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企業(yè)經(jīng)營規(guī)章制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：經(jīng)營風險；內(nèi)部控制；財務管理

企業(yè)發(fā)展過程中需要面對的問題是風險問題。企業(yè)內(nèi)部控制問題是造成企業(yè)經(jīng)營風險的主要因素。目前我國企業(yè)內(nèi)部控制存在問題，企業(yè)對經(jīng)營風險抵抗能力不足。如何采取有效措施加強企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)關(guān)注的焦點。

一、企業(yè)經(jīng)營風險

企業(yè)經(jīng)營風險是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，受到外在環(huán)境影響，經(jīng)營管理上出現(xiàn)誤差，使企業(yè)不能達到預期目標，降低企業(yè)經(jīng)濟利潤。企業(yè)經(jīng)營受到兩方面因素影響：內(nèi)部因素和外部因素。內(nèi)部因素來自企業(yè)內(nèi)部，包括企業(yè)管理、技術(shù)管理、人力資源管理等因素；外部因素主要來自于市場環(huán)境、市場經(jīng)濟形勢、市場供求、政策等等。

企業(yè)經(jīng)營風險具有客觀性、隨機性、可測性特點。信息不對稱，管理人員水平有限，再加上外在環(huán)境變幻莫測，使經(jīng)營風險無處不在。盡管企業(yè)風險客觀存在，人們還是可以通過觀察、預測降低風險，將風險控制在一定范圍內(nèi)，這需要采取內(nèi)部控制有效措施。

二、企業(yè)經(jīng)營風險內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是加強企業(yè)管理重要手段。企業(yè)內(nèi)部控制主要由企業(yè)董事會和各階層領(lǐng)導決定，員工按照領(lǐng)導指示執(zhí)行，提高企業(yè)活動效率。企業(yè)經(jīng)營風險內(nèi)部控制目標是將風險控制在可承受范圍內(nèi)，確保企業(yè)各項規(guī)章制度有效執(zhí)行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，降低企業(yè)經(jīng)營風險。

企業(yè)經(jīng)營風險內(nèi)部控制主要有三個原則。一是全面控制原則，企業(yè)風險內(nèi)部控制核心全面管理風險，包括全過程管理、全員管理、全方位管理。二是系統(tǒng)性原則，企業(yè)經(jīng)營風險內(nèi)部控制要包括各方面要素，覆蓋企業(yè)各個部門，保證實現(xiàn)企業(yè)各項目標。三是效益原則，企業(yè)內(nèi)部風險控制要考慮實施成本和實施效益，切合實際控制風險。

三、企業(yè)經(jīng)營風險內(nèi)部控制存在問題

1.內(nèi)部控制體系不完善。企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制，但防范系統(tǒng)與風險評估體系不完善，企業(yè)風險評估體系沒有發(fā)揮積極作用，不能有效評估企業(yè)存在的風險。有的企業(yè)雖然建立內(nèi)部控制規(guī)章制度，但沒有貫徹執(zhí)行，企業(yè)內(nèi)部控制沒有統(tǒng)一標準，內(nèi)部控制不規(guī)范?？刂品椒]有考慮到企業(yè)實際情況，只是將控制措施簡單化，部分控制環(huán)節(jié)沒有相應制度支持，使企業(yè)存在風險。

2.內(nèi)部控制認識不足。許多企業(yè)人員對經(jīng)營風險內(nèi)部控制認識不足，部分人員把企業(yè)內(nèi)部控制視為簡單規(guī)章制度。有些員工把內(nèi)部控制視為管理層事務，沒有充分認識會計職能。還有的企業(yè)內(nèi)部人員把內(nèi)部控制視為互相牽制手段，存在排斥心理，使企業(yè)不能全面執(zhí)行內(nèi)部控制，落實不到位。

3.財務管理問題。企業(yè)為了經(jīng)濟發(fā)展，要實現(xiàn)各個項目，需要一定資金。許多企業(yè)沒有合理利用資金，財務管理方面出現(xiàn)問題，財務采購、付款、管理存在漏洞，物資短缺、產(chǎn)品滯銷沒有及時處理，造成經(jīng)濟損失。同時企業(yè)內(nèi)部審計沒有發(fā)揮作用，審計部門不獨立，企業(yè)對審計部門不重視，沒有監(jiān)督管理，使審計工作流于形式，審計部門成為擺設(shè)。

