前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財(cái)務(wù)內(nèi)部控制范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制范文第1篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 財(cái)務(wù) 醫(yī)院

隨著中國的衛(wèi)生制度深化，醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，醫(yī)療行業(yè)的快速發(fā)展和服務(wù)機(jī)制逐步擴(kuò)大，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理也揭示了許多問題，特別是公立醫(yī)院往往忽視了內(nèi)部控制的管理，限制了醫(yī)院的發(fā)展。隨著時(shí)展，很多醫(yī)院認(rèn)識(shí)到有效的內(nèi)部控制對(duì)醫(yī)院發(fā)展的重要性。如何加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，制定合理有效的管理體系，挖掘自身管理潛力，在此基礎(chǔ)上，筆者對(duì)目前醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行分析，并尋求解決的辦法。

一、 醫(yī)院內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

1、醫(yī)院內(nèi)部控制制度不健全，缺乏科學(xué)性、及時(shí)性和連貫性

醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境變化的可預(yù)見性不足造成管理落后，沒有根據(jù)時(shí)代和業(yè)務(wù)的發(fā)展及時(shí)修訂相應(yīng)的制度和程序，在一段時(shí)間內(nèi)造成的無章可循的內(nèi)部控制制度，缺乏內(nèi)控的連貫性。有些基層醫(yī)院信息化缺少投資，許多領(lǐng)域處于手工操作階段。大多數(shù)人只是認(rèn)為內(nèi)部控制是審計(jì)部門的職責(zé)，醫(yī)院內(nèi)部控制制度只對(duì)經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行控制和監(jiān)管，而不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)缺乏必要的監(jiān)督和控制，沒有真正形成一個(gè)有效的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致一些環(huán)節(jié)疏漏。醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立往往受制于單位體制、成本和效益的牽制，一些現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度因?yàn)槌杀靖咄鶡o法通過，大部分醫(yī)院在已實(shí)施的內(nèi)部控制制度下實(shí)施不夠嚴(yán)謹(jǐn)。

2、醫(yī)院內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，職責(zé)不清、單位缺乏知識(shí)、盲目投資

現(xiàn)行醫(yī)療系統(tǒng)普遍存在薄弱的內(nèi)部控制環(huán)境，有些醫(yī)院各部門權(quán)責(zé)不清，管理模式傳統(tǒng)，各級(jí)忽視內(nèi)部控制，管理人員經(jīng)常采取口頭授權(quán)的方式工作，使主管給予下屬的工作監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)不足。認(rèn)為內(nèi)部控制是內(nèi)部成本控制和內(nèi)部資產(chǎn)安全控制，業(yè)務(wù)規(guī)章制度的實(shí)施就等于加強(qiáng)了內(nèi)部控制。在沒有認(rèn)真分析項(xiàng)目的可行性及調(diào)研市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，盲目購買大量的設(shè)備，造成設(shè)備閑置期長(zhǎng)，不能有效利用，占據(jù)了醫(yī)院的大量資金，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

有些醫(yī)院處理內(nèi)部控制和管理控制、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制與發(fā)展之間的關(guān)系的理解有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)部控制和發(fā)展相對(duì)立，沒有合理的內(nèi)部控制制度，使內(nèi)部控制制度沒有得到有效執(zhí)行，還有些單位內(nèi)部控制制度根本沒有實(shí)施。有些醫(yī)院的過分追求的經(jīng)濟(jì)利益和個(gè)人利益，濫用權(quán)力謀取私利的現(xiàn)象也經(jīng)常出現(xiàn)，少數(shù)員工缺乏價(jià)值觀教育，對(duì)違反制度行為，單位不能夠及時(shí)處理。

3、人力資源政策問題

有些醫(yī)院人員招聘不公開，進(jìn)入憑關(guān)系，導(dǎo)致人員素質(zhì)相對(duì)較低，人員層次結(jié)構(gòu)失衡；還有的單位沒有建立績(jī)效考評(píng)體系，不能調(diào)動(dòng)員工工作的積極性，用人機(jī)制不完備。有些醫(yī)院內(nèi)部控制管理人員素質(zhì)較低，誠信度不夠。很多醫(yī)院內(nèi)部控制人員缺乏正規(guī)培訓(xùn)，參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)少，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，職責(zé)意識(shí)不強(qiáng)，業(yè)務(wù)不熟練，還不能達(dá)到實(shí)施內(nèi)部控制的基本要求，對(duì)內(nèi)部控制的程序或措施經(jīng)常理解不透徹,不能很好地適應(yīng)工作的需求，甚至有些人員利用制度缺陷，相互勾結(jié)、濫用權(quán)利進(jìn)行貪污等。

4、醫(yī)院內(nèi)部控制自身評(píng)價(jià)缺乏

無論是單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是否符合實(shí)際，方案設(shè)計(jì)是否合理，實(shí)際執(zhí)行情況如何，是否起到事前控制作用，隨著時(shí)間的推移，環(huán)境的變化進(jìn)行有效修正，大多數(shù)醫(yī)院都缺少對(duì)這些指標(biāo)的評(píng)價(jià)。

二、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策

1.健全完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

建立健全內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，做好風(fēng)險(xiǎn)防范，提高質(zhì)量和效率。合理的財(cái)務(wù)控制是有效的醫(yī)院管理財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施是一個(gè)重要的先決條件，而且還是效地防止發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的必要措施。因此，參照《會(huì)計(jì)法》，以醫(yī)療改革和創(chuàng)新為動(dòng)力使醫(yī)院建立自己的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。其中包括財(cái)務(wù)管理制度，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)務(wù)審批制度、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等財(cái)務(wù)管理體系。按照這些規(guī)則和條例，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)，努力探索新的思路和內(nèi)部審計(jì)理念，做好醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)，防范風(fēng)險(xiǎn)。

