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財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查范文第1篇

盡管上述評(píng)價(jià)是否全面尚待商榷，但中國(guó)證券市場(chǎng)歷來(lái)經(jīng)典的造假案例或問(wèn)題案例多出自農(nóng)業(yè)股卻是不爭(zhēng)的事實(shí)。銀廣夏、藍(lán)田股份、綠大地、草原興發(fā)……到最近的萬(wàn)福生科（農(nóng)業(yè)加工企業(yè)）。這些投資者“耳熟能詳”的名字背后都有著太多的故事。

農(nóng)業(yè)股為何容易造假？對(duì)這個(gè)問(wèn)題的思考不僅對(duì)“財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查”有借鑒意義，也有助于投資者辨析上市公司的信息真實(shí)性。

現(xiàn)金收付隱藏諸多問(wèn)題

據(jù)悉，證監(jiān)會(huì)創(chuàng)業(yè)板部二處人士是在談及“存貨盤(pán)點(diǎn)”及“現(xiàn)金收付”的問(wèn)題時(shí)，表示應(yīng)關(guān)注以農(nóng)業(yè)企業(yè)為代表的公司內(nèi)部控制問(wèn)題。

記者了解到，相對(duì)于其它行業(yè)而言，農(nóng)業(yè)企業(yè)本就有其自身的特點(diǎn)。農(nóng)業(yè)公司中某些生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的上市公司，其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中注定存在零散的、頻繁的現(xiàn)金交易行為。而正是因?yàn)橛写罅堪l(fā)生的現(xiàn)金交易行為，對(duì)其進(jìn)行過(guò)程監(jiān)管也缺乏完善的手段，同時(shí)，現(xiàn)金交易也使得假賬更容易做，且隱蔽性高。這也是農(nóng)業(yè)股造假之初能夠順利“闖關(guān)”的原因之一。

而現(xiàn)金收付難以進(jìn)行過(guò)程監(jiān)管，以致使存在較多現(xiàn)金收付的公司，在問(wèn)題出現(xiàn)后，“窟窿”巨大。

以草原興發(fā)為例，在2006年7月公司諸多問(wèn)題爆發(fā)后，草原興發(fā)以往的種種財(cái)務(wù)操作才被外界知悉，除了偽造銀行憑證虛構(gòu)禽流感賠付問(wèn)題外，還存在對(duì)沒(méi)有實(shí)際發(fā)生的交易行為編造虛假的入庫(kù)單、銷(xiāo)貨單、銀行單據(jù)、憑證、賬簿記錄等財(cái)務(wù)單據(jù)和會(huì)計(jì)報(bào)表，虛構(gòu)采購(gòu)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)以編造業(yè)績(jī)，虛列巨額銀行存款，虛構(gòu)購(gòu)買(mǎi)巨額草地使用權(quán)資產(chǎn)業(yè)務(wù)等涉嫌違法違規(guī)行為。

藍(lán)田股份亦是“現(xiàn)金收付”問(wèn)題的典型，在公司問(wèn)題暴露之初，即有專(zhuān)業(yè)人士質(zhì)疑，公司2000年銷(xiāo)售收入18.4億元，而應(yīng)收賬款僅857.2萬(wàn)元。2001年中期這一狀況也未改變，銷(xiāo)售收入8.2億元，應(yīng)收賬款3159萬(wàn)元。在現(xiàn)代信用經(jīng)濟(jì)條件下，無(wú)法想象一家企業(yè)數(shù)額如此巨大的銷(xiāo)售，都是在“一手交錢(qián)，一手交貨”的自然經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下完成的。其水產(chǎn)品銷(xiāo)售，更不可能是直接與每一個(gè)消費(fèi)者進(jìn)行交易，必然需要商進(jìn)行，因此水產(chǎn)品銷(xiāo)售全部“以現(xiàn)金交易結(jié)算”的說(shuō)法難以成立的。公司銷(xiāo)售收入達(dá)5億元之巨的野藕汁、野蓮汁等飲料，不可能也是以現(xiàn)金交易結(jié)算。

對(duì)于現(xiàn)金收付存在的種種癥結(jié)，上述證監(jiān)會(huì)創(chuàng)業(yè)板部二處人士在會(huì)議上表示，“（對(duì)這類(lèi)企業(yè)）一般會(huì)給發(fā)審委提請(qǐng)關(guān)注現(xiàn)金收付對(duì)發(fā)行人的內(nèi)部控制影響。同時(shí)會(huì)仔細(xì)核查現(xiàn)金交易成因、終極狀況、會(huì)計(jì)核算、改進(jìn)情況等。現(xiàn)金收付大的項(xiàng)目，首先會(huì)考慮其固有風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估發(fā)行人是否建立了適合上市的內(nèi)控體系。此次證監(jiān)會(huì)的抽查，現(xiàn)金收付大的項(xiàng)目一定是重點(diǎn)，如果發(fā)行人的信息不可驗(yàn)證，則說(shuō)明存在問(wèn)題?！?/p>

該人士進(jìn)而表示，對(duì)于類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目，“（保薦機(jī)構(gòu)）首先要審慎推薦，風(fēng)險(xiǎn)大就別做了。如果一定要推薦，就多耗費(fèi)精力，仔細(xì)核查。”

存貨盤(pán)點(diǎn)：如何堵住造假源頭？

與農(nóng)業(yè)股造假高度關(guān)聯(lián)的又一個(gè)因素則是“存貨盤(pán)點(diǎn)”。

“面對(duì)一座山，你很難有確切的方法去驗(yàn)證究竟有多少棵樹(shù)？面對(duì)一個(gè)池塘，你也很難數(shù)清究竟有多少尾魚(yú)。面對(duì)一個(gè)花圃，究竟按照多大的間距去種花才能取得效益最大化？”對(duì)于農(nóng)業(yè)公司的存貨盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題，深圳某投行人士向記者直述操作之難。而業(yè)內(nèi)通常只得采用平均數(shù)法或業(yè)內(nèi)認(rèn)可的其它方法去取得一個(gè)約數(shù)。

