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資金風險管控措施范文第1篇

[關(guān)鍵詞]石油公司；資金管理；風險防控

任何企業(yè)都會面臨各種各樣的風險，而財務部門作為企業(yè)都不可或缺的核心管理部門，其風險是不言而喻的。資金作為企業(yè)生存的“血液”若是出了問題，則會影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，所以做好企業(yè)資金管理風險防控是企業(yè)風險管理的重要課題。石油公司作為主要經(jīng)營成品油銷售的企業(yè)，存在著營業(yè)網(wǎng)多、資金歸集慢，客戶繁多、資金往來對賬困難，業(yè)務系統(tǒng)與資金系統(tǒng)信息交互不對稱等諸多容易引發(fā)企業(yè)資金安全風險的問題，下面就結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營中重點環(huán)節(jié)的業(yè)務及審批等流程，對石油公司資金管理風險防控問題進行研究。

一、石油分公司資金管理基本情況

石油企業(yè)現(xiàn)存的資金管理模式為資金集中管理模式，上級建立“資金池”，統(tǒng)一管理各下屬分子公司資金，資金方面受上級公司的管理約束；資金集中管理遵循幾大原則：一是“三個不變”原則，即：資金所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變。二是收支兩條線原則，即：各企業(yè)及其下級單位的外部資金收入，均經(jīng)由銀行總分賬戶直接匯集到企業(yè)的財務公司收入賬戶；資金支出要以預算為依據(jù)，通過企業(yè)的財務公司支出賬戶辦理。三是全額預算控制原則，即：要求各企業(yè)以年度經(jīng)營預算為依據(jù)，按時編制上報年、月度資金預算和日資金計劃，并按照年組織考核、月組織運行、日實施計劃控制的管理思路，嚴格預算運行管理。四是安全高效原則，即：集團總部通過發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢，加強現(xiàn)金流量和資金鏈管理，嚴格控制資金的流向和流量，提高資金周轉(zhuǎn)效率和使用效益。此種管理模式可以很好地實現(xiàn)資金的保管與使用安全管理，以及統(tǒng)籌資金，提高資金的使用效率。但資金管理仍然存在風險。因為企業(yè)資金風險不單純是資金流動結(jié)束后所呈現(xiàn)的資金數(shù)據(jù)表現(xiàn)出來的指標性風險，還有資金產(chǎn)生源頭及收支過程中產(chǎn)生的風險。資金風險的產(chǎn)生源頭，即資金前置業(yè)務產(chǎn)生的資金風險；資金收支過程中的風險，即資金流動過程中的業(yè)務風險；最后研究資金流動結(jié)束后資金最后呈現(xiàn)數(shù)據(jù)上的指標性風險。

二、石油銷售企業(yè)的主要資金風險

從行業(yè)特點來看企業(yè)資金風險，資金流轉(zhuǎn)對于企業(yè)簡單來說無非就是“收與支”，企業(yè)存在的主要風險在于資金流量大、流轉(zhuǎn)迅速，資金鏈容易斷裂，企業(yè)拆借利息過高。此類企業(yè)銷售規(guī)模一般在所處地區(qū)雖不大，但由于商品的進銷高價格，企業(yè)資金流較大；雖然上級資金管理建立了“資金池”，從資金使用上來看基本不存在資金鏈斷裂的可能性，但從企業(yè)自身的角度來看，企業(yè)若控制不好企業(yè)資金收入與支付的節(jié)奏，企業(yè)自身在上級拆借資金產(chǎn)生利息，第一對于企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展不利，其次對于上級公司整體資金使用同樣會帶來資金鏈斷裂風險。從企業(yè)內(nèi)部業(yè)務及結(jié)構(gòu)來看，企業(yè)資金管理仍面臨著諸多亟待規(guī)避的資金安全管理風險，包括資金流入與流出所伴隨的風險。

(一)資金流入風險

從資金流入來看，按照業(yè)務不同可將資金性質(zhì)區(qū)分為三類：一是加油站銷售資金：成品油零售資金、便利店非油品銷售資金、加油卡充值資金；二是直分銷銷售資金；三是其他業(yè)務往來收款資金。下面重點從前兩類分析資金風險。1.加油站銷售資金風險由于加油站站點分布油站點多、面廣、線長，而且隨著各項新業(yè)務的開展，對各業(yè)務系統(tǒng)的資金上繳、資金回籠、監(jiān)管的要求越來越高，加油站資金安全風險系數(shù)越來越高，資金管理中面臨的問題及風險主要有：一是資金清賬存在滯后性，營業(yè)網(wǎng)點存在截留現(xiàn)金的隱患。由于目前各業(yè)務系統(tǒng)日結(jié)現(xiàn)金不能實時繳存銀行，入賬時間難以保證，部分加油站位置偏遠等原因，現(xiàn)金不能及時上繳銀行，加油站存放大量現(xiàn)金，存在資金安全風險。二是資金到賬查詢方式落后。現(xiàn)在部分下屬市公司的加油站網(wǎng)點仍然采用財務打電話等方式查詢轉(zhuǎn)賬資金是否進賬，存在加油卡虛充值或重復充值的風險，過去在銷售企業(yè)就發(fā)生過類似案例。三是信息孤島的存在，使資金日常監(jiān)控難度大。由于加油卡等系統(tǒng)沒有與銀行POS聯(lián)動，操作員在POS機中刷卡后，再到業(yè)務系統(tǒng)中手工選擇收款方式及金額，營業(yè)網(wǎng)點存在利用POS機刷卡套現(xiàn)隱患。同時由于銀行與銷售企業(yè)網(wǎng)點日結(jié)時間不一致產(chǎn)生的時間性差異，加大了財務對賬難度。系統(tǒng)間缺乏聯(lián)動控制和信息共享，業(yè)務系統(tǒng)統(tǒng)計的銷售資金、網(wǎng)點實際繳存資金、銀行到賬資金不能在一個系統(tǒng)中查詢，導致部門之間、部門與網(wǎng)點之間形成監(jiān)管斷層，日常監(jiān)控難度大、效果差。四是因工作量大易生差錯，存在監(jiān)管不到位的風險。財務人員依據(jù)網(wǎng)點銷售報表，在海量銀行到賬通知中查找資金匹配信息，手工確認清賬，不僅工作任務繁重，管理效率低下，而且可能由此出現(xiàn)差錯導致監(jiān)管不到位的風險。2.直分銷業(yè)務銷售主要資金風險為規(guī)避直分銷業(yè)務銷售成品油業(yè)務資金風險，現(xiàn)行業(yè)務操作流程為“先款后油”，即先確認客戶資金到賬，后進行銷售業(yè)務開單。但客戶既有長期購油合作客戶，也有部分臨時用油客戶。長期合作客戶可以通過往來詢證函核對業(yè)務真實性及資金往來正確性，而對于臨時用油客戶則面臨著資金風險：一是雖然“先款后油”模式看似可以保證資金到賬安全，但由于資金到賬的確認工作仍由人工操作，而由于現(xiàn)行資金系統(tǒng)對賬工作僅核對資金到賬金額，無法核對賬務處理往來客戶的正確與否，且除記賬人員外，無第二人及時審核賬務處理正確與否；容易出現(xiàn)“張冠李戴”的現(xiàn)象，所以資金安全主要依賴于記賬人員工作的認真程度及道德水平。二是由于行業(yè)特殊性，臨時開展的工程用油客戶較多，分子公司付款、臨時項目部用油導致付款方與使用方不一致，資金往來對賬困難；一旦產(chǎn)生業(yè)務糾紛，涉及資金往來，極易產(chǎn)生錯誤。

