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內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容范文第1篇

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)容 方法分析

隨著醫(yī)療體制的改革和強(qiáng)化，人們對(duì)醫(yī)療單位的審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)越來越強(qiáng)，并且逐漸將醫(yī)療單位的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)以及專項(xiàng)審計(jì)等工作內(nèi)容作為單位內(nèi)部管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。當(dāng)前醫(yī)療單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理中存在很多影響因素，進(jìn)而對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的水平和質(zhì)量產(chǎn)生不良影響，包括人為、環(huán)境以及體制等因素，故必須要分析醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和影響因素，從而更好的提高醫(yī)療單位內(nèi)部審計(jì)工作的能力和水平，更好的為醫(yī)療單位服務(wù)。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容

（1）財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)是醫(yī)院內(nèi)部控制的重要組成部分，財(cái)務(wù)審計(jì)是關(guān)系著醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部報(bào)表、財(cái)產(chǎn)物資、資金運(yùn)用、債務(wù)債權(quán)、經(jīng)營(yíng)損益以及成本費(fèi)用等多個(gè)環(huán)節(jié)，必須要通過多個(gè)環(huán)節(jié)全方位的配合，從而才能對(duì)醫(yī)院內(nèi)部有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，且改評(píng)價(jià)具有真實(shí)性和合法性，可以起到監(jiān)督和指導(dǎo)作用。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)負(fù)責(zé)人制定經(jīng)濟(jì)相關(guān)的條例和方案等都需要根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行組織設(shè)計(jì)，保證醫(yī)院資產(chǎn)的完整性。

（2）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)中經(jīng)營(yíng)審計(jì)是指對(duì)醫(yī)院內(nèi)部業(yè)務(wù)和醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查和監(jiān)督，并且對(duì)醫(yī)院活動(dòng)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性以及效果性等進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于醫(yī)院內(nèi)部活動(dòng)以及財(cái)務(wù)工作的問題進(jìn)行查找，并對(duì)其進(jìn)行修正和修改，從而制定切實(shí)有效的策略和措施來提高經(jīng)營(yíng)審計(jì)的水平和能力，提高醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的效率，改善當(dāng)前的狀態(tài)。

（3）專項(xiàng)審計(jì)主要是針對(duì)醫(yī)院內(nèi)部貴重藥品、設(shè)備以及材料和基建購(gòu)置、儲(chǔ)存和應(yīng)用過程等進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，從而保證這些重要的設(shè)備、藥品以及材料和基建設(shè)備等能夠滿足醫(yī)院工作的需求，降低醫(yī)院的管理風(fēng)險(xiǎn)，減少資源的浪費(fèi)。通過對(duì)這些項(xiàng)目的監(jiān)督和審查，從而提高其經(jīng)濟(jì)利用價(jià)值，發(fā)揮更大的效益，確保醫(yī)院價(jià)值服務(wù)的提升。

二、醫(yī)療內(nèi)部審計(jì)的方法

（1）建立和完善醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度和組織系統(tǒng)，首先要對(duì)醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行建立和完善，并要根據(jù)國(guó)家衛(wèi)生部相關(guān)的文件和政策等來制定醫(yī)院資深的審計(jì)機(jī)構(gòu)或者部門，該審計(jì)部門必須要具備獨(dú)立性的特點(diǎn)，不受其他外界環(huán)境以及自身機(jī)構(gòu)的影響，能夠起到監(jiān)督和審查的效果。隨著醫(yī)療單位業(yè)務(wù)類型和項(xiàng)目數(shù)量的增多，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的活動(dòng)也在不斷增加，涉及到的科目和類型也越來越多，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)等需要不斷的對(duì)審計(jì)水平進(jìn)行提升，在審計(jì)部門必須要配備專業(yè)的審計(jì)人員，通過招聘考核等進(jìn)行擇優(yōu)錄取。從意識(shí)上重視內(nèi)部審計(jì)工作，并且要積極的進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，打造醫(yī)院內(nèi)部高水平、高素質(zhì)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，更好的為醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作服務(wù)。

（2）轉(zhuǎn)變醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)職能的模式，提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位。當(dāng)前醫(yī)院隨著醫(yī)療改革的深化，逐漸出現(xiàn)了所有制形式、運(yùn)行模式、管理方式以及投入和分配方式的轉(zhuǎn)變，對(duì)醫(yī)院審計(jì)工作的能力和水平提出了更高的要求，故在醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)中必須要起到對(duì)醫(yī)院內(nèi)部活動(dòng)的審查、防止弊端以及稽查錯(cuò)誤等，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和控制。審計(jì)模式也從監(jiān)督主導(dǎo)型向服務(wù)模式轉(zhuǎn)變，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)交易進(jìn)行授權(quán)和記錄，保證報(bào)告和財(cái)務(wù)記錄等一致性，保證財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和透明化，避免信息紕漏的存在。并且要從根本上確保醫(yī)院審計(jì)工作的獨(dú)立性，不受經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)人的影響，著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)利益，確保其服務(wù)質(zhì)量。

（3）完善審計(jì)機(jī)構(gòu)，提升審計(jì)能力和水平，必須要根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部項(xiàng)目以及部門等配湎嚶Φ納蠹蘋構(gòu)，并且要配置相關(guān)的設(shè)備和人員，加強(qiáng)機(jī)構(gòu)自身的建設(shè)和調(diào)配，根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)情況制定審計(jì)計(jì)劃，并且要嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃等進(jìn)行落實(shí)和實(shí)施。招聘具有較高學(xué)歷和水平的審計(jì)人員，并要定期對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，重點(diǎn)針對(duì)醫(yī)院管理、護(hù)理、臨床以及經(jīng)濟(jì)方面的內(nèi)容的培訓(xùn)和教育，打造專業(yè)化、科學(xué)化和現(xiàn)代化的高素質(zhì)人才，提高醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的能力和水平，從而更好的為醫(yī)院服務(wù)。

（4）拓展醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的范圍，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)以及項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人等對(duì)審計(jì)工作高度重視，才能發(fā)揮好審計(jì)工作的水平。當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作人員不僅要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督和防弊，還要對(duì)其中的問題進(jìn)行糾錯(cuò)，并要面向人力資源、經(jīng)濟(jì)效益和管理水平的提升，將傳統(tǒng)的醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)模式和制度進(jìn)行轉(zhuǎn)變，保證審計(jì)制度的完善性，保證審計(jì)工作的全面性和具體化，從而將醫(yī)院審計(jì)工作的面進(jìn)行拓展，延伸審計(jì)工作的范圍，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的舞弊問題 以及存在的其他紕漏等進(jìn)行嚴(yán)厲檢查、監(jiān)督和打擊，從而提升醫(yī)院管理的綜合水平。

