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中小型企業(yè)財務(wù)制度范文第1篇

［摘 要］財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展中最重要的組成部分,一個發(fā)展前景廣闊的企業(yè)是離不開一個良好的財務(wù)管理的,本文就我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀簡單地作了分析。

［關(guān)鍵詞］中小企業(yè)；財務(wù)管理；中小企業(yè)現(xiàn)狀

［中圖分類號］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1005-6432（2012）35-0019-02

1 中小企業(yè)的財務(wù)管理狀況和特點(diǎn)

中小型企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中占據(jù)著重要地位,對社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著穩(wěn)定與促進(jìn)的作用。目前為止,我國的中小型企業(yè)發(fā)展已經(jīng)超過了1000萬家,在整個企業(yè)總數(shù)中占據(jù)著很大一部分的位置,同時也為我國的城鎮(zhèn)居民提供了大量的就業(yè)機(jī)會。近些年,中小型企業(yè)的飛速發(fā)展使得部分企業(yè)單純地為了追求市場營銷份額與業(yè)績,忽視了財務(wù)管理的核心作用,使得中小型企業(yè)在發(fā)展中遇到了許多問題,如果這些問題沒有得到很好地控制與解決,最終將導(dǎo)致這些企業(yè)逐漸的沒落與消失。

我國的中小型企業(yè)是在工業(yè)階段初期發(fā)展起來的，具有以下特點(diǎn)：一是數(shù)量大,我國中小型企業(yè)數(shù)量之多比意大利以中小型企業(yè)著稱的工業(yè)企業(yè)總數(shù)還高,所占的比重是非常大的；二是規(guī)模小,技術(shù)不發(fā)達(dá),由于我國的經(jīng)濟(jì)水平還不能像發(fā)達(dá)國家那樣,提供很好的技術(shù)設(shè)施等設(shè)備,產(chǎn)品附加值也相對較低。由于每一次的投資量也小,所產(chǎn)出規(guī)模自然也就小了；三是投資主體多元化,中小型企業(yè)不像國家大型企業(yè)那樣,是由許多私營企業(yè)組成的,很少一部分是國有企業(yè),其中還有鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)與個人企業(yè)等,投資的主體非常多元化；四是市場調(diào)節(jié)的生產(chǎn)經(jīng)營方式,由于許多中小型企業(yè)的發(fā)展都不屬于國家計(jì)劃發(fā)展企業(yè)的范圍之內(nèi),也由于一部分市場經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的政策,政府加以干預(yù)的較少,中小型企業(yè)的發(fā)展得不到保障。這就在一定程度上決定了其服務(wù)的對象與生產(chǎn)水平,所以我國的中小型企業(yè)的經(jīng)營對象主要還是面向國內(nèi)。

2 中小企業(yè)財務(wù)管理中遇到的問題

21 融資困難,資金嚴(yán)重不足

中小型企業(yè)的發(fā)展在初期階段建立較為獨(dú)立與多元化的融資渠道,但盡管如此,由于一些企業(yè)的管理不規(guī)范,自身的信譽(yù)度不高,在運(yùn)營的過程中誠信觀念非常淡薄,造成信譽(yù)度的嚴(yán)重缺失,這一些列行為都使得這些中小型企業(yè)的融資成為發(fā)展道路中的一個難題。國家對中小型企業(yè)實(shí)施的優(yōu)惠政策并不多,大多放任市場自主調(diào)節(jié),我國的金融機(jī)構(gòu)也沒有全面向中小型企業(yè)貸款的優(yōu)惠政策,它們只有靠著自己的信譽(yù)度或是高利息貸款來取得前期資金,這種方式使之長期處于不利的地位。

22 管理模式僵化,觀念陳舊

在21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的今天,中小型企業(yè)完全可以憑借著這個機(jī)遇走向國際大舞臺,但由于我國的中小型企業(yè)在發(fā)展的過程中普遍存在著傳統(tǒng)老化的管理模式,管理模式僵化,濃厚的家族色彩,裙帶管理尤為嚴(yán)重。中小型企業(yè)的經(jīng)營者大多都是個體私營戶,他們對于企業(yè)的財務(wù)管理理念缺乏很好的了解與認(rèn)識,并沒有深入的探討研究,有的中小型企業(yè)甚至根本就不設(shè)立財務(wù)管理部門,有關(guān)這一方面的問題就直接交由會計(jì)部或是能夠處理這類事情的部門解決,沒有一個良好的運(yùn)營機(jī)制,權(quán)責(zé)部分管理混亂。

23 投資能力弱,缺乏科學(xué)性

在市場競爭日益激烈的中小型企業(yè)市場,不少企業(yè)盲目地為了提升企業(yè)利益,不斷地加快更新產(chǎn)品的步伐,加大投入科研項(xiàng)目的成本,完全不考慮科學(xué)管理的合理性。財務(wù)管理的水平一直處于較低迷的狀態(tài),企業(yè)也相對缺乏這方面的管理人才,企業(yè)的風(fēng)險意識還不足,造成資金沒有良好的管理與利用,有時被閑置,有時有資金周轉(zhuǎn)不過來,這都是由于對財務(wù)的管理不到位而造成的。部分企業(yè)在發(fā)展的時候目光短淺,只注重到眼前利益,不考慮長遠(yuǎn)的發(fā)展大計(jì)。但是由于自身的發(fā)展規(guī)模小,貸款較多,這就造成了風(fēng)險的擴(kuò)大化,導(dǎo)致資金的嚴(yán)重不足和所需投資卻又缺少資金之間的矛盾。同時,企業(yè)為了彌補(bǔ)這一缺失盡快的又把資金召回,這樣就導(dǎo)致了企業(yè)發(fā)展的一種惡性循環(huán)。投資的盲目性與缺少目標(biāo)的前進(jìn)行,根本就無暇顧及企業(yè)的后續(xù)擴(kuò)大發(fā)展問題,投資能力弱。這都是由于企業(yè)的管理模式落后,管理缺乏科學(xué)性,不能很好的預(yù)測、推算與把握企業(yè)的發(fā)展方向,導(dǎo)致企業(yè)的衰敗。