明確工作原理，設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作職位，根據(jù)職責(zé)和權(quán)力建立相互制衡機(jī)制。明確會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的程序，建立會(huì)計(jì)檔案保管方法，會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任劃分明確，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。內(nèi)部控制項(xiàng)目中資產(chǎn)要設(shè)專人管理，限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、帳實(shí)核對(duì)等措施，使工作檢查和指導(dǎo)相結(jié)合，確保資產(chǎn)的安全，以防止項(xiàng)目管理錯(cuò)誤和舞弊，推進(jìn)事前預(yù)防，事中控制，事后完善的行動(dòng)，提高資金使用效率，消除浪費(fèi)建筑材料，降低成本。財(cái)務(wù)人員應(yīng)掌握財(cái)務(wù)資金情況動(dòng)向，并在實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)和解決問題，依據(jù)醫(yī)療工作實(shí)際，提出改善措施，對(duì)內(nèi)部審計(jì)要客觀、公正和嚴(yán)格管理，及時(shí)全面的了解財(cái)務(wù)、法律和法規(guī)等政策，定量和定性全方面反映單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)和現(xiàn)有的潛力。增強(qiáng)創(chuàng)收的意識(shí)，減少支出，提高工作效率。出現(xiàn)的問題，應(yīng)該客觀分析其原因，提出解決方案或建議，及時(shí)糾正管理中的偏差，并提交單位決策層研究決定，創(chuàng)新工作方法，發(fā)現(xiàn)不足及時(shí)改進(jìn)。

2.建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

建立和完善醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是在一整套規(guī)范完整的內(nèi)部控制制度的約束下，才能保證其更好地參與醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理。充分發(fā)揮管理職能作用，健全內(nèi)部審計(jì)制度，提高醫(yī)院內(nèi)部控制制度的效率，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。對(duì)各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)目標(biāo)和往年經(jīng)營(yíng)情況制定切實(shí)可行的預(yù)算或計(jì)劃，并做好分工授權(quán)，制定全面預(yù)算并對(duì)執(zhí)行情況實(shí)施控制，明確責(zé)任與權(quán)限，根據(jù)醫(yī)院報(bào)銷制度和審計(jì)程序?qū)徟Ц?，體現(xiàn)醫(yī)院的管理目標(biāo)。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，經(jīng)過授權(quán)對(duì)單位預(yù)算不合理部分進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行的效果，使預(yù)算更加切合實(shí)際。

加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制制度中自我約束機(jī)制，貫徹醫(yī)院管理的政策方針，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，完善管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效率。通過內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)政收入和支出，業(yè)務(wù)往來情況作出客觀、公正的審計(jì)意見，并在醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位實(shí)行回避制，激勵(lì)單位和部門提高效益。規(guī)范內(nèi)部審計(jì)醫(yī)院設(shè)置合理配備審計(jì)人員，以保障審計(jì)的獨(dú)立性，提高醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)威，使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能的有效行使。重要財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行定期輪換，以確保真、公正的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督在醫(yī)院的作用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核制，審查原始憑證合規(guī)性。

3.建立完善的成本核算體系

制定合理的目標(biāo)成本體系，監(jiān)督和分析執(zhí)行情況。樹立成本效益意識(shí)，建立固定資產(chǎn)管理制度，明確相關(guān)部門的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，將固定成本、可變成本指標(biāo)情況落實(shí)到人，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)?？梢栽卺t(yī)院實(shí)施的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的形式，以保護(hù)資產(chǎn)安全，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。健全的支出管理制度，把效率性審計(jì)管理納入醫(yī)院內(nèi)容，效率不僅關(guān)注組織的投入，產(chǎn)出，更關(guān)注兩者之間的比例和生產(chǎn)服務(wù)流程，并對(duì)對(duì)人力、物力、財(cái)力和其他資源進(jìn)行有效利用，提高效率，降低成本，最大限度地向社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療服務(wù)，以提高醫(yī)院管理質(zhì)量。

4.完善和健全醫(yī)院的內(nèi)控環(huán)境

提高對(duì)內(nèi)部控制的重要性的認(rèn)識(shí)。通過教育學(xué)習(xí)來提高醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部控制的重要性的認(rèn)識(shí)。最重要的是對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)只有在管理理念提升，才會(huì)建立新的管理制度和人事管理，使內(nèi)部控制形成良好氛圍。合理的組織機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制也起著重要的作用，只有職責(zé)劃分明確，才能使各個(gè)部門，崗位和員工的責(zé)任相互制約。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部的專職審計(jì)人員部門，通過定期審查活動(dòng)中來改善管理、提高效益和改正錯(cuò)誤。制定一整套完整的的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，深入實(shí)際，通過抽樣檢查等方式進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，醫(yī)院應(yīng)建立崗前培訓(xùn)，定期進(jìn)行在教育，加大績(jī)效考核。對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行好的部門和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)表揚(yáng)及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，加強(qiáng)思想品德、職業(yè)道德教育思想教育，使在工作中養(yǎng)成良好的習(xí)慣，培養(yǎng)敬業(yè)精神，提高認(rèn)識(shí)，從而使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度深入人心，能夠自覺執(zhí)行，加強(qiáng)醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別內(nèi)外部因素對(duì)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行連續(xù)的評(píng)估，及時(shí)制定相應(yīng)的制度防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，以實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的目標(biāo)。

