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摘要：強(qiáng)化全面預(yù)算管理，以資金管理為中心，以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，以隊(duì)伍建設(shè)為根本，保險公司加強(qiáng)財務(wù)管理。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；預(yù)算；資金；人員

財務(wù)管理的實(shí)質(zhì)就是通過合理的財務(wù)制度安排、財務(wù)戰(zhàn)略設(shè)計和財務(wù)策略的運(yùn)作，有效地培育和配置財務(wù)資源，以求利益最大化和協(xié)調(diào)化。目前，國內(nèi)保險市場處于低層次競爭階段，承保費(fèi)率已降至低谷，加之各項(xiàng)費(fèi)用加大，保險公司的綜合經(jīng)營成本都很高，盈利空間非常小，管理上稍不注意，就會導(dǎo)致虧損。保險公司經(jīng)營的是風(fēng)險，要想有效地防范、降低和化解風(fēng)險，必須加強(qiáng)財務(wù)管理，財務(wù)管理位于各項(xiàng)管理工作的首位，是保險公司經(jīng)營管理的核心關(guān)鍵。加強(qiáng)財務(wù)管理應(yīng)從以下方面著手：

1強(qiáng)化全面預(yù)算管理

保險公司實(shí)行的是“五級管理，三級核算”的管理框架，支公司、營銷服務(wù)部報賬的財務(wù)核算體制，實(shí)行總、分、中心支公司三級核算。應(yīng)抓好預(yù)算體系的建立、預(yù)算的編制和審定、預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)及相關(guān)責(zé)任人或部門的落實(shí)、預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)、預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控、預(yù)算差異的分析與調(diào)整、預(yù)算業(yè)績的考核等環(huán)節(jié)。根據(jù)預(yù)算管理制度的要求，由上級財務(wù)部門牽頭，公司各部門相互配合進(jìn)行預(yù)算編制，把所有收支均納入預(yù)算統(tǒng)一管理，全面準(zhǔn)確地反映公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全貌，減少預(yù)算外支出現(xiàn)象。細(xì)化預(yù)算科目，由下級機(jī)構(gòu)根據(jù)保費(fèi)規(guī)模，預(yù)算各機(jī)構(gòu)的全年費(fèi)用，報上級部門審批，上級部門針對各單位預(yù)算，由公司財務(wù)部下達(dá)各項(xiàng)可控費(fèi)用控制指標(biāo)進(jìn)行考核，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行層層分解，并落實(shí)到每個部門，每個基層單位。維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的剛性政策，預(yù)算一經(jīng)審核批準(zhǔn)下達(dá)，不得隨意更改，對超預(yù)算的單位和項(xiàng)目，財務(wù)部有權(quán)暫停付款報銷，若遇特殊情況需經(jīng)公司預(yù)算管理部門專項(xiàng)審批。對各公司的經(jīng)營情況進(jìn)行預(yù)算，做到有目的、有計劃地開支費(fèi)用，促進(jìn)公司經(jīng)營成本下降。

2以資金管理為中心

從管理對象看，財務(wù)管理的對象是公司經(jīng)營活動和資金流動，資金的問題是公司的核心問題，抓住了資金，就等于抓住了公司的“牛鼻子”。資金管理貫穿于公司經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，保險公司屬于金融企業(yè)，其資金運(yùn)動除帶有一般特點(diǎn)外，更具有其特殊性，保費(fèi)收入是其資金的主要來源，每天都有大量的現(xiàn)金流入和支出，并且資金是先收后支，保險資金具有注入的確定性與流出的不確定性特點(diǎn)，因此財務(wù)管理活動中資金穩(wěn)定性要求必須特別高，資金的安全更是關(guān)系著公司整體經(jīng)營安全，必須以資金管理為中心，提高資金運(yùn)行的效益與效率是企業(yè)財務(wù)管理工作的重點(diǎn)。要管好資金，以下幾點(diǎn)要充分重視：

2.1必須對企業(yè)的“資金流”進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，及時掌握一切資金的活動情況，做出正確的資金使用決策。從帳戶的開設(shè)即嚴(yán)格控制，對資金的結(jié)存、劃轉(zhuǎn)實(shí)行網(wǎng)上銀行結(jié)算，對帳戶進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格審批程序，通過網(wǎng)上銀行動態(tài)監(jiān)控所有賬戶情況，將所有帳戶全部納入監(jiān)控的范圍。嚴(yán)格執(zhí)行資金“收支兩條線”管理辦法，實(shí)行資金集中統(tǒng)一限額管理，減少資金的占用量，提高資金的使用率。

2.2加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理，公司應(yīng)宣傳所有的營銷人員深刻認(rèn)識應(yīng)收保費(fèi)的潛在資金風(fēng)險，認(rèn)真分析評價保險中介機(jī)構(gòu)、投保人的信譽(yù)度，建立客戶檔案和客戶身份識別，確立出單收費(fèi)條件，提高應(yīng)收保費(fèi)質(zhì)量，縮短保費(fèi)資金回收期限，降低資金風(fēng)險。