對(duì)于以“靠天吃飯“為特征的農(nóng)業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，產(chǎn)出變數(shù)也很大，因此即使采用靜態(tài)平均數(shù)法進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，其結(jié)果也是具有不確定性。應(yīng)對(duì)這些問(wèn)題，僅僅從會(huì)計(jì)的角度出發(fā)很難做出正確的結(jié)論。

此番證監(jiān)會(huì)的財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查會(huì)議上，對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題則是提出“保薦機(jī)構(gòu)依賴(lài)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤(pán)，（保薦機(jī)構(gòu)）可以不監(jiān)盤(pán)，但應(yīng)該跟蹤會(huì)計(jì)師的工作，自查報(bào)告要說(shuō)明存貨盤(pán)點(diǎn)的具體情況、時(shí)間、地點(diǎn)，甚至包括具體人員。如深海養(yǎng)殖的企業(yè)，可以說(shuō)明是雇傭哪位潛水員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)?！?/p>

不過(guò)，有分析人士指出，這樣應(yīng)對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)的難題盡管比之前要更為細(xì)致，可以在一定程度上減少造假的風(fēng)險(xiǎn)，但仍然不可能從根本上杜絕問(wèn)題的發(fā)生。

以綠大地（現(xiàn)為*ST大地）為例，在公司問(wèn)題初步呈現(xiàn)在公眾面前時(shí)，即試圖以存貨減值掩飾其造假本質(zhì)。2010年1月，綠大地方面表示其“思茅基地苗木死亡造成存貨減值計(jì)提超預(yù)期”，原因是公司在進(jìn)行年末存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)旗下思茅基地因?yàn)槭艿胶禐?zāi)的影響部分苗木出現(xiàn)了死苗現(xiàn)象，而且，由于旱災(zāi)而導(dǎo)致的蟲(chóng)災(zāi)病害蔓延，最終造成的經(jīng)濟(jì)損失或許遠(yuǎn)超往年一般性質(zhì)的旱災(zāi)。綠大地進(jìn)而緊急業(yè)績(jī)預(yù)告修正，從盈利增長(zhǎng)突變?yōu)橛陆怠?/p>

而在綠大地作出上述關(guān)于存貨盤(pán)點(diǎn)的說(shuō)明后，不少券商研究員也將公司業(yè)績(jī)變化完全歸咎于天氣因素。

在綠大地案發(fā)后，甚至有投資者發(fā)現(xiàn)，公司上市時(shí)的招股書(shū)中，籬笆和普通水井的造價(jià)甚至高過(guò)深水井10倍，但從會(huì)計(jì)師到保薦機(jī)構(gòu)都未察覺(jué)其中的問(wèn)題。而如果說(shuō)會(huì)計(jì)師和保薦機(jī)構(gòu)是因?yàn)槿狈?zhuān)業(yè)知識(shí)無(wú)法判別，那么在無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)下，未尋求專(zhuān)家意見(jiàn)，則難以說(shuō)得過(guò)去。

財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查范文第2篇

一、我縣財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金治理運(yùn)用狀況

我縣是一個(gè)山區(qū)農(nóng)業(yè)大縣、國(guó)家重點(diǎn)扶持的貧窮縣、五強(qiáng)溪電站庫(kù)區(qū)移民大縣。近年來(lái)，隨著鄉(xiāng)村稅費(fèi)變革工作的深化，國(guó)家對(duì)“三農(nóng)“工作的注重，我縣上級(jí)轉(zhuǎn)移付出的財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金逐年添加，為躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金運(yùn)用效益，保證財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金治理進(jìn)行了行之有效的變革。

為規(guī)范財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金治理，從年開(kāi)端，縣管帳核算中間將財(cái)務(wù)局5個(gè)營(yíng)業(yè)股室的10項(xiàng)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金，依照“集中治理，統(tǒng)一核算，分戶(hù)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，監(jiān)管別離”的治理形式，歸入管帳集中核算中間治理，執(zhí)行集中核算。管帳核算中間詳細(xì)負(fù)責(zé)資金的賬戶(hù)治理以及資金收付核算工作，并向用款單位及相關(guān)營(yíng)業(yè)股室反應(yīng)進(jìn)出進(jìn)度狀況；各單位和相關(guān)營(yíng)業(yè)股室負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金的執(zhí)行治理，即負(fù)責(zé)收入的征集、專(zhuān)項(xiàng)資金方案的申報(bào)、項(xiàng)目標(biāo)施行、資金運(yùn)用狀況的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和檢查及財(cái)政治理工作。財(cái)務(wù)監(jiān)督部分負(fù)責(zé)按期或不按期對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金的治理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。這一變革辦法增強(qiáng)了內(nèi)部牽制，保證了財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金的安全。管帳核算中間在操作進(jìn)程中，嚴(yán)厲遵照財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金治理方法，一是做到“四個(gè)堅(jiān)持“：即堅(jiān)持專(zhuān)項(xiàng)資金執(zhí)行開(kāi)票、經(jīng)辦、審核、審批、記賬等職責(zé)嚴(yán)厲別離；堅(jiān)持支出先報(bào)批、后經(jīng)辦，經(jīng)嚴(yán)厲審核后，再審批付款，最終交管帳人員制單、記賬；堅(jiān)持專(zhuān)項(xiàng)資金憑用款方案、項(xiàng)目進(jìn)度及專(zhuān)戶(hù)存款狀況，審核撥付資金；堅(jiān)持把好單子簽章關(guān)，嚴(yán)厲單子銷(xiāo)號(hào)，對(duì)已開(kāi)完的單子實(shí)時(shí)銷(xiāo)號(hào)，避免單子喪失、挪用公款，嚴(yán)禁一人保管付出款子所需求的悉數(shù)印章。二是支農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金執(zhí)行運(yùn)用公示制，直達(dá)農(nóng)戶(hù)，提高了財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金運(yùn)用的通明度，不只使農(nóng)民群眾感觸到了公共財(cái)務(wù)的暖和，并且有力保證了專(zhuān)款專(zhuān)用。三是規(guī)范了財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金管帳基本工作，提高了管帳信息質(zhì)量，為縣政府決定計(jì)劃供應(yīng)了參考根據(jù)。