24 財務(wù)制度欠缺、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

我國的大多數(shù)中小型企業(yè)都缺乏一個完整的體系,不僅是在原始單證的記錄、報價與計(jì)量管理方面沒有統(tǒng)一的制度管理,就連財會的職能部署、賬務(wù)處理與崗位責(zé)任制度方面也是一片混亂。由于中小型企業(yè)的發(fā)展規(guī)模較小,這本身就造成了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制薄弱,又由于自身沒有認(rèn)識到財務(wù)管理的科學(xué)性,財務(wù)制度的欠缺,更是出現(xiàn)了資金管理不嚴(yán)、控賬管理不力、資金回收困難等一系列問題。由于這些企業(yè)財務(wù)制度的欠缺,企業(yè)財務(wù)人員在進(jìn)行這一方面的工作時根本無本可照,只有靠自己的想法去實(shí)施,當(dāng)然也就沒有任何的約束,這從某一方面就容易造成財務(wù)的疏忽,導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過程中漏洞百出。

25 財務(wù)人員素質(zhì)較低、業(yè)務(wù)水平差

我國勞動力豐富,整體的素質(zhì)都相對較低,這在我國的中小企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中也是存在一定問題的。大部分的財務(wù)管理工作人員都是沒有經(jīng)過專業(yè)化培訓(xùn)與系統(tǒng)化的教育組織的,無證上崗的現(xiàn)象非常嚴(yán)重。這都是由于中小企業(yè)的管理者對財務(wù)管理發(fā)展嚴(yán)重性的認(rèn)識不足,所以在選用這一塊的人員時較為隨意,在錄用之后也沒有進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)工作,導(dǎo)致財務(wù)管理經(jīng)常出現(xiàn)核算方法不科學(xué)、計(jì)算不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)纫幌盗袉栴},這對于企業(yè)的發(fā)展來說都是非常嚴(yán)重的現(xiàn)象。

3 中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀原因分析

我國中小企業(yè)發(fā)展至今,其財務(wù)管理的問題并不是一朝一夕養(yǎng)成的,所以解決的對策也并非一朝一夕就能完成的,它是需要企業(yè)、政府、管理者與技術(shù)人員多方的相互配合協(xié)調(diào)共同完成。我們首先要了解問題出現(xiàn)的原因,才能從更深層次的方面對問題進(jìn)行解決處理,對于以上一些問題的出現(xiàn),下面從三個方面進(jìn)行分析。

中小型企業(yè)財務(wù)制度范文第2篇

摘 要 隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小型企業(yè)已經(jīng)成為整體經(jīng)濟(jì)鏈條中的一個不可或缺的重要組成部分。貴州中小型企業(yè)眾多，在貴州省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有舉足輕重的地位。但貴州省的中小型企業(yè)在發(fā)展過程中，收獲成績的背后仍然掩藏著很多薄弱點(diǎn)，例如在財務(wù)管理方面出現(xiàn)的許多問題已經(jīng)嚴(yán)重影響到了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。本文就當(dāng)前貴州省中小型企業(yè)財務(wù)管理方面普遍存在的缺陷提出一些建設(shè)性的意見。

關(guān)鍵詞 貴州省 中小型企業(yè) 財務(wù)管理

一、貴州省中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

近年來，中小型企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的作用。2006年來民營經(jīng)濟(jì)占我國我國GDP的55%，而民營經(jīng)濟(jì)中大部分都是中小型企業(yè)。中小型企業(yè)大約提供了70%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會。由此可以看出中小企業(yè)在解決社會就業(yè)壓力、保障國民經(jīng)濟(jì)增長、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面起到了至關(guān)重要的作用。

對于貴州省，中小企業(yè)已經(jīng)成為拉動經(jīng)濟(jì)增長和吸納社會就業(yè)的主要力量。然而隨著經(jīng)濟(jì)危機(jī)以及我國宏觀政策的調(diào)整，江蘇省各個中小企業(yè)發(fā)展速度緩慢，其中財務(wù)管理問題是制約企業(yè)發(fā)展的一大“瓶頸”。

二、貴州省中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

在對貴州省內(nèi)100個代表性中小型企業(yè)進(jìn)行問卷調(diào)查，問卷中要求抽樣企業(yè)在5個不利于企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理因素中選出最主要的三項(xiàng)，結(jié)果第一選項(xiàng)依次為：資金不足（46%），內(nèi)部管理控制水平低（22%）和缺乏專業(yè)人才（18%）；第二選項(xiàng)依次為：資金不足（36%），缺乏專業(yè)人才（20%）和內(nèi)部管理控制水平較低（18%）；第三選項(xiàng)依次為：缺乏專業(yè)人才（42%）、內(nèi)部管理控制

從上表可以看出，貴州省中小企業(yè)財務(wù)管理問題主要集中在資金不足、內(nèi)部管理控制水平較低、缺乏專業(yè)人才等方面。

（一）中小企業(yè)融資困難，資金嚴(yán)重不足

通過對貴州省中小企業(yè)的調(diào)查與分析，貴州省中小企業(yè)融資渠道非常有限，大部分依賴于銀行貸款。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年貴州全省金融機(jī)構(gòu)中小企業(yè)人民幣貸款累計(jì)增加3557.89億元，占同期全部企業(yè)貸款總額的70.52%，比以往提高了6.34個百分點(diǎn)。由此可以看出，融資渠道單一是貴州省中小企業(yè)經(jīng)營遇到的主要困難之一。同時，由于中小企業(yè)銀行貸款的主要形式是抵押貸款和擔(dān)保貸款，但是中小企業(yè)可抵押物少，抵押物的折扣率高，而且評估登記部門分散不集中，手續(xù)繁瑣，收費(fèi)高昂。由于財務(wù)制度的不健全，很難找到合適的擔(dān)保人。對此，金融機(jī)構(gòu)就會優(yōu)先考慮防范金融風(fēng)險，保全銀行資產(chǎn)，于是就會大幅度減少對中小企業(yè)的資金支持。

