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財(cái)務(wù)共享操作流程范文第1篇

關(guān)鍵詞：中職學(xué)校；會(huì)計(jì)專業(yè)；模擬實(shí)訓(xùn)；教學(xué)策略

會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)踐性比較強(qiáng)，學(xué)生需要熟練操作財(cái)務(wù)管理軟件，填寫和整理會(huì)計(jì)憑證，計(jì)算企業(yè)各項(xiàng)收支情況和稅務(wù)繳納金額，處理公司賬目問題，對(duì)學(xué)生綜合處理能力要求比較高。中職會(huì)計(jì)專業(yè)教師要不斷深化會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)崗位技能設(shè)計(jì)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目；開展校企聯(lián)合實(shí)訓(xùn)，邀請(qǐng)企業(yè)會(huì)計(jì)擔(dān)任實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師來一對(duì)一指導(dǎo)學(xué)生會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作；積極開展信息化教學(xué)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理軟件教學(xué)，讓學(xué)生掌握金蝶、用友和財(cái)務(wù)共享中心操作技巧；成立名師工作室，培養(yǎng)“雙師型”教師，提升會(huì)計(jì)專業(yè)教師自身實(shí)踐能力，為優(yōu)化會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)奠定基礎(chǔ)。

一、新時(shí)期中職會(huì)計(jì)專業(yè)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)中存在的問題

（一）校企合作沒有延伸到會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)中

中職會(huì)計(jì)專業(yè)雖然開設(shè)了模擬實(shí)訓(xùn)課程，但是教材中一些知識(shí)點(diǎn)和當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)崗位技能不太貼合，導(dǎo)致會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)和就業(yè)存在脫軌，這也會(huì)影響學(xué)生崗位技能提升。例如會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)中還在沿用傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)，但是隨著2020年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布，企業(yè)會(huì)計(jì)職能發(fā)生了轉(zhuǎn)變，初級(jí)會(huì)計(jì)考試內(nèi)容也隨之發(fā)生變化，但是會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)卻沒有意識(shí)到這一點(diǎn)。

（二）會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)形式比較單一

中職會(huì)計(jì)專業(yè)模擬實(shí)訓(xùn)主要采取“演示+練習(xí)”的方式，一般由教師先進(jìn)行操作演示，再安排學(xué)生進(jìn)行獨(dú)立練習(xí)，教師最終考核學(xué)生實(shí)訓(xùn)成果。這種模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)模式忽略了對(duì)學(xué)生練習(xí)過程的指導(dǎo)，一些學(xué)生對(duì)操作流程不太清楚，在獨(dú)立練習(xí)過程中狀況頻發(fā)。例如教師在財(cái)務(wù)管理軟件操作中只是演示了入賬、出賬和賬目核算流程，但是并沒有詳細(xì)演示軟件功能板塊操作，很多學(xué)生還是無法獨(dú)立操作財(cái)務(wù)管理軟件。

（三）教師自身實(shí)踐能力有待提升

中職會(huì)計(jì)專業(yè)教師大都是畢業(yè)后直接任教，具備企業(yè)會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的教師比較少，雖然這些教師掌握了財(cái)務(wù)管理軟件操作、財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)務(wù)管理等技能，但是企業(yè)會(huì)計(jì)崗位“實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)”比較少，這會(huì)無形中影響會(huì)計(jì)專業(yè)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)開展。例如教師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)操作不太了解，只是了解基本架構(gòu)，但對(duì)各個(gè)部門職能和財(cái)務(wù)共享數(shù)據(jù)處理不太精通，無法把這些最新的財(cái)務(wù)管理理念傳遞給學(xué)生。

二、中職會(huì)計(jì)專業(yè)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)新策略

（一）立足會(huì)計(jì)崗位技能，精心設(shè)計(jì)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目

中職會(huì)計(jì)專業(yè)教師要關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)崗位技能，結(jié)合企業(yè)用人需求和最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來設(shè)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)和崗位技能的“無縫銜接”。例如教師在會(huì)計(jì)憑證管理和賬簿管理模擬實(shí)訓(xùn)中，可以分別設(shè)立會(huì)計(jì)、出納和會(huì)計(jì)主管三個(gè)角色，設(shè)計(jì)憑證填寫和審核、賬簿登記、出入賬登記和財(cái)務(wù)審核等項(xiàng)目，讓學(xué)生獨(dú)立完成憑證和賬簿管理。企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中憑證可能會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，教師要在模擬時(shí)選項(xiàng)目中設(shè)計(jì)一些“小失誤”，學(xué)生需要找出憑證中存在的錯(cuò)誤，例如原始憑證金額和日期是否準(zhǔn)確、憑證簽名是否合理，憑證和賬簿金額是否相符等，培養(yǎng)學(xué)生一絲不茍、嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)的工作習(xí)慣，讓學(xué)生掌握會(huì)計(jì)憑證填寫、憑證審核、賬簿制作和審核等崗位技能，讓學(xué)生盡快熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職能，全面提升學(xué)生崗位勝任能力。項(xiàng)目化教學(xué)凸顯了學(xué)生在會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)中的主體地位，把會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)內(nèi)容轉(zhuǎn)化為實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目，指導(dǎo)學(xué)生獨(dú)立操作，提升學(xué)生會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作能力。