(二)資金流出風險

從資金流出來看，企業(yè)也仍存在資金使用的風險。企業(yè)已經(jīng)規(guī)避了大額現(xiàn)金支付等一般性企業(yè)存在的常規(guī)風險，盡量使用電匯等支付類型，但風險依然存在。一是資金集中管理“資金池”雖然可以提高公司資金使用效率、保證資金安全，但也造成了企業(yè)自身對資金管理的松懈。資金超付、拆借總部資金現(xiàn)象時有發(fā)生；同時由于實行資金集中管理，企業(yè)支付資金需經(jīng)過上報預算、審批核定、確認下達資金等。冗長的審批流程，使得企業(yè)存在無法到期支付資金的情況，后續(xù)產(chǎn)生業(yè)務及資金糾紛。二是過于依賴資金集中系統(tǒng)，一旦系統(tǒng)出現(xiàn)問題，導致資金支付無法進行或產(chǎn)生錯誤及重復指令，會對資金安全帶來風險。三是操作及審批人員及其道德水平所帶來風險，其中包括崗位操作及權(quán)限設置帶來的資金風險，這是其他風險所具有的共性。

三、石油分公司資金管理風險的主要防控措施

通過對企業(yè)業(yè)務、人員操作流程以及審批流程等具體細節(jié)的探究，歸納總結(jié)石油分公司資金管理的風險，提出以下資金風險的防控措施。1.建立具有自動對賬業(yè)務的系統(tǒng)。針對加油站分布地點較分散、營業(yè)款上門收款歸集不夠及時、對賬業(yè)務繁重等情況，建議與銀行加強合作，建立具有自動對賬業(yè)務的系統(tǒng)，一方面可以減輕人工對賬的繁重工作，提高對賬準確率；另一方面可以規(guī)避因人員道德水平及職業(yè)操守低下帶來的資金風險，保證企業(yè)資金安全。2.設立資金限額處理機制。針對直分銷業(yè)務等大額收款等重點資金流入，為防止資金入賬錯誤，產(chǎn)生資金往來糾紛等情況，應在資金賬務處理時，設立資金限額處理機制，結(jié)合企業(yè)實際業(yè)務情況，針對大額資金設立雙人處理賬務模式，必要時加入系統(tǒng)及時對賬機制，保證資金入賬正確。3.提升系統(tǒng)集成程度。企業(yè)信息化提升較明顯，但各系統(tǒng)之間信息互通性較差；或者只有單項信息交流，實際業(yè)務操作上仍然以人員操作為主可能產(chǎn)生的資金風險問題。例如，之前提到某業(yè)務系統(tǒng)涉及資金收入業(yè)務，人員操作極易產(chǎn)生錯誤、重復入賬等問題。對于此類資金風險問題，建議提升系統(tǒng)集成程度，提升系統(tǒng)間信息交流速度；建立系統(tǒng)間對賬程序，減少人為錯誤及違規(guī)操作。4.建立檢查流程，并提高各崗位人員業(yè)務和道德水平。對于企業(yè)資金流出的重點風險，在于人員業(yè)務能力及人員道德水平，建議在現(xiàn)有系統(tǒng)業(yè)務流程上，設立相應檢查流程，同時加強人員業(yè)務操作技能的培訓及道德水平的培養(yǎng)；建立定期對資金重點崗位輪崗機制，以免出現(xiàn)重點崗位監(jiān)守自盜等問題，多崗位熟悉業(yè)務操作流程也有利于在崗位人員出現(xiàn)突發(fā)事件時，業(yè)務流程能夠順利進行。

四、結(jié)語

企業(yè)資金風險遍布企業(yè)各個環(huán)節(jié)，間接或直接影響企業(yè)資金管理風險。要完全規(guī)避企業(yè)資金風險是不可能的，但是要找出企業(yè)資金風險點是可以實現(xiàn)的。資金風險點以點狀分布，從資金的前置業(yè)務、過程業(yè)務以及完結(jié)后數(shù)據(jù)等形成“線式”風險，加上人員配置、權(quán)限設立等“面式”風險，所以資金風險防控則要以面來控制，這樣才能有效防止資金風險點出現(xiàn)問題；而為了保證資金風險防控措施的有效執(zhí)行，最后需建立資金風險的立體式應對機制，即建立對各個風險防控面以外的應對措施。

[參考文獻]

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[3]張守林.加強石油企業(yè)資金管理的有效策略[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2015(1):397.

