前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇項目資金的管理范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

項目資金的管理范文第1篇

[關(guān)鍵詞] 財政專項資金　項目化管理　監(jiān)督　績效評價

財政專項資金是指國家財政安排的與國民經(jīng)濟發(fā)展密切相關(guān)的財政撥款項目提高財政管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細化水平，須以進一步規(guī)范和加強財政專項資金管理為突破口，完善財政管理制度，創(chuàng)新財政管理機制，嚴肅財政紀律，依法理財、從嚴治財，逐步搭建起規(guī)范、長效的財政專項資金監(jiān)管機制。

一、財政專項資金實行項目化管理的作用

一是完善了專項資金的管理。加強了專項資金項目立項、審定、預(yù)算安排到使用監(jiān)督、效益考核的事前、事中、事后的全過程管理；形成了財政、用款單位、會計中心三位一體全方位的專項資金管理體系；有效地控制了挪用專款、資金浪費現(xiàn)象；提高了專項資金的使用效率。二是明確了專項資金核算的會計責(zé)任。長期以來，將專項支出與基本支出合在一起核算，基本支出挪用專項資金無法反映，會計中心與用款單位之間相互推委責(zé)任時有發(fā)生。實行專項資金項目核算后，會計中心嚴格按照用款單位提供的專項資金收入、支出報賬單進行項目核算。基本支出挪用的專項資金在經(jīng)常性結(jié)余里直接反映。三是提高了會計信息質(zhì)量，減輕了年報工作量，利用“專項資金收支明細表”數(shù)據(jù)直接填列年終會計報表，由于該表數(shù)據(jù)直接取數(shù)于賬戶記錄，有效地保證了年報數(shù)據(jù)的真實性。由于減少了人為破解支出的環(huán)節(jié)，大大減輕了年報工作量。

二、當(dāng)前財政專項資金項目化管理存在的問題

1、財政管理體制有缺陷

隨著財政支出管理改革的不斷深入，各級各部門逐步完善財政預(yù)算管理體制，主動研究事業(yè)發(fā)展經(jīng)費的決策分配機制，推進“以獎代補”、“獎補結(jié)合”等資金撥付方式，探索財政資金績效考評試點，在規(guī)范資金管理的同時，提高財政資金使用效率。但在改革和完善投入管理體制過程中，仍存在一些問題。比如一些基層財政基本上是新舊體制雙軌運行，基層財政上解基數(shù)過高，留給基層的自有財力十分有限，造成部分基層財政基本能夠維持“吃飯”財政，部分形成了大收入、小財力甚至赤字財政的局面。同時由于體制的原因，造成縣級財政經(jīng)常性收入大幅減少，在保財政供養(yǎng)人員工資等剛性支出的壓力下，安排其他資金難免會捉襟見肘。

2、缺乏對專項資金科學(xué)合理的項目論證

由于多方面的原因，財政部門在項目審核上，幾乎說不上話，只有撥款的義務(wù)。不少主管部門都把時間和精力集中在具體項目的安排上，熱衷于多立項目。立大項目，而對這些項目的經(jīng)濟價值缺乏深入、科學(xué)的分析論證。對如何管理監(jiān)督項目投資很少有全面周到的考慮。當(dāng)前雖然已普遍實行了“先論證項目，再申報資金”的申報程序，但在一些用款單位想方設(shè)法爭取上級財政專項，虛增用款資金的現(xiàn)象還存在，從而形成專項的滯留或挪用，嚴重降低了財政資金的使用效益，同時使違規(guī)操作成為可能。

3、財政管理與監(jiān)督薄弱的問題依舊存在

表現(xiàn)在地方財政支出過程中，從政策的掌握運用，到財政撥款，缺少內(nèi)在的制約機制，涉及監(jiān)督和管理的制度和法規(guī)建設(shè)相對滯后。支出監(jiān)督的方式方法落后，突擊性、專項性檢查多，日常監(jiān)督少；事后檢查多，事前、事中監(jiān)督少；對某一事項和環(huán)節(jié)檢查多，全方位跟蹤監(jiān)督少。對于一些不按預(yù)算執(zhí)行或隨意改變支出用途的問題，特別是以前年度發(fā)生的違規(guī)事項，目前還只是要求違規(guī)單位今后予以杜絕，而沒有相應(yīng)的解決辦法和措施，處置缺乏應(yīng)有的力度。

4、缺少對專項資金使用情況的績效評價

由于現(xiàn)行財政法規(guī)對專項資金支出范圍沒有科學(xué)的界定，在專項資金管理中支出標準、范圍沒有明確，使得項目單位和監(jiān)督部門很難操作。如九江市某單位2003年撥付專項資金140萬元，該部門當(dāng)年用此專項支付差費、招待費等達20.1萬元，占所撥付專項資金的13.94％，這種支出比例沒有明確界定，使得項目單位支出隨意性大。同時對于各部門、單位上報的各類報表停留在數(shù)字上的匯總，而沒有從資金使用的角度加以分析和利用，特別是缺乏對專項資金使用情況的綜合評價以及同類專項使用標準的歸納和確定。具體表現(xiàn)在以下三個方面：一是缺乏項目論證；二是安排經(jīng)費標準不一，存在著安排不同單位使用同類專項時標準不一的問題，使得用款單位在取得專項資金上分配不合理；三是擠占挪用，違規(guī)花錢，扭曲了專項資金的真實用途，造成財政資金的浪費。