三、結(jié)語

隨著我國醫(yī)療改革的不斷深化，醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，醫(yī)院必須向管理效益型發(fā)展，在當(dāng)今這樣一個(gè)充滿機(jī)遇和挑戰(zhàn)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財(cái)會(huì)人員要不斷提高業(yè)務(wù)水平，來面對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度提出更新、更高的要求，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院管理規(guī)范化何科學(xué)化。在實(shí)踐工作中不斷建立健全醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，確保醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn):

[1]劉忠德，祁添：醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的探索與思考 [J] 中國衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)，2004，(06)

[2]朱小平，非營(yíng)利組織治理問題的綜述與展望，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005

[3]曹定超：對(duì)完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度的探討 [J]. 現(xiàn)代商業(yè)，2009，(27)

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制范文第2篇

關(guān)鍵詞：優(yōu)化對(duì)策;企業(yè)財(cái)務(wù);內(nèi)部控制

一、前言

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷快速的發(fā)展，國內(nèi)的企業(yè)也隨著經(jīng)濟(jì)水平的快速發(fā)展。人們對(duì)企業(yè)的管理需求也越來越高，在企業(yè)的管理中，建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)管理的發(fā)展有著重要的意義。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中保障財(cái)務(wù)內(nèi)部的計(jì)劃項(xiàng)目能夠順利的進(jìn)行開展，從而達(dá)到優(yōu)化控制的目的，加強(qiáng)企業(yè)管理工作中財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的力度，提高企業(yè)管理在現(xiàn)今社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)下的快速發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

在新形勢(shì)的市場(chǎng)發(fā)展下，由于企業(yè)缺乏對(duì)企業(yè)新的內(nèi)部財(cái)務(wù)的認(rèn)識(shí)與了解，思想還停留在傳統(tǒng)的管理理念當(dāng)中，缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，而導(dǎo)致企業(yè)的管理模式與管理的理念相對(duì)的比較落后。加上管理的結(jié)構(gòu)不完善，導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)施工作的過程中出現(xiàn)內(nèi)部的主要的責(zé)任與權(quán)利不明確，使企業(yè)在解決財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上的工作問題無法順利的進(jìn)行，從而出現(xiàn)在企業(yè)的決策隨意化，并缺乏合理性與科學(xué)性的發(fā)展。企業(yè)的管理監(jiān)督力不夠，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，管理基礎(chǔ)的決策權(quán)利受到嚴(yán)重的架空，使其在市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展下造成的嚴(yán)重?fù)p失，并嚴(yán)重的影響了企業(yè)在新形勢(shì)下經(jīng)濟(jì)化的快速發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展體系當(dāng)中，企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的未來發(fā)展有著重要的意義，但對(duì)于現(xiàn)今的發(fā)展企業(yè)當(dāng)中仍然存在著一定的問題，在內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制上許多的企業(yè)都存在著這樣的問題，缺乏對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上的監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)，不能夠正確的掌握與了解企業(yè)本身的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上的信息，因而導(dǎo)致企業(yè)在開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作過程中，出現(xiàn)誤差導(dǎo)致信息的數(shù)據(jù)出現(xiàn)質(zhì)量上的問題，而嚴(yán)重的影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的正常開展，從而影響了企業(yè)的快速發(fā)展。

三、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用

在企業(yè)的發(fā)展過程當(dāng)中，有利于提高企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，加快企業(yè)的快速發(fā)展，從而提高企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理工作，完善企業(yè)的管理制度。在企業(yè)的發(fā)展中，加大企業(yè)的監(jiān)督力，能夠使領(lǐng)導(dǎo)更好的管理企業(yè)的工作，在企業(yè)發(fā)展中對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部的問題進(jìn)行控制性的優(yōu)化，并設(shè)計(jì)出有利的計(jì)劃措施，保證財(cái)務(wù)問題得以解決。在實(shí)際的生活當(dāng)中，企業(yè)往往會(huì)受到各種各樣的因素影響，而導(dǎo)致企業(yè)的在管理的制度上出現(xiàn)質(zhì)量等方面上的問題，而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平得不到提到，所以在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展中加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上的監(jiān)督，培養(yǎng)管理人員與工作人員對(duì)財(cái)務(wù)控制的認(rèn)知，并能夠在開展內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)開展過程保證數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量，并實(shí)施推廣與使用，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制優(yōu)化及發(fā)展。在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平中，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理工作，能夠使企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)水平及咋在財(cái)務(wù)的管理數(shù)據(jù)當(dāng)中保障其信息質(zhì)量，避免出現(xiàn)誤差，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平的穩(wěn)定發(fā)展，并達(dá)到優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的目的。

四、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的發(fā)展方向

在企業(yè)的發(fā)展方向的問題上，針對(duì)企業(yè)的基本情況，制定出一套完整的計(jì)劃措施方案，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的未來的發(fā)展。首先，在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展中，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況來確立好企業(yè)的發(fā)展方向及模式，了解市場(chǎng)上人們的需求方向的問題，根據(jù)新形勢(shì)下市場(chǎng)的發(fā)展背景，結(jié)合企業(yè)本身的優(yōu)點(diǎn)制定出符合企業(yè)發(fā)展的運(yùn)作的模式，并跟進(jìn)財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理，從而加大對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制工作，提高企業(yè)的管理制度。并適時(shí)的借鑒外國或者成功的企業(yè)在管理的制度，并結(jié)合企業(yè)本身的發(fā)展實(shí)際情況采取正確且理性的態(tài)度進(jìn)行借鑒，而不是盲目的其學(xué)習(xí)，從而達(dá)到跟進(jìn)性的提高效果。在企業(yè)的發(fā)展過程中，確定好企業(yè)未來的發(fā)展方向，激勵(lì)員工有責(zé)任心、認(rèn)真且積極主動(dòng)的去完成每一項(xiàng)工作，加強(qiáng)企業(yè)的管理制度從而完善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)文化水平，達(dá)到優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督的控制工作目的，并在結(jié)合市場(chǎng)的發(fā)展情況，進(jìn)行分析與發(fā)展企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平，并提高人員對(duì)于企業(yè)的相關(guān)知識(shí)，確定而完善企業(yè)的管理制度，并計(jì)劃企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制監(jiān)督，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部工作的信息的數(shù)據(jù)質(zhì)量，保障財(cái)務(wù)的監(jiān)管體系，從而使企業(yè)能夠得到更好的發(fā)展。

