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財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文第1篇

摘 要 本文從信用擔(dān)保業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)入手，并基于信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的衡量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度開(kāi)展論述。

關(guān)鍵詞 信用擔(dān)保業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制

擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)社會(huì)公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。由于各種因素，擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)很多，如何采取有效措施以防范風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保機(jī)構(gòu)健康發(fā)展的重要保證。擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)均存在著這樣或那樣的風(fēng)險(xiǎn)。因此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)首先應(yīng)要明確擔(dān)保業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上建立科學(xué)完善的內(nèi)控制度，以防范和化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

一、擔(dān)保業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）業(yè)務(wù)受理風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)受理是擔(dān)保業(yè)務(wù)的第一步，此環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在：企業(yè)的擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度是否健全；對(duì)擔(dān)保的對(duì)象范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保事項(xiàng)是否有明確的規(guī)定；是否對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)進(jìn)行初步的評(píng)價(jià)和審核；申請(qǐng)受理是否存在浮于形式的現(xiàn)象。

（二）業(yè)務(wù)調(diào)查與審查風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)調(diào)查與審查是擔(dān)保業(yè)務(wù)中的主要環(huán)節(jié)，在一定程度上影響甚至決定擔(dān)保業(yè)務(wù)的未來(lái)走向。主要風(fēng)險(xiǎn)在于對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的資信狀況（一般包括基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等）調(diào)查不深入、不透徹，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面、不科學(xué)，導(dǎo)致?lián)Q策失誤或遭受欺詐，為擔(dān)保業(yè)務(wù)埋下極大隱患。

（三）審批風(fēng)險(xiǎn)

審批環(huán)節(jié)在擔(dān)保業(yè)務(wù)中具有承上啟下的作用，它既是對(duì)調(diào)查評(píng)估結(jié)果的判斷和認(rèn)定，也是擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)入實(shí)際執(zhí)行階段的必經(jīng)之路。主要風(fēng)險(xiǎn)有：審批制度不健全；審批不嚴(yán)格或者越權(quán)審批；審批過(guò)程存在舞弊行為，最終導(dǎo)致?lián)Q策出現(xiàn)重大疏漏，引發(fā)嚴(yán)重后果。

（四）擔(dān)保合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保合同是約定擔(dān)保雙方權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)載體，主要風(fēng)險(xiǎn)為：未經(jīng)授權(quán)對(duì)外簽訂擔(dān)保合同，或者擔(dān)保合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、權(quán)利追索被動(dòng)、經(jīng)濟(jì)利益和形象信譽(yù)受損。

（五）保后監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保合同的簽訂，標(biāo)志著企業(yè)的擔(dān)保權(quán)利和擔(dān)保責(zé)任進(jìn)入法律意義上的實(shí)際履行階段。因此，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保人的日常監(jiān)控，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況，擔(dān)保項(xiàng)目運(yùn)行情況和擔(dān)保合同的履行情況，是防控風(fēng)險(xiǎn)的主要措施。其風(fēng)險(xiǎn)主要是：對(duì)擔(dān)保合同的履行情況疏于監(jiān)控或監(jiān)控不當(dāng)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和妥善應(yīng)對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)的異常情況，延誤處置時(shí)機(jī)，增加擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，加重企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

（六）代為清償和權(quán)利追索風(fēng)險(xiǎn)

主要是企業(yè)按擔(dān)保合同約定承擔(dān)清償債務(wù)的責(zé)任，代為清償后依法主張對(duì)被擔(dān)保人的追索權(quán)，降低擔(dān)保損失。主要風(fēng)險(xiǎn)為：違背擔(dān)保合同的約定不履行代為清償義務(wù)，可能被銀行訴諸法律，影響企業(yè)形象和聲譽(yù)；承擔(dān)代為清償義務(wù)后向被擔(dān)保人追索權(quán)利不利，以至于造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。

二、擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的衡量標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部控制的衡量標(biāo)準(zhǔn)主要包括：

一是企業(yè)內(nèi)部基本管理制度是否健全，檔案管理信息與統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)是否及時(shí)有效反映業(yè)務(wù)運(yùn)行情況。二是擔(dān)保項(xiàng)目的評(píng)審方法、評(píng)審程序與具體操作辦法是否科學(xué)嚴(yán)密。三是項(xiàng)目審查與決策過(guò)程，權(quán)限劃分，決策程序是否嚴(yán)格、科學(xué)；是否建立相互制衡的機(jī)制；是否建立道德風(fēng)險(xiǎn)防范制度；公司監(jiān)事會(huì)和審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限是否真正獨(dú)立。四是對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目設(shè)置的反擔(dān)保方式和操作過(guò)程是否嚴(yán)格、可行、有效。反擔(dān)保措施是否具有法律上的時(shí)效性，執(zhí)行的可行性和有效性。五是對(duì)有潛在風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目和已經(jīng)發(fā)生代償?shù)捻?xiàng)目處理方法是否及時(shí)、有效。代償率和損失率是否控制在合理的范圍，代償項(xiàng)目回收的及時(shí)性和回收比例。六是是否與銀行建立了風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的比例擔(dān)保合作關(guān)系。七是擔(dān)保項(xiàng)目的組合是否符合風(fēng)險(xiǎn)分散的原則，項(xiàng)目的集中度是否合理。擔(dān)保余額與擔(dān)保資金的比例、擔(dān)保能力的利用率是否合理。八是擔(dān)保資金數(shù)額的大小，且是否具有穩(wěn)定性和增長(zhǎng)性，是否建立了擔(dān)保資金核銷(xiāo)補(bǔ)償機(jī)制。九是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否保持了資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性；擔(dān)保資金運(yùn)作的效率及其安全是否有保障。十是擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否建立了擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)辦法及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

三、建立完善擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度

（一）完善現(xiàn)代企業(yè)制度和公司產(chǎn)權(quán)制度

完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)的法人治理機(jī)構(gòu)，建立健全內(nèi)部基礎(chǔ)管理制度，成為“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展”的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，保障擔(dān)保業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。按照“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)”的原則，完善信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)制度。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立的法人資格，為中小企業(yè)融資獨(dú)立開(kāi)展信用擔(dān)保業(yè)務(wù)，并承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和民事責(zé)任。