四、加強企業(yè)經(jīng)營風險內(nèi)部控制措施

1.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)部控制體系是實現(xiàn)企業(yè)目標的基本保證。要想制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度，就要建立完險防范體系，包括人力資源管理、企業(yè)文化管理、主要業(yè)務流程風險管控等等。企業(yè)內(nèi)部控制體系主要有預防、監(jiān)督、檢查管理三方面。因此要根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標，明確職責部門權(quán)限，同時制定詳細工作目標，明確內(nèi)部控制相關(guān)標準。建立企業(yè)會計內(nèi)部控制管理制度，約束內(nèi)部控制管理者行為，使管理者嚴格按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進行資金統(tǒng)計工作，在實際工作中能夠保護會計數(shù)據(jù)安全，將企業(yè)內(nèi)部控制落實到各項經(jīng)營活動中。

企業(yè)內(nèi)部控制制度要確保落實工作才能發(fā)揮作用。目前企業(yè)內(nèi)部控制工作落實情況不理想，不能有效防范企業(yè)經(jīng)營風險。因此操作人員、管理人員和會計人員要徹底落實控制制度，保證工作質(zhì)量。

2.加強企業(yè)經(jīng)營風險內(nèi)部控制認識。企業(yè)工作人員要加強企業(yè)經(jīng)營風險內(nèi)部控制認識。工作人員要學習內(nèi)部控制思想觀念、盡職盡責、遵紀守法，把企業(yè)經(jīng)營風險控制放在第一位。企業(yè)定期開展培訓，對企業(yè)員工進行思想教育，同時檢查員工思想情況，對存在問題的員工進行再教育，采取必要對策，防范經(jīng)營風險。

在企業(yè)內(nèi)部控制過程中，建立評價制度與獎罰制度，使員工重視企業(yè)風險內(nèi)部控制。企業(yè)在實施內(nèi)部控制時要進行評價，評價體制能夠檢測內(nèi)部控制執(zhí)行情況，提高員工對企業(yè)經(jīng)營風險認識程度，通過可靠的評價保證內(nèi)部控制效果。在檢查內(nèi)部控制制度時，對成績突出人員給予獎勵，調(diào)動工作人員控制企業(yè)風險積極性，減少違規(guī)行為，督促員工盡職盡責，降低企業(yè)風險，達到內(nèi)部控制目的。

3.加強企業(yè)財務管理。企業(yè)要想加強企業(yè)財務管理，首先要加強企業(yè)資金預算管理。企業(yè)要全面預算資金流動、投資、出納，有效利用資金，保證資金安全，控制資金風險。預算管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)，通過預算管理可以將企業(yè)內(nèi)部控制戰(zhàn)略落實到各個部門、各個階層當中。企業(yè)預算管理還要實施相應保證措施，使預算管理發(fā)揮作用。

同時還要實行企業(yè)資金集中管理。在企業(yè)設(shè)立財務部門和資金結(jié)算中心，集中管理資金，統(tǒng)籌安排。資金集中管理有利于調(diào)節(jié)企業(yè)資金區(qū)域不平衡狀態(tài)，減少企業(yè)各個部門閑散資金和沉淀資金，加快資金周轉(zhuǎn)。

財務管理方面還要加強企業(yè)資金活動監(jiān)督管理。企業(yè)設(shè)立監(jiān)管部門，管理企業(yè)資金活動，確保資金合理利用。一旦出現(xiàn)濫用資金現(xiàn)象給予處罰，控制資金風險。在投資方面，監(jiān)督管理部門要嚴格審核投資方案，實地考察投資內(nèi)容，減少資金風險。

企業(yè)經(jīng)營風險內(nèi)部控制是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的有效途徑，是企業(yè)經(jīng)營管理主要手段。企業(yè)經(jīng)營風險內(nèi)部控制制度不完善、風險控制認識不足會降低企業(yè)控制風險能力，給企業(yè)帶來損失。因此，企業(yè)要加強內(nèi)部風險控制，完善內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)財務管理，將風險控制到最低，這樣才能保證企業(yè)經(jīng)濟利潤，使企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]李程程.企業(yè)經(jīng)營風險內(nèi)部控制[D].華中科技大學，2013.

[2]丁樹人.企業(yè)經(jīng)營風險的內(nèi)部控制研究[J].東方企業(yè)文化，2014，16（02）：178.