五、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策

(一)加強(qiáng)培養(yǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展中，財(cái)務(wù)人員作為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的工作者，其自身的綜合素質(zhì)是影響企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問題所在，因而企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要重視在生產(chǎn)發(fā)展的過程中培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員自身的綜合素質(zhì)提高，培養(yǎng)其對(duì)企業(yè)文化的發(fā)展及財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制問題的相關(guān)知識(shí)的了解，從而使財(cái)務(wù)人員能夠明確自身的責(zé)任問題，并根據(jù)自身的基本情況，學(xué)習(xí)與培訓(xùn)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，從提高財(cái)務(wù)人員在工作之中的積極主動(dòng)，完善工作的積極性，并保證能夠時(shí)時(shí)有效的掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)控制意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員自身的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的水平，從而促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

(二)加強(qiáng)企業(yè)的管理制度，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制

在企業(yè)的發(fā)展中，除了注重財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)的培養(yǎng)之外，還要有一個(gè)完善的管理制度，才能夠提高企業(yè)的發(fā)展水平。在企業(yè)的發(fā)展生產(chǎn)中建立一個(gè)完善的管理制度，是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的開展的首要問題，因而加強(qiáng)企業(yè)的管理制度，是優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵性問題。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作中，以完整的管理制度的體系結(jié)合實(shí)際的情況，跟進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)上的管理工作，并加大企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督力度，提高財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量，從而提高企業(yè)的發(fā)展，實(shí)習(xí)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化發(fā)展目標(biāo)。

(三)提高財(cái)務(wù)內(nèi)部工作的監(jiān)管，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制

提高財(cái)務(wù)內(nèi)部的工作的監(jiān)管，是優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制的關(guān)鍵。在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展中，企業(yè)要注重企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部?jī)?yōu)化控制的問題，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的認(rèn)識(shí)，從而加大企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的完善，并制定從完善的管理工作的財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管體系，加強(qiáng)在審計(jì)工作中財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)問題的解決，從而建立出一個(gè)完善的審計(jì)內(nèi)部監(jiān)管工作的制度，提高企業(yè)財(cái)務(wù)的工作監(jiān)管，并盡量避免企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。在優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理工作，不僅是要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部工作的監(jiān)督，同時(shí)還要注重科學(xué)技術(shù)的相結(jié)合才能更好的發(fā)揮優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的問題，所以，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展中，要注重引進(jìn)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，結(jié)合目前市場(chǎng)的發(fā)展情況及需求，借鑒先進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展并結(jié)合自身的實(shí)際情況，進(jìn)行合理的運(yùn)用與改進(jìn)，并加強(qiáng)人員的企業(yè)意識(shí)，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理工作，使企業(yè)能夠穩(wěn)定的發(fā)展。

六、結(jié)束語

在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展文化過程中，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理工作，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展關(guān)鍵。同時(shí)在企業(yè)的發(fā)展中重視財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制，能夠有效的提高企業(yè)與企業(yè)本身之間的競(jìng)爭(zhēng)，完善企業(yè)的發(fā)展監(jiān)督的工作管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)上的效益，并實(shí)現(xiàn)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目的，從而促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]楊靜.關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本對(duì)策的探討[J].企業(yè)改革與管理,2015(8):109-110

[2]陳立豐.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化及對(duì)策的探討研究[J].經(jīng)濟(jì)管理:全文版,2016(7):00286-00286

[3]王曉瑛.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題和對(duì)策分析[J].經(jīng)濟(jì)管理:文摘版,2016(1):00069-00069

[4]李曉怡.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化及對(duì)策[J].文摘版:經(jīng)濟(jì)管理,2015(10):142-142

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制范文第3篇

1.客房收入的內(nèi)部控制要點(diǎn)

(1)嚴(yán)格把控客房保證金、預(yù)收定金的內(nèi)部控制。保證金、預(yù)收定金的內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在收取及退回時(shí)的財(cái)務(wù)操作流程的合理性設(shè)計(jì),手續(xù)要完備,會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列賬。保證金、預(yù)收定金的內(nèi)部控制要求酒店財(cái)務(wù)稽核人員每天審核客人賬戶余額,若客人預(yù)付定金或信用卡授權(quán)不足支付下一天房費(fèi)或其他消費(fèi),應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)人員補(bǔ)收定金或補(bǔ)授權(quán)。在客人退房時(shí),如客人定金單據(jù)遺失,除要求客人在定金遺失單上簽字外,尚須提供身份證明,前臺(tái)收銀員必須復(fù)印一份隨定金遺失單一并交財(cái)務(wù)部門。

