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第一篇：企業(yè)資金管理與控制途徑

摘要：資金管控是電力企業(yè)的一項重要工作。在分析電力企業(yè)資金運營特點的基礎(chǔ)上，闡述資金管理在電力企業(yè)管理中的重要性，并提出電力企業(yè)傳統(tǒng)資金管理與控制中存在的問題及相應(yīng)的對策，以期為電力企業(yè)的資金管控提供借鑒。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；資金管理與控制；重要性；問題；對策

電力企業(yè)的資金問題在整個企業(yè)發(fā)展過程中占有非常重要的地位。企業(yè)資金屬于密集型產(chǎn)業(yè)，正確、有效地管理和使用企業(yè)資金，對于企業(yè)的正常發(fā)展、不斷壯大以及企業(yè)效益提高是非常關(guān)鍵的。在企業(yè)中開展精細化的資金管控工作，能更好地服務(wù)于企業(yè)自身。

1電力行業(yè)資金運營特點

目前，隨著社會的發(fā)展，相對于居民生活水平的逐漸提高，電網(wǎng)建設(shè)發(fā)展速度稍有滯后。為此，電力企業(yè)應(yīng)適當(dāng)加快電網(wǎng)的建設(shè)速度。供電公司的業(yè)務(wù)職能主要包括買電賣電以及電網(wǎng)建造維護。前者是一個顯性的資金運營系統(tǒng)，類似于商業(yè)企業(yè)模式；后者可理解為生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)，實際上也可認為是資金投資使其升值的資金管控過程。

2資金管理在電力企業(yè)管理中的重要性

2．1降低財務(wù)風(fēng)險

任何企業(yè)運行都有其存在的風(fēng)險，為降低資金運行的風(fēng)險性，必須對財務(wù)風(fēng)險加以評估，使其降至最低。隨著國家對電力建設(shè)的不斷重視，電力企業(yè)在高速發(fā)展的同時也面臨著很大的風(fēng)險。企業(yè)的風(fēng)險歸根結(jié)底回歸到資金財務(wù)的風(fēng)險，為此，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)足夠重視財務(wù)問題，防止財務(wù)風(fēng)險所造成的危險可能，為電力企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展壯大提供可靠的保障。

2．2促進市場化改革

電力能源是國家的基礎(chǔ)能源，是與所有人息息相關(guān)的生活必需品，而電力企業(yè)是其生產(chǎn)與營銷的本體。目前，電力企業(yè)的生產(chǎn)與營銷模式逐漸朝著健康的方向發(fā)展。隨著國有化特點的逐漸減小，企業(yè)正邁向市場化的需求管理，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營特點，由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的管理模式轉(zhuǎn)變，資金的管控方式也得以改進和提高，有效地促進了電力企業(yè)的市場化進程，降低了財務(wù)風(fēng)險，提高了企業(yè)的效益和市場競爭力。

2．3保障電力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

電力企業(yè)涉及的范圍廣泛，企業(yè)本身的基本資產(chǎn)龐大、數(shù)量多、流動性也很大。電能作為企業(yè)的主要經(jīng)營對象，屬于能源范疇，這決定了電力企業(yè)具有市場化和商業(yè)化的特點屬性，相對于其他各行企業(yè)來說發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的概率更大，而且一旦出現(xiàn)問題，帶來的后果也是不堪設(shè)想的。為此，必須保障電力企業(yè)的穩(wěn)定及可持續(xù)發(fā)展。

3電力企業(yè)傳統(tǒng)資金管理與控制中存在的問題

3．1資金監(jiān)管問題

企業(yè)的運轉(zhuǎn)靠資金的流動，在資金流動過程中應(yīng)注意其監(jiān)管問題。資金的使用和監(jiān)管出現(xiàn)問題，必然會導(dǎo)致資金損失或流散，影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。目前，國內(nèi)的電力企業(yè)出現(xiàn)資金流動問題的主要原因是：對資金的管理過于松散，監(jiān)督機制不夠健全，沒有形成有效的制度起到約束作用。雖然有些電力企業(yè)意識到了這些問題，并提出了很多監(jiān)督監(jiān)管措施，但是在其執(zhí)行過程中由于對財務(wù)信息掌握不足等原因，沒有得到理想的效果。

3．2資金管理問題

受電力企業(yè)自身特點的限制，目前企業(yè)的資金管理模式粗放，一定程度上影響到企業(yè)的生產(chǎn)、管理與決策。企業(yè)內(nèi)部的賬戶類別較多，缺乏統(tǒng)一的、集中的資金管理體系，使得決策者不能獲取準(zhǔn)確的資金信電力企業(yè)的資金問題在整個企業(yè)發(fā)展過程中占有非常重要的地位。企業(yè)資金屬于密集型產(chǎn)業(yè)，正確、有效地管理和使用企業(yè)資金，對于企業(yè)的正常發(fā)展、不斷壯大以及企業(yè)效益提高是非常關(guān)鍵的。在企業(yè)中開展精細化的資金管控工作，能更好地服務(wù)于企業(yè)自身。1電力行業(yè)資金運營特點目前，隨著社會的發(fā)展，相對于居民生活水平的逐漸提高，電網(wǎng)建設(shè)發(fā)展速度稍有滯后。為此，電力企業(yè)應(yīng)適當(dāng)加快電網(wǎng)的建設(shè)速度。供電公司的業(yè)務(wù)職能主要包括買電賣電以及電網(wǎng)建造維護。前者是一個顯性的資金運營系統(tǒng)，類似于商業(yè)企業(yè)模式；后者可理解為生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)，實際上也可認為是資金投資使其升值的資金管控過程。

4電力企業(yè)資金集中管理與控制的對策

4．1健全資金組織機構(gòu)

為了完善財務(wù)組織機構(gòu)，資金結(jié)算中心的機構(gòu)設(shè)置是必要的。關(guān)閉電力企業(yè)在外的開戶權(quán)，使結(jié)算中心能夠清晰地劃分整體和細化的財務(wù)情況，同時設(shè)置收入、支出的項目，保證資金流動的透明性以及做到有據(jù)可查，有效地對資金進行合理調(diào)度，防止閑散資金的丟失。此外，還應(yīng)加強資金的循環(huán)使用，提高效益，形成高層決策者與相關(guān)管理層的資金管理系統(tǒng)，對資金進行及時監(jiān)控，提高決策層對電力企業(yè)資金的把握、協(xié)調(diào)和監(jiān)督能力。

4．2建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度

完善的財務(wù)管理制度是資金運行的基本保障。為了提高電力企業(yè)的經(jīng)營效益和發(fā)展水平，需要健全財務(wù)管理體系，規(guī)范經(jīng)營管理，這樣才能有效地保證財務(wù)平穩(wěn)運行。財務(wù)管理體系涉及到企業(yè)的每個角落，甚至是每個人，嚴(yán)格的制度和規(guī)范是財務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)定運行的基礎(chǔ)，可以使企業(yè)各個部門之間、管理活動之間保持融合、貫通，保證企業(yè)優(yōu)良運作。

4．3加強資金的計劃管理

為了加強電力企業(yè)資金的計劃管理，需對資金的定額進行合理核定，編制資金定額流動計劃。對資金的使用情況進行平衡的調(diào)度，對流動資產(chǎn)進行清查和盤點，明確企業(yè)的物資狀況，對資金的報銷制度設(shè)置支取的標(biāo)準(zhǔn)和報銷制度，確保相關(guān)人員在進行資金使用時可以參照一定的制度進行，促進資金的有效循環(huán)。另外，對于企業(yè)內(nèi)部各部門之間資金的流動情況也需做出相關(guān)的要求，確定資金的清算方法，對資金的使用情況做詳細的記錄，尤其是電費收入款項。通過實時劃轉(zhuǎn)和壓縮存量資金的方式，促進企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，促進資金使用的規(guī)模效益。

4．4提高管理人員水平

目前我國國有企業(yè)市場化已進入尾聲，電力企業(yè)也是如此。市場化的企業(yè)管理給企業(yè)帶來了新鮮活力，包括技術(shù)、人才等各個方面。傳統(tǒng)的技術(shù)人員和管理者應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上進行新一輪的提高和進步，這就要求財務(wù)相關(guān)人員和負責(zé)人對整個企業(yè)的資金問題有一個新的認識和提高?？梢酝ㄟ^培訓(xùn)學(xué)習(xí)的方式強化專業(yè)人員的專業(yè)知識，對資金運轉(zhuǎn)和流動進行深入分析研究，為企業(yè)的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)提供良好的基礎(chǔ)性保障。

4．5實現(xiàn)資金合理控制

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和電子支付手段的不斷更新，線上資金管理應(yīng)用得越來越多，給電力企業(yè)的資金管理帶來了便捷。但是，對線上資金的使用應(yīng)做好嚴(yán)格的管理，并通過網(wǎng)上銀行實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度及在線監(jiān)控，使資金的管理趨于透明化，做到網(wǎng)上結(jié)算有效提升資金的管理效率與管理質(zhì)量，控制資金的實時流向，使電力企業(yè)的資金管理控制更具操作性與可控性，對資金侵占貪污和貨幣挪用等現(xiàn)象做到有效安全防范，杜絕部門個人直接接手資金的行為。

5結(jié)語

電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握自身的資金動向，資金管理的負責(zé)人應(yīng)清晰明了地掌握企業(yè)資金規(guī)劃。在了解自身問題的基礎(chǔ)上，制定符合自身特點的資金管理規(guī)范，科學(xué)地進行預(yù)算、控制風(fēng)險，并在實際生產(chǎn)運行中不斷改善，通過宏觀和微觀調(diào)控促進電力企業(yè)的資金管理系統(tǒng)更加進步。

參考文獻

［1］史曉坤．淺析電力企業(yè)資金管理與控制［J］．會計之友（上旬刊），2008（11）：18－19．

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［3］檀萬玲，李雅婷．淺析電力企業(yè)資金集中管理與控制［J］．能源電力，2016（6）：45－46．

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［5］吳尚暐．淺析電力企業(yè)資金管理與控制［J］．經(jīng)營管理，2011（4）：13－14．

作者：張家欣，王琳琳 單位：國家電網(wǎng)

第二篇：建筑企業(yè)資金管理問題及對策

【摘要】最近幾年來，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展在一定的程度上推動了建筑行業(yè)的發(fā)展，盡管如此還是有一些建筑企業(yè)在財務(wù)管理上明顯落后，存在著各種方面的不足，在很大的程度上導(dǎo)致了財務(wù)管理水平落后，企業(yè)在發(fā)展中困難重重。由于我國在建筑行業(yè)中的經(jīng)濟體系不是很完善，這樣也就導(dǎo)致了企業(yè)承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險也隨之增加。因而，本文主要就是針對建筑企業(yè)在資金方面上如何管理進行分析與論述的。

【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè)；資金管理；問題及分析

隨著建筑行業(yè)的發(fā)展，資金規(guī)模也在不斷的增加，在市場競爭下對資金的管理也就提出了更高的要求。在當(dāng)前社會中，我國有些建筑企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，這樣在一定的程度上嚴(yán)重阻礙了建筑行業(yè)的發(fā)展。

1建筑企業(yè)資金管理的不足

1.1資金分散，不規(guī)范

當(dāng)前我國的建筑行業(yè)的資金還是很分散的，管理上也存在著一些不合理的地方，企業(yè)都有著各自資金使用計劃。但是由于一些原因?qū)е缕洳荒軌虬凑召Y金的使用計劃來進行管理進而使得資金使用技術(shù)與實際情況嚴(yán)重脫節(jié)。造成這一原因主要有兩個方面：（1）資金的利用與支持費用計劃上不夠全面。受到經(jīng)濟發(fā)展的影響，企業(yè)資金的支出與利用是不能夠完全都被預(yù)測到的，其實在實際資金利用方面還是涉及到?jīng)]有計劃到必須要支出的費用。（2）計劃執(zhí)行不到位，當(dāng)前企業(yè)在對資金的技術(shù)與使用上重視的不是夠，多數(shù)情況下都沒有按照計劃進行，這樣就會使得資金使用情況超出了企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)。另外，還有些企業(yè)在進行投資的時候沒有預(yù)先的進行風(fēng)險評估，盲目的投資在一定的資金浪費。

1.2資金管理認識程度不夠

當(dāng)前很多企業(yè)對資金管理的認識程度不斷的提高，但是在現(xiàn)金、財務(wù)分析上的使用情況還是不夠完善。企業(yè)通常缺少合理的資金籌集的渠道，進而導(dǎo)致資金鏈的斷裂，甚至?xí)?dǎo)致破產(chǎn)。另外，企業(yè)過多籌集資金還會導(dǎo)致企業(yè)負債累累，影響企業(yè)的正常運行。

1.3資金管理方式落后

目前，企業(yè)在管理手段上還是有些落后的，某些企業(yè)中依然采用的是口頭上的匯報，體后查詢起來非常的不方便，缺少科學(xué)性的管理。另外，企業(yè)的會計人員為了可以掩蓋運用中出現(xiàn)的問題，導(dǎo)致財務(wù)狀況失真。