三、討論

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作是隨著醫(yī)療科技發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步不斷產(chǎn)生的管理模式，該內(nèi)部審計(jì)工作具有獨(dú)立性和權(quán)威性，并且要以服務(wù)于醫(yī)院?jiǎn)挝坏慕?jīng)營(yíng)和效益提升為前提，保證醫(yī)療項(xiàng)目的順利開展。故需要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容和影響因素的分析，從而制定更適合醫(yī)院發(fā)展的審計(jì)模式，提高審計(jì)的水平和綜合能，減少醫(yī)院經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的紕漏和問題。

參考文獻(xiàn)：

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內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容范文第2篇

[關(guān)鍵詞]金融危機(jī) 企業(yè) 內(nèi)部審計(jì)

一、前言

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的需要。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要負(fù)責(zé),側(cè)重于企業(yè)基層單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況。金融危機(jī)以及由此帶來的企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)注提高了內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的地位,越來越多的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)防范工作中的重要作用。新浪網(wǎng)調(diào)查顯示,分別有84%和60%的受訪者認(rèn)為金融危機(jī)使企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)提高了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì),以及內(nèi)部審計(jì)的重視程度;65%的受訪者表示事前事中審計(jì)的日益增多有助于流程的前端風(fēng)險(xiǎn)防范。本文就金融危機(jī)下如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行探討。

二、金融危機(jī)下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要性

隨著金融危機(jī)的蔓延,我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了很大的變化,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是適應(yīng)這些變化的主要應(yīng)對(duì)措施.在當(dāng)前形勢(shì)下,內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成功的重要手段和保證,是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理高效與否的重要標(biāo)志性內(nèi)容,也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利運(yùn)行的重要保證.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的在于加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理和監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì),改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部審計(jì)作為我國(guó)監(jiān)督體系的一個(gè)重要組成部分,是監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一項(xiàng)重要措施。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立客觀地監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的適當(dāng)、真實(shí)、合法的行為,是為企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)的,因而也是企業(yè)監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制與公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分。

三、金融危機(jī)下如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

(1)進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作,設(shè)置合理的審計(jì)機(jī)構(gòu)

從準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段到終結(jié)階段三個(gè)階段的每一個(gè)環(huán)節(jié)和步驟來嚴(yán)格根據(jù)規(guī)范化的審計(jì)程序開展業(yè)務(wù)。制定規(guī)范的審計(jì)計(jì)劃,包括企業(yè)審計(jì)的內(nèi)容范圍、程序、審計(jì)分工等,讓企業(yè)內(nèi)部的每一個(gè)審計(jì)人員都能積極的參與,提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量,規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序。另外,加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告與審計(jì)證據(jù)的查證、核實(shí),提高審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性與實(shí)用性,而不是僅僅把它作為一份數(shù)據(jù)而已,到有實(shí)用性,能夠在具體的實(shí)踐中對(duì)審計(jì)工作有所總結(jié)和指導(dǎo)。

建立合理的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系,確保企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立、有效的進(jìn)行。結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)制度,建立合適的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。如審計(jì)委員會(huì),加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性,內(nèi)部審計(jì)人員直接歸屬最高領(lǐng)導(dǎo),使得內(nèi)部審計(jì)工作能夠更好的、有效的開展。

(2)提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育工作

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門普遍存在專職人員少,審計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定,工作人員素質(zhì)不高,缺乏應(yīng)有的審計(jì)技能等現(xiàn)象。由于計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)設(shè)施的運(yùn)用,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該掌握聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫、微型計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)。內(nèi)部審計(jì)部門需要有計(jì)算機(jī)方面的專家,可以協(xié)助企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員開發(fā)計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件,同時(shí)可以對(duì)審計(jì)部門其它的審計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí),讓其他審計(jì)人員也能夠掌握財(cái)務(wù)軟件。同時(shí),企業(yè)內(nèi)部審計(jì)師必須接受繼續(xù)教育,與時(shí)俱進(jìn),不斷了解內(nèi)部審計(jì)的最新標(biāo)準(zhǔn)、最先進(jìn)的程序和最尖端的技術(shù)等,以便于讓企業(yè)能夠最快、最準(zhǔn)確的獲取所需的會(huì)計(jì)信息,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

(3) 提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性

在企業(yè)建制中,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持相對(duì)的獨(dú)立性。內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)第一負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo),對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;應(yīng)獨(dú)立于各職能部門,并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督;內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)與被監(jiān)督對(duì)象無利益關(guān)系。這樣,才能保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)、客觀、公正,才能有效發(fā)揮審計(jì)作用。從內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的模式上看,在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì),在行政系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù),要向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;審計(jì)工作作為行政工作內(nèi)容,要向總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;審計(jì)委員會(huì)成員由董事長(zhǎng)、非執(zhí)行董事、總審計(jì)長(zhǎng)和獨(dú)立董事(外聘)等組成。這種組織模式是現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的最佳模式,它的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)是企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),這能夠最大限度地體現(xiàn)內(nèi)審的獨(dú)立性和權(quán)威性。

四、結(jié)語

當(dāng)前,金融風(fēng)暴席卷全球,中國(guó)也未能幸免。對(duì)危機(jī)的處理,成了企業(yè)所關(guān)注的重點(diǎn),如何做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和內(nèi)部管理,財(cái)務(wù)管理等,是當(dāng)前中國(guó)的企業(yè)在危機(jī)中所要解決的問題。而企業(yè)的內(nèi)部審計(jì),是解決企業(yè)在金融危機(jī)中承受的風(fēng)險(xiǎn)和壓力的關(guān)鍵。我們應(yīng)該不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作,以此不斷提高企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的能力。

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內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容范文第3篇

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；金融；內(nèi)部審計(jì)

隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用也在不斷的加深。在金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的過程中，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用對(duì)其造成了一定的影響。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，不僅僅可以使其審計(jì)效率更高、計(jì)算更加精準(zhǔn)，而且還可以使審計(jì)的范圍更加全面。但是由于目前的大數(shù)據(jù)開發(fā)還處在一個(gè)非常初級(jí)的階段，在進(jìn)行金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的過程中，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用仍然會(huì)帶來一些問題，這也在一定程度上限制了大數(shù)據(jù)在金融行業(yè)的發(fā)展。

1理論概述

1．1大數(shù)據(jù)定義

大數(shù)據(jù)（bigdata），是指在突破傳統(tǒng)數(shù)據(jù)處理模式的前提下，使用新的處理模式，來對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的整合，是一種具有多樣化、高增長(zhǎng)率、具有一定優(yōu)化能力的信息化資產(chǎn)。通俗來講，大數(shù)據(jù)就是在打破傳統(tǒng)意義的基礎(chǔ)上，對(duì)常規(guī)軟件無法進(jìn)行有效整合的數(shù)據(jù)來進(jìn)行有效的分析和處理。我們正處在一個(gè)數(shù)據(jù)爆炸性增長(zhǎng)的“大數(shù)據(jù)”時(shí)代，在這種信息化時(shí)代下，信息的傳播以及其傳播的方式更加迅速，這就對(duì)人們對(duì)數(shù)據(jù)的收集、整合及掌控的能力提出了更新的要求。大數(shù)據(jù)技術(shù)是以數(shù)據(jù)為本質(zhì)的以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的新一代革命性信息技術(shù)，在進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘的過程中，能夠在極大程度上帶動(dòng)程序、模式、技術(shù)等方面的創(chuàng)新。

1．2金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的定義及作用

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)，就是指在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部所建立起來的一種相對(duì)客觀、公正的監(jiān)督體系，其主要是以金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制為目的，來對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的審查和評(píng)價(jià)。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，內(nèi)部審計(jì)是保障金融機(jī)構(gòu)能夠得到有效運(yùn)行的一個(gè)基礎(chǔ)。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代下，國(guó)際金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來越大，一些金融機(jī)構(gòu)也提出了相應(yīng)的措施，以應(yīng)對(duì)國(guó)際金融的沖擊。為了能夠更進(jìn)一步地加快自身的發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)必須對(duì)內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行強(qiáng)化。金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性要求非常高，而且金融行業(yè)多涉及的業(yè)務(wù)范圍非常廣泛，操作的流程也非常詳細(xì)。從圖1我們可以清楚地了解到，金融行業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過程中，操作的流程非常詳細(xì)，對(duì)內(nèi)部的控制也非常嚴(yán)格，做好金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)是極其重要的。

2金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)模式現(xiàn)狀分析

2．1金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)特征

我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展還處于一個(gè)比較初級(jí)的階段，而且現(xiàn)在各方面還不夠完善，因此發(fā)展的速度也比較緩慢，從而導(dǎo)致在進(jìn)行實(shí)際工作的過程中遇到一些阻礙。根據(jù)相關(guān)的研究分析，我們可以看到，當(dāng)前的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)主要有以下幾個(gè)方面的特征：（1）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠合理，影響內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的過程中，獨(dú)立性是保障審計(jì)工作能夠有效進(jìn)行的一個(gè)前提，同時(shí)也是審計(jì)質(zhì)量能夠得到有效保證的一個(gè)最基本的因素?，F(xiàn)在我國(guó)很多金融結(jié)構(gòu)內(nèi)部的審計(jì)部門與其他部門都屬于一個(gè)相對(duì)平等的審計(jì)部門，缺乏一定的獨(dú)立性，那么就會(huì)導(dǎo)致在進(jìn)行審計(jì)工作的過程中，其審計(jì)報(bào)告并不能夠及時(shí)匯報(bào)到領(lǐng)導(dǎo)層，難以保證內(nèi)部審計(jì)的時(shí)效性；（2）內(nèi)部審計(jì)重要性被忽略，缺乏權(quán)威性。我國(guó)的很多金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門，都與其他的管理部門保持在統(tǒng)一管理層，而且相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)部門也不夠重視，而且其他的部門也會(huì)忽視審計(jì)部門的重要性，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的工作難以得到相應(yīng)的效果，最主要的問題，還是處在領(lǐng)導(dǎo)層面；（3）缺乏一定的標(biāo)準(zhǔn)，缺乏規(guī)范化。我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作缺乏一定的標(biāo)準(zhǔn)，也沒有一個(gè)有效的規(guī)范，就導(dǎo)致在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過程中，出現(xiàn)一些問題，難以保證內(nèi)部審計(jì)的高效性。我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)起步比較晚，金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)還處于一個(gè)比較初級(jí)的階段，很多管理層人員還沒有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，這是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)所存在的最大的一個(gè)問題。

2．2金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)模式

目前金融機(jī)構(gòu)發(fā)展模式有了一定的轉(zhuǎn)變，現(xiàn)在的金融機(jī)構(gòu)發(fā)展定位不僅僅只是局限于業(yè)務(wù)拓展這一板塊，更多的是注重金融機(jī)構(gòu)本身效益的提升和增長(zhǎng)。而我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理模式已經(jīng)不能夠完全滿足公司治理的需要，針對(duì)這一問題，我國(guó)的大部分金融機(jī)構(gòu)都應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)模式進(jìn)行改善。以交通銀行為例，現(xiàn)行的審計(jì)模式實(shí)際是條塊結(jié)合的模式：總行審計(jì)部、地區(qū)審計(jì)部和省直分行審計(jì)部，實(shí)行垂直、統(tǒng)一、獨(dú)立的條線一體化運(yùn)作管理。其在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過程中，首先是通過相關(guān)工作人員所搜集整理的信息，進(jìn)行一定的篩選；其次將信息輸入到相應(yīng)的計(jì)算機(jī)軟件，來進(jìn)行相應(yīng)的分析；最后通過之前審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，來對(duì)所得出的數(shù)據(jù)進(jìn)行判斷。通過人為的方式來搜集信息，信息的目標(biāo)把控比較準(zhǔn)確，但是容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)的誤差，而且在進(jìn)行信息錄入系統(tǒng)的時(shí)候，也很難保證數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性。

