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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度范文第1篇

Abstract： With the unceasing deepening of China's higher education system reform， the inside and outside environment of higher school， such as education system， funding sources， logistics socialization， and school-run industry management has undergone profound changes. To further prevent the financial risk， and standardize the accounting behavior， in 2009， the Ministry of Finance Accounting Department launched the college's accounting reform work， and revised the current of the Higher School Accounting System （Try out）. Staring from the relevance analysis of risk management theory and the accounting system reform， this article analyzes the quality of accounting information under the current college financial risk， and finally discusses the accounting system reform from the angle of risk prevention.

關(guān)鍵詞： 高校；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)制度改革

Key words： colleges universities；financial risk；accounting system reform

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）03-0158-03

1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與高校會(huì)計(jì)制度改革

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于多種因素的作用，使高校不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生學(xué)校賬面價(jià)值難以支付到期應(yīng)付的貸款本金和利息，給學(xué)校造成損失的可能性。近幾年，我國(guó)高校的招生數(shù)量在逐年的增長(zhǎng)，很多學(xué)校也都在擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，伴隨著這些變化，高校對(duì)資金的需求也越來越大。但是當(dāng)前的國(guó)家財(cái)政撥款和學(xué)費(fèi)的收入很有限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了高校日益增長(zhǎng)的資金需求，因此，有很多的高校只能去銀行貸款，但是很多高校盲目的貸款，造成了高校資產(chǎn)嚴(yán)重負(fù)債，并造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著教育體制改革，高校作為獨(dú)立法人實(shí)體，開始關(guān)注并重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)高等院校的財(cái)務(wù)狀況在長(zhǎng)期平衡狀態(tài)下出現(xiàn)的失衡現(xiàn)象。收支不平衡，收入無(wú)法滿足支出。其具體表現(xiàn)是由于財(cái)務(wù)管理預(yù)測(cè)結(jié)果不到位或因進(jìn)行了自身難以承受的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而導(dǎo)致的損失，突然出現(xiàn)的政策變化，政治形勢(shì)的變化，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化而造成的經(jīng)濟(jì)損失，都可能會(huì)導(dǎo)致大學(xué)不能維持正常運(yùn)行。高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在主觀愿望與客觀現(xiàn)實(shí)的背離，預(yù)期財(cái)務(wù)結(jié)果和實(shí)際結(jié)果的差異。

2 高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型及成因分析

高校的資金活動(dòng)，具有一定的特殊性，如果說企業(yè)是為了盈利，那么高校得目的則是維持現(xiàn)狀和發(fā)展教學(xué)和科研事業(yè)。因此，為了解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，我們應(yīng)該根據(jù)高校自身的特點(diǎn)來研究。

2.1 教育資金的籌集引起的風(fēng)險(xiǎn) 由于資金來源渠道和籌資方式呈多元化，在籌資的過程中，資金來源不同而有不同的成本和投資回收期，還可能導(dǎo)致決策失誤，管理措施不當(dāng)，從而使得資金的使用效益具有很大的不確定性，導(dǎo)致籌資風(fēng)險(xiǎn)。高校籌資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在銀行貸款方面。隨著高校逐漸面向社會(huì)自主辦學(xué)的新模式的實(shí)施，高校都努力抓住發(fā)展機(jī)遇，千方百計(jì)的增加教育投入，改善辦學(xué)條件，吸收人才，加快發(fā)展。高校要發(fā)展，投入是至關(guān)重要的。

近年來，黑龍江省加大了對(duì)高等教育的投入，并被列為全國(guó)高等教育綜合改革三個(gè)試點(diǎn)省份之一。通過深入推進(jìn)“六大工程”建設(shè)，取得了良好的結(jié)果。但我們必須清醒地看到問題。黑龍江省，與其他省份相比，仍屬經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)。雖然每年財(cái)政撥款投入很多，教育經(jīng)費(fèi)也在逐年增加，但由于黑龍江的財(cái)政基數(shù)小人口多，屬于窮省辦大教育。因此，每年的財(cái)政撥款仍然無(wú)法滿足高等教育的需求。隨著招生規(guī)模的擴(kuò)大，引發(fā)了校園建筑面積增加，評(píng)估過程的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和教學(xué)設(shè)備的購(gòu)買，引進(jìn)教育人才等等，這些都需要大量的資金。但由于教育經(jīng)費(fèi)的投入有限，學(xué)費(fèi)又難以填補(bǔ)大量的資金缺口，所以高校開始進(jìn)行多方面的籌資。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 風(fēng)險(xiǎn)防范；財(cái)務(wù)管理；工作；強(qiáng)化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 18. 019

[中圖分類號(hào)] F272.35 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2014）18- 0028- 02

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度體系構(gòu)建

1.1 修訂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)作業(yè)規(guī)定，以提高財(cái)務(wù)控制效率