(2)嚴(yán)格把握客房收入稽核的內(nèi)部控制。酒店客房收入稽核的難點(diǎn)表現(xiàn)在與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有關(guān)的所有數(shù)據(jù)都要逐步、逐筆核查。一是對(duì)前臺(tái)的收銀工作、客房部房間的出租情況、房租過賬三者應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審查和勾對(duì)。二是對(duì)當(dāng)天客人客房收益匯總表形成二次核查。三是對(duì)離店客人消費(fèi)明細(xì)表的最終核對(duì),形成有利于賬款催收的有效、合理的數(shù)據(jù)。

(3)嚴(yán)格把控房?jī)r(jià)折扣權(quán)限的內(nèi)部控制。酒店客房產(chǎn)品的特征,一是不可存儲(chǔ)性,二是時(shí)效性?？头慨a(chǎn)品如果當(dāng)天未能銷售出去,就意味著當(dāng)天客房?jī)r(jià)值永遠(yuǎn)失去。為了有效利用、發(fā)揮好客房的時(shí)效性,酒店往往會(huì)制訂當(dāng)天或一段時(shí)間內(nèi)房?jī)r(jià)折扣制度,吸引更多客源。房?jī)r(jià)折扣權(quán)限的具體操作有一定靈活度,也容易產(chǎn)生失控。加強(qiáng)房?jī)r(jià)折扣管理,一是要檢查每日房費(fèi)過賬前客房收入的折扣情況。二是檢查折扣是否符合規(guī)定、是否有越權(quán)批準(zhǔn)的折扣。三是檢查折扣的實(shí)際比例與房金的收入情況是否一致。四是檢查預(yù)定人是否和入住人一致以及折扣計(jì)算是否正確等。

(4)嚴(yán)格把控?fù)Q房?jī)?nèi)部控制。酒店客房產(chǎn)品有多種類型,以適應(yīng)不同需求、不同檔次客戶的使用。酒店不同類型的客房產(chǎn)品,其投入與維護(hù)成本不同,客人可能因各種原因?qū)υ蓄A(yù)訂或在住客房提出更換要求。換房運(yùn)作的內(nèi)部控制也應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范。一是嚴(yán)格權(quán)限。要制訂嚴(yán)格的換房權(quán)限制度。二是同類互換,換房時(shí)應(yīng)以同類房型更換為主。三是嚴(yán)格差價(jià)管理,非同類房型更換應(yīng)補(bǔ)差價(jià)。四是嚴(yán)格操作,不管哪種換房均應(yīng)填寫換房單,更換房卡,并將原客房中的消費(fèi)轉(zhuǎn)入新房間。五是嚴(yán)格審核,稽核人員在每日客房收入過賬前,應(yīng)檢查有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備、原房間消費(fèi)是否已全部轉(zhuǎn)入新房間。

2.餐飲收入的內(nèi)部控制要點(diǎn)

(1)票、卡的保管與領(lǐng)用。領(lǐng)位記錄卡和點(diǎn)菜小票都應(yīng)順序連續(xù)編號(hào),并由財(cái)務(wù)人員登記保管,餐廳應(yīng)由專人領(lǐng)用。所有作廢的小票應(yīng)將三聯(lián)單同時(shí)上繳財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門應(yīng)每天將收銀員和廚房上繳的小票銷號(hào)。

(2)小票的檢查核對(duì)?；巳藛T應(yīng)檢查廚房上繳的小票,廚房聯(lián)與收銀員上繳的收銀聯(lián)項(xiàng)目是否一致,有無遺漏。

(3)發(fā)票與小票檢查核對(duì)?；巳藛T將小票收銀聯(lián)與收銀賬單(銷售清單或發(fā)票)進(jìn)行核對(duì),檢查收銀員是否漏收或少收客人餐費(fèi)。

(4)發(fā)票與餐廳領(lǐng)位記錄核對(duì)。餐廳領(lǐng)位記錄詳細(xì)記錄了當(dāng)天就餐客人的數(shù)量、臺(tái)號(hào)以及上座率、翻臺(tái)率等?；巳藛T將發(fā)票與餐廳領(lǐng)位記錄進(jìn)行核對(duì)的目的是防止餐廳“走餐”或“走單”等現(xiàn)象的發(fā)生。

(5)優(yōu)惠折扣制度。稽核人員在審核賬單時(shí),應(yīng)檢查折扣優(yōu)惠是否符合本酒店的規(guī)定,如有不符合規(guī)定的,應(yīng)記錄在案,明確責(zé)任,嚴(yán)肅處理。

3.其他收入的內(nèi)部控制。主要包括房間小酒吧、洗衣收入、商務(wù)中心、商場(chǎng)、汽車服務(wù)等收入的內(nèi)部控制。在酒店的整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程中以上收入所占份額較小,內(nèi)部控制的方法在比照上述客房收入和餐飲收入內(nèi)部控制方法基礎(chǔ)上可以適當(dāng)?shù)暮?jiǎn)化。

二、成本費(fèi)用環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

1.餐飲成本內(nèi)部控制的要點(diǎn)

酒店餐飲經(jīng)營(yíng)成本比客房、娛樂經(jīng)營(yíng)成本要高,餐飲成本控制十分重要。餐飲成本控制要建立標(biāo)準(zhǔn),防止浪費(fèi)和欺騙。餐飲部各餐廳菜單上的每一道菜肴,都必須有一份標(biāo)準(zhǔn)的成本核算單。每一道菜肴的標(biāo)準(zhǔn)份量、烹飪規(guī)格、操作方法、所有原料和輔助配料的名稱、分量、單價(jià)都必須一一核算并記錄在案。“標(biāo)準(zhǔn)菜單配方”是各個(gè)餐廳廚師日常操作的樣板,主要菜單經(jīng)過試制整盤,還要拍照立樣,存入菜單資料庫。成本控制部門據(jù)此進(jìn)行成本核算和控制,分析實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異,發(fā)現(xiàn)有不正?；虿缓侠沓杀静町悤r(shí)要查明原因,及時(shí)采取改進(jìn)措施。