2．3金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)局限性

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)逐漸得到了相應(yīng)的重視，但是其中還存在著一定的問題，這些問題都在一定程度上影響了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的效率，影響了金融機(jī)構(gòu)的更進(jìn)一步地發(fā)展。接下來，我們就來對(duì)交通銀行內(nèi)部審計(jì)所存在的局限性進(jìn)行一定的分析：（1）管理模式單一，出現(xiàn)了專家領(lǐng)頭、單方向地審計(jì)識(shí)別“單業(yè)務(wù)條線風(fēng)險(xiǎn)”。交通銀行內(nèi)部審計(jì)主要是以內(nèi)部控制制度作為相應(yīng)的審計(jì)目標(biāo)，然后在進(jìn)行審計(jì)的過程中，對(duì)其進(jìn)行不斷地完善，在這樣的情況下，就會(huì)使得內(nèi)部審計(jì)的流程更加繁瑣，從而影響到交通銀行實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目的。（2）內(nèi)部審計(jì)工作的范圍太小，局限性太大，大多采用抽樣結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，無法反映出實(shí)際的效果?，F(xiàn)在交通銀行的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)實(shí)質(zhì)上也是一個(gè)流程，在進(jìn)行審計(jì)的過程中，并沒有嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行。而且現(xiàn)在的金融行業(yè)發(fā)展太快，行業(yè)變動(dòng)太大，固定的審計(jì)模式難以滿足金融市場(chǎng)變化的需求。（3）內(nèi)部審計(jì)方法太固定，大多數(shù)還在采用“現(xiàn)場(chǎng)＋非現(xiàn)場(chǎng)”審計(jì)的方式。這種類型的審計(jì)方式，所涉及的工作環(huán)節(jié)非常多，涉及的審計(jì)人員也比較多，那么在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過程中，很容易出現(xiàn)一些問題，而且審計(jì)的效率也非常低。（4）評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不夠客觀，還在使用“專家經(jīng)驗(yàn)＋風(fēng)險(xiǎn)主觀評(píng)估”的審計(jì)方式。目前交通銀行內(nèi)部審計(jì)大多數(shù)還是采用了詳細(xì)審計(jì)或者是傳統(tǒng)抽樣審計(jì)的方式來進(jìn)行，這種審計(jì)方式缺乏一定的標(biāo)準(zhǔn)，很多方面也不夠規(guī)范。成本高，效率也比較低，并且難以應(yīng)用到相應(yīng)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，這是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)非常大的一個(gè)局限性。

3大數(shù)據(jù)對(duì)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式轉(zhuǎn)變

3．1大數(shù)據(jù)對(duì)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的必要性

在互聯(lián)網(wǎng)的條件下，金融機(jī)構(gòu)可以通過網(wǎng)絡(luò)獲取更多的有效資源，現(xiàn)在的數(shù)據(jù)資源正在改變金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作模式。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用也為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的工作提供了更加豐富的信息資源，可以通過一些相應(yīng)的平臺(tái)來進(jìn)行信息的整合和搜索。而且現(xiàn)在通過對(duì)一些數(shù)據(jù)的分析，我們可以看到，內(nèi)部審計(jì)可以從一個(gè)更高的層面來為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展提供一個(gè)更加廣闊的空間，而且在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的運(yùn)用下，內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量也會(huì)得到很大的提升，從而使得金融機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益不斷加強(qiáng)。由此可見，將大數(shù)據(jù)充分利用到金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作中是十分有必要的。

3．2大數(shù)據(jù)對(duì)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式面臨的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的審計(jì)工作相對(duì)比較獨(dú)立，但是在與互聯(lián)網(wǎng)分離的條件下，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)比較缺乏相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析。在當(dāng)前大數(shù)據(jù)的條件下，金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式也發(fā)生了很大的變化，經(jīng)過一定的分析，可以非常清楚地看到，當(dāng)前金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式主要有以下幾個(gè)方面的變化。

3．2．1管理模式與視角的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作中，實(shí)行的是由專家領(lǐng)頭、單方向?qū)徲?jì)識(shí)別“單線條業(yè)務(wù)”的管理方式；現(xiàn)在的內(nèi)部審計(jì)工作中，實(shí)行的是多元信息化及成績(jī)和信息“全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)”模式。傳統(tǒng)的審計(jì)過程中所使用到的管理模式有限，金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)主要是對(duì)其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行一定的檢查以及企業(yè)運(yùn)用的狀況進(jìn)行一定的監(jiān)督，從而發(fā)現(xiàn)其中所存在的一些問題，所采用的視角過于單一，從而導(dǎo)致審計(jì)的內(nèi)容不夠全面。在大數(shù)據(jù)的環(huán)境下，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的管理模式也發(fā)生了一定的變化，更加全面的視角使數(shù)據(jù)的分析更加全面，從而更進(jìn)一步地降低了金融交易的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)逐漸適應(yīng)了信息數(shù)據(jù)化的環(huán)境，同時(shí)也為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)管理模式進(jìn)行了一定的創(chuàng)新，并改進(jìn)了相應(yīng)的審計(jì)分析方法，使數(shù)字化審計(jì)模式在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)中得到了更深層次的應(yīng)用。

3．2．2審計(jì)范圍與內(nèi)容的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作中，實(shí)行的是抽樣結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析方式；現(xiàn)在的內(nèi)部審計(jì)工作中，使用到的是全覆蓋審計(jì)全面結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的方式，所涉及的范圍更加全面。傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)，主要是通過抽樣的方式來進(jìn)行，由于過于龐大的數(shù)據(jù)量，使得審計(jì)數(shù)據(jù)難以得到有效的保障?，F(xiàn)在大數(shù)據(jù)已經(jīng)成了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)基礎(chǔ)，這是日常工作人員進(jìn)行信息獲取的一個(gè)非常重要的來源，那么就對(duì)相應(yīng)的工作人員篩選信息的能力提出了一個(gè)更高的要求。大數(shù)據(jù)背景下，信息技術(shù)也相互融合，例如：數(shù)據(jù)挖掘、云計(jì)算等相應(yīng)的信息技術(shù)也逐漸發(fā)展起來，這也說明未來金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的模式能夠得到更進(jìn)一步地優(yōu)化。

