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財(cái)務(wù)及融資計(jì)劃范文第1篇

一、金融資產(chǎn)包與抵押的基本含義：

（一）任何行業(yè)都是有風(fēng)險(xiǎn)的，以信用為核心的金融體系更是如此。金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放貸款以后，由于種種原因致使貸款本息無法正常收回的事情時(shí)有發(fā)生。為盡可能減少因此發(fā)生的損失，銀行便將某一時(shí)期或某一類應(yīng)收未收的貸款項(xiàng)目進(jìn)行捆綁（即不良金融資產(chǎn)包）出售，將債權(quán)讓渡給愿意承接的單位或個(gè)人以取得一些收益。在債權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中，隨同貸款合同產(chǎn)生的抵押權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)移。承接不良資產(chǎn)者可能將該資產(chǎn)包直接轉(zhuǎn)讓出售，或者重新拆分再打包出售，也可以按照資產(chǎn)包中的項(xiàng)目，逐個(gè)行使債權(quán)人權(quán)利，催收本息以及對抵押物進(jìn)行處置。這就是不良金融資產(chǎn)包的基本含義。

（二）關(guān)于抵押，《中華人民共和國物權(quán)法》（以下簡稱《物權(quán)法》）第三十三條做出了規(guī)定，“本法所稱抵押，是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對本法第三十四條所列財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依照本法規(guī)定以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。

前款規(guī)定的債務(wù)人或者第三人為抵押人，債權(quán)人為抵押權(quán)人，提供擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)為抵押物?！?/p>

該法第三十四條還規(guī)定，可以抵押的財(cái)產(chǎn)包括：1.抵押人所有的房屋和其他地上定著物,和抵押人依法有權(quán)處分的國有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物等。

二、相關(guān)法律規(guī)定

金融資產(chǎn)包購買人對抵押的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行處置過程中，受到國家法律的保護(hù)和約束。這主要是《物權(quán)法》和《中華人民共和國擔(dān)保法》（以下簡稱《擔(dān)保法》）

（一）《物權(quán)法》的相關(guān)規(guī)定

我國《物權(quán)法》的相關(guān)規(guī)定主要有：

1.保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)抵押給債權(quán)人的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償。

2．抵押權(quán)人在債務(wù)履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時(shí)抵押財(cái)產(chǎn)歸債權(quán)人所有。

3．抵押權(quán)不得與債權(quán)分離而單獨(dú)轉(zhuǎn)讓或者作為其他債權(quán)的擔(dān)保。債權(quán)轉(zhuǎn)讓的，擔(dān)保該債權(quán)的抵押權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，但法律另有規(guī)定或者當(dāng)事人另有約定的除外。

4．債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，抵押權(quán)人可以與抵押人協(xié)議以抵押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該抵押財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款優(yōu)先受償。

（二）《擔(dān)保法》的相關(guān)規(guī)定

我國《擔(dān)保法》做出了與上述《物權(quán)法》相同的規(guī)定，同時(shí)進(jìn)一步做出如下規(guī)定：

1.訂立合同時(shí)，抵押權(quán)人和抵押人在合同中不得約定在債務(wù)履行期屆滿抵押權(quán)人未受清償時(shí)，抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有。

2．債權(quán)人在債務(wù)履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時(shí)抵押財(cái)產(chǎn)歸債權(quán)人所有。

3．債務(wù)履行期屆滿抵押權(quán)人未受清償?shù)?，可以與抵押人協(xié)議抵押物折價(jià)或者以拍賣、變賣該抵押物所得的價(jià)款受償；協(xié)議不成的，抵押權(quán)人可以向人民法院提訟。

三、處置抵押不動(dòng)產(chǎn)的基本形式及分析

（一）根據(jù)以上對基本含義和相關(guān)法律的了解，我們發(fā)現(xiàn)在處理抵押不動(dòng)產(chǎn)時(shí)能夠采取以下五種方式：

1.由債權(quán)人監(jiān)督債務(wù)人處置所抵押的不動(dòng)產(chǎn)，以其收入清償債務(wù)。

2.債務(wù)人委托債權(quán)人代為處置所抵押不動(dòng)產(chǎn)。

3.債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)商，將債務(wù)人所抵押不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人。

4.債權(quán)人向法院申請，強(qiáng)制拍賣抵押不動(dòng)產(chǎn)，并以拍賣所得優(yōu)先償還債權(quán)人。

5.債權(quán)人向法院申請，要求取得債務(wù)人所抵押不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)。

（二）綜上所述，對處置抵押不動(dòng)產(chǎn)可以得出以下幾點(diǎn)認(rèn)識

1.在資產(chǎn)包出售過程中，是債權(quán)人的變更，其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系包括抵押關(guān)系是不變的。因此，無論是發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)，還是通過競買取得債權(quán)（包括附帶的抵押權(quán)、擔(dān)保等）的單位和個(gè)人，并不直接或必然地獲得抵押物，而是取得債權(quán)人身份及于抵押物的優(yōu)先受償、提訟等權(quán)利。