為使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)規(guī)定更符實(shí)情，企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)修訂頒布財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范處理準(zhǔn)則、費(fèi)用支付時(shí)限及支出憑證處理要點(diǎn)等制度。主要修正重點(diǎn)在于厘清財(cái)會(huì)人員執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任范圍，確保權(quán)責(zé)劃分更趨明確。企業(yè)因商業(yè)交易付款習(xí)慣與一般政府機(jī)關(guān)有所不同，因而應(yīng)制定不適用公款支付的時(shí)限及處理應(yīng)注意的事項(xiàng)。為簡(jiǎn)化支付款項(xiàng)的檢查作業(yè)流程，以匯款方式扣付員工工資給債權(quán)人的款項(xiàng)，應(yīng)以匯款簽收或證明文件作為支出憑證，免另開收據(jù)。通過網(wǎng)絡(luò)交易開展的采購(gòu)活動(dòng)無(wú)法取得收據(jù)、發(fā)票或相關(guān)收據(jù)的情況，可由經(jīng)手人復(fù)印電子憑證并簽名作為報(bào)支憑證等，以符合實(shí)際作業(yè)需要。

1.2 設(shè)立管理機(jī)制，以健全財(cái)務(wù)控制

為防止財(cái)務(wù)工作弊端發(fā)生，并導(dǎo)正與強(qiáng)化會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)控制相關(guān)管理機(jī)制觀念，應(yīng)制訂頒布健全財(cái)務(wù)秩序與強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施方案，該方案除了確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范為協(xié)助企業(yè)整體功能發(fā)揮的角色，還應(yīng)說明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，并要求企業(yè)各部門應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)查核，加強(qiáng)出納、財(cái)產(chǎn)等管理人員定期工作輪換，收支盡量通過金融機(jī)構(gòu)辦理等財(cái)務(wù)控制的作為。企業(yè)各部門應(yīng)將上述方案精神納入內(nèi)部各項(xiàng)管理規(guī)范中，除企業(yè)高層應(yīng)實(shí)施查核外，處于辦理決算查賬等部門加以查核，以確保其能落實(shí)執(zhí)行。通過管理機(jī)制的檢討整頓，會(huì)計(jì)工作弊端可大大減少。

1.3 強(qiáng)化教育培訓(xùn)及宣傳

為增進(jìn)財(cái)會(huì)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及監(jiān)辦作業(yè)等專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)的了解，使其在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系中足以發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性等方面的功能，企業(yè)應(yīng)針對(duì)各層級(jí)的財(cái)會(huì)人員規(guī)劃不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范課程，包括新進(jìn)、資深甚至?xí)?jì)管理人員，均可按照其所需加以培訓(xùn)，對(duì)企業(yè)妥當(dāng)運(yùn)用經(jīng)費(fèi)及提升預(yù)算執(zhí)行績(jī)效，具有十分重要的幫助。另外，為了使財(cái)會(huì)人員更深入認(rèn)識(shí)如何有效推行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，可有針對(duì)性地開設(shè)非營(yíng)利與政府機(jī)構(gòu)內(nèi)審理論及實(shí)務(wù)研習(xí)班，以便于財(cái)會(huì)人員熟悉企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境、準(zhǔn)則規(guī)定、治理與風(fēng)險(xiǎn)及控制架構(gòu)、內(nèi)審技巧與實(shí)務(wù)運(yùn)作情形。為發(fā)揮網(wǎng)上學(xué)習(xí)效能，可于特定網(wǎng)站開設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)控制、企業(yè)運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的互動(dòng)、收支經(jīng)費(fèi)具備要件等網(wǎng)絡(luò)課程，并函請(qǐng)各部門轉(zhuǎn)知所屬人員踴躍參與，以便于廣大員工通過數(shù)字學(xué)習(xí)方式（e-Learning）進(jìn)行廣為宣傳利用。

2 導(dǎo)入企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化系統(tǒng)