3．2．3工作方式與方法的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作中，實(shí)行的是“現(xiàn)場(chǎng)＋非現(xiàn)場(chǎng)”的審計(jì)方式；現(xiàn)在的內(nèi)部審計(jì)工作中，實(shí)行的是“信息化＋智能化”的審計(jì)方式。在進(jìn)行實(shí)際審計(jì)的過程中，以往主要是通過現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的方式來進(jìn)行相關(guān)的工作，涉及的工作環(huán)節(jié)非常繁多，工作量也非常大，其中很容易出現(xiàn)問題，工作效率也比較低。現(xiàn)在只需將相應(yīng)的數(shù)據(jù)錄入對(duì)應(yīng)的系統(tǒng)，通過云計(jì)算進(jìn)行分析，就可以快速而精確地得出所需要的分析結(jié)果，還可以減少工作的環(huán)節(jié)，降低計(jì)算的錯(cuò)誤。傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)模式已經(jīng)不能夠滿足當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的需求，難以進(jìn)行數(shù)據(jù)之間的分析和融合，而在大數(shù)據(jù)的條件下，可以使數(shù)據(jù)信息更加高效，并提高數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性。

3．2．4評(píng)價(jià)依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作中，實(shí)行的是“專家經(jīng)驗(yàn)＋風(fēng)險(xiǎn)主觀評(píng)估”的評(píng)價(jià)體系；現(xiàn)在的內(nèi)部審計(jì)工作中，實(shí)行的是“持續(xù)性審計(jì)信息觸發(fā)”的方式。在進(jìn)行相關(guān)問題研究的過程中，主要是根據(jù)以往的工作經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行判斷，傳統(tǒng)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏科學(xué)、系統(tǒng)的管理。在現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)下，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)滿足不了金融市場(chǎng)發(fā)展的進(jìn)程。而現(xiàn)代的審計(jì)，主要是將現(xiàn)代審計(jì)與企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)管理相結(jié)合，來進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的采集和分析，并進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)。

4總結(jié)

大數(shù)據(jù)技術(shù)是一個(gè)比較新型的，以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的應(yīng)用技術(shù)，在金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的過程中，發(fā)揮著十分有效的作用。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，不僅僅可以使其內(nèi)部審計(jì)的范圍面更加全面，還可以提高資源整合的效率，降低人為的風(fēng)險(xiǎn)。但是在實(shí)際的應(yīng)用中，仍然會(huì)受到一定的限制，主要是因?yàn)槟壳暗拇髷?shù)據(jù)發(fā)展還處以一個(gè)非常初級(jí)的階段，而且互聯(lián)網(wǎng)在數(shù)據(jù)的安全性方面，得不到有效的保障。然而，在當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下，大數(shù)據(jù)在金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的過程中，仍有著良好的發(fā)展前景。

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內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容范文第4篇

【關(guān)鍵詞】金融資產(chǎn)公司；內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；防范策略

一、引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)步入下行周期，銀行等金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)規(guī)模急速擴(kuò)大，為金融資產(chǎn)管理公司的加快發(fā)展提供了良好的市場(chǎng)環(huán)境。國(guó)有四家資產(chǎn)管理公司股份制改制工作的順利完成，為金融資產(chǎn)公司的進(jìn)一步發(fā)展掃清了制度障礙。隨著各省級(jí)金融資產(chǎn)管理公司的陸續(xù)成立，國(guó)內(nèi)金融資產(chǎn)公司數(shù)量已迅速增加，金融資產(chǎn)管理公司已成為中國(guó)金融體系中十分重要的組成力量。金融資產(chǎn)管理公司獨(dú)特的歷史使命，決定了他們的健康有序發(fā)展，關(guān)乎國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)秩序的穩(wěn)定。近年來，監(jiān)管部門更加注重對(duì)金融資產(chǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)管理，督促金融資產(chǎn)管理公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)，維護(hù)金融市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定，防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。除四家金融資產(chǎn)公司之外，各家省級(jí)金融資產(chǎn)公司均成立時(shí)間不久，規(guī)模還相對(duì)較小，業(yè)務(wù)發(fā)展尚未成熟，盡快建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)其健康發(fā)展意義重大。當(dāng)前金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作的缺失問題仍然十分突出，很多金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過程中的違規(guī)行為以及虛假信息，或者審計(jì)人員自身素質(zhì)和道德問題帶來一系列金融資產(chǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)損失和經(jīng)濟(jì)社會(huì)不良影響。內(nèi)部審計(jì)作為金融資產(chǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，務(wù)必做到切實(shí)有效的加強(qiáng)金融資產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)務(wù)、資金、業(yè)務(wù)運(yùn)作中的違規(guī)行為以及管理制度的薄弱環(huán)節(jié)與漏洞。

二、金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)的主要風(fēng)險(xiǎn)

金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部設(shè)計(jì)部門或者內(nèi)部審計(jì)人員未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融資產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的一系列違規(guī)行為、信息造假行為或其他有損金融資產(chǎn)公司和經(jīng)濟(jì)社會(huì)正常有序運(yùn)行的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作中常見的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下兩個(gè)方面：

