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理財(cái)和群眾監(jiān)督意識(shí)。

二、解決農(nóng)村財(cái)務(wù)管理問題的措施

1，加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理

首先要統(tǒng)一思想，規(guī)范監(jiān)督程序，二是統(tǒng)一帳、表、冊(cè)、據(jù)，規(guī)范會(huì)計(jì)操作程序；三是統(tǒng)一審批手續(xù)，規(guī)范支出管理；四是統(tǒng)一業(yè)務(wù)規(guī)范交接手續(xù)；五是統(tǒng)一檔案專柜，規(guī)范財(cái)務(wù)資料。為此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)必須提高對(duì)村級(jí)才務(wù)重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、強(qiáng)化管理，使之逐步納入規(guī)范化，法制化的軌道。

2、建立健全約束機(jī)制

建章立制是村級(jí)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，當(dāng)前要解決村級(jí)財(cái)務(wù)混亂狀況，最迫切的任務(wù)是在一定區(qū)域內(nèi)制定一套統(tǒng)一的，切實(shí)可行的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

3、努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

財(cái)會(huì)人員是村里的重要角色，一定要有全局觀念和法制觀念，要有較高政治覺悟、專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。為此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視對(duì)村級(jí)財(cái)會(huì)人員的培養(yǎng)，定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)爭取盡快地把國家改革的有關(guān)政策和新的財(cái)稅制度，貫徹落實(shí)到鄉(xiāng)村一級(jí)；同時(shí)鄉(xiāng)村也要建立會(huì)計(jì)人員上崗制度，即要求會(huì)計(jì)人員必須持證上崗。

4，定期開展財(cái)務(wù)審計(jì)

針對(duì)存在的問題必須建立一整套監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部約束和外部監(jiān)控制度。

5、真正做到民主理財(cái)

農(nóng)村財(cái)務(wù)能否如實(shí)向群眾分開公布，能否接受群眾的監(jiān)督，事關(guān)重大，官不僅關(guān)系到農(nóng)民的切身利益，而且關(guān)系到整小農(nóng)村的穩(wěn)定，因而農(nóng)村必須要實(shí)行財(cái)務(wù)公開，進(jìn)行民主理財(cái)。對(duì)財(cái)務(wù)公開的時(shí)間，內(nèi)容、地點(diǎn)，管理及效益要進(jìn)行逐一規(guī)范。時(shí)間上要定期公開；地點(diǎn)應(yīng)設(shè)在住戶集中，位置顯眼，群眾易看到的地方；公布時(shí)，所有的帳目必須都是上級(jí)審計(jì)部門審計(jì)合格的；公布后，要廣泛征求群眾意見，接受群眾的建議。對(duì)群眾反映強(qiáng)烈的，要本著實(shí)事求是，對(duì)黨和人民群眾負(fù)責(zé)的態(tài)度，對(duì)財(cái)務(wù)公開中揭發(fā)出來的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，要在群眾進(jìn)行民主評(píng)議的基礎(chǔ)上，該糾正的糾正，該查處的一查到底。

三、積極推動(dòng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化

1、建立健全各項(xiàng)制度，為農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化做好制度保證

建立健全規(guī)章制度，使村級(jí)財(cái)務(wù)管理有章可循，是搞好財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的重要保證。針對(duì)目前村級(jí)財(cái)務(wù)混亂的種種現(xiàn)狀，對(duì)現(xiàn)金管理、固定資產(chǎn)管理、費(fèi)用開支管理、票據(jù)管理、農(nóng)民負(fù)擔(dān)款項(xiàng)和共同生產(chǎn)費(fèi)管理、義務(wù)工和積累工管理、財(cái)會(huì)人員及財(cái)會(huì)賬目管理、財(cái)務(wù)審計(jì)與民主理財(cái)?shù)确矫娑甲髁司唧w規(guī)定。對(duì)完善村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，推進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化將起到十分重要的作用。

2、規(guī)范資產(chǎn)管理，確保集體資產(chǎn)保值增值

（1）明晰產(chǎn)權(quán)，摸清家底，建立集體資產(chǎn)臺(tái)賬。做好這項(xiàng)工作，首先要建立集體經(jīng)濟(jì)組織的清產(chǎn)核資小組，對(duì)本村的資產(chǎn)進(jìn)行徹底清查，對(duì)現(xiàn)有的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定與評(píng)估，對(duì)賬上有而實(shí)際已經(jīng)不存在的資產(chǎn)要按規(guī)定程序進(jìn)行核銷，明確集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)存量、結(jié)構(gòu)、分布和運(yùn)用效益，了解整個(gè)資產(chǎn)狀況，明晰資產(chǎn)所有權(quán)，并進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記。其次，根據(jù)清產(chǎn)核資的結(jié)果準(zhǔn)確無誤地建立資產(chǎn)臺(tái)賬，做好集體資產(chǎn)的登記工作，做到賬實(shí)相符，并及時(shí)反映資產(chǎn)的使用及其變動(dòng)情況，防止資產(chǎn)的流失，保護(hù)集體資產(chǎn)的安全和完整。

（2）搞好資本營運(yùn)，確保資產(chǎn)保值增值。根據(jù)不同類型的資產(chǎn)特點(diǎn)，搞好資產(chǎn)經(jīng)營。經(jīng)營性資產(chǎn)重點(diǎn)抓增效，非經(jīng)營性資產(chǎn)重點(diǎn)抓增值，資源性資產(chǎn)重點(diǎn)抓開發(fā)，福利性資產(chǎn)重點(diǎn)抓保護(hù)?？梢圆捎枚喾N多樣的方式充分利用集體資產(chǎn)，如發(fā)包出租、使用權(quán)拍賣、統(tǒng)一經(jīng)營等，達(dá)到集體資產(chǎn)保值增值的目的。

（3）加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。目前，村級(jí)專項(xiàng)資金主要包括征地補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”資金等。首先，加強(qiáng)對(duì)征地補(bǔ)償費(fèi)的管理。其次，加強(qiáng)“一事一議”資金的管理。

3、搞好財(cái)務(wù)公開，自覺接受群眾監(jiān)督

村集體經(jīng)濟(jì)組織要嚴(yán)格按照國家有關(guān)文件的要求，以便于村民理解和接受的形式，將村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況定期、如實(shí)地進(jìn)行公布，自覺接受村民監(jiān)督。

財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容主要包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃、各項(xiàng)收入和支出、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、代收代繳費(fèi)用、通過“一事一議”籌集的資金、群眾要求公開的其它財(cái)務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)公開應(yīng)以填寫財(cái)務(wù)公開欄為主要形式張榜公布。財(cái)務(wù)公開欄應(yīng)建在便于村民閱覽的公共場所。對(duì)村民關(guān)心的熱點(diǎn)問題，要專項(xiàng)公開，重點(diǎn)解釋。財(cái)務(wù)公開應(yīng)當(dāng)及時(shí)，并做到每季度或半年公布1次財(cái)務(wù)收支情況，年終公布各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、專項(xiàng)資金籌集和使用情況。財(cái)務(wù)公開的賬目要真實(shí)，公開的內(nèi)容要存檔備查。

對(duì)理財(cái)?shù)睦斫夥段牡?篇

關(guān)鍵詞：北京地區(qū) 保本收益 理財(cái)產(chǎn)品 市場調(diào)研

（本文為北京聯(lián)合大學(xué)“啟明星”科技創(chuàng)新大賽資助項(xiàng)目，項(xiàng)目成員包括郭航，羅敏，高冉，張賽，匡虹橋，王斯婷，指導(dǎo)教師為北京聯(lián)合大學(xué)商務(wù)學(xué)院楊宜教授）