2加強企業(yè)資金管理的對策

2.1集中管理資金

建筑企業(yè)在對資金管理時候應(yīng)該要采取全面預(yù)算的手段，應(yīng)該要建立與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的資金管理模式，建立預(yù)算調(diào)控體系，加強預(yù)算的監(jiān)督力度，當(dāng)預(yù)算一旦批準(zhǔn)之后就不能夠隨意更改。若是有特殊情況需要進行修改也要依據(jù)程序來進行調(diào)整。

2.2優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

建筑企業(yè)應(yīng)該要依據(jù)企業(yè)的實際情況來選擇資金預(yù)測的方式與條件來選擇適合企業(yè)發(fā)展的資金預(yù)測方法。也要依據(jù)預(yù)測的結(jié)果來進行多種規(guī)模的渠道。建筑在市場經(jīng)濟發(fā)展中作為獨立的個體，在保證企業(yè)榮譽下通過各種渠道來進行籌集資金。在籌集資金的時候還應(yīng)該要保證資金來源，要對資金的籌集風(fēng)險進行評估，做好事前的準(zhǔn)備，全方位的優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。要籌集資金的時候，相關(guān)工作人員應(yīng)該依據(jù)企業(yè)當(dāng)時的實際情況進行科學(xué)的評估，綜合多種形式來選擇最優(yōu)的籌集資金方式。

2.3確定市場定位

應(yīng)該要強化資金管理的意識，建筑企業(yè)涉及到的管理的各個方面，因而在經(jīng)營中應(yīng)該要對市場的情況進行詳細的劃分，這樣才能夠準(zhǔn)確的找到市場上的定位，來確定市場發(fā)展中其企業(yè)的優(yōu)勢，根據(jù)其優(yōu)勢來選擇適合企業(yè)發(fā)展的投標(biāo)項目。同時，建筑企業(yè)應(yīng)該要加強對企業(yè)資金的控制，配合相關(guān)措施使得企業(yè)走上精細化的管理。另外，企業(yè)還應(yīng)該要具有時間觀念，抓住機遇，要密切關(guān)注企業(yè)資金的流向，也要依據(jù)企業(yè)的實際情況來計劃企業(yè)現(xiàn)金的流向，期限等。

2.4運用先進資金結(jié)算制度

建筑企業(yè)應(yīng)該以實施項目為主采用先進的結(jié)算制度與工具，進而來提高資金周轉(zhuǎn)的速度。建筑企業(yè)可以通過網(wǎng)上銀行等功能來實現(xiàn)資金在網(wǎng)上的實時查詢。通過運用計算機先進技術(shù)來促進企業(yè)一體化的管理，對企業(yè)的資金進行集中關(guān)良，進而保障其信息管理一體化。

2.5加強資金管理監(jiān)督力度

當(dāng)前我國的建筑企業(yè)行業(yè)在資金管理上有著一定的空缺，對會計崗位的監(jiān)督力度還不是很大。因而，建筑企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)該要根據(jù)實際情況來制定監(jiān)督財務(wù)，比如說在建筑企業(yè)中應(yīng)該設(shè)置財務(wù)總監(jiān)一職，加強對財務(wù)資金的監(jiān)控，這樣在一定的程度上有利于對財務(wù)軟件的有效運行，進而有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3總結(jié)

建筑企業(yè)的財務(wù)管理的核心是資金管理，在一定程度上可以提高企業(yè)市場競爭力，但當(dāng)前建筑企業(yè)財務(wù)管理存在一定的問題，資金使用分散不規(guī)范，資金管理認識不到位，管理方式手段落后等情況，針對該種情況，建筑企業(yè)在資金管理方面加強管理力度，集中管理，確定市場定位，優(yōu)化資金管理結(jié)構(gòu)等，以促進企業(yè)發(fā)展。

參考文獻

[1]甘敏，建筑企業(yè)資金管理存在問題及解決對策探討，中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2012年10月

[2]趙威，國有建筑企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究，產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2013年01月

[3]鄒理，探討建筑企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及完善對策，中國外資，2013年09月

[4]商艷芳，建筑施工企業(yè)資金管理的問題及對策探討，財經(jīng)界，2014年01月

[5]黃柳英，筑企業(yè)資金管理存在問題及解決對策，財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2010年01月

作者：伍華江 單位：貴州省貴陽市高科科技置業(yè)發(fā)展有限公司

第三篇：建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題及解決方法

［摘要］隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，建筑企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)越來越大。建筑企業(yè)的資金管理是其得以生存的關(guān)鍵所在，能夠有效地提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益。文章從建筑企業(yè)資金管理的意義出發(fā)，探討現(xiàn)階段建筑企業(yè)資金管理存在的問題以及提出相關(guān)強化的建議。

［關(guān)鍵詞］建筑;資金管理;審計

市場經(jīng)濟的背景下，我國中小型建筑企業(yè)面臨的壓力越來越大。建筑行業(yè)的競爭越來越殘酷，對建筑企業(yè)的要求就越高。資金管理和建筑企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展息息相關(guān)，是企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵。建筑企業(yè)必須要加強其資金管理的工作，必須實現(xiàn)資金的科學(xué)、有效的管理目標(biāo)。

1建筑企業(yè)資金管理的意義

建筑企業(yè)的資金量大、資金鏈也較復(fù)雜，涉及建筑公司的方方面面。建筑企業(yè)的資金管理工作就變得十分重要，建筑企業(yè)對資金有效的管理，可以科學(xué)地跟蹤資金的流向，降低企業(yè)經(jīng)營成本，減少建筑工程中的不必要的浪費。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理能夠得以開展，協(xié)調(diào)各個環(huán)節(jié)的財務(wù)關(guān)系，最終提高資金的使用效率。

建筑企業(yè)資金管理的意義具體表現(xiàn)在:

(1)充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢。資金集中管理有利于合理的分配資金，提高資金的使用效率;有利于降低管理的成本，提高管理的效率;有利于高度統(tǒng)籌資金，進行綜合調(diào)整，進行重要的資金決策，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

(2)加強子公司或者下級財務(wù)的監(jiān)管工作。母公司對子公司的財務(wù)控制主要是通過資金管理的控制，掌控子公司的資金走向、資金額度等。母子公司通過資金鏈的管理，實現(xiàn)資金的集中與分散管理，整體到局部，再從局部到整體，分配好資金，準(zhǔn)確地把握資金的動態(tài)，最終使企業(yè)正常經(jīng)營。

(3)降低企業(yè)融資的成本。資金管理同樣可以降低企業(yè)的融資成本，避免不必要的浪費。同時，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況，制定短期、中期、長期等資金計劃，按照計劃制定合理的融資方案，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，最終實現(xiàn)企業(yè)的長久發(fā)展。

(4)降低企業(yè)的生存風(fēng)險。現(xiàn)階段，市場經(jīng)濟增大了企業(yè)的生存的難度，市場動蕩給企業(yè)帶來了更多的不確定性。環(huán)境是企業(yè)生存不可忽視的條件，環(huán)境不僅包括外部環(huán)境，還包括企業(yè)自身的內(nèi)在環(huán)境。因此，企業(yè)需要通過資金的管理，形成良好的內(nèi)部環(huán)境，給企業(yè)自身的生存提供資金保障。

2建筑企業(yè)資金管理存在的問題

2.1盲目投資

目前，我國各大中小型建筑企業(yè)都存在這樣一個問題，就是投資盲目。盲目投資不僅不能夠及時得到相應(yīng)的回報，而且還會造成資金的浪費，給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。我國的市場經(jīng)濟正蓬勃發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施投資的規(guī)模正日益地增大。而企業(yè)為了迫切追逐經(jīng)濟效益，盲目跟風(fēng)，進行一些利潤小、回報少、甚至是重復(fù)建設(shè)的投資。這給企業(yè)造成了很大的損失，同時也浪費了更多的社會資源。同時，還違背國家的調(diào)整，導(dǎo)致企業(yè)入不敷出。企業(yè)本身經(jīng)營就存在一些困難，再加上盲目投資，在資金上形成一個大窟窿，造成了惡性循環(huán)，最終背上更沉重的經(jīng)濟債務(wù)。

2.2資金管理較混亂

首先，管理計劃較混亂。資金投資計劃包含了各個項目的所需費用，建筑企業(yè)也都制訂一些投資計劃，同時將資金的開支、經(jīng)營所需等包含在內(nèi)，但是很少有企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行，并嚴(yán)格按照技術(shù)實施。一旦涉及具體的項目上，企業(yè)就會失去大方向。管理計劃并不能夠統(tǒng)一實施，并且在計劃的安排上也比較混亂。管理人員、管理內(nèi)容都不能夠合理地分配，計劃分散，最終導(dǎo)致資金管理也比較混亂。其次，管理過程較混亂。在資金的管理過程中，資金使用的方向不一致、資金的計劃不一致，必然要進行分散管理。但分散管理又沒有一個良好的制度和標(biāo)準(zhǔn)，管理人員沒有很好地執(zhí)行。導(dǎo)致財務(wù)與實際嚴(yán)重不符合，造成盲目投資的現(xiàn)象，最終影響經(jīng)營活動。

2.3管理制度不完善

建筑行業(yè)魚龍混雜，許多建筑企業(yè)還沒有形成一個良好的資金管理制度，資金管理也就存在著一定的漏洞。真正實施制度的企業(yè)少之又少。企業(yè)的資金管理制度是科學(xué)管理的保障，是資金有效使用的前提，也是企業(yè)財務(wù)管理的重要基礎(chǔ)。如果企業(yè)不能夠建立起完善的資金管理制度，會給資金管理帶來很大的風(fēng)險。有關(guān)資金管理崗位上的人員安排也不夠合理，這不僅造成再次浪費，同時也加大了企業(yè)的管理成本。

2.4管理方式不科學(xué)

建筑企業(yè)的資金涉及的范圍較廣、項目較多，在管理上容易出現(xiàn)漏洞。特別是在采購、投資等環(huán)節(jié)，容易出現(xiàn)拿回扣、私吞財務(wù)、濫用職權(quán)等現(xiàn)象。我國的建筑企業(yè)在管理方式上，還比較落后，缺乏一定的監(jiān)控。在財務(wù)匯報上，一些建筑企業(yè)還采用口頭匯報的財務(wù)匯報方式，或者采用簡單的手寫財務(wù)報表的方式。在監(jiān)督控制上，建筑企業(yè)對資金管理缺乏一定的監(jiān)控。企業(yè)的財務(wù)人員一般都是公司管理者的親戚，不太容易服從管理。監(jiān)管的工作容易流于形式，監(jiān)管人員本身不負責(zé)任等因素，最終造成監(jiān)管不到位的問題。

3建筑企業(yè)資金管理的強化建議

3.1加強預(yù)算管理

在資金預(yù)算管理上，要全面完善和改進。完善預(yù)算管理制度，一是要進行全面預(yù)算管理，進行預(yù)算計劃時要統(tǒng)籌兼顧，統(tǒng)一調(diào)度、分散管理。進行合理安排，利用科學(xué)的方法進行科學(xué)預(yù)算。在項目投資、資金調(diào)配上從實際出發(fā)，按照企業(yè)自身的情況給予分配。二是建立與市場相適應(yīng)的資金預(yù)算模式。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，使之成為企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)定，不能違反和隨意更改。

3.2加強監(jiān)管制度

建筑企業(yè)在資金的監(jiān)督和控制上，存在一些漏洞，所以，要完善監(jiān)管這一環(huán)節(jié)。完善監(jiān)管制度要從資金周轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)出發(fā)，動態(tài)追蹤資金流向，避免每一個漏洞，杜絕每一個缺口。資金監(jiān)管一是要落實，不僅是形式化、口頭化。監(jiān)管人員不僅要嚴(yán)格審計和核對財務(wù)情況，檢查財務(wù)人員的工作情況，還要嚴(yán)格執(zhí)行各項監(jiān)管計劃。特別是在監(jiān)管的過程中，要敢于向上級反映和通報，不同流合污，不讓違法亂紀(jì)分子鉆空子。

3.3加強管理技術(shù)

資金管理技術(shù)要進一步加強，靈活運用各種管理手段。首先，建筑企業(yè)的工程項目高度分散，因此，要建立起統(tǒng)一管理的數(shù)據(jù)庫。目的是使資金能夠及時地記錄，進行集中管理。資金使用數(shù)據(jù)庫能夠有效地追蹤資金的使用情況，同時還能夠進行分析、預(yù)測，為企業(yè)決策提供依據(jù)。其次，采用事前預(yù)算、事中監(jiān)管、事后審計的辦法。目的是在每一個環(huán)節(jié)避免漏洞，杜絕資金風(fēng)險。完整的資金鏈管理，可以有效地避免各種風(fēng)險和損失，保障企業(yè)的資金安全。最后，完善內(nèi)部結(jié)算中心制度。

3.4加強經(jīng)營管理觀念

建筑市場變化較大，企業(yè)興衰變化較快。所以，建筑企業(yè)要時刻加強管理，提高自身的經(jīng)營管理觀念。在動蕩的市場中，找到自身的位置，合理地安排和制定企業(yè)的經(jīng)營計劃。特別是在項目的投資上，避免盲目跟風(fēng)，科學(xué)有效地調(diào)配資金。加強經(jīng)營管理的觀念就是要有市場的觀念，細分市場，發(fā)揮企業(yè)自身的優(yōu)勢，從市場上控制自身的資金風(fēng)險，科學(xué)地篩選投資項目。加強經(jīng)營管理觀念就要控制支出，中標(biāo)的企業(yè)要全面考慮成本，控制成本能夠有效地降低虧損，走一條精細化的管理之路。

4結(jié)論

總之，建筑行業(yè)變化較大，市場比較動蕩。在市場經(jīng)濟的背景下，我國中小型建筑企業(yè)面臨著更大的挑戰(zhàn)。為了在市場的競爭中占據(jù)一席之地，各大建筑企業(yè)要加強資金管理。資金管理是企業(yè)得以經(jīng)營下去的基礎(chǔ)，也是企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。建筑企業(yè)通過加強制度的建設(shè)，加強預(yù)算、監(jiān)管等工作，能夠有效地解決資金管理的問題，提高資金使用效率，最終獲得經(jīng)濟效益。

參考文獻:

［1］李月紅.建筑施工企業(yè)資金管理問題研究［J］．財經(jīng)界，2011(12):82.