資金風險管控措施范文第2篇

關(guān)鍵詞：風險管控；企業(yè)資金管理；作用；問題；對策

一、引言

近年來，越來越多的企業(yè)正視到資金對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要意義，并逐步提升資金管理的重視程度和管控力度。在此過程中，企業(yè)先后探索到多個突破口和多種思路，在強化資金管理方面付諸實踐，且取得不同程度的效果；整體而言，其資金管理水平得到穩(wěn)步提升，但尚未達到預期結(jié)果。究其原因，很多企業(yè)資金管理水平不足均緣于其風險管控不力，致使資金風險系數(shù)長期走高，甚至難以控制，使企業(yè)資金運轉(zhuǎn)脫離常態(tài)，企業(yè)發(fā)展陷入困境。所以，當務之急，探索風險管控在企業(yè)資金管理的具體作用，并客觀分析現(xiàn)階段風險管控在企業(yè)資金管理中的應用現(xiàn)狀，著重發(fā)掘其現(xiàn)存不足或問題，并針對不足進行相應的對策思考；從而加強企業(yè)資金管理工作中的風險管控，促進企業(yè)資金使用效率和整體管理水平提升。

二、風險管控在企業(yè)資金管理中的作用分析

1.有利于風險意識滲透，以提升資金管理水平

很多企業(yè)在進行資金管理過程中，更注重挖掘資金渠道、擴大資金數(shù)額、尋找投資空間、提升資金運轉(zhuǎn)效率等工作，旨在最直接的獲取利益，實現(xiàn)資金的經(jīng)濟價值轉(zhuǎn)化，促進企業(yè)發(fā)展提速。企業(yè)在資金管理中將各種與企業(yè)直接利益相關(guān)的因素視作資金管理重點，而忽視了風險管控等真正重要的影響因素，導致企業(yè)資金管理水平始終難以提升，且令一眾企業(yè)負責人困惑不已。將風險管控理念應用于資金管理中，意味著企業(yè)在資金管理過程中，要主動發(fā)現(xiàn)資金存在的風險因素、分析評估風險系數(shù)、及時采取風險防御措施并在事后對風險管理結(jié)果進行二次評估考核和應用。在資金管理的每個具體環(huán)節(jié)當中，都進行了不同程度、不同方式的風險管控，甚至某些風險管控行為是潛意識的。但是這一程序能夠幫助企業(yè)評估資金質(zhì)量，選擇更可靠的融資渠道和更安全的投資方式；并將風險意識有效滲透到企業(yè)資金管理方方面面，從而助力企業(yè)有效規(guī)避風險，提升資金管理水平。

2.有利于強化財務監(jiān)督力度，以規(guī)范資金使用

一些企業(yè)資金管理相對粗放，資金管理重結(jié)果而輕過程，由此產(chǎn)生諸多盲目或不規(guī)范行為。該模式看似減輕了資金管理的工作任務，降低了工作難度，實則是對企業(yè)資金缺少有效的監(jiān)督和管理，從而導致企業(yè)財務活動混亂，財務管理質(zhì)量低下。良好的風險管控在企業(yè)資金管理中起到監(jiān)督作用，財務部門將違規(guī)使用資金的個人風險與企業(yè)風險及抵御風險造成的成本損耗等內(nèi)容明確呈現(xiàn)于財務制度中，使企業(yè)全體人員主動認識到違規(guī)操作的后果；一旦出現(xiàn)違規(guī)操作，將直接觸發(fā)風險預警機制，從而倒逼企業(yè)自上而下切實執(zhí)行財務制度，規(guī)范化使用資金。

3.有利于科學規(guī)劃資金，以提升資金使用效率

很多企業(yè)在資金籌資過程中均存在盲目擴大資金規(guī)模，而造成大量資金閑置和資金成本損耗，致使資金原有的經(jīng)濟價值降低的現(xiàn)象；也不乏為了追求短期盈利，占用、挪用其他用途的資金，導致儲備資金緊缺，資金回籠緩慢，負債加重，企業(yè)資金流動壓力增加，給企業(yè)正常運營發(fā)展造成諸多阻力和風險等行為。以上現(xiàn)象在很多企業(yè)資金管理中長期普遍存在，究其原因，乃是企業(yè)資金管理缺少科學規(guī)劃，對資金的風險控制不到位所致。而風險管控通過科學的風險分析和預測對企業(yè)資金進行有效的事前控制，提前預見資金管理、資金使用流程中的潛在風險因素，包括上述的盲目籌資、占用等；并通過風險預警機制助力企業(yè)及時規(guī)避不合理的資金使用行為，保障資金安全。合理的風險管控為企業(yè)制定資金規(guī)劃提供科學的依據(jù)，助力加強資金規(guī)劃，提升資金規(guī)劃的可操作性；從根源上杜絕資金濫用和資金浪費，使企業(yè)資金得到有效應用、規(guī)范應用，以切實提升資金使用效率和資金的經(jīng)濟價值。

三、企業(yè)資金的風險管控中存在的問題分析

1.風險管控缺少著力點，其實效性嚴重不足

現(xiàn)階段企業(yè)資金的風險管控上浮于表面，缺少有效的著力點，資金的風險管控無法縱深推進，致使其風險管控的實效性嚴重不足。很多企業(yè)在籌措資金及安排資金流向過程中過分重視成本節(jié)約和盈利增長，而忽視了資金風險管控。忽視風險的融資或投資行為使企業(yè)短期內(nèi)雖然獲得了大幅度的盈利增長，但是資金投入與消耗也遠遠超出預期；且物極必反，違背資金正常運轉(zhuǎn)規(guī)律的投資或融資行為，往往潛藏巨大的風險，甚至在將來給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展造成不可挽回的損失。同時，由于缺少風險管控的著力點，企業(yè)也無法形成有效的風控體系，導致風險管控顧此失彼，漏洞較多，風險控制效率嚴重不足。

2.預算水平不足，企業(yè)資金的風險管控缺少有效依據(jù)