一、調(diào)查樣本基本情況

通過對(duì)回收的400份有效問卷進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)：

性別比例：有178位男性，占樣本的45%；有222位女性，占樣本的55%。

年齡分布比例：有47人在21―30歲之間，占樣本的11.75%；有153人在31―40歲之間，占樣本的38.25%；有169人在41―50歲之間，占樣本的42.25%；有31人在51―60歲之間，占樣本的7.75%。

收入分布比例：有11人月收入在2000元以下，占樣本的2.86%；有80人月收入在2000―5000元之間，占樣本的20.00%；有165人月收入在5000―10000元之間，占樣本的41.43%；有144人月收入在10000元以上，占樣本的35.71%。

受教育情況分布：初中及初中以下有22人，占樣本的5.5%；高中或中專有38人，占樣本的9.56%；本科或大專有225人，占樣本的56.3%；本科以上有115人，占樣本的28.64%。

以上比例基本符合樣本控制要求。

二、調(diào)查結(jié)果與分析

（一）產(chǎn)品現(xiàn)狀評(píng)價(jià)結(jié)果統(tǒng)計(jì)

從被調(diào)查者的滿意度來看，有79.5%的人認(rèn)為保本收益類理財(cái)產(chǎn)品在收益、風(fēng)險(xiǎn)等方面一般，其次有9%的人認(rèn)為很滿意，有7.25%的人次之，認(rèn)為不太滿意，最后有4.25%的人感覺非常不滿意。

（二）受調(diào)查人群對(duì)北京地區(qū)保本收益類理財(cái)產(chǎn)品的投資預(yù)期

43%的被調(diào)查者對(duì)于銀行保本理財(cái)產(chǎn)品年收益率的預(yù)期為3%-4%，42%的被調(diào)查者預(yù)期在4%-5%，而預(yù)期收益在5%-8%，8%以上，或者對(duì)預(yù)期收益沒概念的分別不超過總?cè)藬?shù)的5%。被調(diào)查者中，16%的人對(duì)銀行理財(cái)產(chǎn)品能否獲得預(yù)期收益很有信心，8%的人沒有信心，71%的人半信半疑，還有5%的人不在乎。

被調(diào)查者在投資中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)，有23%的人偏好低風(fēng)險(xiǎn)保值增值，22%的人偏好高風(fēng)險(xiǎn)高收益，但是占據(jù)大多數(shù)的還是中等風(fēng)險(xiǎn)中等收益，比例為55%。

在調(diào)查中，被調(diào)查者在選擇理財(cái)產(chǎn)品時(shí)的顧慮因子，程度由小到大為政策變化、不保本、投資風(fēng)險(xiǎn)大、起始金額高、自身對(duì)產(chǎn)品認(rèn)知程度低、預(yù)期收益率低、流動(dòng)性差。銀行理財(cái)消費(fèi)者的這些顧慮因素給銀行設(shè)置理財(cái)產(chǎn)品和推廣理財(cái)產(chǎn)品提供了有價(jià)值的參考。

被調(diào)查者在投資銀行理財(cái)產(chǎn)品時(shí)的困擾，程度由高到低為：銀行理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)復(fù)雜，難以理解；對(duì)銀行及其產(chǎn)品市場的相關(guān)信息了解不及時(shí)，難做決策；購買時(shí)，不知買入多少合適；缺乏專業(yè)常識(shí)，不知如何選擇；無法判斷產(chǎn)品的可靠性；其他。

被調(diào)查者對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)行方關(guān)于理財(cái)產(chǎn)品標(biāo)的物的關(guān)注情況為，20%的人從不關(guān)注，27%的人不怎么關(guān)注，21%的人關(guān)注度很高，32%的人僅在購買理財(cái)產(chǎn)品是稍做了解但之后并不會(huì)十分在意。

被調(diào)查者對(duì)不同特征的理財(cái)產(chǎn)品的傾向程度由高到低為信用風(fēng)險(xiǎn)小、起始金額低、收益率高、存期短、附加增值服務(wù)、購買人數(shù)多、新增產(chǎn)品服務(wù)，其中后三者對(duì)投資者的影響較小。因此，銀行在向客戶提供理財(cái)產(chǎn)品時(shí)一定要注意自己的信用，提高信用等級(jí)，減小信用風(fēng)險(xiǎn)，讓顧客對(duì)投資理財(cái)提升安全感。

被調(diào)查者愿意購買的銀行理財(cái)產(chǎn)品期限主要集中在1年以內(nèi)，其中1個(gè)月以內(nèi)的占19%，1-6個(gè)月的占50%，6個(gè)月-1年的占24%。而1-2年的僅占6%，2年以上的僅占1%。因此，為滿足大部分消費(fèi)者的消費(fèi)傾向，銀行應(yīng)多投入期限為1-6個(gè)月的理財(cái)產(chǎn)品。

（三）其它相關(guān)因素的分析

被調(diào)查者在認(rèn)購理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，28%的人對(duì)宏觀形勢的關(guān)注度比較高，45%的人偶爾關(guān)注宏觀形勢，27%的人從不關(guān)注宏觀形勢。

被調(diào)查者中，52%的人傾向購買四大商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品，17%的人傾向購買全國性股份制銀行的理財(cái)產(chǎn)品，12%的人傾向購買地方性商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品，9%的人傾向購買外資銀行的理財(cái)產(chǎn)品，剩余10%的人傾向購買其他類銀行的理財(cái)產(chǎn)品。

關(guān)于購買理財(cái)產(chǎn)品的方式，3%的被調(diào)查者主要通過手機(jī)購買，22%的人通過網(wǎng)上銀行購買，占絕大多數(shù)的購買方式還是柜臺(tái)認(rèn)購，高達(dá)75%。

被調(diào)查者了解銀行理財(cái)產(chǎn)品的渠道有廣到窄為：銀行營業(yè)廳宣傳，理財(cái)人員介紹，戶外廣告，報(bào)刊雜志，親朋好友介紹，手機(jī)廣告宣傳，電視廣告，其他。

三、北京地區(qū)銀行保本收益理財(cái)產(chǎn)品市場存在的問題及結(jié)論

（一）保本收益類理財(cái)產(chǎn)品相對(duì)其他品種理財(cái)產(chǎn)品所存在的問題

1、同質(zhì)化現(xiàn)象較嚴(yán)重

保本收益類理財(cái)產(chǎn)品由于其保本的特征，需要較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制水平和較穩(wěn)定的收益水平。同時(shí)，客戶也會(huì)關(guān)注于該類產(chǎn)品的穩(wěn)定收益水平。但是，這也帶來了該類產(chǎn)品的同質(zhì)化現(xiàn)象較為嚴(yán)重。

首先，為了保證收益的穩(wěn)定性，商業(yè)銀行往往會(huì)側(cè)重于選擇風(fēng)險(xiǎn)性較小、收益性較穩(wěn)定的投資產(chǎn)品作為保本收益類理財(cái)產(chǎn)品的標(biāo)的物。但這也帶來了理財(cái)產(chǎn)品標(biāo)的物較為單一的現(xiàn)象。北京地區(qū)保本理財(cái)產(chǎn)品的標(biāo)的多集中于債券、信貸資產(chǎn)、外匯匯率上，相比于其他類型的理財(cái)產(chǎn)品較為單一。

其次，根據(jù)本次調(diào)查的結(jié)果，保本理財(cái)產(chǎn)品的客戶群體更傾向于1年之內(nèi)的短期理財(cái)產(chǎn)品，對(duì)于期限大于1年的產(chǎn)品基本沒有購買欲望。這一方面導(dǎo)致了保本收益類理財(cái)產(chǎn)品期限結(jié)構(gòu)的同質(zhì)化，另一方面也局限了商業(yè)銀行選擇更多標(biāo)的物，商業(yè)銀行會(huì)更加傾向于期限較短的標(biāo)的物，加劇同質(zhì)化現(xiàn)象。