2.購置資產(chǎn)包的人要取得其中一項(xiàng)借貸關(guān)系中抵押物所有權(quán)，只有兩個(gè)途徑，一是與債務(wù)人達(dá)成以抵押物抵償債務(wù)協(xié)議，同時(shí)解除雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；二是通過向法院，由法院裁定抵押物歸債權(quán)人所有，雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系同時(shí)消滅。因?yàn)榈盅鹤鳛楹贤囊徊糠?，按照法律?guī)定不能與借貸合同分離。同時(shí)已抵押的不動(dòng)產(chǎn)不能夠發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移，所以發(fā)生抵押不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給債權(quán)人的行為，必然與借貸關(guān)系的消滅和抵押關(guān)系的解除相一致。

3.分清物權(quán)的具體內(nèi)容。傳統(tǒng)的所有權(quán)，一般來說包括占有、使用、處分、收益等四項(xiàng)權(quán)利，這四項(xiàng)權(quán)利是可以分離的。例如出租過程中所有人（出租人）出讓使用權(quán)從而獲得租金收入這樣的收益權(quán)。隨著社會(huì)的發(fā)展，像社會(huì)分工一樣，所有權(quán)的具體內(nèi)容越來越豐富，從而逐步擴(kuò)大完善到了物權(quán)的范疇。若干個(gè)人可以在同一物品上各自擁有不同的物權(quán)，形成錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，因而產(chǎn)生了終極所有權(quán)的概念。營業(yè)稅法規(guī)對不動(dòng)產(chǎn)的征稅范圍，限定為銷售不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、永久使用權(quán)和有限產(chǎn)權(quán)。這里的幾個(gè)概念要做理論的分析很難說的清楚，但與抵押的概念和相關(guān)法律規(guī)定結(jié)合起來，可以明確的是如果債權(quán)人沒有支付或約定支付相應(yīng)的對價(jià)，就不是一種銷售行為。而是一種單方面的行為。債權(quán)人對抵押不動(dòng)產(chǎn)所作的相關(guān)安排，是否構(gòu)成銷售行為，一看有無買賣雙方的意思表示；二看有無交易的對價(jià)（即屬于有償或應(yīng)被視同有償）；三看有無可能，有無法律上的障礙。

四、營業(yè)稅處理建議

通過以上分析，筆者對處置不良金融資產(chǎn)包中的不動(dòng)產(chǎn)活動(dòng)的基本結(jié)論是：

（一）從債務(wù)人（借款人）來說，毫無疑問，發(fā)生了銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，不論是按照債權(quán)人意圖出售給第三方，還是直接出讓給債權(quán)人，都必須繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅。

（二）對金融機(jī)構(gòu)來說，其打包出售不良資產(chǎn)的行為，是一種合同主體的變更行為，目前還不屬于營業(yè)稅征稅范圍。對此，已有明確的文件規(guī)定不征收營業(yè)稅。

（三）對購買不良金融資產(chǎn)包后進(jìn)行轉(zhuǎn)賣，或是拆包重新整理轉(zhuǎn)賣的，同樣按照上述第（二）點(diǎn)辦理，不征收營業(yè)稅。

（四）對于直接處置抵押不動(dòng)產(chǎn)的行為，應(yīng)做具體分析：

1.對于第三條第（二）款第2項(xiàng)中表述的情況，即取得債權(quán)的人與債務(wù)人達(dá)成消滅債務(wù)關(guān)系以不動(dòng)產(chǎn)抵債的，或是通過法院定消滅債務(wù)關(guān)系以不動(dòng)產(chǎn)抵債的，不論是否辦理房產(chǎn)證（包括土地使用權(quán)證）過戶手續(xù)，在債權(quán)人轉(zhuǎn)讓該不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，都應(yīng)繳納營業(yè)稅。

2.對于債權(quán)人取得債務(wù)人同意（委托）將不動(dòng)產(chǎn)交拍賣機(jī)構(gòu)拍賣的，或是債權(quán)人向法院后由法院委托拍賣機(jī)構(gòu)拍賣的，屬于債務(wù)人直接向終端客戶銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為，通過購買金融資產(chǎn)包而成為債權(quán)人的單位和個(gè)人以及法院、拍賣機(jī)構(gòu)，都不構(gòu)成銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，不是銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅納稅人。

3.對于債務(wù)人在債權(quán)人監(jiān)督下，或按照債權(quán)人的意圖出售不動(dòng)產(chǎn)，所得收入歸債權(quán)人所有的行為，對債權(quán)人來說是采取催收方式收回債權(quán)，沒有發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，與上述第2點(diǎn)屬于同一性質(zhì)。