［2］譚瑞賢.淺談建筑裝飾企業(yè)的資金管理［J］．財經(jīng)界，2012(10)

作者：楊勁鋒 單位：云南建工第五建設(shè)有限公司

第四篇：建筑企業(yè)資金管理及財務(wù)風(fēng)險防范措施

［摘要］當(dāng)前形勢下建筑企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險的防范已成了必然趨勢。首先，文章講述了現(xiàn)階段建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型。其次，分析了導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的原因。最后，提出了相關(guān)風(fēng)險防范的對策。

［關(guān)鍵詞］資金管理;財務(wù)風(fēng)險;防范;對策

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各行各業(yè)面臨的競爭壓力隨之增大。建筑行業(yè)是我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中重要的組成部門，其行業(yè)由于本身的特殊性，財務(wù)管理相對較為復(fù)雜?，F(xiàn)階段我國建筑行業(yè)財務(wù)管理中存在很多風(fēng)險，這些風(fēng)險都會降低企業(yè)的實際收益，甚至?xí)斐善髽I(yè)的虧損。隨著行業(yè)競爭的不斷增大，加強資金管理以及財務(wù)風(fēng)險防范已經(jīng)成為了當(dāng)務(wù)之急。

1建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險類型

1.1籌資風(fēng)險

現(xiàn)階段在我國建筑企業(yè)資金管理中，籌資風(fēng)險是其需要面對的財務(wù)風(fēng)險之一。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，為建筑企業(yè)帶來了很多發(fā)展機遇。建筑企業(yè)在進行項目時，時常會產(chǎn)生資金不足等情況，這時就必須進行籌資?；I資風(fēng)險具體有以下兩點特征:①籌資可能會增加企業(yè)經(jīng)營成本，增加財務(wù)負擔(dān)。因為籌集來的資金需要支付相應(yīng)的利息。②由于有些資金還款時間不穩(wěn)定，債主如果提前索要資金會導(dǎo)致建筑企業(yè)經(jīng)濟壓力，造成財務(wù)風(fēng)險。

1.2投資風(fēng)險

在建筑企業(yè)進行經(jīng)濟活動時，還可能會發(fā)生投資風(fēng)險。所謂的投資風(fēng)險是指建筑企業(yè)投資項目達不到預(yù)期的經(jīng)濟效益，甚至發(fā)生虧損等。導(dǎo)致投資風(fēng)險的原因有以下三點:①投資信息存在問題。建筑企業(yè)在審核投資項目時，由于項目信息存在虛假、不完整等情況，建筑企業(yè)又沒有進行相關(guān)的信息核對，導(dǎo)致投資風(fēng)險的發(fā)生。②建筑企業(yè)的投資決策不夠科學(xué)合理也同樣會產(chǎn)生投資風(fēng)險。③對投資項目的控制和監(jiān)管不足等。

1.3管理風(fēng)險

管理風(fēng)險也是建筑企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險之一。管理風(fēng)險具體是指:①由于建筑企業(yè)資金管理的不足，導(dǎo)致其資金利用率低，企業(yè)經(jīng)營效益低等。②由于建筑企業(yè)對項目施工進程管理不嚴(yán)格，會降低企業(yè)的投資收益等。③企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。

1.4收益分配風(fēng)險

在建筑企業(yè)資金管理中，由于收益分配存在的問題導(dǎo)致降低企業(yè)生產(chǎn)活動的效率，甚至?xí)霈F(xiàn)生產(chǎn)活動終止的情況。具體如下:①建筑企業(yè)收益分配不合理會影響到受益者的直接利益，降低投資者對企業(yè)的好感，從而減少投資資金。②收益分配沒有結(jié)合企業(yè)實際情況，收益分配的不合理，造成企業(yè)財務(wù)壓力，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

2導(dǎo)致建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因

2.1財務(wù)人員素質(zhì)不高

現(xiàn)階段，在我國建筑企業(yè)資金管理中，財務(wù)工作人員素質(zhì)不高是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因之一。具體如下:①財務(wù)人員的資金核算方式還停留在手工核算階段，對于財務(wù)信息的統(tǒng)計和管理也是記賬形式。這種財務(wù)管理方式存在很大的不足，影響財務(wù)工作的效率和質(zhì)量。由于手工核算本身的屬性，導(dǎo)致財務(wù)信息不完整和不準(zhǔn)確。②建筑企業(yè)財務(wù)人員知識程度不高，管理水平有限，專業(yè)技術(shù)欠缺等，這些都會造成財務(wù)風(fēng)險。

2.2企業(yè)財務(wù)管理模式不完善

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，建筑企業(yè)財務(wù)管理模式越來越不能滿足市場發(fā)展的需求，提高企業(yè)財務(wù)管理模式已成了當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)財務(wù)管理模式的不完善會造成財務(wù)風(fēng)險。具體如下:財務(wù)管理模式的不完善會導(dǎo)致財務(wù)信息在企業(yè)內(nèi)部傳遞效率不高，并且在傳遞過程中降低信息的質(zhì)量，導(dǎo)致財務(wù)信息不完整和不準(zhǔn)確。不完整和不準(zhǔn)確的財務(wù)信息影響建筑企業(yè)管理層的決策，降低資金管理效率，觸發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

2.3對財務(wù)控制不足

建筑企業(yè)財務(wù)控制不足也是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的誘因。財務(wù)控制不足具體表現(xiàn)在以下幾個方面:①在建筑企業(yè)的經(jīng)濟活動中，賒賬等現(xiàn)象較為常見，但由于財務(wù)控制的不足，賬款回流效率低下，導(dǎo)致建筑企業(yè)資金壓力。更有些建筑企業(yè)對賬單管理混亂，沒有做好相應(yīng)的整理，容易發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。②對于現(xiàn)金的管理也還存在問題，一些建筑企業(yè)資金管理不統(tǒng)一，并且存在資金閑置等情況，降低企業(yè)經(jīng)營效益。③有些建筑企業(yè)對于資金管理十分分散，這種分散的資金管理方式不利于企業(yè)對于財務(wù)的控制，從而造成財務(wù)風(fēng)險。

2.4缺乏監(jiān)督

企業(yè)缺乏對財務(wù)管理的監(jiān)督也是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因。具體原因如下:①由于建筑企業(yè)自身內(nèi)部財務(wù)管理中存在的問題，導(dǎo)致財務(wù)信息的不完整和不準(zhǔn)確。而企業(yè)又缺乏對財務(wù)信息的監(jiān)督，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。②建筑企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理缺乏監(jiān)督，會導(dǎo)致財務(wù)人員挪用公款等情況的發(fā)生。總之，監(jiān)督機制對建筑企業(yè)資金管理極為重要，只有對資金的動向做到實時監(jiān)控，才能避免財務(wù)風(fēng)險。

2.5風(fēng)險控制系統(tǒng)不完善

在當(dāng)前大多數(shù)的建筑企業(yè)中，風(fēng)險控制系統(tǒng)依舊建設(shè)得不夠完善。一個科學(xué)的風(fēng)險控制系統(tǒng)可有效幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)、避免財務(wù)風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)資金管理中可能會出現(xiàn)的問題，并給予完善措施。風(fēng)險系統(tǒng)的不完善具體體現(xiàn)在以下幾點:①風(fēng)險控制系統(tǒng)體系不完善，一些企業(yè)建立的風(fēng)險控制系統(tǒng)獨立性太低，導(dǎo)致風(fēng)險控制作用達不到理想的效果。②風(fēng)險控制手段也不夠科學(xué)，一些風(fēng)險控制工作人員專業(yè)水平不高等。

3防范建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的對策

3.1提高財務(wù)人員素質(zhì)防范

建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)該先從提高財務(wù)人員素質(zhì)著手，通過提高財務(wù)人員素質(zhì)來加強企業(yè)資金管理，從而降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。具體提高財務(wù)人員素質(zhì)的方法有:①可開設(shè)關(guān)于財務(wù)管理的培訓(xùn)，從而讓財務(wù)人員掌握新型的財務(wù)管理方法。②促進財務(wù)人員學(xué)習(xí)現(xiàn)代化財務(wù)管理模式，學(xué)習(xí)會計電算化技術(shù)，從而提高會計核算的速度和準(zhǔn)度。③促進財務(wù)人員向核算型到管理型的轉(zhuǎn)變，培養(yǎng)財務(wù)人員綜合能力全面發(fā)展。在進行會計核算或其他財務(wù)活動時，要善于找出財務(wù)活動中存在的問題，并給予完善，從源頭杜絕財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

3.2建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

建立完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，可有效控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。建立完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)具體做法可以參考以下幾點:①結(jié)合建筑企業(yè)內(nèi)部管理的實際情況制定合理的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。其財務(wù)檢測指標(biāo)一定要科學(xué)，可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、資金的動向、財務(wù)管理結(jié)構(gòu)等。②預(yù)警評估也要使用科學(xué)的方法，根據(jù)制定的財務(wù)檢測指標(biāo)準(zhǔn)確地分析企業(yè)財務(wù)管理是否符合標(biāo)準(zhǔn)，是否在財務(wù)管理中存在觸發(fā)風(fēng)險的問題?？傊⑼晟频娘L(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)可以有效地避免風(fēng)險，根據(jù)建筑企業(yè)的特殊性制定合理的財務(wù)檢測指標(biāo)，分析在企業(yè)財務(wù)活動中存在的問題，并及時改善問題，從而降低財務(wù)風(fēng)險。

3.3完善內(nèi)部審計

完善內(nèi)部審計制度同樣也在一定程度上抑制了財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)管理中，有著監(jiān)督和加強管理的作用。建筑企業(yè)加強內(nèi)部審計，可有效地對財務(wù)管理進行監(jiān)督，并且通過內(nèi)部審計，還可以找出并解決企業(yè)內(nèi)部管理中存在的問題。完善內(nèi)部審計制度從而加強企業(yè)內(nèi)部管理，降低財務(wù)風(fēng)險。

3.4加強資金管理

加強對企業(yè)資金的管理也是極為重要的。具體如下:①企業(yè)對資金的管理不應(yīng)該只局限于資金的收回，還應(yīng)該多控制資金的支出等活動?？刂瀑Y金的支出，加強資金的利用效率，每一筆賬都要仔細記錄情況。②加強企業(yè)預(yù)算工作，控制建筑企業(yè)運營成本。減少一些不必要的運營成本從而降低財務(wù)壓力。③投資方面也要建設(shè)相關(guān)的考評機制，通過對投資項目科學(xué)考評，分析出項目盈利的可行性，查看項目是否存在風(fēng)險，并做好降低項目風(fēng)險的措施。④資金管理要集中，改善過去資金管理分散情況，進一步提高企業(yè)資金管理的效率，從而加強資金使用效益，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

4結(jié)論

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，建筑企業(yè)資金管理中會誕生很多財務(wù)風(fēng)險。建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險基本可分為四個種類，分別是籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、管理風(fēng)險、收益分配風(fēng)險?，F(xiàn)階段建筑企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)普遍不高，財務(wù)管理模式、監(jiān)督系統(tǒng)以及風(fēng)險控制系統(tǒng)不完善，這些都會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)風(fēng)險嚴(yán)重影響建筑企業(yè)的經(jīng)營效益，阻礙企業(yè)發(fā)展。通過建設(shè)完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)和內(nèi)部審計系統(tǒng)來加強企業(yè)對資金的管理，努力提高財務(wù)人員的工作素質(zhì)和財務(wù)風(fēng)險防范意識，才能降低財務(wù)風(fēng)險，并提高企業(yè)收益促進企業(yè)發(fā)展。