融資困難就會讓企業(yè)面臨資金嚴(yán)重不足的狀況，資金流轉(zhuǎn)不暢，周轉(zhuǎn)不靈會嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)作，降低中小型企業(yè)在資本市場中的競爭力，這也會造成企業(yè)融資的惡性循環(huán)。同時，資金不足也會造成企業(yè)抗風(fēng)險能力降低，缺乏長期經(jīng)營的綜合實(shí)力。

（二）中小企業(yè)缺乏專業(yè)財會人才，工作質(zhì)量差

在一些中小型企業(yè)中，普遍存在重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)的現(xiàn)象。大部分的管理者都是業(yè)務(wù)或技術(shù)出身，對業(yè)務(wù)比較熟悉，企業(yè)財務(wù)管理工作被弱化。大部分中小型企業(yè)沒有設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，缺乏專業(yè)的財務(wù)人才來管理企業(yè)，很多在崗人員都沒有經(jīng)過專業(yè)系統(tǒng)化的知識教育，會計(jì)素質(zhì)低，能力較差，不能發(fā)揮會計(jì)的職能作用，會計(jì)信息質(zhì)量不高，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性差，財務(wù)處理一團(tuán)糟，具有很大的隨意性。決策者無法及時了解企業(yè)的財務(wù)狀況，財務(wù)管理不能主動地參與企業(yè)決策、組織和控制等過程，也就無法依據(jù)財務(wù)指標(biāo)來對企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行科學(xué)有效的分析，這樣必然就會制約企業(yè)的發(fā)展。

（三）中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理控制水平較低，財務(wù)控制薄弱

中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，權(quán)利掌握在企業(yè)管理者手中，致使會計(jì)內(nèi)部監(jiān)督程序形式化，決策和經(jīng)營管理的主觀隨意性大，在資金管理和控制方面存在很多不足。主要表現(xiàn)在：1出現(xiàn)現(xiàn)金閑置情況，有些中小企業(yè)管理者認(rèn)為現(xiàn)金越多說明企業(yè)實(shí)力越強(qiáng)，但是如果過多的資金不能參加生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)，就會造成資金的流動性和使用效率低下。2資產(chǎn)管理手段落后，造成資產(chǎn)的嚴(yán)重流失和浪費(fèi)。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理手段落后，制度不健全，監(jiān)督不到位，出現(xiàn)問題無人追究、資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象。3應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。主要原因是沒有建立一套科學(xué)而嚴(yán)密的管理政策，缺乏有力的控制措施和手段，嚴(yán)重則形成呆賬、壞賬。

三、加強(qiáng)江蘇省中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

（一）強(qiáng)化中小企業(yè)融資能力

1、健全和發(fā)展地方中小金融機(jī)構(gòu)是解決中小企業(yè)融資的一個重要途徑。

2、強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的扶持力度。充分發(fā)展貸款業(yè)務(wù)，完善現(xiàn)行銀行信貸制度。如科學(xué)、合理地設(shè)置一些中小企業(yè)的信貸機(jī)構(gòu)，并建立有力有效的的中小型企業(yè)信用擔(dān)保體系。

3、拓寬中小企業(yè)直接融資渠道。鼓勵符合條件的中小企業(yè)到境內(nèi)外上市，推進(jìn)創(chuàng)業(yè)板股票市場建設(shè)，逐步建立中小企業(yè)上市育成體系。

4、加大政府的政策支持。政府對中小型企業(yè)的政策關(guān)照要落到實(shí)處。政府要盡力發(fā)揮其職能，引導(dǎo)社會資金駐入中小型企業(yè)。

（二）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)建設(shè)

中小企業(yè)應(yīng)該合理配置一些會計(jì)相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，相互制衡。企業(yè)法人應(yīng)高度重視會計(jì)工作，組建獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu)，建立完善的企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理制度，切實(shí)把會計(jì)管理工作落到實(shí)處，充分發(fā)揮會計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)營活動中的重要作用。企業(yè)內(nèi)部控制制度要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，建立與發(fā)展相符合的現(xiàn)代企業(yè)制度，充分考慮企業(yè)的、規(guī)模、生產(chǎn)工藝過程、管理模式等方面，建立一系列有效有力的內(nèi)部控制制度。

（三）提高會計(jì)人員的綜合素質(zhì)

不少中小型企業(yè)會賬目不清、信息失真。企業(yè)可經(jīng)常聘請一些會計(jì)專業(yè)講師在對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，邊培訓(xùn)、邊整改，這樣有利于會計(jì)工作的整體提高。也可以市場組織一些企業(yè)內(nèi)部會計(jì)人員到一些會計(jì)工作比較出色的單位考察學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短、增長會計(jì)人員見識，提高會計(jì)人員素質(zhì)，從而來提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。

四、總結(jié)

通過本文對于貴州省中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問題提出一些建設(shè)性意見。綜上所述，加強(qiáng)中小型企業(yè)的財務(wù)管理對促進(jìn)貴州經(jīng)濟(jì)的發(fā)展至關(guān)重要，結(jié)合當(dāng)前貴州中小型企業(yè)的實(shí)際情況，優(yōu)化中小型企業(yè)的財務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]郭銀華.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策.財會研究.2007.3.

[2]林嘩. 拓寬中小企業(yè)融資渠道問題的研究.吉林大學(xué). 2010

中小型企業(yè)財務(wù)制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警 科技型中小企業(yè) 指標(biāo)體系

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是一個新的正在蓬勃發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險管理措施，建立較為健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，有利于及時監(jiān)測、預(yù)測企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，避免企業(yè)可能倒閉的危機(jī)，在競爭日益激烈的環(huán)境中，良好的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是為了確保企業(yè)順利發(fā)展的必要前提。

一、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的重要性

財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財務(wù)管理過程中必須要面臨的一個非?，F(xiàn)實(shí)的問題，是在企業(yè)不斷發(fā)展壯大的過程中客觀存在的，企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險只有采取有效措施來降低風(fēng)險，而不可能完全消除風(fēng)險。