（五）合理確定營業(yè)額

1.對于債務(wù)人來說，一般并不取得收入（收入直接到債權(quán)人那里去了）。其銷售不動(dòng)產(chǎn)的收入，應(yīng)以其抵債金額確定。但拍賣所得大于欠款本息的，超過部分歸債務(wù)人所有，也應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅。

財(cái)務(wù)及融資計(jì)劃范文第2篇

崗位名稱：財(cái)務(wù)部經(jīng)理隸屬部門：財(cái)務(wù)部崗位編碼：直接上級：總經(jīng)理工資等級：直接下級：會(huì)計(jì)、出納可輪換崗位：無分析日期：

二、崗位工作概述

全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)策劃，確保公司資金的正常運(yùn)作。

三、工作職責(zé)與任務(wù)

（一）負(fù)責(zé)制訂公司投資、融資計(jì)劃

1．根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，在充分溝通的基礎(chǔ)上，制訂公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略計(jì)劃方案，并提交總經(jīng)理審批；

2．負(fù)責(zé)制訂項(xiàng)目的投資和融資計(jì)劃方案，并提交總經(jīng)理審批；

3．負(fù)責(zé)制訂財(cái)務(wù)應(yīng)變計(jì)劃；

4．日常運(yùn)營資金的融資計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。

（二）負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的組織實(shí)施和監(jiān)控

1．負(fù)責(zé)計(jì)劃的解釋與溝通；

2．安排各項(xiàng)工作；

3．負(fù)責(zé)各項(xiàng)計(jì)劃實(shí)施的監(jiān)控，并定期或不定期向總經(jīng)理匯報(bào)，對重大的變化應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。

（三）運(yùn)營資金的安排與費(fèi)用的審核

（四）監(jiān)控公司流動(dòng)資產(chǎn)的狀況

1．庫存狀況的監(jiān)督并協(xié)助有關(guān)部門進(jìn)行優(yōu)化分析；

2．監(jiān)督應(yīng)收賬款的狀況，并負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)情況采取措施；

3．審核固定資產(chǎn)的處理。

（五）負(fù)責(zé)公司印鑒和各種資質(zhì)證明的管理

（六）負(fù)責(zé)制定、完善與審核本部門的規(guī)章制度與工作流程

（七）負(fù)責(zé)實(shí)施與工商，稅務(wù)等政府部門的公共關(guān)系

（八）領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)范、考核直接下級的工作，審批直接下級的工作計(jì)劃

（九）完成上級委派的其他任務(wù)。

四、工作績效標(biāo)準(zhǔn)

（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂科學(xué)合理并能保證在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成；

（二）提供的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，及時(shí)，有效；

（三）保證運(yùn)營資金的平衡，確保經(jīng)營及生產(chǎn)的正常進(jìn)行；

（四）全面監(jiān)控公司資產(chǎn)狀況，對異常情況要及時(shí)向上級匯報(bào)并采取措施；

（五）嚴(yán)格執(zhí)行公司印鑒和各種資質(zhì)證明的管理規(guī)定，杜絕差錯(cuò)發(fā)生；

（六）財(cái)務(wù)規(guī)章制度及財(cái)務(wù)工作流程的制定科學(xué)合理；

（七）在與政府職能部門的交往中不使公司利益受到損失。

五、崗位工作關(guān)系

（一）內(nèi)部關(guān)系

1．所受監(jiān)督：在公司總體規(guī)劃、重大決策及重要文件審批方面，接受總經(jīng)理的指示和監(jiān)督；

2．所施監(jiān)督：在向部門內(nèi)部人員下達(dá)工作任務(wù)和文件審批方面，對

各會(huì)計(jì)、出納、采購主管、計(jì)劃員實(shí)施監(jiān)督；

3．合作關(guān)系：在財(cái)務(wù)計(jì)劃、運(yùn)營資金的安排、資產(chǎn)狀況的監(jiān)控等方面與各部門經(jīng)理發(fā)生協(xié)作關(guān)系。