2.1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面

①導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的過程中，財(cái)會(huì)人員的參與情形。根據(jù)相關(guān)調(diào)查資料顯示，企業(yè)財(cái)會(huì)人員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入工作的比例高達(dá)95%。財(cái)會(huì)人員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入的工作，主要包括協(xié)助作業(yè)過程的厘清與協(xié)助系統(tǒng)處理原則的建立。②財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入前后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資源分配的變化情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，在企業(yè)導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)之前，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資源主要分配在交易處理、財(cái)務(wù)結(jié)果報(bào)告、現(xiàn)金流量管理、資金籌措及稅收規(guī)劃與申報(bào)5方面。導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資源主要分配在財(cái)務(wù)分析、交易處理、系統(tǒng)處理原則、財(cái)務(wù)結(jié)果報(bào)告4個(gè)方面。會(huì)計(jì)資源分配產(chǎn)生變化，可能原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入后，資源得以從較為機(jī)械性的作業(yè)移轉(zhuǎn)至較為分析性的作業(yè)。③導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)前后，財(cái)會(huì)人員配置的變化情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，分析性與規(guī)劃性的人員（如財(cái)務(wù)分析）的配置，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入后有增多的趨勢(shì)，而一般會(huì)計(jì)處理及稅務(wù)規(guī)劃與管理二項(xiàng)的人員配置，則有下降的趨勢(shì)。可能原因是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入之后，屬于資料紀(jì)錄與轉(zhuǎn)換的作業(yè)，由系統(tǒng)執(zhí)行即可，不再需要由財(cái)會(huì)人員執(zhí)行。④導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)之后，財(cái)會(huì)人員的教育培訓(xùn)是重點(diǎn)工作。相關(guān)調(diào)查資料顯示，在企業(yè)導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)之后，財(cái)會(huì)人員教育培訓(xùn)之前3項(xiàng)重點(diǎn)分別為財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)控制及系統(tǒng)處理原則。傳統(tǒng)的交易處理及財(cái)務(wù)結(jié)果報(bào)告，已落在財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)控制、及系統(tǒng)處理原則之后。上述變動(dòng)的可能原因是，隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的導(dǎo)入，財(cái)會(huì)人員的機(jī)械性作業(yè)大幅減少，企業(yè)對(duì)于分析性信息及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)維護(hù)的需求提高，因此財(cái)會(huì)人員的教育培訓(xùn)便偏重該兩種項(xiàng)目。

2.2 管理會(huì)計(jì)方面

①在導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的過程中，管理會(huì)計(jì)人員的參與情形。管理會(huì)計(jì)人員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入工作的比例為95%，管理會(huì)計(jì)人員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入的工作，主要包括協(xié)助系統(tǒng)處理原則的建立、協(xié)助作業(yè)過程的厘清、及協(xié)助系統(tǒng)配置。②財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入前后，管理會(huì)計(jì)資源分配的變化情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入前，管理會(huì)計(jì)功能中獲得分配最多資源的前5項(xiàng)，分別為資本預(yù)算、損益平衡分析、存貨管理、標(biāo)準(zhǔn)成本及營(yíng)運(yùn)管理。企業(yè)導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)之后，排在前5名的項(xiàng)目，分別為標(biāo)準(zhǔn)成本、績(jī)效評(píng)估、營(yíng)運(yùn)管理、存貨管理及企業(yè)預(yù)算制度。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入后，績(jī)效評(píng)估與企業(yè)預(yù)算制度取代資本預(yù)算及損益平衡分析，顯示企業(yè)導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)之后，有逐漸重視企業(yè)績(jī)效管理的趨勢(shì)。③導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)之后，管理會(huì)計(jì)人員教育培訓(xùn)的重點(diǎn)。相關(guān)調(diào)查資料顯示，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入后，教育培訓(xùn)上最受重視的前5項(xiàng)，分別為標(biāo)準(zhǔn)成本、績(jī)效評(píng)估、營(yíng)運(yùn)管理、企業(yè)預(yù)算制度及企業(yè)流程再造。企業(yè)流程再造排進(jìn)前5名，可能原因是隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的導(dǎo)入，信息的記錄及產(chǎn)出已由前端作業(yè)人員及系統(tǒng)執(zhí)行，企業(yè)開始注重管理會(huì)計(jì)人員在分析與管理上的功能，以提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.3 內(nèi)部控制方面

①在導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的過程中，內(nèi)部控制人員的參與情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，內(nèi)部控制人員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入工作的比例為82%，相對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)人員而言，內(nèi)部控制人員參與程度較低。內(nèi)部控制人員參與協(xié)助財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入的工作，主要包括協(xié)助作業(yè)過程的厘清、協(xié)助系統(tǒng)處理原則的建立及協(xié)助系統(tǒng)配置。②財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入前后，內(nèi)部控制資源分配的變化情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，內(nèi)部控制人員的配置情形并未因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的導(dǎo)入而有明顯的變化?？赡茉蚴悄壳捌髽I(yè)導(dǎo)入的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)中，符合內(nèi)部控制需求的功能有限，故在內(nèi)部控制資源分配上沒有造成影響。③導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)前后，內(nèi)部控制人員配置的變化情形。相關(guān)調(diào)查資料顯示，內(nèi)部控制人員的配置情形并未因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的導(dǎo)入而有明顯的變化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入前后內(nèi)部控制人員配置排序之前3項(xiàng)均相同，只是排序上有所不同，顯示內(nèi)部控制人員配置情況仍無(wú)太大變化，可能原因是樣本公司目前導(dǎo)入的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)并沒有內(nèi)部控制人員所需的功能，因此內(nèi)部控制人員仍依舊有的工作項(xiàng)目配置。④導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的后，內(nèi)部控制人員教育培訓(xùn)的重點(diǎn)。相關(guān)調(diào)查資料顯示，隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)的導(dǎo)入，內(nèi)部控制人員教育培訓(xùn)方面最受重視的3項(xiàng)，分別為了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)、IT專業(yè)知識(shí)及控制技巧，顯示內(nèi)部控制人員開始重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)與一般信息技術(shù)的了解，以應(yīng)對(duì)企業(yè)在導(dǎo)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)后的需求。內(nèi)部控制人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)導(dǎo)入之后，必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)有深入了解，才能有效執(zhí)行內(nèi)部控制工作。