參考文獻:

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［6］徐佩敏.淺談民營建筑企業(yè)的財務(wù)管理［J］．上海建設(shè)科技，2005(4)

作者：余雄 單位：云南建工第五建設(shè)有限公司

第五篇：建筑施工企業(yè)資金管理問題及對策

摘要:資金是保證企業(yè)能夠維持正常運轉(zhuǎn)的源頭，是企業(yè)生存發(fā)展賴以生存的血液，尤其對于建筑施工企業(yè)來說，對資金流動的要求更高，加強企業(yè)的資金管理，完善相關(guān)管理制度，提高資金利用率，成為企業(yè)管理的重中之重。但是當(dāng)前我國建筑施工企業(yè)資金管理中存在許多問題，迫切需要得到解決。本文主要就當(dāng)前我國建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題結(jié)合行業(yè)資金管理的特性，探討如何有效進行資金管理。

關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè)；資金管理；問題

在各種建筑項目不斷開展的過程中，作為我國國民經(jīng)濟主要組成部分的建筑行業(yè)迎來發(fā)展的春天，為社會提供了大量的就業(yè)崗位，緩解社會就業(yè)壓力，推動城市化進程的同時，建筑施工企業(yè)的資金規(guī)模處于不斷膨脹中，對資金的需求越來越大。而建筑施工企業(yè)在資金管理層面暴露出的各種問題在一定程度上制約了企業(yè)良性發(fā)展，成為企業(yè)必須立刻解決的問題。

一、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

(一)管理意識淡薄

建筑施工企業(yè)從上到下都存在著對資金管理的認識不足的問題，企業(yè)資金管理效率有待提高；領(lǐng)導(dǎo)階層在作出決策過程中并沒有充分了解企業(yè)自身的資金狀況，盲目做出決定，給資金管理帶來困難；而企業(yè)員工則普遍存在資金管理只是財務(wù)部門的工作，與自己并沒有關(guān)系的思想。

(二)資金流動性差

每一家企業(yè)要想獲得良性發(fā)展，必然需要一定的流動資金備用，而在我國建筑施工企業(yè)中卻普遍存在流動資金短缺的問題，在從銀行借款越來越難的大背景下，還常常發(fā)生工程款被拖欠，更是雪上加霜，影響了企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。

(三)資金利用率低

建筑施工企業(yè)大多采用的是項目經(jīng)理負責(zé)制，涉及到中標(biāo)項目的其他單位會進行多頭開戶，收到工程款也不會立刻轉(zhuǎn)到總賬戶，而兄弟單位需要籌款時卻資金短缺，不得不借款，造成不必要的財務(wù)成本，資金利用率低。

(四)資金監(jiān)督管理不完善

在建筑施工企業(yè)中，經(jīng)常會出現(xiàn)項目管理與財務(wù)管理脫節(jié)的現(xiàn)象，資金管理工作人員在工作中往往只起到了資金核算的作用，而對資金流向的監(jiān)督作用卻無法發(fā)揮，大多只能進行事后監(jiān)督，無濟于事。

(五)資金預(yù)算不到位

要想有效開展資金管理，必然需要提前做好科學(xué)合理的資金預(yù)算。建筑施工企業(yè)專門的資金預(yù)算管理人員缺失，而且對工程材料市場的走向趨勢并不了解，難以有效開展系統(tǒng)有效的分析，做出的預(yù)算方案準(zhǔn)確性難以確保。

二、建筑施工企業(yè)資金管理表現(xiàn)出的特性

(一)資金需求量大

與一般的企業(yè)不一樣，建筑施工企業(yè)產(chǎn)品單一，而且生產(chǎn)時間長，多是采用投標(biāo)形式定向銷售，從投標(biāo)開始到施工結(jié)束，每個環(huán)節(jié)需要大量的資金。

(二)資金使用分散

建筑施工企業(yè)每一個項目都是一個單獨的系統(tǒng)，從材料采購到人員開支等方面，紛繁復(fù)雜的名頭，必然需要一個項目一個賬戶進行專門處理，當(dāng)項目不斷增多的時候，這樣的項目也隨之變多，資金分散。

(三)資金監(jiān)管難度大

建筑施工企業(yè)的項目分散在全國各地，為了降低生產(chǎn)成本，在項目上的工作人員經(jīng)常會出現(xiàn)身兼數(shù)職的情況，甚至出現(xiàn)出納員也是采購員的現(xiàn)象，為上級部門進行資金監(jiān)管帶來很大的難度，容易出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。

三、有效開展建筑施工企業(yè)資金管理的對策

(一)企業(yè)上下強化資金管理意識

要想做好建筑施工企業(yè)資金管理工作，首先需要在整個企業(yè)形成資金管理的氛圍，在企業(yè)上下員工腦中樹立資金管理意識。這就需要企業(yè)在管理層的領(lǐng)導(dǎo)下做好相關(guān)宣傳工作，將資金管理與成本控制有機結(jié)合在一起，讓企業(yè)員工將資金管理意識融入到日常工作中，積極開展成本控制，落實資金管理。(二)建立網(wǎng)絡(luò)信息平臺實行集中管理在信息技術(shù)高度發(fā)展的今天，建筑施工企業(yè)開展資金管理也可以利用網(wǎng)絡(luò)平臺建立企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，將企業(yè)管理層與執(zhí)行層聯(lián)系在一起，將總部與各個項目聯(lián)系在一起，開展集中式大管理，能夠更好的進行資金監(jiān)管，對資金實行科學(xué)合理調(diào)動，提高企業(yè)資金的利用率，更好地服務(wù)于企業(yè)決策的制定。

(三)建立相關(guān)資金管理制度

建筑施工企業(yè)大多是大型企業(yè)，要想有效開展資金管理，需要建立完善相關(guān)制度，開展制度管理。企業(yè)有必要根據(jù)過往的資金管理經(jīng)驗，借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)資金管理方式，根據(jù)企業(yè)實際情況以及發(fā)展的動態(tài)，建立科學(xué)合理的資金管理制度，組織企業(yè)上下開展學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按制度辦事。

(四)建立專業(yè)的資金管理隊伍

資金管理需要專業(yè)的人員來開展工作。企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)管理人員與管理人員需要不斷加強自我知識面的拓展，財務(wù)管理人員需要懂一點管理知識，了解資金流相關(guān)知識，并能有效進行分析，不斷提升自身綜合素質(zhì)，才能更好的開展企業(yè)資金管理工作，利用資金管理服務(wù)企業(yè)管理。

(五)做好企業(yè)資金預(yù)算考核工作

資金預(yù)算是企業(yè)資金管理的一個重要環(huán)節(jié)，在項目開始之前企業(yè)需要針對項目進行全面計劃，根據(jù)市場形勢制定嚴(yán)密的資金預(yù)算方案，并在后期的工作中進行跟蹤考核，將實際資金使用情況與資金預(yù)算方案進行對比，找出有出入的原因，在以后的工作中如何有效避免，從而充分發(fā)揮資金預(yù)算對資金管理的有效作用。

(六)加強企業(yè)項目風(fēng)險意識

建筑施工企業(yè)需要具備一定的項目風(fēng)險意識，在進行項目投標(biāo)之前綜合考察項目，預(yù)測項目可能存在的風(fēng)險，進行風(fēng)險評估，同時對企業(yè)有充分的認識，評估企業(yè)能否承受住這種風(fēng)險，在全面考慮風(fēng)險成本與項目收益后作出決定。

四、結(jié)束語

在日益激烈的市場競爭中，建筑施工企業(yè)也面臨著嚴(yán)峻的競爭壓力。而作為企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，有效開展企業(yè)資金管理，確保資金正常流動，從而提高資金利用率成為企業(yè)不斷提高自身市場競爭力的重要渠道之一。建筑施工企業(yè)有必要加強對資金管理的重視，建立必要的資金管理制度，提高資金利用率，有效開展企業(yè)資金管理，保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的活力，提高企業(yè)自身市場競爭力。

參考文獻：

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作者：閆麗平 單位：山西西山金城建筑有限公司

第六篇：企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對措施

摘要：商業(yè)企業(yè)集團的資金管理，主要以企業(yè)集團的財務(wù)管理為中心環(huán)節(jié)，分公司將全部資金統(tǒng)一上交給集團，并由集團統(tǒng)籌使用、科學(xué)調(diào)度這些資金，以取得更高的生產(chǎn)經(jīng)營效益，保證在集團內(nèi)高效管理資金，促進資金保管與使用的優(yōu)質(zhì)化、高效化，防范經(jīng)營風(fēng)險。基層企業(yè)在將資金全部上交給集團前，需要對資金的運作進行有效管理，但企業(yè)受制于自身的因素，在資金管理方面依然存在一些問題。本文結(jié)合資金管理中的問題，提出可靠的解決之道。

關(guān)鍵詞：基層企業(yè)；企業(yè)集團；資金管理；使用率；資金

運作資金是基層商業(yè)企業(yè)的“血液”，也是保障企業(yè)集團核心競爭力的必要條件，企業(yè)未來發(fā)展及效益的好壞均與資金有著密切的聯(lián)系。一些基層企業(yè)常會由于資金周轉(zhuǎn)不暢而與市場商機無緣。所以，企業(yè)必須正視資金管理中存在的主要問題，提高資金管理的科學(xué)化水平，以推動企業(yè)的持續(xù)、協(xié)調(diào)發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理存在的問題

1.企業(yè)的資金使用率普遍不高。在基層企業(yè)，資金的管理往往較為混亂，大量資金存在流失問題。企業(yè)資金通常由高管實施集中化管理，但不少基層企業(yè)的資金呈現(xiàn)分散化趨勢，加劇了資金使用的矛盾。一些集團公司下設(shè)不少子公司，集團與每一家子公司均開有各自的戶頭，造成資金分散化現(xiàn)象愈演愈烈，最終難以集中化管理。一些基層企業(yè)未能開展市場評估與調(diào)研，就把大量資金用作盲目投資，且嚴(yán)重脫離了該企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與運營目標(biāo)，導(dǎo)致資金損失嚴(yán)重，甚至出現(xiàn)資金緊缺等情況，危及企業(yè)的正常運作。另外，少數(shù)基層企業(yè)的資金使用不夠科學(xué)，特別是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)所投入的大量資金在短期內(nèi)難以順利收回，進而減緩了資金周轉(zhuǎn)速度，降低了企業(yè)獲取效益的能力。

2.基層企業(yè)資金運作存在不規(guī)范的問題?；鶎悠髽I(yè)在資金管理方面缺乏一體性，導(dǎo)致資金分布較為散亂，資金運作不協(xié)調(diào)，難以對資金進行統(tǒng)一調(diào)配、集中管理。此外，基層企業(yè)深受計劃經(jīng)濟體制下的“注重產(chǎn)值忽視效益、注重外延忽視內(nèi)涵”的陳舊理念影響，導(dǎo)致資金沉淀與日俱增，存量資金的盤活未能收到理想效果，極大地增加了企業(yè)內(nèi)部的資金賬面金額，但現(xiàn)實中可運作的資金卻相對較少。一方面，閑置資金額度較大，卻沉淀在企業(yè)運營過程中的每個階段，無法發(fā)揮資金的增值作用；另一方面，資金緊缺，顯著削弱了基層企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動力。

3.未能采用前沿的資金管理手段。信息科技的日新月異給企業(yè)資金管理手段的改進提供了有利契機，陳舊的資金管理手段已顯露出過度單一的問題，影響資金利用率的提高，也不利于企業(yè)投資效益的提升，這在一些集團的下屬企業(yè)表現(xiàn)得尤為突出。例如，企業(yè)的投資資金與收益資金未能按時到位，導(dǎo)致資金的內(nèi)部運作出現(xiàn)裂痕，難以依靠自身的資金進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，為促進資金周轉(zhuǎn)，只能采用貸款的手段，但這自然而然地增加了企業(yè)的成本負擔(dān)。一家企業(yè)要做大做強且收益穩(wěn)增，各方面的創(chuàng)新和改革均少不了資金管理。

4.企業(yè)的債務(wù)債權(quán)在管理中存在不明確的問題。如今，一些集團下屬子公司在債務(wù)債權(quán)方面存在著不明確現(xiàn)象，主要是企業(yè)的財務(wù)管理不夠?qū)I(yè)、不夠規(guī)范所導(dǎo)致。為數(shù)不少的企業(yè)缺乏按時清理長期累積的債務(wù)、債權(quán)的思想意識，隨著時間的推移，潛在的爭端勢必會越積越多，使企業(yè)蒙受較大的損失。如今，諸多新型的金融工具被投放到金融市場中，各類虛擬的債務(wù)債權(quán)工具相繼問世，這在一定層面上加大了企業(yè)準(zhǔn)確評估自身資金的難度，使資金風(fēng)險的防范陷入失控狀態(tài)。一旦這些債務(wù)債權(quán)問題處理失當(dāng)，企業(yè)的資金鏈條則會輕易斷裂，以致于企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。5.缺乏完善的資金內(nèi)部控制機制。不少企業(yè)的資金內(nèi)部控制機制不健全、不完善，集中表現(xiàn)在部分企業(yè)的財管部門未能對職責(zé)范圍加以適當(dāng)?shù)慕缍?。另外，財管部門的監(jiān)督效能未能有效發(fā)揮。例如，出納與會計職責(zé)的分工不明晰，缺乏銀行存款和庫存現(xiàn)金管理辦法；企業(yè)內(nèi)部缺乏資金審批機制，有時甚至?xí)霈F(xiàn)“人情款”審批過度的不良現(xiàn)象。總體而言，資金內(nèi)部控制機制不完善，給資金的科學(xué)使用與合理控制帶來了不小的麻煩。