5、會計核算不規(guī)范

有些財政專項資金核算有專門規(guī)定，如農(nóng)發(fā)資金、扶貧資金等，要求單設(shè)賬戶，單獨核算，有專人管理，而有些單位沒有嚴格按規(guī)定辦理，同時有些單位沒有按規(guī)定程序進行核算。造成手續(xù)不健全，存在發(fā)票的使用不符合規(guī)定。會計科目使用不規(guī)范，賬表不符，大額提取現(xiàn)金，“白條”入賬等問題。

三、加強財政專項資金項目化管理的建議

1、積極推進公共財政體制改革

各級政府和部門應(yīng)進一步樹立公共財政意識，解決長期以來我國財政管理中的“缺位”和“越位”問題，將財政資金投向關(guān)系改革發(fā)展和社會穩(wěn)定、關(guān)系群眾切身利益的禮會保障、醫(yī)療生領(lǐng)域，投向關(guān)系社會持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的科技、環(huán)保、教育等方面。在專項資金分配上保障重點，扶強扶優(yōu)，發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)作用，同時完善部門預(yù)算，細化專項資金支出預(yù)算，提高預(yù)算透明度，防止資金分配和執(zhí)行中的“暗箱操作”，以便于有關(guān)部門對資金使用情況進行審查和監(jiān)督。積極推行財政性專項資金的國庫集中收付制度，通過集中支付將專項資金直接支付到最終收款人，提高資金撥付和使用效率。

2、加強預(yù)算的執(zhí)行

首先按照項目要求明確內(nèi)部職責(zé)分工，配備業(yè)務(wù)能力強，勤奮敬業(yè)的人員負責(zé)項目實施，并對項目工作人員進行必要的培訓(xùn)，力求保證每一位項目成員對所要開展的工作有充分的了解，對項目目標有準確的把握。其次是對項目總體目標的具體分解，明確各方的責(zé)任和具體目標，通過內(nèi)部監(jiān)督機制進行檢查。第三是在項目各個階段目標完成后，定期對項目進展情況進行驗收檢查、分析總結(jié)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時采取措施整改，保證項目按照目標確定的方向有序開展。

3、強化財政專項資金監(jiān)督檢查

財政監(jiān)督是財政管理的重要組成部分。要進一步完善財政監(jiān)督機制、豐富財政監(jiān)督方法和手段，切實建立起財政專項資金監(jiān)督體系。一是強化監(jiān)督檢查，保障資金安全。對財政專項資金實施監(jiān)督管理，是法律、法規(guī)賦予財政部門的職責(zé)，也是維護財政資金運行安全與完整的重要制度保證。財政部門要不定期對專項資金的使用情況進行監(jiān)督檢查。事業(yè)主管部門、財政部門，要強化對專項資金使用情況的管理與監(jiān)督，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重要和共性問題，要及時提出解決問題的意見和建議，確保項目順利實施。

4、探索專項資金績效評價制度

財政部門應(yīng)從總體上把握專項資金績效評價的發(fā)展方向，制定專項資金績效評價的原則和基本操作規(guī)范。各專項資金的使用部門要開展各自部門的績效評價工作，制定本部門的績效標準?？冃гu價制度可以在事前評估待分配使用的資金資源配置是否合理、是否可以產(chǎn)生預(yù)期的效益，為資金分配提供參考，也可以在事后評價專項資金的實際績效，為財政性資金支出計劃的安排和篩選提供依據(jù)。這一制度可以提高財政及有關(guān)部門對資金支出的業(yè)績和效率的重視程度，促進專項資金科學(xué)合理分配，提高財政資金使用效益。

項目資金的管理范文第2篇

關(guān)鍵詞：資金管理 項目管理 污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目

一、 污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目資金的分配在財政投資管理體系中的作用分析

污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目資金的資金來源和管理渠道屬于由財政部、環(huán)保部共同負責(zé)的中央財政撥付的環(huán)保專項資金。從污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目資金管理體系的運作來看，專項資金的分配作為財政投資管理的核心部分，是污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目規(guī)劃和實施的載體，也是為了實現(xiàn)環(huán)保目標和具體規(guī)劃的過程，但資金分配不是最終目標。不能就資金分配來研究資金分配，最終的項目評審工作為了評審而評審，流于形式，而應(yīng)當(dāng)將資金分配和項目評審相融合，到污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目的整個規(guī)劃實施流程中。

二、 “十一五”污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目資金管理變化的分析

（一）資金分配新方法和思路不斷應(yīng)用

“十一五”期間，污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目資金的分配沖破了原有的項目申報法，開始采用“因素分配法”、“以獎代補”、“以獎促防”等新的資金分配模式，逐步在各類環(huán)保專項資金中得到了實際應(yīng)用。

這里的因素分配法是按照設(shè)定好的資金分配因子來進行財政資金的分配，根據(jù)計算方案，財政部門將資金撥付至省級，省級在財政指標的范圍基礎(chǔ)上，對污染源監(jiān)督性檢測項目的清單進行確定。該方法加強了國家財政對資金科學(xué)分配的總體設(shè)計的重視程度，而不是僅僅局限于項目的事后評審上，也實現(xiàn)了根據(jù)績效結(jié)果進行考核和獎懲。

能夠?qū)ｍ椯Y金轉(zhuǎn)化為獎勵性資金的是“以獎代補”和“以獎促防”。分配給各地區(qū)的資金額是依據(jù)其完成情況、污染減排的實效、以及實現(xiàn)預(yù)定目標的程度而確定的。簡而言之，完成情況好的地區(qū)就會獲得較多的資金額。