（二）外部關(guān)系

1．在融資計(jì)劃實(shí)施時(shí)與銀行等相關(guān)融資方發(fā)生聯(lián)系；

2．工商、稅務(wù)、海關(guān)等政府職能部門的公共關(guān)系。

六、崗位工作權(quán)限

（一）對所屬人員工作崗位調(diào)動(dòng)權(quán)；

（二）對所屬人員的工作指導(dǎo)權(quán)；

（三）對所屬人員的工作分配權(quán)；

（四）對所屬人員的工作監(jiān)督、考核權(quán)；

（五）對所屬人員的違紀(jì)、違規(guī)糾正權(quán)；

（六）對所屬人員的違紀(jì)、違規(guī)事實(shí)處理權(quán)或處理申報(bào)權(quán)；

（七）對資金使用的審核權(quán)或額度內(nèi)審批權(quán)；

（八）對采購合同的審核權(quán)。

七、崗位工作時(shí)間

在公司制度規(guī)定的正常班時(shí)間內(nèi)工作，有時(shí)需要加班加點(diǎn)。

八、崗位工作環(huán)境

大部分時(shí)間在有空調(diào)的辦公室工作，有時(shí)需要出外辦事。

九、知識及教育水平要求

（一）財(cái)務(wù)管理知識；

（二）會(huì)計(jì)知識；

（三）稅法知識；

（四）經(jīng)濟(jì)法知識；

（五）擁有財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法等方面的專業(yè)知識；

（六）了解國際貿(mào)易方面的基本知識；

（七）熟悉計(jì)算機(jī)常用軟件應(yīng)用及操作。

十、崗位技能要求

（一）精通財(cái)務(wù)報(bào)表分析能力；

（二）熟悉財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定，運(yùn)營資金的監(jiān)控；

（三）熟悉各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作；

（四）掌握計(jì)算機(jī)的操作和財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用。

十一、工作經(jīng)驗(yàn)要求大學(xué)本科以上，會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)管理專業(yè)，至少5年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，其中任主管二年以上。

財(cái)務(wù)及融資計(jì)劃范文第3篇

一、財(cái)務(wù)管理與企業(yè)融資能力的關(guān)系

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與融資能力息息相關(guān)，資金是企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力，一個(gè)企業(yè)是否能夠獲得外界的融資主要是看這個(gè)企業(yè)是否具有實(shí)力。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是對資金進(jìn)行有效管理，通過企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等環(huán)節(jié)加強(qiáng)對資金的控制，從而反映資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營需要資金源源不斷的支持，一個(gè)企業(yè)的融資能力可以看成是供給企業(yè)資金的一方對企業(yè)資金實(shí)力的認(rèn)可度。一個(gè)企業(yè)的資金實(shí)力需要看這個(gè)企業(yè)的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展的趨勢等各個(gè)方面綜合考評。中小企業(yè)的規(guī)模不是很大，資金實(shí)力也不夠強(qiáng)大，加之其經(jīng)營活動(dòng)沒有公開，財(cái)務(wù)信息也是不對外公布的，融資的能力也比較小。中小企業(yè)只有通過加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的管理，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的經(jīng)營及生產(chǎn)方式，不斷降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過提高企業(yè)的資金實(shí)力獲得融資的能力的提升。企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營是不斷運(yùn)轉(zhuǎn)循環(huán)的，融資可以為企業(yè)發(fā)展注入資金力量，是企業(yè)不斷向前發(fā)展的動(dòng)力，也是企業(yè)不斷擴(kuò)大的資金基礎(chǔ)。企業(yè)只有通過自己的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況能夠穩(wěn)定發(fā)展，才能更好的獲得融資，加強(qiáng)資金的注入是企業(yè)不斷進(jìn)步的關(guān)鍵。

二、規(guī)范財(cái)務(wù)管理提高企業(yè)融資能力的有效措施

通過上午分析可以得知，財(cái)務(wù)管理對提高企業(yè)融資能力起著非常重要的作用，因此對于企業(yè)管理者來說必須加大對財(cái)務(wù)管理的重視程度，進(jìn)而能夠使其充分發(fā)揮出應(yīng)有的作用和價(jià)值，以便能夠有效提高企業(yè)的融資能力，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

（一）建立健全財(cái)務(wù)管理的制度規(guī)范

中小企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)范與制度的建設(shè)，重視財(cái)務(wù)部門的紀(jì)律規(guī)范，首先要建立一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。根據(jù)新形勢下企業(yè)會(huì)計(jì)制度的新要求不斷規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的組織建設(shè)，建立健全財(cái)務(wù)部門的崗位設(shè)置，制定嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理流程及相應(yīng)的考核制度，還要注重財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的提高，根據(jù)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度來管理企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，聘用的財(cái)務(wù)人員一定要具備資格證書才可上崗，財(cái)務(wù)管理人員需要通過培訓(xùn)不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平及工作能力。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理電算化技術(shù)

中小企業(yè)也應(yīng)緊跟時(shí)展，將會(huì)計(jì)電算化技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，不僅提高會(huì)計(jì)工作的效率還能有效提高會(huì)計(jì)工作的精準(zhǔn)度。中小企業(yè)也要引進(jìn)專用的財(cái)務(wù)管理軟件，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用，財(cái)務(wù)人員可以直接根據(jù)核算好的憑證錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，通過計(jì)算機(jī)軟件可以對企業(yè)的流動(dòng)資金及各部門的財(cái)務(wù)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行整理并分析總結(jié)，大大提高了財(cái)務(wù)管理工作的效率。計(jì)算機(jī)技術(shù)是20世紀(jì)人類最偉大的發(fā)明，為了更好的提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，促進(jìn)企業(yè)融資能力的提升，我們應(yīng)該積極積極螺絲企業(yè)財(cái)務(wù)管理電算化技術(shù)，利用這種技術(shù)的落實(shí)來規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升企業(yè)融資能力。