（二）開展校企聯(lián)合模擬實(shí)訓(xùn)，提升學(xué)生崗位勝任能力

中職學(xué)校要把校企合作延伸到會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)中，邀請(qǐng)企業(yè)專業(yè)會(huì)計(jì)師和財(cái)管主管參與模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)，讓他們把企業(yè)最實(shí)用、最新的財(cái)務(wù)管理理念融入會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)中，提升學(xué)生的崗位勝任能力。例如教師可以和企業(yè)會(huì)計(jì)師聯(lián)合開展財(cái)務(wù)共享中心模擬操作教學(xué)，借助企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心模擬操作系統(tǒng)開展教學(xué)，企業(yè)會(huì)計(jì)師根據(jù)崗位技能制定模擬實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目，教師和會(huì)計(jì)師一起指導(dǎo)學(xué)生的模擬訓(xùn)練。例如企業(yè)會(huì)計(jì)師演示財(cái)務(wù)部、銷售部、行政部和財(cái)務(wù)總監(jiān)賬號(hào)操作流程，例如銷售部門如何提交數(shù)據(jù)和報(bào)銷審核，會(huì)計(jì)如何盤點(diǎn)企業(yè)當(dāng)日收支情況，審核各個(gè)部門報(bào)銷憑證，出納則是要盤點(diǎn)現(xiàn)金支出和各個(gè)部門消耗，審批報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審核當(dāng)日財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)會(huì)計(jì)師要演示財(cái)務(wù)共享中心各個(gè)功能板塊操作，介紹會(huì)計(jì)、出納和財(cái)務(wù)總監(jiān)職能，為學(xué)生演示賬套的生成、財(cái)務(wù)報(bào)表制作和憑證審核。學(xué)生可以根據(jù)會(huì)計(jì)師演示進(jìn)行操作，教師可以協(xié)助會(huì)計(jì)師進(jìn)行模擬指導(dǎo)，指導(dǎo)學(xué)生嫻熟操作財(cái)務(wù)共享模擬平臺(tái)操作，讓學(xué)生盡快掌握財(cái)務(wù)共享和智能管理理念，提升中職會(huì)計(jì)專業(yè)就業(yè)競爭力。

（三）實(shí)施信息化模擬實(shí)訓(xùn)，提升學(xué)生信息化素養(yǎng)

中職會(huì)計(jì)專業(yè)教師要積極開展信息化模擬實(shí)訓(xùn)，一方面要細(xì)致講解金蝶、用友兩大企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件操作流程，另一方面要運(yùn)用微課錄制操作視頻，更好地指導(dǎo)學(xué)生課下自主練習(xí)，從而提升會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)效果。例如教師可以積極利用“雨課堂”開展線上教學(xué)，詳細(xì)演示金蝶和用友軟件操作流程。教師可以錄制預(yù)習(xí)微課，并把微課上傳到“雨課堂”課程群，學(xué)生登錄后可以自主下載預(yù)習(xí)模擬實(shí)訓(xùn)內(nèi)容，并布置線上模擬操作任務(wù)，學(xué)生在手機(jī)或電腦上進(jìn)行模擬操作，“雨課堂”系統(tǒng)可以記錄學(xué)生操作步驟，并自動(dòng)打分。教師可以在線上教學(xué)中詳細(xì)講解如何建立賬套，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需求建立相應(yīng)的賬套，并導(dǎo)入相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，利用金蝶或用友系統(tǒng)智能化審核會(huì)計(jì)憑證，并演示定期對(duì)賬、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬，并利用軟件制作各種財(cái)務(wù)報(bào)表，提升學(xué)生財(cái)務(wù)管理軟件操作能力。學(xué)生可以在課下回看教學(xué)視頻，復(fù)習(xí)財(cái)務(wù)管理軟件操作流程，還可以在“雨課堂”平臺(tái)和同學(xué)、老師進(jìn)行互動(dòng)，討論財(cái)務(wù)管理軟件操作中遇到的問題，進(jìn)一步提升學(xué)生課下自主模擬實(shí)訓(xùn)效果，提升學(xué)生信息化素養(yǎng)。

（四）成立會(huì)計(jì)名師工作室，培養(yǎng)“雙師型”教師

中職學(xué)校要聯(lián)合企業(yè)成績會(huì)計(jì)專業(yè)名師工作室，邀請(qǐng)企業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)和當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成員加入名師工作室，鼓勵(lì)中職會(huì)計(jì)專業(yè)教師向企業(yè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)，打造優(yōu)秀的“雙師型”教師隊(duì)伍。中職學(xué)校可以定期組織名師工作室座談會(huì)，邀請(qǐng)企業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師講解新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，講解注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考技巧，鼓勵(lì)中職會(huì)計(jì)專業(yè)教師考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師，不斷提升教師自身專業(yè)素養(yǎng)。此外，教師還可以向企業(yè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)技能，例如財(cái)務(wù)共享中心操作、智能財(cái)務(wù)管理理念和職業(yè)道德素養(yǎng)，不斷提升教師自身會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理能力，落實(shí)“知行合一”教學(xué)理念，促進(jìn)教師個(gè)人成長。中職學(xué)校要支持名師工作室發(fā)展，定期組織會(huì)計(jì)專業(yè)教師沙龍會(huì)，讓企業(yè)會(huì)計(jì)師分享財(cái)務(wù)管理案例，掌握例如企業(yè)網(wǎng)上稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)審計(jì)等技能，不斷學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)管理理念，促進(jìn)中職會(huì)計(jì)專業(yè)教師成長，打造專業(yè)化會(huì)計(jì)專業(yè)“智囊團(tuán)”。

結(jié)語

中職會(huì)計(jì)專業(yè)教師要積極學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)共享、智能財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，優(yōu)化會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)崗位技能設(shè)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理軟件操作、財(cái)務(wù)共享中心模擬操作實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目，融入企業(yè)會(huì)計(jì)崗位技能實(shí)訓(xùn)，邀請(qǐng)企業(yè)會(huì)計(jì)師講解崗位技能和職業(yè)道德規(guī)范，促進(jìn)學(xué)生全面成長，提升中職會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生就業(yè)競爭力，實(shí)現(xiàn)中職會(huì)計(jì)專業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]鐘喬玉.“互聯(lián)網(wǎng)+”下中職會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)創(chuàng)新和實(shí)踐探究[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2019（12）：145+149.