（二）重點從由全面鋪開向范圍和內(nèi)容明細化轉(zhuǎn)變

一直以來，我國污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目資金的投向，都存在著難以集中發(fā)揮資金效益的問題。為了解決這種資金投放的分散、支持范圍過于寬泛的問題。近幾年來，我國的專項資金逐步集中化。目前，對于污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目的專項防治等方面應(yīng)用了這一方法。2010年開始施行環(huán)境連片監(jiān)測，有效的解決了的環(huán)境保護問題。

（三）從注重項目評審向投資與績效并重的管理要求轉(zhuǎn)變

因素分配法的廣泛實施，使污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目的資金管理重點發(fā)生了變化，環(huán)保部門負責(zé)頂層設(shè)計，不斷增加新的具體專項，新國家財政支持的方向和具體設(shè)計，以及對項目的總體管理和績效目標的研究，開始將著眼點從注重投資轉(zhuǎn)向投資與績效并重，由省級部門來完成以往的具體項目評審工作。

（四）污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目由單一部門管理轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗖块T聯(lián)合監(jiān)管

十一五階段期間，污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目不再是由單一部門主管，而是逐漸由多部門聯(lián)合監(jiān)管。隨著國家對環(huán)保項目的日益重視，審計部門、發(fā)改委、相關(guān)稽查部門等都開始參與環(huán)保項目的監(jiān)督管理和檢查工作。污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目的監(jiān)管已經(jīng)采用由內(nèi)部監(jiān)管、外部監(jiān)管相結(jié)合的方式。

三、 污染源監(jiān)督性監(jiān)測專項管理上的新要求

（一）污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目方案的編制和審批將成實施和績效考核的基礎(chǔ)

預(yù)算編制一般有兩個程序：第一是資金申請，項目可行性研究報告或者實施方案作為主要依據(jù)；第二是根據(jù)因素分配法下?lián)茇斦Y金后，省級部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算組織相關(guān)單位，做出污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目實施方案，其中要包括項目安排、效益預(yù)期計算等內(nèi)容。一般情況下，實際到賬資金要小于申請資金，所以，財政資金撥付后，要調(diào)整污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目的申報材料，調(diào)整具體內(nèi)容。項目方案批準后，要作為運行過程中監(jiān)管和績效考核的憑據(jù)。

（二）推廣使用簽署項目實施與管理的協(xié)議模式

預(yù)算資金下達后，污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目通常使用簽署項目實施協(xié)議的模式，作為實施合同備案，該協(xié)議主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括項目內(nèi)容、項目條件、財政撥付資金、自籌資金、績效目標以及各層級的責(zé)任分工情況。該模式有助于權(quán)責(zé)明確，按照市場化的方式進行運作，會大大提高污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目的運行效率。

（三）發(fā)揮社會咨詢評估等中介機構(gòu)的作用，加強污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目監(jiān)督深度

對于該項目的監(jiān)督，社會提出了更高的要求，各級環(huán)保部門應(yīng)當(dāng)重視社會中介力量的發(fā)揮，充分發(fā)揮工程建設(shè)咨詢機構(gòu)和會計師事務(wù)所的作用，對污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目的資金使用、工程質(zhì)量和建設(shè)過程中出現(xiàn)的各種問題，管理制度等等，都要加強檢查和監(jiān)督，避免監(jiān)督流于形式，走過場等現(xiàn)象。做到不留隱患，及時加以改正，來實現(xiàn)污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目監(jiān)管水平和深度的提高。

（四）加強污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目執(zhí)行人員的能力建設(shè)

隨著政府對污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目財政投入力度的加大，各級環(huán)保部門的業(yè)務(wù)管理能力和資金管理能力不足的現(xiàn)象也逐漸顯現(xiàn)，主要表現(xiàn)在缺乏對該專項的專門機構(gòu)，專門的技術(shù)人員和隊伍也比較缺乏。相關(guān)的管理制度和實施細則不夠健全，不過細化，對項目做不到深入把握，跟不上項目作業(yè)的日益復(fù)雜化，對該項目的實施造成了一定的影響。所以各級環(huán)保部門的業(yè)務(wù)管理能力和資金管理能力建設(shè)是現(xiàn)階段各級環(huán)保部門工作重點，要不斷加強這些方面的建設(shè)，加強培訓(xùn)力度，增強目執(zhí)行人員的能力。

參考文獻：

項目資金的管理范文第3篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；科研項目；管理；項目資金；預(yù)算

一、引言

從當(dāng)前科技企業(yè)的實際情況看，企業(yè)科研管理往往對項目立項、上報經(jīng)費的撥款、結(jié)題審計、研究等幾個大的環(huán)節(jié)方面比較重視，而對科研經(jīng)費使用情況及其效益關(guān)注不夠。與事業(yè)單位經(jīng)費管理相比，企業(yè)對撥付的科研經(jīng)費和自籌的科研經(jīng)費管理過于粗放，財務(wù)部門對科研經(jīng)費收支核算的好壞和結(jié)題的財務(wù)審計報告是否通過直接關(guān)系到科研項目的完成質(zhì)量。