（三）制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)計(jì)劃

中小企業(yè)在每個(gè)年度都要提前制定出詳細(xì)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，包括現(xiàn)金的流量、資本支出及想要達(dá)到的利潤，通過財(cái)務(wù)計(jì)劃制定詳細(xì)的經(jīng)營目標(biāo)，將每個(gè)部門需要完成的目標(biāo)分配下去，定期進(jìn)行考核，各個(gè)部門每個(gè)月都要上報(bào)指標(biāo)完成情況，要充分調(diào)動(dòng)員工工作的積極性，對資金的使用情況也能一目了然，加強(qiáng)資金的管理，各部門可以根據(jù)實(shí)際情況加快回收資金對于支付資金的可適當(dāng)延遲，促進(jìn)資金的快速運(yùn)轉(zhuǎn)，使企業(yè)的效益不斷提高。

（四）進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析

中小企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析可以及時(shí)為企業(yè)提供決策的依據(jù)，財(cái)務(wù)分析由企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、財(cái)務(wù)部門的管理人員及各部門領(lǐng)導(dǎo)共同參加，對本月的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行總結(jié)分析，及時(shí)了解企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債，了解企業(yè)的運(yùn)行狀況，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及時(shí)作出政策的調(diào)整，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效的分析，可以合理地指導(dǎo)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者做出正確的決策與判斷，不斷規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度才能有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，才能更好的提高企業(yè)的融資能力。

財(cái)務(wù)及融資計(jì)劃范文第4篇

1、20××年財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作。今年1月份，根據(jù)××總公司及公司領(lǐng) 導(dǎo)班子的工作要求，結(jié)合市場情況，在反復(fù)研究歷史資料的基礎(chǔ)上，綜合帄衡， 統(tǒng)籌兼顧，本著計(jì)劃指標(biāo)積極開拓穩(wěn)妥的原則，在反復(fù)聽取各方面意見的基礎(chǔ)上， 向××總公司上報(bào)了20××年公司財(cái)務(wù)計(jì)劃。并且，根據(jù)××總公司下達(dá)公司的20×× 年計(jì)劃任務(wù)，層層分解落實(shí)，下達(dá)了有關(guān)部門20××年計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，為 了保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的順利完成，財(cái)務(wù)部對各部計(jì)劃任務(wù)進(jìn)行逐月檢查和分析，及時(shí) 發(fā)現(xiàn)各部門計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)執(zhí)行中存在的問題，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營決策提供重要 依據(jù)。

2、××年年財(cái)務(wù)決算工作。××年年財(cái)務(wù)決算工作，是××公司會(huì)計(jì)報(bào)表第一 次上報(bào)××總公司，這對會(huì)計(jì)決算工作提出了更高的要求。財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)決算 工作的要求，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、齊心協(xié)力，加班加點(diǎn)不計(jì)報(bào)酬，認(rèn)真保質(zhì)保量地 完成了會(huì)計(jì)決算幾十個(gè)報(bào)表的編制及上報(bào)工作，并對會(huì)計(jì)報(bào)表編寫了詳細(xì)的報(bào)表 說明，完滿地完成了會(huì)計(jì)決算工作任務(wù)。

3、員工集資工作。為了減少利息支出，減支增效。今年4月初，根據(jù)×× 總公司業(yè)務(wù)發(fā)展項(xiàng)目急需籌措資金的要求，以及公司領(lǐng)導(dǎo)班子的決定，財(cái)務(wù)部組 織員工動(dòng)員集資，半個(gè)月內(nèi)完成集資××萬元，完成了公司為中陜總公司發(fā)展項(xiàng) 目籌措部分資金的任務(wù)。6月份，經(jīng)過多方努力，從××工行××支行取得貸款×× 萬元，緩解了資金短缺壓力，歸還了員工集資借款項(xiàng)××萬元，為公司節(jié)約利息 支出××萬元。今年11月至12月，公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限，按照 銀行規(guī)定，如不能按期歸還貸款，一方面加罰息××%，一方面取消公司貸款×× 萬元額度，直接影響公司信貸信譽(yù)。對此，公司領(lǐng)導(dǎo)十分著急。公司領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù) 部采取多種方案，千方百計(jì)籌措貸款到期周轉(zhuǎn)資金，經(jīng)過動(dòng)員員工退住房公積金 后集資等辦法，籌措資金××多萬元，按期歸還了銀行到期貸款，維護(hù)了公司信 貸形象，防止了借款逾期增加罰息，為公司節(jié)約利息支出××萬元。