最后，我國的保本類理財(cái)產(chǎn)品的客戶對(duì)四大商業(yè)銀行的認(rèn)同度很高。而目前四大行的理財(cái)產(chǎn)品種類并不是很多，標(biāo)的物、期限結(jié)構(gòu)等較一致。而客戶對(duì)于股份制銀行和外資銀行較為豐富的保本收益類理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)同度不高，也使得同質(zhì)化現(xiàn)象趨于嚴(yán)重。

2、存在營銷問題

商業(yè)銀行為了增加客戶對(duì)于本行理財(cái)產(chǎn)品的購買意愿，會(huì)在理財(cái)產(chǎn)品營銷過程中用帶有誘惑性、誤導(dǎo)性的言語渲染預(yù)期收益率，刻意淡化產(chǎn)品設(shè)計(jì)上的固有缺陷和投資存在的市場、利率、匯率、操作、流動(dòng)性等風(fēng)險(xiǎn)。這使得客戶對(duì)于保本收益類理財(cái)產(chǎn)品的認(rèn)知出現(xiàn)偏差，風(fēng)險(xiǎn)增大，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益缺乏正確認(rèn)識(shí)，增大保本收益類理財(cái)產(chǎn)品的營銷風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)北京地區(qū)銀行保本收益理財(cái)產(chǎn)品市場的結(jié)論

1、客戶滿意度較低

從被調(diào)查者的滿意度來看，有79.5%的人認(rèn)為保本收益類理財(cái)產(chǎn)品在收益、風(fēng)險(xiǎn)等方面一般，其次有9%的人認(rèn)為很滿意，有7.25%的人次之，認(rèn)為不太滿意，最后有4.25%的人感覺非常不滿意。認(rèn)為很滿意的比重不到10%，而認(rèn)為不太滿意和非常不滿意的人群多于調(diào)查總數(shù)的10%。

從客戶對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品的預(yù)期收益看，16%的人對(duì)銀行理財(cái)產(chǎn)品能否獲得預(yù)期收益很有信心，8%的人沒有信心，71%的人半信半疑，還有5%的人不在乎。

這顯示出北京地區(qū)客戶對(duì)于保本收益類理財(cái)產(chǎn)品的收益狀況較為不滿，而對(duì)于銀行承諾的預(yù)期收益，僅有不到兩成的被調(diào)查者表示很有信心，七成的被調(diào)查者半信半疑，反映出客戶對(duì)于保本收益類理財(cái)產(chǎn)品的總體滿意度較不甚理想。

2、短期與中等風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品更受青睞

根據(jù)本次調(diào)查，被調(diào)查者愿意購買的銀行理財(cái)產(chǎn)品期限主要集中在1年以內(nèi)，其中1個(gè)月以內(nèi)的占19%，1-6個(gè)月的占50%，6個(gè)月-1年的占24%。而1-2年的僅占6%，2年以上的僅占1%。大部分客戶傾向于期限為1-6個(gè)月的理財(cái)產(chǎn)品。

另外，被調(diào)查者在投資中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的偏好，有23%的人偏好低風(fēng)險(xiǎn)保值增值，22%的人偏好高風(fēng)險(xiǎn)高收益，但是占據(jù)大多數(shù)的還是中等風(fēng)險(xiǎn)中等收益，比例為55%。一半的被調(diào)查者的預(yù)期收益率為3-5%左右。同時(shí)，被調(diào)查者對(duì)不同特征的理財(cái)產(chǎn)品的傾向程度最高的是信用風(fēng)險(xiǎn)小。由此可見，客戶很關(guān)心產(chǎn)品本身的風(fēng)險(xiǎn)狀況，但是超過一半的被調(diào)查者傾向于中等風(fēng)險(xiǎn)中等收益的保本收益類理財(cái)產(chǎn)品。收益較低的產(chǎn)品和高風(fēng)險(xiǎn)的保本收益類理財(cái)產(chǎn)品相對(duì)不受歡迎。

3、傳統(tǒng)營銷方式仍占主要地位

從調(diào)查數(shù)據(jù)中可知，傳統(tǒng)的宣傳方式（如營業(yè)廳宣傳，理財(cái)人員介紹）對(duì)于客戶的影響依然處于重要的地位，基于新媒體的方式影響較小。另外，傳統(tǒng)的柜臺(tái)認(rèn)購方式是保本收益類理財(cái)產(chǎn)品銷售的主要渠道，顯示出該客戶群體對(duì)于柜臺(tái)認(rèn)購的習(xí)慣性，但這也與銀行關(guān)于其他方式的宣傳力度不夠、操作較為繁瑣有關(guān)。

4、客戶群體的理財(cái)知識(shí)欠佳

從對(duì)于標(biāo)的物的關(guān)注情況、宏觀經(jīng)濟(jì)的關(guān)注度、購買傾向三項(xiàng)數(shù)據(jù)中可以分析出，客戶群體的理財(cái)知識(shí)總體欠佳，雖然對(duì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度很高，但是對(duì)于能夠很大程度上影響理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)的物，有將近一半的客戶對(duì)其不關(guān)注。此外，很關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢的被調(diào)查者也不足三成，絕大多數(shù)客戶對(duì)于防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)淡漠。而對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品的選擇上，超過一半的被調(diào)查者傾向于四大行發(fā)行的保本收益理財(cái)產(chǎn)品，這之中有客戶認(rèn)為四大行信用等級(jí)相對(duì)較高的原因，但也顯示出被調(diào)查者在選擇理財(cái)產(chǎn)品時(shí)缺少詳細(xì)的比對(duì)，選擇的從眾性和隨意性較大。

四、對(duì)個(gè)人投資者及商業(yè)銀行的建議

（一）對(duì)個(gè)人投資者的建議

1、在投資過程中保持清醒頭腦，理智決策

相比于風(fēng)險(xiǎn)較高的股票、期貨投資以及較為普遍的基金、保險(xiǎn)理財(cái)方式，保本收益類銀行理財(cái)產(chǎn)品越來越受客戶青睞，但是這并不代表消費(fèi)者在選擇理財(cái)產(chǎn)品時(shí)就可以忽視產(chǎn)品背后的風(fēng)險(xiǎn)。在選擇理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，消費(fèi)者仍然要關(guān)注相關(guān)信息，綜合對(duì)比考量不同商業(yè)銀行或是同一商業(yè)銀行中不同種類的理財(cái)產(chǎn)品，在理性分析的基礎(chǔ)之上做出決策，降低本金受損或者是收益率降低的風(fēng)險(xiǎn)。

2、充實(shí)自我理財(cái)知識(shí)和技能，嘗試多樣化投資

消費(fèi)者要在日常中注重理財(cái)知識(shí)的學(xué)習(xí)，避免盲目投資帶來不必要的損失。同時(shí)，在理財(cái)知識(shí)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)之上，嘗試多樣化組合投資，將理財(cái)?shù)氖找嫘院惋L(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行合理控制，在較好的風(fēng)控水平上獲得較大收益。

（二）對(duì)商業(yè)銀行的建議

1、加強(qiáng)市場調(diào)研，培養(yǎng)專業(yè)理財(cái)人員

高素質(zhì)、專業(yè)性強(qiáng)的理財(cái)人員是商業(yè)銀行開發(fā)理財(cái)產(chǎn)品、提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平、及時(shí)發(fā)掘市場需求的保障，制定系統(tǒng)的理財(cái)人員培訓(xùn)計(jì)劃是很有必要的。首先，可以精心挑選具備一定金融專業(yè)知識(shí)、懂得營銷技巧、通曉客戶心理的優(yōu)秀員工作為理財(cái)候選人才，并在招聘新員工時(shí)注重相關(guān)的素質(zhì)和專業(yè)性。其次，加強(qiáng)與證券、保險(xiǎn)等行業(yè)系統(tǒng)建立橫向聯(lián)合培訓(xùn)機(jī)制，培養(yǎng)出一批專業(yè)性強(qiáng)、跨專業(yè)素養(yǎng)高的理財(cái)人員。