企業(yè)經(jīng)營規(guī)章制度范文第2篇

一、企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)新的文化內(nèi)涵

無論對企業(yè)文化的理解存在怎樣差別，企業(yè)經(jīng)營的價值觀和精神追求始終構(gòu)成企業(yè)文化最深刻的一面，并反映到企業(yè)一切活動之中。企業(yè)創(chuàng)新作為一種文化是指：其一，創(chuàng)新構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，沒有創(chuàng)新就不會有企業(yè)的生存和發(fā)展。其二，企業(yè)經(jīng)營效率的提高，始終依賴于創(chuàng)新實現(xiàn)。其三，企業(yè)成長的過程也就是企業(yè)創(chuàng)新的過程。其四，通過創(chuàng)新，將謀得企業(yè)與社會發(fā)展間更完美的協(xié)調(diào)一致，實現(xiàn)企業(yè)利益和社會利益相統(tǒng)一。

二、企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)新與企業(yè)文化的一致性

1.目的的一致性。企業(yè)文化概念在20世紀80年代中期開始廣為運用，它是在對日、美經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展比較分析基礎(chǔ)之上提出并受到廣泛重視的。對企業(yè)文化的理解雖有種種差別，但認為企業(yè)文化是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)競爭的手段卻是共同的。通過企業(yè)文化的建設(shè)，倡導向上的價值觀，增強企業(yè)的凝聚力，協(xié)調(diào)好企業(yè)和社會間的關(guān)系，將能增強企業(yè)的活力和競爭力，謀得更廣闊的生存和發(fā)展空間。在改善企業(yè)的競爭素質(zhì)和提高企業(yè)競爭能力這一點上，企業(yè)創(chuàng)新與企業(yè)文化之間無疑是吻合的。企業(yè)創(chuàng)新有可能帶來種種收益，其基本點在于通過對現(xiàn)實的不斷完善、否定、提高，確立其他企業(yè)未曾確立的優(yōu)勢。鞏固和提高競爭中的優(yōu)勢地位，獲取潛在收益?？梢?，企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)新和企業(yè)文化之間存在著相互聯(lián)系、相互促進的互動關(guān)系。一方面，把創(chuàng)新作為一種文化建設(shè)，將能不斷強化企業(yè)的創(chuàng)新意識，激化企業(yè)的創(chuàng)新動機和行為；另一方面，創(chuàng)新的倡導和鼓勵，將能不斷強化企業(yè)的創(chuàng)新觀和競爭觀，使企業(yè)文化更具生機。

2.個性強調(diào)的一致性。企業(yè)文化是一種群體意識，即共同的價值觀、思維方式、傳統(tǒng)習慣等，但這種群體意識，不是指完全混同于社區(qū)甚至民族文化的公共意識，而是以企業(yè)的生存和發(fā)展為前提，以企業(yè)員工的認同為基礎(chǔ)。企業(yè)文化雖然是大文化的組成部分，但其生命力卻取決于其是否具有個性，即區(qū)別于其他文化的本質(zhì)特征。企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)新正是企業(yè)優(yōu)勢亦即個性的形成和強化過程。新產(chǎn)品的開發(fā)的目的在于我有他無，以爭取新的顧客群體；產(chǎn)品質(zhì)量的改進的目的在于他有我強，穩(wěn)定和壯大消費者隊伍；新工藝的采納，新材料的使用，新的生產(chǎn)組織方式的引人等，都是為了獲取其他企業(yè)不曾擁有的優(yōu)勢和地位，從而獲得更加有利的發(fā)展機會。

3.手段的一致性。企業(yè)文化建設(shè)的手段，形式豐富多彩，雖不可能全盤套用于企業(yè)創(chuàng)新過程，但諸如規(guī)章制度的制訂，卻始終不能脫離企業(yè)經(jīng)營過程的工作思路。企業(yè)文化建設(shè)對協(xié)調(diào)人際關(guān)系的高度重視，以及豐富多彩的員工教育形式和競賽方式的采用等，都對企業(yè)創(chuàng)新同樣有效。這一系列的手段和措施所帶來的最終效果是以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品或勞務服務于社會，如通過“英雄的示范作用帶動員工，鼓勵創(chuàng)新成果的涌現(xiàn)，形成和諧的團隊合作精神，實現(xiàn)工作行為的規(guī)范化等”。

三、企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)新所形成的創(chuàng)新文化建設(shè)

1.重視企業(yè)家的創(chuàng)新職能。企業(yè)家是指具有專門經(jīng)營管理知識的經(jīng)理人員，通常情況下是由該類人員組成的群體，而不只是指單個的廠長、經(jīng)理。市場經(jīng)濟條件下企業(yè)家對企業(yè)的發(fā)展起著舉足輕重的作用，企業(yè)家的行為根本性的決定著企業(yè)的行為。根據(jù)經(jīng)濟學的解釋，企業(yè)家應當是創(chuàng)新者，正是企業(yè)家看到了創(chuàng)新潛在收益的存在而使他們成為創(chuàng)新活動的積極倡導者和組織者。因此，企業(yè)家是企業(yè)創(chuàng)新文化形成的關(guān)鍵。