二、企業(yè)加強資金管理的對策分析

1.強化事中控制，逐步提高資金的使用效率。為有效防范企業(yè)集團的資金被盲目、無序地利用，首要對資金的使用環(huán)節(jié)實施必要的事中控制。要解決資金科學(xué)配置的問題，就要下大氣力扭轉(zhuǎn)資源不匹配的不良格局，結(jié)合企業(yè)集團資金運作的薄弱環(huán)節(jié)，做好資金預(yù)算，并對資金投資方向與資金的流動性實施必要的監(jiān)督，深度洞察市場行情的變化趨勢，積極挖掘企業(yè)集團的優(yōu)勢，采用當(dāng)代前沿的技術(shù)手段，借助多種投融資方法，逐步實現(xiàn)集團資金結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)性優(yōu)化，以提高資金使用效率。其次，要著力消滅庫存積壓，加快資金周轉(zhuǎn)的速度。資金具有一定的時間價值，庫存積壓嚴(yán)重、資金周轉(zhuǎn)速度較慢、設(shè)備利用率較低均對企業(yè)集團造成較大損失。因此，企業(yè)集團需在物資儲備、設(shè)備采購和使用等環(huán)節(jié)密切考慮資金的時間價值，減少資金的沉淀，提升資金使用效率。再次，企業(yè)集團要選擇恰當(dāng)?shù)馁Y金控制策略，密切聯(lián)系自身的運營目標(biāo)和經(jīng)營現(xiàn)狀，審慎編制高效的資金使用方案，減少資金的閑置與浪費。例如，大力推行市場經(jīng)濟管控模式，對于各類運營項目的投資要按照“有償使用”的價值理念加強約束，牢固遵循“誰經(jīng)營則承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險”的原則，切實體現(xiàn)“自負盈虧”。唯有如此，集團各分公司企業(yè)方能嚴(yán)格遵循市場經(jīng)濟規(guī)律進行管理，不斷地加強自我約束，合理制定投資決策，避免決策的盲目性傾向。

2.做好企業(yè)資金管理的風(fēng)險預(yù)測工作。對于企業(yè)資金管理進行風(fēng)險預(yù)測，旨在提前預(yù)知潛在的資金問題，并采取相應(yīng)的措施方法加以防范，以防范資金管理風(fēng)險。對于資金管理人員來說，要提高市場反應(yīng)的敏捷度，第一時間搜集市場數(shù)據(jù)，做好信息的宏觀管理與周密整理。企業(yè)要構(gòu)建與市場相適應(yīng)的監(jiān)測體系，力求做到企業(yè)經(jīng)營與資金的風(fēng)險管控同時進行，做好各類資金的風(fēng)險分析工作，及時鎖定企業(yè)風(fēng)險，查明問題來源，避免風(fēng)險惡化。

3.實現(xiàn)資金的集中化管理。要構(gòu)建職能明確、功能完備的企業(yè)集團財務(wù)中心，真正實現(xiàn)集團資金的集中化管理，并對內(nèi)部資金實施穩(wěn)健調(diào)控，做好資金流向的動態(tài)監(jiān)控，保障資金使用的安全可靠。財務(wù)中心要發(fā)揮統(tǒng)攬全局、綜合平衡的作用，加強對資金的合理協(xié)調(diào)和有序調(diào)度，避免過多地積壓和占用資金，加快資金周轉(zhuǎn)速度。

4.要細化債務(wù)債權(quán)的關(guān)系。一方面要使債務(wù)債權(quán)的關(guān)系得以明晰，這也是防控風(fēng)險的基礎(chǔ)性策略，對于蘊藏較大風(fēng)險、虛擬化的債務(wù)與債權(quán)關(guān)系要及時清理；另一方面要對企業(yè)未來的經(jīng)營走向進行正確把握，以有效防范資金鏈條的斷裂所致的經(jīng)濟損失。另外，企業(yè)要以自身運營需求為導(dǎo)向，恰當(dāng)運用市場金融工具，選取成本低廉的資金運作方案，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，推動資金的規(guī)范化運作。

5.加強信息反饋，做好資金的事后控制。構(gòu)建信息反饋系統(tǒng)，按時反映成本目標(biāo)在控制過程中的偏差，進而準(zhǔn)確調(diào)整這些偏差的成本，對于經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)是大有裨益的。企業(yè)要利用好資金管理部門所反饋的信息，保障資金管理的科學(xué)性和有效性。同時，也要依照每個部門的資金管理實際來評估其業(yè)績，并與其績效相掛鉤，切實做到資金管理的權(quán)責(zé)與利益相統(tǒng)一，使資金管理部門與管理人員的積極性得以有效調(diào)動。

三、結(jié)語

綜上所述，商業(yè)企業(yè)集團要在瞬息萬變的市場競爭環(huán)境下贏得發(fā)展的主動權(quán)，就要將資金管理擺在至關(guān)重要的位置，著力解決資金管理中存在的突出問題，從效率提高、能力提升、制度改進、過程控制等方面采取有效的對策加以解決，共創(chuàng)企業(yè)的美好未來。

參考文獻：

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[3]陳永明.企業(yè)資金管理中存在的問題及對策[J].中國高新技術(shù)企業(yè),2015,10(33):158-160.

作者：何菁菁 單位：湖南鹽業(yè)股份有限公司永州市分公司

第七篇：企業(yè)資金管理內(nèi)控體系的完善研究

【摘要】企業(yè)資金管理工作對企業(yè)經(jīng)營活動具有重要的意義。從資金管理內(nèi)控體系出發(fā)，保障企業(yè)資金的安全性，以防企業(yè)資金出現(xiàn)斷裂的問題。在內(nèi)控工作中，企業(yè)存在著意識薄弱、管理不規(guī)范流于形式等問題。本文從資金管理的意義以及風(fēng)險因素出發(fā)，分析企業(yè)內(nèi)控工作的現(xiàn)狀，最后探討改善內(nèi)控體系的措施。

【關(guān)鍵詞】資金管理;內(nèi)控;危機;防范意識

現(xiàn)階段，隨著全面深化改革的進一步推進，市場對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，它在資源配置中起決定作用。為了不被市場經(jīng)濟所淘汰，企業(yè)必須加強資金管理工作。從資金管理內(nèi)控體系出發(fā)，保障企業(yè)資金的安全性，以防企業(yè)資金出現(xiàn)斷裂的問題。內(nèi)控工作不僅能夠防范資金風(fēng)險，還能夠提高資金的使用效率，越來越成為了企業(yè)資金管理的關(guān)鍵。

1、企業(yè)資金管理的意義

企業(yè)資金管理工作對企業(yè)經(jīng)營活動具有重要的意義。主要體現(xiàn)在以下幾點:第一，企業(yè)的資金風(fēng)險嚴(yán)重影響企業(yè)，是企業(yè)能夠繼續(xù)生存的關(guān)鍵。資金是企業(yè)的“血脈”，如果血脈一旦短缺，就會造成巨大的損失。因此，加強企業(yè)資金管理就能夠有效的降低企業(yè)資金風(fēng)險，保證企業(yè)的資金安全和完整性。第二，資金管理可以有效的提高企業(yè)的管理層次的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。企業(yè)的發(fā)展，對資金必須進行管理，必須依法經(jīng)營，必須在管理層次上控制資金流向。這對企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)，具有保障作用。同時，能夠及時的察覺到企業(yè)活動中比較薄弱的環(huán)節(jié)，在此基礎(chǔ)上，分析資金風(fēng)險，能夠有效的提高管理者的企業(yè)管理水平。第三，資金管理可以提高企業(yè)資金的使用率，從而避免資金流動不暢、壞賬死賬的情況。加快了資金的運轉(zhuǎn)速率，大大減少了資金的冗余和沉淀。在資本運作中，資金的有效使用是企業(yè)快速發(fā)展和有效運行的基本條件，只有加快資金的運轉(zhuǎn)速率，才能提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，才能擴大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模。第四，現(xiàn)代化企業(yè)管理必須進行資金管理，它是企業(yè)管理水平的體現(xiàn)。一個運作良好的企業(yè)，定會對企業(yè)資金進行科學(xué)管理。在管理的過程中，信息是核心要素。一個企業(yè)的資金管理也離不開信息，及時、準(zhǔn)確的獲取和掌握資金信息，并實施相應(yīng)的管理對策，從而避免企業(yè)的資金風(fēng)險。同時，也是掌握物流的基礎(chǔ)，是監(jiān)管生產(chǎn)、銷售等全過程的關(guān)鍵。

2、企業(yè)資金風(fēng)險的因素

企業(yè)存在著資金風(fēng)險，主要是以下幾個因素導(dǎo)致的:(1)資金鏈斷裂。資金鏈斷裂，主要是投資決策出現(xiàn)失誤，在這個過程中決策者因為主客觀的原因?qū)е聸Q策出現(xiàn)問題，這給企業(yè)帶來嚴(yán)重的影響。投資決策失誤，資金的使用率低、或者回報率低，這有可能導(dǎo)致企業(yè)資金的斷裂。(2)資金流向不明確。資金流向不明確也是資金風(fēng)險的體現(xiàn)，它可能是多個管理漏洞造成的。資金使用監(jiān)管存在問題、資金申報出現(xiàn)問題、材料購買出現(xiàn)回扣問題等，企業(yè)的資金被挪用、侵占，這給企業(yè)帶來巨大的損失。(4)資本結(jié)構(gòu)不合理。資本結(jié)構(gòu)不合理的因素是企業(yè)資金管理最普遍的原因，它體現(xiàn)在企業(yè)過度融資或者無效融資所造成的。(5)企業(yè)財務(wù)危機。企業(yè)財務(wù)危機主要是出不敷入，常常是因為資金調(diào)配不當(dāng)引起的。所以，企業(yè)要根據(jù)自身存在的資金風(fēng)險因素，實行有效的措施。并建立起企業(yè)長久、有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險防范意識。只有這要，企業(yè)才能長久的發(fā)展。

3、企業(yè)資金管理內(nèi)控體系的現(xiàn)狀

企業(yè)資金管理的過程中，內(nèi)控是核心。內(nèi)控體系對企業(yè)的資金管理重關(guān)重要，直接關(guān)系到資金的管理水平?，F(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)控體系的現(xiàn)狀:

3．1缺乏專業(yè)人員。一些中小型企業(yè)在招聘會計人員時，對專業(yè)以及從業(yè)資格上沒有嚴(yán)格的要求。為了減輕企業(yè)的經(jīng)營成本，在會計人員的使用上比較隨意，選用一些成本低、工作要求低、不具備會計專業(yè)知識的會計工作者，這造成了企業(yè)資金管理工作的低效率，反而加大了企業(yè)的運行成本。有的企業(yè)都會選擇自己的親戚做財會人員，這更嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部控制工作。使內(nèi)控作用得不到相應(yīng)的發(fā)揮。

3．2內(nèi)控工作形式化。一些企業(yè)在內(nèi)部控制上只是流于形式，并未真正落實。企業(yè)的財務(wù)部門存在一些懶散人員，一是他們?nèi)狈?nèi)控的認識。認為內(nèi)控就是一個流程，并不具有實際的意義，并認為其對公司的財務(wù)也不會有多大影響。因此，內(nèi)控過程中就很隨意。二是不能夠準(zhǔn)確貫徹經(jīng)營理念。在內(nèi)控工作中，財會人員只從內(nèi)控工作本身出發(fā)，并不能結(jié)合實際，不能準(zhǔn)確理解和貫徹經(jīng)營方針，在一些重要的財務(wù)問題上不認真，在一些較靈活的項目中又太嚴(yán)苛。沒有一個嚴(yán)格、靈活、評估的準(zhǔn)則。三是內(nèi)控人員缺乏責(zé)任感。在對財務(wù)管理的自我約束、規(guī)劃、評估上，均缺乏責(zé)任感。特別是一些企業(yè)，財務(wù)內(nèi)部常常出現(xiàn)資金被竊取、盜用、違規(guī)私吞的現(xiàn)象。