3 結(jié) 語(yǔ)

為完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，企業(yè)應(yīng)有針對(duì)性地制訂健全財(cái)務(wù)秩序與強(qiáng)化內(nèi)部控制實(shí)施方案，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范定位為協(xié)助企業(yè)有效運(yùn)行的角色。具體工作中，除了需導(dǎo)正長(zhǎng)期以來部分人員誤認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范即為內(nèi)部控制的認(rèn)知。在制訂之后，還需要通過內(nèi)部制衡、糾正缺失、增進(jìn)報(bào)表的精確度及保障公有財(cái)產(chǎn)權(quán)益，進(jìn)而檢討評(píng)估財(cái)務(wù)健全與否及各項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行績(jī)效，有助于落實(shí)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的盈利與防弊功能。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)長(zhǎng)期且持續(xù)性的工作，企業(yè)仍需將持續(xù)推動(dòng)相關(guān)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施，如積極審視修訂各項(xiàng)相關(guān)規(guī)范，整編作業(yè)手冊(cè)及違規(guī)案例，并舉辦培訓(xùn)、加強(qiáng)宣傳管理控制觀念，以便于財(cái)會(huì)人員熟悉知識(shí)與技能。財(cái)會(huì)人員也應(yīng)秉持興利的理念，精益求精，除了按照其本職專業(yè)注重收支預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)（物）作業(yè)程序的控管，以確保資源運(yùn)用的合法性及保障資產(chǎn)的安全外，也應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)對(duì)運(yùn)行成果的經(jīng)濟(jì)性及效率性評(píng)價(jià)，確保自身成為企業(yè)業(yè)務(wù)推動(dòng)的得力助手。

主要參考文獻(xiàn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)控體系；財(cái)務(wù)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說是至關(guān)重要的，保證財(cái)務(wù)運(yùn)行過程中的相對(duì)安全，盡可能規(guī)避和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，影響財(cái)務(wù)操作安全的因素較多，因此在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過程中其受到的影響因素也較多。加強(qiáng)對(duì)于主要影響因素的控制將有利于促進(jìn)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的進(jìn)行。

一、制度性因素

由于企業(yè)發(fā)展的階段和對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識(shí)不同，因此不同的企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的制度也不相同。在我國(guó)，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的制度建設(shè)相對(duì)薄弱。因此，制度的確實(shí)成為影響我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要因素。

1　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的確實(shí)導(dǎo)致企業(yè)控制難度加大。企業(yè)缺乏必要的制度作為風(fēng)險(xiǎn)控制的約束性因素，必然使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制無(wú)從下手或者缺乏必要的依據(jù)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制難度加大，不利于財(cái)務(wù)人員及企業(yè)的監(jiān)督管理。

2　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度確實(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制無(wú)法運(yùn)行，從而嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)運(yùn)行安全。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度確實(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)缺乏必要的引擎支援以及后備力量約束，其結(jié)果必然是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的確實(shí)或者無(wú)法運(yùn)行。監(jiān)督系統(tǒng)的消失使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系處于混亂狀態(tài)，各種財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)增加，企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本增高，發(fā)生財(cái)務(wù)運(yùn)行事故比例增大。

3　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的缺失導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的失真和財(cái)務(wù)透明度降低，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可信度和實(shí)用度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的缺失使得財(cái)務(wù)整體管理數(shù)據(jù)的可信性降低，另外由于缺乏必要的財(cái)務(wù)風(fēng)控監(jiān)督，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的透明度也大大降低。進(jìn)而導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)失真，影響企業(yè)的外部信譽(yù)度，導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)上的信譽(yù)度降低，阻礙企業(yè)發(fā)展。

建立符合企業(yè)狀況和現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范要求的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系，建立和健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制將有利的避免此類情況的發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度及機(jī)制的建立需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理層及企業(yè)決策層不斷提升自身在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的認(rèn)識(shí)和對(duì)于其基本知識(shí)的了解。