隨著財(cái)務(wù)各項(xiàng)變革的深化，國(guó)庫(kù)集中付出是財(cái)務(wù)支出變革的重點(diǎn)，年以來(lái)，我縣財(cái)務(wù)部分積極探究管帳集中核算與國(guó)庫(kù)集中付出核算之間有機(jī)聯(lián)絡(luò)，運(yùn)用國(guó)庫(kù)集中付出的基本道理，創(chuàng)立國(guó)庫(kù)集中付出核算的內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。本著“先試點(diǎn)，后推開(kāi)，分步施行“的準(zhǔn)則準(zhǔn)備國(guó)庫(kù)集中付出變革工作。首先，將義教工程及社會(huì)保證兩塊專(zhuān)項(xiàng)資金歸入國(guó)庫(kù)執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中付出治理試點(diǎn)，經(jīng)由實(shí)踐，獲得了較好成效，兩年來(lái)，省下達(dá)我縣教育“兩免一補(bǔ)“專(zhuān)項(xiàng)資金585萬(wàn)元，個(gè)中，免教科書(shū)342萬(wàn)元，免雜費(fèi)210萬(wàn)元，縣財(cái)務(wù)安排寄宿生生活津貼費(fèi)33萬(wàn)元，已悉數(shù)足額發(fā)放到位。當(dāng)前，一切專(zhuān)項(xiàng)資金都已歸入國(guó)庫(kù)集中付出治理。

二、存在的首要問(wèn)題

1、資金撥付順序欠規(guī)范。財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金在治理運(yùn)用進(jìn)程中，撥付環(huán)節(jié)多、時(shí)間長(zhǎng)，影響昔時(shí)項(xiàng)目正常施行，使項(xiàng)目難以發(fā)揚(yáng)如期效益。查詢(xún)中發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前有些財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金還存在過(guò)渡戶(hù)。撥付資金鏈條長(zhǎng)，觸及部分多，影響昔時(shí)資金項(xiàng)目標(biāo)施行，也給管帳核算帶來(lái)諸多費(fèi)事，影響管帳信息質(zhì)量。如扶貧資金撥付要經(jīng)由縣財(cái)務(wù)部分、項(xiàng)目主管部分、有關(guān)本能機(jī)能部分、鄉(xiāng)鎮(zhèn)縣政府、項(xiàng)目施行單位等5個(gè)環(huán)節(jié)，有的則經(jīng)由7個(gè)環(huán)節(jié)。依照預(yù)算法的規(guī)則，昔時(shí)預(yù)算安排資金應(yīng)于昔時(shí)完成，因?yàn)橘Y金撥付手續(xù)冗雜，順序多，時(shí)間長(zhǎng)，加之局部專(zhuān)項(xiàng)資金方案下達(dá)較晚，致使良多項(xiàng)目昔時(shí)不克不及施行，影響經(jīng)濟(jì)建立的歷程。

2、“重分派、輕治理、輕績(jī)效”的景象比擬遍及。財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金運(yùn)用支出監(jiān)督滯后，支出監(jiān)督的方法辦法掉隊(duì)，突擊性、專(zhuān)項(xiàng)性檢查多，日常監(jiān)督少；過(guò)后檢查多，事前、事中監(jiān)督少；對(duì)某一事項(xiàng)和詳細(xì)環(huán)節(jié)檢查多，全方位跟蹤監(jiān)督少。沒(méi)有完好地堅(jiān)持財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效監(jiān)督機(jī)制，使績(jī)效監(jiān)督工作不足司法約束與準(zhǔn)則保證，形成財(cái)務(wù)治理上盡管撥款，不問(wèn)結(jié)果；部分和單位盡管要錢(qián)、盡管建立，不講效益，不注重項(xiàng)目后期治理的景象；在檢查審計(jì)進(jìn)程中，只需求違規(guī)單位“下不為例”，而沒(méi)有作出響應(yīng)的處理方法和辦法。使得監(jiān)督往往流于方式，不足應(yīng)有的監(jiān)管力度，直接影響了財(cái)務(wù)監(jiān)督的威望性和有用性，滋長(zhǎng)了財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金支出進(jìn)程中的糜費(fèi)、違紀(jì)景象，使治理相對(duì)弱化，招致財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金運(yùn)用效益低下。