2、加強(qiáng)理財(cái)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與開發(fā)

目前國內(nèi)商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品同質(zhì)性很強(qiáng)，且真正滿足客戶需求的理財(cái)產(chǎn)品不多。因此，銀行要充分考慮目標(biāo)客戶對(duì)金融產(chǎn)品的實(shí)際需求，分析業(yè)務(wù)的發(fā)展前景，確定市場需求規(guī)模和市場定位，主動(dòng)求變，通過增加產(chǎn)品差異性，針對(duì)不同的細(xì)分市場開展業(yè)務(wù)。

商業(yè)銀行可以實(shí)行的差異化途徑包括以下幾種：一是產(chǎn)品設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資產(chǎn)的差異化，在政策允許的情況下，將基礎(chǔ)資產(chǎn)由原來的金融債、央行票據(jù)拓展到企業(yè)短期融資券、一般性金融債等，利用目前境外代客理財(cái)?shù)恼叻艑捚鯔C(jī)將資產(chǎn)組合的基礎(chǔ)資產(chǎn)延伸到境外股票和結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等等；二是期限多樣化，合理配比收益率，實(shí)現(xiàn)多樣化的流動(dòng)性選擇基礎(chǔ)上的期限收益最佳搭配；三是人民幣資產(chǎn)與外幣資產(chǎn)結(jié)合，引入外幣理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)本外幣產(chǎn)品聯(lián)動(dòng)。在不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上打破固定收益的管理，實(shí)現(xiàn)收益浮動(dòng)化和產(chǎn)品系列化。

3、跟蹤客戶的投資動(dòng)向，提出合理化建議

商業(yè)銀行應(yīng)建立以客戶利益為中心的企業(yè)文化，以非制度化的方式潛移默化地影響每位員工的行為，最終使得在實(shí)現(xiàn)客戶利益最大化的同時(shí)實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行自身經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，還應(yīng)實(shí)行分層化服務(wù)，按照資產(chǎn)總額、偏好和生命周期等變量對(duì)客戶進(jìn)行細(xì)分的同時(shí)也應(yīng)該對(duì)理財(cái)經(jīng)理進(jìn)行分層，不同層次的客戶指定不同級(jí)別的理財(cái)經(jīng)理提供服務(wù)，實(shí)現(xiàn)以不同客戶需求為導(dǎo)向的多樣化個(gè)性化服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李建軍，[美]Sara Hsu. 中國影子金融體系研究報(bào)告[M].知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社，2012

對(duì)理財(cái)?shù)睦斫夥段牡?篇

雖然高校財(cái)務(wù)建立了財(cái)務(wù)管理責(zé)任制、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)增強(qiáng)，但是在高校財(cái)務(wù)的實(shí)際管理中仍存在一些問題。（1）財(cái)務(wù)管理責(zé)任制未準(zhǔn)確落實(shí)。在我國現(xiàn)行的高校財(cái)務(wù)制度下，國家給高校撥款和核定其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，然后高校對(duì)資金享受支配權(quán)，保證高校有更大的靈活性。然而在現(xiàn)實(shí)工作中，財(cái)務(wù)管理中被沒有確立誰是第一責(zé)任人，許多行政部門都可以管理，必將導(dǎo)致同一事務(wù)的過多交叉、重疊現(xiàn)象，同時(shí)，由于多頭管理必然導(dǎo)致一個(gè)具體的事情都該負(fù)責(zé)但到最后都沒人負(fù)責(zé)的局面。這種行政主體職權(quán)范圍的模糊將導(dǎo)致責(zé)任主體虛化和混亂，給問責(zé)法律制度的落實(shí)造成困難。因此有可能會(huì)導(dǎo)致高校中的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都可以使用資金，但萬一出現(xiàn)資金利用不當(dāng)或違規(guī)操作，到時(shí)找不到責(zé)任主體，不利于高校的財(cái)務(wù)機(jī)制的法制化建立。（2）高校資金在利用中風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大。有些高校存在盲目的征地?cái)U(kuò)大規(guī)模，建設(shè)科研樓、教學(xué)樓等，在資金不夠的情況下向盲目的向銀行貸款。缺乏嚴(yán)格的審批程序，集體決策存在缺陷，措施不當(dāng)，管理不力，透明度不高，使有的投資和貸款項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益較低、風(fēng)險(xiǎn)較大，有的甚至造成損失。（3）從事高校財(cái)務(wù)工作的多為非專業(yè)人士。新的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，要求高校財(cái)務(wù)應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，滿足高校的良性發(fā)展是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的更高要求，這就要求從事高校財(cái)務(wù)工作的人員素質(zhì)要高，但是通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)從事高校財(cái)務(wù)工作的多為非專業(yè)人士。由于多方面原因，許多高校會(huì)安排一些不能勝任教學(xué)的人員從事財(cái)務(wù)工作，有的甚至領(lǐng)導(dǎo)管理高校財(cái)務(wù)，給高校財(cái)務(wù)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢

1.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理涉及面廣從企業(yè)內(nèi)部看，企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售都要有財(cái)務(wù)管理的參與，財(cái)務(wù)管理給每個(gè)部門制定合理的財(cái)務(wù)資金應(yīng)用，使這些部門提高資金使用率上，接受財(cái)務(wù)的指導(dǎo)，受到財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督和約束。從企業(yè)生存的外部環(huán)境看，企業(yè)會(huì)在外界市場上進(jìn)行投資、理財(cái)?shù)刃袨檫@些必須要有財(cái)務(wù)管理的參與。由此可見財(cái)務(wù)管理涉及到企業(yè)的各個(gè)方面，對(duì)于企業(yè)的運(yùn)行有重要作用。2.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理綜合性強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為一種價(jià)值管理，它涉及到企業(yè)如何進(jìn)行籌資、如何保證投資最大化、權(quán)益如何分配和成本如何控制等，所以它是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理部門通過對(duì)資金收支平衡和資金鏈流動(dòng)的分析，可以準(zhǔn)確的了解企業(yè)的運(yùn)行狀況，并可以通過價(jià)值管理形態(tài)進(jìn)行商品管理。財(cái)務(wù)管理涉及到企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)和部門，并通過財(cái)務(wù)管理進(jìn)行協(xié)調(diào)和管理控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。3.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理靈敏度高企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)下的獨(dú)立法人，其目的就是利益最大化，企業(yè)的動(dòng)態(tài)變化都會(huì)在財(cái)務(wù)報(bào)告上有所顯示，當(dāng)抓住了財(cái)務(wù)中的各指標(biāo)，就能了解企業(yè)的現(xiàn)狀。因此，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)一切管理中的中心。抓好財(cái)務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的精髓，管理也就游刃有余，同時(shí)具有更大的靈活性。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則