二、企業(yè)科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀及原因分析

1．科研項目立項的預(yù)算科目缺乏合理的預(yù)算。根據(jù)《北京市科技計劃項目（課題）經(jīng)費管理辦法》第三章規(guī)定，經(jīng)費的支出范圍中，直接費用包括設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、咨詢費、會議費、管理費、燃料動力費、差旅費、檔案/出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、其他費用等十二個科目。首先，有些單位在申請課題時，為了爭取到更多的經(jīng)費，往往對課題研究工作中的經(jīng)費支出情況不能客觀地予以分析和估算，而是為了盡量增加申請經(jīng)費支出類別和數(shù)額。其次，企業(yè)科研機構(gòu)的科研人員由于缺少財務(wù)知識，所編制的項目預(yù)算經(jīng)費不能全面、真實地反映科研活動中實際所需的成本，造成預(yù)算編制科目與實際發(fā)生的費用不一致，實際經(jīng)費超支。再次，有的企業(yè)管理部門對科研人員考評只認科研項目第一負責(zé)人、科研論文第一作者，致使科研人員在項目申報、成果報獎等方面缺乏團隊協(xié)作精神，導(dǎo)致申報項目規(guī)模小而數(shù)量多，科技含量不高，沒有一定的開發(fā)價值，企業(yè)匹配的自籌資金投入大，這樣給企業(yè)帶來了一定的經(jīng)濟困難，使得團隊的跨學(xué)科聯(lián)合科技攻關(guān)受限，科研創(chuàng)新的學(xué)科優(yōu)勢互補和交叉集成效應(yīng)難以實現(xiàn)，影響了重大科技成果的投入產(chǎn)出和核心技術(shù)的競爭優(yōu)勢。

2．科研經(jīng)費管理制度不規(guī)范。項目（課題）首先經(jīng)費應(yīng)當(dāng)納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，實行單獨核算，確保?？顚Ｓ茫坏媒亓?、擠占和挪用。其次，科研經(jīng)費管理制度不規(guī)范。盡管許多科技企業(yè)制定有詳盡的科研經(jīng)費支出范圍和標準，但由于科研經(jīng)費種類繁多，資金來源的多層次、多元化，尤其是在橫向經(jīng)費管理方面，不容易被監(jiān)督控制，導(dǎo)致科研經(jīng)費管理規(guī)定執(zhí)行乏力。

3．科研經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)不合理，成本難以計量。科學(xué)研究與企業(yè)經(jīng)營有著密切聯(lián)系，把科學(xué)研究成果推向市場，用縱向科研經(jīng)費作橫向課題的實驗經(jīng)費或其他研發(fā)支出，使科研項目的成本難以準確計量；企業(yè)對從事科研所用的房屋、水電費、交通用車、儀器設(shè)備使用費以及科研人員的工資、科研津貼、獎金等都不計入科研成本，而是從企業(yè)成本費用列支，無形中加大了企業(yè)開支范圍?？蒲薪?jīng)費管理中的“成本核算”，實際上是核算經(jīng)費是否用完，至于將經(jīng)費花在何處，用途是否與科研管理條例規(guī)定的科目有關(guān)，科研、財務(wù)等部門缺乏協(xié)作審核，加之科研人員普遍認為科研項目是他們爭取來的，因而出現(xiàn)了科研經(jīng)費支出無序性和隨意性，“專款未必專用”，而且支出結(jié)構(gòu)也不盡合理。

4.科研項目結(jié)余資金處理不明晰?？蒲许椖吭陬A(yù)算編制時，各單位從自身的利益出發(fā)，盡量多報預(yù)算，使得預(yù)算編制脫離實際工作；預(yù)算內(nèi)容沒有細化到具體開支項目上，缺乏可操作性；科技項目支出預(yù)算缺乏可比性和參考性，影響了預(yù)算編制數(shù)與執(zhí)行數(shù)的差異性。預(yù)算編制的不準確、不細化導(dǎo)致科研項目資金不能按階段及時用出去，形成結(jié)余。單位為了不使結(jié)余資金上繳，申請項目延期結(jié)題，集中采購支出經(jīng)費，造成了大量科研經(jīng)費閑置沉淀，使課題的預(yù)算收入和研發(fā)支出不匹配，同時也給財務(wù)核算和項目管理帶來了一定難度。

5．科研資產(chǎn)管理混亂、材料領(lǐng)用大進大出、設(shè)備利用率低。企業(yè)購置的固定資產(chǎn)的管理，名義上由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)處等部門共同管理，但在實際工作中一些專用設(shè)備、儀器儀表科研用較多。其次，由于科研資金實行“?？顚Ｓ谩保行┛蒲许椖抠徶昧斯潭ㄙY產(chǎn)，課題完成后固定資產(chǎn)使用率低下，造成科研設(shè)備(尤其是專用設(shè)備)閑置長久不用，不僅占用了大量科研資金，而且設(shè)備利用率不高。再次，企業(yè)對科研成果轉(zhuǎn)化和形成的專利權(quán)、商標權(quán)、軟件等無形資產(chǎn)管理措施也非常薄弱，造成被侵權(quán)事件的發(fā)生和資產(chǎn)流失現(xiàn)象十分嚴重。

6．科研項目資金流失嚴重。目前，研發(fā)機構(gòu)科研項目資金來源主要由縱向、橫向和企業(yè)自籌專項三部分組成。對于橫向科研經(jīng)費由于其來源的多樣性，有科研收入、有企業(yè)與事業(yè)合作項目以及其他單位投資等等，大部分要以科技服務(wù)或科研成果作為企業(yè)的投資回報。縱向財政資金(無償性)和企業(yè)自籌專項按規(guī)定納入科研管理經(jīng)費的管理范疇，科研經(jīng)費監(jiān)督管理失控。

7．科研經(jīng)費績效考評管理的監(jiān)督機制不完善。首先，現(xiàn)存的監(jiān)管體系不健全，對課題經(jīng)費的管理和使用規(guī)范作用不強。其次，企業(yè)普遍存在科研經(jīng)費績效考評管理監(jiān)督檢查意識不強現(xiàn)象，缺少對科研經(jīng)費結(jié)題審計和效益分析；尚未建立經(jīng)費監(jiān)管下的科研項目績效考評指標體系，對科研項目技術(shù)水平與經(jīng)費開支的綜合考核沒有開展，成為科研項目管理水平不高的重要原因之一。