（一）客觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前金融資產(chǎn)公司業(yè)務(wù)繁雜，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)信息冗雜，盡管互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)日益成熟帶來大數(shù)據(jù)分析工具提供了內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性，但是互聯(lián)網(wǎng)工具應(yīng)用讓信息的傳遞與復(fù)雜性無疑加大，現(xiàn)有金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)技術(shù)在一定程度上難以應(yīng)對(duì)快速變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，當(dāng)前審計(jì)法律規(guī)范、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及系統(tǒng)的審計(jì)機(jī)制缺失都會(huì)增加內(nèi)部審計(jì)判斷失誤的風(fēng)險(xiǎn)。制度風(fēng)險(xiǎn)：金融資產(chǎn)公司往往會(huì)建立一套相對(duì)完整的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)定期的金融資產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況、資金流動(dòng)進(jìn)行清點(diǎn)盤查。良好的內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)金融資產(chǎn)公司減少會(huì)計(jì)舞弊、信息造假或者其他違規(guī)行為具有重要意義。金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)制度建立不健全，會(huì)給經(jīng)營(yíng)人員留下很多違規(guī)可能性，而審計(jì)人員很難在一個(gè)不夠健全的審計(jì)機(jī)制里做到防微杜漸，從而造成金融資產(chǎn)公司業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告的重大失誤。制度風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)當(dāng)前金融資產(chǎn)公司甚至是各大商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中普遍存在的問題，缺乏審計(jì)質(zhì)量監(jiān)管機(jī)構(gòu)和完善的會(huì)計(jì)披露與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。信息風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部審計(jì)部門扮演的角色往往是對(duì)其他部門工作的檢查、糾正與批報(bào)。對(duì)于很多部門來說，內(nèi)部審計(jì)的存在會(huì)給他們帶來很大壓力，因此具有較強(qiáng)的抵制情緒，虛假信息資料和偽造數(shù)據(jù)報(bào)告等都會(huì)給內(nèi)部審計(jì)帶來很多信息失真問題。因此，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性十分重要。而另一方面，作為內(nèi)部審計(jì)部門往往完全獨(dú)立于各個(gè)部門，缺乏較好的渠道和制度保障去獲取所需的審計(jì)原始資料，很難從整體上把握金融資產(chǎn)公司各個(gè)部門的基本運(yùn)營(yíng)情況，因此在內(nèi)部審計(jì)中出現(xiàn)重大紕漏問題就十分常見。法律風(fēng)險(xiǎn)：我國(guó)盡管已經(jīng)陸續(xù)出臺(tái)一些相關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范金融資產(chǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)工作，但是總的來說法律效應(yīng)還比較弱。對(duì)于很多審計(jì)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)尚無完善的界定說明，內(nèi)部審計(jì)相關(guān)問題的處理也沒有完善的法律依據(jù)，因此內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告也沒有得到良好的執(zhí)行。正因如此，往往在內(nèi)部審計(jì)工作中審計(jì)人員不會(huì)十分重視審計(jì)質(zhì)量，抱有應(yīng)付了事的心態(tài)。方法風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部審計(jì)工作是一個(gè)系統(tǒng)的問題識(shí)別、評(píng)價(jià)與管控的過程，因此內(nèi)部審計(jì)程序與方法的科學(xué)性十分重要。我國(guó)并未針對(duì)內(nèi)部審計(jì)制定完善的執(zhí)業(yè)規(guī)范，各金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)方法以及程序各不相同，因此就方法本身來說就有很多潛在風(fēng)險(xiǎn)。此外，隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，金融資產(chǎn)公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展，業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品以及資金流動(dòng)更加繁雜，傳統(tǒng)以基礎(chǔ)賬務(wù)為主的內(nèi)部審計(jì)方法已經(jīng)不滿適應(yīng)當(dāng)前需要。在金融資產(chǎn)公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)線上化的今天，以傳統(tǒng)抽樣審計(jì)技術(shù)來進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)就必然存在眾多漏洞，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代需要更為全面系統(tǒng)的把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部審計(jì)的主觀風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)的主體是金融資產(chǎn)公司審計(jì)部門的各位審計(jì)人員，因此審計(jì)人員自身的職業(yè)技能、職業(yè)道德問題是不可忽視的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。執(zhí)業(yè)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)：執(zhí)業(yè)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)包含內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)財(cái)務(wù)與審計(jì)知識(shí)水平，從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、操作能力等方面欠缺導(dǎo)致的一系列審計(jì)判斷失誤問題。審計(jì)人員的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)與知識(shí)儲(chǔ)備不足，會(huì)造成基本常識(shí)判斷的失誤，而我國(guó)當(dāng)前諸多金融資產(chǎn)公司內(nèi)部的審計(jì)人員整體素質(zhì)并不高，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，判斷正誤的能力較低。此外，大多數(shù)審計(jì)從業(yè)人員缺乏良好的計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用，面臨復(fù)雜的審計(jì)問題，難以做到及時(shí)有效的取證數(shù)據(jù)，進(jìn)行科學(xué)的分析處理以做出正確的判斷，從而使審計(jì)工作變得主觀定性化，而專業(yè)性的缺乏進(jìn)一步降低了審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)：職業(yè)道德是任何行業(yè)都必須遵守的基本準(zhǔn)則，而對(duì)于金融資產(chǎn)公司這種關(guān)乎社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展命脈的機(jī)構(gòu)來說，職業(yè)道德的缺失將會(huì)是十分嚴(yán)重的事情。實(shí)際上，很多金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)缺失是由于審計(jì)人員利益導(dǎo)向與被審計(jì)部門相關(guān)利害關(guān)系者的私下勾結(jié)蒙混過關(guān)或者刻意隱瞞、虛假報(bào)告，或者受到權(quán)威力量的壓力而不能堅(jiān)守原則，違反審計(jì)規(guī)范，帶來嚴(yán)重的后果。此外，審計(jì)人員工作作風(fēng)浮夸、不踏實(shí)，使得審計(jì)工作不夠深入，對(duì)于應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)和揭示的問題沒有發(fā)現(xiàn)和揭示，從而產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)是防范各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)，如何控制內(nèi)部審計(jì)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)顯得十分重要。當(dāng)前我國(guó)金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要問題在于內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性欠缺、審計(jì)人員素質(zhì)不高以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)不夠等原因，因此應(yīng)該著重從這幾方面下手逐步構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)。

（一）確立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式

以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)模式是近年發(fā)展起來的一種將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)觀念應(yīng)用于審計(jì)過程的一種審計(jì)模式。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式應(yīng)用對(duì)金融資產(chǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防控具有重要意義，已經(jīng)受到國(guó)外眾多金融機(jī)構(gòu)的廣泛關(guān)注，它依據(jù)整個(gè)行業(yè)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率來對(duì)審計(jì)的對(duì)象、內(nèi)容、時(shí)間與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制定，與此同時(shí)必要的審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與投入產(chǎn)出效率分析在整個(gè)審計(jì)工作中具有非常重要的質(zhì)量保障性與經(jīng)濟(jì)效益性。與傳統(tǒng)的賬目基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)相比，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式更為先進(jìn)科學(xué)，也更加全面，對(duì)整個(gè)審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范也更為有效。因此，我國(guó)金融資產(chǎn)公司面臨復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境應(yīng)該充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)作用，保障內(nèi)部審計(jì)的高質(zhì)量、低風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)效益。