4、中小企業(yè)融資工作。××公司從去年4月份整體劃轉(zhuǎn)××總公司管理以 來，按照總公司要求，努力把企業(yè)做大做強(qiáng)，保證企業(yè)又快又好的向前發(fā)展，如 何搞好資產(chǎn)運(yùn)作，發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)的最大效益，已是公司經(jīng)濟(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。為 此，20××年財(cái)務(wù)部在資產(chǎn)抵押貸款中小企業(yè)融資方面，做了大量工作。1至3 月份，多次向××銀行報(bào)送貸款資料，銀行開戶、結(jié)算、轉(zhuǎn)移員工工資發(fā)放賬號， 拓展公司中小企業(yè)融資渠道，為企業(yè)尋求貸款支持。4月份向建行報(bào)送貸款資料， 5月份多次向××支行報(bào)送貸款資料，多次接受貸款調(diào)查。經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù) 部的多次努力，6月份從××支行取得貸款××萬元。進(jìn)入9月份后，公司先后有 工商行××支行×筆貸款××萬元到期，財(cái)務(wù)部全力以赴，公司領(lǐng)導(dǎo)大力協(xié)調(diào)，通 過員工集資等辦法籌措資金，借新還舊，為公司節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。20××年 先后為中陜總公司解決中小企業(yè)融資××萬元，財(cái)務(wù)部代表公司為××總公司業(yè)務(wù) 發(fā)展解決急需資金問題，作出了顯著成績。

財(cái)務(wù)及融資計(jì)劃范文第5篇

股份制企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總的看來，實(shí)行的是多級管理，多級核算系統(tǒng)。股份制企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)(母公司)和控制企業(yè)(子公司)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系的統(tǒng)一。集團(tuán)本部財(cái)務(wù)管理的主要工作是：負(fù)責(zé)編制統(tǒng)一的財(cái)務(wù)計(jì)劃。同時(shí)集團(tuán)本部負(fù)責(zé)對外辦理結(jié)算和辦理銀行借貸，統(tǒng)一籌措集團(tuán)發(fā)展所需的資金，統(tǒng)一核算盈虧，統(tǒng)一管理集團(tuán)的共同財(cái)產(chǎn)和股金，并負(fù)責(zé)集團(tuán)的對外投資管理。此外，負(fù)有制定集團(tuán)內(nèi)部財(cái)會(huì)制度，指導(dǎo)下屬企業(yè)財(cái)會(huì)工作的責(zé)任。集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制的實(shí)施方式是否正確，對企業(yè)的正常運(yùn)作及發(fā)展都有至關(guān)重要的作用。所以要不斷對集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行創(chuàng)新。

一、集團(tuán)公司集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制的框架設(shè)計(jì)

集團(tuán)母公司分割財(cái)權(quán)的主體是董事會(huì)（或經(jīng)理辦公會(huì)）―總經(jīng)理―財(cái)務(wù)副總經(jīng)理―財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)部）及財(cái)務(wù)職能處室，這四個(gè)層級都是行使財(cái)權(quán)的主體。

在集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式下，母公司憑借其原始資本的權(quán)力，將子公司的重大財(cái)權(quán)集中到母公司，并把母公司的財(cái)務(wù)管理權(quán)力滲透和延伸到子公司。根據(jù)財(cái)權(quán)的不同種類，我們分別就集團(tuán)母公司與下屬子公司的財(cái)權(quán)配置做出如下構(gòu)思：

（一）融資決策權(quán)

為了更好地控制整個(gè)集團(tuán)的融資風(fēng)險(xiǎn)，保持合理的資本結(jié)構(gòu)，避免因融資不當(dāng)而危及集團(tuán)生存，母公司應(yīng)牢牢把握以下融資決策權(quán)：重大投資項(xiàng)目的融資，超過資產(chǎn)負(fù)債率安全線的舉債融資，導(dǎo)致母公司股份比例變動(dòng)的融資，增加子公司注冊資本的融資，子公司的并購融資與租賃融資，發(fā)行債券、發(fā)行股票，以及子公司改制中所涉及的融資問題。母公司在集中重大融資權(quán)的同時(shí)，賦予子公司的融資決策權(quán)僅限于：在資產(chǎn)負(fù)債率安全線內(nèi)的限額舉債、提存的折舊費(fèi)、稅后利潤留成、與自行決策的投資相配合的融資，如流動(dòng)資金借款、撥改借款；子公司自行決策的融資項(xiàng)目，則應(yīng)由母公司審查或備案。

（二）投資決策權(quán)

對外投資權(quán)應(yīng)高度集中于母公司，全資子公司、控股子公司沒有對外投資決策權(quán)。對內(nèi)投資決策可采用集權(quán)基礎(chǔ)上的適當(dāng)分權(quán)，母公司對控股公司的分權(quán)程度要大于對全資子公司的分權(quán)程度。流動(dòng)資產(chǎn)投資決策權(quán)以及簡單再生產(chǎn)范圍內(nèi)的技術(shù)改造權(quán)利完全交與子公司；在擴(kuò)大再生產(chǎn)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)給予子公司限額投資決策權(quán)，超過限額的投資項(xiàng)目必須由母公司審批，或者按子公司自有資本的一定比例確定內(nèi)部投資權(quán)；在一定時(shí)期內(nèi)，無論投資項(xiàng)目多大或投資額多少，只要投資總計(jì)不超過比例，子公司都可以投資，超過比例無論項(xiàng)目大小都不能再投資。