（二）建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理制度

一是業(yè)務(wù)調(diào)查與審查的部門(mén)分離制度。擔(dān)保業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，各項(xiàng)職責(zé)應(yīng)有不同層次和相對(duì)獨(dú)立的部門(mén)、崗位來(lái)承擔(dān)，做到職責(zé)清晰、相互監(jiān)督制約，科學(xué)決策。具體來(lái)說(shuō)就是擔(dān)保業(yè)務(wù)的調(diào)查和審查須有不同崗位、不同部門(mén)、不同層次的管理人員行使，應(yīng)遵循合理設(shè)崗、職責(zé)明確、相互制約、密切合作的原則。

二是建立擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審制度。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的初審、評(píng)審的明細(xì)化，程序化。注重對(duì)擔(dān)保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合審查力度，尤其要重視企業(yè)的現(xiàn)金流的大小，以準(zhǔn)確核定企業(yè)的償債能力，反擔(dān)保抵質(zhì)押措施的創(chuàng)新組合方式，對(duì)擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、非財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)主要管理人員能力及信用記錄等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。

財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文第2篇

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)公司；內(nèi)控體系；風(fēng)險(xiǎn)防范

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.23.078

1 內(nèi)部控制理論的發(fā)展過(guò)程

內(nèi)部控制理論的表述最早于20世紀(jì)40年代出現(xiàn)，是在“內(nèi)部牽制”理論的基礎(chǔ)上逐漸豐富和發(fā)展起來(lái)的。內(nèi)部牽制的基本原理是任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員負(fù)責(zé)，相互之間進(jìn)行核對(duì)、制約，防止出錯(cuò)及舞弊。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部牽制的使用范圍也超出了會(huì)計(jì)范疇，逐步深入到社會(huì)生活的各個(gè)方面，從而使得內(nèi)部牽制逐步發(fā)展為內(nèi)部控制制度。1949年美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部控制首次做了權(quán)威的定義：“內(nèi)部控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施都用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，檢查會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營(yíng)效率，推動(dòng)企業(yè)堅(jiān)持執(zhí)行既定的管理政策?！眱?nèi)部控制結(jié)構(gòu)從“控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序”發(fā)展為“控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督控制”五個(gè)方面。

2 財(cái)務(wù)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場(chǎng)化改革的不斷深入，金融環(huán)境的改革也呈現(xiàn)了速度加快、力度加深的總體趨勢(shì)，財(cái)務(wù)公司正面臨著越來(lái)越復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等必將呈現(xiàn)出更加多變、更加復(fù)雜的新特征。

2.1 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)普遍面臨的風(fēng)險(xiǎn)。但是財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行的區(qū)別在于，財(cái)務(wù)公司的服務(wù)范圍限定于集團(tuán)內(nèi)成員單位，其資金來(lái)源于成員單位的存款和同業(yè)拆入，且大部分為短期存款。而財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)是其為成員單位發(fā)放的貸款。財(cái)務(wù)公司存貸之間由于期限錯(cuò)配會(huì)在一定程度上引發(fā)流動(dòng)性緊缺的問(wèn)題，面對(duì)成員單位大量出款時(shí)沒(méi)有足夠的流動(dòng)資金來(lái)應(yīng)對(duì)付款需求。商業(yè)銀行是面向全社會(huì)的金融機(jī)構(gòu)，其資金的來(lái)源、存款的期限均較財(cái)務(wù)公司更加豐富，在調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債期限方面具有較大的空間。因此，財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率要遠(yuǎn)大于商業(yè)銀行，但就其影響程度而言，商業(yè)銀行一旦發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)對(duì)整個(gè)社會(huì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和人們的生產(chǎn)生活產(chǎn)生較為嚴(yán)重的影響，而財(cái)務(wù)公司僅影響到該集團(tuán)內(nèi)部成員單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

由于財(cái)務(wù)公司依托于集團(tuán)而成立，這種體制上和管理上的依存關(guān)系將會(huì)使得雙方的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)相互影響，繼而產(chǎn)生一定的放大效應(yīng)。如果集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)惡化，資金周轉(zhuǎn)困難，還款壓力加大，勢(shì)必會(huì)影響財(cái)務(wù)公司的資金來(lái)源，放大財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；而財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金短缺時(shí)，又會(huì)造成成員單位出款困難，進(jìn)一步影響成員單位的經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，引發(fā)成員單位的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)也是一種發(fā)生概率較高的風(fēng)險(xiǎn)，又被稱(chēng)為內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，主要是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部由于經(jīng)營(yíng)管理不當(dāng)、分工不明、職責(zé)不清等原因引發(fā)的誤操作、流程缺失等問(wèn)題。操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因可以歸納為三類(lèi)：一是流程制度的缺失導(dǎo)致的監(jiān)督不嚴(yán)；二是部門(mén)協(xié)調(diào)不力導(dǎo)致的流程斷層；三是員工行為越權(quán)或錯(cuò)誤導(dǎo)致的操作失誤。

與商業(yè)銀行相比，財(cái)務(wù)公司建立的時(shí)間較短，在流程、制度方面相對(duì)不完善。財(cái)務(wù)公司操作風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步細(xì)化為三種：一是集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)公司的定位不清晰，沒(méi)有充分履行內(nèi)部資金融通平臺(tái)的作用，僅僅把財(cái)務(wù)公司作為利潤(rùn)平臺(tái)，使得財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)決策上缺乏自主性，在信貸、資金等工作方面受制于集團(tuán)公司的行政命令而忽視了風(fēng)險(xiǎn)防控；二是財(cái)務(wù)公司內(nèi)部缺少風(fēng)險(xiǎn)稽核部門(mén)，在風(fēng)險(xiǎn)防范和制度建設(shè)方面存在一定的缺失?；蛘呤秋L(fēng)險(xiǎn)部門(mén)受制于領(lǐng)導(dǎo)的決策意圖，沒(méi)有充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控的作用；三是缺少必要的專(zhuān)業(yè)性人才，在知識(shí)結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置等方面存在不足，沒(méi)有足夠的技能發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控的作用。

2.3 信用風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司都會(huì)面臨信用風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為借款人不能按照合同約定按時(shí)償還債務(wù)，從而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)損失。信用風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)普遍面臨的風(fēng)險(xiǎn)。相對(duì)于商業(yè)銀行而言，財(cái)務(wù)公司的服務(wù)對(duì)象局限在集團(tuán)內(nèi)，客戶(hù)比較集中。財(cái)務(wù)公司對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況相對(duì)比較了解。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)公司面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)往往呈現(xiàn)集中化的特征，且與整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)情況密切相關(guān)。商業(yè)銀行由于客戶(hù)分布范圍廣，單一客戶(hù)或單一企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)一般不會(huì)對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生較大的影響，但是對(duì)財(cái)務(wù)公司而言，集團(tuán)經(jīng)營(yíng)情況良好的情況下，財(cái)務(wù)公司面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)較小。一旦集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)惡化，財(cái)務(wù)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)將大大提升，甚至?xí)绊懾?cái)務(wù)公司的生存和發(fā)展。