二、人員素質(zhì)因素

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)水平影響著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的強(qiáng)弱，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員及從業(yè)人員可以保證企業(yè)在財(cái)務(wù)運(yùn)作過程中盡量規(guī)避及方案財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保障企業(yè)正常的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)秩序。由于各個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況不同，再加之我國(guó)在財(cái)務(wù)管理方面人才的短缺使得整體上的財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)水平較低。企業(yè)財(cái)務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)低下導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)管理，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理方面存在巨大的漏洞。這些漏洞的出現(xiàn)在一定程度上造成了企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)性的增加。

1　財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，尤其是會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金運(yùn)行安全受到威脅。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低使得企業(yè)在財(cái)務(wù)運(yùn)行過程中出現(xiàn)大量的威脅，其中資金運(yùn)行威脅尤為嚴(yán)重。財(cái)務(wù)人員利用手中權(quán)力和工作便利，中飽私囊，嚴(yán)重威脅企業(yè)資金運(yùn)行安全。由于財(cái)務(wù)人員素質(zhì)問題導(dǎo)致的財(cái)務(wù)信息不透明及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性降低在另一方面也影響了企業(yè)資金運(yùn)行的安全，使得企業(yè)資金運(yùn)行安全受到威脅。

2　財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱，無(wú)法有效執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督流程。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱，企業(yè)財(cái)務(wù)人員沒有有意識(shí)的去控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，缺乏對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的危機(jī)感和責(zé)任感，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制處于無(wú)人管理或管理乏力的狀況，這就為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制帶來了巨大的隱形風(fēng)險(xiǎn)。

3　財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低在一定程度上阻礙了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的進(jìn)程。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，其專業(yè)水平必然難以滿足企業(yè)不斷發(fā)展中財(cái)務(wù)問題的處理以及應(yīng)對(duì)變化的市場(chǎng)情況帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低需要企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)人員配置時(shí)根據(jù)自身需要進(jìn)行合理的安排。建立內(nèi)部培養(yǎng)與外部培訓(xùn)相結(jié)合的財(cái)務(wù)人員成長(zhǎng)機(jī)制，以提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)水平。此外，在人力資源管理上加強(qiáng)對(duì)于高水平財(cái)務(wù)人員的引進(jìn)，提升財(cái)務(wù)管理人員的整體水平；加強(qiáng)引進(jìn)具有高學(xué)歷、高素質(zhì)的高校畢業(yè)生，建立企業(yè)自身的財(cái)務(wù)人員梯隊(duì)，保障財(cái)務(wù)人員的供給質(zhì)量。

建立財(cái)務(wù)人員內(nèi)部管理和內(nèi)部晉升機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一批符合企業(yè)要求和具備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，尤其是具備一定專業(yè)技術(shù)水平的財(cái)務(wù)管理人員，進(jìn)而提升整體財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的日常風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)和引導(dǎo)，樹立其對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控工具的利用水平；在日常工作中，建立專門督導(dǎo)人員，及時(shí)提醒和糾正其工作失誤及問題，提升財(cái)務(wù)人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范的控制意識(shí)。

三、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)企業(yè)目前仍然處于發(fā)展和成長(zhǎng)期，再加之我國(guó)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度仍然不夠完善，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)還相對(duì)薄弱，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。企業(yè)只有建立健全自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，增強(qiáng)企業(yè)管理人員，尤其是財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)從業(yè)人員隊(duì)伍建設(shè)，才能從根本上解決企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的漏洞和不足。規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中的主要影響因素，加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，防范和規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才能保證企業(yè)的監(jiān)控穩(wěn)定發(fā)展。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范對(duì)策；管理對(duì)策；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

眾所周知，財(cái)務(wù)工作是每個(gè)企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，不僅關(guān)系到企業(yè)的日常運(yùn)行和工作，對(duì)提高資金利用效率，確保企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提高也具有積極作用，因而為企業(yè)所普遍關(guān)注和重視。然而，由于受到市場(chǎng)環(huán)境、管理制度、工作人員素質(zhì)等因素影響，財(cái)務(wù)工作日常運(yùn)營(yíng)中可能存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，影響資金利用效率提高，甚至可能給企業(yè)帶來相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，需要采取措施改進(jìn)和完善。以達(dá)到有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提高的目的。文章將探討分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的意義，指出存在的不足，并就有效防范與管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)對(duì)策，希望能為實(shí)際工作的順利開展提供啟示與借鑒。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的意義

1.保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)核心能力的構(gòu)建和發(fā)展有利于保證企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)在明確經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和產(chǎn)品發(fā)展方向指導(dǎo)下，有目標(biāo)地培育和發(fā)展核心能力，并以核心能力為根基開發(fā)核心產(chǎn)品，再由核心產(chǎn)品衍生出相似產(chǎn)品，可以通過降低開發(fā)新產(chǎn)品的成本、時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)和范圍經(jīng)濟(jì)性。另外還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中的有利的優(yōu)勢(shì)地位。