通過對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理原則進(jìn)行分析，可以為高校財(cái)務(wù)管理工作提供借鑒，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則主要有以下幾個(gè)方面：1.企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是推動(dòng)資產(chǎn)保值以及不斷增值，因此為了保證各項(xiàng)活動(dòng)能夠有效進(jìn)行，要求企業(yè)嚴(yán)格控制資金，從而建立新型的管理體制，讓企業(yè)管理圍繞財(cái)務(wù)管理展開，從而加強(qiáng)內(nèi)部控制以及外部監(jiān)督，從而完善財(cái)務(wù)管理制度來提高企業(yè)管理水平。2.重視對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的監(jiān)控資金對(duì)企業(yè)發(fā)展具有的重要意義是顯而易見的，因此加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)控向來是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要原則。企業(yè)一方面重視投資效益機(jī)制，從源頭上來提高對(duì)資金的管理，需要企業(yè)深入研究各種市場信息，從而保證投資的科學(xué)性以及合理性，另一方面是優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，這樣才能保證企業(yè)資金發(fā)揮出最大限度的效益。企業(yè)財(cái)務(wù)部門往往要依照現(xiàn)金流量表來對(duì)現(xiàn)金結(jié)構(gòu)加以監(jiān)控，出現(xiàn)不合理的時(shí)候及時(shí)加以調(diào)整。3.使用信息科學(xué)技術(shù)企業(yè)要不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理方法，因此在信息時(shí)代就要求它們廣泛使用信息科學(xué)技術(shù)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理通過使用信息技術(shù)，以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)，將網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)融入到企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。通過廣泛地使用信息技術(shù)，企業(yè)能夠及時(shí)處理內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)報(bào)告以及事項(xiàng)，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)的協(xié)同處理，一方面能夠提高企業(yè)的工作效率，另一方面也能夠整合企業(yè)財(cái)務(wù)資源，進(jìn)而幫助企業(yè)對(duì)市場環(huán)境做出快速反應(yīng)，有效增強(qiáng)市場競爭力。4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算工作隨著時(shí)代的發(fā)展和進(jìn)步，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念已經(jīng)難以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的要求，這就要求企業(yè)要隨之改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的理念，強(qiáng)化預(yù)算管理工作，從而進(jìn)一步提升企業(yè)的價(jià)值。具體實(shí)施的過程中需要企業(yè)自身的利潤目標(biāo)，編制銷售以及生產(chǎn)的目標(biāo)，并要高度重視對(duì)資金流量的管理，考慮企業(yè)籌資能力以及償債能力等因素，來提高資金的使用效益。5.落實(shí)財(cái)務(wù)管理分析企業(yè)財(cái)務(wù)分析是通過對(duì)各種財(cái)務(wù)信息以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果來進(jìn)行分析以及評(píng)價(jià)的整體過程，通過財(cái)務(wù)分析，企業(yè)能夠?qū)ψ陨碡?cái)務(wù)活動(dòng)指標(biāo)的貫徹落實(shí)有所把握，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性，從而進(jìn)一步改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。在企業(yè)財(cái)務(wù)分析過程當(dāng)中最常用的方法是綜合分析法，也就是將在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程當(dāng)中產(chǎn)生的各項(xiàng)指標(biāo)統(tǒng)一在一起來進(jìn)行分析，從而全面掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，這對(duì)于企業(yè)制定下一步財(cái)務(wù)預(yù)算管理以及生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)都有著不可或缺的重要作用。

四、高校財(cái)務(wù)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的借鑒

對(duì)理財(cái)?shù)睦斫夥段牡?篇

【關(guān)鍵詞】網(wǎng)絡(luò) 財(cái)務(wù)管理 安全

一、網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理的功能特點(diǎn)

（一）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程處理和集中式管理

經(jīng)濟(jì)全球化使企業(yè)呈現(xiàn)集團(tuán)化、國際化發(fā)展趨勢，集團(tuán)企業(yè)為了整合財(cái)務(wù)資源和提高競爭力，往往采用集中式財(cái)務(wù)管理方式。在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)出現(xiàn)之前，企業(yè)的集中式管理是很難實(shí)現(xiàn)的，只能按照傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式由基層單位編制財(cái)務(wù)報(bào)表，然后層層匯總上報(bào)，最后通過對(duì)匯總報(bào)表的分析做出決策，這種金字塔式的財(cái)務(wù)管理模式必然影響財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，不利于在瞬息萬變的市場環(huán)境中迅速做出反應(yīng)。而在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，任何物理距離都將變成零距離，財(cái)務(wù)管理的能力可以延伸到全球任何一個(gè)結(jié)點(diǎn)。企業(yè)集團(tuán)利用網(wǎng)絡(luò)可對(duì)所有的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程處理、遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程報(bào)賬、遠(yuǎn)程查賬和遠(yuǎn)程審計(jì)等遠(yuǎn)距離財(cái)務(wù)監(jiān)控，也可以很方便地掌握和監(jiān)控遠(yuǎn)程庫存，銷售點(diǎn)經(jīng)營等業(yè)務(wù)情況。同時(shí)通過網(wǎng)絡(luò)可以對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)實(shí)行數(shù)據(jù)處理和財(cái)務(wù)資源的集中管理，包括集中記賬、算賬、登賬、報(bào)表生成和匯總，并可將眾多的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中處理，集中調(diào)配集團(tuán)內(nèi)的所有資金，以提高企業(yè)競爭力。

（二）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)拓展了財(cái)務(wù)管理的空間

網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，企業(yè)經(jīng)營更多地依賴于客戶、供應(yīng)商和行業(yè)經(jīng)濟(jì)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)甚至全球經(jīng)濟(jì)的變化，由關(guān)注整合內(nèi)部財(cái)務(wù)資源轉(zhuǎn)為更多關(guān)注整合企業(yè)外部財(cái)務(wù)資源。除上述網(wǎng)上遠(yuǎn)程處理和集中管理等以外，從網(wǎng)上訂購到網(wǎng)上采購;從網(wǎng)上銷售到網(wǎng)上結(jié)算、催賬、報(bào)稅和報(bào)關(guān);從網(wǎng)上服務(wù)到網(wǎng)上理財(cái);從網(wǎng)上財(cái)務(wù)信息查詢到網(wǎng)上詢價(jià);從網(wǎng)上銀行到網(wǎng)上保險(xiǎn)、證券投資、外匯賣買等，均成為網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的重要組成部分。而財(cái)務(wù)信息的整合也可以運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)方式，從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息直接轉(zhuǎn)向客戶、供應(yīng)商、政府部門及其他相關(guān)部門采集。特別是由過去依靠單機(jī)或局域網(wǎng)少量個(gè)體參與財(cái)務(wù)決策方式，變成由分布世界各地的有關(guān)人員通過網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)功能同時(shí)共同決策。這種空間的拓展使得財(cái)務(wù)管理更加從分散走向集中，從企業(yè)總部走向企業(yè)全部，從企業(yè)內(nèi)部走向企業(yè)外部。

（三）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)加快了財(cái)務(wù)管理的時(shí)效

協(xié)同化財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理追求的一個(gè)目標(biāo)，一旦業(yè)務(wù)活動(dòng)伴隨有財(cái)務(wù)信息，就需要將這些信息及時(shí)處理，并將處理結(jié)果反饋給業(yè)務(wù)系統(tǒng)。這種協(xié)同化財(cái)務(wù)管理方式能夠消除財(cái)務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)之間的時(shí)間差，從根本上改變財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)活動(dòng)不對(duì)稱的狀況，使企業(yè)財(cái)務(wù)資源配置與業(yè)務(wù)運(yùn)作協(xié)調(diào)同步，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)具有遠(yuǎn)程處理和在線處理功能，從根本上促進(jìn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同。除此之外，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理由靜態(tài)向動(dòng)態(tài)管理的跨越網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)處理是實(shí)時(shí)的，無論業(yè)務(wù)發(fā)生在企業(yè)外部還是內(nèi)機(jī)，盈利的網(wǎng)絡(luò)企業(yè)更是寥寥無幾，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)正處于低谷時(shí)期。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)依附于互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)而存在，在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)低潮時(shí)期，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的發(fā)展與應(yīng)用必然也處于探索中的停滯階段，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)時(shí)代還未真正到來。