3、項(xiàng)目安排資金運(yùn)用過(guò)于渙散。因項(xiàng)目主管部分之間不足準(zhǔn)則化的協(xié)調(diào)機(jī)制，往往在項(xiàng)目標(biāo)安排上呈現(xiàn)穿插、反復(fù)，形成財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金在運(yùn)用進(jìn)程中，統(tǒng)一項(xiàng)目多頭治理，資金渙散，形不成合力，既添加了資金治理本錢(qián)，又降低了資金運(yùn)用效率。在查詢(xún)中發(fā)現(xiàn)，僅退耕還林糧食直補(bǔ)一項(xiàng)資金就觸及財(cái)務(wù)局的2個(gè)股室治理，農(nóng)業(yè)股治理現(xiàn)金津貼，經(jīng)建股治理糧食津貼，多頭治理極易形成一些不用要的糜費(fèi)、工作效率低下。局部專(zhuān)項(xiàng)資金在運(yùn)用進(jìn)程中，“灑胡椒面”、“小、散、亂”，難以構(gòu)成合力，致使政策結(jié)果不分明，難以到達(dá)項(xiàng)目標(biāo)預(yù)期結(jié)果。這一景象在涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金分派運(yùn)用中顯示較為突出，“十五”期間以來(lái)，縣政府新增財(cái)力的運(yùn)用在逐漸向“三農(nóng)”傾斜，財(cái)務(wù)對(duì)農(nóng)業(yè)投入的絕對(duì)量在大幅度添加，但財(cái)務(wù)支農(nóng)資金支出相對(duì)財(cái)務(wù)總支出、相對(duì)“三農(nóng)”面廣量大的實(shí)踐、相對(duì)農(nóng)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的位置而言，依然是非常有限。

4、治理約束機(jī)制欠完善。財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金治理準(zhǔn)則不健全，還存在著一些真空，給腐敗供應(yīng)了溫床。一是專(zhuān)項(xiàng)資金沒(méi)有落實(shí)到詳細(xì)項(xiàng)目。局部項(xiàng)目標(biāo)立項(xiàng)和審批不足科學(xué)的評(píng)價(jià)根據(jù)和可行性剖析，帶有分明的自覺(jué)性和隨意性。二是項(xiàng)目建立與資金撥付脫節(jié)。因?yàn)轫?xiàng)目標(biāo)立項(xiàng)、審批和建立治理在項(xiàng)目主管部分，資金撥付在財(cái)務(wù)部分，部分之間不足一套可操作的協(xié)調(diào)、溝通順序。形成有的項(xiàng)目還沒(méi)批復(fù)，資金卻已到位，有的項(xiàng)目曾經(jīng)開(kāi)工，但資金遲遲不克不及到位，客觀(guān)上構(gòu)成了專(zhuān)項(xiàng)資金閑置和緊缺并存的景象。三是項(xiàng)目開(kāi)、完工手續(xù)欠完善，有的項(xiàng)目主管部分撥付資金，只憑一紙方案目標(biāo)分派文件列支就完成了一個(gè)進(jìn)出進(jìn)程，沒(méi)有明確項(xiàng)目和資金治理要求。假如實(shí)踐用款的鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)財(cái)務(wù)和部分聽(tīng)任不論，專(zhuān)項(xiàng)資金就全程游離于預(yù)算治理和財(cái)務(wù)監(jiān)督之外，很輕易成為腐敗的溫床。大局部鄉(xiāng)鎮(zhèn)和局部單位建立項(xiàng)目沒(méi)有完工審批申報(bào)。緣由首要有兩個(gè)方面：一是為了節(jié)省資金，少花錢(qián)、多做事；二是項(xiàng)目建立單位為降低本錢(qián)，有意壓低工程造價(jià)，依照低于國(guó)家定額規(guī)范，給付施工方工程款，致使工程款決算無(wú)法經(jīng)過(guò)正軌的完工審計(jì)。

5、擠占挪用景象仍然存在。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部分截留、擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金景象比擬嚴(yán)厲。首要緣由：一是各鄉(xiāng)鎮(zhèn)增收渠道較窄，隨著農(nóng)業(yè)稅、特產(chǎn)稅和各項(xiàng)規(guī)費(fèi)的作廢，鄉(xiāng)鎮(zhèn)增收的獨(dú)一渠道就是經(jīng)過(guò)招商引資，添加稅收收入來(lái)獲取稅收分紅，而招商引資是有地區(qū)性的，我縣除麻溪鋪、筲箕灣、涼水井、官莊和五強(qiáng)溪五個(gè)工業(yè)強(qiáng)鎮(zhèn)和及少量有礦產(chǎn)資本的鄉(xiāng)鎮(zhèn)外，其他大局部鄉(xiāng)鎮(zhèn)很難經(jīng)過(guò)招商引資發(fā)展經(jīng)濟(jì)，添加稅收收入。二是隨著財(cái)務(wù)預(yù)算通明度越來(lái)越高，向上級(jí)討要工作經(jīng)費(fèi)的口兒越來(lái)越窄，所能討要的不是專(zhuān)項(xiàng)資金就是項(xiàng)目資金，構(gòu)成了爭(zhēng)奪項(xiàng)目及專(zhuān)項(xiàng)資金越多，擠占、挪用景象越嚴(yán)厲。三是上級(jí)各部分對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)檢查工作較多，招待開(kāi)支大，而縣財(cái)務(wù)每年下?lián)艿墓ぷ鹘?jīng)費(fèi)非常有限，不克不及知足鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)支出的實(shí)踐需求，僅僅只能維持各級(jí)各部分的工作檢查支出，為此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)為處理正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和干部福利待遇，分歧水平的存在著擠占、挪用各類(lèi)項(xiàng)目資金的景象。

三、建議與對(duì)策

1、加速推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中付出準(zhǔn)則變革，提高財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金運(yùn)用效率。國(guó)庫(kù)集中付出準(zhǔn)則是經(jīng)過(guò)變革國(guó)庫(kù)資金撥付方法，處理國(guó)庫(kù)資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶(hù)頭寄存方式的很多庫(kù)外沉淀和閑置糜費(fèi)，到達(dá)提高財(cái)務(wù)資金運(yùn)用效率的目標(biāo)。只要如許才干徹底作廢專(zhuān)項(xiàng)資金過(guò)渡戶(hù)，完成專(zhuān)項(xiàng)資金支出“縱貫車(chē)”，然后提高專(zhuān)項(xiàng)資金的運(yùn)用效率，真正表現(xiàn)“陽(yáng)光財(cái)務(wù)”的社會(huì)功用。