財(cái)務(wù)共享操作流程范文第2篇

（一）模仿操作，缺乏主動(dòng)性

五年制高職會(huì)計(jì)專業(yè)一般在三年級(jí)上學(xué)期開設(shè)電算化課程，多采用暢捷通T3軟件教學(xué)和練習(xí)。教學(xué)方法一般為教師講解演練、學(xué)生模仿操作，學(xué)生被動(dòng)地接受電算化的流程，并不去思考為什么要這樣流轉(zhuǎn)，缺乏學(xué)習(xí)的主觀能動(dòng)性。學(xué)生對(duì)于未經(jīng)過大腦思考、加工的知識(shí)，理解層次淺、記憶時(shí)間短。

（二）案例陳舊，缺乏真實(shí)性

暢捷通T3教材中的案例未能隨著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)的變化而變化，與實(shí)際工作脫節(jié)，缺乏有效性和真實(shí)性。教師仍然按照書本案例教給學(xué)生會(huì)計(jì)知識(shí)和操作技能，對(duì)于學(xué)生來講電算化課堂就是學(xué)一些簡單的操作流程，課堂上學(xué)習(xí)的理論知識(shí)已經(jīng)是過時(shí)的了，很難調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，教學(xué)效果也大打折扣。

（三）軟件單一，缺乏綜合性

暢捷通T3是由用友財(cái)務(wù)軟件簡化而來的教學(xué)用軟件，學(xué)生學(xué)會(huì)了暢捷通T3里的所有流程，并不代表就會(huì)運(yùn)用用友財(cái)務(wù)軟件，更不等于就會(huì)運(yùn)用其他財(cái)務(wù)軟件（例如企業(yè)常用的金蝶、管家婆等財(cái)務(wù)軟件）。因此，單一軟件的學(xué)習(xí)會(huì)導(dǎo)致學(xué)生的思維固化，將來畢業(yè)也難以適應(yīng)新的會(huì)計(jì)工作崗位。

二、五年制高職會(huì)計(jì)電算化教學(xué)模式改革建議

（一）培養(yǎng)師資，提升教學(xué)水平

名師出高徒，要培養(yǎng)優(yōu)秀的學(xué)生，首先要培養(yǎng)優(yōu)秀的師資。在人工智能時(shí)代，會(huì)計(jì)專業(yè)教師應(yīng)積極參加各類培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，了解最新的技術(shù)發(fā)展，熟悉先進(jìn)的教學(xué)理念，傾聽優(yōu)秀電算化教師的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，觀摩兄弟院校電算化教學(xué)軟件和硬件設(shè)施。職業(yè)學(xué)校應(yīng)鼓勵(lì)會(huì)計(jì)專業(yè)教師下企業(yè)掛職鍛煉，提升專業(yè)教師的會(huì)計(jì)工作水平，培養(yǎng)真正的“雙師型”教師。

（二）創(chuàng)建平臺(tái)，鼓勵(lì)自主學(xué)習(xí)

職業(yè)學(xué)校要?jiǎng)?chuàng)建教學(xué)平臺(tái)，搭建教師與學(xué)生溝通的橋梁。教師可以把簡單的電算化操作流程按模塊錄屏，根據(jù)最新的會(huì)計(jì)政策和法規(guī)編寫案例、優(yōu)秀教學(xué)資源等，上傳至教學(xué)平臺(tái)，學(xué)生可以自主登錄學(xué)習(xí)，不受時(shí)間和空間的限制。在教學(xué)平臺(tái)中，可以實(shí)現(xiàn)在線測試、在線評(píng)分、師生互動(dòng)、生生互動(dòng)，幫助學(xué)生及時(shí)解決難題，切實(shí)提高教學(xué)效果。

（三）財(cái)務(wù)共享，實(shí)現(xiàn)真賬實(shí)操

職業(yè)學(xué)校要努力打造財(cái)務(wù)共享中心，把企業(yè)搬進(jìn)校園，讓學(xué)生能接觸到最新的、真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)紙質(zhì)的原始憑證或者掃描的原始憑證進(jìn)行分析、判斷，然后在財(cái)務(wù)軟件中分崗位進(jìn)行操作，實(shí)現(xiàn)真賬實(shí)操。財(cái)務(wù)共享中心可采用企業(yè)的管理模式，讓學(xué)生有切身的職業(yè)體驗(yàn)，為今后的會(huì)計(jì)職業(yè)道路做好鋪墊。

（四）優(yōu)化軟件，打造業(yè)財(cái)融合

人工智能環(huán)境中，會(huì)計(jì)人員不僅要精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，還要有扎實(shí)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)、稅收籌劃知識(shí)、企業(yè)管理知識(shí)等。因此，電算化課程的教學(xué)軟件應(yīng)增加財(cái)務(wù)決策模塊、納稅申報(bào)模塊，通過電算化課堂教學(xué)，完善學(xué)生的知識(shí)體系，要讓學(xué)生知其然并知其所以然。同時(shí)，電算化課程還應(yīng)借助ERP實(shí)訓(xùn)軟件，開展ERP沙盤情景模擬教學(xué)，使學(xué)生了解企業(yè)運(yùn)營模式，熟悉業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的全過程。

（五）校企合作，感受真實(shí)情境

校企合作的單位是會(huì)計(jì)專業(yè)教師非常重要的教學(xué)資源，教師可帶領(lǐng)學(xué)生一起參觀不同的企業(yè)，讓學(xué)生感受真實(shí)的企業(yè)環(huán)境和工作崗位，了解企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的需求，促使職業(yè)學(xué)校不斷完善會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的培養(yǎng)模式，改進(jìn)電算化課程的教學(xué)模式。職業(yè)學(xué)校也可聘請(qǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理作為客座教師，為學(xué)生講解自身的工作經(jīng)驗(yàn)、會(huì)計(jì)電算化實(shí)際工作中的技能和技巧，指導(dǎo)學(xué)生的職業(yè)生涯規(guī)劃。人工智能對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)的影響將是深遠(yuǎn)的，職業(yè)學(xué)校要一直保持教育的先進(jìn)性以及職業(yè)的敏感度，不斷思考和探索會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的培養(yǎng)模式以及會(huì)計(jì)學(xué)科的教學(xué)模式，為會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生進(jìn)入工作崗位奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李峰.人工智能對(duì)未來會(huì)計(jì)的影響研究[J].中國總會(huì)計(jì)師，2019（04）：166-167.