我們要正確的理解財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)外各項(xiàng)變數(shù)的綜合風(fēng)險?；I資風(fēng)險，投資風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險，存款管理風(fēng)險，流動性風(fēng)險等的影響及其不良后果均會最終歸集到財務(wù)風(fēng)險中來的。不言而喻，企業(yè)的財務(wù)危機(jī)從有所預(yù)兆到完全爆發(fā)是一個由量變到質(zhì)變逐漸積累的過程，如何設(shè)計(jì)出一套合適的預(yù)警方法，能夠使企業(yè)的經(jīng)營管理者在財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)萌芽的階段就發(fā)現(xiàn)問題，有效的及時的采取措施，從來都是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究的重中之重。然而當(dāng)今現(xiàn)有的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究基本都是建立在對大型企業(yè)的相關(guān)方面的調(diào)查分析之上的，缺少對中小型企業(yè)的有效關(guān)注，中小型企業(yè)規(guī)模小，實(shí)力弱，承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險能力較弱，其財務(wù)風(fēng)險更為快速，簡單的變化為企業(yè)的財務(wù)危機(jī)，因此建立適應(yīng)中小型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系就更具有緊迫性。

二、科技型中小型企業(yè)的概述

科技型中小型企業(yè)是指以科技人員為主體，由科技人員創(chuàng)辦，主要從事高新技術(shù)產(chǎn)品的科學(xué)研究、研制、生產(chǎn)、銷售，以科技成果商品化以及技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢和高新產(chǎn)品為主要內(nèi)容，以市場為導(dǎo)向，實(shí)行“自籌資金、自愿組合、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束”的知識密集型經(jīng)濟(jì)實(shí)體。簡而言之，科技型中小企業(yè)是以創(chuàng)新為使命和生存手段的企業(yè)。

三、財務(wù)風(fēng)險在科技型中小型企業(yè)中的作用

財務(wù)風(fēng)險是科技型中小型企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的較為重大的阻礙，只有積極進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，注重事前控制，才能使企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險對自身帶來的危害。

科技型中小型企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點(diǎn)來制定相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，使自己在市場經(jīng)濟(jì)中處于不敗之地。在知識經(jīng)濟(jì)時代，中小型企業(yè)作為科技創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化的重要載體，已經(jīng)成為我國成為創(chuàng)新型國家的重要力量，因?yàn)槠渥陨硖攸c(diǎn)，科技型中小型企業(yè)更容易受到財務(wù)風(fēng)險的打擊，受其影響更為重大。

四、科技型中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的制定及完善

科技型中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的選擇十分重要。要有效控制科技型中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，關(guān)鍵是構(gòu)建一套能反映科技型中小型企業(yè)財務(wù)狀況，起到預(yù)警中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的指標(biāo)體系，應(yīng)當(dāng)遵循以下幾個原則：

一是科學(xué)性原則。要求構(gòu)建的指標(biāo)體系必須要科學(xué)合理地反映出科技型中小型企業(yè)的自身特點(diǎn)及其與國民經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，準(zhǔn)確地反映科技型中小型企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營管理活動的內(nèi)在聯(lián)系，客觀地反映財務(wù)及經(jīng)營活動中潛在的風(fēng)險。

二是前瞻性原則。如今科技型中小型企業(yè)財務(wù)遇到了越來越多的新情況和新問題，為了能更好地適應(yīng)這些發(fā)展趨勢的變化，在構(gòu)建指標(biāo)體系時，應(yīng)該著眼超前于科技型中小型企業(yè)的實(shí)際財務(wù)活動及其產(chǎn)生的問題，要求財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)所選定的指標(biāo)必須能夠準(zhǔn)確地預(yù)測企業(yè)財務(wù)狀況變動及其發(fā)展趨勢，并以此有效的界定出能使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營處于穩(wěn)定發(fā)展態(tài)勢的合理界限。

三是靈敏性原則。要求財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)能夠使科技型中小型企業(yè)財務(wù)狀況的變化在預(yù)警指標(biāo)中迅速反映出來，以便管理者做出判斷和采取行動。

四是動態(tài)性原則。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的建立不僅要考慮科技型中小型企業(yè)過去的狀況，而且要預(yù)測未來的發(fā)展趨勢，因此，它是動態(tài)的分析過程。

五是可操作性原則。在構(gòu)建科技型中小型企業(yè)財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系時，從易處理，根據(jù)中小企業(yè)的經(jīng)營內(nèi)容、經(jīng)營特點(diǎn)，有側(cè)重地選擇、確定能夠揭示科技型中小型企業(yè)財務(wù)運(yùn)行規(guī)律和如實(shí)反映重大潛在財務(wù)風(fēng)險的指標(biāo)。

我們可以通過定性指標(biāo)來反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，從而起到對科技型中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警。定性指標(biāo)，能直觀地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的變化及可能對企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行產(chǎn)生的影響，也是影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的不可忽視的重要因素。

第一，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境主要指國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展階段和發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)制度與市場體系、收入水平、財政預(yù)算、貿(mào)易與國際收支狀況等。主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和發(fā)展水平；經(jīng)濟(jì)制度及市場體系；收入水平；財政預(yù)算規(guī)模和財政收支平衡狀況；貿(mào)易與國際收支狀況。經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行變化，國家經(jīng)濟(jì)政策就會進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，這就會直接或間接地對企業(yè)產(chǎn)生影響。

第二，行業(yè)特征。行業(yè)特征是指一個行業(yè)區(qū)別于其他行業(yè)的特別顯著的征象及其標(biāo)志。不同的職業(yè)之間相互區(qū)別的特別顯著的征象、標(biāo)志，就是一類行業(yè)特征。各個不同經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部行業(yè)都有其不同于其他的特殊行業(yè)特征，而經(jīng)濟(jì)實(shí)體及其內(nèi)部不同行業(yè)都有著其自身的運(yùn)作模式、運(yùn)行規(guī)律，有著不同的發(fā)生、發(fā)展、興旺、衰亡的過程。因此行業(yè)不同，財務(wù)風(fēng)險是不同的。