4、完善內(nèi)控體系的措施

4．1創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。完善企業(yè)的資金管理內(nèi)控體系，就要為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的內(nèi)控環(huán)境。環(huán)境對于管理工作來說，具有直接的影響。它不僅影響管理者的主觀狀態(tài)，還會影響管理者工作的發(fā)展趨勢。企業(yè)樹立良好的環(huán)境，從三個方面出發(fā):首先，加強企業(yè)風(fēng)險管理的防線。一是建設(shè)職能部門與業(yè)務(wù)部門、二是風(fēng)險管理委員與風(fēng)險管理部門、三是審計委員和內(nèi)部審計部門。獨立設(shè)置這些部門，使審計工作和財務(wù)管理以及生產(chǎn)活動等業(yè)務(wù)區(qū)分開來，形成三方相互制約的局面，可以有效的杜絕徇私舞弊的現(xiàn)象。再同時，加強相應(yīng)部門的內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，必然形成一個良好的內(nèi)控環(huán)境。其次，加強專業(yè)人員隊伍的建設(shè)。以往的內(nèi)控工作失去其價值和作用，常常是因為其流于形式化，缺乏相應(yīng)的專業(yè)財務(wù)管理人員?，F(xiàn)代企業(yè)中，人力資源建設(shè)是企業(yè)的核心競爭力，內(nèi)控人員也是企業(yè)人力資源的一部分。所以，企業(yè)要加強內(nèi)控人員的的開發(fā)、建設(shè)和管理，形成一支高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍。并在此崗位上，嚴(yán)格篩選，加強選擇，避免人為因素的干擾，為創(chuàng)造良好的內(nèi)控體系提供充足的“養(yǎng)料”。

4．2增強資金風(fēng)險意識。增強企業(yè)的資金風(fēng)險意識，可以有效的避免資金危機。而在資金風(fēng)險意識中，以增強內(nèi)控工作意識最為主要。從完善風(fēng)險評估體系出發(fā)，來提高內(nèi)控體系的完善性。企業(yè)所面臨的環(huán)境日益變化，給企業(yè)經(jīng)營活動帶來了不確定性。為了降低企業(yè)潛在的資金風(fēng)險，避免出現(xiàn)財務(wù)危機，就要進行風(fēng)險評估活動。風(fēng)險評估體系包括三個方面:一是對資金動態(tài)流向的評估，二是對風(fēng)險的目標(biāo)、對風(fēng)險識別、對風(fēng)險分析，三是對風(fēng)險進行防范。風(fēng)險評估是風(fēng)險防范的有效措施，同時也是增強資金風(fēng)險意識的具體體現(xiàn)。

4．3嚴(yán)格落實內(nèi)控工作。完善內(nèi)控體系，避免內(nèi)控流域形式。首先，堅持事前控制、事中控制、事后控制工作。事前控制主要是用于防范，找到活動中可能存在的漏洞，或者資金流向的安全性，從獲資金取信息、整理資金信息、分析資金信息工作入手，做出科學(xué)的決策，有效的避免資金風(fēng)險，防范與未然。事中控制就是對活動進行的過程控制，在這個過程中嚴(yán)格把控，認真履行職責(zé)，加強對資金使用的管理。事后控制就是進行反饋，對上報、審計工作進行核查。如果出現(xiàn)問題，及時改正和彌補。其次，堅持“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，一個完善、科學(xué)的內(nèi)部財務(wù)控制體系，必須實現(xiàn)多方面的制約。在內(nèi)部資金管理體系中，有效的分配工作人員的任務(wù)和責(zé)任，使每項工作都有人負責(zé)，并履行責(zé)任。如果一旦出現(xiàn)紕漏，就要追究責(zé)任。從而避免內(nèi)控工作流于形式。

5、總結(jié)

現(xiàn)階段，我國中小型企業(yè)所面臨的市場環(huán)境不容樂觀，經(jīng)營不善很容易被市場淘汰。為了降低經(jīng)營成本，提高企業(yè)的資金利用效率，必須進行資金內(nèi)控管理。內(nèi)控績效差主要歸咎于內(nèi)控意識淡薄、領(lǐng)導(dǎo)不夠重視、內(nèi)控流于形式等原因。目前，針對內(nèi)控工作出現(xiàn)的問題，從企業(yè)提高對內(nèi)控工作的意識發(fā)出，建立一套科學(xué)、有效的、規(guī)范合理的內(nèi)部控制制度體系是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，必須要加強。

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［3］周艷秋，閆啟盈．淺析制定中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度［J］．資治文摘(管理版)，2009(03）

作者：王福軍 單位：重慶華龍網(wǎng)集團有限公司

第八篇：國企資金管理制度創(chuàng)新思路

摘要：資金管理是否科學(xué)對企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展產(chǎn)生著決定性影響，因此企業(yè)管理層應(yīng)該在企業(yè)實際管理過程中注意不斷對企業(yè)資金管理制度進行優(yōu)化調(diào)整，保證企業(yè)資金管理水平能夠得到穩(wěn)步的提升，為企業(yè)市場競爭優(yōu)勢的獲取創(chuàng)造條件。基于此，本文對當(dāng)前我國國有企業(yè)資金管理存在的問題進行了分析，并對資金管理制度的創(chuàng)新策略加以探索，希望能夠為國有企業(yè)資金管理水平的提升創(chuàng)造條件。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金；管理制度；創(chuàng)新

眾所周知，資金是維持一個企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的命脈力量，對企業(yè)市場競爭優(yōu)勢的獲取也產(chǎn)生著相應(yīng)的積極影響，資金在現(xiàn)代企業(yè)管理工作中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，甚至與企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營緊密的聯(lián)系在一起，對企業(yè)建設(shè)產(chǎn)生著決定性影響。在當(dāng)前世界上大部分國家的企業(yè)破產(chǎn)法律中，都將不能按照期限償還債務(wù)作為判斷企業(yè)是否破產(chǎn)的重要標(biāo)準(zhǔn)，可見資金在企業(yè)經(jīng)營管理工作中的重要作用，理應(yīng)受到企業(yè)管理者的高度重視。因此，國有企業(yè)的管理人員應(yīng)該注意緊隨時代的進步逐步提升本企業(yè)資金管理水平，為國有企業(yè)在未來社會中獲得更好的發(fā)展提供堅實的保障。

一、當(dāng)前我國國有企業(yè)資金管理工作存在的問題

1.缺乏對國有企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人員的全面監(jiān)督。我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建設(shè)在一定程度上賦予了國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員能夠自主支配本企業(yè)資金的權(quán)力，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對本企業(yè)資金管理具有極大的自主權(quán)，但是當(dāng)前我國針對國企資金管理制定的配套監(jiān)督制度還不夠完善，監(jiān)督效果不理想，導(dǎo)致部分領(lǐng)導(dǎo)層在利益的驅(qū)動下使用本企業(yè)國有資產(chǎn)謀取私利，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的管理水平，也不利于國有企業(yè)在激烈的市場競爭中獲勝。

2.企業(yè)間存在頻繁的資金拆借現(xiàn)象。我國相關(guān)法律明確規(guī)定國有企業(yè)在資金管理工作中不能夠向社會私營企業(yè)實施資金拆借，但是在實際管理工作中仍然存在部分國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)出于私情而罔顧法律的限定，擅自挪用公款給私營企業(yè)應(yīng)用，甚至還存在部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在工作中借助虛構(gòu)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)拆借企業(yè)資金，已達到順利挪用公款的目的。這些行為的存在嚴(yán)重影響了國有企業(yè)資金管理水平的提升，對國有企業(yè)的健康發(fā)展也產(chǎn)生著一定的不良影響，因此必須加強對資金拆借問題的重視。

3.股份公司的董事會決策權(quán)無法得到貫徹落實。在當(dāng)前我國股份公司財務(wù)法人治理的模式下，董事會對企業(yè)的資金管理和人事管理具有絕對的決策審批權(quán)力。當(dāng)前我國一部分國有企業(yè)雖然在發(fā)展過程中受到現(xiàn)代企業(yè)管理理念的影響建立了相對完善的資金管理制度和內(nèi)部控制制度，但是實質(zhì)上資金管理工作的開展仍然缺乏領(lǐng)導(dǎo)的支持和必要的監(jiān)督，執(zhí)行力度相對較差，最終造成資金管理工作仍然存在一定的問題，對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生不利影響。4.部分領(lǐng)導(dǎo)將國企中的子公司作為個人挪用公款的借力點。在國有企業(yè)的經(jīng)營管理工作中，部分高層管理人員以子公司資金需求的名義將總公司的資金向子公司轉(zhuǎn)移，再從子公司實施公款挪用，適當(dāng)?shù)囊?guī)避了檢查機關(guān)的監(jiān)督。對國有企業(yè)資金管理工作的有效開展造成嚴(yán)重的限制，也不利于國有企業(yè)的穩(wěn)定運行，因此必須要對國有企業(yè)的資金管理制度進行改革和創(chuàng)新，滿足當(dāng)前企業(yè)建設(shè)發(fā)展的需求。

二、對國有企業(yè)資金管理制度進行合理創(chuàng)新的措施

1.加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對資金管理工作的重視，對企業(yè)傳統(tǒng)內(nèi)部控制制度加以調(diào)整。對于國有企業(yè)來說，企業(yè)資金管理制度要想實現(xiàn)科學(xué)創(chuàng)新，為資金管理工作的有效開展提供相應(yīng)的保障，就必須加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視，在領(lǐng)導(dǎo)的支持下促進制度改革和創(chuàng)新工作的有序進行。在我國國有企業(yè)中，傳統(tǒng)的財務(wù)審計工作往往是將工作重點放置到對企業(yè)經(jīng)營管理者是否存在舞弊和違法行為的監(jiān)督檢查方面，因此國有企業(yè)要想資金管理工作取得更大的成效，為資金管理制度的創(chuàng)新創(chuàng)造條件，還應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行優(yōu)化調(diào)整，在積極借鑒國內(nèi)外成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上對企業(yè)內(nèi)部控制加以強化，建立更為科學(xué)的內(nèi)部控制制度。唯有如此，國有企業(yè)才能夠?qū)Y金管理制度的創(chuàng)新創(chuàng)造良好的空間，促使資金管理制度創(chuàng)新順利進行。

2.高度重視國有企業(yè)體制改革，加強對先進管理軟件的應(yīng)用。根據(jù)當(dāng)前我國社會上各個相關(guān)國有企業(yè)的實際發(fā)展?fàn)顩r，在分權(quán)制衡理論的指導(dǎo)和《公司法》的約束下，國有企業(yè)要想實現(xiàn)對資金管理制度的創(chuàng)新還應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立起相對健全、能夠?qū)崿F(xiàn)明確分工、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)件相對完善的內(nèi)部管理制度，為資金管理制度的創(chuàng)新提供相應(yīng)的制度保障。同時，隨著時代的進步，國有企業(yè)中的高層管理者也應(yīng)該緊隨時展步伐，在實際管理過程中注意應(yīng)用現(xiàn)代化的管理軟件和管理系統(tǒng)，如ERP技術(shù)等，以高科技手段提升企業(yè)的資金管理水平，為企業(yè)資金管理制度的創(chuàng)新奠定堅實的基礎(chǔ)。

3.對人力資源管理工作加以創(chuàng)新。要想實現(xiàn)國有企業(yè)資金管理制度的創(chuàng)新在很大程度上需要依賴人力資源管理工作的創(chuàng)新，只有獲得企業(yè)人力資源管理工作的支持，資金管理工作才能夠得到優(yōu)化開展，資金管理制度的創(chuàng)新也才可以獲得順利發(fā)展的空間。而對國有企業(yè)資金管理制度進行創(chuàng)新應(yīng)該從三個方面入手：其一，職位分析方面，對國有企業(yè)相關(guān)崗位實施職位分析，能夠進一步明確企業(yè)內(nèi)部各級工作人員在資金管理方面的權(quán)限和職責(zé)，進而保證其能夠在實際管理工作中履行自身責(zé)任，加強對資金管理工作的重視。其二，績效和薪酬管理制度的建設(shè)方面。要想促使國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者能夠在資金管理工作中真正高度重視國家集體利益，就應(yīng)該建立相應(yīng)的考核制度對這一思想的實現(xiàn)加以激勵，促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在相關(guān)績效考核制度的約束和激勵下能夠自覺規(guī)范自身資金管理行為，提升資金管理質(zhì)量。其三，培訓(xùn)制度建設(shè)方面。要想進一步提升企業(yè)資金管理水平，推動資金管理制度創(chuàng)新發(fā)展，還應(yīng)該通過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)增強資金管理者的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)，為企業(yè)資金管理制度的創(chuàng)新提供優(yōu)質(zhì)的人力資源保障。