財(cái)務(wù)共享操作流程范文第3篇

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（Finance Shared Service Center）是近年來出現(xiàn)并流行起來的一種典型的集中式管理模式，是一種更高層次的會(huì)計(jì)和報(bào)告業(yè)務(wù)管理方式。它通過在企業(yè)內(nèi)部成立一個(gè)部門，采用信息化和流程化的手段，將分布在不同國家、地點(diǎn)的實(shí)體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中到一個(gè)會(huì)計(jì)中心進(jìn)行處理，從而達(dá)到降低成本、提高效率等管理目的。通過這種方式，這樣既保證了會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告的規(guī)范性、結(jié)構(gòu)統(tǒng)一，同時(shí)又能夠達(dá)到規(guī)模效應(yīng)，不需在每個(gè)公司和辦事處都設(shè)會(huì)計(jì)，降低了人工成本和運(yùn)作成本。

二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心給施工企業(yè)帶來的益處

隨著財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在越來越多的施工企業(yè)中的建立，共享服務(wù)的意義已經(jīng)超出一般意義上的成本節(jié)約目標(biāo)，給企業(yè)帶來了更廣泛意義上的高水平服務(wù)。

（一）業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心能夠更加方便地對(duì)施工企業(yè)的各項(xiàng)制度、各種操作流程進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范管理，對(duì)于施工企業(yè)的內(nèi)部控制、數(shù)據(jù)信息等確保一致性和標(biāo)準(zhǔn)化，提升企業(yè)的管控水平，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）規(guī)范財(cái)務(wù)行為

較之之前的財(cái)務(wù)管理模式下的“去職能化”，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心不僅將管控模式立足于財(cái)務(wù)領(lǐng)域和職能，而且還在提供標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)共享服務(wù)的同時(shí)考慮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部其他準(zhǔn)業(yè)性財(cái)務(wù)管理的要求，用后續(xù)共享服務(wù)的流程取代了原有的分散流程，在確保原有財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控職能的基礎(chǔ)上，更好地承接、融合了其他財(cái)務(wù)行為。尤其對(duì)于集團(tuán)型的建筑施工企業(yè)來說，統(tǒng)一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，一直是企業(yè)面臨的重要問題。而財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立，為建筑施工企業(yè)搭建起一套完整的、標(biāo)準(zhǔn)的信息數(shù)據(jù)體系用來規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為、支持企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展。

（三）強(qiáng)化資金管控

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心通過對(duì)資源進(jìn)行有效的配置實(shí)行財(cái)務(wù)集中，通過統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化支付流程、集中審核等實(shí)現(xiàn)了資金從外延管理到內(nèi)涵管理、從靜態(tài)監(jiān)控到動(dòng)態(tài)監(jiān)控的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資金的集團(tuán)化、集約化、規(guī)范化管理。

（四）規(guī)范稅務(wù)管理

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心通過將稅務(wù)進(jìn)行集中，成立專門的稅務(wù)小組來處理稅務(wù)問題，或是在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一套稅務(wù)管理軟件系統(tǒng)，在現(xiàn)有涉稅業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)共享的基礎(chǔ)上，規(guī)范和加強(qiáng)了企業(yè)的稅務(wù)管理，在事前、事中、事后全過程對(duì)涉稅業(yè)務(wù)事項(xiàng)和信息進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的監(jiān)控和分析，規(guī)范了施工企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)管理工作，降低了涉稅管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在施工企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)狀

鑒于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心給施工企業(yè)帶來的諸多益處，越來越多的建筑施工企業(yè)開始探索財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立之路。但一種新的管理模式的推行過程中必然存在一些問題，本文從施工企業(yè)角度分析財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式實(shí)踐中存在的普遍問題。

（一）員工隊(duì)伍建設(shè)問題

施工企業(yè)內(nèi)部部分人員受傳統(tǒng)思維束縛嚴(yán)重，對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心評(píng)價(jià)褒貶不一，影響工作效率。第一，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心工作程序過于機(jī)械、單調(diào)，員工容易產(chǎn)生疲勞和厭煩，每天的工作就是通過電腦軟件進(jìn)行簡單操作，操作流程之前已經(jīng)確定，使用起來較容易，這種機(jī)械工作使得一些員工工作怠慢，致使工作質(zhì)量下降，對(duì)于人才培養(yǎng)極其不利；第二，財(cái)務(wù)共享中心的工作人員基本都是從下屬子分公司調(diào)配過來的，之前從事的一般都是財(cái)務(wù)工作，熟悉共享中心工作比較容易。當(dāng)業(yè)務(wù)流程簡單化、標(biāo)準(zhǔn)化后，大量崗位減少所造成的人員安置和分流問題應(yīng)當(dāng)引起高度重視。

