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財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)情況范文第1篇

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)控體系；作用

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）13-0187-02

一、施工企業(yè)當(dāng)前內(nèi)控體系建設(shè)存在的問(wèn)題

1.企業(yè)管理層認(rèn)識(shí)不足，缺乏主動(dòng)性。內(nèi)控體系來(lái)自西方發(fā)達(dá)國(guó)家，這對(duì)習(xí)慣上傳下達(dá)、靠領(lǐng)導(dǎo)意志管理的中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，確實(shí)有些水土不服。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)工作持消極態(tài)度，總認(rèn)為這是對(duì)他們權(quán)力的束縛，因而缺乏主動(dòng)性，只是“上有政策、下有對(duì)策”地被動(dòng)開展內(nèi)控體系建設(shè)工作。由于內(nèi)控體系建設(shè)需要梳理管理制度、建立流程圖，并接受外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)控審計(jì)，企業(yè)管理層片面認(rèn)為這會(huì)暴露企業(yè)機(jī)密、觸動(dòng)自身利益，因而像其他審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一樣盡量回避。

2.內(nèi)審機(jī)構(gòu)在內(nèi)控體系建設(shè)中發(fā)揮作用有限。由于過(guò)去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，國(guó)有大中型施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置較晚，且投入的人力較少，對(duì)其職能的定位僅僅是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和資產(chǎn)審計(jì)，其本質(zhì)是對(duì)財(cái)務(wù)工作的復(fù)核與檢查。內(nèi)部審計(jì)部門不受重視，常常被管理層忽視，加之日常審計(jì)工作繁重，這就使得施工企業(yè)在推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)部門只是被動(dòng)應(yīng)付，發(fā)揮的作用十分有限，并不能真正將豐富的審計(jì)材料轉(zhuǎn)化為內(nèi)控體系建設(shè)的寶貴資源。

3.內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，審計(jì)觀念陳舊。當(dāng)前，施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員存在知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，審計(jì)手段落后，審計(jì)觀念陳舊等問(wèn)題，對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)和內(nèi)控審計(jì)缺乏深入了解。這使得他們?cè)陂_展內(nèi)部審計(jì)時(shí)，過(guò)多強(qiáng)調(diào)以利潤(rùn)為核心的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，重視會(huì)計(jì)核算資料，而忽視企業(yè)管理中存在的漏洞，沒(méi)有對(duì)企業(yè)管控中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、預(yù)警，難以發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)控體系建設(shè)中的促進(jìn)作用。

二、內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控體系的關(guān)系

1.區(qū)別。（1）內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)制度的完善和工作質(zhì)量的提高必然會(huì)增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制能力，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)管理制度更加完善、有效，為內(nèi)控體系建設(shè)提供良好的制度基礎(chǔ)。（2）內(nèi)部審計(jì)必須依托內(nèi)控體系建設(shè)完善自身。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的要素之一，表明其在內(nèi)控體系中占據(jù)重要的位置。施工企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)，梳理管理流程，識(shí)別和評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。（3）內(nèi)控體系建設(shè)是內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)調(diào)的是抽樣審計(jì)，不可能對(duì)企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的審計(jì)。抽樣審計(jì)其實(shí)是建立在完善的內(nèi)控體系之上的，它是對(duì)內(nèi)控體系有效性進(jìn)行的測(cè)試。因此，開展內(nèi)部審計(jì)就必然要先對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系情況進(jìn)行了解、評(píng)價(jià)，看各項(xiàng)控制目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，然后才能在具體審計(jì)時(shí)做到有的放矢。

2.聯(lián)系。無(wú)論是內(nèi)部審計(jì)，還是內(nèi)控體系，其兩者本質(zhì)上都是一種企業(yè)控制活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)控體系中的重要組成部分，沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能以及審計(jì)人員的相關(guān)建議，內(nèi)控體系就得不到發(fā)展和完善，其有效性也難以發(fā)揮。反過(guò)來(lái)而言，內(nèi)控體系框架的內(nèi)容涵蓋了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五大方面，范圍要大于內(nèi)部審計(jì)，它需要內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)是否合理、執(zhí)行是否有效等方面進(jìn)行檢查、反饋，從而實(shí)現(xiàn)自身的不斷完善和提高。

三、內(nèi)部審計(jì)在施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中的作用

1.內(nèi)部審計(jì)人員是推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的重要力量。施工企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)中，需要對(duì)企業(yè)管理制度進(jìn)行梳理，編寫流程圖，涉及到內(nèi)部審計(jì)的流程有，年度審計(jì)計(jì)劃的制訂、審計(jì)項(xiàng)目方案的制定、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、審計(jì)報(bào)告編制、后續(xù)審計(jì)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在長(zhǎng)期的審計(jì)工作中具備了豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，他們對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)管理制度比較熟悉，對(duì)管理中存在的漏洞和問(wèn)題有比較深刻的認(rèn)識(shí)，且內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)利就發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整理匯總、分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因并提出整改建議，采取適當(dāng)?shù)男问胶统绦蚣皶r(shí)向管理層報(bào)告，提議管理層加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)。另一方面，施工企業(yè)內(nèi)控體系有自己的特色，它需要內(nèi)部審計(jì)人員提出在制度梳理、編寫流程圖、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估等方面提出中肯的意見(jiàn)，以便使企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)一開始就能步入正軌，最大限度發(fā)揮其有效性。內(nèi)控體系建設(shè)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)人員事前提供咨詢，事中實(shí)施監(jiān)控，事后找出薄弱環(huán)節(jié)、提出改進(jìn)建議等方式，幫助施工企業(yè)建立符合自身特點(diǎn)的內(nèi)控體系。