從財(cái)務(wù)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)可以看出，財(cái)務(wù)公司由于體制、股權(quán)結(jié)構(gòu)、員工構(gòu)成、服務(wù)范圍等方面的特殊性，在流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等方面均表現(xiàn)出了與商業(yè)銀行不同的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面不能照搬商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，而是應(yīng)該結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)查找不足，彌補(bǔ)短板，探索出一條符合財(cái)務(wù)公司持續(xù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

3 財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的主要問(wèn)題

3.1 缺乏自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

財(cái)務(wù)公司由于自身功能定位的特殊性，雖然承擔(dān)著企業(yè)集團(tuán)的資金管理和融通的重要職能，單在體制上依附于企業(yè)集團(tuán)，在行政上又受制于集團(tuán)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。加之股東來(lái)源于集團(tuán)內(nèi)部，股權(quán)結(jié)構(gòu)單一，股東價(jià)值趨同。這就造成了財(cái)務(wù)公司重視集團(tuán)命令而忽視了自身的金融屬性，財(cái)務(wù)公司的獨(dú)立性無(wú)法得到有效的保證。造成了在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部，上至領(lǐng)導(dǎo)者，下到普通員工，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都不強(qiáng)烈，沒(méi)能形成有效的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)防控更多的停留在制度建設(shè)、流程梳理等方面，而沒(méi)有結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)落到實(shí)處。財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)追求完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，忽視了對(duì)經(jīng)營(yíng)方面的防控，尤其是在具體經(jīng)營(yíng)形勢(shì)良好的前提下，更加注重業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)而放寬了對(duì)服務(wù)對(duì)象的審核。財(cái)務(wù)公司員工多以習(xí)慣為主，忽視了其長(zhǎng)期以來(lái)形成的工作方法是否符合風(fēng)險(xiǎn)防控的要求，是否符合公司規(guī)章制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的理解僅僅停留在職業(yè)道德的層面，而未形成行為守則。大部分財(cái)務(wù)公司沒(méi)有形成自上而下的風(fēng)險(xiǎn)防控文化，或未將風(fēng)險(xiǎn)防控融入到企業(yè)文化中，未能及時(shí)反思現(xiàn)有工作方式可能帶來(lái)的隱患，風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)薄弱。

3.2 缺乏量化管理的手段和專(zhuān)業(yè)性人才

目前，財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理仍然以事后管理為主，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)充當(dāng)救火隊(duì)員的角色，只有在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后才意識(shí)到如何去挽救以減少損失，缺少事前監(jiān)督和過(guò)程防范措施。在財(cái)務(wù)公司日常工作中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以指標(biāo)評(píng)價(jià)為主，注重從財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析而缺乏對(duì)企業(yè)全面綜合評(píng)估。并且在評(píng)估方法上以定性分析為主，缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估手段。財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)需要結(jié)合國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)以及本集團(tuán)的實(shí)際情況來(lái)綜合考慮，不應(yīng)簡(jiǎn)單地通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)評(píng)估，也不宜復(fù)雜化，而是應(yīng)該找到一種能夠有效計(jì)量、合理分類(lèi)、科學(xué)計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別、科學(xué)量化，建立一套事前評(píng)估、過(guò)程監(jiān)督、事后管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理體系。

從財(cái)務(wù)公司的人員構(gòu)成上來(lái)看，多來(lái)自集團(tuán)及其成員單位的財(cái)務(wù)工作人員，他們大多數(shù)沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，缺少必要的技能和方法。這也造成了財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)制度制定、實(shí)施方面的約束。因此，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的控制，推動(dòng)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展，提高人員素質(zhì)不容忽視。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容亟待豐富

目前財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象集中在業(yè)務(wù)辦理的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)控制旨在規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防止流程上的疏漏、越權(quán)及人為差錯(cuò)等，風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象較為單一，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法偏重于保守。重點(diǎn)在于對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性檢查以及對(duì)金融監(jiān)管部門(mén)所規(guī)定的指標(biāo)的管理。在應(yīng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等方面顯得力量較為薄弱，風(fēng)險(xiǎn)稽核注重于事后的監(jiān)督和處理，對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化的應(yīng)對(duì)不足，無(wú)法通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的調(diào)整來(lái)及時(shí)反映周邊環(huán)境的變化。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等方面存在一定的短板，在金融環(huán)境日益復(fù)雜的今天，財(cái)務(wù)公司現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)不能有效地維持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。隨著市場(chǎng)環(huán)境、金融環(huán)境的變化，無(wú)論是集團(tuán)還是財(cái)務(wù)公司所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)都將是更加多元化的，財(cái)務(wù)公司必須創(chuàng)建綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

4 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的對(duì)策建議

4.1 建立以?xún)?nèi)部控制系統(tǒng)為核心的風(fēng)險(xiǎn)防控體系

從過(guò)程論的角度來(lái)講，財(cái)務(wù)公司任何一項(xiàng)活動(dòng)都可以視為一項(xiàng)獨(dú)立的過(guò)程，一個(gè)過(guò)程的結(jié)束即意味著另一項(xiàng)過(guò)程的開(kāi)始，過(guò)程之間存在著密切的聯(lián)系。所有的過(guò)程聯(lián)合起來(lái)構(gòu)成了財(cái)務(wù)公司內(nèi)部運(yùn)作的有機(jī)整體，形成了一個(gè)內(nèi)部緊密聯(lián)系的循環(huán)系統(tǒng)。財(cái)務(wù)公司需要對(duì)每一個(gè)過(guò)程進(jìn)行梳理，形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，建立針對(duì)內(nèi)部系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，監(jiān)督每一項(xiàng)過(guò)程的運(yùn)行，從整體上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，開(kāi)展業(yè)務(wù)指導(dǎo)。通過(guò)對(duì)內(nèi)部運(yùn)作系統(tǒng)的控制實(shí)現(xiàn)對(duì)外部事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制，從而達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)管理的目的。