（二）重視金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是指金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)制中確立良好的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，并對(duì)于各項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而識(shí)別和找出重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素或者潛在的隱患，在內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程中應(yīng)該通過可能性評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)因素測(cè)試和平衡矩陣，以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率為基礎(chǔ)來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的潛在影響，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)度量，采用不同的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中所搜集的信息綜合分析，并盡可能量化各風(fēng)險(xiǎn)因素，按風(fēng)險(xiǎn)水平的高低對(duì)金融資產(chǎn)公司的擬審計(jì)對(duì)象進(jìn)行排序，確定內(nèi)部審計(jì)的先后順序。與此同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估除了要做好被審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，還應(yīng)該確立自我評(píng)估機(jī)制。由金融資產(chǎn)公司其他監(jiān)管部門做好內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，一方面有利于及時(shí)采取措施挽回由于內(nèi)部審計(jì)失誤帶來的損失，另一方面有利于審計(jì)部門自我檢討，建立風(fēng)險(xiǎn)案例庫。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立客觀的檢查、咨詢部門，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量對(duì)金融資產(chǎn)公司能否有效認(rèn)識(shí)和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施十分重要。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是指內(nèi)部審計(jì)部門能夠獨(dú)立的行使職能，不受外界權(quán)威、利益誘惑等的影響出具客觀真實(shí)的審計(jì)報(bào)告，準(zhǔn)確直觀的評(píng)價(jià)金融資產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制機(jī)制的完善程度，發(fā)現(xiàn)金融資產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)與缺陷，并發(fā)揮審計(jì)的權(quán)威性，審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)該得到重視和恰當(dāng)?shù)膽?yīng)用。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，各金融資產(chǎn)公司應(yīng)著重推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)制定，建立完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制與操作流程，確立審計(jì)工作的重點(diǎn)工作，樹立正確的審計(jì)意識(shí)并逐漸確立一種審計(jì)文化。此外，良好的審計(jì)工作實(shí)施務(wù)必需要良好的審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)護(hù)航，這需要行業(yè)或者國(guó)家相關(guān)部門做出更多的司法推進(jìn)。

（四）優(yōu)化審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)

金融資產(chǎn)公司應(yīng)該重視內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)人員的從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的不斷改進(jìn)，提高其準(zhǔn)入口檻并實(shí)行從業(yè)資格考核制度，對(duì)考核通過的人員頒發(fā)該金融資產(chǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員資格證書，同時(shí)還可對(duì)多次審核中審核不達(dá)標(biāo)的相關(guān)內(nèi)部審計(jì)人員采取崗位調(diào)離等措施。其次，還要注重審計(jì)人才培養(yǎng)，通過繼續(xù)教育或者公司組織專業(yè)培訓(xùn)等方式不斷鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員提升自己專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)操作能力。金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門可以通過跨專業(yè)人才吸收來補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)工作中短板，這樣有利于人員結(jié)構(gòu)多元化發(fā)展，根據(jù)自身不同的專業(yè)優(yōu)勢(shì)從而促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的更好的發(fā)展。最后，職業(yè)道德培育是一個(gè)持續(xù)的話題，內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德需要得到金融資產(chǎn)公司管理層的重視，加強(qiáng)員工職業(yè)道德培養(yǎng)十分重要，必要時(shí)在內(nèi)部審計(jì)績(jī)效考核獎(jiǎng)懲機(jī)制中做出更進(jìn)一步的完善，強(qiáng)化其對(duì)審計(jì)人員工作的規(guī)范性。

五、結(jié)論

隨著我國(guó)金融體制改革的不斷深入，我國(guó)已然進(jìn)入金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的時(shí)代。金融資產(chǎn)管理公司作為我國(guó)金融體系的穩(wěn)定器，應(yīng)更加注重內(nèi)部審計(jì)管理，防范內(nèi)生的金融風(fēng)險(xiǎn)因素。金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)該盡快確立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，推進(jìn)立法和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定，規(guī)范操作流程，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。此外，也要注重金融資產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)有效的提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，降低內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容范文第5篇

20世紀(jì)70年代以來，金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管一直是學(xué)術(shù)界研究的熱點(diǎn)。許多學(xué)者一直致力于研究這兩者之間的關(guān)系，希望以此來解釋金融危機(jī)的爆發(fā)。凱恩（E，J，Kanae，1984）創(chuàng)建了一個(gè)”斗爭(zhēng)模型“，大多數(shù)學(xué)者以此模型形成了一種基本假定：金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管是一種”從監(jiān)管到創(chuàng)新到再監(jiān)管、再創(chuàng)新”不斷循環(huán)的動(dòng)態(tài)博弈關(guān)系，這一假定將金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管之間的關(guān)系視為一種博弈斗爭(zhēng)關(guān)系。尹龍（2005）認(rèn)為，金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管已經(jīng)演化為一種互補(bǔ)而不是斗爭(zhēng)關(guān)系，金融創(chuàng)新提高了監(jiān)管效率，而金融監(jiān)管為創(chuàng)新提供了保障。

2013年隨著余額寶的推廣，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融迅猛發(fā)展，甚至被稱為“互聯(lián)網(wǎng)金融元年“，互聯(lián)網(wǎng)金融模式的不斷創(chuàng)新和新型金融產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn)，將互聯(lián)網(wǎng)金融正式推向了。但當(dāng)前的金融監(jiān)管相較金融創(chuàng)新的快速發(fā)展就顯得有些落后了。2013年下半年以來，許多互聯(lián)網(wǎng)金融公司紛紛倒閉、跑路，這些問題說明加強(qiáng)金融監(jiān)管，維持金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管之間的平衡是我們目前急需解決的。金融監(jiān)管的重要手段金融審計(jì)將在防范風(fēng)險(xiǎn)、保障互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展方面發(fā)揮不可估量的重大作用。文章以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)理論為基礎(chǔ)，提出內(nèi)部審計(jì)管理互聯(lián)網(wǎng)金融的現(xiàn)實(shí)路徑，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)

近年來，市場(chǎng)利率化推進(jìn)使得資源配置進(jìn)一步得到優(yōu)化，金融國(guó)際化、互聯(lián)網(wǎng)化的趨勢(shì)也逐步加強(qiáng)，而2015年5月支付寶長(zhǎng)達(dá)半小時(shí)的癱瘓，引發(fā)了廣大用戶的恐慌。目前我國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)金融尚處于起步階段，在許多方面面臨著風(fēng)險(xiǎn)并且不具備抗風(fēng)險(xiǎn)能力。鄭聯(lián)盛（2014）認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)上具有兩面性，一方面可以提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率，另一方面又導(dǎo)致新的金融風(fēng)險(xiǎn)。具體分為信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。楊東（2015）認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)以信用風(fēng)險(xiǎn)為內(nèi)核，同時(shí)又衍生出道德風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)信號(hào)扭曲、錯(cuò)誤定價(jià)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。魏鵬（2014）認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)主要包括六個(gè)方面：經(jīng)營(yíng)主體風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)、貨幣政策風(fēng)險(xiǎn)。劉志洋、湯珂（2014）將互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)分為兩部分，金融風(fēng)險(xiǎn)和非金融風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；非金融風(fēng)險(xiǎn)包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)。閆真宇（2013）認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)金融包括法律政策風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、貨幣政策風(fēng)險(xiǎn)和洗錢法犯罪風(fēng)險(xiǎn)。任春華、盧珊（2014）將互聯(lián)金融風(fēng)險(xiǎn)分為五大類：網(wǎng)絡(luò)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、貨幣政策風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及各種犯罪風(fēng)險(xiǎn)。許榮、劉洋、文武健、徐昭（2014）認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)金融主要存在信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。劉恒江（2016）將互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)概括為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)、法律政策風(fēng)險(xiǎn)、貨幣政策風(fēng)險(xiǎn)。