三、加強科技企業(yè)科研經(jīng)費管理對策

（1）提高科研經(jīng)費管理認識，不斷完善科研單位科研經(jīng)費管理體制。企業(yè)科研部門、財務(wù)等部門要密切配合，加強財經(jīng)法規(guī)宣傳力度，進一步明確科研部門、財務(wù)等各部門及項目負責(zé)人在科研經(jīng)費使用與管理中的職責(zé)和權(quán)限，不斷完善科技企業(yè)科研經(jīng)費管理體制。（2）完善科研經(jīng)費預(yù)算管理，建立科研經(jīng)費全成本核算制度。根據(jù)科研項目性質(zhì)和資金來源渠道的不同，實行科研經(jīng)費的分類管理和核算，避免科研項目支出擠占科技企業(yè)日益緊張的經(jīng)營費用，保證科研經(jīng)費支出的合理性；嚴格控制科研項目經(jīng)費的開支范圍和標準，與項目研究無關(guān)的支出堅決不予以報銷，國家明確禁止的消費項目嚴禁在科研經(jīng)費中開支，建立科研經(jīng)費審批權(quán)限制度，減少科研人員報賬的盲目性、隨意性，做到管而不死，活而不亂。（3）加強科研資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)利用率。利用科研經(jīng)費或結(jié)題經(jīng)費購置的資產(chǎn)，按照國家和省級有關(guān)規(guī)定均屬國有資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理辦法對其進行核算、管理和處置，以達到“統(tǒng)一管理，資源共享”的目標，避免資產(chǎn)的重復(fù)購置和閑置浪費。（4）制定科技企業(yè)科研結(jié)算管理辦法，強化結(jié)題經(jīng)費管理。國科發(fā)財字[2005]462號《關(guān)于嚴肅財經(jīng)紀律規(guī)范國家科技計劃課題經(jīng)費使用和加強監(jiān)管的通知》(通稱禁令)的第六條禁令明確規(guī)定:“嚴禁課題結(jié)題后不及時進行財務(wù)結(jié)算，長期掛賬報銷費用”?？萍计髽I(yè)應(yīng)根據(jù)單位實際情況制定內(nèi)部科研經(jīng)費結(jié)算管理辦法，明確科研課題的結(jié)賬時間和課題剩余經(jīng)費的使用方向，項目負責(zé)人應(yīng)嚴格執(zhí)行科研合同，按規(guī)定及時結(jié)題。（5）利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)等先進手段，建立健全科研經(jīng)費核算和管理的監(jiān)督約束機制。企業(yè)要根據(jù)財政部制定的有關(guān)內(nèi)部會計控制規(guī)范，建立健全科研經(jīng)費使用和管理的監(jiān)督約束機制，努力構(gòu)建以科研部門和財務(wù)部門為主管，資產(chǎn)管理部門、審計和行政部門參與的管理監(jiān)督信息系統(tǒng)。（6）開展科研經(jīng)費的結(jié)題審計和效益審計，完善科研項目的績效考評制度。首先，課題結(jié)題審計是對科研經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督的一種強有力手段。其次，績效考評注重的是科研結(jié)果的評價，而對科研投入與產(chǎn)出的對比關(guān)系、科研支出目標的實現(xiàn)程度，很少有人將其納入其中進行評價。因此，我國可以在借鑒國外先進的科研評價制度的基礎(chǔ)上，探索一條適合我國國情的科研經(jīng)費評價體系和相關(guān)制度。

參 考 文 獻

[1]張振剛．淺談全面預(yù)算管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用[J]．現(xiàn)代會計．2007（5）

[2]姬長全，張文穎，翟祥．實施“企業(yè)全面預(yù)算管理”之我見[J]．現(xiàn)代商業(yè)．2008（9）

項目資金的管理范文第4篇

【關(guān)鍵詞】工程項目；資金管理；思考

1、引言

實踐證明，資金管理的好壞不僅是衡量一個企業(yè)財務(wù)管理水平的重要標志，且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，如何擺脫這種窘境，加強資金管理，減少財務(wù)風(fēng)險，是關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)。

2、工程項目資金管理的必要性分析

很明顯，房地產(chǎn)企業(yè)加強資金控制，是確保資金發(fā)揮使用效益的重要保障。企業(yè)資金存量過少或過多都是不合理的，而應(yīng)保持在一個相對合理的狀態(tài)。持有的資金過少，就有可能會對危及企業(yè)的償債能力，給企業(yè)帶來較大的負面影響；而持有過多的資金，增多的機會成本就會造成一定資源的浪費。因此，對資金的使用與控制應(yīng)當(dāng)有一個科學(xué)、合理的規(guī)劃，以全面加強對資金的管控。通過企業(yè)資金的優(yōu)化配置，從而實現(xiàn)企業(yè)整體的資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益。

3、工程項目資金管理的實際與問題分析

3.1 實際現(xiàn)狀

主要表現(xiàn)在：（1）調(diào)控不力。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷壯大和企業(yè)改制的不斷深化，撤銷段（分公司）隊，強化項目等一系列的結(jié)構(gòu)調(diào)整，這就對企業(yè)資金的集中程度提出了更高的要求，而與此同時，企業(yè)資金的集中管理和內(nèi)部項目資金分散占用的矛盾日益突出。由于各基層單位資金紀律普遍執(zhí)行不嚴，財務(wù)管理制度不能適應(yīng)快速發(fā)展的市場形勢，開支隨意性較大，沉淀資金嚴重，沒有激發(fā)資金的活性，導(dǎo)致資金使用效益低下的問題目益顯露。（2）內(nèi)控不嚴。一些施工企業(yè)資金流向和控制脫節(jié)，上級單位難以及時掌握下屬單位或項目的財務(wù)資金變動情況，資金管理有章無序，存在嚴重的體外循環(huán)。企業(yè)財務(wù)資金事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場，致使企業(yè)對資金調(diào)控乏力，財務(wù)風(fēng)險加大，不利于施工企業(yè)對資金的整體調(diào)控。信息失真。由于企業(yè)內(nèi)部存在整體利益和小集體利益的矛盾，但又迫于量化指標的壓力，兩者之間的矛盾解決起來比較難，所以在財務(wù)核算和報表中人為因素作祟，經(jīng)常出現(xiàn)盈虧不實、資金管理指標不真的狀況。