4.2 以持續(xù)改進(jìn)的思想不斷完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系

從質(zhì)量管理的角度來(lái)講，堅(jiān)持持續(xù)改進(jìn)是實(shí)現(xiàn)質(zhì)量不斷提升，從而改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方法。財(cái)務(wù)公司在構(gòu)建和完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系的過(guò)程中也應(yīng)該引進(jìn)持續(xù)改進(jìn)的思想，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，制定有效的識(shí)別和測(cè)量手段，并在實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、結(jié)合實(shí)際，尋找創(chuàng)新和優(yōu)化的路徑，通過(guò)持續(xù)性的優(yōu)化實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的改進(jìn)。財(cái)務(wù)公司在面對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要不斷地進(jìn)行評(píng)估、處理、改進(jìn)并形成循環(huán)體系，為風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的建立和完善提供內(nèi)在動(dòng)力。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立不是一朝一夕能夠完成的事情，需要通過(guò)幾代員工不懈的努力才能逐漸完善，并且能夠適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)需要的變化。缺少了持續(xù)改進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)控制體系將逐步失去業(yè)務(wù)指導(dǎo)的重要作用，反而變成了財(cái)務(wù)公司發(fā)展的內(nèi)在桎梏，影響財(cái)務(wù)公司持續(xù)、穩(wěn)健、健康發(fā)展。

4.3 建立自上而下的風(fēng)險(xiǎn)控制文化

財(cái)務(wù)公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理離不開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)的支持和員工的參與，缺乏內(nèi)部參與的風(fēng)險(xiǎn)控制體系就沒(méi)有了發(fā)展的基石。財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)的重視與強(qiáng)有力的推動(dòng)是風(fēng)險(xiǎn)控制體系穩(wěn)步推進(jìn)的關(guān)鍵所在，這需要領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)具有全面的認(rèn)識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的重要作用予以充分肯定，要明確風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)以及推動(dòng)落實(shí)的堅(jiān)定決心。財(cái)務(wù)公司員工的參與是風(fēng)險(xiǎn)控制體系有效推行的土壤，缺少了員工參與任何體系都將變成無(wú)源之水、無(wú)本之木。員工要充分理解推廣風(fēng)險(xiǎn)控制體系的重要性，理清風(fēng)險(xiǎn)防范與其業(yè)績(jī)的相互關(guān)系，從被動(dòng)接受到主動(dòng)落實(shí)，從行為準(zhǔn)則變?yōu)楣ぷ髁?xí)慣。

4.4 建立以客戶(hù)為中心的信息交流平臺(tái)

財(cái)務(wù)公司是服務(wù)集團(tuán)成員單位的金融機(jī)構(gòu)，因此需要充分的識(shí)別、挖掘額客戶(hù)需求，滿(mǎn)足客戶(hù)日益增長(zhǎng)的金融服務(wù)需求。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立正是以更好地開(kāi)展客戶(hù)服務(wù)為目標(biāo)。因此，財(cái)務(wù)公司構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制體系不是閉門(mén)造車(chē)，需要與成員單位建立有效的信息交流渠道，構(gòu)建真實(shí)、有效的客戶(hù)信息溝通平臺(tái)，確?？蛻?hù)信息能夠及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)公司，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的參考。財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制體系應(yīng)當(dāng)以開(kāi)放的態(tài)度接收來(lái)自成員單位的信息，以科學(xué)的方法進(jìn)行信息梳理及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，構(gòu)建以客戶(hù)為中心的信息交流和鑒別平臺(tái)，為財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供良好的推動(dòng)力。

5 財(cái)務(wù)公司內(nèi)控體系建設(shè)保障措施

5.1 培育良好的企業(yè)文化

財(cái)務(wù)公司建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系首先需要得到內(nèi)部員工的理解和認(rèn)同，要充分調(diào)動(dòng)全員參與的積極性。財(cái)務(wù)公司自上而下要形成風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。將員工的日常行為與公司的經(jīng)營(yíng)理念協(xié)同一致，將員工的業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)管理的理念相統(tǒng)一，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培養(yǎng)良好的職業(yè)習(xí)慣。優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，通過(guò)培訓(xùn)、宣講、競(jìng)賽等形式強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過(guò)制度學(xué)習(xí)、崗位設(shè)置、考核機(jī)制等推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的落地生根。

5.2 配備專(zhuān)業(yè)的管理人員

良好的風(fēng)險(xiǎn)管理制度需要專(zhuān)業(yè)的人員來(lái)制定和推動(dòng)，需要具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、具備風(fēng)險(xiǎn)管理技能的人員來(lái)不斷優(yōu)化和完善。財(cái)務(wù)公司在專(zhuān)業(yè)化人才方面存在一定的短板。隨著產(chǎn)融結(jié)合、資本化運(yùn)作的不斷深化，具備金融運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)及風(fēng)險(xiǎn)管理能力的人才將成為財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理有效推動(dòng)的關(guān)鍵所在。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該吸納和培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專(zhuān)業(yè)性人才，提升風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專(zhuān)業(yè)技能。

5.3 明確財(cái)務(wù)公司發(fā)展目標(biāo)

公司發(fā)展目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的邏輯起點(diǎn)，只有確定了財(cái)務(wù)公司的發(fā)展目標(biāo)才能明確風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象和要素。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要以公司發(fā)展目標(biāo)為根本導(dǎo)向，在發(fā)展目標(biāo)的指引下進(jìn)一步梳理實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的途徑，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，并進(jìn)一步對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和量化，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效控制。公司目標(biāo)是否符合要求，是否符合發(fā)展的需要是影響財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)成果的重要因素，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)控制體系能否發(fā)揮作用的重要前提。偏離了正確目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)走向歧途。

5.4 加強(qiáng)信息化建設(shè)

隨著網(wǎng)絡(luò)化和信息化的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融已經(jīng)成為一種越來(lái)越重要的金融形式。信息化已經(jīng)成為金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升管理水平的重要手段。財(cái)務(wù)公司在發(fā)展過(guò)程中，無(wú)論是在客戶(hù)服務(wù)方面還是在內(nèi)部管理方面，信息化道路已經(jīng)成為一種不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。建立和完善信息系統(tǒng)，對(duì)于收集客戶(hù)信息，打造信息交流平臺(tái)至關(guān)重要。通過(guò)完善的數(shù)據(jù)系統(tǒng)可以有效地識(shí)別客戶(hù)需求，建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)量化指標(biāo)，有效的監(jiān)督和指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在內(nèi)部活動(dòng)來(lái)看，通過(guò)建立信息化操作系統(tǒng)，能夠使得業(yè)務(wù)操作更加標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，建立有據(jù)可依的備案體系。從客戶(hù)服務(wù)的角度來(lái)看，完善的信息系統(tǒng)能夠有效地提升服務(wù)效率，降低服務(wù)成本，減少操作失誤。對(duì)于控制操作風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)信息監(jiān)控具有重要的作用。