2.內(nèi)部審計(jì)能對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估是內(nèi)控體系建設(shè)的重要工作之一。施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)通常分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)及資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)，一般常見(jiàn)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有：施工安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、人才儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、外部勞務(wù)使用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)供求風(fēng)險(xiǎn)和物資采購(gòu)及管理風(fēng)險(xiǎn)等。由于施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門不參與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通常具有較強(qiáng)的獨(dú)立性和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，很容易和內(nèi)控負(fù)責(zé)人員聯(lián)合起來(lái)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、篩選和評(píng)估調(diào)查，共同建立起企業(yè)層面重大風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)。內(nèi)部審計(jì)部門可以從整體上分析企業(yè)的重要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，分析其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，對(duì)企業(yè)存在的監(jiān)督不力，授權(quán)不明確，利益分配不均等情況進(jìn)行專業(yè)判斷，找準(zhǔn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，確認(rèn)有無(wú)舞弊行為發(fā)生，為施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、建立相互制約的內(nèi)控體系發(fā)揮作用。另外，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)以內(nèi)控體系建設(shè)工作為契機(jī)，突出風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的地位，充分發(fā)揮內(nèi)控體系對(duì)內(nèi)部審計(jì)的促進(jìn)作用，從根本上增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

3.內(nèi)部審計(jì)能通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作提升內(nèi)控體系建設(shè)成效。施工企業(yè)目前出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)都是因?yàn)槿狈皶r(shí)有效的監(jiān)督而造成的，而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)控體系框架——內(nèi)部監(jiān)督的職能部門，這就迫切需要獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門在開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)定期監(jiān)督、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對(duì)于大型施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)審人員首要關(guān)注的就是企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)，只有先從制度上規(guī)范一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，才能從根本上降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)既定目標(biāo)。由于內(nèi)控制度是內(nèi)控體系的重要基石，因此對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和評(píng)估就成為內(nèi)部審計(jì)最重要的一項(xiàng)工作，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制基本情況的了解，分析所了解的信息，以確定內(nèi)控體系的健全性和有效性。通過(guò)歸納所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員及時(shí)提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，促使企業(yè)以合理的成本進(jìn)行有效控制，達(dá)到改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況的目的。在確定內(nèi)控體系健全性方面，內(nèi)部審計(jì)人員主要是通過(guò)訪問(wèn)相關(guān)管理人員或者查閱企業(yè)內(nèi)部有關(guān)的制度規(guī)定及其他資料，判斷內(nèi)部控制制度的外在環(huán)境是否理想，關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施是否健全。在確定內(nèi)控體系有效性方面，內(nèi)部審計(jì)人員要進(jìn)行有效性測(cè)試，這主要是為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)功能如何，是否發(fā)揮作用，效果如何等問(wèn)題。有效性的測(cè)試評(píng)價(jià)直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否能順利達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。要正確評(píng)價(jià)內(nèi)控體系的有效性，內(nèi)部審計(jì)人員除了在財(cái)務(wù)領(lǐng)域?qū)?huì)計(jì)報(bào)表、賬本、憑證及相關(guān)資料予以查證監(jiān)督外，還要更多關(guān)注企業(yè)的管理和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。通過(guò)內(nèi)審部門對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施定期或不定期的內(nèi)部監(jiān)督，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，為企業(yè)進(jìn)一步提升企業(yè)基礎(chǔ)管理、加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)起到積極的作用。

4.內(nèi)部審計(jì)能督促內(nèi)控體系的建立和完善。施工企業(yè)由于在建項(xiàng)目比較分散、管理跨度大等原因，基礎(chǔ)管理水平一直比較薄弱。內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)基層項(xiàng)目部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過(guò)查閱會(huì)計(jì)資料、檢查內(nèi)業(yè)資料，一般都會(huì)發(fā)現(xiàn)一些管理漏洞。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員通常會(huì)下發(fā)審計(jì)建議，督促項(xiàng)目部盡快完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理。比如，企業(yè)財(cái)務(wù)制度要求項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員要對(duì)財(cái)務(wù)專用章與法人印鑒章分開管理。但部分項(xiàng)目部為圖省事，基本由出納一人管理。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)后，下發(fā)審計(jì)建議，要求其嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度，分開管理預(yù)留印鑒。這樣，就通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作督促了內(nèi)部控制制度的落實(shí)。在對(duì)審計(jì)建議落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤中，內(nèi)審部門一方面應(yīng)要求被審計(jì)項(xiàng)目部將落實(shí)整改情況以書面形式進(jìn)行反饋，另一方面也應(yīng)深入基層進(jìn)行了解核實(shí)，對(duì)整改不到位的問(wèn)題進(jìn)一步進(jìn)行督查。只有這樣，才能促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)工作逐步深入、不斷完善。

5.內(nèi)部審計(jì)人員在配合外部?jī)?nèi)控審計(jì)方面優(yōu)勢(shì)明顯。為適應(yīng)這種新形勢(shì)的要求，施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)力度，提高他們的業(yè)務(wù)能力，通過(guò)各類專業(yè)期刊了解內(nèi)部審計(jì)工作動(dòng)態(tài)，鼓勵(lì)他們考取諸如注冊(cè)會(huì)計(jì)師等含金量較高的執(zhí)業(yè)證書，以考試促進(jìn)學(xué)習(xí)，提高審計(jì)、內(nèi)控理論水平。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)人員，吸收高素質(zhì)人才，特別是精審計(jì)、懂內(nèi)控的復(fù)合型人才，以改善人才專業(yè)結(jié)構(gòu)，在協(xié)助外部?jī)?nèi)控審計(jì)方面發(fā)揮作用。一旦內(nèi)部審計(jì)人員熟悉并掌握內(nèi)控審計(jì)流程，就可以在平時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系進(jìn)行預(yù)審，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的建議進(jìn)行落實(shí)和整改，并提出完善內(nèi)控體系的具體措施，最大限度降低內(nèi)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)涉及經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，是對(duì)現(xiàn)有管理體系的完善與升華，為搭建更高層次的經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)做準(zhǔn)備。內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)上具有非常重要的作用，只有加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，使其制度化、規(guī)范化，并逐步向管理審計(jì)延伸，才能使內(nèi)控體系的建設(shè)和運(yùn)行更為有效，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)的各項(xiàng)控制目標(biāo)，真正提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)情況范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 港航物流 服務(wù)體系 財(cái)務(wù)管理 分析