3.2 原因分析

分析認為，造成資金管理不當(dāng)?shù)脑蛑饕校海?）投標保證金不能及時退還；（2）履約保證金期限過長；（3）墊支過大；（4）管理薄弱，資金使用效益差；（5）業(yè)主和銀行對項目資金實行封閉監(jiān)管，資金不能合理調(diào)劑；等等。

4、加強工程項目資金管理的措施

4.1 必須重視開發(fā)項目的可行性研究和籌資規(guī)劃

一般，資金管理應(yīng)當(dāng)提前至項目可行性研究階段，就是說，通過對將開發(fā)項目的功能、規(guī)模、背景和技術(shù)經(jīng)濟指標進行分析,以初步對投資成本給予確定，并以投資成本為依據(jù)確定資金使用量。首先，為了確保投資能夠收回，應(yīng)認真調(diào)查開發(fā)項目的背景情況；其次，在通過調(diào)查掌握了相關(guān)資料基礎(chǔ)上，應(yīng)對開發(fā)項目的市場供應(yīng)和需求狀況進行分析,并作出科學(xué)、客觀的預(yù)測；再次,對于開發(fā)進度企業(yè)的時間安排應(yīng)科學(xué)、合理，如可按照前期工程、主體工程、竣工驗收等不同階段合理安排項目開發(fā)進度；此外，企業(yè)還應(yīng)對開發(fā)項目進行力爭與開發(fā)事實相符的成本初步估算，以切實提高相關(guān)評價的準確性；最后,房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)以項目投資估算、項目開發(fā)進度安排等為依據(jù),對資金需求量進行合理估算，擬訂籌資方案,通過不同的方式籌措資金,減少籌資成本,保證項目的正常進行。這是工程管理資金控制的前提與基礎(chǔ)。

4.2 不斷加強資金計劃分析和預(yù)算管理

在確定資金計劃后，將資金計劃的預(yù)期情況與執(zhí)行情況相比較，對計劃偏差找出原因（計劃編制不合理、計劃執(zhí)行不力等），從而予以改進，使后期的資金計劃編制更趨合理。而資金預(yù)算管理是保證資金控制有效的主要環(huán)節(jié)，資金預(yù)算有效、合理能使企業(yè)資金使用效率得到提升、為資金的合理使用打下堅實基礎(chǔ)。資金預(yù)算應(yīng)在遵守收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)上采用直接法編制，同時采用間接法編制以相互驗證。以最優(yōu)的資金成本制定資金使用方案，綜合平衡和編制單位的資金總預(yù)算。預(yù)算管理的關(guān)鍵點在開發(fā)進度的精準匹配和銜接，以保證資金的合理調(diào)配和使用。

4.3 嚴格把好施工過程中“四關(guān)”控制資金的使用

施工質(zhì)量控制也制約著資金的使用，只有保證施工遵循設(shè)計，質(zhì)量保證第一，才不至于到工程后期階段出現(xiàn)超投資的現(xiàn)象發(fā)生。工程在質(zhì)量管理體制上，應(yīng)建立項目法人統(tǒng)一管理、施工單位嚴格自控，監(jiān)理單位認真核查，政府監(jiān)督全面到位，使用單位提前介入的質(zhì)量管理保障體系，嚴格把好“四關(guān)”。（1）把好材料關(guān)。工程使用的鋼筋、水泥、砂石骨料、膨潤土、石料等主材，全部由施工單位自行采購，材料進場前由建設(shè)、監(jiān)理踏勘考察施工單位選定的廠家，就材料的各項技術(shù)指標、廠家的生產(chǎn)能力和服務(wù)質(zhì)量提出綜合評價，優(yōu)選廠家。材料進場后由施工單位實驗室、監(jiān)理部和工程部對質(zhì)量進行檢查驗收，施工單位嚴格按照規(guī)范要求對材料的各項指標進行檢查，監(jiān)理單位按照不少于施工單位抽檢總數(shù)的20％送第3方檢測單位檢測。并做到不合格材料嚴禁進場，已進場的不合格材料嚴禁使用到本工程中。（2）把好施工隊伍素質(zhì)關(guān)。工程往往由于施工面廣，施工班組多，工段間施工隊伍素質(zhì)參差不齊，為確保質(zhì)量，工程隊伍管理上實行樣板法。進場的隊伍必需按照設(shè)計和規(guī)范要求完成樣板段。通過監(jiān)理和業(yè)主驗收合格后，方能繼續(xù)施工。（3）把好現(xiàn)場驗收關(guān)。嚴格“三檢”制逐級驗收，前道工序未完成通過驗收不得進入下一道工序施工，并按照規(guī)范要求辦理好工序簽證手續(xù)，技術(shù)不達標、資料不全一律不予驗收。對完工的單元工程、分部工程按照工程質(zhì)量評定規(guī)程和驗收規(guī)程及時組織評定和驗收，各單位工程投入使用前組織階段驗收。（4）把好建設(shè)過程關(guān)。1)逐級建立工程質(zhì)量目標責(zé)任制、質(zhì)量一票否決制度。明確質(zhì)量目標、責(zé)任、權(quán)利和獎罰措施，落實到每個單位工程、單元工程，甚至施工中的每道工序。工程質(zhì)量責(zé)任制的建立和逐級督查，強化了工程各參建單位的質(zhì)量意識，促進了工程施工中質(zhì)量保證體系的建立和運行，有力地推動工程建設(shè)的質(zhì)量管理。2)處理好工期與質(zhì)量控制關(guān)系。建設(shè)過程中處理好工期控制與質(zhì)量控制的關(guān)系，絕不因工期緊或趕工期而犧牲質(zhì)量；處理好業(yè)主、監(jiān)理和施工單位間的關(guān)系，質(zhì)量控制上推行“小業(yè)主、大監(jiān)理”逐級督查的質(zhì)量管理體制。