2.塑造“英雄”并充分發(fā)揮其示范作用?！坝⑿邸谖鞣奖徽J為是企業(yè)文化構(gòu)成的重要因素，是近似于我國企業(yè)典型、模范。先進等的一個綜合概念，其作用在于使企業(yè)文化可感知并賦予其具有展示、象征、榜樣的意義，因而在企業(yè)文化建設(shè)中具有重要作用。創(chuàng)新具有風險性，需要堅韌不拔，富于獻身的精神，它需要“英雄”來推動，更需要具有塑造“英雄”的條件，把“英雄”的塑造及“英雄”影響力的發(fā)揮納人企業(yè)創(chuàng)新文化的建設(shè)十分必要。

企業(yè)經(jīng)營規(guī)章制度范文第3篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理；內(nèi)部控制；體系建設(shè)

【中圖分類號】F27 【文獻標識碼】A

【文章編號】1007-4309（2013）04-0096-2.5

企業(yè)是依法成立的社會經(jīng)濟組織，是社會生產(chǎn)和流通的直接承擔者，企業(yè)的運營不僅決定著市場經(jīng)濟的發(fā)展狀況，不僅關(guān)系到一個企業(yè)成功與失敗，而且決定著社會經(jīng)濟活動的生機和活力以及經(jīng)濟社會的健康發(fā)展。作為市場經(jīng)濟重要主體的企業(yè)如何才能履行好社會責任，通過加強企業(yè)自身管理自覺擔負起維護經(jīng)濟社會健康發(fā)展的重任呢？因此，作為現(xiàn)代化企業(yè)管理重要組成部分的內(nèi)部控制便擔當起此重任。

一、內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物，它是隨著外部競爭的加劇和內(nèi)部強化管理的需要而不斷豐富和發(fā)展的。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程，確保企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，持續(xù)提升企業(yè)運營效率和經(jīng)營效益，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，保證企業(yè)財務報告及相關(guān)信息真實完整，強化內(nèi)部管理，防范企業(yè)經(jīng)營風險，有效促成企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)的有效管理手段。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以順利進行的基礎(chǔ)，對企業(yè)健康發(fā)展有著非常重要的作用。

（一）加強內(nèi)部控制建設(shè)是全方位參與國際經(jīng)濟競爭的必備條件。隨著我國改革開發(fā)的不斷深入，我國啟動了“走出去”戰(zhàn)略，并在短短的幾年中實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，企業(yè)的國際化水平大幅度提高。然而目前國際市場對強化企業(yè)內(nèi)部控制提出了嚴格要求，內(nèi)部控制是否達標，已經(jīng)成為我國企業(yè)進入國際資本市場的“入門卡”和“通行證”。因此，加強內(nèi)部控制建設(shè)是我國企業(yè)應對日趨復雜、激烈的國際競爭環(huán)境，全方位參與國際經(jīng)濟競爭的必備條件。

（二）加強內(nèi)部控制建設(shè)是保證我國經(jīng)濟社會健康發(fā)展的迫切需要。企業(yè)是市場經(jīng)濟的重要主體，市場經(jīng)濟活動離不開企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，沒有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，市場就成了無源之水，無本之木，企業(yè)的運營狀況與經(jīng)濟社會的健康發(fā)展息息相關(guān)。安然、銀廣夏等造假案件不僅危害經(jīng)濟社會的健康發(fā)展，也給和諧社會建設(shè)帶來了很大的負面影響，使得企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制問題在國際、國內(nèi)廣受矚目。因此，加強內(nèi)部控制建設(shè)、層層建立和健全內(nèi)控機制，完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風險防范能力，對于保護投資者合法權(quán)益，促進我國經(jīng)濟社會健康發(fā)展具有十分重要作用。

（三）加強內(nèi)部控制建設(shè)是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的有效途徑。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和企業(yè)改革的深化，全面加強企業(yè)管理，強化企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，向管理要效益，已成為迫在眉睫的重要任務。只有建立和健全一套行之有效的、科學合理的、嚴格的內(nèi)部責任制度，規(guī)范經(jīng)營管理行為，才能使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。最近，國務院批轉(zhuǎn)國家經(jīng)貿(mào)委的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范》，對法人治理結(jié)構(gòu)、成本核算、成本管理、資金管理和財務會計報表管理等控制制度的有關(guān)內(nèi)容都提出了規(guī)范性的要求。企業(yè)通過有效的企業(yè)內(nèi)部控制，樹立依法治企觀念，規(guī)范管理行為，統(tǒng)一管理流程，加強監(jiān)管力度，可以促進企業(yè)合法經(jīng)營，合理規(guī)避來自企業(yè)內(nèi)部和外部的經(jīng)營風險；能夠保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，維護投資者的合法權(quán)益；能夠有效提高財務報告、會計信息的可靠性，促進經(jīng)濟社會的健康發(fā)展；可以有效提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。而通過一系列內(nèi)部控制的實施企業(yè)經(jīng)營管理水平也同樣得到了提高。因此，加強內(nèi)部控制建設(shè)，是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的有效途徑。