（二）業(yè)務(wù)流程問題

目前，一些建筑施工企業(yè)在規(guī)章和制度上只是流于形式，標(biāo)準(zhǔn)化程度很低，不能按照要求嚴(yán)格執(zhí)行，并且存在很多重復(fù)性工作，在很大程度上制約了共享中心的運(yùn)行效率。另一方面，一些施工企業(yè)員工對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心流程管理的認(rèn)知很缺乏，有的甚至就是一點(diǎn)不理解，調(diào)研和改進(jìn)只好單獨(dú)進(jìn)行，改進(jìn)方案很難進(jìn)行有效執(zhí)行和推進(jìn)，更不要說能提出一些業(yè)務(wù)優(yōu)化需求。

（三）組織架構(gòu)問題

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心不是建立即萬事大吉，當(dāng)發(fā)展到一定時(shí)期，必然要有所改變才能適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展的需要，尤其是組織架構(gòu)方面，為使業(yè)務(wù)流程更具標(biāo)準(zhǔn)化，其調(diào)整是必不可少的。主要有以下兩方面原因影響組織架構(gòu)的優(yōu)化，其一是組織架構(gòu)的優(yōu)化受業(yè)務(wù)或系統(tǒng)流程的優(yōu)化影響；其二是組織架構(gòu)的優(yōu)化受戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整影響。

（四）信息化整合水平問題

?M管施工企業(yè)中的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心釋放了財(cái)務(wù)人員的部分時(shí)間和精力，使得企業(yè)的整體財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠得以集中處理，但信息系統(tǒng)的整合能力仍然不足。雖然在建立和完善財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的同時(shí)，很多施工企業(yè)也逐步建立起了涵蓋人力資源管理、會(huì)議資源管理等其他業(yè)務(wù)部門的信息系統(tǒng)，但這些平臺(tái)與財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)之間的聯(lián)系與溝通并不完善，各部門之間仍然存在大量重復(fù)性工作，這樣便不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對(duì)施工企業(yè)戰(zhàn)略的促進(jìn)作用。

四、新形勢下財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心功能創(chuàng)新

（一）財(cái)務(wù)預(yù)警功能

當(dāng)下多數(shù)財(cái)務(wù)軟件都具備預(yù)警功能，在新形勢下，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心軟件也不應(yīng)例外，應(yīng)當(dāng)可以進(jìn)行信息收集、預(yù)知潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)、控制發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)、避免類似財(cái)務(wù)危機(jī)再次發(fā)生，甚至可以提供對(duì)策。這需要在財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)中錄入大量初始信息，并可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選和歸類，以此作為分析比較的基礎(chǔ)材料。當(dāng)數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常，與既定數(shù)據(jù)不一致時(shí)，可以及時(shí)自動(dòng)進(jìn)行提示，并一直跟蹤，直到問題得到解決，并自動(dòng)作為案例進(jìn)行歸檔，在此過程中，系統(tǒng)也可以給出一些問題解決的辦法或?qū)Σ撸┴?cái)務(wù)人員或者決策者進(jìn)行參考。

（二）數(shù)據(jù)分析功能

目前，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心軟件缺少數(shù)據(jù)分析功能，不能對(duì)同類或者區(qū)域內(nèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，這樣不利于財(cái)務(wù)工作者對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行提煉和總結(jié)，很難及時(shí)向企業(yè)決策者提供重要信息。因此，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心軟件應(yīng)當(dāng)設(shè)立單獨(dú)數(shù)據(jù)分析窗口，在軟件后臺(tái)可以對(duì)同類以及區(qū)域內(nèi)項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行時(shí)刻對(duì)比和分析，并將其對(duì)比和分析結(jié)果以表格報(bào)表形式顯示出來，相關(guān)財(cái)務(wù)人員可以隨時(shí)進(jìn)行查詢和下載。

（三）業(yè)務(wù)協(xié)同功能

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的核心功能是支撐業(yè)務(wù)流程的擴(kuò)展，因此應(yīng)當(dāng)通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)有流程進(jìn)行梳理，規(guī)劃出適合企業(yè)應(yīng)用的綜合性業(yè)務(wù)流程，各業(yè)務(wù)模塊之間數(shù)據(jù)相互關(guān)聯(lián)、相互制約，財(cái)務(wù)信息一體化，F(xiàn)SSC平臺(tái)既要承載企業(yè)的財(cái)務(wù)請(qǐng)款、財(cái)務(wù)審核、賬務(wù)報(bào)銷等工作，又要滿足各組織經(jīng)辦人的提單、業(yè)務(wù)審批、財(cái)務(wù)審核等。對(duì)于運(yùn)作初期的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，可只處理流程性業(yè)務(wù)，對(duì)重大決策類工作放在集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行，隨著運(yùn)行時(shí)間的推移，可再增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制部、咨詢服務(wù)部等。

（四）資源配置功能

共享經(jīng)濟(jì)的核心，就是讓信息對(duì)稱，提高信息匹配效率，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可以通過完善的內(nèi)部控制流程，通過財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)良好的互動(dòng)，通過集團(tuán)與下屬分子公司的聯(lián)系，利用延遲接受算法，為市場的中心調(diào)度制定規(guī)則，將不同區(qū)域內(nèi)的閑置資產(chǎn)等重新優(yōu)化配置，提高企業(yè)整體資產(chǎn)的運(yùn)行效率。

財(cái)務(wù)共享操作流程范文第4篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程；會(huì)計(jì)信息化；優(yōu)化

0 引言

在信息化環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作遇到了新的問題。這使得以往的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展要求，也嚴(yán)重制約了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。所以在會(huì)計(jì)信息化的背景下，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程成為了必然趨勢。

1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程存在的缺陷

（1）核算子系統(tǒng)的連貫性不強(qiáng)。以往的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程是以手工賬務(wù)系統(tǒng)為主，在順序化業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，采取的是勞動(dòng)分工方式，簡單的模仿手工會(huì)計(jì)流程，各個(gè)核算子系統(tǒng)間的信息無法共享，相互分離。