2.采購成本內(nèi)部控制的要點(diǎn)

采購是酒店最難監(jiān)控的難點(diǎn)之一,酒店物品質(zhì)量要求一般較高,儲(chǔ)存周期短,采購次數(shù)多,所用采購人員多,一部份物品需要從境外購進(jìn),這種情況決定了酒店采購內(nèi)部控制有別于其他行業(yè)采購的控制模式。在酒店采購內(nèi)部控制中采購環(huán)節(jié)較容易出現(xiàn)舞弊行為。故而。采購內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和難點(diǎn)是采購業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)控制流程的合理設(shè)置、人員素質(zhì)的管理。在控制中強(qiáng)調(diào)請(qǐng)購、報(bào)批、訂貨、驗(yàn)收、最后核準(zhǔn)付款的控制。在食品的采購中重點(diǎn)應(yīng)對(duì)每日食品存購一覽表的操作控制、倉庫與廚房的雙重驗(yàn)收控制。對(duì)于采購物品的價(jià)格控制最好采用三方報(bào)價(jià)的控制方式。

3.人力資源成本內(nèi)部控制的重點(diǎn)

人是酒店經(jīng)營(yíng)管理的根基,配備高素質(zhì)、高效率員工,加強(qiáng)員工培訓(xùn)才能提升酒店服務(wù)質(zhì)量,增加顧客資產(chǎn),創(chuàng)造利潤(rùn)。只有提供高質(zhì)量服務(wù),才能在激烈競(jìng)爭(zhēng)中獲得更大市場(chǎng)份額。

4.工程費(fèi)用內(nèi)部控制的重點(diǎn)

工程管理是酒店財(cái)務(wù)控制重要組成部分,是維持酒店核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。要控制好酒店能源耗費(fèi)、日常維修備件備料、設(shè)施設(shè)備翻修改造工程費(fèi)用支出。

參考文獻(xiàn):

[1]孫涌濤.酒店財(cái)會(huì)內(nèi)部控制策略與技巧[M].北京:中信出版社,1999.

[2]馬桂順.酒店財(cái)務(wù)管理[M].北京:清華大學(xué)出版社,2005.

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制范文第4篇

1.房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)執(zhí)行力薄弱，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大

問題日漸突兀，尤其是風(fēng)險(xiǎn)類問題。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系尚未制定完善，導(dǎo)致無法才去相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。再來是房地產(chǎn)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，執(zhí)行力度不夠，意識(shí)薄弱，其主要不到為是表現(xiàn)在民營(yíng)企業(yè)中的。因?yàn)槠鋵?duì)經(jīng)營(yíng)企業(yè)沒有控制力，沒有充分意識(shí)到建立企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，導(dǎo)致執(zhí)行力不足，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大。

2.我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理能力缺乏，未能夠建立完善健全的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

缺乏部門應(yīng)有的獨(dú)立性，無法發(fā)揮其功能。內(nèi)部人員的執(zhí)行力度和領(lǐng)域水平也參差不齊。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的工作人員專業(yè)只是水平無法達(dá)到行地產(chǎn)工作形式的要求，也沒有充分意識(shí)到建立企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。

3.高風(fēng)險(xiǎn)，高利潤(rùn)和龐大的市場(chǎng)需求使企業(yè)對(duì)項(xiàng)目投資、營(yíng)銷策劃、客戶服務(wù)、成本控制等大大降低

在利益的驅(qū)動(dòng)下，很多公司只看重結(jié)果，卻忘了需要不短完善的優(yōu)化業(yè)務(wù)。房地產(chǎn)行業(yè)目前細(xì)分為民用地產(chǎn)，商業(yè)地產(chǎn)，工業(yè)地產(chǎn)。商業(yè)地產(chǎn)和工業(yè)地產(chǎn)屬于一種新的商業(yè)模式，沒有經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，所以沒有有效的流程和策略調(diào)查客戶的滿意度和客戶價(jià)值。缺乏科學(xué)的數(shù)據(jù)支持。

二、對(duì)于房地產(chǎn)內(nèi)部控制存在問題的措施和對(duì)策

1.健全房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的控制體系，完善企業(yè)內(nèi)部控制的治理結(jié)構(gòu)

因?yàn)樗鼮闉槠髽I(yè)內(nèi)部控制提供了最基礎(chǔ)的保障。但是在完善的同時(shí)我們要進(jìn)行不斷的創(chuàng)新，按照企業(yè)的自身特點(diǎn)和發(fā)展需求，制定符合企業(yè)發(fā)展的控制體系。還要針對(duì)不同部門的需求，設(shè)計(jì)相應(yīng)的內(nèi)容。從而進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制的治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部各個(gè)部門，加強(qiáng)董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，經(jīng)歷及各個(gè)部門明確企業(yè)的決策權(quán)，執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