一、港航物流服務(wù)體系財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

目前港航物流服務(wù)體系財(cái)務(wù)管理中還存在著一些問(wèn)題，主要的問(wèn)題體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先統(tǒng)籌資金能力較差，缺乏理財(cái)意識(shí)，港航物流企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由于工作任務(wù)繁重和自身原因的影響，單純的將財(cái)務(wù)管理看作是財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容，不能很好開展財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作，統(tǒng)籌資金能力較差，缺乏理財(cái)意識(shí)；其次預(yù)算編制不科學(xué)，港航物流服務(wù)企業(yè)的公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)采用的預(yù)算編制方法是“零基法”的方法，但是從實(shí)際情況來(lái)看費(fèi)用項(xiàng)目的定額并沒(méi)有考慮到個(gè)別單位的特殊性，項(xiàng)目預(yù)算的編制程序也需要進(jìn)一步的規(guī)范；再次財(cái)務(wù)制度還需完善，港航物流服務(wù)企業(yè)中雖然制定了相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，但是還存在不規(guī)范的地方，隨著財(cái)務(wù)環(huán)境的變化，原來(lái)的財(cái)務(wù)制度已經(jīng)不能適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，有些制度還存在著一些缺陷，還需要根據(jù)實(shí)際情況不斷的修訂，制度的執(zhí)行力還要不斷的加強(qiáng)。

二、港航物流服務(wù)體系建設(shè)中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性

（一）港航物流行業(yè)得到規(guī)范化的管理

通過(guò)財(cái)務(wù)管理可以使港航物流行業(yè)很好的掌握資質(zhì)管理的重點(diǎn)，對(duì)相關(guān)水運(yùn)物流企業(yè)的準(zhǔn)入資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，對(duì)新申請(qǐng)的水運(yùn)物流企業(yè)在管理制度、運(yùn)營(yíng)規(guī)模、管理人員等方面進(jìn)行認(rèn)真的審核，保證水運(yùn)企業(yè)滿足相關(guān)資質(zhì)的要求。同時(shí)港航物流行業(yè)也可以通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)年度水路運(yùn)輸行業(yè)的工作進(jìn)行核查，這樣就可以及時(shí)的安排好工作計(jì)劃，明確工作目標(biāo)，可以實(shí)現(xiàn)靜態(tài)的管理和動(dòng)態(tài)的監(jiān)督，可以將經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)資質(zhì)很好的結(jié)合，港航物流行業(yè)的行為可以得到規(guī)范化的管理，為港航物流行業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。

（二）有利于提高港航物流行業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

港航物流服務(wù)體系中建立了財(cái)務(wù)分析制度，可以對(duì)行業(yè)中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和結(jié)果進(jìn)行分析、比較和分析，通過(guò)客觀的分析比較可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)港航物流行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題，通過(guò)詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析可以將大量的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為文字信息，這樣港航物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者就可以對(duì)財(cái)務(wù)收支情況有直觀的了解，有助于經(jīng)營(yíng)管理者做出正確的決策，提高港航物流行業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

（三）有利于加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)保值增值

固定資產(chǎn)對(duì)于港航物流企業(yè)的發(fā)展可以起到重要性的作用，對(duì)固定資產(chǎn)的管理也是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要工作之一，可以使得港航物流企業(yè)的固定資產(chǎn)得到合理的運(yùn)用，更好的實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值增值。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的資產(chǎn)清查制度，可以將固定資產(chǎn)的清查工作更加經(jīng)?；?、制度化，一些盤虧、盤盈、賬外的固定資產(chǎn)可以得到更好的管理，保證了固定資產(chǎn)的完整性。

（四）有利于提高港專項(xiàng)資金的管理水平

港航專項(xiàng)資金可以為港航物流企業(yè)獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，通過(guò)財(cái)務(wù)管理可以保證專項(xiàng)資金按照上級(jí)部門的批準(zhǔn)使用，減少了一些不必要的中間環(huán)節(jié)，保證了專項(xiàng)資金使用效益的最大化。財(cái)務(wù)管理可以對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，切實(shí)做好專項(xiàng)資金的管理工作，實(shí)現(xiàn)?？顚Ｓ?。

三、港航物流服務(wù)體系財(cái)務(wù)管理模式研究

從上述我們可以看出財(cái)務(wù)管理對(duì)港航物流服務(wù)體系可以起到十分重要的作用，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中就應(yīng)該選擇合理的模式，港航物流行業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況從以下幾種模式中進(jìn)行科學(xué)合理的選擇：

（1）預(yù)算指標(biāo)包干控制模式

單位內(nèi)部控制管理可以通過(guò)預(yù)算管理來(lái)實(shí)現(xiàn)，預(yù)算管理可以實(shí)現(xiàn)從剛開始的計(jì)劃、協(xié)調(diào)，計(jì)劃是預(yù)算的基礎(chǔ)，單位的各級(jí)責(zé)任部門可以通過(guò)預(yù)算提前制定工作計(jì)劃，降低港航物流企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)算指標(biāo)包干控制模式的特點(diǎn)是操作簡(jiǎn)單、形式靈活、效果明顯、易于接受，可以說(shuō)在使用上是比較廣泛的。預(yù)算指標(biāo)包干控制模式主要是指經(jīng)費(fèi)在實(shí)際工作中采用的是包干的模式，其一是對(duì)專項(xiàng)指標(biāo)包干，例如可以對(duì)會(huì)議費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、汽車使用費(fèi)進(jìn)行包干，規(guī)定其使用的具體限額；其二實(shí)施切塊資金包干，為了保證各個(gè)部門對(duì)所包資金可以進(jìn)行統(tǒng)籌考慮和通盤考慮，可以將資金切塊給各個(gè)部門單位，實(shí)行“分塊使用、總額控制、結(jié)余統(tǒng)籌安排、超支不補(bǔ)”的方法；其三要對(duì)轉(zhuǎn)款進(jìn)行包干，為了保證資金的?？顚Ｓ?，要對(duì)指定用途的經(jīng)費(fèi)實(shí)施“單獨(dú)核算、專款專用、按項(xiàng)審批、追蹤問(wèn)效”的方法；我們要按照以下程序來(lái)實(shí)施：由下級(jí)單位實(shí)施預(yù)算、預(yù)算情況與執(zhí)行情況相對(duì)比、下級(jí)單位要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、下級(jí)要對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況報(bào)告給上級(jí)。