（2）注重的是小部分的企業(yè)信息，無法準(zhǔn)確、全面地反映出整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營實(shí)況。以往的會(huì)計(jì)流程會(huì)受到技術(shù)水平、會(huì)計(jì)核算體系等方面的制約，無法將整個(gè)企業(yè)的全部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中起來，只能加工整理部分?jǐn)?shù)據(jù)信息。這也就影響了會(huì)計(jì)流程的應(yīng)用。

（3）無法及時(shí)更新會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，無法實(shí)時(shí)掌控會(huì)計(jì)信息。以往的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程和企業(yè)業(yè)務(wù)相分離，業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生后，才能夠采集、整理會(huì)計(jì)信息。這使得會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)難以及時(shí)更新，會(huì)計(jì)信息滯后，最終影響到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層的決策[1]。

2 會(huì)計(jì)信息化下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的優(yōu)化

筆者針對(duì)以往的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程中存在的各種缺陷，在會(huì)計(jì)信息化的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以此優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程。

（1）建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。首先，企業(yè)應(yīng)分析以往的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程。企業(yè)應(yīng)對(duì)自身的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程進(jìn)行全面分析，明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程中的問題，為優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程打好基礎(chǔ)。然后結(jié)合會(huì)計(jì)信息化條件，針對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，結(jié)合信息化要求，建立新型財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資源的共享。通常情況下，筆者認(rèn)為應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置憑證、報(bào)表數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)以及賬簿等，以此實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。

（2）打破以往的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)操作順序。我國各類企業(yè)要想優(yōu)化會(huì)計(jì)流程，就需要打破以往的會(huì)計(jì)操作順序。以往的會(huì)計(jì)操作順序是以勞動(dòng)分工為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是相分離的。在日常工作中，財(cái)務(wù)工作人員只需要做好業(yè)務(wù)單據(jù)的記錄以及流轉(zhuǎn)工作即可，并不會(huì)涉及到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。因此財(cái)務(wù)部門與其他部門是相互獨(dú)立的。這樣勢必會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部信息的不完整。但是在會(huì)計(jì)信息化的基礎(chǔ)上，企業(yè)會(huì)計(jì)核算并不需要采取人工方式，通過計(jì)算機(jī)軟件，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)輸入環(huán)節(jié)的監(jiān)控，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理失誤更小[2]。

（3）采取簡便實(shí)用的財(cái)務(wù)核算流程。企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一體化IT模型，利用動(dòng)態(tài)型會(huì)計(jì)IT模型，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)的一體化操作，保證采取信息及業(yè)務(wù)信息，以此提高了本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率。此外，企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一體化操作流程，防止財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的重復(fù)處理。在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，企業(yè)的業(yè)務(wù)部分應(yīng)將已確認(rèn)無誤的單據(jù)保存到數(shù)據(jù)庫中，而財(cái)務(wù)部門則按照這些單據(jù)完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集工作，然后進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理，最后通過系統(tǒng)軟件，將加工處理后的財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)化成記賬憑證，按照需求自動(dòng)形成財(cái)務(wù)報(bào)表。

（4）“事件驅(qū)動(dòng)”操作程序的建立?！笆录?qū)動(dòng)”指的是按照某種特定事件的代碼進(jìn)入到工作狀態(tài)后，開始執(zhí)行程序指令。在“事件驅(qū)動(dòng)”操作程序的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程能夠按照本企業(yè)的實(shí)際要求，將財(cái)務(wù)信息設(shè)計(jì)成相應(yīng)的“過程程序”模型，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中如果需要某種財(cái)務(wù)信息，利用“事件驅(qū)動(dòng)”操作程序就能夠獲得所需財(cái)務(wù)信息[3]。

（5）充分利用財(cái)務(wù)管理軟件，制定實(shí)時(shí)操控方案。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的初始設(shè)置過程中，財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)將會(huì)計(jì)控制的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)納入到數(shù)據(jù)庫中，如果企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，管理軟件將會(huì)按照數(shù)據(jù)庫內(nèi)的會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)本企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，從而發(fā)揮出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的實(shí)時(shí)控制功能。此外，在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員可以通過管理軟件，對(duì)所出現(xiàn)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)判斷，并及時(shí)為企業(yè)管理階層提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，以此預(yù)防各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3 結(jié)語

綜上，我國各類企業(yè)在優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的過程中，首先應(yīng)對(duì)自身財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程進(jìn)行全面分析，樹立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程重組理念，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)信息化條件，改進(jìn)業(yè)務(wù)流程，確保所建立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程能夠?qū)Ρ酒髽I(yè)的財(cái)務(wù)信息、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)信息等進(jìn)行全面的加工整理，并能夠?yàn)槠髽I(yè)管理階層提供更多科學(xué)、有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧佳銘.會(huì)計(jì)信息化下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程優(yōu)化[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2013，11（24）：224-225.