（四）加強內(nèi)部控制建設(shè)是企業(yè)防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的內(nèi)在要求。市場經(jīng)濟是競爭經(jīng)濟，也是風險經(jīng)濟。物競天擇，優(yōu)勝劣汰，是市場經(jīng)濟的內(nèi)在規(guī)律。市場化程度越高，競爭越激烈，在激烈的競爭中每一家企業(yè)時刻都面臨著經(jīng)營風險，如果不加強內(nèi)部控制，不用有效體系規(guī)范經(jīng)營行為，輕則企業(yè)會被市場淘汰，重則要承擔法律責任。根據(jù)美國《薩班斯-奧克斯利法案》和證券交易委員會采納的COSO內(nèi)部控制框架對內(nèi)部控制的定義，內(nèi)部控制是為企業(yè)經(jīng)營的效率性、財務報告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)而提供合理保障的過程。要求內(nèi)部控制具備五個要素，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。因此內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是企業(yè)抵御風險、經(jīng)久不衰、持續(xù)經(jīng)營的法寶。但凡企業(yè)經(jīng)營失敗、財務危機等情況出現(xiàn)，在很大程度上都源于企業(yè)內(nèi)部控制的缺失或失效。如巴林銀行的倒閉、三株集團的衰敗，乃至美國安然、通用汽車公司的破產(chǎn)案例，這些無不與企業(yè)內(nèi)部控制失敗有關(guān)；反之海爾集團、通用電氣的經(jīng)久不衰、興旺發(fā)達也得益于企業(yè)自身良好的內(nèi)部控制建設(shè)。實踐證明：內(nèi)部控制是全面風險管理的必要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風險的認識和管理。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，得控則強、失控則弱、無控則亂。因此，加強內(nèi)部控制建設(shè)，是企業(yè)防范經(jīng)營風險、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)在需求。

二、內(nèi)部控制建設(shè)的思路

內(nèi)部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的制定，是繼我國企業(yè)會計準則、審計準則體系建成并有效實施之后的又一項重大系統(tǒng)工程。為企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)提供了指導。但是由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境各不相同，在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)過程中也需要根據(jù)企業(yè)自身特點，系統(tǒng)梳理企業(yè)經(jīng)營全貌，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營方式、組織體系，資金、物資、設(shè)備、技術(shù)的狀況，信息溝通和管理過程等情況認真查找分析管理差異，有針對性地建立起適應國情、符合企業(yè)特點、可操作性強的內(nèi)部控制體系，使其真正發(fā)揮作用和效力。在建設(shè)中我們要充分認識到內(nèi)部控制不等同于全面風險管理，全面風險管理側(cè)重于管理過程的各個方面，控制的手段不僅體現(xiàn)在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。因此，我認為在內(nèi)部控制建設(shè)初期的頂層設(shè)計時，企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)自身風險的承受能力，在內(nèi)部控制建設(shè)中適度加入全面風險管理理念，提升企業(yè)風險防范能力。將企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與全面風險管理結(jié)合起來，為實現(xiàn)經(jīng)濟組織的管理目標而提供的一種合理保障，通過良好的內(nèi)部控制合理保證合規(guī)經(jīng)營、財務報表的真實可靠和經(jīng)營結(jié)果的效率與效益。并通過合規(guī)經(jīng)營、真實的財務報告和有效益的經(jīng)營使企業(yè)全面風險管理應該達到的基本狀態(tài)。

三、內(nèi)部控制建設(shè)的原則

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿于企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)全業(yè)務、全流程，實現(xiàn)全過程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制盲區(qū)。要做好跨部門、跨業(yè)務端到端的流程管理，控制措施貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各環(huán)節(jié)，做到橫向到邊，縱向到底。特別是在內(nèi)控建設(shè)中注意專業(yè)間流程交匯點的銜接與流程內(nèi)控原則的一致性，避免管控出現(xiàn)專業(yè)分塊、標準不一致、銜接不順暢等情況出現(xiàn)，發(fā)揮激勵機制作用調(diào)動全員積極性，站在全局高度做好全面性規(guī)劃，才能在建設(shè)完畢實現(xiàn)全面實施，全員、全業(yè)務、全流程控制。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制應當在兼顧全面的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域，并采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。對“三重一大”等重要事項實行集體決策或聯(lián)簽制度，根據(jù)企業(yè)行業(yè)環(huán)境和經(jīng)營特點從業(yè)務性質(zhì)及涉及金額等方面辨別事項重要性，考慮是否實行重點控制。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，同時兼顧運營效率?；跇I(yè)務類型將內(nèi)控要求嵌入業(yè)務流程，明確關(guān)鍵控制點、控制措施、控制活動和控制責任，不單單是事后檢查控制，要實行事前、事中、事后的動態(tài)控制，在崗位設(shè)置及流程管控中充分考慮不相容崗位分離及監(jiān)督職責的發(fā)揮，使履行內(nèi)部監(jiān)督職責的機構(gòu)或人員具有良好的獨立性。