5.5 加強(qiáng)內(nèi)部溝通交流

財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文第3篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；集團(tuán)客戶(hù)；信貸風(fēng)險(xiǎn)；防控措施

近些年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)的數(shù)量顯著增加，集團(tuán)客戶(hù)信貸量在商業(yè)銀行信貸總量中所占的比例逐漸增大，現(xiàn)階段我國(guó)大部分商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)的信貸風(fēng)險(xiǎn)防控工作成效較差，做好商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)防控工作對(duì)于商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展來(lái)說(shuō)十分必要。

一、商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)分析

信貸風(fēng)險(xiǎn)向來(lái)是商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，一般是指在信貸過(guò)程中，信貸對(duì)象無(wú)法按照約定履行相應(yīng)的信貸協(xié)議而給商業(yè)銀行帶來(lái)一定的損失的可能性。一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)具有可控性，只要及時(shí)分析和評(píng)估潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)并采取系統(tǒng)化的防范措施，就可以將商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。集團(tuán)客戶(hù)的信貸行為特征往往不同于普通用戶(hù)，與之相適應(yīng)，其信貸風(fēng)險(xiǎn)也具有特殊性，對(duì)商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)進(jìn)行深入分析，才能有針對(duì)性地采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范。

相比于商業(yè)銀行普通用戶(hù)，商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)主要有以下3個(gè)重要特點(diǎn)：其一，信貸風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)的不確定性相對(duì)更大。普通用戶(hù)一般會(huì)采取抵押等方式進(jìn)行信貸，商業(yè)銀行所面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)是相對(duì)可控的，而集團(tuán)客戶(hù)往往會(huì)采取相互擔(dān)保的方式進(jìn)行信貸，信貸過(guò)程中的各種不確定因素很多，顯著增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)的不確定性；其二，商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)的潛伏期較長(zhǎng)。一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)的信貸金額往往較大，信貸周期也往往相對(duì)較長(zhǎng)，而且集團(tuán)客戶(hù)的資金調(diào)動(dòng)能力往往相對(duì)較強(qiáng)，還貸方式多樣，還貸過(guò)程中的各種不確定因素普遍存在，這些因素都直接導(dǎo)致商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)的潛伏期較長(zhǎng)；其三，商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性較高?，F(xiàn)階段，銀行貸款仍是大多數(shù)集團(tuán)客戶(hù)融資、籌資時(shí)首要選擇的方式，集團(tuán)客戶(hù)對(duì)銀行貸款方式的依賴(lài)性很大，信貸資金也往往相對(duì)較大，一旦集團(tuán)客戶(hù)的項(xiàng)目進(jìn)展不順利，將無(wú)法按時(shí)還貸，這將會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)巨大的損失，集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性還是相對(duì)較高的。

二、商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.注重信貸前的風(fēng)險(xiǎn)防范

注重信貸前的風(fēng)險(xiǎn)防范工作是有效降低商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要方法之一，主要可以采取以下3個(gè)途徑：其一，商業(yè)銀行應(yīng)該逐步建立和完善集團(tuán)客戶(hù)信息庫(kù)，同時(shí)應(yīng)該做好信息核查工作，有效保障集團(tuán)客戶(hù)信息的真實(shí)性，這樣才能確保商業(yè)銀行作出正確的信貸決策；其二，我國(guó)各商業(yè)銀行之間應(yīng)該相互合作，構(gòu)建全國(guó)性、跨銀行的商業(yè)信用系統(tǒng)，打通信息溝通和共享渠道，確保各大商業(yè)銀行都能在第一時(shí)間掌握集團(tuán)客戶(hù)的各種動(dòng)態(tài)信息，這樣才能從信貸前環(huán)節(jié)出發(fā)降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2.注重信貸環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范

集團(tuán)客戶(hù)信貸金額相對(duì)較大，信貸過(guò)程中的各種不確定性因素相對(duì)較多，必須注重信貸環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范，才能有效的將商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。一方面，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該注重社會(huì)信用監(jiān)管體系的構(gòu)建，要逐步建立公開(kāi)透明的集團(tuán)客戶(hù)信用信息庫(kù)和信用信息查詢(xún)系統(tǒng)，充分發(fā)揮社會(huì)性監(jiān)管作用，積極鼓勵(lì)社會(huì)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)集團(tuán)客戶(hù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效監(jiān)管，從而借助社會(huì)性監(jiān)管力量降低商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，我國(guó)商業(yè)銀行要充分利用各種新興計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，構(gòu)建系統(tǒng)化、全過(guò)程的信貸風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)管平臺(tái)，該平臺(tái)應(yīng)該至少具有以下3個(gè)方面的功能：其一，監(jiān)管平臺(tái)要具有信息搜集、整合處理、分析的能力，能夠及時(shí)對(duì)信貸過(guò)程中集團(tuán)客戶(hù)反饋信息的真實(shí)性進(jìn)行合理評(píng)價(jià)；其二，商業(yè)銀行可以利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)建立集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這樣可以在信貸全過(guò)程中對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管，并能及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控；其三，商業(yè)銀行要利用該平臺(tái)創(chuàng)設(shè)高度流通的信息環(huán)境，確保商業(yè)銀行上下級(jí)之間、商業(yè)銀行與集團(tuán)客戶(hù)之間能夠充分進(jìn)行信息溝通和反饋，在全面搜集信息的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控人員應(yīng)該從全局出發(fā)，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)防控對(duì)策，確保信貸過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防控真正發(fā)揮預(yù)期的效應(yīng)。

3.做好風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)救措施

商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，一旦集團(tuán)客戶(hù)無(wú)法按照預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行還貸，商業(yè)銀行很有可能會(huì)面臨很大的損失，想要真正做好集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)防控工作，必須構(gòu)建系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)救措施體系。一方面，商業(yè)銀行要依法加大回收貸款的力度，如果遇到不按照協(xié)議償還貸款的惡，要及時(shí)通過(guò)司法程序進(jìn)行解決；另一方面，商業(yè)銀行要逐步完善信貸保險(xiǎn)制度，這樣一旦銀行遭受較大的損失，可以從保險(xiǎn)公司獲取適當(dāng)?shù)馁r償，有利于商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)上文的分析可知，集團(tuán)客戶(hù)不同于普通用戶(hù)，其信貸風(fēng)險(xiǎn)往往相對(duì)較高，集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)防控是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，首先商業(yè)銀行要充分了解集團(tuán)客戶(hù)資料，全面搜集信息，做好信貸前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防控工作，其次商業(yè)銀行還要建立全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對(duì)信貸過(guò)程中集團(tuán)客戶(hù)的動(dòng)態(tài)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，最后，商業(yè)銀行也要未雨綢繆，做好風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)救工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]高強(qiáng).商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].時(shí)代金融，2014，32：108+112.