4.4 建立健全完善的財務(wù)管理制度

首先，加強資金運用管理，一是應(yīng)盡可能地使應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款期限保持一致，如果能做到應(yīng)收賬款回收期限比應(yīng)付賬款交付的期限更短，基本可以保證應(yīng)付賬款的按期支付，使企業(yè)避免過多資金占用。二是要防止資金的過度預(yù)支，以免因發(fā)生債務(wù)危機，而對企業(yè)的生存在造成危害。三是嚴格控制管理費用的支出。房地產(chǎn)企業(yè)工程管理還應(yīng)避免出現(xiàn)講排場、面子鋪張浪費的現(xiàn)象，對管理費用嚴格控制。

其次，科學(xué)安排資金的收入和支出。在房地產(chǎn)開發(fā)項目建設(shè)過程中，需要投入數(shù)額巨大的資本，而資金的最終回收要等到工程竣工并出售后。所以，房地產(chǎn)項目的資金籌措，大多通過債務(wù)安排來實現(xiàn)，銀行等金融機構(gòu)是資金的主要提供者，其資金供應(yīng)能否及時、有效，對于開發(fā)項目進展的順利與否至關(guān)重要。財務(wù)部門要對項目管理費用支出進行嚴格的監(jiān)督審核，不合理支出堅絕拒絕，以確保不浪費流動資金。同時，采取積極措施減少資金的占用，包括實行分級歸口管理，加強計劃管理，推行定額管理等措施，以通過提高資金利用效率、加速資金周圍來加強資金管理的直接效果。

項目資金的管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：BT模式 施工企業(yè) 資金管理

BT模式是一種具有創(chuàng)新性的建設(shè)模式，無論是市政部門，還是施工企業(yè)對于這種模式都抱以贊賞的眼光，通過實際的應(yīng)用發(fā)現(xiàn)，BT模式對于解決政府部門的融資問題以及施工企業(yè)抵御市場風(fēng)險具有重要的作用。但是在獲益的同時，也發(fā)現(xiàn)了BT模式下所存在的諸多問題，這些問題的存在使得施工企業(yè)的資金管理難以達到一個較好的狀態(tài)，從而影響施工企業(yè)的發(fā)展，下面筆者將對BT模式下施工企業(yè)資金管理的相應(yīng)問題進行講解。

一、BT模式在施工企業(yè)項目資金管理中的運用

BT模式是一種由政府主導(dǎo)，施工企業(yè)參與的建設(shè)模式，在該模式之下施工企業(yè)主要的角色就是施工方，并且該種模式的運行方式是先建設(shè)后移交，具體是指業(yè)主方與BT項目方當(dāng)成一種協(xié)議，作為項目方需要自行進行融資建設(shè)，并且保證建設(shè)中的安全質(zhì)量問題，而業(yè)主方則負責(zé)回購的一種融資建設(shè)模式。這對于市政項目的建設(shè)一種援助，但是對于施工企業(yè)來說則是一種挑戰(zhàn)。因為每一次施工建設(shè)就意味著施工企業(yè)必須解決大量的資金問題。

BT模式的運行得到了業(yè)內(nèi)的廣泛歡迎，解決了系列問題，比如：政府融資難、民間資本難尋投資方向等問題。這種模式要求項目建設(shè)方與銀行的相關(guān)金融機構(gòu)還有民間資本持有者保持一種良好的協(xié)調(diào)的關(guān)系。在很大的程度上提高了施工企業(yè)對市場經(jīng)濟風(fēng)險的抵抗性，對于資金的利用價值具有較大的提升性。但是BT模式在一定的程度上也給施工企業(yè)的項目資金管理工作帶來了阻礙，這些阻礙主要體現(xiàn)在施工企業(yè)的成本控制、管理以及融資的風(fēng)險等方面，這些阻礙的存在限制了BT模式下施工企業(yè)的項目資金管理工作，同時對施工企業(yè)的發(fā)展也有一定的負面影響。

二、BT模式下的施工企業(yè)項目資金管理存在的問題及應(yīng)對策略

在BT模式之下，由于模式的特殊性，因此為了減少施工企業(yè)的資金籌措的壓力，大多數(shù)的施工企業(yè)都會走上融資之路，但是融資對于企業(yè)來說存在一定的風(fēng)險，在進行融資之前，企業(yè)需要做好許多相關(guān)的工作，對企業(yè)的整體實力進行衡量以保證融資的合理性和安全性，盡管這樣但是市場風(fēng)險與法律風(fēng)險依舊是不可避免。此外施工企業(yè)在項目建設(shè)的過程中會涉及到很多的成本問題，而項目建設(shè)中的成本管理問題也是企業(yè)資金管理中的重要任務(wù)，如何做好成本的管理工作，如何解決成本管理中的問題成了施工企業(yè)在BT模式下的又一難題。