（四）適應性原則。內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化加以調(diào)整。要求企業(yè)加強內(nèi)部控制“執(zhí)行、評價、完善、提升”的閉環(huán)管理，要求企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制時應當具有前瞻性，適時對內(nèi)控系統(tǒng)進行評估，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并采取措施予以補救，持續(xù)推動改進與完善，逐步建成全員參與、全面覆蓋、全程管控的內(nèi)部控制體系。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。成本效益原則要求企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)必須統(tǒng)籌考慮投入成本和產(chǎn)出效率之比，從企業(yè)整體利益出發(fā)，盡管某些控制會影響工作效率，但可能會避免整個企業(yè)面臨更大損失，此時仍應實施相應控制。

四、內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容

內(nèi)部控制建設(shè)是企業(yè)管理的總體規(guī)劃，要充分認識內(nèi)部控制體系建設(shè)的緊迫性與重要性，增強做好內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的自覺性和責任感，企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務層面，各專業(yè)管理要統(tǒng)一思想，提高認識，從全局及總體高度出發(fā)，打破專業(yè)壁壘及本位主義，精心組織、協(xié)同配合，加強信息溝通和工作聯(lián)系，加深工作研究，高標準高質(zhì)量完成相關(guān)建設(shè)任務，實現(xiàn)內(nèi)部控制標準在業(yè)務流程中的固化，風險點的有效控制。

（一）建立和健全規(guī)章制度制度。規(guī)章制度是對業(yè)務行為的一種管制和約束，建立和健全企業(yè)內(nèi)控制度能夠加強和改進企業(yè)內(nèi)部管理，有效地規(guī)避和防范風險，確保業(yè)務的穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，也是內(nèi)控建設(shè)的第一步。因此，必須根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)法、公司法及國家其它行政法規(guī)要求，建立一套完整的、切實可行的制度體系作為我們各項工作的基本行為準則，并根據(jù)環(huán)境變化及時修訂和完善制度體系，使其具有時效性和可操作性，為內(nèi)部控制建設(shè)打好基礎(chǔ)。

（二）統(tǒng)一規(guī)范的操作流程。統(tǒng)一規(guī)范操作流程是實行內(nèi)部控制的核心和關(guān)鍵。內(nèi)部控制的基本要求是：在整個經(jīng)營管理活動中，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)上的工作都必須按照相互制約的既定程序或要求進行規(guī)范運作，絕不允許違反程序或省略程序運作。有了規(guī)章制度并不等于萬事大吉，關(guān)鍵在執(zhí)行，否則規(guī)章制度將成為一紙空文。所以，規(guī)章制度健全以后，要根據(jù)規(guī)章制度的要求，統(tǒng)一規(guī)范全業(yè)務、全操作流程，制定出步步相連，環(huán)環(huán)緊扣的操作流程，并在關(guān)鍵的步驟和環(huán)節(jié)之間確定控制點，寫明控制目標和控制措施，并將流程在日常運營管理中固化。在實際執(zhí)行過程中“按部就班”地執(zhí)行。按照操作流程規(guī)范操作，確保工序流程循序完整，步步到位，將制度的管理要求體現(xiàn)在流程的各個環(huán)節(jié)。不論是簡是繁的操作流程，都應以防范風險為遠程目標，以避免差錯為近期目標。對確需深化的流程應及時作拾遺補缺和系統(tǒng)整理，達到完善程序和規(guī)范操作的雙重效果。

（三）加強人員管理，確立和落實崗位職責。任何制度和操作流程執(zhí)行者都是人，規(guī)范化的流程雖然可以在一定程度上降低人員素質(zhì)差異造成的負面影響，但是前提是必須要明確流程涉及環(huán)節(jié)的員工定崗，并明確每個崗位的職責范圍，將具體職責范圍和工作內(nèi)容落實到人，做到職位到人，責任到人，內(nèi)容量化，建立起個人負責制。崗位有職有責，就能調(diào)動每個員工的工作積極性，培養(yǎng)員工主人公精神，樹立個人高度的責任感，確保流程中崗位職責執(zhí)行到位，最大限度地減少員工因素所導致的風險。