財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文第4篇

【關(guān)鍵詞】鋼貿(mào)企業(yè) 授信 風(fēng)險(xiǎn)控制

近年來(lái)，國(guó)家宏觀調(diào)控持續(xù)趨緊，固定資產(chǎn)投資特別是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)領(lǐng)域投資不斷降溫，國(guó)內(nèi)鋼材市場(chǎng)運(yùn)行低迷，價(jià)格振蕩頻率和幅度趨于明顯，直接導(dǎo)致鋼貿(mào)企業(yè)利潤(rùn)空間受到不同程度沖擊，對(duì)銀行信貸資產(chǎn)的合規(guī)性和安全性形成巨大風(fēng)險(xiǎn)隱患，針對(duì)此背景，筆者對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)控制做出詳細(xì)闡述。

一、鋼貿(mào)企業(yè)授信主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

鋼貿(mào)企業(yè)的實(shí)際控制人出資組成擔(dān)保公司，在為出資人提供融資擔(dān)保。融資方、擔(dān)保方、交易對(duì)手，三方存在復(fù)雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系，關(guān)聯(lián)交易較多。聯(lián)保、互保中存在多頭擔(dān)保和過(guò)渡擔(dān)保的現(xiàn)象，這些行為造成銀行難以緩釋的信用風(fēng)險(xiǎn)。鋼貿(mào)企業(yè)主要具有明顯的地域集征，加大企業(yè)間的聯(lián)貸風(fēng)險(xiǎn)，容易使得個(gè)體信用風(fēng)險(xiǎn)集聚成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

據(jù)有關(guān)資料揭示去年上海地區(qū)利用房產(chǎn)作為抵押物的鋼貿(mào)企業(yè)貸款高達(dá)兩百多億元，一些鋼貿(mào)融資后投降房地產(chǎn)，再以房產(chǎn)作為抵押物擴(kuò)大融資，信貸質(zhì)量與房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格高度相關(guān)，多重質(zhì)押融資、甚至把資金投向民間高利貸，江浙地區(qū)這一現(xiàn)象有過(guò)之無(wú)不及。某些銀行沒(méi)有建設(shè)相應(yīng)有效的盯市制度，不能準(zhǔn)確的評(píng)估鋼材在市場(chǎng)中的變動(dòng)價(jià)格對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敞口的影響，難以防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)榈盅何锍渥愫妥芳恿藗€(gè)人股東無(wú)限連帶責(zé)任保證擔(dān)保，而放松對(duì)貿(mào)易的真實(shí)性和貸款用途的審查，不重視投資管理，存在利用虛假貿(mào)易套貸的現(xiàn)象。例如，大額鋼材交易的銷(xiāo)售方注冊(cè)資本極少且沒(méi)有正常的年檢。信貸資金被挪用于投資，銀行體系與金融史上和民間借貸行為的聯(lián)貸程度加深，造成其他金融風(fēng)險(xiǎn)向銀行體系傳遞。

（四）集中度風(fēng)險(xiǎn)

集中度風(fēng)險(xiǎn)，筆者經(jīng)過(guò)多方面查閱資料以及實(shí)地調(diào)查之后，發(fā)現(xiàn)在銀行辦理業(yè)務(wù)的過(guò)程中，信貸行業(yè)的集中度相對(duì)相對(duì)其他企業(yè)明顯過(guò)高。

二、全面加強(qiáng)鋼貿(mào)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）嚴(yán)格執(zhí)行鋼貿(mào)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)審批底線(xiàn)指引

首先，建立鋼貿(mào)企業(yè)信貸審批底線(xiàn)指引。為有效控制鋼貿(mào)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)制訂鋼貿(mào)企業(yè)信貸審批底線(xiàn)指引，引入企業(yè)規(guī)模、信用等級(jí)、保證措施、財(cái)務(wù)指標(biāo)等底線(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)，從源頭上把控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，嚴(yán)格控制鋼貿(mào)企業(yè)信貸總量；其次，實(shí)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的分類(lèi)管理。銀行可以按照自營(yíng)型、型和混合型等不同經(jīng)營(yíng)模式，對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)實(shí)行分類(lèi)管理。

（二）認(rèn)真落實(shí)鋼貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求

加強(qiáng)真實(shí)性審核，各經(jīng)營(yíng)單位要組織信貸經(jīng)營(yíng)管理人員以現(xiàn)場(chǎng)核查方式，落實(shí)真實(shí)性審核要求，嚴(yán)防“三假”現(xiàn)象。筆者進(jìn)行分析之后總結(jié)出以下幾點(diǎn)作為主要審核對(duì)象：

首先，客戶(hù)真實(shí)性。一是基礎(chǔ)資料真實(shí)性：通過(guò)對(duì)客戶(hù)注冊(cè)地址、辦公地址、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)許可證、法定代表人身份證明和簽字樣本、法定代表人授權(quán)委托書(shū)和簽字樣本、被授權(quán)人身份證明和簽字樣本、征信系統(tǒng)記載信息、稅務(wù)登記證明、客戶(hù)董事會(huì)同意申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)的決議或文件、章程、驗(yàn)資報(bào)告、歷史資信狀況、工商登記信息等情況，進(jìn)行調(diào)查與核實(shí)，判別客戶(hù)真實(shí)性；二是關(guān)聯(lián)關(guān)系真實(shí)性：通過(guò)索要工商部門(mén)登記信息、各種權(quán)利證明文件和重要合同、協(xié)議等，調(diào)查客戶(hù)及其股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)人關(guān)系；利用征信系統(tǒng)、媒體信息以及我行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等系統(tǒng)，查閱與客戶(hù)有關(guān)的信息，包括集團(tuán)信息、關(guān)聯(lián)信息等內(nèi)容，并對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行分析與核對(duì)。建議系統(tǒng)調(diào)查實(shí)際控制人及其配偶對(duì)外投資情況，借此對(duì)企業(yè)主要上下游交易商進(jìn)行判斷，甄別關(guān)聯(lián)交易占比，夯實(shí)實(shí)際交易數(shù)據(jù)。