預算管理是實現(xiàn)對企業(yè)資金事前控制的重要途徑，也是整體資金風險管控的有效依據(jù)，現(xiàn)階段很多企業(yè)由于預算管理不足，而導致企業(yè)資金風險管控失效。目前只有部分企業(yè)在資金使用及資源分配之前進行了精確的資金預算；很多情況下，企業(yè)出于各種原因并未對資金進行預算管理，或者并未嚴格按照預算結(jié)果執(zhí)行，導致資金使用結(jié)果與預算方案差距甚遠。也有一些企業(yè)整體預算管理水平較低，預算從編制到結(jié)果評估的具體流程不合理，可操作性較低，各部門對預算方案的認可度較低，預算實際執(zhí)行力度不足。預算管理不到位，所提供的數(shù)據(jù)信息存疑較大，難以為資金風險管控提供有效依據(jù)。

3.信息化建設和應用不足，風險管控驅(qū)動疲軟

資金風險管控工作對財務信息的及時性和準確性有極高的要求，而人工處理信息速度慢、效率低且準確性難以保證，必須要依靠先進科技和工具來實現(xiàn)；同時，風險評估、預測、分析及預案實施等風險管控的具體環(huán)節(jié)都需要完善的信息平臺與信息化工具作為支撐和輔助；加快信息化建設、加強先進信息設備及工具的應用是提升企業(yè)資金風險管控水平的必然選擇。而現(xiàn)階段，很多企業(yè)信息化建設只能滿足基本的信息系統(tǒng)和財務軟件運行，大數(shù)據(jù)分析、云計算、云會計等先進工具無法與現(xiàn)有的信息系統(tǒng)嵌套，更無法有效發(fā)揮作用；致使風險管控的信息驅(qū)動疲軟，風控效力不足，資金使用效率較低。

四、加強企業(yè)資金管理中的風險管控的對策思考

1.構(gòu)建完善的風險管控體系，提升企業(yè)資金風險管控水平

當前企業(yè)應該加快構(gòu)建并完善風險管控體系，加強對資金的風險管控，提升企業(yè)資金管理水平。企業(yè)應該結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略為資金風險管理制定科學合理的框架體系，是資金風險管控的目標和出發(fā)點與企業(yè)戰(zhàn)略目標保持高度一致，為風險管控體系的順利執(zhí)行奠定基礎(chǔ)。在頂層構(gòu)架完善的基礎(chǔ)上，要結(jié)合企業(yè)自身特點梳理資金管理的主要風險點，以明確資金風險管控的著力點，并以頂層框架為起始點，圍繞著力點對風險管控體系進行完善，使其形成科學的、操作性較強的資金風險管控體系，為實際風險管控工作提供剛性較強的依據(jù)和指導規(guī)范。還要在風險管控體系中增設監(jiān)督機制，有效監(jiān)督風險管控體系執(zhí)行，從而強化風險管控在企業(yè)資金管理中的應用，使之充分發(fā)揮作用，為提升資金管理水平與效率助益。

2.加強預算，提升對企業(yè)資金的風險預測和分析能力

強化預算管理是企業(yè)加強資金風險管控的重要途徑之一，企業(yè)通過提升預算水平而提高財務信息及數(shù)據(jù)的真實可靠性，從而為企業(yè)資金風險預測與分析提供有力的依據(jù)，以鞏固風險管控能力，提升風險管控水平。企業(yè)要對現(xiàn)有預算機制進行客觀考核評估，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有預算管理工作的優(yōu)勢與弊端，為優(yōu)化預算管理提供思路和價值參考；要結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營發(fā)展需求和財務管理制度對現(xiàn)有預算流程進行調(diào)整優(yōu)化，保證信息輸入和結(jié)果輸出真實有效，使之能夠準確描述企業(yè)資金現(xiàn)狀，更能對企業(yè)未來發(fā)展可能性作出預判，為風險預測和風險分析提供充分依據(jù)；要將預算管理體系與資金風險管控體系有機結(jié)合，從而充分發(fā)揮二者的協(xié)同作用，使預算管理最大化作用于企業(yè)資金風險管控，助力企業(yè)資金風險管控質(zhì)量提升。

3.提升信息化水平，為企業(yè)資金的風險管控提供信息支撐

企業(yè)要加快信息化建設，打造先進的信息化平臺，為資金運行及資金的風險管控提供良好的基礎(chǔ)環(huán)境。企業(yè)要整體提升信息化水平，使其能夠充分支撐現(xiàn)有財務軟件和工具運行；在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要加強對先進財務工具的探索應用，準確了解先進科技應用的信息化條件和要求，并根據(jù)具體要求對現(xiàn)有信息系統(tǒng)進行關(guān)鍵點優(yōu)化升級，以確保引進的先進工具或軟件能夠精準嵌套，充分發(fā)揮作用，從而提升財務信息化水平。有完善的信息化平臺作為支撐，又有先進的財務軟件和科技加持，企業(yè)將打造全覆蓋的信息網(wǎng)絡，為企業(yè)資金風險管控添加強有力的信息驅(qū)動，助力企業(yè)強化資金風險管控。