（2）財(cái)務(wù)定期集中財(cái)務(wù)管理模式

港航物流服務(wù)企業(yè)可以改變?cè)瓉?lái)的財(cái)務(wù)管理模式，利用網(wǎng)絡(luò)來(lái)共享信息和實(shí)時(shí)傳遞信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行集中管理，這樣可以保證財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化和規(guī)范化，定期集中管理是指上級(jí)主管單位與下屬單位都采用的是統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，在每一個(gè)單位內(nèi)部都設(shè)立數(shù)據(jù)服務(wù)器。各單位的財(cái)務(wù)人員在日常的工作中，可以通過(guò)服務(wù)器對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，要在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)存儲(chǔ)器中的資料進(jìn)行集中整理，為上級(jí)單位對(duì)資料的統(tǒng)計(jì)、查詢、分析和匯總提供數(shù)據(jù)支持。

（3）財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)考評(píng)模式

港航物流服務(wù)企業(yè)可以采用財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)考核模式，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制，在財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)考核模式中要堅(jiān)持內(nèi)部自評(píng)和外部考核評(píng)價(jià)相結(jié)合的原則，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和考評(píng)，當(dāng)財(cái)務(wù)分析和考評(píng)出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，要對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出針對(duì)性的意見(jiàn)，并將意見(jiàn)整理成資料向上級(jí)報(bào)告。

四、總結(jié)

綜上所述，財(cái)務(wù)管理對(duì)于提升物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平可以起到重要性的作用，隨著實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的不斷積累，港航物流服務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平在不斷的提高，當(dāng)然港航物流服務(wù)企業(yè)也要根據(jù)自身的實(shí)際情況科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理模式，促進(jìn)港航物流服務(wù)行業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)情況范文第3篇

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制一般采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型，其特點(diǎn)是集團(tuán)總部實(shí)行制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成、人員配置統(tǒng)一等。一般相對(duì)集中制度制定權(quán)，資金集中調(diào)度權(quán)，集中投資權(quán)，集中擔(dān)保權(quán)，集中固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán)，集中財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)購(gòu)置權(quán)等；相對(duì)分散經(jīng)營(yíng)自主權(quán)、人員管理權(quán)、業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)、費(fèi)用開支審批權(quán)等。整體上按照“統(tǒng)一核算，分級(jí)管理”的原則建立財(cái)務(wù)管控體系。

2企業(yè)集團(tuán)基層單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問(wèn)題

由于企業(yè)集團(tuán)基層單位財(cái)務(wù)管理水平參差不齊，部分基層單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系不科學(xué)、制度內(nèi)容不合理、制度管理不閉環(huán)等，使得制度管控過(guò)度或過(guò)松，不能有效發(fā)揮制度的控制作用。具體主要表現(xiàn)在以下幾方面。

2.1財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系設(shè)計(jì)不科學(xué)

一方面由于對(duì)制度管控理解存在偏差，過(guò)度強(qiáng)調(diào)制度管控在風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用，制度建設(shè)缺乏針對(duì)性，制度體系過(guò)于龐大，不但增加了財(cái)務(wù)人員的工作量，也達(dá)不到制度管控的效果；另一方面受財(cái)務(wù)人員管理水平影響，財(cái)務(wù)制度不健全，制度體系不完整，形成管理漏洞。

2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度編制流程不完整

財(cái)務(wù)部門對(duì)于制度的管控目的和具體管理的內(nèi)容缺乏深入地研究和思考，制度內(nèi)容過(guò)于復(fù)雜或者過(guò)于簡(jiǎn)單、制度限制性條款過(guò)于嚴(yán)苛等，造成制度與實(shí)際脫節(jié)，影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在制度編制過(guò)程中未進(jìn)行充分的討論溝通，以及未按規(guī)定履行決策程序等，造成某個(gè)環(huán)節(jié)管理缺失或與其他職能部門管理制度沖突，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不能有效實(shí)施。

2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控制度權(quán)限分配不合理

在制度內(nèi)容中有關(guān)職能部門及管理人員的權(quán)限分配方面，不能結(jié)合管理要求及本單位實(shí)際合理設(shè)計(jì)，出現(xiàn)由于管控過(guò)度影響工作效率，或者由于放權(quán)過(guò)度形成管理漏洞等問(wèn)題。

2.4財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管控不到位

財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)宣傳指導(dǎo)不夠，影響了管理效果。且在制度制定后缺乏跟蹤、監(jiān)督檢查以及有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制等，造成制度執(zhí)行不到位。

3對(duì)企業(yè)集團(tuán)基層單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的建議

根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合單位類型和內(nèi)容管理的需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各單位制定內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：執(zhí)行法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求；全面規(guī)范本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行；科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行；定期檢查執(zhí)行情況；根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問(wèn)題不斷完善。作為企業(yè)集團(tuán)基層單位，在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)應(yīng)首先遵循以上原則，同時(shí)要結(jié)合企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式特點(diǎn)、本單位實(shí)際，科學(xué)設(shè)計(jì)制度體系，科學(xué)設(shè)計(jì)制度編制流程、科學(xué)選擇權(quán)限分配，科學(xué)建立獎(jiǎng)懲機(jī)制等，以實(shí)現(xiàn)制度的有效管控。