其次，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查看、索取憑證驗(yàn)證和抽樣調(diào)查等方式，核查表與總賬、明細(xì)賬、憑證、實(shí)物或權(quán)屬證明是否一致，分析判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。其中：對(duì)于銷(xiāo)售收入的核查，可以通過(guò)審查銷(xiāo)售合同、收入明細(xì)賬、銀行流水賬、銷(xiāo)售收入與稅金關(guān)系、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量與銷(xiāo)售收入、應(yīng)收賬款的關(guān)系，等等；對(duì)于應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款，可以查看明細(xì)賬，通過(guò)抽查方式進(jìn)行核實(shí)，如向借款企業(yè)要有關(guān)客戶(hù)的電話(huà)，直接了解情況；對(duì)于存貨，要實(shí)地查看當(dāng)前的存貨，查看倉(cāng)庫(kù)，查看一段時(shí)間的出入料和產(chǎn)品單據(jù)。對(duì)于審計(jì)的報(bào)表，還應(yīng)取得客戶(hù)出具的授權(quán)書(shū)，前往上述部門(mén)實(shí)地核實(shí)。

最后，交易真實(shí)性。一是增值稅發(fā)票真實(shí)性：通過(guò)財(cái)稅網(wǎng)核查合同項(xiàng)下增值稅發(fā)票；核對(duì)發(fā)票原件與客戶(hù)提交復(fù)印件是否一致；前往客戶(hù)實(shí)地調(diào)閱稅控機(jī)開(kāi)票清單是否與客戶(hù)提供我行的增值稅發(fā)票一致；二是交易合同真實(shí)性：通過(guò)約定合同交易對(duì)象的實(shí)地調(diào)查，驗(yàn)證約定合同真實(shí)性；三是票據(jù)業(yè)務(wù)真實(shí)性：通過(guò)大額支付系統(tǒng)或?qū)嵉夭樵?xún)等方式核查票據(jù)真實(shí)性；四是信貸資金用途真實(shí)性：通過(guò)前往客戶(hù)實(shí)地調(diào)閱企業(yè)賬簿、付款合同及發(fā)票等方式查詢(xún)企業(yè)內(nèi)部劃賬記錄是否與申請(qǐng)用途一致；通過(guò)持續(xù)追蹤跟單發(fā)放貸款，業(yè)務(wù)貨款回籠后資金流周轉(zhuǎn)情況，判斷企業(yè)是否落實(shí)“一單一貸一清”要求；五是抵質(zhì)押物真實(shí)性：通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方式核查押品實(shí)物狀態(tài)、嚴(yán)格執(zhí)行押品動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制價(jià)值變動(dòng)、權(quán)屬變化情況等，做到早發(fā)現(xiàn)，早補(bǔ)救，確保信貸資產(chǎn)安全。

（三）信貸風(fēng)險(xiǎn)具體監(jiān)管措施

要高度重視鋼貿(mào)企業(yè)授信管理，對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，筆者認(rèn)為具體需要進(jìn)行以下幾點(diǎn)具體措施實(shí)施：

首先，對(duì)于貸款新規(guī)要嚴(yán)格的執(zhí)行。各行必須要切實(shí)加強(qiáng)貸款用途管理，重視第一還款來(lái)源，尤其需要重視防控貸款進(jìn)入受控領(lǐng)域和民間借貸市場(chǎng)，防止鋼貿(mào)企業(yè)成為融資平臺(tái)，隔斷民間借貸市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)向銀行體系傳遞。

其次，要降低信貸的行業(yè)集中度。各行應(yīng)當(dāng)清晰定位鋼鐵經(jīng)銷(xiāo)行業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展步驟，加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)研究，采取有效措施，切實(shí)防范鋼貿(mào)企業(yè)信貸集中度風(fēng)險(xiǎn)。

然后，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。各行要明確管理架構(gòu)，完善管理制度，采取風(fēng)險(xiǎn)管控措施，配備專(zhuān)業(yè)人才，包括評(píng)估系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)專(zhuān)家，負(fù)責(zé)價(jià)格盯市、臺(tái)賬管理?？蛻?hù)價(jià)值評(píng)估等后臺(tái)操作人才，以及熟悉抵押業(yè)務(wù)的法律人才，切實(shí)加強(qiáng)押品管理，控制操作風(fēng)險(xiǎn)。

最后，要慎重選擇客戶(hù)。銀行要貫徹“KYC”原則，做好客戶(hù)準(zhǔn)入管理。要充分了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)和信用狀況以及交易的關(guān)聯(lián)關(guān)系，尤其要掌握鋼貿(mào)企業(yè)實(shí)際控制人的行為動(dòng)態(tài)，以及負(fù)債與或有負(fù)債信息，抓好源頭管理，控制聯(lián)保、互保風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]李建勇.基于生命周期理論的中小企業(yè)授信管理研究[J]. 金融經(jīng)濟(jì).2008(12).

[2]紀(jì)若雷.加快中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的思考[J].南方金融.2006(02).

財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文第5篇

【關(guān)鍵詞】信用風(fēng)險(xiǎn)，防控

一、信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念

信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)存在類(lèi)型，信用風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源主要是貸款、承兌和融資、銀行間交易以及利率匯率和其他信用衍生品。在概念上我們可以將其認(rèn)定為是借款人未履行債務(wù)義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)的管理主要是從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和控制等方面進(jìn)行，高風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)意味著高回報(bào)，銀行應(yīng)該做的不是去消滅信用風(fēng)險(xiǎn)，而是對(duì)自身承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，保證足夠的資源去保證信用風(fēng)險(xiǎn)在可控制范圍內(nèi)。

銀行是一個(gè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，能夠控制風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)的是銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，因此提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力是提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要路徑。而在銀行面臨的眾多風(fēng)險(xiǎn)之中，信用風(fēng)險(xiǎn)是最主要的風(fēng)險(xiǎn)，而在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的大環(huán)境下，銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管控勢(shì)必更加嚴(yán)厲，因此銀行本身必須加強(qiáng)對(duì)自身的信用風(fēng)險(xiǎn)控制。

二、銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題分析

銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的主體很多，其具體表現(xiàn)也是千差萬(wàn)別，但是通過(guò)對(duì)于銀行存在的信用風(fēng)險(xiǎn)的分析，結(jié)合具體的工作實(shí)際，銀行的主要信用風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