資金風險管控措施范文第3篇

近年來我國電力企業(yè)集團已經(jīng)積累了諸多資金集中管理的有益經(jīng)驗，以南方電網(wǎng)財務公司為例，其集中提供了財務管理（成員企業(yè)每日必須將資金自動劃撥至集團母公司賬戶中，財務公司根據(jù)獲批后的月資金支出計劃來按時撥款至成員企業(yè)賬戶）、針對成員企業(yè)和財務公司間的內(nèi)部賬戶支付端口、透支式結(jié)算（財務公司給予每個成員企業(yè)一定的日間透支額度，成員企業(yè)根據(jù)資金運作情況將額度按比例分配給下屬單位，每日記賬時由成員企業(yè)將下屬單位透支使用的金額補齊）、深入挖掘客戶需求的專項服務等四項資金中管理服務，在降低成員企業(yè)利息擔負、實現(xiàn)絕大部分商業(yè)銀行的功能與服務、提高集團內(nèi)部資金調(diào)配能力等方面取得了顯著成效。但毋庸置疑地，現(xiàn)階段我國電力企業(yè)集團資金集中管理還處于發(fā)展和完善階段，其中存在的問題突出表現(xiàn)在：電力企業(yè)集團實施資金集中管理后，成員企業(yè)間經(jīng)常會相互提供擔?；蛉谫Y，單個成員企業(yè)的財務風險可能會逐級傳導至集團總部，從而將分散風險轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L險；財務公司隸屬于電力企業(yè)集團，在現(xiàn)金管理方案、融資解決方案、產(chǎn)業(yè)發(fā)展支持等方面的金融創(chuàng)新不足，無法滿足集團發(fā)展的實際需求；因不具備外部銀行的獨立性，財務公司不易及時發(fā)現(xiàn)和制止成員企業(yè)的財務信息造假、內(nèi)部舞弊及投資過度等行為，如果不加強監(jiān)管措施，那么容易在信息不對稱的情況下造成集團資金的不必要損失；物資采購的資金管理、電費回收及工程項的資金結(jié)算存在較大難度，導致自由現(xiàn)金流達標較為困難。

二、電力企業(yè)集團資金集中管理模式的優(yōu)化措施

(一)強化集團資金集中管理制度的建設

電力企業(yè)集團強化集團資金集中管理制度的建設可以從如下方面著手：集團應對賬戶額度管理、授權(quán)管理等風險點進行深入風險，構(gòu)建以集團總部為中心的內(nèi)部控制制度并將任務逐級下放，重視將內(nèi)部控制注入到管理、資金運營等各個環(huán)節(jié)中；在制定戰(zhàn)略計劃、年度管理指標、考核經(jīng)營狀況、資金專項預算和統(tǒng)籌資源時，始終以可操作和科學性為基礎(chǔ)；根據(jù)集團的實際情況來制定科學細致的預算指標，引導各成員企業(yè)全面參與到預算編制中，并通過嚴格監(jiān)控預算執(zhí)行、客觀調(diào)整預算指標等措施來減少因信息不對稱造成的損失。

(二)構(gòu)建健全的資金風險管控體系

1、構(gòu)建事前管理中的資金風險識別和控制體系

電力企業(yè)集團要轉(zhuǎn)變事后控制的理念，將風險識別體系運用在運營、投資及融資等各項資金活動中，通過多種風險分析方法來將資金風險進行計量和評估（例如利用可開發(fā)和使用風險價值等計量模型來評估市場風險，利用現(xiàn)金流分析法來評估資產(chǎn)、負債和表外項目的未來現(xiàn)金流）。在確定資金風險真實存在后，集團應迅速做出正確決定，力爭將遭受資金風險的幾率降至最低。

2、構(gòu)建完善的信貸風險管理機制

在集中融資、成員企業(yè)間貸款的過程中，電力企業(yè)集團應結(jié)合第三方評級機構(gòu)的評估結(jié)構(gòu)來對成員企業(yè)的信用等級、還款歷史及用款情況等進行嚴格考評，并構(gòu)建內(nèi)部信貸的回收機制，從而有效杜絕外部風險在集團內(nèi)部的蔓延。

3、構(gòu)建以集團為中心的資金風險管理機構(gòu)

電力企業(yè)集團的成員眾多，各個成員企業(yè)的資金風險防范和應對措施難以有效融合，容易產(chǎn)生經(jīng)營者、資金被挪用或侵占等問題，為此集團應設置一個獨立于各成員企業(yè)經(jīng)營者、以集團為中心的資金風險管理機構(gòu)。以集團為中心的資金風險管理機構(gòu)全權(quán)負責集團的整體資金風險管理工作，在集團內(nèi)部構(gòu)建有效的資金風險管理政策（如成員企業(yè)授權(quán)控制、賬戶限度管理等），將指令下發(fā)到各成員企業(yè)中，并負責采取多元化措施來提高中高層管理者的風險管理意識。

(三)其他措施

1、構(gòu)建完善的集團資金監(jiān)控體系

電力企業(yè)集團要強化對資金使用和流向的監(jiān)控，在確保資金周轉(zhuǎn)能夠形成預期經(jīng)濟效益的同時，確保資金的集中管理兼顧了效益和效率兩方面的均衡；要從上到下貫徹集團的各項資金監(jiān)控制度，確保各個部門真正對集團的資金集中管理負責；要將集團資金使用決策目標及相關(guān)計劃定量化，并且確保預算監(jiān)控為管控集團規(guī)模資金風險、正確評估經(jīng)營績效、有效控制各成員企業(yè)、協(xié)調(diào)利益等提供制度支撐。

2、優(yōu)化電費資金集中管理

具體說來：為了便于財務數(shù)據(jù)和營銷數(shù)據(jù)的無縫對接和有效共享，電力企業(yè)集團應將電費管理與營銷SG-ERP系統(tǒng)進行同步連接，并且讓財務部門與銀行對接，構(gòu)建電費專戶來讓財務部門準確把控集團的資金鏈動態(tài)，成為管理電費資金的主體；完善電費收入指標體系，完善電費收入指標體系，其中定性指標方面應構(gòu)建健全的客戶信用風險評價體系、強化預防和控制體系，定量指標方面包括電費回收率、應收電費余額、售電均價增長率等。

三、結(jié)束語

隨著電力市場化進程的不斷深入，電力企業(yè)集團要想提高自身的市場競爭力，就必須完善自身資金管理體系并提高資金風險防控能力，這意味著構(gòu)建一套完善的資金集中管理模式對于電力企業(yè)集團至關(guān)重要。故本文在分析電力企業(yè)集團資金集中管理所取得成績及不足的基礎(chǔ)上，從構(gòu)建健全的資金風險管控體系、強化集團資金集中管理制度的建設、優(yōu)化電費資金集中管理等多個角度入手，就新時期電力企業(yè)集團資金集中管理模式的優(yōu)化進行了深入探討。