4.加強國有企業(yè)內(nèi)部審計和民間審計的有機結(jié)合。對于這一層次的資金管理制度創(chuàng)新工作來說，具體操作包含以下幾點內(nèi)容：首先，保證事中審計的作用得到充分的發(fā)揮。國有企業(yè)在開展審計工作的過程中可以嘗試將事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮袑徲?，進而實現(xiàn)對工作時間的合理安排和控制，增強工作時間的有效利用率，保證審計工作質(zhì)量。其次，借助事中審計及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題。事中審計的合理應(yīng)用能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理方面存在的問題，進而有效避免資金管理不當(dāng)造成更大的經(jīng)濟損失。對于國有企業(yè)來說，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主要目標(biāo)就是獲取相應(yīng)的經(jīng)濟社會效益，因此審計工作的開展也應(yīng)該以此為基本目標(biāo)，只有這樣才能夠保證審計工作的價值得到相應(yīng)的凸顯。最后，針對審計人員實施合理的績效考核和激勵機制，調(diào)動審計人員的工作積極性，為企業(yè)審計目標(biāo)的實現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。只有從多個方面入手加強國有企業(yè)內(nèi)部審計和民間審計的有機結(jié)合，才能夠為資金管理制度的創(chuàng)新創(chuàng)造條件，推進資金管理制度創(chuàng)新工作的優(yōu)化開展。

三、結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前我國國有企業(yè)的資金管理制度還存在一定的問題，對資金管理工作的優(yōu)化開展以及國有企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生了相應(yīng)的不良影響，國有企業(yè)資金管理制度改革勢在必行。因此新時期，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)該加強對資金管理制度改革創(chuàng)新工作的重視，積極借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗，從多方面入手對資金管理制度的創(chuàng)新提供相應(yīng)的保障，唯有如此，才能夠建立健全的資金管理制度，促使國有企業(yè)資金管理水平得到顯著的提升。

參考文獻：

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作者：朱新宏 單位：湖南南嶺民用爆破器材股份有限公司

第九篇：施工企業(yè)財務(wù)管理中資金管理路徑

摘要：在施工企業(yè)管理中，財務(wù)管理十分重要，而資金管理又是財務(wù)管理的關(guān)鍵。通過加強施工企業(yè)資金管理，能夠有效促進整個施工企業(yè)管理水平的提高，同時還能夠確保施工企業(yè)資金能夠順利、高效的運轉(zhuǎn)，為企業(yè)日常經(jīng)營發(fā)展提供充足的資金保證。對此，本文首先強調(diào)了在施工企業(yè)發(fā)展中，加強企業(yè)財務(wù)管理的重要性，然后對施工企業(yè)財務(wù)管理中的資金管理進行了介紹，并對施工企業(yè)資金管理控制的難點和對策進行了詳細探究，以期提高施工企業(yè)管理水平。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金；管理

在施工企業(yè)運營發(fā)展中，企業(yè)資金管理至關(guān)重要。施工企業(yè)財務(wù)管理的中心是資金管理，資金管理的好壞能夠直接影響施工企業(yè)經(jīng)營效益，對于施工企業(yè)的生存和發(fā)展能夠起到?jīng)Q定性作用。因此，詳細探究施工企業(yè)資金管控對策至關(guān)重要。

一、施工企業(yè)財務(wù)管理的必要性

在施工企業(yè)管理中，管理人員必須明確意識到加強財務(wù)管理的重要性，只有在思想上充分重視財務(wù)管理工作，并且樹立正確的財務(wù)管理觀念，才能夠正確指導(dǎo)后續(xù)的具體管理工作。施工企業(yè)財務(wù)管理的重要性主要體現(xiàn)在以下幾點：（1）社會發(fā)展的需要，當(dāng)今社會屬于知識經(jīng)濟社會，技術(shù)、智力、管理等因素逐漸成為企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的活躍因素，只有充分重視這些因素，才能夠順應(yīng)社會發(fā)展，提供市場競爭力；（2）施工企業(yè)發(fā)展需要，在激烈的市場競爭中，施工企業(yè)為了發(fā)展壯大，應(yīng)該積極謀求自身的發(fā)展戰(zhàn)略，增強投資的科學(xué)性，確保財務(wù)管理的高效性，這樣才能促進施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、施工企業(yè)財務(wù)管理中資金管理的特征

1.施工企業(yè)營運資金較多

施工企業(yè)施工項目的建設(shè)周期比較長，而且一般都是定向的建設(shè)項目。對于這類項目的投標(biāo)工作，在投標(biāo)前，施工企業(yè)首先需要向項目發(fā)包方交一定的資金作為保證金；在正式施工開始前，還需要交一定的履約保證金；如果在施工過程中出現(xiàn)施工滯后的問題，還需要墊付施工材料費用，并向施工人員發(fā)放工資；當(dāng)施工項目建設(shè)完成后，其總價值會在后幾年內(nèi)逐漸結(jié)算。發(fā)包方對于施工企業(yè)的資金結(jié)算并不是一次性付清的，其一般是根據(jù)合同，在合同約定的節(jié)點下分階段付款，而且在付款前還需要對項目施工進度、施工質(zhì)量進行檢查，確保符合施工預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)后才會付款。因此，在工程項目建設(shè)中，施工企業(yè)需要大量的營運資金，而且資金周轉(zhuǎn)比較慢。

2.施工企業(yè)營運資金比較分散

通常情況下，建筑施工項目的施工范圍比較廣，而且流動性比較強，為了便于施工企業(yè)向施工人員發(fā)放工資，并且準(zhǔn)備好材料采購資金，一般會在正式施工前在施工現(xiàn)場開設(shè)銀行賬戶。但是，如果某一個建筑施工企業(yè)在一段時間內(nèi)需要進行多個項目，則其必須設(shè)立多個銀行賬戶，這難免會造成銀行中的余額資金比較多，導(dǎo)致施工企業(yè)對于資金管理的難度增加。

3.施工企業(yè)資金監(jiān)管較難

有些建筑工程項目的地域分布比較廣，而且距離較大，為了節(jié)約人工成本，施工現(xiàn)場有些工作人員往往需要身兼數(shù)職，但是在施工企業(yè)實際施工中，強調(diào)職責(zé)互不分離，而上述現(xiàn)象就會導(dǎo)致這一原則很難得到有效落實，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)資金管理難度增加，資金利用率下降。

三、施工企業(yè)財務(wù)管理中資金管控現(xiàn)狀

1.對于投標(biāo)項目沒有進行深入評估

在市場經(jīng)濟體制不斷深化的形式下，建筑行業(yè)已經(jīng)朝向市場化方向發(fā)展，并且建筑行業(yè)市場競爭日益激烈，有些施工企業(yè)為了提高市場競爭力，往往會在新項目招標(biāo)中故意壓低成本進行投標(biāo)，忽視了項目建設(shè)潛在風(fēng)險。如果工程項目建設(shè)需要投入較多資金，而且施工周期較長，這就會導(dǎo)致施工企業(yè)很難收回投資資金，而這一問題不利于施工企業(yè)對施工資金進行高效合理的利用。

2.施工企業(yè)資金利用率低

由于施工企業(yè)具有地域分散性特征，因此，如果施工項目較多，就會導(dǎo)致施工企業(yè)資金需要流入各個施工項目中。但是每個項目的資金又會受到項目本身以及施工進度的影響，出現(xiàn)資金短缺或者過剩的問題，如果施工企業(yè)不能合理調(diào)配各個項目的資金，就會導(dǎo)致資金利用效率下降。在實際工作中，有些施工企業(yè)并沒有制定并完善資金分配使用計劃和相關(guān)管理制度，資金實際使用情況與資金使用計劃相脫節(jié)，資金比較分散，不易管理。

3.施工企業(yè)資金監(jiān)管效果較差

根據(jù)調(diào)查研究，很多施工企業(yè)資金管理效果較差主要表現(xiàn)在有些施工企業(yè)財務(wù)管理人員弄虛作假，導(dǎo)致賬目含混不清，施工企業(yè)實際資金流通情況與賬目不符合?，F(xiàn)階段，依然有些施工企業(yè)沒有將對施工資金的管理與企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度進行有效連接，沒有形成積極有效的監(jiān)察制度，既有的監(jiān)察制度形同虛設(shè)，并沒有發(fā)揮出資金管理的實際作用。

4.施工企業(yè)資金控制效率低下

施工企業(yè)資金使用必須嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度，但是，在實際工作中，有些施工企業(yè)管理人員違規(guī)操作，沒有依據(jù)企業(yè)管理控制規(guī)章制度正確操作資金，挪用公款、擅自拆借資金的現(xiàn)象屢見不鮮，而經(jīng)辦工作人員由于經(jīng)不住領(lǐng)導(dǎo)施加的壓力，往往會依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意愿辦事，這就會影響資金使用安全，導(dǎo)致施工企業(yè)資金管理制度無法得到有效落實。

四、施工企業(yè)財務(wù)管理資金控制措施

1.對投標(biāo)項目進行可行性研究

施工企業(yè)在項目投標(biāo)階段，應(yīng)該對投標(biāo)項目的可行性進行分析，確?？茖W(xué)投資，這樣才能加強對于資金的管理和控制。具體而言，在建設(shè)項目投標(biāo)階段，應(yīng)該綜合考慮經(jīng)濟效益、生態(tài)效益以及社會效益這三個方面對項目進行可行性分析，同時還需要考慮施工企業(yè)自身財務(wù)管理實際情況、施工技術(shù)以及施工條件是否適應(yīng)項目投標(biāo)。通過對建設(shè)項目進行可行性分析，能夠有效降低投資風(fēng)險，促進施工企業(yè)資金管理水平的提高。

2.對施工企業(yè)資金進行集中控制

施工企業(yè)應(yīng)該專門設(shè)立資金結(jié)算管理中心，并且明確該中心的功能，建立并完善相應(yīng)的配套機制。結(jié)算中心需要由施工企業(yè)總部專門設(shè)立，其主要任務(wù)是負責(zé)管理資金流通情況，并對業(yè)務(wù)進行結(jié)算合管理。資金結(jié)算管理中心必須對建設(shè)項目進行賬戶管理，對業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一結(jié)算管理，通過實行項目賬戶管理，能夠有效降低資金循環(huán)風(fēng)險，并且還能夠使得內(nèi)部賬戶與外部賬戶實現(xiàn)有效銜接，提高資金使用水平。另外，通過統(tǒng)一結(jié)算，能夠有效減少資金占用情況，促進施工企業(yè)財務(wù)管理水平的提高；通過存貸款業(yè)務(wù)管理，還能夠使得個別項目的撫富余資金轉(zhuǎn)入結(jié)算中心，增加利息收益。綜上所述，施工企業(yè)資金管理是一個動態(tài)的過程，因此，必須結(jié)合企業(yè)在不同時期的發(fā)展?fàn)顩r及時更新。

3.完善施工企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察機制

應(yīng)該加強對內(nèi)部財務(wù)人員的管理，實行權(quán)責(zé)分離制度，避免徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，真正落實每一筆款款項。在核查款項時，應(yīng)該明確資金的實際流通情況，并建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機制，加強對于資金違規(guī)利用現(xiàn)象的監(jiān)管。防止因個人因素而導(dǎo)致的資金流失和不合理使用。

4.加強人員培訓(xùn)

施工企業(yè)應(yīng)該制定相應(yīng)的資金管理細則，提高企業(yè)員工的知曉率，將資金管理細則積極落實到員工的日常工作中。在資金管理細則中，應(yīng)該明確包括資金預(yù)算制度和投資管理方法。管理細則一定要全面、概括，避免出現(xiàn)管理漏洞，而且具備可行性。另外，還應(yīng)該重視公司財務(wù)管理人員的崗位培養(yǎng)，提高人員的綜合素質(zhì)，讓他們能夠具備一定的崗位責(zé)任意識和工作能力，提高資金管理的有效性和安全性。

五、結(jié)語

在建筑施工企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展過程中，財務(wù)管理工作至關(guān)重要，而在財務(wù)管理中，資金管理又十分關(guān)鍵。因此，施工企業(yè)必須加強資金管理，明確資金管理的特點，對投標(biāo)項目加強可行性分析，并且對資金進行集中管理，完善施工企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察機制，并且加強人員培訓(xùn)，這樣才能有效提高資金利用率，促進施工企業(yè)發(fā)展壯大。

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作者：梁光進 單位：貴州省公路工程集團有限公司第六分公司

第十篇：企業(yè)資金管理方法探討

摘要：目前國內(nèi)經(jīng)濟增速放緩，存貸款利率進一步市場化，融資成本居高不下，而集團企業(yè)的資金營運方式的特點是運轉(zhuǎn)周期較長，資金分散在集團各成員企業(yè)中，不能合理分配資金，導(dǎo)致部分成員企業(yè)資金充裕，部分成員企業(yè)高負債，形成“高負債、高成本、高利率”的三高局面，從而拉高了企業(yè)的融資成本。另因運轉(zhuǎn)效率受到各子公司、分公司及各自產(chǎn)業(yè)鏈的程序影響，中間環(huán)節(jié)較多，更進一步加劇了資金運轉(zhuǎn)效率的低下。所以如何增加集團企業(yè)資金與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營之間的聯(lián)系，加快資金周轉(zhuǎn)速度、提高資金使用效率，從向規(guī)模經(jīng)濟要效益轉(zhuǎn)向向管理能力要效益，是集團企業(yè)急需要解決的重中之重。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；資金運營；管理方案