（一）風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和計(jì)量工作受人為因素影響嚴(yán)重

銀行客戶(hù)評(píng)級(jí)是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，在客戶(hù)評(píng)級(jí)管理中的核心要求和原則是審慎原則，需要對(duì)客戶(hù)評(píng)級(jí)相關(guān)的信息進(jìn)行嚴(yán)格的審核。而這些評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)就是銀行客戶(hù)經(jīng)理對(duì)于客戶(hù)的接觸和了解，對(duì)于其經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況的具體了解。但是在這最關(guān)鍵的第一步，很多的客戶(hù)經(jīng)理為了營(yíng)銷(xiāo)工作的需要，往往認(rèn)為的提高客戶(hù)的評(píng)級(jí)，而忽略部分信用風(fēng)險(xiǎn)的存在。由此產(chǎn)生的客戶(hù)違約情況將大大的提高，也是對(duì)于銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的否定。

（二）抵押估值不準(zhǔn)確

押品的價(jià)值如何的決定力量來(lái)自于市場(chǎng)，而在于客戶(hù)或者客戶(hù)經(jīng)理，也正是這種獨(dú)立于雙方當(dāng)事人之外的市場(chǎng)力量，決定了押品的估值工作往往由獨(dú)立于客戶(hù)業(yè)務(wù)之外的專(zhuān)業(yè)部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)。而在具體的實(shí)踐中，押品的估值工作，一般是由單位前臺(tái)部門(mén)或者外部第三方機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行，再有信貸管理部門(mén)的審核人員來(lái)進(jìn)行押品價(jià)值的審核。在這樣的一個(gè)工作流程中，前臺(tái)部門(mén)估計(jì)由于缺乏專(zhuān)業(yè)性容易造成估值不準(zhǔn)確，第三方部門(mén)估值又容易受到質(zhì)押方操縱。因此導(dǎo)致了押品估值嚴(yán)重偏離實(shí)際價(jià)值，當(dāng)出現(xiàn)不良資產(chǎn)處置時(shí)，銀行損失巨大。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)不完善

從部分銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)計(jì)方面來(lái)看，很多的商業(yè)銀行對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)的防范主要著重于前臺(tái)工作人員操作風(fēng)險(xiǎn)，而沒(méi)有從信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來(lái)進(jìn)行控制。在經(jīng)濟(jì)狀況較好的情況下不會(huì)有大的影響，但是一旦經(jīng)濟(jì)下滑，整體信用風(fēng)險(xiǎn)容易失控。

1、沒(méi)有專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)后臺(tái)信貸管理部門(mén)?，F(xiàn)有的銀行中的信貸管理部門(mén)既承擔(dān)著銀行的行政管理工作，也承擔(dān)著銀行的工作，并非專(zhuān)職負(fù)責(zé)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的防范。因此應(yīng)該設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信貸管理部門(mén)，從審批到數(shù)據(jù)到抵押品估值到材料保管等，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)信貸管理，獨(dú)立專(zhuān)門(mén)管理。

2、貸后回檢制度不成熟。銀行貸款貸后管理是信用風(fēng)險(xiǎn)防范的重要一步，而這一步通常有客戶(hù)經(jīng)理去完成，最后由信貸管理部門(mén)來(lái)對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的回檢工作進(jìn)行合規(guī)監(jiān)督，在這個(gè)過(guò)程中客戶(hù)經(jīng)理的客觀性難以得到保證。

3、信用卡管理不健全。信用卡是當(dāng)前銀行信貸業(yè)務(wù)中的非常重要的指標(biāo)，但是由于當(dāng)前銀行中的風(fēng)險(xiǎn)管理和信用控制部門(mén)的獨(dú)立性非常有限，因此也就使得信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)非常突出，這種治理結(jié)構(gòu)上的偏差推動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)的不斷膨脹。

三、創(chuàng)新信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

對(duì)于銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的防控要多方面進(jìn)行，既要從制度上和機(jī)構(gòu)設(shè)置上進(jìn)行規(guī)范，又要從操作人員方面進(jìn)行加強(qiáng)，只有制度和實(shí)際操作流程在實(shí)踐中結(jié)合起來(lái)，才能真正的做到防范風(fēng)險(xiǎn)。

（一）整合部門(mén)，重新確立職責(zé)范圍和權(quán)限。將和后臺(tái)工作職能喜歡，部門(mén)細(xì)分，在權(quán)限和責(zé)任上進(jìn)行專(zhuān)業(yè)分工。具體來(lái)說(shuō)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)制度定制、評(píng)級(jí)管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控以及貸后管理等;而信用審批部門(mén)則專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的審批工作，做到專(zhuān)業(yè)化;信貸管理部門(mén)則專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)押品的估值工作、檔案管理、信用風(fēng)險(xiǎn)分析等工作;資產(chǎn)處置部門(mén)則專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)銀行高風(fēng)險(xiǎn)貸款業(yè)務(wù)。個(gè)部門(mén)之間分工明確，責(zé)任明確，從職能機(jī)制上防控信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）嚴(yán)格貸后管理工作。貸后管理是當(dāng)前銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，基本由客戶(hù)經(jīng)理去獨(dú)立完成，而中后臺(tái)部門(mén)既要對(duì)監(jiān)督貸款人又要對(duì)客戶(hù)經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督。如果能夠?qū)?dāng)前的貸后管理進(jìn)行嚴(yán)格的細(xì)分，則有助于貸后管理的完善。具體來(lái)說(shuō)，對(duì)于到期不償還利息和本金的用戶(hù)，一旦進(jìn)行違約認(rèn)定，則可由信貸后臺(tái)部門(mén)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)催收;對(duì)于押品的價(jià)值要定期進(jìn)行重新確定，對(duì)于價(jià)值下降的應(yīng)該及時(shí)的進(jìn)行追加抵押，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大;對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況不佳的貸款人，客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)該及時(shí)的進(jìn)行信息匯總上報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)則應(yīng)該對(duì)其財(cái)務(wù)信息進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)行單獨(dú)的貸款回檢。

（三）強(qiáng)化對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的追究。風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追求是真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效辦法，可以從銀行經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。首先是對(duì)于信用評(píng)級(jí)有誤進(jìn)行追究，對(duì)于其直接審核人要追責(zé);其次是對(duì)于質(zhì)押物品價(jià)值有誤的進(jìn)行追究和追加質(zhì)押;再次是對(duì)于授信和用信安排進(jìn)行責(zé)任追究;最后是對(duì)于貸后管理失誤進(jìn)行追究。只有從信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行追究才能在員工操作過(guò)程中拉起風(fēng)險(xiǎn)防范的高壓線(xiàn)，從而從操作層面減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的追究工作對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控意義重大，但是也要注重具體操作方法，既要對(duì)于員工進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)，又要在風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究之后保證員工工作狀態(tài)的穩(wěn)定，防止人員流失，降低人事成本。

參考文獻(xiàn)：