第三，市場狀況。市場狀況包含國內(nèi)市場現(xiàn)狀和國外的。主要是指產(chǎn)品在近幾年的行情及規(guī)律和國家政策的影響以及未來可能的走勢?？萍夹椭行⌒推髽I(yè)可以從產(chǎn)品市場占有率的變動，顧客滿意度的變化等來分析，制定相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警防范，從而在市場上占有一席之地。

第四，企業(yè)經(jīng)營方式。企業(yè)的經(jīng)營方式是指企業(yè)在經(jīng)營活動中所采取的方式和方法。經(jīng)營方式是所有者和經(jīng)營者相互關(guān)系的表現(xiàn)形式，也是經(jīng)濟(jì)單位經(jīng)營的具體形式。企業(yè)的經(jīng)營方式有多種多樣，但是企業(yè)經(jīng)營品種越為單一，經(jīng)營范圍越狹窄，發(fā)生財務(wù)危機(jī)的可能性就越大。

第五，企業(yè)管理水平。良好的企業(yè)管理水平可以增強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)作效率，讓企業(yè)有明確的發(fā)展方向，使每個員工都能充分發(fā)揮他們的潛能，使企業(yè)財務(wù)清晰，資本結(jié)構(gòu)合理，投融資恰當(dāng)，向顧客提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù)，還能為企業(yè)樹立良好的形象，為社會多做實(shí)際貢獻(xiàn)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。然而缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，管理素質(zhì)低下是造成企業(yè)財務(wù)危機(jī)的主要原因。

一個企業(yè)的存在，最主要的目的就是獲利，如果不想獲利，企業(yè)就沒有了存在下去的價值。在市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)想要在市場中生存并且獲利，一方面是積極的開發(fā)適合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)需要的產(chǎn)品，迎合廣大消費(fèi)者的喜好，從而贏得市場并占有市場進(jìn)而從中獲利。另一方面是在保證產(chǎn)品質(zhì)量和提高售后服務(wù)的情況下，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范。其中最為主要的還是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險防范。因?yàn)樵谄髽I(yè)發(fā)展戰(zhàn)略過程中，內(nèi)部控制與風(fēng)險防范處于極為重要的地位。企業(yè)如果不加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險防范，就會被市場競爭的大環(huán)境所淘汰。

發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的可能性，這并不是我們進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究的最終目標(biāo)。我們的最終目標(biāo)是根據(jù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警來尋找是哪些因素的異常導(dǎo)致了這種情況的出現(xiàn)，并對此進(jìn)行分析研究，從而發(fā)現(xiàn)風(fēng)險產(chǎn)生的根源，通過對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析和控制，能否使企業(yè)能夠以最小的成本得到回報，或者以最小的損失結(jié)束這一風(fēng)險，這也就是企業(yè)采取風(fēng)險策略想得到的最終目的。在這個復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，科技型中小企業(yè)作為金融浪潮的一份子，面對著財務(wù)風(fēng)險的可能導(dǎo)致的結(jié)果，通過對企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的順勢調(diào)整，企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立，對財務(wù)人員的風(fēng)險意識的培養(yǎng)以及相對應(yīng)的風(fēng)險策略，一步步將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險降低甚至規(guī)避，讓科技型中小企業(yè)在激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭中能夠走的更遠(yuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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中小型企業(yè)財務(wù)制度范文第4篇

論文關(guān)鍵詞：中小型企業(yè),財務(wù)管理,問題,對策

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其不僅在數(shù)量上占絕對多數(shù)，而且是推動我國國民經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的一支重要力量，它不僅是國民經(jīng)濟(jì)的主要增長點(diǎn)、技術(shù)創(chuàng)新的生力軍、活躍市場的基本力量，同時也成為社會保持穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)，為解決社會就業(yè)問題發(fā)揮著重大的作用，為經(jīng)濟(jì)增長提供最小的原動力，在擴(kuò)大人民就業(yè)、活躍市場、改善人民生活和保持社會穩(wěn)定等方面都有著獨(dú)特的功能，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起到舉足輕重的促進(jìn)作用。改革開放以來，隨著我們國家對非公經(jīng)濟(jì)地位、作用的認(rèn)識不斷深化，各級政府采取強(qiáng)有力的措施，鼓勵、支持并且引導(dǎo)多種所有制經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展，促使我國中小企業(yè)迅速成長起來?？梢哉f，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展中，占有舉足輕重的地位，起到了其他方面難以替代的作用，是中國經(jīng)濟(jì)改革的試驗(yàn)區(qū)。

二、我國中小型企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）財務(wù)管理人員素質(zhì)普遍不高，財務(wù)管理工作重視不夠

我國中小企業(yè)由于其自身的特點(diǎn)，在企業(yè)經(jīng)營的初期，企業(yè)的主要財務(wù)管理人員通常由企業(yè)決策者的親戚或朋友來擔(dān)當(dāng)，而這些人的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，很難勝任企業(yè)財務(wù)管理工作，使得財務(wù)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。另外，企業(yè)普遍注重對科研技術(shù)人員的培養(yǎng)，而對財務(wù)管理人員的素質(zhì)提高不夠重視，財務(wù)管理人員通常也只能被動地處理日常事務(wù)，而很難有充足的時間和精力主動去鉆研深層次的財務(wù)管理問題、介入財務(wù)管理，使企業(yè)出具的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)難以對企業(yè)的管理提出有效而可靠的建議，因而這些財務(wù)人員在業(yè)務(wù)能力和個人素質(zhì)上都不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致財務(wù)管理混亂等諸多問題出現(xiàn)。

（二）大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)制度不健全

中小型企業(yè)由于大部分是“家族型”企業(yè)，一般很少設(shè)立完善的、切合實(shí)際的財務(wù)規(guī)章制度，包括財務(wù)崗位的設(shè)置、財務(wù)人員的相關(guān)職責(zé)管理制度、獎勵與處罰制度、財務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度等等，而企業(yè)對財務(wù)人員的管理主要靠經(jīng)營者的經(jīng)驗(yàn)判斷，主觀性、隨意性較大，缺乏科學(xué)根據(jù)，很容易產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。