2.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基石。進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理能力，對(duì)于防范和減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)保值增值，推進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)抗擊風(fēng)險(xiǎn)能力具有重要意義。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的不足

1.相關(guān)制度不完善。一些企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善，未能建立嚴(yán)格責(zé)任制，沒有明確工作人員職責(zé)。或者即使建立完善的制度，但沒有嚴(yán)格落實(shí)這些規(guī)定，制約財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。

2.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低。工作人員素質(zhì)偏低，沒有專業(yè)的從業(yè)資格證書?；蛘哓?zé)任心不強(qiáng)，職業(yè)道德素質(zhì)不高，難以有效規(guī)范和指導(dǎo)各項(xiàng)工作。企業(yè)忽視采取措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理培訓(xùn)，不利于激發(fā)他們的工作熱情。

3.抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力弱。融資約束狀況非常普遍，金融機(jī)構(gòu)在提供資金給企業(yè)時(shí)往往會(huì)出現(xiàn)信貸配給的情況。很多企業(yè)，尤其是那些中小企業(yè)，雖然融資總量不大，但是償債能力不強(qiáng)，公司治理的相關(guān)機(jī)制也不夠完善，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較差。銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的信貸投放僅限于少量的流動(dòng)資金貸款，很難滿足中小企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的資金需求，加大他們的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，難以有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的對(duì)策

1.優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，有利于財(cái)務(wù)工作順利開展。同時(shí)，創(chuàng)新是一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在要求，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我超越的重要手段，隨著我國(guó)各行各業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的白熱化，企業(yè)不僅在繼續(xù)上要尋求創(chuàng)新，還要在財(cái)務(wù)管理上追求創(chuàng)新。掌握行業(yè)核心技術(shù)對(duì)于每個(gè)想提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)來說是無(wú)比重要，技術(shù)作為企業(yè)獨(dú)有的、核心的、關(guān)鍵的競(jìng)爭(zhēng)法寶，企業(yè)應(yīng)該對(duì)此予以重視并進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃和充足資金支持。財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新于企業(yè)核心能力的可持續(xù)化有促進(jìn)作用，現(xiàn)代市場(chǎng)環(huán)境是多變的、動(dòng)態(tài)的，企業(yè)要對(duì)未來的變化做出適當(dāng)預(yù)測(cè)，并在變化發(fā)生時(shí)，及時(shí)做出相應(yīng)且有效的調(diào)整，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平提高，滿足其運(yùn)營(yíng)和發(fā)展需要。

2.提高思想重視程度，完善規(guī)章制度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)工作，不僅落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，還應(yīng)該在細(xì)微處健全財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度。加快推進(jìn)企業(yè)成本管理措施的實(shí)施，實(shí)行現(xiàn)代化的成本管理策略，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，不斷利用各種途徑和方法降低產(chǎn)品成本，消除不必要浪費(fèi)。建立健全的規(guī)章制度，明確工作人員職責(zé)，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化和制度化。財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，做好每個(gè)細(xì)節(jié)處理工作，及時(shí)識(shí)別和處理存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，提前財(cái)務(wù)采取有效的防范控制措施，有效遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，防止因財(cái)務(wù)管理不到位而給企業(yè)帶來的損失。要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致企業(yè)不良成長(zhǎng)和經(jīng)營(yíng)不善的重要致因，必須從財(cái)務(wù)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)出發(fā)，保持高度的思想認(rèn)識(shí)，提前采取財(cái)務(wù)預(yù)控措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)不必要損失的有效預(yù)防和控制，為企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提高創(chuàng)造條件。

3.健全完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。為有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全的內(nèi)部控制制度是十分必要的。完全可以說，內(nèi)部控制制度的好壞，甚至決定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制效果。為提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實(shí)際需要，建立完善的內(nèi)部控制制度。首先，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者必須堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)理念，更新思想觀念，在思想上高度重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范管理，為后續(xù)建立完善的管理控制制度奠定基礎(chǔ)。其次，健全財(cái)務(wù)管理制度和考查評(píng)價(jià)體系，落實(shí)責(zé)任制，明確每個(gè)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。建立完善的獎(jiǎng)懲激勵(lì)體系，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)管理人員的工作熱情，使他們更好從事各項(xiàng)工作，在工作崗位上做出業(yè)績(jī)，促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制水平提高。最后，做好宣傳教育工作，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制作為一種文化進(jìn)行宣傳，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育管理，讓他們嚴(yán)格遵循工作流程開展各項(xiàng)工作，按照規(guī)范要求管理企業(yè)財(cái)務(wù)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。進(jìn)而促進(jìn)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度得到有效落實(shí)，提高財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