作者:周晉 單位:國家電投北部灣（廣西）熱電有限公司

參考文獻：

[1]尹旭.企業(yè)集團資金集中管理的路徑優(yōu)化策略與建議[J].商業(yè)會計，2013（13）

資金風險管控措施范文第4篇

關(guān)鍵詞：加油站 資金管理 風險 防控

一、加油站資金風險控制的重要性

資金風險是企業(yè)財務風險的重要組成部分，是資金管理的核心內(nèi)容之一，一旦企業(yè)資金上出現(xiàn)了問題，將直接影響企業(yè)的效益，甚至影響企業(yè)的生存與發(fā)展。

加油站點多面廣，內(nèi)外部環(huán)境復雜，現(xiàn)金交易量大，資金管理難度較大。同時資金是加油站的血脈，是各項管理的核心。只有采取有效措施，不斷降低加油站資金管理風險，確保資金安全，才能實現(xiàn)加油站的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

二、加油站資金風險分析

1.加油站營業(yè)款的送存風險

目前加油站的交易中，60%以上還是采取現(xiàn)金直接結(jié)算，因此加油站的現(xiàn)金流動量較大。絕大部分加油站經(jīng)營中收取的營業(yè)現(xiàn)金，由銀行上門收取。但也有一些加油站，由于地理位置偏僻，銀行不提供或無法提供上門收款，這就需要加油站員工自行送存銀行。而員工送存營業(yè)款的交通工具通常是騎摩托車或者電瓶車，甚至是自行車，其安全系數(shù)低，這就存在營業(yè)款在路途中被搶或遺失的風險，甚至員工人身受到傷害。

2.夜間營業(yè)款被盜搶風險

目前，絕大部分加油站夜間正常營業(yè)，采取的結(jié)算方式主要是現(xiàn)金交易，同時加油站夜間人員較少，且女性居多，加油站收取的營業(yè)現(xiàn)金最容易被不法分子盯上，這些亡命之徒有可能乘著夜間人少車稀時實施搶劫活動，因此夜間加油站現(xiàn)金被盜搶風險極大，加油站應當采取有效措施防范這些風險的發(fā)生。

3.往來賒欠導致的款項無法收回的風險

面對激烈的市場競爭，加油站可能為了提高銷量，拓展市場份額，對不具備及時付款的客戶提供油品和便利店商品服務，從而形成應收賬款。一旦形成應收賬款，就存在應收賬款不能收回的風險，從而形成壞賬損失。而且如果形成大量欠款，加油站將投入更多的人力進行清欠，成本費用隨之增加。因此這直接影響加油站的效益。

4.不規(guī)范的銷售行為導致財務風險加大

在實際經(jīng)營過程中，部分加油站為了完成考核指標，經(jīng)常出現(xiàn)不規(guī)范經(jīng)營行為，給資金管理帶來壓力。如加油站銷售便利店商品，達到一定金額，可享受低價，加油站可能為了完成便利店商品銷售任務時，湊大單低價銷售便利店商品，對這部分商品不及時做掃碼銷售處理，導致該部分營業(yè)款滯留加油站時間較長，存在安全風險。

5.員工舞弊行為給資金管理帶來的風險

在激烈的市場競爭中，加油站為了擴大銷售量，采取發(fā)行折扣加油卡、開展促銷返利活動等多種措施吸引客戶，這也給加油站員工舞弊謀取私利帶來了機會。個別員工利用此政策，鋌而走險，套取私利，實施舞弊。部分規(guī)模較小的加油站，人員較少，崗位間相互牽制缺失，也容易導致舞弊行為。

三、加油站資金風險控制措施

1.加強與銀行業(yè)的密切聯(lián)系，做好上門收款服務

目前，對加油站實行上門收款工作是確保加油站現(xiàn)金安全最重要的途徑之一。對城區(qū)、高速公路、國道、省道等加油站可聘請當?shù)劂y行人員直接到加油站收款，對一些金融機構(gòu)無法提供上門收款服務的偏遠小站，可通過聘請社會保安公司或當?shù)嘏沙鏊o送營業(yè)款。將營業(yè)款的送存風險轉(zhuǎn)嫁給外部單位，同時最大限度地降低加油站過夜資金量。

2.完善安全防范體系，增強加油站安防力量

加油站安全防范體系主要體現(xiàn)在以下五個方面：一是配備質(zhì)量好的保險柜，并鑲嵌在墻上，過夜資金必須放入保險柜中；二是營業(yè)室安置堅固防盜門窗；三是配置高清視頻監(jiān)控系統(tǒng)；四是嚴格執(zhí)行投幣限額，及時將收銀現(xiàn)金投入保險柜中；五是為偏遠小站雇傭夜間安保人員，降低營業(yè)款過夜風險。

3.加強對賒欠賬款的管理力度

制定賒欠資金管理辦法，將未經(jīng)審批擅自賒欠行為等作為任何員工均不能觸碰的紅線，一旦發(fā)現(xiàn)將給予責任人嚴厲的處罰；上級公司可組織財務人員不定期到加油站進行稽查，抽盤當班營業(yè)款作為必查項目；對已經(jīng)形成的賒銷欠款，要督促相關(guān)責任人采取電話催收、信函催收、上門催要等方式進行清欠，減少損失；對需求量大、信用額度高的客戶，在充分評估其信用的基礎(chǔ)上并取得上級公司批示的情況下，采取信用抵押、擔保方式開展賒欠活動，在擴大銷售的同時將資金風險降到最低。

4.加強員工的思想教育，提高其防腐拒變的能力

定期開展員工法律法規(guī)的學習和廉潔從業(yè)教育，提高對違紀違規(guī)行為及處罰的認識，引導員工遵章守紀，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，降低資金風險。

5.加大內(nèi)部監(jiān)管力度

上級公司財務及加油站管理部門應定期或不定期對加油站進行檢查監(jiān)督，讓加油站始終處于受控狀態(tài)。比如，劃分資金管理片區(qū)，增設片區(qū)巡檢會計。定期對加油站進行巡檢，做好折扣卡出現(xiàn)頻次分析、隨時抽盤營業(yè)資金、查看監(jiān)控視頻等方法能有效降低資金風險。