2、堅(jiān)持財(cái)務(wù)投資綜合評(píng)審系統(tǒng)，規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督治理。財(cái)務(wù)監(jiān)督要走出過(guò)后集中檢查的套路，把重心轉(zhuǎn)移到日常監(jiān)督上來(lái)，完成全方位、多條理、多環(huán)節(jié)的監(jiān)督，要完善財(cái)務(wù)投資評(píng)審準(zhǔn)則。財(cái)務(wù)投資評(píng)審既是內(nèi)部審計(jì)，也是財(cái)務(wù)本能機(jī)能主要構(gòu)成局部，也是財(cái)務(wù)投資效益的主要保證，是其他部分的工作所不克不及替代的。建議要成立由人大、政協(xié)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、項(xiàng)目主管部分和行業(yè)專(zhuān)家構(gòu)成的項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)，對(duì)用款單位專(zhuān)項(xiàng)資金請(qǐng)求進(jìn)行嚴(yán)厲審核、挑選，堅(jiān)持專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目庫(kù)，將經(jīng)過(guò)審核的項(xiàng)目歸入該項(xiàng)目庫(kù)治理。依據(jù)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金在實(shí)行縣政府本能機(jī)能方面的輕重緩急水平進(jìn)行先后排序，為預(yù)算部分供應(yīng)根據(jù)，最終由預(yù)算部分結(jié)合財(cái)力狀況進(jìn)行預(yù)算安排或追加。

財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查范文第3篇

摘要：本文針對(duì)高職院校的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理，從績(jī)效評(píng)價(jià)的視角，分析了專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容及主要指標(biāo)，簡(jiǎn)明扼要地提出了專(zhuān)項(xiàng)資金的管理原則及管理要點(diǎn)。

關(guān)鍵詞 ：財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金；績(jī)效評(píng)價(jià)；謹(jǐn)慎性原則；資金到位率；資金支出率

隨著國(guó)家對(duì)高職教育的大力支持與推進(jìn)，財(cái)政對(duì)高職院校的專(zhuān)項(xiàng)資金投入也越來(lái)越多。財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金投放效益隨之成為社會(huì)焦點(diǎn)，專(zhuān)項(xiàng)資金的使用單位不可避免地面臨財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的績(jī)效評(píng)價(jià)，甚至可能面臨審計(jì)部門(mén)對(duì)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的績(jī)效審計(jì)。

在專(zhuān)項(xiàng)資金使用過(guò)程中，高職院校必須加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，從項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)至項(xiàng)目完成驗(yàn)收，都要有可查實(shí)的財(cái)務(wù)資料，以供事后接受項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)用。筆者從績(jī)效評(píng)價(jià)的角度，對(duì)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的管理做如下分析與探索。

一、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容

財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的績(jī)效評(píng)價(jià)是指由財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效益如何以及使用單位對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)管是否有效進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，揭示財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金使用過(guò)程中可能存在的問(wèn)題，籍此促進(jìn)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的有效監(jiān)管，并提高專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效益。

1.評(píng)價(jià)項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)。財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目的申報(bào)立項(xiàng)，必須有充足的前期立項(xiàng)論證以及合法的申報(bào)立項(xiàng)程序。立項(xiàng)論證應(yīng)該包括：該項(xiàng)目立項(xiàng)是否脫離本地實(shí)際，違背發(fā)展規(guī)律，是否存在盲目立項(xiàng)的問(wèn)題；該項(xiàng)目是否具有可行性；使用單位是否擁有該項(xiàng)目所需的技術(shù)支持；該項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益如何；該項(xiàng)目一旦立項(xiàng)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是什么。項(xiàng)目的申報(bào)立項(xiàng)必須有合法的申報(bào)程序，績(jī)效評(píng)價(jià)主要檢查項(xiàng)目申報(bào)程序是否合法，是否虛假申報(bào)立項(xiàng)或重復(fù)申報(bào)立項(xiàng)；檢查項(xiàng)目資金預(yù)算情況，有無(wú)高估預(yù)算、虛列開(kāi)支等。

2.評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)資金管理情況。財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金經(jīng)上級(jí)部門(mén)的批復(fù)后，必須有項(xiàng)目整體規(guī)劃、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃及詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算。專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，據(jù)此檢查資金分配是否與上級(jí)部門(mén)批復(fù)的項(xiàng)目名稱(chēng)、投資額度相符；檢查各環(huán)節(jié)應(yīng)到位、已到位資金數(shù)額是否及時(shí)真實(shí)；檢查資金使用部門(mén)是否貫徹有關(guān)國(guó)家規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行有效的財(cái)務(wù)審批制度，是否建立了健全有效的內(nèi)部控制制度。

3.評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)資金使用績(jī)效。主要檢查項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的使用范圍與用途是否符合相關(guān)的國(guó)家法律法規(guī)，是否存在截留、挪用、虛報(bào)等情況；資金使用單位是否本著厲行節(jié)約的原則進(jìn)行項(xiàng)目資金的成本核算與管理，是否存在隨意擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)?；蛱岣呓ㄔO(shè)標(biāo)準(zhǔn)等情況；項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)進(jìn)展與財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的撥付進(jìn)度是否一致，是否存在項(xiàng)目進(jìn)展緩慢、資金閑置的問(wèn)題。