3.1關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系設(shè)計(jì)方面的建議

3.1.1應(yīng)結(jié)合集團(tuán)財(cái)務(wù)管控特點(diǎn)。在集團(tuán)化管控模式下，集團(tuán)總部一般根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略、管理需要等，制定統(tǒng)一的《會(huì)計(jì)核算辦法》《成本管理辦法》等，在全集團(tuán)內(nèi)各單位統(tǒng)一施行，各基層單位只有執(zhí)行權(quán)，而無(wú)該類制度的制定權(quán)和解釋權(quán)。因此，作為企業(yè)集團(tuán)基層單位應(yīng)著重建立本單位具體執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作方面的管理制度，如預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則、資金支付審批權(quán)限制度、財(cái)務(wù)印章管理制度、票據(jù)管理制度、差旅費(fèi)管理制度等。3.1.2明確制度管控的目標(biāo)。建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,首先應(yīng)明確制度管控的目的以及應(yīng)該達(dá)到的效果,才能對(duì)制度體系建設(shè)進(jìn)行系統(tǒng)、科學(xué)的規(guī)劃設(shè)計(jì)。一是要通過(guò)制度管控規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，以促進(jìn)規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展。二是通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度明確各職能部門和管理人員的責(zé)任分工，促進(jìn)各職能部門、各級(jí)管理人員的協(xié)調(diào)配合，提高工作效率，實(shí)現(xiàn)有效管控，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。3.1.3建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系基本框架?；鶎訂挝回?cái)務(wù)部門應(yīng)圍繞本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。具體可從基礎(chǔ)規(guī)范方面及對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)管理方面來(lái)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系基本框架。(1)基礎(chǔ)規(guī)范方面。主要根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、集團(tuán)總部關(guān)于基礎(chǔ)工作方面的規(guī)定及本單位實(shí)際，建立本單位具體詳細(xì)的基礎(chǔ)管理制度。包括財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度、財(cái)務(wù)檔案管理制度、財(cái)務(wù)印鑒密鑰管理制度、財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度、原始記錄管理制度、內(nèi)部牽制制度、財(cái)務(wù)稽核管理制度、會(huì)計(jì)人員交接管理制度、財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度等。(2)資產(chǎn)管理方面。主要建立賬面資產(chǎn)及實(shí)物資產(chǎn)管理制度，內(nèi)容包括資產(chǎn)的增減變動(dòng)及日常管理、定期清查盤點(diǎn)等。具體包括貨幣資金管理、應(yīng)收債權(quán)管理（包括備用金管理）、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、在建工程管理、無(wú)形資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理等制度。(3)債務(wù)管理方面。主要建立債務(wù)的審批、風(fēng)險(xiǎn)防范管理制度，具體包括借款管理、納稅管理、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等制度。(4)收入成本管理方面。主要建立全面預(yù)算管理及實(shí)施細(xì)則，財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限管理，辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出管理，財(cái)務(wù)分析管理等制度。(5)收益分配方面。應(yīng)根據(jù)公司法、集團(tuán)總部管理要求，結(jié)合公司章程等選擇制定，避免重復(fù)或沖突。

3.2關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度編制流程方面的建議

3.2.1制定制度建設(shè)滾動(dòng)計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定制度建設(shè)滾動(dòng)工作計(jì)劃，有計(jì)劃、有側(cè)重點(diǎn)，及時(shí)、逐步完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，以避免為了完成目標(biāo)任務(wù)或應(yīng)付檢查集中制定而影響質(zhì)量。對(duì)于初始成立準(zhǔn)備開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基層單位應(yīng)首先重點(diǎn)建立全面預(yù)算管理及實(shí)施細(xì)則、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限制度、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出管理制度、備用金管理制度、銀行密鑰及印章管理制度等基本的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展逐步完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。對(duì)于已經(jīng)建立了系統(tǒng)、全面的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的基層單位，應(yīng)結(jié)合國(guó)家政策法規(guī)、上級(jí)管理要求及本單位實(shí)際及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。應(yīng)制定合理的制度修訂周期，既要確保制度符合國(guó)家政策法規(guī)及管理要求，防止制度內(nèi)容引用法規(guī)政策過(guò)時(shí)導(dǎo)致出現(xiàn)原則性問(wèn)題，同時(shí)避免制度要求不符合企業(yè)實(shí)際而出現(xiàn)較大管理漏洞等，也要確保制度的嚴(yán)肅性和延續(xù)性，以免影響制度的執(zhí)行效果和效率，造成制度流于形式。3.2.2開展調(diào)查研究。財(cái)務(wù)人員在編寫制度前，首先應(yīng)收集、研究國(guó)家政策法規(guī)、上級(jí)單位、本單位內(nèi)部其他部門的相關(guān)制度規(guī)定，并對(duì)實(shí)際管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真梳理和深入分析，結(jié)合實(shí)際有針對(duì)性地制定行之有效的財(cái)務(wù)管理制度。3.2.3組織財(cái)務(wù)內(nèi)部討論。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)明確制度的起草和審核分工，并組織財(cái)務(wù)人員對(duì)制度草案進(jìn)行反復(fù)討論。通過(guò)分工協(xié)作和內(nèi)部討論，一是可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)各崗位之間的信息共享和協(xié)同合作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度的協(xié)調(diào)統(tǒng)一；二是通過(guò)對(duì)制度草案的多次討論，可以促進(jìn)財(cái)務(wù)人員進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)研究國(guó)家法規(guī)政策、上級(jí)有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步了解、思考企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)、管理現(xiàn)狀等，既可以提高制度條文的全面性、嚴(yán)謹(jǐn)性和規(guī)范性，同時(shí)也促進(jìn)提高財(cái)務(wù)人員的政策理論水平和財(cái)務(wù)管理水平。3.2.4征求相關(guān)部門意見(jiàn)。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度初稿形成后，如涉及到其他職能部門責(zé)任分工、專業(yè)方面以及職工利益方面的，應(yīng)組織與各部門進(jìn)行多次討論溝通，避免制度沖突或管控環(huán)節(jié)缺失。3.2.5履行決策程序。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度編制完成后，還應(yīng)根據(jù)內(nèi)部決策制度規(guī)定履行審批決策程序后方可執(zhí)行。特別是涉及資金管理方面的制度，應(yīng)符合“三重一大”要求，嚴(yán)格按照規(guī)定履行集體決策程序。