4.提高財(cái)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)。面對(duì)理財(cái)活動(dòng)環(huán)境的復(fù)雜多變，企業(yè)在生存和發(fā)展過程中將隨時(shí)隨地可能承擔(dān)一些風(fēng)險(xiǎn)，雖然在戰(zhàn)略管理中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的解決方式有規(guī)避、轉(zhuǎn)移、降低和保留等等，但是在既定的收入水平下盡可能的降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平是必要的，有時(shí)企業(yè)還可能需要主動(dòng)去承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，定期舉辦風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)班，給每個(gè)員工尤其是那些財(cái)務(wù)人員普及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，通過加大力度向員工灌輸內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互促進(jìn)的重要性的理念，將該理念貫徹到企業(yè)各項(xiàng)行為規(guī)章制度等方面以形成一種良好的內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的形成是有一定預(yù)兆性，經(jīng)營(yíng)過程中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理即是對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行有效監(jiān)控的重要方式。

5.建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，往往會(huì)帶來相應(yīng)的損失，而如果及時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)控，提前防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能實(shí)現(xiàn)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的有效控制和預(yù)防。為此，結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作需要，建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制體系是十分必要的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要增強(qiáng)預(yù)防環(huán)節(jié)，必須建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和預(yù)警體系。通過企業(yè)年度、季度和月份的會(huì)計(jì)報(bào)表和及時(shí)從各個(gè)渠道獲取行業(yè)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)信息和政策信息，并對(duì)此信息進(jìn)行分析，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)原因，針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，完善各內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)來降低風(fēng)險(xiǎn)，積極與董事會(huì)和利益相關(guān)者溝通，減少損失。財(cái)務(wù)管理要做好風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的第一道防線的角色，應(yīng)對(duì)特殊風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還可以借助外部咨詢機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)專家進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析。

四、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，不僅影響各項(xiàng)工作順利開展，還可能導(dǎo)致不必要損失發(fā)生，制約財(cái)務(wù)管理水平提高。采取有效措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制和管理是非常重要的一項(xiàng)工作。為提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制水平，提升企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息處理能力，應(yīng)該健全完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度。構(gòu)建財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警能力并做好應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的準(zhǔn)備，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展做好每一項(xiàng)工作。

參考文獻(xiàn)：

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[3]戴文娟，戴子文.淺談企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的防范與控制[J].群文天地，2013（1）下，216-218.

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度范文第5篇

[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)危機(jī) 內(nèi)部控制 意義 問題 措施

2008年金融危機(jī)席卷全球,給世界許多國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都帶來了不同程度的沖擊和難以估量的破壞。我國(guó)在這次金融危機(jī)中同樣受到很沖擊,尤其是很多對(duì)進(jìn)出口依賴性比較高和資金密集型的企業(yè),都遭到嚴(yán)重破壞。

痛定思痛,透過這次金融危機(jī)我們應(yīng)該對(duì)自身發(fā)展過程中的一些問題有一個(gè)更加清晰的認(rèn)識(shí),危機(jī)不僅僅是由外在因素所造成的,企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)管理不善、內(nèi)控環(huán)節(jié)不健全、財(cái)務(wù)管理工作不嚴(yán)謹(jǐn),都是造成我國(guó)企業(yè)受到較大沖擊的原因。如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制工作力度,尤其是加強(qiáng)其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的重要作用,成為企業(yè)和理論界關(guān)注的焦點(diǎn),這也是擺在企業(yè)管理者面前十分現(xiàn)實(shí)的問題。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知,企業(yè)處于變幻莫測(cè)的市場(chǎng)當(dāng)中,面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,企業(yè)需要使出渾身解數(shù)將自身的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來,努力在競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位,而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的失誤,或是在市場(chǎng)環(huán)境變化時(shí)沒有做出合理的應(yīng)對(duì),使企業(yè)處于無(wú)力支付到期債務(wù)或各項(xiàng)費(fèi)用的窘境,最后可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)或被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手兼并而退出市場(chǎng)。

當(dāng)然,分析企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以看到,造成企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)、陷入困境的因素是多方面的,客觀上分析,企業(yè)面對(duì)的投資籌資環(huán)境的變化、市場(chǎng)的劇烈變化都是造成企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的因素,同時(shí)新時(shí)期企業(yè)引用的各種金融工具也在其中起到一定作用;而從主觀方面分析,企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的不嚴(yán)謹(jǐn)、各種資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的不完善以及企業(yè)內(nèi)部控制、約束機(jī)制的不健全也在企業(yè)屢屢面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中扮演重要角色。

二、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)由于多方面的因素影響,時(shí)時(shí)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的威脅,如何有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),完善和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是一條有效的途徑,建立一整套有效的內(nèi)部控制管理制度,可以在企業(yè)日常管理中發(fā)揮重要作用:

會(huì)計(jì)行為規(guī)范化,保證信息質(zhì)量――對(duì)于會(huì)計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的有效監(jiān)督與約束可以保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范、合理,進(jìn)而保證對(duì)內(nèi)對(duì)外提供的會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和準(zhǔn)確性。