（三）融資困難，資金嚴(yán)重不足

中小企業(yè)注冊資本較少，資本實(shí)力有限，土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動產(chǎn)數(shù)量相對較少，同時很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，而資金短缺問題就成為企業(yè)發(fā)展的瓶頸，資金不足是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問題。其主要是由于中小企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以及自身的組織方式和發(fā)展?fàn)顩r決定的。由于中小企業(yè)管理不完善、發(fā)展不穩(wěn)定，又沒有可靠的擔(dān)保體系等問題，使得中小企業(yè)融資成為一個大問題。

（四）財務(wù)管理地位不高。

企業(yè)的決策模式主要是經(jīng)驗(yàn)決策。中小企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢，但決策程序比較粗糙，決策所需的信息中，在相當(dāng)大程度上仍然使用以供銷人員為主體的偶遇式市場信息收集方式，信息的收集、處理、利用并沒有規(guī)范的規(guī)則，財務(wù)人員幾乎不會參與到收集、分析信息，這便使得決策信息的準(zhǔn)確度較差、決策的可靠度低。

三、完善中小型企業(yè)財務(wù)管理的對策

（一）完善中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境

完善中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境主要體現(xiàn)在政府方面，同時也應(yīng)當(dāng)由政府來實(shí)施。其主要體現(xiàn)在政府應(yīng)當(dāng)借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，建立健全促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的法律保障體系，以消除對中小企業(yè)的歧視政策，徹底改變由于金融政策缺陷而給中小企業(yè)帶來的不公正待遇。

(二)樹立正確的財務(wù)管理觀念

中小企業(yè)在財務(wù)管理的過程中要樹立以人為本的理財觀念，重視人的及企業(yè)的和諧發(fā)展和有效管理。企業(yè)的每項(xiàng)財務(wù)活動都是由人發(fā)起、操作和管理的,其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此,在財務(wù)管理過程中要理解人、尊重人,規(guī)范財務(wù)人員的行為,建立責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合的財務(wù)運(yùn)行機(jī)制,強(qiáng)化對人的激勵和約束,其目的是要充分調(diào)動人們科學(xué)理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。其次,樹立資本多元化的理財觀念。隨著我國資本化市場開放,市場準(zhǔn)入門檻降低,大批外資銀行和外國企業(yè)都將進(jìn)駐中國,大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī),積極尋求與外資合作,提高管理水平,實(shí)現(xiàn)投資主體多元化,優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。最后,樹立風(fēng)險理財觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中,由于市場機(jī)制的作用,任何一個市場主體的利益都具有不確定性,存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能,即不可避免地要承擔(dān)一定的經(jīng)營風(fēng)險。因此，在財務(wù)管理中要樹立風(fēng)險觀念,要善于對環(huán)境變化所帶來的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測,有預(yù)見地采取各種防范措施,使可能遭受的損失降到最低點(diǎn),提高企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。

(三)加強(qiáng)資金管理,強(qiáng)化財務(wù)控制

中小企業(yè)管理者要努力提高資金的使用效率,使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果,使資金的來源和運(yùn)用得到有效的配合,準(zhǔn)確地預(yù)測資金回收和支付的時間,合理地進(jìn)行資金分配、流動資金和固定資金的占用配比合理。要加強(qiáng)對營運(yùn)資金的管理,要保持合理的流動比率、速動比率和現(xiàn)金流比率；注意合理的存貨比率；要嚴(yán)格控存貨周期、應(yīng)收賬款周期及應(yīng)付賬款周期。另外還要加強(qiáng)財產(chǎn)控制，建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,防止紕漏,維護(hù)安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開,以形成有力的內(nèi)部牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。定期檢查和盤點(diǎn)財產(chǎn),督促管理人員和記錄人的嚴(yán)格管理。

(四)拓寬融資渠道,建立健全信用擔(dān)保體系

中小企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)積極采取多種融資方式，拓寬中小企業(yè)融資渠道，建立和完善與中小企業(yè)相適應(yīng)的多層次、多元化的中小金融機(jī)構(gòu)體系。國家鼓勵商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行在保證信貸安全的前提下,建立健全向中小型企業(yè)發(fā)放貸款的激勵和約束機(jī)制,在保證貸款質(zhì)量的同時,切實(shí)提高對中小型企業(yè)的貸款比例。拓展直接融資渠道,建立健全適合中小型企業(yè)融資的資本市場體系,鼓勵民間風(fēng)險投資,允許符合條件的中小企業(yè)進(jìn)入資本市場發(fā)行股票、債券,實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資主體的多元化。另外，應(yīng)當(dāng)積極拓展相應(yīng)的銀行中間業(yè)務(wù)、拓展融資租賃業(yè)等間接融資渠道。通過融資租賃，企業(yè)可以不必僅僅依靠自我積累去購買設(shè)備，而只需用現(xiàn)有資產(chǎn)、效益以及未來的收益為保證，提供租賃公司所認(rèn)可的擔(dān)保，即可占用并且使用設(shè)備，利用其產(chǎn)生的效益向租賃公司支付租金。

（五）改變企業(yè)模式，引進(jìn)科學(xué)管理人才和先進(jìn)管理理念

中小企業(yè)必須培養(yǎng)、引進(jìn)、選拔高素質(zhì)的人才，要讓家族外的人才擔(dān)任財務(wù)管理崗位，要意識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中所發(fā)揮的重要作用，在接受先進(jìn)的管理思想，讓財務(wù)管理人才的付出得到應(yīng)有的回報。同時中小民營企業(yè)要想在激烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)體制中占據(jù)有利地位，一定要摒棄任人唯親的陳舊觀念，打破人員身份界限，引進(jìn)科學(xué)的用人機(jī)制和先進(jìn)的管理理念。要大力引進(jìn)高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，提高企業(yè)財務(wù)管理整體水平，同時要強(qiáng)化對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)和職業(yè)道德、法律法規(guī)教育，提高其綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其監(jiān)督意識，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理行為，以便企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地，促進(jìn)企業(yè)健康持久的發(fā)展。