（四）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)提升了財(cái)務(wù)管理的效能

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效能進(jìn)一步延展，主要表現(xiàn)在4個(gè)方面：（1）財(cái)務(wù)信息的網(wǎng)頁數(shù)據(jù)化。（2）結(jié)算支付電子貨幣化。（3）辦公方式多元化。 （4）財(cái)務(wù)管理服務(wù)商業(yè)化。

二、 網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理存在的問題

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理這一全新的財(cái)務(wù)管理模式在財(cái)務(wù)工作中的作用顯著，優(yōu)勢明顯，使企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作也能夠緊跟時(shí)代潮流進(jìn)行科學(xué)、合理、先進(jìn)的協(xié)同操作，對(duì)保持和增強(qiáng)企業(yè)的競爭地位具有非常積極的作用和影響，這一切都預(yù)示著網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理將是未來財(cái)務(wù)管理發(fā)展的大方向。但是，現(xiàn)階段對(duì)于網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理這一新鮮財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理模式來說，仍然處于起步階段，這就意味著還有很多負(fù)面的因素對(duì)其起著影響，即還存在著一些亟待解決的問題。

（一）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，專業(yè)知識(shí)和技能匱乏

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理逐漸替代傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式也就要求從事財(cái)務(wù)管理的人員需要具備一些新的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和相關(guān)的專業(yè)技能。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理是基于信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)熟練應(yīng)用，將人與電子設(shè)施緊密結(jié)合的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，這就對(duì)從事網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作人員的專業(yè)技能和整體素質(zhì)要求很高。

（二）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理所需要的相關(guān)設(shè)施發(fā)展緩慢

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施除了高素質(zhì)的專業(yè)人才之外，更離不開配套的相關(guān)軟件和硬件設(shè)施。諸如計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)接口配件等等是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)得以正常工作運(yùn)行所離不開的施，由于我國部分地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平?jīng)]有達(dá)到一定水平，導(dǎo)致計(jì)算機(jī)的普及率沒有達(dá)到網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理需要的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而阻礙了網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理工作的全面展開;其次網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理的迅速展開離不開一個(gè)良好的，健全的發(fā)展環(huán)境，這個(gè)環(huán)境就是所有企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作能夠?qū)崿F(xiàn)信息化，電子化，而目前我國的金融網(wǎng)絡(luò)的建立還沒有達(dá)到網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理所要求的程度，這也給網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理的推廣施行帶來一定的負(fù)面影響;最后，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理作為一種財(cái)務(wù)管理模式，就必然需要相應(yīng)的財(cái)務(wù)軟件才能得以正常運(yùn)行，而由于缺乏相應(yīng)的軟件編寫人才、經(jīng)費(fèi)不足等原因造成目前網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理中的用的電算化軟件質(zhì)量和要求都不能很好地滿足網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理正常順利運(yùn)行的客觀需要，并且目前財(cái)務(wù)軟件領(lǐng)域發(fā)展緩慢，而隨著市場競爭的加劇和信息化社會(huì)的飛速發(fā)展，企業(yè)與企業(yè)之間，同一企業(yè)或不同企業(yè)之間不同業(yè)務(wù)之間的協(xié)同都將快速增長，因此，對(duì)電算財(cái)務(wù)軟件的要求必然不斷提高，而現(xiàn)在的實(shí)際情況卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的要求。

（三）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的安全管理問題突出

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理是一種基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的財(cái)務(wù)管理模式，這就將一些在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中嚴(yán)重性不大的問題放大了，安全保密問題就是其一。信息化網(wǎng)絡(luò)的普及具有前所未有的信息開放性，這一特性使得人們?cè)诜浅７奖愕孬@取信息服務(wù)的同時(shí)，卻使網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)信息、商業(yè)機(jī)密等內(nèi)容的保密問題成為嚴(yán)重隱患。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理在運(yùn)行過程中最重要的一點(diǎn)，就是通過信息流通來實(shí)現(xiàn)不同業(yè)務(wù)之間的協(xié)同，不同單位之間的交流協(xié)作，這些都具有很強(qiáng)的流動(dòng)性，而所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息流通和企業(yè)之間、部門之間的財(cái)務(wù)工作交流合作都需要通過網(wǎng)絡(luò)接口、網(wǎng)絡(luò)傳輸線路等過程實(shí)施來實(shí)現(xiàn)信息的傳送，而實(shí)踐證明包括一些商業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)密在內(nèi)的相關(guān)信息在這一過程很容易被竊聽和盜取，造成信息泄露，導(dǎo)致商業(yè)安全危機(jī)等嚴(yán)重的后果。再者，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理中所有的財(cái)務(wù)信息都是以電子信息的形式存儲(chǔ)在管理終端中，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)中一些非法用戶可以通過對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的非法侵入終端盜取信息資料或越權(quán)處理別人終端里的信息，甚至發(fā)送病毒毀壞別人財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等手段威脅網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的安全性能，這些都將給實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)單位造成嚴(yán)重的損失，尤其在經(jīng)濟(jì)層面。

三、解決網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策

（一）提升對(duì)網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)

要大力推廣網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理，使其在實(shí)際工作中發(fā)揮應(yīng)有的作用，首先要轉(zhuǎn)變部分財(cái)務(wù)工作人員不敢接觸新事物以抵觸網(wǎng)絡(luò)化新技術(shù)施行的陳舊觀念，特別是領(lǐng)導(dǎo)決策人員對(duì)于網(wǎng)絡(luò)化將大大改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作效率和層次水平的重要性的認(rèn)識(shí)一定要正確。由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)普及之迅速，使得很多相關(guān)的工作人員不能很快接受網(wǎng)絡(luò)新技術(shù)改革對(duì)與傳統(tǒng)工作方式的沖擊，在剛剛接觸網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理這種新的財(cái)務(wù)管理模式時(shí)可能多少帶有抵觸情緒，這里一定要通過相關(guān)培訓(xùn)學(xué)習(xí)充分認(rèn)識(shí)到網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理種種優(yōu)勢等對(duì)于現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理甚至企業(yè)單位發(fā)展帶來的重大影響和意義，切實(shí)有力的將網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理建設(shè)和運(yùn)用好。

（二）大力培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理人才

如上所述，現(xiàn)今網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理發(fā)展中存在的問題中提及的，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)企業(yè)單位部門缺乏在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理方面的高素質(zhì)的專業(yè)人才，而能否培養(yǎng)出一大批高素質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理人才則切實(shí)關(guān)系到網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展和推廣運(yùn)用。因此，推廣運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理的企事業(yè)單位要立即啟動(dòng)解決人才匱乏的相關(guān)措施，一方面在單位內(nèi)部啟動(dòng)關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)，用網(wǎng)絡(luò)新技術(shù)武裝傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員，這樣可以盡可能的維持財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的穩(wěn)定，同時(shí)可以外界引進(jìn)高層次的專業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理人才，途徑可以是高職高校的專業(yè)畢業(yè)人才以及專業(yè)培訓(xùn)中心培訓(xùn)的專職工作人員等。

（三）完善相關(guān)設(shè)施建設(shè)

現(xiàn)代社會(huì)的快速發(fā)展和激烈的市場競爭預(yù)示著網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理的普及推廣和應(yīng)用勢在必行，那么要保證網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理這一全新的高效財(cái)務(wù)管理模式能夠正常運(yùn)行，就要全面完善相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。首先是要使網(wǎng)絡(luò)線路盡可能地加大覆蓋面，只有建設(shè)成真正的信息高速高速公路才能最大限度地發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢;再者，高效高質(zhì)的電算化財(cái)務(wù)軟件是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理的核心軟件設(shè)施，在現(xiàn)今缺乏高質(zhì)量財(cái)務(wù)軟件的情況下，要加大資金投入力度，一方面培養(yǎng)高素質(zhì)高水平的軟件工作人員，編寫出嚴(yán)格符合要求的財(cái)務(wù)軟件，另一方面可以購買國外相關(guān)單位已經(jīng)研制成功的軟件資料;最后就是完善計(jì)算機(jī)等網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理的必備硬件措施，只有這樣才能保證整個(gè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的正常高效的運(yùn)轉(zhuǎn)。