（四）建立監(jiān)督考核機制，確保內(nèi)控發(fā)揮實效。為確保內(nèi)控制度的全面貫徹執(zhí)行，要建立監(jiān)督考核制度。對內(nèi)控制度實施進行必要的監(jiān)督考核。通過監(jiān)督考核評價內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的效力發(fā)揮情況，對參與內(nèi)部控制的制度體系、流程設(shè)計及員工參與情況等等進行有效評價，將操作流程全過程進行指標量化，實現(xiàn)全面閉環(huán)管理，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，確保內(nèi)控發(fā)揮實效，建立起一整套的內(nèi)控評價體系。

企業(yè)經(jīng)營規(guī)章制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：會計 內(nèi)部控制 作用

在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中，企業(yè)扮演了十分重要的角色，同時對我國現(xiàn)代化建設(shè)騰飛起到了至關(guān)重要的作用。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部逐漸出現(xiàn)了各種各樣的經(jīng)濟管理問題，這些問題不僅使企業(yè)的資金流失，還使企業(yè)管理層無法掌握真實的經(jīng)濟運行情況。在企業(yè)規(guī)模不斷擴大的同時，其經(jīng)營風險指數(shù)也隨之增大。如果企業(yè)缺乏一個嚴格、有效的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，遲早會因為流動資金不足在市場競爭中以失敗退場。會計內(nèi)部控制的主要工作就是合理調(diào)控和管理企業(yè)內(nèi)部的資金，當資金在企業(yè)內(nèi)部貫通流動的時候，企業(yè)內(nèi)部管理將發(fā)揮應有的作用。

一、會計職能和內(nèi)部控制的概念

企業(yè)的基本職能就是反映和監(jiān)督各種經(jīng)濟運行活動。反映職能在整個會計工作過程中都有體現(xiàn)，即采取各種各樣的方式來反映企業(yè)的經(jīng)濟活動，將企業(yè)的經(jīng)營情況能夠準確、清晰地展現(xiàn)在會計人員和企業(yè)經(jīng)營者的面前，使管理者能夠清楚看到內(nèi)部控制制度的落實情況。會計的監(jiān)督職能是指會計人員在已授權(quán)的情況下，根據(jù)企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度采取一定的程序和方式，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活動進行全面監(jiān)督和控制，為管理者和決策者提供更加真實、獨立的會計信息，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。內(nèi)部控制就是企業(yè)為了能不斷提高自己的經(jīng)濟效益，從管理組織的內(nèi)部對各種經(jīng)營活動進行宏觀調(diào)控和考核的過程。只有讓企業(yè)的各個部門按照計劃進行科學有序的生產(chǎn)活動，才能實現(xiàn)企業(yè)的最佳經(jīng)濟效益。企業(yè)的內(nèi)部控制體系，即是企業(yè)為了能有效落實經(jīng)營管理活動，從而制定的相互監(jiān)督、相互制約以及相互促進的管理制度。

二、會計是執(zhí)行內(nèi)部控制的主要角色

首先，通過對會計職能和作用分析，會計本來就具有內(nèi)部控制作用。通過對企業(yè)的整個經(jīng)營活動進行監(jiān)督和反映，會計可以為企業(yè)經(jīng)營者和決策者提供有效的參考依據(jù)。同時，企業(yè)的經(jīng)營者和決策者希望利用內(nèi)部控制來獲得最佳的經(jīng)濟效益。通過制定各種規(guī)章制度來制約、考核和調(diào)節(jié)各個部門的經(jīng)濟行為，從而實現(xiàn)監(jiān)督企業(yè)的整個經(jīng)濟活動的目的。其次，企業(yè)必須通過信息的有效流通來控制企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動。企業(yè)的經(jīng)營者和管理者也要及時接受和傳遞準確、有益的信息，只有這樣才能實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部的控制。會計相當于企業(yè)內(nèi)部的信息管理部門，它可以收集到各種獨立、準確的經(jīng)濟信息。因此，會計就是負責向企業(yè)管理者和經(jīng)營者傳遞信息的載體，他們可以從會計信息中了解企業(yè)目前的經(jīng)營和發(fā)展情況。