財(cái)務(wù)共享操作流程范文第5篇

資金的集中統(tǒng)一管理是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)一步完善和加強(qiáng)集團(tuán)管控體系的工作核心之一。企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展壯大的過程中,通常都會(huì)面臨資金短缺、存貸雙高、資金成本居高不下等問題,眾多企業(yè)集團(tuán)的實(shí)踐表明,成立企業(yè)集團(tuán)資金管理中心、強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理是有效利用集團(tuán)資金的規(guī)模優(yōu)勢、發(fā)揮資金最大使用效益的成功經(jīng)驗(yàn)之一。

一、資金管理中心的職能定位

穩(wěn)定健康的資金流是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的基本保障,為了保證企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過程中有持續(xù)穩(wěn)定的現(xiàn)金流,滿足各業(yè)務(wù)發(fā)展的需求,資金管理中心的工作重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)集團(tuán)掌握各成員單位資金信息的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性

通過信息系統(tǒng)改變信息收集方式,使集團(tuán)管理者可以由上至下實(shí)時(shí)、主動(dòng)地查詢?nèi)我獬蓡T單位的資金信息,集中監(jiān)控成員單位的資金流動(dòng)和運(yùn)營情況,做到資金信息的明細(xì)、透明。

(二)完善資金預(yù)算管理體系,加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)成員單位資金的統(tǒng)籌規(guī)劃和調(diào)控能力

完善資金計(jì)劃的管理體系,及時(shí)掌握各成員單位的經(jīng)營信息和資金狀況,平衡各成員單位的資金流入、流出需求,在集團(tuán)內(nèi)有效調(diào)劑閑置資金和短缺資金,使資金資源的流向和配置符合企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要。

(三)加強(qiáng)資金集中監(jiān)控管理,實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)重大、敏感資金的流入流出

建立集團(tuán)資金監(jiān)控的平臺(tái),根據(jù)資金流動(dòng)的性質(zhì)決定資金監(jiān)控的方式。對(duì)于經(jīng)營費(fèi)用類支出可以采取額度控制的方式,利用信息系統(tǒng)設(shè)置費(fèi)用控制額度,由系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)控費(fèi)用支出的情況并及時(shí)提出預(yù)警;對(duì)于資本性支出、大額度資金支出等重大、敏感性資金支出,通過系統(tǒng)設(shè)置相關(guān)的控制流程,通過審批流程自動(dòng)提請(qǐng)相關(guān)人員審批,滿足集團(tuán)對(duì)各成員單位重要資金流動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控需求。

(四)提高資金分析的效率和質(zhì)量,真正滿足集團(tuán)各級(jí)管理者進(jìn)行決策的個(gè)性化、及時(shí)性要求

通過資金管理系統(tǒng)及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取、統(tǒng)計(jì)各種資金信息,根據(jù)集團(tuán)的需求進(jìn)行分析,滿足集團(tuán)發(fā)展過程中對(duì)資金信息的需求。

(五)利用集團(tuán)資金的規(guī)模優(yōu)勢,挖掘集團(tuán)沉淀資金,提高內(nèi)部融資能力,降低資金使用成本

企業(yè)集團(tuán)可以通過資金集中結(jié)算,建立集團(tuán)資金的現(xiàn)金池管理模式,挖掘結(jié)算過程中產(chǎn)生的沉淀資金,擴(kuò)大內(nèi)部融資的規(guī)模,在降低融資成本的同時(shí)滿足經(jīng)營活動(dòng)中的資金需求。

(六)嚴(yán)格控制集團(tuán)各成員單位的投融資、擔(dān)保決策權(quán),有效調(diào)整融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu),防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

在信息集中的基礎(chǔ)上,企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)各成員單位的行業(yè)特點(diǎn)和融資能力對(duì)集團(tuán)各成員單位的融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和協(xié)調(diào),充分利用各種融資手段調(diào)整成員單位的融資能力和投資需求在時(shí)間和比例上的差異。

在資金集中管理的基礎(chǔ)上,確定重點(diǎn)合作銀行,利用集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢與銀行協(xié)商更優(yōu)惠的金融服務(wù)條件,提升集團(tuán)整體的融資能力。

二、資金管理中心的組織架構(gòu)

大型企業(yè)集團(tuán)往往下屬成員單位分布地域廣、管理層級(jí)多、資金流量大,為便于管理和控制,建議大型企業(yè)集團(tuán)籌建的資金管理中心隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部,資金管理工作與集團(tuán)財(cái)務(wù)管理其他分支信息共享,與集團(tuán)財(cái)務(wù)核算、成本管理、財(cái)務(wù)分析等部門共同構(gòu)建集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系。因此,資金管理中心應(yīng)建立成多層級(jí)的組織架構(gòu)。

一級(jí)資金管理中心:隸屬于企業(yè)集團(tuán)總部,負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金管理工作。主要根據(jù)集團(tuán)的管理要求制定資金管理的總體原則,不參與具體的資金結(jié)算管理事宜。包括但不限于以下內(nèi)容:

1.實(shí)時(shí)監(jiān)控下屬所有成員單位的資金流信息;

2.統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算的標(biāo)準(zhǔn)和操作原則;

3.統(tǒng)一集團(tuán)外部融資和內(nèi)部融資政策,負(fù)責(zé)集團(tuán)重大外部融資活動(dòng)的操作;

4.根據(jù)集團(tuán)各行業(yè)結(jié)算需求確定主要合作銀行,與銀行進(jìn)行整體戰(zhàn)略合作,明確集團(tuán)各成員單位與銀行合作相關(guān)事項(xiàng)的操作原則。

二級(jí)資金管理中心:隸屬于企業(yè)集團(tuán)下屬子集團(tuán),負(fù)責(zé)該子集團(tuán)的資金管理工作。據(jù)一級(jí)資金管理中心確定的原則管理下級(jí)資金管理中心的日常業(yè)務(wù)和所管轄成員單位資金管理工作。包括但不限于以下內(nèi)容:

1.實(shí)時(shí)監(jiān)控下屬所有成員單位的資金流信息;

2.根據(jù)本集團(tuán)資金結(jié)算業(yè)務(wù)特點(diǎn)和行業(yè)特點(diǎn),制定本集團(tuán)資金結(jié)算管理細(xì)則;

3.根據(jù)集團(tuán)制定的融資政策管理下屬成員單位的融資活動(dòng);

4.根據(jù)集團(tuán)制定的原則,管理下屬成員單位與銀行的合作事宜;