6.充分利用信息管理系統(tǒng)

開發(fā)并啟用資金監(jiān)管系統(tǒng)，為資金管控保駕護航。利用資金監(jiān)管系統(tǒng)勾對功能，對加油站營業(yè)款的入行情況進行監(jiān)督，以防止營業(yè)款未及時全額繳存銀行；通過加油卡管理系統(tǒng)，對加油卡進行管理；通過加油站銷售交易系統(tǒng)，結(jié)合視頻監(jiān)控系統(tǒng)防止員工舞弊情況的發(fā)生等。

四、結(jié)語

總之，面對加油站紛繁復雜的內(nèi)外部環(huán)境，分析和防控加油站的資金管理風險將是一個漫長而艱辛的過程。在目前已經(jīng)具備的軟硬件裝備條件下，仍需全體員工積極參與，盡可能建立較為完善的資金防控體系，最大限度地保障資金安全和高效運行，從而確保加油站有質(zhì)量、有效益和可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]唐飛.石油銷售企業(yè)加油站現(xiàn)金風險剖析及控制[J].中國總會計師，2008（6）.

[2]劉志強，張灝，周曉梅，寇蘭.對成品油銷售企業(yè)加油卡業(yè)務風險防控的探討[J].中國總會計師，2011（5）.

[3]何凌.小站承包經(jīng)營的風險與防范[A].中國石油四川銷售公司企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新優(yōu)秀論文匯編，2012.

資金風險管控措施范文第5篇

關(guān)鍵詞：財務集約化 資金風險 管理與應用

一、資金風險管理內(nèi)涵

管理實踐中普遍認為，資金風險主要分為安全風險、短缺風險和使用效率風險，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是經(jīng)營收入資金監(jiān)管不到位導致的資金損失風險；二是投資活動因決策失誤、投資監(jiān)管不到位、投資分析評價存在瑕疵導致投入資金發(fā)生風險或沒有實現(xiàn)預期投資目標；三是貸款、對外擔保、對外借款因合同履約風險或在決策和實施過程中缺乏風險控制手段而導致的資金損失風險；四是日常資金管理活動中因內(nèi)控制度不健全或執(zhí)行不到位，導致現(xiàn)金或銀行存款發(fā)生被盜、非法占用、挪用等風險，五是資金短缺風險，由于資金計劃管控不當、籌資困難等因素導致的資金出現(xiàn)短缺，給企業(yè)帶來經(jīng)營或投資損失的風險。資金風險管理是通過運用信息化技術(shù)手段、規(guī)章制度約束、內(nèi)部崗位牽制、經(jīng)濟技術(shù)分析、計劃控制等一系列工具對資金的安全、效率、效益進行管理，以實現(xiàn)資金安全、高效、合規(guī)運轉(zhuǎn)，服務企業(yè)價值創(chuàng)造。

二、資金風險管理應具備的環(huán)境要求

（一）建立科學合理的公司治理結(jié)構(gòu)

科學合理的公司治理結(jié)構(gòu)，是建立現(xiàn)代企業(yè)的首要目標。國家電網(wǎng)公司經(jīng)過幾年的探索，逐步建立起比較完整的、切合實際的、管理有效的公司治理結(jié)構(gòu)，為公司的可持續(xù)發(fā)展和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標奠定了堅實基礎(chǔ)?？茖W的公司治理結(jié)構(gòu)為企業(yè)風險控制創(chuàng)造了良好的環(huán)境氛圍。

（二）健全的標準化制度體系

目前，電網(wǎng)企業(yè)全面完成“六統(tǒng)一”的財務政策標準體系建設，以標準化保障規(guī)范化、促進集約化、提升信息化，實現(xiàn)了財務集約化管理，財務管理體系更加完善。改變過去的制度標準管理模式，實施制度標準一體化建設，制定印發(fā)了紀檢、調(diào)度、運維、營銷、人力、財務、物資等七大管理通則，陸續(xù)制定下發(fā)了多個專業(yè)通用管理制度，公司管理標準制度體系日臻完善，為資金風險管理創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。

（三）優(yōu)秀的企業(yè)文化建設

優(yōu)秀的企業(yè)文化是實施文化強企戰(zhàn)略，樹立員工正確的世界觀、價值觀和行為習慣的重要保障。電網(wǎng)企業(yè)高度重視企業(yè)文化建設，堅持“以人為本、科學發(fā)展、統(tǒng)籌兼顧、注重實效”的原則，實現(xiàn)企業(yè)文化的“五統(tǒng)一”建設，有力保障了企業(yè)的健康發(fā)展，在中央企業(yè)建設企業(yè)文化、履行社會責任等方面發(fā)揮了表率作用。優(yōu)秀的企業(yè)文化，是落實資金風險管理的強有力的軟環(huán)境，是保證企業(yè)管理制度得到有效落實的重要支撐要素。

（四）高效的內(nèi)審和紀檢監(jiān)察體系

充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的職能作用，是有效防范資金風險的重要措施。內(nèi)部審計的職能作用主要是為了企業(yè)增加價值、提高企業(yè)運作效率，采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對企業(yè)風險管理、內(nèi)部控制和治理程序進行評價，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理目標。建立完善的內(nèi)部審計規(guī)章制度和內(nèi)部審計機構(gòu)，定期或不定期開展內(nèi)部審計活動，對盡快發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理活動存在的薄弱環(huán)節(jié)、管理漏洞進行及時修補至關(guān)重要。同時，企業(yè)內(nèi)部審計與紀檢監(jiān)察部門聯(lián)合發(fā)揮作用，能更好地監(jiān)督制度的落實，公平公正落實獎懲制度，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)察審計的職能作用。

（五）有效的員工績效考核制度

2013年，A公司《公司員工獎懲規(guī)定》，標志著公司員工工效掛鉤獎懲制度的真正落地實施。科學、公平、有效的績效考核制度，是提高企業(yè)員工工作積極性和敬業(yè)精神的必要保障。