堵塞管理漏洞,保證財(cái)產(chǎn)安全――企業(yè)資產(chǎn)的安全和充分、合理利用是企業(yè)獲得高收益的保證,有效的內(nèi)部控制制度最大程度降低管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)上漏洞的出現(xiàn),從而提高企業(yè)獲利能力,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

保證經(jīng)營(yíng)效率,提高企業(yè)的獲利能力――效率是企業(yè)的生命線,在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,保持高效的運(yùn)作、高效的生產(chǎn)、高效的管理是必不可少的,有效的內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)在各個(gè)管理環(huán)節(jié)之間建立一種相互制約、相互監(jiān)督、相互約束、相互促進(jìn)的關(guān)系,保證企業(yè)高收益。

三、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制工作在風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的主要問題

建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制體系對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范是行之有效的,之所以在這次危機(jī)來襲時(shí)造成大面積的破壞,主要是由于現(xiàn)階段我國(guó)的很多企業(yè)雖然按照國(guó)家的法律規(guī)章建立了自己的內(nèi)控制度,但其監(jiān)督約束職能和對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范作用卻并沒有真正發(fā)揮到位,面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺少完善的控制機(jī)制,導(dǎo)致其職能不能發(fā)揮作用,問題集中體現(xiàn)在三個(gè)層面上,即認(rèn)識(shí)層面、操作層面和風(fēng)險(xiǎn)理念層面上:

一是在認(rèn)識(shí)層面上,很多企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制體系對(duì)于企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用,建立內(nèi)部控制體系多為國(guó)家政策導(dǎo)向的硬性規(guī)定,在實(shí)踐中根本得不到真正的應(yīng)用,更不用說對(duì)于深層次的風(fēng)險(xiǎn)防范,大多數(shù)企業(yè)根本沒有對(duì)與專門針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制流程,沒有統(tǒng)一的管理和實(shí)施,作用無(wú)從談起。

二是在操作層面上,很多企業(yè)建立了企業(yè)的內(nèi)部控制體系,但更多的是照貓畫虎,沒有結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,在實(shí)踐中可操作性差,再加上缺少專業(yè)人才儲(chǔ)備,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范大多是依靠自身的經(jīng)驗(yàn),沒有一套可以量化、可靠的衡量工具和指標(biāo),在實(shí)際工作中很難做到有效的風(fēng)險(xiǎn)防范。

三是在風(fēng)險(xiǎn)理念上的不足,很多企業(yè)缺少相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),不僅認(rèn)識(shí)不到內(nèi)控系統(tǒng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范的重要作用,甚至認(rèn)識(shí)不到企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)控制的重要,只關(guān)注微觀層面上的風(fēng)險(xiǎn)即某一個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn),而忽略了宏觀層面上的風(fēng)險(xiǎn)即企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制,這樣導(dǎo)致在企業(yè)自身的價(jià)值觀念中根本沒有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),進(jìn)而體現(xiàn)為在實(shí)際工作中的不重視。

四、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制,防范化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.按照國(guó)家頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,并注意結(jié)合本單位的實(shí)際情況,建立一整套覆蓋企業(yè)生產(chǎn)、銷售、核算等各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度體系,找到自身管理的關(guān)鍵點(diǎn),尤其是風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的關(guān)鍵點(diǎn),從制度上做到全面、合理、科學(xué)的管理。

2.提高對(duì)內(nèi)部控制體系的認(rèn)識(shí),加強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行的全員意識(shí),內(nèi)部控制制度執(zhí)行的好壞直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,因此,企業(yè)內(nèi)部控制制度必須涵蓋企業(yè)管理的額方方面面,每個(gè)部門都要有相應(yīng)的管理人員,同時(shí)加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí),要將風(fēng)險(xiǎn)的防范提高到整個(gè)企業(yè)的層面上,不能僅僅關(guān)注于項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理,要在日常的管理工作中不斷總結(jié),不斷分析,早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),早解決風(fēng)險(xiǎn),減少損失的發(fā)生。

3.完善整個(gè)約束監(jiān)督的組織架構(gòu),對(duì)內(nèi)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用,提高其地位,強(qiáng)化其在實(shí)際工作中的重要作用,對(duì)外積極尋找外部獨(dú)立監(jiān)督機(jī)構(gòu)的幫助,幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,不斷完善內(nèi)部控制制度。

4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育提高風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí),關(guān)鍵部門、關(guān)鍵人員應(yīng)當(dāng)組織培訓(xùn)和學(xué)習(xí),樹立風(fēng)險(xiǎn)防范控制的強(qiáng)意識(shí),對(duì)于實(shí)際工作中出現(xiàn)的問題,及時(shí)解決,不給風(fēng)險(xiǎn)因素滋生、蔓延的土壤。

參考文獻(xiàn):