（四）建立財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理的安全體系

解決網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理帶來的信息安全隱患問題，必須要加強(qiáng)完善通信網(wǎng)絡(luò)的安全性建設(shè)，建立財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理的安全體系，使其信息流通方面的安全性更佳。財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理的安全體系主要包括操作安全體系、維護(hù)安全體系和保管安全體系。（1）就操作安全體系而言，在財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理的正常操作過程中，必須嚴(yán)格遵守管理權(quán)限的要求，按照規(guī)定的程序安全進(jìn)入或退出財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)。一是認(rèn)證系統(tǒng)的設(shè)置。通過安裝進(jìn)入財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)的認(rèn)證系統(tǒng)，可以保證進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)的人員都通過了注冊(cè)并且能夠定人定位。二是操作權(quán)限的設(shè)置。設(shè)置權(quán)限可以初步預(yù)防人為的任意破壞和機(jī)密的公開范圍。三是修改權(quán)限的設(shè)置。如果網(wǎng)絡(luò)中的各種信息出現(xiàn)了錯(cuò)誤，修改權(quán)限可以保證信息得到及時(shí)準(zhǔn)確的修正并防止其他人員對(duì)所有信息的任意修改。四是安全退出。當(dāng)管理人員完成操作后需要退出網(wǎng)絡(luò)時(shí)，必須確保已經(jīng)安全斷開財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)。（2）就維護(hù)安全體系而言，構(gòu)建維護(hù)安全體系需要采取以下措施：一是對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持其正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防止意外的發(fā)生;二是對(duì)軟件系統(tǒng)要及時(shí)更新，確保網(wǎng)絡(luò)連接的順暢;三是加強(qiáng)對(duì)出現(xiàn)重大故障處理的能力，制定措施加以防范，建立重大故障報(bào)告制度;四是做好防病毒工作，安裝防火墻并及時(shí)更新殺毒軟件，防范病毒對(duì)財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)的影響和侵害。（3）就保管安全體系而言，必須對(duì)網(wǎng)絡(luò)化管理中形成的數(shù)據(jù)化和檔案化的資料進(jìn)行妥善保管，以確保資料的安全存檔，不泄露，不丟失。

（五）構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理的法規(guī)體系

構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理的法規(guī)體系包含諸多方面。一是網(wǎng)上會(huì)計(jì)處理要規(guī)范。網(wǎng)上會(huì)計(jì)處理是網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理的一個(gè)特點(diǎn)，應(yīng)該制定網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則予以規(guī)范。二是遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)傳輸要規(guī)范。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的數(shù)據(jù)傳輸快捷便利，但也存在數(shù)據(jù)丟失或不符合格式的問題，有必要規(guī)范數(shù)據(jù)的傳輸方式。三是財(cái)務(wù)信息網(wǎng)上披露要規(guī)范。財(cái)務(wù)信息的網(wǎng)上披露程度能夠直接影響到預(yù)測決策的質(zhì)量。為有效保證部門預(yù)測決策的精確與高效，有必要具體規(guī)范各財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)上披露的義務(wù)與責(zé)任以及網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。四是網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督管理要規(guī)范。網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)督管理是保證網(wǎng)絡(luò)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要方面，加強(qiáng)監(jiān)督管理的規(guī)范力度有助于更好地發(fā)揮監(jiān)督管理的作用，維護(hù)好網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。五是網(wǎng)上職責(zé)權(quán)限設(shè)置要規(guī)范。職責(zé)權(quán)限是有效防止泄密和保證數(shù)據(jù)完整可靠的一個(gè)重要保護(hù)層，通過法規(guī)規(guī)范職責(zé)權(quán)限的設(shè)置，有助于加強(qiáng)職責(zé)權(quán)限的作用，凈化財(cái)務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。

綜上所述，為了更好地適合充斥著信息化技術(shù)與激烈競爭的二十一世紀(jì)的社會(huì)發(fā)展，基于網(wǎng)絡(luò)化信息技術(shù)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理方式的推廣和實(shí)施勢在必行，那么通過各種舉措切實(shí)解決網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理起步階段過程中存在的一系列問題將是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理運(yùn)用單位的當(dāng)務(wù)之急，只有這樣才能保證網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理這一全新的財(cái)務(wù)管理模式得到快速推廣，從而在財(cái)務(wù)管理工作中如期發(fā)揮其巨大的優(yōu)勢，給企業(yè)單位帶來巨大利益的同時(shí)，也給社會(huì)發(fā)展注入新的活力。

參考文獻(xiàn)：

對(duì)理財(cái)?shù)睦斫夥段牡?篇

一、以資本結(jié)構(gòu)理論的提出為代表的初期發(fā)展階段

第一個(gè)階段主要是以MM理論為代表的包括凈利理論、營業(yè)凈利理論、傳統(tǒng)理論等其他理論在內(nèi)的財(cái)務(wù)理論初期發(fā)展階段。凈利理論強(qiáng)調(diào)負(fù)債籌資的優(yōu)越性，認(rèn)為負(fù)債籌資資金成本較低，主張使用幾乎100%的債務(wù)資本。營業(yè)凈利理論認(rèn)為，無論財(cái)務(wù)杠桿如何變動(dòng)，綜合資金成本和企業(yè)價(jià)值都是固定的，因此不存在最佳資本結(jié)構(gòu)。傳統(tǒng)理論認(rèn)為，當(dāng)負(fù)債籌資在一定范圍不斷增加時(shí)，綜合資金成本不斷降低，但當(dāng)負(fù)債超過一定范圍時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，綜合資金成本增加，所以最佳資本結(jié)構(gòu)在中間某一點(diǎn)。在此點(diǎn)，不僅企業(yè)的加權(quán)平均資金成本位于最低點(diǎn)，而且企業(yè)的總價(jià)值位于它的最高點(diǎn)。

該階段最大的成果是1958年莫雷利安尼和米勒提出的新的資本結(jié)構(gòu)理論，即MM理論，對(duì)公司的籌資決策產(chǎn)生了重大影響。MM理論認(rèn)為：公司的總價(jià)值取決于它的基本獲利能力和風(fēng)險(xiǎn)，所以，無論企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)如何在債務(wù)、權(quán)益和其他組成部分之間如何劃分，企業(yè)價(jià)值都保持不變。MM理論發(fā)展經(jīng)歷了最初MM理論、修正的MM理論以及米勒模型這樣三個(gè)發(fā)展階段。

MM理論的重要貢獻(xiàn)在于提出了“是否存在最佳資本結(jié)構(gòu)”這一財(cái)務(wù)命題，而在以后的實(shí)證分析中，人們對(duì)資本結(jié)構(gòu)有了更明確的認(rèn)識(shí)：公司在減稅情況下，通過負(fù)債可以降低綜合資本成本，增加公司收益；由于成本和財(cái)務(wù)拮據(jù)成本的作用和影響，負(fù)債過度會(huì)抵消負(fù)債減稅增加的收益；資本結(jié)構(gòu)客觀上存在最優(yōu)組合，保持負(fù)債資本和自有（權(quán)益）資本合適比例，形成最佳資本結(jié)構(gòu)，能夠增加公司價(jià)值。