5.負(fù)責(zé)管理下屬成員單位的資金預(yù)算、資金結(jié)算等日常資金管理工作。

資金管理中心的具體組織架構(gòu)和管轄范疇可在籌備期根據(jù)企業(yè)集團(tuán)下屬成員單位的具體情況設(shè)定。

三、資金管理中心籌備工作的主要內(nèi)容

(一)企業(yè)管理措施

1.根據(jù)各資金管理中心的職能定位確定資金管理的業(yè)務(wù)流程

資金集中管理必然改變企業(yè)集團(tuán)各成員單位的業(yè)務(wù)流程,可以根據(jù)企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的推進(jìn)制定并逐步完善公司的預(yù)算流程、資金計(jì)劃審批流程、資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程、信貸業(yè)務(wù)操作流程等。通過流程設(shè)置逐步完善資金管理的內(nèi)控措施,減少重復(fù)操作,使資金流的管理符合安全性、及時(shí)性的要求。

2.根據(jù)資金管理業(yè)務(wù)流程確定資金內(nèi)部控制措施

根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的管理制度和操作流程設(shè)置嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置和其他內(nèi)控管理措施。在資金管理中落實(shí)不相容職務(wù)分離的控制原則,防范資金管理中的紕漏,避免錯(cuò)弊的產(chǎn)生。同時(shí)通過權(quán)限設(shè)置嚴(yán)格控制資金信息的傳播范圍,保護(hù)集團(tuán)商業(yè)秘密。

3.明確資金管理中心和各成員單位相關(guān)資金管理人員的崗位職責(zé)

根據(jù)企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金管理中心的職責(zé)界定,企業(yè)集團(tuán)資金管理中心可以設(shè)置資金結(jié)算管理、信貸管理、審計(jì)監(jiān)督、系統(tǒng)管理等管理崗位,并根據(jù)企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的發(fā)展,逐步完善各崗位的工作職能(見圖1)。

為了保證企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的順利進(jìn)行,首先需要集團(tuán)的決策領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任籌備工作的負(fù)責(zé)人,便于各成員單位充分理解并配合集團(tuán)資金集中管理的工作。資金管理中心的業(yè)務(wù)人員在配備上需要具備財(cái)務(wù)、金融、法律等專業(yè)背景,掌握資金管理的基本理論和操作流程。

4.編制資金管理中心的資金管理制度和操作細(xì)則

通過基礎(chǔ)管理制度的制定,規(guī)范集團(tuán)各成員單位的操作規(guī)則,建立獨(dú)立的資金管理體系。

建議根據(jù)企業(yè)集團(tuán)資金管理業(yè)務(wù)流程制定針對(duì)性的管理制度和操作細(xì)則,包括但不限于以下內(nèi)容:《資金計(jì)劃管理制度》、《賬戶管理制度》、《資金結(jié)算管理制度》、《資金管理中心會(huì)計(jì)核算辦法》、《授信管理制度》、《信貸管理制度》、《票據(jù)管理制度》、《擔(dān)保管理制度》、《投資管理制度》等。

5.確定集團(tuán)的主要合作銀行

企業(yè)集團(tuán)的資金通常分散在眾多商業(yè)銀行,不利于集中資金資源,發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢。建議企業(yè)集團(tuán)組織人員進(jìn)行內(nèi)部調(diào)研,根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)初步整理對(duì)金融服務(wù)的需求,與各商業(yè)銀行協(xié)商服務(wù)內(nèi)容,最終選定幾家主要合作銀行,利用集團(tuán)優(yōu)勢充分運(yùn)用商業(yè)銀行的各種金融服務(wù),提高資金的使用效益,利用規(guī)模優(yōu)勢與銀行協(xié)商更優(yōu)惠的結(jié)算服務(wù)條件和綜合授信額度。

(二)信息化平臺(tái)建設(shè)

構(gòu)建一個(gè)管理制度統(tǒng)一、基礎(chǔ)檔案標(biāo)準(zhǔn)化和業(yè)務(wù)流程規(guī)范化的管理制度平臺(tái),是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管理和數(shù)據(jù)共享的基礎(chǔ),只有建立在制度化、標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)上的信息化系統(tǒng),才有可能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的信息共享和信息集成,達(dá)到有效監(jiān)管、決策支持的目的。

資金信息的集中管理必須借助銀企互聯(lián)等先進(jìn)的信息管理技術(shù),將企業(yè)集團(tuán)的資金管理平臺(tái)與銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)建立無縫連接,將集團(tuán)各成員單位在各商業(yè)銀行的資金數(shù)據(jù)及時(shí)納入集團(tuán)的資金管理平臺(tái)。

在資金管理工作中,可以由集團(tuán)公司制定標(biāo)準(zhǔn)的制度和操作規(guī)則,通過網(wǎng)絡(luò)化的應(yīng)用將管理制度從上至下分發(fā)給下級(jí)成員單位,下級(jí)成員單位在集團(tuán)公司授權(quán)的前提下可以進(jìn)行一定程度的細(xì)化和調(diào)整。

在基礎(chǔ)設(shè)置平臺(tái)中,管理者可以規(guī)范操作流程,設(shè)定是否對(duì)下級(jí)公司進(jìn)行控制以及控制的程度,并通過嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置來保證信息的安全性和可控性。

四、資金管理中心的發(fā)展規(guī)劃

企業(yè)集團(tuán)資金管理中心在資金集中管理上應(yīng)實(shí)現(xiàn)階段的劃分:

近期:建設(shè)統(tǒng)一的資金結(jié)算平臺(tái),滿足企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一資金管理的需要,提高集團(tuán)資金集約化管理,降低業(yè)務(wù)運(yùn)行成本。

中期:在穩(wěn)定結(jié)算系統(tǒng)的基礎(chǔ)上開展各種投融資業(yè)務(wù),提高資金使用效率。