（三）資產(chǎn)處置權(quán)

子公司的對外長期投資、無形資產(chǎn)、關(guān)鍵設(shè)備、成套設(shè)備、重要建筑物、限額以上的資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的資產(chǎn)處置必須經(jīng)母公司審批，流動(dòng)資產(chǎn)及其余資產(chǎn)的處置可由子公司自主決定，但需報(bào)母公司備案。子公司擁有資產(chǎn)的日常管理權(quán)。母公司對子公司重要資產(chǎn)的處置擁有監(jiān)控權(quán)。

（四）資本運(yùn)營權(quán)

子公司的對外投資、合并、分立、轉(zhuǎn)讓、改制等資本運(yùn)營活動(dòng)決策權(quán)限集中在母公司，各子公司一般沒有這一權(quán)限。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該擁有更大的資本運(yùn)營管理權(quán)限，以適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展對財(cái)務(wù)管理提出的新要求。

（五）資金管理權(quán)

母公司實(shí)行集團(tuán)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理。具體來說，就是將集團(tuán)內(nèi)部的資金結(jié)算、各子公司超過限額的對外資金支付、子公司在銀行開設(shè)賬戶、子公司的資金收入以及子公司間的資金調(diào)劑等事項(xiàng)由母公司統(tǒng)一辦理和審批。子公司主要負(fù)責(zé)資金的日常管理、制定資金內(nèi)部管理辦法、編制資金收支計(jì)劃、組織資金收支平衡、進(jìn)行資金收支業(yè)務(wù)的核算。為保證子公司經(jīng)營的靈活性和零星開支需要，母公司應(yīng)該給予子公司限額以內(nèi)的資金支付權(quán)。

（六）成本費(fèi)用管理權(quán)

集團(tuán)母公司通過預(yù)算控制手段（下達(dá)預(yù)算―檢查進(jìn)度―考核結(jié)果）對各子公司和下屬單位的成本費(fèi)用進(jìn)行間接管理。另外，集團(tuán)子公司和下屬單位所計(jì)提的各項(xiàng)稅金、基金及附加費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)集中匯繳至母公司，由母公司統(tǒng)一對外繳納、統(tǒng)一管理和監(jiān)督。

（七）收益分配權(quán)

在集權(quán)方式下，全資子公司的可分配利潤應(yīng)該由母公司統(tǒng)一支配、調(diào)度，但從子公司的持續(xù)發(fā)展角度考慮，有必要給予子公司一定比例的利潤留成，全資子公司的收益分配方案由子公司董事會(huì)制訂，上報(bào)母公司審批后執(zhí)行。而對于控股、參股子公司，其收益分配方案由董事會(huì)制定，并經(jīng)子公司的股東大會(huì)或股東會(huì)審議通過。

二、集團(tuán)公司集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制的模式構(gòu)建

在集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制下，筆者認(rèn)為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)該采用“七大中心”的模式。

（一）投資管理中心

集團(tuán)投資和子公司投資應(yīng)納入集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，并通過財(cái)務(wù)預(yù)算管理對各類投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量進(jìn)行控制。母公司應(yīng)牢牢控制對集團(tuán)發(fā)展結(jié)構(gòu)與控制結(jié)構(gòu)產(chǎn)生直接或潛在影響的決策管理權(quán)以及例外投資事項(xiàng)的處置權(quán)。母公司投資管理的主要職責(zé)有：建立健全母子公司投資立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度；匯編全集團(tuán)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算，參與重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目方案的制定；審核子公司自行決策的投資項(xiàng)目及子公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期性資產(chǎn)的變動(dòng)情況；會(huì)同規(guī)劃發(fā)展部門制定集團(tuán)公司及其子公司的對外投資決策方案。

（二）融資管理中心

在集權(quán)式的融資管理模式下，子公司不得擅自對外舉債和吸收外部資本，母公司財(cái)務(wù)部應(yīng)高度集中對外融資管理權(quán)，應(yīng)承擔(dān)的管理職責(zé)具體如下：提出發(fā)行債券，發(fā)行股票、吸收外部投資等重大融資事項(xiàng)的方案，嚴(yán)密監(jiān)控集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率和借款風(fēng)險(xiǎn)；制訂集團(tuán)對外擔(dān)保管理辦法；對子公司自行決策的融資事項(xiàng)進(jìn)行必要的檢查和監(jiān)督，審核子公司授權(quán)范圍內(nèi)的對外融資申請，審核子公司融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算：并匯總編制全集團(tuán)融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算，實(shí)施負(fù)債總量控制和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。