3.3關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度權(quán)限分配方面的建議

把握好制度內(nèi)容中涉及的權(quán)限分配問(wèn)題，可以使制度管控在防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，達(dá)到提高效率和效益的目的。3.3.1集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度有關(guān)管理職責(zé)權(quán)限的設(shè)定，應(yīng)采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的方式。集權(quán)是為了防止缺乏監(jiān)督出現(xiàn)管理漏洞，分權(quán)是為了防止控制過(guò)度，不利于分清責(zé)任和提高工作效率。具體權(quán)限的分配，應(yīng)結(jié)合企業(yè)不同時(shí)期、不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理需要而確定。在企業(yè)成立初期或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人更換初期，應(yīng)按照偏集權(quán)化的原則設(shè)置管理權(quán)限，以便全面掌控和從嚴(yán)約束各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，防止監(jiān)管不到位出現(xiàn)問(wèn)題。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理運(yùn)作相對(duì)成熟、各職能部門的管控意識(shí)和協(xié)作配合度提高后，可以按照適度放權(quán)的原則修訂和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，以實(shí)現(xiàn)分工負(fù)責(zé)、層層落實(shí)責(zé)任、提高效率的目的，達(dá)到制度管控的最高目標(biāo)。3.3.2權(quán)限分配與預(yù)算管控相結(jié)合。企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)容涵蓋了生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)、資本運(yùn)營(yíng)等全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各環(huán)節(jié)，預(yù)算管理實(shí)行財(cái)務(wù)部門歸口負(fù)責(zé)、各職能部門分工負(fù)責(zé)，全員參與、層層把關(guān)的管理模式。預(yù)算管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用，因此在制定財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限等制度時(shí)應(yīng)結(jié)合預(yù)算管理的要求及責(zé)任分工設(shè)定各審批環(huán)節(jié)的權(quán)責(zé)界限，以確保預(yù)算的管控效果，防止制度管控與預(yù)算管控脫節(jié)。3.3.3體現(xiàn)逐級(jí)管控的原則。在財(cái)務(wù)審批流程制度設(shè)計(jì)中，應(yīng)按照從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)，從財(cái)務(wù)到?jīng)Q策層的順序逐級(jí)管控，以便分清責(zé)任，明確審批流程中各層級(jí)、各環(huán)節(jié)的權(quán)責(zé)定位，實(shí)現(xiàn)高效管理。

3.4關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行效果方面的建議

3.4.1定期組織財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)。財(cái)務(wù)部門在日常管理工作中，應(yīng)在加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)的同時(shí)，通過(guò)定期組織內(nèi)部培訓(xùn)學(xué)習(xí)的形式，及時(shí)宣貫財(cái)務(wù)制度，增強(qiáng)各級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)制度管理要求的了解和理解，促進(jìn)從業(yè)務(wù)端加強(qiáng)管理，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升企業(yè)效益。3.4.2定期組織財(cái)務(wù)自查和內(nèi)部審計(jì)檢查。監(jiān)督檢查是確保制度執(zhí)行效果最為有效的途徑，因此要定期開展對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的跟蹤檢查。重點(diǎn)應(yīng)做好財(cái)務(wù)自查和內(nèi)部審計(jì)檢查兩方面的工作。全面系統(tǒng)的財(cái)務(wù)自查工作及內(nèi)部審計(jì)檢查工作一般應(yīng)至少一年組織一次，在制度實(shí)施的初期可以通過(guò)不定期跟蹤檢查的方式監(jiān)督制度的執(zhí)行效果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，及時(shí)修訂、補(bǔ)充完善制度，以適應(yīng)管理需要。3.4.3建立有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制。企業(yè)應(yīng)建立有效的“權(quán)、責(zé)、利”對(duì)等的獎(jiǎng)懲機(jī)制，以保障財(cái)務(wù)制度的有效管控。獎(jiǎng)懲制度應(yīng)注重可操作性，考評(píng)方法應(yīng)選擇適當(dāng)，同時(shí)確保持續(xù)執(zhí)行到位。

4結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)化改革的不斷深入，財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)逐漸轉(zhuǎn)移到為企業(yè)提供決策支持、預(yù)算預(yù)測(cè)、資金統(tǒng)籌、財(cái)務(wù)籌劃、稅務(wù)籌劃、控制評(píng)價(jià)等方面，財(cái)務(wù)部門要緊跟企業(yè)改革發(fā)展形勢(shì)，不斷地調(diào)整和完善內(nèi)控制度，通過(guò)制度管控實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的高度融合，在有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

[1]彭松.淺析集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè)[J].當(dāng)代會(huì)計(jì),2015(11).

財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)情況范文第4篇

一、財(cái)務(wù)制度建設(shè)

財(cái)務(wù)部在為期一年的工作中，強(qiáng)化了內(nèi)部控制、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的力度，健全、完善了內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

1、內(nèi)部控制：一個(gè)公司要穩(wěn)定、健康的發(fā)展，完善的財(cái)務(wù)管理制度必不可少。隨著股份公司轉(zhuǎn)股完成控股及并表，財(cái)務(wù)部按照股份公司財(cái)務(wù)管理要求，梳理完善公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度和國(guó)有企業(yè)“三公經(jīng)費(fèi)”報(bào)銷管理規(guī)定，使公司的內(nèi)控管理合法合規(guī)。

2、預(yù)算管理：按照股份公司要求，實(shí)行全面預(yù)算管理，參照股份公司預(yù)算管理制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，指定平臺(tái)公司的全面預(yù)算管理制度，按照股份公司時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，組織召開公司全年預(yù)算啟動(dòng)大會(huì)，宣貫全面預(yù)算管理制度，分解預(yù)算指標(biāo)，收集、整合各職能部門上報(bào)的原始預(yù)算數(shù)據(jù)，匯總編制18年預(yù)算系列套表，提報(bào)公司治理層及董事會(huì)審閱。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理：強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，注重合法合規(guī)，積極主動(dòng)學(xué)習(xí)新的財(cái)經(jīng)稅法，及時(shí)在公司內(nèi)部進(jìn)行宣貫，防范和降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次加強(qiáng)資金分級(jí)審批制度，切實(shí)保障資金安全。

二、核算體系建設(shè)

進(jìn)一步理順了財(cái)務(wù)帳目，建立了一套符合本單位實(shí)際的財(cái)務(wù)核算體系，使得財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的反映更為真實(shí)、及時(shí)、合理，趨于規(guī)范化。在充分考慮和利用財(cái)務(wù)軟件功能的基礎(chǔ)上，針對(duì)公司機(jī)構(gòu)體制的調(diào)整，對(duì)會(huì)計(jì)各科目，特別是掛賬遺留問(wèn)題，承上啟下，銜接以往，投入專人進(jìn)行查證落實(shí)，理順了帳目，使得整個(gè)核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個(gè)方面|：