4.評(píng)價(jià)項(xiàng)目完工情況。項(xiàng)目竣工，當(dāng)對(duì)照該項(xiàng)目的申報(bào)立項(xiàng)書(shū)，驗(yàn)收該項(xiàng)目的是否保質(zhì)保量準(zhǔn)時(shí)完成。保質(zhì)保量并準(zhǔn)時(shí)完成項(xiàng)目，是財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收的三個(gè)基本要素，缺一不可。該環(huán)節(jié)的績(jī)效評(píng)價(jià)主要檢查項(xiàng)目產(chǎn)生的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益是否與申報(bào)立項(xiàng)書(shū)的效益相符，是否存在因項(xiàng)目質(zhì)量不符合要求而造成損失浪費(fèi)；是否存在已完工項(xiàng)目閑置或使用率低等問(wèn)題。

二、專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)主要指標(biāo)

財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)因績(jī)效評(píng)價(jià)的時(shí)間、地點(diǎn)、目的、對(duì)象不同而有差別。從總體上看，基本指標(biāo)有：

1.資金情況評(píng)價(jià)指標(biāo)。用于評(píng)價(jià)資金落實(shí)情況、資金支出情況、資金管理情況等。情況分配、撥付、管理的效益性。主要指標(biāo)有：

①資金到位率。實(shí)際到位金額/年度安排資金，即到位資金額占年度安排資金比例。該指標(biāo)用于衡量資金是否及時(shí)足額收到；

②專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)度比。即資金到位率占項(xiàng)目完成進(jìn)度的比例。該指標(biāo)可衡量資金運(yùn)作與項(xiàng)目進(jìn)度是否相匹配；

③資金違法違規(guī)率。即資金管理使用環(huán)節(jié)中違法違規(guī)部分占該環(huán)節(jié)專(zhuān)項(xiàng)資金總額的比例。該指標(biāo)衡量資金使用的違法違規(guī)程度,尤其是擠占挪用程度。

2.項(xiàng)目執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。用于評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效。

主要指標(biāo)有：

①資金支出率。即專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)際支出金額占實(shí)際到位金額的比率。該指標(biāo)衡量項(xiàng)目實(shí)施中資金使用效率；

②資金節(jié)約（超支）率。節(jié)約資金占計(jì)劃成本的比率。該指標(biāo)用于衡量項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中有無(wú)擴(kuò)大成本，是否存在損失浪費(fèi)等問(wèn)題;

③項(xiàng)目進(jìn)度比。即項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的比率。該指標(biāo)主要衡量項(xiàng)目建設(shè)的效率情況。

3.項(xiàng)目完工績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。用于評(píng)價(jià)項(xiàng)目完成后所產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等。主要指標(biāo)有:

①項(xiàng)目質(zhì)量合格率、優(yōu)良率，用于衡量項(xiàng)目是否高質(zhì)量完成, 各項(xiàng)指標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期要求；

②師生受益率。實(shí)際受益師生占師生總數(shù)的比率。

③社會(huì)滿(mǎn)意度。即社會(huì)公眾對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量、效益的滿(mǎn)意程度。

三、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理應(yīng)把握的基本原則

1.對(duì)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的使用要堅(jiān)持事前、事中、事后監(jiān)管相結(jié)合的原則。大部分專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目跨期較長(zhǎng)，影響資金效益的因素存在于各個(gè)環(huán)節(jié)。事后監(jiān)督無(wú)疑是“馬后炮”，專(zhuān)項(xiàng)資金管理必須將事前立項(xiàng)申報(bào)，事中資金管理和項(xiàng)目執(zhí)行，事后項(xiàng)目績(jī)效能力監(jiān)管結(jié)合起來(lái)。

2.在專(zhuān)項(xiàng)資金管理上要堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則。專(zhuān)項(xiàng)資金政策性很強(qiáng)，其績(jī)效因條件、環(huán)境等的不同而有所不同。因此，在資金管理上不能一概而論，應(yīng)客觀(guān)謹(jǐn)慎。從專(zhuān)項(xiàng)資金下達(dá)單位起，就要嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)和項(xiàng)目計(jì)劃、方案進(jìn)行，項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)賬核算，留有足夠充分而詳細(xì)的數(shù)據(jù)備查，以降低接受績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

四、專(zhuān)項(xiàng)資金管理要點(diǎn)

基于財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)，高職院校的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理應(yīng)著重以下幾點(diǎn)：

1.項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)應(yīng)有立項(xiàng)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的共同參與，批準(zhǔn)立項(xiàng)的申報(bào)書(shū)財(cái)務(wù)部門(mén)留檔備查，并將此專(zhuān)項(xiàng)資金必須遵循的相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)留檔，以從項(xiàng)目源頭加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的事前監(jiān)管。

2.項(xiàng)目資金下達(dá)學(xué)校后，項(xiàng)目資金使用部門(mén)提出資金使用計(jì)劃，并由財(cái)務(wù)部門(mén)形成針對(duì)該專(zhuān)項(xiàng)資金的區(qū)別于日常預(yù)算的專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算。

3.針對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)有以專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)賬核算為原則的專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法。從專(zhuān)項(xiàng)資金使用的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)審批流程以及業(yè)務(wù)核算等方面加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用的管理。

4.項(xiàng)目使用使用部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立專(zhuān)項(xiàng)資金使用臺(tái)帳，隨時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)度與資金使用進(jìn)度是否匹配，是否符合立項(xiàng)申報(bào)書(shū)以及資金使用計(jì)劃。如有不一致的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出有效調(diào)整。并與財(cái)務(wù)部門(mén)共享此信息。

5.加強(qiáng)項(xiàng)目成本的控制。財(cái)務(wù)審批支付時(shí)嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃的開(kāi)支范圍與預(yù)算額度，本著厲行節(jié)約的原則加強(qiáng)成本監(jiān)控。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法.（財(cái)預(yù)[2009]76號(hào)）.