二、以證券市場為導(dǎo)向的進(jìn)一步發(fā)展階段

第二個(gè)階段是隨著證券市場的進(jìn)一步發(fā)展，以證券市場為導(dǎo)向，研究投資組合的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，出現(xiàn)了以資本資產(chǎn)定價(jià)模型為代表的新的財(cái)務(wù)理論，推動(dòng)了財(cái)務(wù)理論進(jìn)一步的發(fā)展。這一階段的主要理論有投資組合理論、資本資產(chǎn)定價(jià)模型、期權(quán)定價(jià)模型、有效市場理論。

投資組合理論中“不要把雞蛋放在一個(gè)籃子里”的思想深刻地揭示了合理投資組合設(shè)計(jì)的核心。傳統(tǒng)的投資決策分析設(shè)想了風(fēng)險(xiǎn)存在這一前提，但客觀實(shí)際卻是肯定風(fēng)險(xiǎn)存在的前提下進(jìn)行投資，因此需要經(jīng)過投資組合以期在風(fēng)險(xiǎn)――收益之間得到權(quán)衡，這就是投資組合理論的中心思想。

資本資產(chǎn)定價(jià)模型（Capital Asset Pricing Model 簡稱CAPM）是1964年12月，（美）夏普在《財(cái)務(wù)雜志》上發(fā)表了題為“資本資產(chǎn)定價(jià)：風(fēng)險(xiǎn)條件下的市場均衡理論”一文，首次提出來的。資本資產(chǎn)定價(jià)模型是一種描述風(fēng)險(xiǎn)與期望（必要）收益率之間關(guān)系的模型。在這一模型中，主要研究證券市場中資產(chǎn)的預(yù)期收益率與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)之間的關(guān)系，以及均衡價(jià)格是如何形成的。

期權(quán)定價(jià)模型提出了不同類型期權(quán)定價(jià)的基本規(guī)則。它提供了期權(quán)定價(jià)的簡單方法，即在買入和賣出期權(quán)定價(jià)時(shí)只需考慮五個(gè)可觀察的變量包括期權(quán)的履約價(jià)格、公司股票的現(xiàn)行價(jià)格、期權(quán)合約的剩余有效期、股票收益的風(fēng)險(xiǎn)程度以及無風(fēng)險(xiǎn)利息率。以前的模型一般都需要有關(guān)投資者的平均效用函數(shù)或者市場投資組合的預(yù)期收益，或者兩者都需要。

有效市場理論是研究投資過程中如何進(jìn)行證券交易的重要理論。這一理論認(rèn)為，在證券市場上交易者如果根據(jù)獲得的一組信息而無法獲得額外盈利（即經(jīng)濟(jì)利潤），那么就可以認(rèn)為市場是有效的。但是對(duì)于這一理論的實(shí)證檢驗(yàn)卻是異常困難的。在檢驗(yàn)過程中設(shè)定弱式有效市場、中強(qiáng)式有效市場、強(qiáng)式有效市場三種類型。

三、以合并和統(tǒng)一趨勢為特點(diǎn)的最近發(fā)展階段

第三個(gè)階段的財(cái)務(wù)理論發(fā)展出現(xiàn)了統(tǒng)一的趨勢。20世紀(jì)80年代后，西方財(cái)務(wù)理論出現(xiàn)了合并和統(tǒng)一的趨勢。在一般均衡理論框架的基礎(chǔ)上，各種財(cái)務(wù)理論得到了進(jìn)一步的統(tǒng)一和發(fā)展。1992年萊蘭德和魯賓斯坦將選擇權(quán)套期應(yīng)用于投資組合管理，開發(fā)了一種新的金融衍生資產(chǎn)，即證券保險(xiǎn)，進(jìn)一步促進(jìn)了財(cái)務(wù)理論在實(shí)踐中的應(yīng)用。概念被用于描述套利資產(chǎn)定價(jià)和阿羅德布魯?shù)囊话憔?。特布爾和米爾納在魯賓斯坦推導(dǎo)布萊克斯科爾思期權(quán)定價(jià)模型運(yùn)動(dòng)的均衡方法基礎(chǔ)上，建立了一個(gè)用于金融資產(chǎn)衍生套利保值的均衡模型。該模型為套利資產(chǎn)定價(jià)理論能夠通過均衡或套利獲得的觀點(diǎn)提供了有力支持，而且，在這種分析框架下，套利資產(chǎn)定價(jià)可以通過若干可變量的函數(shù)來計(jì)量。

同時(shí)，羅爾和羅斯采用實(shí)際數(shù)據(jù)測試了套利定價(jià)理論，結(jié)果表明，在解釋資產(chǎn)定價(jià)方面至少有3個(gè)或4個(gè)基礎(chǔ)因素是重要的。羅斯（1983）發(fā)現(xiàn)，套利定價(jià)模型給出了關(guān)于電力公用事業(yè)行業(yè)權(quán)益成本更精確的估計(jì)。羅斯認(rèn)為，統(tǒng)稱為規(guī)模效應(yīng)的資本資產(chǎn)定價(jià)模型的不規(guī)則性可以利用套利定價(jià)模型予以修復(fù)，套利定價(jià)模型能夠解決資本資產(chǎn)定價(jià)模型的遺留問題。但是，反之則不然。此外，非對(duì)稱信息理論用于資本結(jié)構(gòu)的研究也得到了進(jìn)一步的發(fā)展。邁耶斯和梅杰佛指出，公司在為新項(xiàng)目融資時(shí)，應(yīng)首先考慮內(nèi)部融資，其次是舉債，最后才是發(fā)行新股。布瑞理和邁耶斯（1984）指出，從1965到1982年，在美國非金融企業(yè)籌資總量中，平均內(nèi)部積累籌資占61%，債券籌資占23%，新股發(fā)行籌資占2.7%，顯然，邁耶斯和梅杰佛的融資次序理論和美國企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)統(tǒng)計(jì)相一致。

四、我國企業(yè)借鑒西方財(cái)務(wù)理論應(yīng)注意的問題

縱觀西方財(cái)務(wù)理論的發(fā)展進(jìn)程，我們發(fā)現(xiàn)研究方法對(duì)理論研究的發(fā)展非常重要，尤其對(duì)財(cái)務(wù)理論研究更是如此。西方學(xué)者重視實(shí)證研究、經(jīng)驗(yàn)研究和實(shí)地研究的運(yùn)用，而且對(duì)每一時(shí)期財(cái)務(wù)理論的研究，都注重分析該理論所處的市場環(huán)境以及該理論成立依賴的條件和前提。人們首先在一定的基本假設(shè)條件下建立基本的財(cái)務(wù)理論框架，然后逐步研究資本假設(shè)不成立的環(huán)境下財(cái)務(wù)理論的走向，進(jìn)而發(fā)展財(cái)務(wù)理論。

西方現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論對(duì)我國大多數(shù)企業(yè)來說，有哪些實(shí)實(shí)在在的理論指導(dǎo)意義？這是需要我們深思的一面。我們不能對(duì)西方財(cái)務(wù)理論全盤接受，簡單移植。我們要面對(duì)市場進(jìn)程中大多數(shù)企業(yè)面臨的實(shí)際財(cái)務(wù)問題，指出切實(shí)可行的措施，形成更貼近企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐需要的方法。

首先，西方當(dāng)代財(cái)務(wù)理論的框架是建立在成熟的市場經(jīng)濟(jì)體制，發(fā)達(dá)的金融資本市場以及現(xiàn)代企業(yè)制度（公司制）這樣一個(gè)前提下的。而從我國整體環(huán)境來看，則存在相當(dāng)大的距離。西方當(dāng)代財(cái)務(wù)理論所依據(jù)的金融資本市場和公司制這樣的基本前提在我國尚不完全具備，使得西方籌資和投資理論與方法在實(shí)際運(yùn)用就受到很大的局限。