1、 建立公司垂直管理的財(cái)務(wù)管理體系、理順公司各業(yè)務(wù)及建管項(xiàng)目的核算體系，相關(guān)財(cái)會(huì)人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報(bào)表作到準(zhǔn)確、完整、精益求精。

2、 理清各種往來(lái)賬項(xiàng) ：將與公司有關(guān)聯(lián)單位代繳的建管人員社保公積金掛賬，進(jìn)行往來(lái)賬款清理，及時(shí)對(duì)賬，年底清賬。

3、推進(jìn)公司信息化建設(shè)，建立完整的核算體系：遵照并表的原則和股份公司的要求，財(cái)務(wù)部自7月份開始進(jìn)行財(cái)務(wù)核算軟件EAS系統(tǒng)的上線切換工作，在人員緊張和培訓(xùn)無(wú)望的境況下，財(cái)務(wù)部客服重重困難，梳理股份公司與北控水務(wù)集團(tuán)核算體系的科目差異，并會(huì)同金蝶軟件師進(jìn)行建管項(xiàng)目的費(fèi)用化核算，為后續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目考核提供系統(tǒng)抓手，清晰、準(zhǔn)確調(diào)度費(fèi)用發(fā)生數(shù)。此外，財(cái)務(wù)部加班加點(diǎn)提前完成股份公司要求的金蝶系統(tǒng)補(bǔ)錄2018年1-6月份財(cái)務(wù)記賬憑證單據(jù)工作。

4、及時(shí)、準(zhǔn)確完成財(cái)務(wù)憑證錄入、審核、記賬工作，及時(shí)提報(bào)股份公司財(cái)務(wù)報(bào)表。

三、 財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)

一年來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和各部門經(jīng)理的積極配合下，財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高，更上了一個(gè)臺(tái)階。財(cái)務(wù)人員配備更進(jìn)一步，會(huì)計(jì)核算進(jìn)一步細(xì)化，帳目理順，使總賬會(huì)計(jì)從繁雜的日常帳務(wù)中抽身出來(lái)，投入時(shí)間和精力參與到了財(cái)務(wù)管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費(fèi)用的審核，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)的索取與管理、銷項(xiàng)的計(jì)算開具與管理、代墊付款協(xié)議的審核，采購(gòu)政策、銷售政策的事前了解、事中監(jiān)督、事后核對(duì)，應(yīng)收款項(xiàng)的核對(duì)與催收，應(yīng)付款項(xiàng)的核對(duì)等方面，這些工作的逐步開展，對(duì)防止壞帳的發(fā)生、業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開展，在一定程度上起到了把關(guān)、監(jiān)督作用。為了決策層的需要，我們努力建設(shè)了新型的決策支持體系：主要體現(xiàn)在為管理層提供內(nèi)部信息，包括資本支出的效益分析、公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的復(fù)合分析、公司預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用的對(duì)比分析等。

四、 財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

1、聘用素質(zhì)高、經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)財(cái)會(huì)人員，力求崗位需求與人員匹配。

2、長(zhǎng)期輸入服務(wù)與支持意識(shí)，人人有事做，事事有落實(shí)。重視內(nèi)部民主評(píng)議的情況，并及時(shí)與各業(yè)務(wù)、綜合部門溝通，了解公司員工和業(yè)務(wù)經(jīng)理的需求，以及對(duì)財(cái)務(wù)部門服務(wù)質(zhì)量的反饋。

3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風(fēng)，強(qiáng)化愛(ài)崗敬業(yè)精神。

4、促進(jìn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作、提高團(tuán)隊(duì)凝聚力。

5、打鐵還需自身硬，創(chuàng)造學(xué)習(xí)氛圍，加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)與專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高整體技術(shù)水平。

五、年度重點(diǎn)業(yè)務(wù)支持工作

1、完成水務(wù)、污水公司轉(zhuǎn)股環(huán)產(chǎn)公司的各項(xiàng)產(chǎn)權(quán)審批及水務(wù)股東方印信審批。

2、參與XXX水務(wù)現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，并出具財(cái)務(wù)盡調(diào)報(bào)告，以支持業(yè)務(wù)部門決策。

3、辦理XXX環(huán)衛(wèi)一體化ppp項(xiàng)目建設(shè)銀行融資意向書。

4、辦理XXX環(huán)衛(wèi)一體化ppp項(xiàng)目投標(biāo)用的公司信用AAA評(píng)級(jí)證書。

5、辦理XXX第三污水廠項(xiàng)目建設(shè)銀行融資意向書。

6、參與靜脈產(chǎn)業(yè)園財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的準(zhǔn)備和整理工作，為水務(wù)盡調(diào)提供便利。

7、辦理對(duì)公賬戶銀行協(xié)定存款，在保障資金安全的前提下，提升公司靈活資金的效益。

六、 外圍關(guān)系的建立及維護(hù)，為公司爭(zhēng)取良好的發(fā)展環(huán)境：

財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)情況范文第5篇

一、狠抓財(cái)務(wù)制度建設(shè)，夯實(shí)工程項(xiàng)目管理基礎(chǔ)環(huán)節(jié)

規(guī)章制度建設(shè)作為工程項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是全面加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。

嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度。在工程項(xiàng)目管理過(guò)程中，要認(rèn)真遵守、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、地區(qū)及上級(jí)部門制定的財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)范開展財(cái)務(wù)工作，努力使執(zhí)行過(guò)程不走樣。同時(shí)，要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，根據(jù)制度化建設(shè)的要求，對(duì)上級(jí)部門制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行細(xì)化和落實(shí)，形成自身的財(cái)務(wù)制度規(guī)范體系，指導(dǎo)日常財(cái)務(wù)工作，從制度的剛性層面來(lái)保障效果。

細(xì)化財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)范。要積極適應(yīng)新的形勢(shì)，制定適合工程項(xiàng)目管理要求的管理辦法，內(nèi)容包括基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理、資金管理、預(yù)決算管理、招標(biāo)投標(biāo)管理、竣工財(cái)務(wù)決算、工程概預(yù)算審查及報(bào)表管理等等諸多方面。各建設(shè)單位在此基礎(chǔ)上要制訂更具體、更切合本單位管理要求的實(shí)施辦法，既有合理性，又有針對(duì)性，更具可操作性。同時(shí)，建議盡快制訂統(tǒng)一的代建單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定。從而，形成適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理要求的基建財(cái)務(wù)法規(guī)體系。