2.3全程管控賠款資金支出，賠款支出在保險公司資金支出中占比最大，其中蘊(yùn)藏的問題也最多，因此公司對賠案從發(fā)生到賠款支出的所有環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控，保證真賠實(shí)賠，不損害國家、公司、保險人和被險人的利益，財務(wù)部門必須嚴(yán)把賠款支出關(guān)，認(rèn)真做好復(fù)核工作，保證賠款支出直接支付到被保險人賬戶上，避免資金在中間環(huán)節(jié)上出問題。

2.4企業(yè)要想生存發(fā)展，就要取得更多的“資金”，但企業(yè)取得和使用資金是要付出代價的，經(jīng)營企業(yè)必須講究成本。目前保險產(chǎn)品同質(zhì)性明顯，各險種的條款及費(fèi)率類同，差異甚小，誰能較好地控制成本，誰就能創(chuàng)造更大的效益，誰就能在競爭中取勝。正確樹立資金成本效益觀念，成本的控制主要是落在賠款和費(fèi)用兩大環(huán)節(jié)?？刂瞥杀局饕褪欠乐埂芭?、冒、滴、漏、”，堅(jiān)持厲行節(jié)約，克服大手大腳和隨意性，合理地使用資金，把每一分錢都用在“刀刃”上，杜絕資金使用上的一切浪費(fèi)和無效益。

3以制度建設(shè)為基礎(chǔ)

在公司發(fā)展進(jìn)程中，必須要有相應(yīng)的財務(wù)管理制度與之相匹配，要做好管理工作，首先必須要“有章可循”。以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，一手抓制度建設(shè)，一手抓制度落實(shí)。在制度建設(shè)方面，首先根據(jù)保險公司做強(qiáng)做大的要求，制定一系列的財務(wù)管理制度以規(guī)范各項(xiàng)財務(wù)工作程序，重點(diǎn)針對沒規(guī)可循的情況，認(rèn)真分析原因。加強(qiáng)制度的制定和完善，不斷健全和完善規(guī)率和機(jī)制。其次，抓制度學(xué)習(xí)和落實(shí)，為使制度得以有效實(shí)施，應(yīng)認(rèn)真抓好制度的貫徹落實(shí)。即不僅在財務(wù)部門內(nèi)部，而且在整個公司，不管是干部還是職工，都要分別組織學(xué)習(xí)，從嚴(yán)抓制度落實(shí)。應(yīng)重點(diǎn)針對有章不循的情況，采取具體問題具體分析逐個予以解決。對制度的執(zhí)行情況還應(yīng)進(jìn)行定期檢查，對違反制度的行為及時進(jìn)行糾正，以保證制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。此外，還要制定財務(wù)人員必須遵守的行為準(zhǔn)則，依法經(jīng)營，依法納稅，依法建賬，依法理財。以制度嚴(yán)格執(zhí)行來夯實(shí)財務(wù)管理基礎(chǔ)。

4以隊(duì)伍建設(shè)為根本

要想提升保險公司的財務(wù)管理水平，就必須提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)，適應(yīng)公司發(fā)展的需要。財務(wù)人員是公司財務(wù)管理的主體，隨著保險市場環(huán)境競爭更加激烈，對財務(wù)管理人員的素質(zhì)要求更高，財務(wù)人員要具備良好的職責(zé)操守，高尚的職業(yè)道德，熟練的業(yè)務(wù)技能。通過誠信教育，規(guī)范財務(wù)人員的行為，塑造財務(wù)隊(duì)伍的職業(yè)道德和職業(yè)操守。通過企業(yè)文化建設(shè)，促使財會人員自覺把責(zé)任意識、服務(wù)意識和學(xué)習(xí)意識融入到財務(wù)工作中。保險企業(yè)是服務(wù)性行業(yè)，應(yīng)強(qiáng)化財務(wù)管理工作及財務(wù)人員的“服務(wù)”意識，公司的財務(wù)管理就是要服從和服務(wù)于經(jīng)營管理的需要，一切財務(wù)工作要以有利于提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益為目的。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)骨干的培養(yǎng)，有目的地進(jìn)行培訓(xùn)，滿足工作需要的同時也對業(yè)務(wù)知識的不足進(jìn)行了及時補(bǔ)充，針對不同的崗位，通過對財務(wù)人員進(jìn)行崗位輪換和對分、支公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人委派，拓寬財務(wù)人員的業(yè)務(wù)范圍，提高財會人員的業(yè)務(wù)能力。要舍得投入，實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)工作常態(tài)化管理，并采取內(nèi)育、外引、專業(yè)合作等等多種方式，打造高素質(zhì)的財務(wù)管理人才隊(duì)伍。