（三）資金結(jié)算中心

如何把母子公司分散的資金集中起來，降低資金持有水平，保證集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需要，是集團(tuán)資金管理面臨的重要問題。資金結(jié)算中心集中統(tǒng)一管理整個(gè)集團(tuán)的資金，具體工作主要有：統(tǒng)一管理子公司的銀行賬戶，調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)的資金余缺，核定子公司對外付款的定額：審核預(yù)算外付款申請，審核子公司內(nèi)部貸款申請；主持集團(tuán)內(nèi)部往來結(jié)算管理，組織集團(tuán)流動(dòng)資金管理；控制全集團(tuán)流動(dòng)資金存量和應(yīng)收賬款總量。

（四）資本運(yùn)營監(jiān)控中心

集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層行使集團(tuán)資本變動(dòng)及資本經(jīng)營活動(dòng)的決策權(quán)，資本運(yùn)營管理部門具體負(fù)責(zé)管理和監(jiān)控集團(tuán)資本運(yùn)行過程及資本經(jīng)營活動(dòng)。其主要工作如下：擬訂母公司增加或減少注冊資本的方案，擬訂子公司資產(chǎn)重組方案：審批子公司重要資產(chǎn)的處置方案：制定母公司的稅后利潤分配方案；落實(shí)集團(tuán)內(nèi)各單位的集團(tuán)資本保值增值的責(zé)任；依法審定子公司稅后利潤分配方案；對資本運(yùn)營過程實(shí)施跟蹤監(jiān)控。

（五）稅費(fèi)管理中心

實(shí)行稅費(fèi)的統(tǒng)一繳納和集中管理，有利于集團(tuán)整體的稅負(fù)最小化，也有利于改善集團(tuán)與征繳機(jī)關(guān)的關(guān)系，提高集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度和運(yùn)作資金的效率。稅費(fèi)管理部門對集團(tuán)內(nèi)各種稅金、計(jì)提的費(fèi)用與基金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一征繳。其主要工作為：分析研究國家的稅法、費(fèi)用征管規(guī)定與基金管理制度；協(xié)調(diào)并處理好集團(tuán)公司與稅務(wù)、社會(huì)保障等機(jī)構(gòu)的征繳關(guān)系；制定集團(tuán)稅費(fèi)管理政策及稅費(fèi)籌劃方案；指導(dǎo)和督促子公司各種稅金、費(fèi)用、基金的計(jì)繳；制定全集團(tuán)的年度納稅計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)提計(jì)劃、基金計(jì)提與繳納計(jì)劃，加強(qiáng)基金賬戶的日常核算和管理。

（六）財(cái)務(wù)預(yù)算控制中心

預(yù)算是母公司對子公司實(shí)施有效財(cái)務(wù)控制的重要手段。當(dāng)前集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)緊緊抓住效益預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算，不斷拓寬財(cái)務(wù)預(yù)算管理的范圍，提高預(yù)算精度，加大財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的考核力度，真正使預(yù)算起到剛性約束的作用。母公司在財(cái)務(wù)預(yù)算控制體系中的主要工作內(nèi)容如下：制訂預(yù)算編制規(guī)程，指導(dǎo)各子公司及直屬單位編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，匯總編制全集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程情況，對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差提出處理建議：審核子公司提出的預(yù)算目標(biāo)調(diào)整申請；組織集團(tuán)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況的年度考評工作；提交財(cái)務(wù)考核與評價(jià)報(bào)告；審核預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算外支出申請。

（七）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中心

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理部門具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系的運(yùn)行，主要從事財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)管理、集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的管理等工作，以保證集團(tuán)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的規(guī)范和高效。具體工作應(yīng)該有以下方面：建立健全集團(tuán)內(nèi)部資本與財(cái)務(wù)管理辦法；制定集團(tuán)子公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度；研究并制定集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)政策；檢查監(jiān)督集團(tuán)內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；統(tǒng)一管理集團(tuán)財(cái)務(wù)部下派財(cái)務(wù)人員，對財(cái)務(wù)人員負(fù)有教育培訓(xùn)、工作指導(dǎo)、業(yè)務(wù)考評、資格管理等職責(zé)，統(tǒng)一對應(yīng)由母公司核算的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；督促各下屬單位及時(shí)提交各種會(huì)計(jì)資料，據(jù)此進(jìn)行匯總，以及編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表；加強(qiáng)集團(tuán)會(huì)計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建設(shè)；實(shí)施對下屬單位會(huì)計(jì)信息的隨時(shí)調(diào)用和跟蹤監(jiān)控，建立全集團(tuán)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，及時(shí)分析和掌握各單位的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況。

為確保集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制能夠有效運(yùn)行，集團(tuán)公司還必須從財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)制、財(cái)務(wù)制度等方面進(jìn)行改革和創(chuàng)新，制定并實(shí)施相關(guān)的保證措施。