（一）項目施工預(yù)算成本控制缺乏力度

在BT模式下，施工企業(yè)的成本預(yù)算大多數(shù)都是局限于最初的招標量，也就是說后續(xù)的拓展空間較小，并且實際施工中成本和預(yù)算成本往往會出現(xiàn)較大的差距，這一切使得成本預(yù)算工作失去了其原有的價值。導(dǎo)致這種情況的主要原因就是因為項目施工預(yù)算成本控制缺乏力度。針對這種情況，最好的辦法的就是實現(xiàn)成本的動態(tài)監(jiān)管，但是動態(tài)監(jiān)管的難度之大是施工企業(yè)不得不去面對的事實。

想要使這種情況得到解決施工企業(yè)就必須從以下幾個方面入手：一、建立并完善責(zé)、權(quán)相結(jié)合的成本管理制度。之所以會出現(xiàn)成本控制缺乏力度的情況，其主要原因就是工作人員的責(zé)權(quán)相對應(yīng)的意識并不強，因而急需要完成的就是實現(xiàn)企業(yè)責(zé)權(quán)相結(jié)合的成本管理制度。只有權(quán)力與責(zé)任相對應(yīng)了，工作人員才能在進行成本控制時具有一定的責(zé)任意識。才能保證所有的工作人員都參與到成本的指標設(shè)定，成本管理考核中，才能保證預(yù)算成本的控制力度；二、成本預(yù)算要結(jié)合全方面情況嗎，充分考慮。項目施工預(yù)算成本之所會缺乏力度，還有一部分的原因就是在進行預(yù)算時考考慮的不充分而導(dǎo)致的。施工所涉及的成本較多，比如原料成本、機械設(shè)備成本、人力成本等，這些成本因素對于成本預(yù)算的影響是較大的，任何一項成本的忽略將會導(dǎo)致成本預(yù)算的嚴重不合格，從而致使成本的控制力度會下降。

（二）缺乏完善的成本管理體制

在BT模式建設(shè)下，鎮(zhèn)府部門扮演著業(yè)主的角色，這就意味著工程項目的所有權(quán)在政府的手中，而BT項目公司則只是扮演著施工的角色，在這種模式下雙方的權(quán)責(zé)問題將會成為施工的重要問題之一，權(quán)責(zé)不明往往會引起較多的糾紛，使得雙方的關(guān)系變得緊張，這并不利于項目建設(shè)，而致使這個狀況的主要原因還是因為缺乏完善的成本管理體制，成本管理是項目資金管理的重要工作之一，也是資金管理的保障，從當(dāng)前的成本管理模式來看，有待完善的地方還有很多。想要對成本管理進行完善應(yīng)該從以下幾個方面進行，一、業(yè)主及施工單位對于雙方的工作職責(zé)具有較為清楚地認識，認真的履行各自的職責(zé)；二、將強管理體制的建設(shè)工作，從管理的方式手段、激勵機制的建設(shè)等多個方面入手，做好管理體制的建設(shè)工作。

（三）BT模式下的施工企業(yè)融資的市場風(fēng)險

BT模式下所實行的就是先建設(shè)后移交，這就意味施工企業(yè)必須要在施工之前做好施工所需資金的籌備工作，但是建設(shè)資金的數(shù)量一般都較為巨大，面對巨額的資金，施工企業(yè)無法憑借自身的能力解決，因此融資時大多數(shù)施工企業(yè)的必經(jīng)之路。融資市場能夠為企業(yè)提供所需的資金，同時融資所帶來的風(fēng)險也會使施工企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)不靈的窘境，這對于適用企業(yè)來說是巨大的風(fēng)險，在BT模式之下，施工企業(yè)該如何減小風(fēng)險？這成了所有施工企業(yè)共同關(guān)注的問題。想要減小市場的融資風(fēng)險，施工企業(yè)就必須做到以下幾點：一、合理融資。融資時施工企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，同時也是迫不得已而為之的結(jié)果，因此在進行融資時，施工企業(yè)應(yīng)該要保證合理性，具體體現(xiàn)在融資的方式要合理，融資的數(shù)目要合理這兩個方面。只有保證了融資的合理性，才能保證市場風(fēng)險對施工企業(yè)的威脅降到最小化；二、融資所得資金安排得當(dāng)。融資所得資金的管理工作屬于后續(xù)工作，但是做好融資所得資金的管理工作、安排工作也能在一定程度上降低融資的市場風(fēng)險。資金的合理管理能夠使得資金回籠速度加快，從而保證獲利的可能性。做好這兩項工作對于降低施工企業(yè)融資的市場風(fēng)險具有重要的作用。

三、結(jié)束語

BT模式對于施工企業(yè)項目資金管理以及市政項目的建設(shè)具有重要的意義，但是只有做好相關(guān)的工作才能保證BT模式的良好的效果得以實現(xiàn)。BT模式的運行對于施工企業(yè)的發(fā)展來說是機遇，但必然會存在一定的風(fēng)險，處理好相關(guān)的問題，積極的尋找相關(guān)解決方法，才能保證模式下施工企業(yè)的資金管理工作正常進行，繼而保證施工企業(yè)的資金管理取得較好的效果，促進施工企業(yè)的發(fā)展。給企業(yè)帶來真正的經(jīng)濟價值，同時也給整個社會帶來最大化的社會效益。

參考文獻：

[1]瑪依努爾?阿布都哈地爾.對我國基于BT模式下的施工企業(yè)項目資金管理

問題的探討[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2012