三、資金風險管理的特色做法

B公司針對資金風險管理特點，結(jié)合自身實際管理需要，除常規(guī)管理方式以外，還采取了以下特色的風險管理措施。

（一）完善監(jiān)督管理機制，加強制度保障

建立協(xié)同監(jiān)督機制，成立監(jiān)督工作委員會，確立協(xié)同監(jiān)督組織構(gòu)架，組織構(gòu)架由監(jiān)督工作委員會、辦公室、各專業(yè)處室、督查專責四級構(gòu)成，落實監(jiān)督職責和監(jiān)督內(nèi)容到各專業(yè)部門處室，每月開展協(xié)同監(jiān)督會議，對發(fā)現(xiàn)的管理問題履行監(jiān)督、督辦職責，促進問題的解決，提高規(guī)范經(jīng)營環(huán)境和意識，加強依法治企管理。加強制度建設，在總部制定的管理通則和通用制度的基礎(chǔ)上，作為補充，制定了資金管理考核實施細則、資金集中支付管理辦法、資金支付授權(quán)管理辦法等管理制度，進一步堵塞了管理制度漏洞。

（二）建立資金安全管理自查和承諾機制

企業(yè)負責人和財務人員的思想認識和責任意識，是做好資金風險管理工作的重要保障。建立資金安全管理自查和承諾長效機制在資金風險管理工作中尤為必要，B電網(wǎng)公司本部制定并下發(fā)相關(guān)制度，所屬基層單位按時開展自查，于每季度初上報上季度資金安全管理自查報告，每次自查內(nèi)容可有不同側(cè)重點，每年初隨財務決算工作上報下年度資金安全管理承諾書，并做好資金安全管理自查和承諾檔案管理工作。

（三）加強資金風險日常監(jiān)控工作

此項工作主要有：一是認真落實重大事項報告制度，各單位每月上報經(jīng)營重大事項，由財務部門匯總分析后，報公司領(lǐng)導，針對管理薄弱環(huán)節(jié)查找問題，及時解決。二是實施在線稽核，完善在線稽核規(guī)則，加強稽核案例庫建設，應用工作記錄、工作底稿，提升在線稽核規(guī)范化水平。強化日常財務稽核診斷，定期通報稽核結(jié)果，提升日常監(jiān)督能力。全面落實各項風險管理責任，編制風險管理手冊，制訂下發(fā)風險識別和評估模板。三是加強資金信息質(zhì)量審核。充分發(fā)揮集團賬戶資金池作用，加強電子對賬工作，利用資金池網(wǎng)銀功能，在月度財務快報審核工作中，加強資金信息審核，確保賬、表、戶資金信息準確，加強資金未達業(yè)務、賬外資金、備用金管理，制定庫存現(xiàn)金管理標準，實施現(xiàn)金流量“零余額”管理制度，降低資金沉淀，每月對資金信息質(zhì)量情況進行通報。

（四）加強資金管理指標考核

制定了資金管理考核實施細則，明確職責分工、制定考核指標體系、考核評價標準，落實責任。每月對指標的完成情況進行對標考核，促進資金管理水平的提升。

（五）擴大資金風險監(jiān)控范圍

在加強主業(yè)資金風險管理的同時，將風險管理范圍擴大到社保資金、多經(jīng)集體企業(yè)、工會等其他類資金。采取資金集中支付的方式，將基層單位上繳公司本部的四項社保資金統(tǒng)一由公司本部直接、集中支付到公司社保專戶，縮短了資金支付環(huán)節(jié)，提高了資金運轉(zhuǎn)效率和效益，防范了資金風險；制定社保資金風險管理制度，將基層單位社保賬戶銀行預留印鑒全部移交本單位財務部門管理，并備案，各基層單位財務部門制定對社保資金收支的監(jiān)控制度，財務部門對社保資金的支出業(yè)務進行審核，進一步加強資金安全管理。公司本部財務部門每月對社保資金進行稽核，做到監(jiān)督規(guī)范有效。建立集體企業(yè)集團賬戶，實施資金集中管控，大額資金支付實行上級審批制度。定期對工會資金進行財務稽核，由財務部門和審計部門聯(lián)合執(zhí)行。

四、資金風險管理實施效果

B公司加強了資金風險管理的措施，取得了明顯的成效。

（一）協(xié)同監(jiān)督機制保證了問題的整改落實

在組織機構(gòu)上，為加強問題的快速解決提供了權(quán)威的組織保障，定期召開協(xié)同監(jiān)督會議，對企業(yè)管理中存在的問題快速反應，有利地促進了問題的解決。

（二）重大事項報告制度降低了財務風險

對當前管理中存在的顯性問題進行充分的重視，有利于基層各單位主動加強日常管理，增強依法治企的法制觀念，有利于公司管理層主動掌控全局，增強對經(jīng)營風險的防控能力。自實行重大事項報告制度以來，有效提升了公司的風險管理水平，各基層單位對重大事項問題不隱瞞、不回避，逐批逐次解決問題，財務風險逐漸減少。

（三）資金信息質(zhì)量顯著提升

加強對資金信息質(zhì)量管理，資金收支業(yè)務核算的基礎(chǔ)工作加強了，資金信息更加真實準確，未達資金業(yè)務大幅減少，由5%左右的水平降低到1%以下，杜絕了賬外資金和“小金庫”現(xiàn)象，銀行賬戶數(shù)量和結(jié)構(gòu)得到進一步優(yōu)化，資金安全得到切實保證。

（四）資金管理考核工作促進了管理提升

在全面提升資金安全、效率和信息質(zhì)量等方面起到了積極的作用。創(chuàng)造了“上下級互動”的良性資金管理環(huán)境，基層單位在加強資金管理方面有了明確的目標，指標量化，有利于對存在的問題有的放矢，有效提升管理水平?？己私Y(jié)果與財務負責人工作業(yè)績、評優(yōu)評先相結(jié)合，與本單位財務管理評優(yōu)評先相結(jié)合，有力地激勵了基層單位的積極性，全面提升了資金管理水平。

（五）資金安全管理常態(tài)化