由上可知，互聯(lián)網(wǎng)金融所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、貨幣政策風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。其中：信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)是由于互聯(lián)網(wǎng)金融的虛擬性使得資金信用評(píng)價(jià)、身份確定方面存在巨大的信息不對(duì)稱；技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于人員操作不當(dāng)、內(nèi)部程序或系統(tǒng)不完善所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，包括技術(shù)性安全風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)選擇性風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)是由于國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)信用整體沒有得到有效監(jiān)管使得借貸人不履行義務(wù)而造成損失的可能性；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是由于互聯(lián)網(wǎng)金融的技術(shù)性、跨界性、聯(lián)動(dòng)性和資金高速運(yùn)轉(zhuǎn)引發(fā)資金鏈斷裂的可能性；法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是由于目前我國(guó)證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融并沒有制定相對(duì)應(yīng)的法律法規(guī)來約束其而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；貨幣政策風(fēng)險(xiǎn)是指由于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的虛擬資金交易不受法定存款準(zhǔn)備金的約束而影響國(guó)家貨幣政策制定和實(shí)施的可能性；聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是由于對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)先入為主的認(rèn)知質(zhì)疑其經(jīng)營(yíng)能力及業(yè)務(wù)可靠性的可能性。

三、內(nèi)部審計(jì)防范互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的思路設(shè)計(jì)

1.樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)理念，加強(qiáng)制度建設(shè)

對(duì)金融活動(dòng)的事先檢查可以在一定程度上增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，例如目前西方的一些商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)從傳統(tǒng)的防弊糾錯(cuò)轉(zhuǎn)為風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)主要有以下兩個(gè)優(yōu)勢(shì)：一方面，風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)可以進(jìn)一步完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制，通過控制測(cè)試及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)并向管理者提出相應(yīng)的對(duì)策，從而阻止系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的形成；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)通過檢查評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，幫助管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)缺口，提出相應(yīng)的解決辦法，盡可能減少金融創(chuàng)新帶來的損失。

美國(guó)佛羅里達(dá)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)教授W.Robert Knechel認(rèn)為，由于現(xiàn)代企業(yè)越來越復(fù)雜，對(duì)應(yīng)的審計(jì)環(huán)境也越來越復(fù)雜，傳統(tǒng)的審計(jì)方法這時(shí)候已經(jīng)難以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)缺失問題，而運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)卻能有效解決這些問題。在我國(guó)，許莉（2005）指出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的審計(jì)理念不止停留在微觀的賬戶層次，還從宏觀的內(nèi)外部環(huán)境來分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理、生存能力等是一種新的審計(jì)理念。謝志華，崔學(xué)剛（2006）則認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)從根本上來說是一種新的觀念、戰(zhàn)略性定位，而不是指一種具體的審計(jì)方法。劉金星（2009）提出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)主要是由審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出職業(yè)判斷，并評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)控制來確定剩余風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上追加審計(jì)程序，將剩余風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平。由上可知，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)主要是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，不同傳統(tǒng)審計(jì)以內(nèi)控為導(dǎo)向?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)的特殊性導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)更大，風(fēng)險(xiǎn)種類多樣化，因此，想要內(nèi)部審計(jì)的作用得以發(fā)揮，必須樹立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)理念，明確并且統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)依據(jù)，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)的制度，積極宣傳加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的重要性，促使各個(gè)金融機(jī)構(gòu)建立一套與自身相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的”免疫系統(tǒng)”作用。

2.豐富內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容，擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)對(duì)象

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)出現(xiàn)了以下一些新特征：（1）數(shù)據(jù)安全問題日益突出；互聯(lián)網(wǎng)金融提供的主要是金融服務(wù)，為了盡量減少信息不對(duì)稱，企業(yè)往往會(huì)對(duì)客戶的信息進(jìn)行采集，而這些信息往往牽涉到客戶的重要隱私，這些信息以網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的方式存在，被公開暴露的風(fēng)險(xiǎn)要比傳統(tǒng)行業(yè)高出很多，并且一旦暴露，后果非常嚴(yán)重。比如2015年10月份出現(xiàn)的網(wǎng)易郵箱密碼泄露事件，這次漏洞涉及近5億條用戶數(shù)據(jù)。引發(fā)了廣大用戶的恐慌，讓人民對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全更加不信任，因?yàn)樾孤睹艽a不僅只涉及到郵箱本身，用戶的其他相關(guān)服務(wù)也有被盜的風(fēng)險(xiǎn)，后果的嚴(yán)重性不言而喻。（2）改變了原有的審計(jì)線索；傳統(tǒng)金融企業(yè)的審計(jì)證據(jù)往往以原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表等形式存在，而互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下，企業(yè)的許多業(yè)務(wù)操作往往僅留下一些記錄或者一段信息，這些信息并不能直接成為審計(jì)線索，需要進(jìn)一步加工。（3）監(jiān)管難度大；互聯(lián)網(wǎng)金融的服務(wù)對(duì)象難以界定并且交易流程簡(jiǎn)化不透明，這使得傳統(tǒng)的內(nèi)控制度幾乎不能對(duì)其起什么作用。

由以上可以看出，目前互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新趨向多元化、復(fù)雜化，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏向高科技化，這就要求內(nèi)部金融審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)該放在信息系統(tǒng)以及金融傳新業(yè)務(wù)的審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)安全性及有效性的內(nèi)部控制測(cè)試，及時(shí)了解內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，并在此基礎(chǔ)上采取相關(guān)措施，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽之中。

3.重視內(nèi)審工作，提高審計(jì)成果利用率