總之，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化的形成，我國的中小型企業(yè)將面臨更加激烈的市場競爭環(huán)境。國家只有通過積極扶持中小企業(yè)、加強(qiáng)財務(wù)控制、簡化財務(wù)會計(jì)報告、規(guī)范會計(jì)秩序、才能強(qiáng)化財務(wù)管理，提高競爭實(shí)力，促進(jìn)我國中小型企業(yè)的健康發(fā)展。

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中小型企業(yè)財務(wù)制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 融資 信用體系

一、導(dǎo)論

中小企業(yè)是指與所處行業(yè)的大企業(yè)相比，人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小的經(jīng)濟(jì)單位。在廣大農(nóng)村地區(qū)，中小型企業(yè)處于主體地位，在國民經(jīng)濟(jì)中，中小型企業(yè)也處于重要地位，并且正逐步成為發(fā)展社會生產(chǎn)力的主力軍。

就目前的情況看來，中小民營企業(yè)進(jìn)行融資時受到的限制比較多，融資困境也同樣阻礙著我國中小企業(yè)的發(fā)展。因此，分析融資困難的原因并提出相應(yīng)的解決措施有利于促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，助力國民經(jīng)濟(jì)增長。

二、文獻(xiàn)綜述

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱，而融資難問題一直是制約我國中小企業(yè)發(fā)展的重要因素。國內(nèi)也有眾多學(xué)者對這一問題進(jìn)行了相關(guān)的調(diào)研。目前針對中小企業(yè)融資難問題成因分析的主流觀點(diǎn)主要可以分為以下幾類：部分學(xué)者認(rèn)為借貸雙方的信息不對稱以及中小企業(yè)的自身障礙是中小企業(yè)融資難的主要成因（梁永郭、崔浩鳴和王正陽，2014）；部分學(xué)者從銀行角度出發(fā)研究了銀行信貸與中小企業(yè)融資之間的關(guān)系，認(rèn)為銀行基層分支機(jī)構(gòu)的激勵機(jī)制和貸款審批權(quán)設(shè)置不當(dāng)是融資難的關(guān)鍵問題（徐忠和鄒傳偉，2010）；還有學(xué)者從新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)最優(yōu)金融結(jié)構(gòu)理論視角對中小銀行發(fā)展在緩解中小企業(yè)融資約束中所扮演的角色進(jìn)行了分析，認(rèn)為與推動量上的金融發(fā)展及放松利率管制相比，以發(fā)展中小銀行為核心內(nèi)容的金融結(jié)構(gòu)改革應(yīng)在中國金融改革中占優(yōu)先地位（姚耀軍和董鋼鋒，2014）。

為了解決中小企業(yè)融資難的問題，學(xué)者們從各個方面給出了相應(yīng)的解決辦法。有學(xué)者從中小企業(yè)融資狀況入手，提出了構(gòu)建中小企業(yè)融資體系的總體思路，呼吁完善直接、間接和信用服務(wù)體系（錢程，2012）；也有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從提升民營企業(yè)整體素質(zhì)方面進(jìn)行考慮，輔以深化用地制度改革的手段（雷仕鳳，2004）；還有學(xué)者通過對比發(fā)達(dá)國家的中小企業(yè)發(fā)展支持體系，強(qiáng)調(diào)了政府這一角色的重要作用，同時指出完整、協(xié)調(diào)的相關(guān)法律體系也必不可少（郭田勇，2003）。

三、中小企業(yè)融資難原因探究

中小企業(yè)融資難，既有由企業(yè)中小規(guī)模的特點(diǎn)造成的內(nèi)部原因，也有金融體系尚不完善所衍生的外部原因。

（一）中小企業(yè)融資難內(nèi)部原因

從中小企業(yè)自身?xiàng)l件分析，造成其融資難的原因主要在于經(jīng)營活動的高風(fēng)險，融資動機(jī)的不明確和并不完善的財務(wù)制度。

1、中小企業(yè)經(jīng)營活動風(fēng)險高，融資動機(jī)不明確

相對于大企業(yè)，中小企業(yè)的成立時間偏短，規(guī)模小，在經(jīng)營管理上也較為簡單。一方面，由于占據(jù)市場份額不大，中小企業(yè)對融入資金的消化能力難以估量，另一方面，中小企業(yè)的經(jīng)營活動中經(jīng)營者的個人主義更為明顯，對市場的把握相比大企業(yè)而言更容易出現(xiàn)偏差，盲目擴(kuò)張的可能性大，極易出現(xiàn)虧損，而中小企業(yè)囿于自身有限的資金水平，對風(fēng)險的承擔(dān)能力弱。據(jù)普華永道《2011年中國企業(yè)長期激勵調(diào)研報告》顯示，我國中小企業(yè)的平均壽命周期僅2.5年。中小企業(yè)的經(jīng)營活動風(fēng)險高，生命周期短，因此很難從作為主要融資渠道的商業(yè)銀行處獲得貸款。

2、中小企業(yè)財務(wù)制度不健全

中小企業(yè)受到的監(jiān)督較上市公司而言更少，存在報表披露信息不真實(shí)的可能。中小企業(yè)在向銀行申請貸款時為了能夠更容易的融入資金，存在對報表進(jìn)行粉飾的情況。而商業(yè)銀行在發(fā)放貸款前會調(diào)查企業(yè)的驗(yàn)資報告、財務(wù)報表等信息，在實(shí)地核查企業(yè)后若發(fā)現(xiàn)存在賬實(shí)不符、虛增資產(chǎn)等情形，將拒絕或降低中小企業(yè)的融資需求。中小企業(yè)財務(wù)制度的不健全使得商業(yè)銀行無法完全掌握其實(shí)際經(jīng)營狀況，這種信息不對稱導(dǎo)致銀行在考慮放款給中小企業(yè)時會慎之又慎。

（二）中小企業(yè)融資難外部原因

除去中小企業(yè)自身問題，以信用體系不健全、融資渠道不佳、金融機(jī)構(gòu)選擇性放款等因素為代表的外部環(huán)境也對中小企業(yè)順利融資造成了阻礙。