深度落實(shí)財(cái)務(wù)各項(xiàng)制度。在完善制度的同時(shí)，更加注重制度的貫徹落實(shí)?？茖W(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫确ㄒ?guī)，必須在實(shí)際落實(shí)過(guò)程中才能發(fā)揮出特有的功效。為不斷提升財(cái)務(wù)管理效果，要持續(xù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員依法財(cái)務(wù)、按制度法規(guī)辦事的意識(shí)，要求他們?cè)谪?cái)務(wù)工作中，在職責(zé)劃分、業(yè)務(wù)分工等環(huán)節(jié)，用制度規(guī)范為指針，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)程序，關(guān)注財(cái)務(wù)重點(diǎn)與微小細(xì)節(jié)，一切從提高財(cái)務(wù)質(zhì)量的角度出發(fā)，確保財(cái)務(wù)管理效果。

二、建立完善會(huì)計(jì)核算體系，加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理內(nèi)部控制

會(huì)計(jì)控制貫穿于工程項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，對(duì)于加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理大有裨益。建立完善的會(huì)計(jì)核算體系，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的首要條件。

工程項(xiàng)目管理必須建立完善的會(huì)計(jì)核算體系，才能保證會(huì)計(jì)工作科學(xué)、合理地運(yùn)行，進(jìn)而發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能及作用。而建立完善的會(huì)計(jì)核算體系，企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目管理提出明確的會(huì)計(jì)要求是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。要明確規(guī)定工程項(xiàng)目管理中的會(huì)計(jì)核算規(guī)定，諸如：統(tǒng)一各種原始記錄、統(tǒng)一內(nèi)部原始憑證、統(tǒng)一會(huì)計(jì)憑證、統(tǒng)一帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表；項(xiàng)目部使用的會(huì)計(jì)科目，界定會(huì)計(jì)核算范圍，明確項(xiàng)目成本的核算原則、對(duì)象、成本臺(tái)帳的設(shè)立和銀行帳戶的管理要求；會(huì)計(jì)檔案歸檔及保管要求、交接程序等。其次要配備合適的財(cái)會(huì)人員，財(cái)會(huì)人員必須具備一定的業(yè)務(wù)素質(zhì)，要熟悉成本費(fèi)用、存貨、財(cái)務(wù)成果、債權(quán)債務(wù)等業(yè)務(wù)；要掌握一定的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)管理知識(shí)開展一些必要的分析，進(jìn)而制定初步的應(yīng)對(duì)措施。

同時(shí)，要強(qiáng)化項(xiàng)目決策控制環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目建議書中財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)結(jié)論的可靠性發(fā)表具體的書面意見(jiàn)；對(duì)可行性研究的過(guò)程及其結(jié)論的正確性和方法恰當(dāng)性方面進(jìn)行審查，并取得書面意見(jiàn)，參與項(xiàng)目決策全過(guò)程，會(huì)簽相關(guān)的決策決議。要強(qiáng)化工程項(xiàng)目管理的過(guò)程控制，會(huì)計(jì)人員應(yīng)參與施工全過(guò)程，關(guān)鍵點(diǎn)重點(diǎn)控制。在竣工驗(yàn)收與決算控制環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)開展各項(xiàng)清理工作，審核各施工單位提交的竣工決算書；及時(shí)編制竣工決算初稿，報(bào)請(qǐng)決算財(cái)務(wù)；參與概算、預(yù)算執(zhí)行情況及其差異的分析；對(duì)投入使用的項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析。

三、強(qiáng)化監(jiān)督體系建設(shè)。促進(jìn)工程項(xiàng)目管理持續(xù)規(guī)范

要提高工程項(xiàng)目管理的整體水平，必須加強(qiáng)監(jiān)督體系的建設(shè)。

內(nèi)部財(cái)務(wù)在項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制中占據(jù)特殊地位，建設(shè)單位要根據(jù)投資規(guī)模大小和工期長(zhǎng)短，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備相關(guān)專業(yè)的內(nèi)審人員，直接向建設(shè)單位負(fù)責(zé)人報(bào)告工作。傳統(tǒng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)側(cè)重于資金使用的合理性、合規(guī)性和效益性，在繼承傳統(tǒng)有效做法的同時(shí)，內(nèi)部財(cái)務(wù)今后應(yīng)將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的運(yùn)行成效作為財(cái)務(wù)的重要內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的再監(jiān)督切實(shí)地負(fù)起責(zé)任來(lái)。財(cái)務(wù)部門對(duì)重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目的事前控制、事中監(jiān)督、事后財(cái)務(wù)的全過(guò)程跟蹤。安全監(jiān)督部門對(duì)每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的安全情況進(jìn)行監(jiān)督。

同時(shí)，要建立工程質(zhì)量和信譽(yù)考評(píng)機(jī)制和項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度。對(duì)已建成的投資項(xiàng)目要進(jìn)行后評(píng)價(jià)，實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，著重對(duì)以下幾方面內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)：項(xiàng)目是否按計(jì)劃部門批復(fù)的規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)；建成項(xiàng)目是否達(dá)到原定的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容；是否能充分發(fā)揮其社會(huì)效益；有無(wú)改變?cè)ㄔO(shè)項(xiàng)目功能和使用用途等。通過(guò)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，促進(jìn)工程建設(shè)項(xiàng)目的廉潔高效，進(jìn)一步提高企業(yè)資金的使用效益。

四、提高財(cái)會(huì)人員整體素質(zhì)，適應(yīng)工程項(xiàng)目建設(shè)時(shí)代要求

在工程項(xiàng)目管理中，財(cái)務(wù)人員要與時(shí)俱進(jìn)，主動(dòng)地參與工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制，對(duì)過(guò)程積極干預(yù)、滲透和有效控制，以適應(yīng)工程項(xiàng)目建設(shè)管理的時(shí)代要求。