2.發(fā)揮房地長(zhǎng)企業(yè)各領(lǐng)導(dǎo)部門在內(nèi)部控制中的作用

房地產(chǎn)企業(yè)的董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)等各個(gè)部門都是內(nèi)部控制建設(shè)的一部分，是一項(xiàng)系統(tǒng)的功能。如果想要企業(yè)內(nèi)部控制得以高效的有序的實(shí)施，就要建立和完善內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是定相應(yīng)的監(jiān)督計(jì)劃。首先就要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)制定相應(yīng)的督促計(jì)劃，其次還要督促各個(gè)部門的落實(shí)情況，加強(qiáng)內(nèi)部陪審機(jī)構(gòu)功能能。要求發(fā)揮出監(jiān)管的力度和作用。企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)也是內(nèi)部控制的重要組成部分，其職責(zé)就是定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部實(shí)行的計(jì)劃祈禱督促和監(jiān)督，再進(jìn)行評(píng)審。客觀的對(duì)其計(jì)劃驚醒評(píng)價(jià)，對(duì)于其存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)內(nèi)部控制制度完善的作用，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求。

3.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行內(nèi)部控制的系統(tǒng)培訓(xùn)

提升員工的素質(zhì)，增強(qiáng)責(zé)任感和團(tuán)結(jié)的基礎(chǔ)上，同時(shí)建立和健全房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的考核機(jī)制，促使企業(yè)內(nèi)部員工發(fā)揮其作用從而提高員工的積極性。通過考核成績(jī)和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，內(nèi)部環(huán)境是一個(gè)企業(yè)能夠順利進(jìn)行的重要環(huán)節(jié)，而員工的最基本素質(zhì)，責(zé)任感也是確保其的重要組成部分。必須全面培養(yǎng)相關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部控制專業(yè)知識(shí)和提高她們的思想覺悟。

4.建立內(nèi)部信息溝通渠道

企業(yè)內(nèi)部的信息集成處理系統(tǒng)也是很重要的一部分，根據(jù)企業(yè)自身的情況，要建立企業(yè)內(nèi)部暢通的信息溝通渠道。建立起企業(yè)內(nèi)部的溝通系統(tǒng)，不僅能夠是企業(yè)內(nèi)部人員增進(jìn)了解和團(tuán)結(jié)，也能都借此打破企業(yè)內(nèi)部的溝通障礙，實(shí)現(xiàn)信息資源共享。使相關(guān)人員明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的機(jī)制，同時(shí)也要建立信息投訴制度和舉報(bào)人管理制度。管理信息部門必須確保信息的完整性、并及時(shí)的和上層管理部門溝通和處理，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人與人指甲的和諧交流，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

5.增強(qiáng)信息的透明度，確保了數(shù)據(jù)的有效性和真實(shí)性

加強(qiáng)了各個(gè)部門之間的聯(lián)系。有理于各個(gè)部門之間的業(yè)務(wù)梳理和人員流動(dòng)。在房地產(chǎn)企業(yè)中，尤其是跨項(xiàng)目發(fā)展，集團(tuán)管控，信息透明就顯得很重要了。但是在實(shí)際的操作中，很少部門能夠做到信息共享，但是如果個(gè)部門之間各自為政，有明顯的分割，員工對(duì)工作情況有質(zhì)疑，管理高層和底層也缺乏溝通，就會(huì)不便與企業(yè)管理政策和實(shí)際情況的落實(shí)和發(fā)展，從而會(huì)缺乏目標(biāo)和動(dòng)力，導(dǎo)致企業(yè)的利益無法最大化。

6.建立突發(fā)事件機(jī)制

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部也必須建起里控制重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和如何應(yīng)對(duì)突發(fā)事件機(jī)制，這些機(jī)制必須由各個(gè)不同層次的和各個(gè)部門的系統(tǒng)構(gòu)成。企業(yè)建立和完善這種機(jī)制目的是針對(duì)企業(yè)最薄弱的環(huán)節(jié)，通過企業(yè)內(nèi)部的動(dòng)態(tài)分析，根據(jù)企業(yè)外部的的實(shí)際情況，不斷收集信息和外部市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況并對(duì)其做出重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)，與此同時(shí)也要建立起相關(guān)的突發(fā)事件組織保障制度和相關(guān)處理事件制度的規(guī)范。借此制度，企業(yè)相關(guān)人員就能快速識(shí)別突發(fā)事件的類型和重要性。并且采取相關(guān)的制度及時(shí)處理，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，隨著房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，其所呈現(xiàn)出來的更多的是集團(tuán)化的發(fā)展趨勢(shì)，產(chǎn)業(yè)種類大幅度的提高，開發(fā)規(guī)模也相繼擴(kuò)大。房地產(chǎn)企業(yè)總公司對(duì)各個(gè)地區(qū)的分公司的管理也面臨深度和寬度的挑戰(zhàn)。必須對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行企業(yè)向區(qū)域多元化的多層次的管理。其次，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的建立與完善還要根據(jù)企業(yè)自身情況制定。應(yīng)當(dāng)從企業(yè)的崗位人員，人員職責(zé)和完善企業(yè)內(nèi)部控制入手，還要保障企業(yè)的安全完整性和會(huì)計(jì)信息確實(shí)可靠。從建立和健全企業(yè)內(nèi)部控制開始，企業(yè)的一切決策都應(yīng)該逐步趨于完善，并全都應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

三、總結(jié)

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制范文第5篇

【關(guān)鍵詞】 醫(yī)院財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制 體系

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，醫(yī)療事業(yè)的推進(jìn)也不斷面臨新的問題。傳統(tǒng)的醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系存在不少問題，不能很好適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，因此進(jìn)行內(nèi)部控制體系的創(chuàng)新和改革亟待解決。要優(yōu)化和完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，需要首先對(duì)現(xiàn)實(shí)存在的問題進(jìn)行分析和探討，然后要有針對(duì)性的提出專業(yè)化的完善策略，不斷優(yōu)化醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)，為醫(yī)院的長(zhǎng)足發(fā)展創(chuàng)造保障性的條件。