[2]韋良蓉.高校財(cái)務(wù)運(yùn)行績(jī)效評(píng)價(jià)與應(yīng)用研究.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng).

財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查范文第4篇

第一條依據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》及《市檔案治理?xiàng)l例》，為了保證區(qū)檔案工作正常進(jìn)行，增強(qiáng)對(duì)檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金的治理，提高資金運(yùn)用效益，結(jié)合我區(qū)實(shí)踐工作特點(diǎn)，制訂我區(qū)檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金治理暫行規(guī)則。

第二條檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金起原于區(qū)級(jí)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)撥款，首要用于組織施行檔案急救、維護(hù)、檔案信息化建設(shè)及檔案事業(yè)發(fā)展所需等。

第三條檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金的治理與運(yùn)用準(zhǔn)則

（一）嚴(yán)守法律，突出重點(diǎn)。檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金要嚴(yán)厲依照國(guó)家有關(guān)財(cái)政規(guī)章準(zhǔn)則的規(guī)則運(yùn)用，集頂用于檔案維護(hù)治理工作，防止渙散運(yùn)用。

（二）科學(xué)安排，合理裝備。確定檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金的項(xiàng)目，依據(jù)項(xiàng)目標(biāo)目的和任務(wù)，科學(xué)合理地編制資金預(yù)算，杜絕隨意性，克勤克儉，厲行節(jié)省。

（三）獨(dú)自核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。專(zhuān)項(xiàng)資金歸入單位財(cái)政統(tǒng)一治理，自力核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁挪作他用。

（四）信息公開(kāi)，承受監(jiān)督。對(duì)檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金經(jīng)費(fèi)的安排和運(yùn)用狀況（非保護(hù)秘密信息）等，實(shí)時(shí)予以公開(kāi)，承受監(jiān)督。

第二章資金的立項(xiàng)和預(yù)算

第四條檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算立項(xiàng)順序

（一）區(qū)檔案局依據(jù)昔時(shí)應(yīng)達(dá)工作目的確定項(xiàng)目?jī)?nèi)容，作為確立項(xiàng)目預(yù)算決定計(jì)劃的根據(jù)，申報(bào)項(xiàng)目時(shí)需編制明細(xì)內(nèi)容，提出初步意見(jiàn)。

（二）對(duì)評(píng)審當(dāng)選項(xiàng)目標(biāo)資金預(yù)算進(jìn)行審議，并將后果公開(kāi)尋求意見(jiàn)；并依據(jù)反應(yīng)的意見(jiàn)，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行復(fù)議。

（三）區(qū)檔案局修訂復(fù)議項(xiàng)目明細(xì)預(yù)算后，將相關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部分審批。

第五條檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算編制

依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算要求編制項(xiàng)目資金預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)支出的測(cè)算根據(jù)、事由、規(guī)范、用處等進(jìn)行具體闡明。

第六條檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算普通不作調(diào)整，確有需要調(diào)整時(shí)，按規(guī)則順序從新上報(bào)審批。

第三章資金的運(yùn)用和治理

第七條檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金歸入?yún)^(qū)檔案部分門(mén)預(yù)算統(tǒng)一治理。

第八條檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金開(kāi)支范圍

（一）開(kāi)展全區(qū)檔案工作監(jiān)督和指導(dǎo)工作經(jīng)費(fèi)；

（二）開(kāi)展急救、征集、維護(hù)檔案的相關(guān)工作經(jīng)費(fèi)；

（三）檔案搜集、整治工作經(jīng)費(fèi)；

（四）檔案條目輸入、掃描、采集、維護(hù)工作經(jīng)費(fèi)；

（五）檔案庫(kù)房除濕、照明電費(fèi)、消毒費(fèi)；

（六）檔案收集維護(hù)和服務(wù)費(fèi)；

（七）檔案治理工作配套軟件和固定資產(chǎn)置辦經(jīng)費(fèi)；

（八）檔案工作先進(jìn)表?yè)P(yáng)工作經(jīng)費(fèi)。

第九條檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用順序

（一）區(qū)檔案局年頭分月列出用款方案，報(bào)區(qū)財(cái)務(wù)局立案。

（二）區(qū)檔案局每月依據(jù)用款方案進(jìn)行申報(bào)，區(qū)財(cái)務(wù)局按預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度審批下達(dá)。

（三）區(qū)檔案局相關(guān)營(yíng)業(yè)科室提出運(yùn)用項(xiàng)目、目標(biāo)、辦法，報(bào)單位主管指導(dǎo)審查同意后，嚴(yán)厲依照檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍處理支出。

嚴(yán)禁運(yùn)用檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)付出各類(lèi)罰款、投資和與檔案維護(hù)專(zhuān)項(xiàng)工作無(wú)關(guān)的捐錢(qián)、資助等，嚴(yán)禁以任何方法變相謀取私利；經(jīng)費(fèi)運(yùn)用中觸及縣政府收購(gòu)的，依照縣政府收購(gòu)有關(guān)規(guī)則執(zhí)行。

第四章資金的監(jiān)督和檢查

第十條區(qū)檔案局應(yīng)堅(jiān)持、健全資金運(yùn)用治理的監(jiān)督約束機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目標(biāo)一切資金開(kāi)支，做到審批手續(xù)齊備，賬目清晰，內(nèi)容真實(shí)，核算精確，監(jiān)督辦法得力，保證資金的安全和合理運(yùn)用，并積極共同財(cái)務(wù)部分、審計(jì)部分的檢查工作，自覺(jué)承受檢查和監(jiān)督。