1、金融機(jī)構(gòu)放款不積極

金融機(jī)構(gòu)貸款給大型企業(yè)和中小型企業(yè)的流程相近，成本沒有很大差別。但是在貸款規(guī)模上，中小型企業(yè)的平均貸款量要大大低于大型企業(yè)，商業(yè)銀行從中獲得的盈利較少，因此在成本接近的情況下，商業(yè)銀行更樂意將資金發(fā)放給需求量大的大型企業(yè)。

另外，大型企業(yè)往往已經(jīng)在市場上占據(jù)了相當(dāng)?shù)姆蓊~，也有穩(wěn)定可靠的資金使用渠道，對資金的消化能力更強(qiáng)，反觀中小型企業(yè)，不能償還貸款的風(fēng)險相對而言要大一些，銀行為了規(guī)避風(fēng)險，也會盡量將貸款向大企業(yè)傾斜。

2、信用體系不健全

我國的社會信用體系建設(shè)仍處于起步階段，沒有完善的信用風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，信用擔(dān)保公司提供資金所需承擔(dān)的風(fēng)險較大。商業(yè)性的信用評級機(jī)構(gòu)缺乏，也使得中小企業(yè)很難通過信用貸款的方式融到資金。

3、直接融資途徑不暢

在直接融資渠道中，主板市場的連續(xù)三年盈利，最低股本總額不少于5000萬等要求對以規(guī)模小、資金少為特點(diǎn)的中小企業(yè)而言難以達(dá)到。雖然創(chuàng)業(yè)板在成立時間、資本規(guī)模、中長期業(yè)績等方面進(jìn)行了放寬，更適宜中小企業(yè)進(jìn)入，但仍舊只能滿足部分符合規(guī)定的中小企業(yè)。截至2013年末，我國中小企業(yè)的注冊數(shù)量就已經(jīng)超過4200萬家，然而即使到2014年10月，在創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)數(shù)量也未達(dá)400家，這說明對于大多數(shù)中小企業(yè)而言，創(chuàng)業(yè)板尚不是融資的主戰(zhàn)場。中小型企業(yè)跳過金融中介機(jī)構(gòu)直接籌集到資金的可能性非常小。

4、民間融資活動借貸不規(guī)范

目前我國尚未形成完善的民間融資平臺，民間借貸活動主要還是以地域關(guān)系和血緣關(guān)系為紐帶，不能作為穩(wěn)定有效的企業(yè)資金來源。而作為近年來興起的民間融資新形式，P2P貸款受到的金融監(jiān)管較少。為了吸引投資者，借款者往往許諾以高額利率，這樣一來，既擾亂了金融秩序，又使得企業(yè)盈利空間縮減，增加了企業(yè)無法按時還本付息的風(fēng)險。

四、解決融資難問題措施

作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，中小企業(yè)對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響甚為明顯。因此，有必要采取相關(guān)措施，為確實(shí)有融資需求和發(fā)展前景的中小企業(yè)能夠擁有及時穩(wěn)定的融資渠道提供保障。

（一）加強(qiáng)中小企業(yè)自身建設(shè)

要解決中小企業(yè)融資難問題，首先需要從中小企業(yè)自身存在的問題入手。目前為止，銀行仍然是中小企業(yè)主要的資金來源。因此，健全自身的財務(wù)制度，保證提供企業(yè)信息的真實(shí)和完整是企業(yè)能夠從銀行處融入資金的重要前提。與此同時，中小型企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮融資目的是否合理，保證融入資金能夠得到良好的消化，盡快將資金轉(zhuǎn)換成可盈利資產(chǎn)。企業(yè)也要加強(qiáng)自我監(jiān)督，在資金流向的決策上做到去個人化，防止融入資金被公司管理者用于個人用途。

（二）完善銀行為主的間接融資體系

中小企業(yè)難以通過銀行途徑貸款，很大程度在于銀行間缺乏充分的競爭。處于借貸優(yōu)勢方的銀行，為了提高自身的利潤并在最大程度上規(guī)避風(fēng)險，往往優(yōu)先考慮將資金融給實(shí)力雄厚、信譽(yù)良好，基本不存在還本付息風(fēng)險的大型企業(yè)，而忽略了中小型企業(yè)的訴求。

將民營金融機(jī)構(gòu)引入金融體系將有助于改變這一局面。民營金融機(jī)構(gòu)在規(guī)模上不及傳統(tǒng)的商業(yè)銀行，競爭大客戶的能力有所欠缺，但傳統(tǒng)商業(yè)銀行顧及較少的小型企業(yè)正是民營銀行能夠涉及的市場領(lǐng)域。規(guī)模較小的民營銀行，能夠通過對中小企業(yè)提供資金支持，達(dá)到與其共同發(fā)展壯大的目的。

（三）健全信用體系

信用體系的缺失，使得中小企業(yè)難以將自身的信用水平有效的轉(zhuǎn)化為融資依據(jù)，銀行等金融機(jī)構(gòu)在不能充分得到中小企業(yè)信用狀況時往往會低估其還款能力，從而造成中小企業(yè)的融資阻礙。建立健全信用體系，完善中小企業(yè)的信用記錄信息，能夠幫助信用狀況良好的優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)融資，同時也將資質(zhì)欠佳的企業(yè)排除在外。

五、結(jié)束語

要解決中小企業(yè)融資難的問題，既需要從中小企業(yè)自身經(jīng)營風(fēng)險高、財務(wù)制度不健全的內(nèi)部原因入手，又要著眼于金融機(jī)構(gòu)不愿放款，直接融資門檻過高的外部原因。

加強(qiáng)中小企業(yè)自身建設(shè)，保證財務(wù)信息真實(shí)性，提升中小企業(yè)資質(zhì)，有助于從內(nèi)部提高中小企業(yè)融資的硬實(shí)力。而通過健全和完善信用體系，引入民營銀行，引導(dǎo)鼓勵地方性金融機(jī)構(gòu)加入等途徑，能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)融資創(chuàng)造一個更為寬松和完善的外部環(huán)境，從而達(dá)到滿足中小企業(yè)資金融通需求的目的，優(yōu)化資本配置，為我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定快速增長提供保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]雷仕鳳.化解民營經(jīng)濟(jì)融資難五策[J].企業(yè)改革與管理，2004