1.醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系存在的問題

1.1 對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足

部分醫(yī)院對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的認(rèn)識(shí)不足，并且不夠重視，只是一味的依靠相關(guān)的噶率制度對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)進(jìn)行約束，對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不清，那么執(zhí)行力度也就差了。部分醫(yī)院只是注重經(jīng)濟(jì)效益的提高，把較多的精力放在了大型設(shè)備的購買上面，忽視了醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的價(jià)值推動(dòng)力，不少的違規(guī)問題和違法問題相繼出現(xiàn)，影響到了醫(yī)院的榮譽(yù)，為醫(yī)院的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展設(shè)置了障礙。

1.2 缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)管

醫(yī)院的管理者的內(nèi)部控制意識(shí)較為薄弱，所以一系列的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行力度不夠，動(dòng)力不足，在實(shí)施過程中沒有專業(yè)部門提供指導(dǎo)和監(jiān)督，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作不能在積極的引導(dǎo)之下發(fā)揮作用。甚至有不少的醫(yī)院雖然存在監(jiān)督管理部門，但是并不真正的行使監(jiān)督的權(quán)利和保障醫(yī)院的財(cái)務(wù)。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系如果缺乏可監(jiān)督和約束，那么它的作用會(huì)大打折扣，最后會(huì)影響醫(yī)院的發(fā)展。

1.3 缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)較低，內(nèi)部控制制度不完善，只是局限于基本的制度約束。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)行過程中工作人員的職責(zé)不明確或者出現(xiàn)了部門混亂或者職權(quán)混亂的問題。工作的環(huán)節(jié)不規(guī)范，財(cái)務(wù)容易出現(xiàn)失衡現(xiàn)象。在醫(yī)院的財(cái)務(wù)資金方面，內(nèi)部控制制度也不完善，醫(yī)院的財(cái)物安全會(huì)受到不良因素的威脅。

2.完善醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的措施

2.1 提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)

醫(yī)院的管理人員要起到帶動(dòng)和鼓舞作用，不斷提高自身對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，并將內(nèi)部控制的意識(shí)普及到每個(gè)員工身上，這樣上下一致，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的發(fā)展環(huán)境就有了保證。再加上管理部門做好對(duì)管理人員的內(nèi)部控制知識(shí)的普及和技術(shù)的培訓(xùn)工作，積極配合醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展，落實(shí)相關(guān)規(guī)章制度。醫(yī)院的基層員工也要從我做起，遵守和貫徹醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。

2.2 完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制的建成需要明確的規(guī)章制度的規(guī)范和指導(dǎo)。所以醫(yī)院在落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制任務(wù)時(shí)要提高財(cái)務(wù)管理的水平和模式，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的雙豐收。醫(yī)院在建立財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的時(shí)候要從實(shí)際出發(fā)，保證科學(xué)性、專業(yè)性和可行性。對(duì)于內(nèi)一個(gè)細(xì)節(jié)問題都要重視，內(nèi)部控制制度要嚴(yán)格執(zhí)行，不允許出現(xiàn)偏差，一旦出現(xiàn)問題后果會(huì)不可控制，醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)出現(xiàn)巨大漏洞。

2.3 加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)管力度

任何管理制度的實(shí)現(xiàn)都需要有監(jiān)督的保障，監(jiān)督工作開展的質(zhì)量好壞，直接影響到了醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的效率和科學(xué)性。醫(yī)院要設(shè)置好監(jiān)管部門，并且把責(zé)任落實(shí)，監(jiān)管部門的形成需要專業(yè)的人才支持，所以醫(yī)院要對(duì)監(jiān)督人員的素質(zhì)和工作能力進(jìn)行考核，對(duì)于財(cái)務(wù)控制的各個(gè)環(huán)節(jié)都要抓好監(jiān)管，這樣才能保證內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行。對(duì)于監(jiān)督得到的完善的財(cái)務(wù)信息，要嚴(yán)格保管，真實(shí)和完整的財(cái)務(wù)信息是醫(yī)院日后做出財(cái)務(wù)決策的資料支持。監(jiān)督是制度實(shí)施的保障，所以監(jiān)督工作也是醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的重要環(huán)節(jié)。

2.4 提供醫(yī)院內(nèi)部控制員工的素質(zhì)

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系對(duì)于人才的需求很高，所以對(duì)內(nèi)部控制人員的選拔要嚴(yán)格把關(guān)。內(nèi)控人員必須要有專業(yè)的技能，在工作開始之前必須要經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)和考核，內(nèi)控人員的素質(zhì)和職業(yè)技能必須要和醫(yī)院的發(fā)展一致。醫(yī)院要定期對(duì)內(nèi)控人員進(jìn)行思想指導(dǎo)和法律指導(dǎo)，提高他們的責(zé)任意識(shí)和改善他們的工作態(tài)度，保證醫(yī)院內(nèi)部控制體系的建立和完善。

2.5 形成良好的工作氣氛

良好的工作氣氛可以為醫(yī)院?jiǎn)T工的發(fā)展和進(jìn)步提供推動(dòng)力，也會(huì)增加員工對(duì)醫(yī)院的認(rèn)同感。醫(yī)院良好工作氛圍的建立可以積極推進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的進(jìn)展，提高員工間的配合，和普及內(nèi)控意識(shí)。良好的醫(yī)院文化氛圍是支持醫(yī)院內(nèi)部控制工作的軟條件，員工在良好的文化氛圍下會(huì)激發(fā)積極性和創(chuàng)造性，更好地為醫(yī)院服務(wù)，為醫(yī)療事業(yè)貢獻(xiàn)力量。