第十一條關(guān)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程中，不按規(guī)則治理和運(yùn)用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，或不實(shí)時(shí)編報(bào)決算、不按規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，存鄙人列行為之一的，將依照《國(guó)務(wù)院關(guān)于違背財(cái)務(wù)法律處分的暫行規(guī)則》和國(guó)家其他有關(guān)司法法律賜與有關(guān)單位和有關(guān)責(zé)任人響應(yīng)的處分：

(一)編報(bào)虛偽預(yù)算，套取國(guó)家財(cái)務(wù)資金；

(二)未對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行獨(dú)自核算；

(三)截留、擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；

(四)違背規(guī)則轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；

(五)供應(yīng)虛偽財(cái)政會(huì)計(jì)材料；

(六)未按規(guī)則執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；

(七)其他違背國(guó)家財(cái)生意律的行為。

財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查范文第5篇

、工作總結(jié)是做好各項(xiàng)工作的重要環(huán)節(jié)。通過(guò)它，可以全面地，系統(tǒng)地了解以往的工作情況，可以正確認(rèn)識(shí)以往工作中的優(yōu)缺點(diǎn)。為此收錄了一些范文，希望能為大家提供幫助。

根據(jù)地區(qū)財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展2015年度財(cái)政監(jiān)督檢查工作的通知》文件要求，為做好開(kāi)展2015年度財(cái)政監(jiān)督檢查工作，縣財(cái)政局部分單位下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)資金檢查工作的通知》，對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行檢查，檢查情況如下：

一、檢查對(duì)象和范圍

《關(guān)于開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)資金檢查工作的通知》確定XX縣文化體育廣播影視局、XX縣糧食局、XX縣農(nóng)業(yè)局為檢查對(duì)象，檢查范圍為被檢查單位是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，是否存在挪用專(zhuān)項(xiàng)資金、虛報(bào)預(yù)算支出、使用假發(fā)票等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等行為。

二、被檢查單位的會(huì)計(jì)責(zé)任

按照財(cái)政檢查程序，在實(shí)施檢查3日前，在XX縣門(mén)戶(hù)網(wǎng)站上了開(kāi)展聯(lián)動(dòng)檢查工作的公告。被檢查單位對(duì)向檢查組提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，如有虛假資料及隱瞞等情況而使檢查結(jié)論與實(shí)際不符，其責(zé)任完全由被檢查單位主要負(fù)責(zé)人及資料提供者承擔(dān)。

三、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

(一)賬務(wù)資料不完整、不規(guī)范。

縣農(nóng)業(yè)局：農(nóng)村沼氣工程收到資金2260000元，結(jié)余86400元，農(nóng)戶(hù)驗(yàn)收簽字檔案不齊全。

(二)帳表不一致。

通過(guò)單位上報(bào)的決算報(bào)表和單位賬務(wù)中，資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)核對(duì)，存在帳表不一致的問(wèn)題。

糧食局：2014年單位賬務(wù)核算中存在賬表不一致的情況：(1)財(cái)政應(yīng)返還額度核對(duì)不一致，2014年決算報(bào)表數(shù)據(jù)為640000元，大平臺(tái)賬務(wù)系統(tǒng)年末數(shù)為零。

(2)其他應(yīng)付款核對(duì)不一致，2014年決算報(bào)表數(shù)據(jù)為7003680.88元，大平臺(tái)賬務(wù)系統(tǒng)年末數(shù)為7003605.44元，相差75.44元。

(3)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)核對(duì)不一致，2014年決算報(bào)表數(shù)據(jù)為640000元，大平臺(tái)賬務(wù)系統(tǒng)年末數(shù)為零。

(4)其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余核對(duì)不一致，2014年決算報(bào)表數(shù)據(jù)為10418.57元，大平臺(tái)賬務(wù)系統(tǒng)年末數(shù)為10494.01元，相差75.44元。

農(nóng)業(yè)局：(1)財(cái)政應(yīng)返還額度不一致，大平臺(tái)數(shù)據(jù)為4489232，部門(mén)決算數(shù)據(jù)為4491169，相差1937元。

(2)無(wú)形資產(chǎn)核對(duì)不一致，大平臺(tái)數(shù)據(jù)為395000，部門(mén)決算數(shù)據(jù)為零。

(3)固定資產(chǎn)原價(jià)核對(duì)不一致，大平臺(tái)為6533298.98元，部門(mén)決算數(shù)據(jù)為6928298.98元，相差395000元。

(4)資產(chǎn)合計(jì)核對(duì)不一致，大平臺(tái)為16035540.53元，部門(mén)決算數(shù)據(jù)為16037477.53元，相差1937元。

四、對(duì)存在問(wèn)題的處理意見(jiàn)及整改建議

為加強(qiáng)和規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)資金的管理工作，確保財(cái)政資金的安全性、規(guī)范性有效性運(yùn)行，我們對(duì)重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)不規(guī)范問(wèn)題，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)提出如下整改建議。

(一)賬務(wù)資料不完整、不規(guī)范的整改意見(jiàn)。

建議縣農(nóng)業(yè)局抓緊時(shí)間補(bǔ)齊相關(guān)賬務(wù)資料，今后會(huì)計(jì)賬務(wù)嚴(yán)格按規(guī)定記賬，確保賬務(wù)清晰。杜絕類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。

建議縣農(nóng)業(yè)局財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及政策，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)資金管理、使用的規(guī)定，專(zhuān)款專(zhuān)用，防止違規(guī)問(wèn)題發(fā)生。

(二)帳表不一致問(wèn)題的整改意見(jiàn)。

建議糧食局、農(nóng)業(yè)局在收到通知后要引起高度重視，找到不一致的原因，在2015年決算工作中，財(cái)務(wù)人員一定要按照財(cái)務(wù)核算的要求做到帳表一致。

(三)加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)