隨著國家產(chǎn)業(yè)政策的不斷優(yōu)化，各種類型的企業(yè)通過兼并重組、多元化經(jīng)營、跨地區(qū)、跨境經(jīng)營，實現(xiàn)了規(guī)模上的擴充，但集團資金管控上就帶來了各種各樣的問題，不同的企業(yè)集團紛紛采取措施來實現(xiàn)集團內(nèi)部“產(chǎn)業(yè)”與“金融”的高度融合，同時運用措施使企業(yè)集團內(nèi)外部融資相結(jié)合，不斷促進企業(yè)集團產(chǎn)業(yè)經(jīng)營和金融服務(wù)的發(fā)展以求實現(xiàn)資金的高度運轉(zhuǎn)，資源的優(yōu)化配置，成本效益的合理配比。

一、資金管理的定義及作用

營運資金是指“某時點內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負債的差額”，它通常被用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，“將企業(yè)實際資金支付能力和債務(wù)需求進行統(tǒng)籌比較?！睜I運資金管理的作用一方面是通過對規(guī)范資金集中管理來增強集團總部對下屬企業(yè)的財務(wù)管控力度，掌控下屬企業(yè)的資金存量及流量，實現(xiàn)有效的監(jiān)督。另一方面是增強企業(yè)間的資源優(yōu)質(zhì)配置，使融資與償債能力實現(xiàn)完美的結(jié)合，盤活企業(yè)的資金存量，實現(xiàn)資金使用效益最大化。從而加速了內(nèi)部資金的周轉(zhuǎn)及提高資金使用效率。

二、集團企業(yè)資金運營的現(xiàn)狀

根據(jù)中國海洋大學(xué)企業(yè)營運資金管理研究課題組（2010）[2]對我國東部地區(qū)環(huán)渤海、長江三角洲和珠江三角洲三個經(jīng)濟區(qū)域的數(shù)據(jù)研究比較，我國的沿江和沿海的對外經(jīng)貿(mào)型企業(yè)——以出口銷售為主要模式的服裝業(yè)和電子行業(yè)的現(xiàn)狀的調(diào)查。我們不難得出以下幾個結(jié)論：1.上市公司的營運資金管理仍然表現(xiàn)出很多的問題，比如應(yīng)付賬款延期現(xiàn)象非常普遍，對生產(chǎn)渠道的營運資金控制力度較差，營運資金管理績效存在較大的地區(qū)不平衡，外向型程度越高的企業(yè)，其營運資金管理的績效雖好，但對外匯的政策的把控不夠，難以控制企業(yè)的外匯成本。2.集團公司尤其是上市公司的資金管理水平波動很大，很多上市公司為了解決資金流轉(zhuǎn)問題，采用延長付款期的方式來支付下游供貨商的貨款。而這樣一來，就造成整個產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)生大面積的資金流轉(zhuǎn)和貨品積壓問題，給各個企業(yè)的庫存管理帶來嚴(yán)重的負面效應(yīng)。應(yīng)付賬款延期支付的現(xiàn)象也同樣出現(xiàn)在集團企業(yè)各分公司、子公司及部門內(nèi)部。3.隨著經(jīng)濟貿(mào)易全球化的加深，資金管理渠道也呈現(xiàn)出很強的多樣性、復(fù)雜性，信息性。中國的集團企業(yè)在資金管理方面，往往表現(xiàn)出對本身流轉(zhuǎn)資金和融資渠道能夠引起足夠重視，但在與客戶對接以及內(nèi)部資金的同步管理和增值方面，卻未能盡如人意。

三、集團企業(yè)資金管理存在的問題

1.集團企業(yè)的資金管理體系相對復(fù)雜。大多數(shù)的集團企業(yè)對于資金管理都有詳細的流程規(guī)定，但是在集團企業(yè)內(nèi)部，其產(chǎn)品屬性往往具有多樣性，比如在同一集團企業(yè)當(dāng)中，會有快消、金融、地產(chǎn)、商業(yè)等產(chǎn)品同時存在的情況存在。不同屬性的產(chǎn)品和部門，會產(chǎn)生不同的管理方式的矛盾。所以，如何做好不同資金管理體系之間的對接，便成為一個現(xiàn)實存在的問題。

2.企業(yè)預(yù)算水平不高。預(yù)算階段管理一直是集團企業(yè)的重中之重。預(yù)算是時間軸上對一定期限內(nèi)業(yè)務(wù)核算的整體規(guī)劃，對集團公司的各項業(yè)務(wù)起到引領(lǐng)作用，預(yù)算的額度決定企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。但在實踐領(lǐng)域，集團企業(yè)往往會出現(xiàn)拆東墻補西墻的局面，缺乏預(yù)算，或者超預(yù)算的情況時有發(fā)生；這種情況在一定程度上制約了企業(yè)資金運營的管理水平。

3.缺乏資金監(jiān)控渠道。企業(yè)收支的均衡性，現(xiàn)金流的掌控度、產(chǎn)品的產(chǎn)銷比的實際情況，都需要進行實時監(jiān)控。但是，很多集團企業(yè)只是將各項預(yù)算資金劃撥給旗下的各種產(chǎn)業(yè)部門之后，并不能對這些資金的流向做到全盤掌控。這樣一來，就會不明所以的產(chǎn)生資金缺口或資金閑置現(xiàn)象。有的分子公司承受高負債、高成本；而有的分子公司資金閑置浪費。

4.投入和產(chǎn)出比不能合理配置。很多企業(yè)集團在資金管理中建立了自上而下的扁平化管理，企業(yè)成員間直接聽命于集團總部，為實現(xiàn)嚴(yán)格的資金審批流程，其管理模式的建立需要投入大量的人力及物力，不符合成本效益原則。另集團資金的存量是有限的，對三四級企業(yè)的資金需求鞭長莫及。

四、集團企業(yè)營運資金管理的策略

1.利用先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，結(jié)合企業(yè)的特點，建立對資金的監(jiān)控渠道。集團企業(yè)的資金管理對象較為復(fù)雜，層級較多，財務(wù)獨立性相對較強。對其下屬公司成員的資金管理水平要求很高。集團企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的資金公用積累渠道，對不同性質(zhì)的成員單位，分別采取不同的賬戶設(shè)置方式。通過建立資金管理系統(tǒng)來實現(xiàn)層級化，多極化的管理模式。不同層級的單位，在該系統(tǒng)中具有不同的查詢權(quán)限，使得集團公司可以統(tǒng)一監(jiān)控資金流向，也為后期的資金管控墊定基礎(chǔ)。比如，某大型集團企業(yè)利用當(dāng)代先進的電子信息技術(shù)來管理營運資金。其集團總部成立了資金結(jié)算中心，依靠網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)銀系統(tǒng)進行資金集中管理，防范資金風(fēng)險。該公司在成員公司之中實現(xiàn)即時上收，上收的資金進行調(diào)整之后，該公司建立“資金池”來進行資金統(tǒng)籌。從而使資金能夠集中管控，合理調(diào)配，使有限的資金能夠發(fā)揮更大的作用。

2.內(nèi)部資金管理統(tǒng)籌機制。集團企業(yè)資金管理的需求體現(xiàn)在建立使用體系上，經(jīng)過公司財務(wù)部門的科學(xué)評估之后，第一是通過集團進行上劃功能，實現(xiàn)對下屬分、子公司的資金歸集。無論零余額管理，還是固定限額上劃，都可以滿足企業(yè)多種管理需求；同理，集團公司通過對集團賬戶的管控，對資金進行下?lián)芄芾恚ＷC各個分、子公司的正常營運需求。第二，建立票據(jù)池，集團統(tǒng)籌系統(tǒng)對集團票據(jù)資產(chǎn)進行歸集管理和使用。子公司可將持有的票據(jù)就近進行入池歸集。集團總部通過合作的銀行、金融機構(gòu)等將此類票據(jù)進行質(zhì)押，形成質(zhì)押融資的模式，迅速回籠資金，同時融資成本相對較低。

3.集團內(nèi)部的預(yù)算管理和資本增值。（1）集團企業(yè)的預(yù)算。預(yù)算是主要用貨幣形式表示的用于控制組織未來經(jīng)濟活動的一種計劃。企業(yè)處于不同的時期，其預(yù)算的導(dǎo)向也是不一樣的。集團企業(yè)一般已經(jīng)形成自己的規(guī)模和固定的業(yè)務(wù)模式，很多集團企業(yè)業(yè)務(wù)也在不停的發(fā)展和擴展過程之中。對于集團企業(yè)的預(yù)算管理，應(yīng)涵蓋：銷售、采購、成本、庫存、應(yīng)付賬款、費用、現(xiàn)金收入支出、資產(chǎn)損益、負債等各個方面。運營資金管理應(yīng)該以全面預(yù)算為依據(jù)，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，逐層分解，形成資金預(yù)算、運營預(yù)算、費用預(yù)算等全面預(yù)算體系。并嚴(yán)格按照預(yù)算來審批調(diào)撥資金，對于超過預(yù)算以及不符合預(yù)算的部分，不予支付或采取資金特批的方式予以解決。但集團決策層必須加強對這些不符合預(yù)算的項目的審查。對于立項的審核，應(yīng)引起足夠的重視。（2）集團企業(yè)的資本增值。通過預(yù)算對遠期目標(biāo)和近期目標(biāo)的評估，集團企業(yè)對各項資金進行分項投資和理財增值，這是資金運營的升級版本。集團企業(yè)可以內(nèi)部計價的方式平衡下屬的分公司、子公司的資金提供和使用，促進資金的投資回報率。例如，某大型集團公司在集團內(nèi)建立“內(nèi)部銀行”，通過“銀企直聯(lián)”的方式，構(gòu)建特殊的資金池渠道實現(xiàn)集團內(nèi)部各項資金的及時調(diào)配和劃撥；同時，集團財務(wù)公司可以直接對外以及對內(nèi)支付資金。銀行為企業(yè)量身定制了各種綜合理財方案，集團子母公司共享增值受益，使集團運營資金得到充分升值。

五、獎勵機制及績效措施

1.資金營運與人力資源之間的關(guān)系是密不可分的。一個集團企業(yè)及其下屬企業(yè)的員工數(shù)量，很有可能是個天文數(shù)字。人力資源有自己的一套管理體系。但是，作為經(jīng)濟單元的企業(yè)人力資源管理，自然少不了資本運營的介入。把資本運營的任務(wù)細化到最小單元，與部門、個人的績效考核掛鉤，這樣會逐層，逐級地提高應(yīng)收賬款清欠力度，同時降低人力成本。

2.集團公司賬款的清收，理當(dāng)引起公司高層的重視。因此，將資金回收和資金運轉(zhuǎn)的流暢與公司高管的績效掛鉤，也是集團企業(yè)一個重要的應(yīng)收賬款回收渠道。例如，在某集團企業(yè)中，集團決策層將經(jīng)營性現(xiàn)金流與公司高管業(yè)績考核掛鉤，制定了相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)：若凈經(jīng)營性現(xiàn)金流為負，則會成為高管總考核分值的減分項目。因此，集團管理層十分重視并主動推動賬款清收工作，隨著清收力度的增大，該企業(yè)銷售商品產(chǎn)生的經(jīng)營性現(xiàn)金流入量越來越多，這些回收的資金進入集團資金池的循環(huán)。立即為集團帶來可觀的投資及增值收入。

六、結(jié)語

運營資金管理是當(dāng)前集團公司，尤其是上市公司戰(zhàn)略決策的重中之重，相對西方發(fā)達國家，當(dāng)前我國集團公司的資金管理還不夠成熟，通過運營資金來實現(xiàn)企業(yè)利潤增值的方法還比較簡單。面對經(jīng)濟全球化的挑戰(zhàn)，集團企業(yè)資金管理措施更要根據(jù)復(fù)雜多變的發(fā)展形勢不斷的調(diào)整，來實現(xiàn)資金、票據(jù)、效益、發(fā)展需求上的整合。所以，如何構(gòu)建完善的資金管理體系和渠道，如何促使集團企業(yè)走上多盈利模式的復(fù)合型經(jīng)濟，將是我國眾多的集團公司、企業(yè)仍需要長期認真研討的問題。

參考文獻：

[1]《淺議企業(yè)營運資金管理及實踐分析》—以某國企資金管理辦法為例韋瑞嬪（中國鐵建高新裝備股份有限公司財務(wù)部，云南昆明2016-15-50-2）.

[2]中國海洋大學(xué)企業(yè)營運資金管理研究課題組.中國上市公司營運資金管理調(diào)查：2009［J］.會計研究，2010（9）.

[3]《我國企業(yè)營運資金管理研究現(xiàn)狀及展望》山東科技大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院會計系張月玲.

[4]《企業(yè)集團財資管理“四步曲”》侯銳中國外匯，2015/09總第015期.2016年•8月•中期經(jīng)營管理者學(xué)術(shù)理論

作者：徐少娟 單位：大連和碩美商貿(mào)有限公司