三、會計內(nèi)部控制對財務管理的重要作用

企業(yè)管理主要是對人力資源、財務以及物質(zhì)的管理，其中財務管理在企業(yè)管理和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中占據(jù)了極為關(guān)鍵的地位。會計內(nèi)部控制即是讓企業(yè)財務業(yè)務得到一定的授權(quán)后進行。這樣做不僅能提高企業(yè)財務活動的規(guī)范性，還能將企業(yè)資產(chǎn)完整、真實的反映出來，從中我們可以看到業(yè)務活動的薄弱環(huán)節(jié)，讓企業(yè)經(jīng)濟活動能夠依法、有序的進行。

（一）有利于企業(yè)規(guī)章制度的有效落實

通過對近幾年來發(fā)生的各種經(jīng)濟案件進行細致的分析，我們發(fā)現(xiàn)一個規(guī)律，少數(shù)發(fā)生經(jīng)濟案件的單位都存在著制度落實不到位的問題，由于企業(yè)財務的風險防范意識不高，就為各種經(jīng)濟案件和風險的發(fā)生埋下了安全隱患。這些單位所制定的規(guī)章制度流于形式，平時工作人員不按照程序來處理業(yè)務，也不按照規(guī)定履行工作義務。由此可知，建立嚴格的會計內(nèi)部控制體系是落實企業(yè)規(guī)章制度的必要措施。

（二）保證企業(yè)的正常運營和發(fā)展

企業(yè)的財務工作情況對企業(yè)的正常運營和未來發(fā)展非常重要，所以我們要對財務管理的每個環(huán)節(jié)和流程進行嚴格控制，不允許出現(xiàn)任何的失誤。為此，我們要建立一套規(guī)范合理、科學縝密的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，對財務工作的整個流程進行規(guī)范化。這樣能實現(xiàn)企業(yè)財務的安全穩(wěn)定運行，有效預防了金融風險，有利于企業(yè)的正常運營

（三）有效預防經(jīng)濟案件的發(fā)生

從近幾年的金融案件來看，發(fā)現(xiàn)有很多經(jīng)濟案件與企業(yè)的會計制度有很大的關(guān)聯(lián)，主要是會計人員利用其職權(quán)的便利性進行犯罪活動，比如說資金管理人員對資金進行非法挪用、賬戶辦理等問題。在現(xiàn)代社會經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)財務管理不能將希望寄托在會計人員的責任心和誠信之上，如果會計人員出現(xiàn)操作失誤或的情況，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)將是防止經(jīng)濟案件的一種有效機制。

四、結(jié)束語

會計的職能不應該僅限于財務管理，應該貫穿到企業(yè)經(jīng)營的全過程，無論是制定目標、分析金融風險還是制定管理決策，會計都能為企業(yè)經(jīng)營者和決策者提供關(guān)鍵性的信息，有助于企業(yè)獲得健康長遠的發(fā)展。

參考文獻：

[1]徐曉靜.發(fā)揮會計管理作用，強化會計內(nèi)部控制[J].商品與質(zhì)量，2012

企業(yè)經(jīng)營規(guī)章制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：建筑;企業(yè);經(jīng)營;管理

Abstract: with the development of market economy, construction enterprises are faced with intense market competition, the enterprise can be in the market competition, the key lies in whether the enterprise to provide society with high quality, short time, low cost of construction products. This shows the cost of the project management is the core content of the project construction management. Control the cost of the project is a cross-cutting projects in the bidding phase until completion acceptance and maintenance stages of the entire process, it is a comprehensive enterprise cost management an important part in the organization and must be given control measures attached attention, in order to improve enterprise economic efficiency.

Keywords: architecture; Enterprise; Business; management

中圖分類號： TU761文獻標識碼：A文章編號：

1、健全和完善企業(yè)規(guī)章制度。

企業(yè)要在改革內(nèi)部管理體制的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的規(guī)章制度進行一次清理，及時廢止和修訂過時的和不適用的規(guī)章制度，參照國內(nèi)先進企業(yè)管理經(jīng)驗，花大力氣抓好企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的建設(shè)，理順內(nèi)部管理關(guān)系；要建立健全企業(yè)內(nèi)部標準體系，修訂和完善各類定額，用嚴格的管理制度和管理標準來規(guī)范全員職工的行為，使企業(yè)管理真正做到有章可循。

2、堅持遵約守信，強化合同管理。

企業(yè)要面向市場，就要通過嚴格履行工程承包合同，按期保質(zhì)交工和良好的售后服務來提高企業(yè)知名度。要提高編制合同的水平，確保合同的完整性，認真對待國家工商行政管理局和原建設(shè)部制定頒發(fā)的《建設(shè)工程施工合同示范文本》；項目的管理要以工程項目合同條款規(guī)定的工期、質(zhì)量為目標，科學有效地組織施工生產(chǎn)；總承包企業(yè)要與各分包單位簽訂總分包合同，總包企業(yè)要對工程全面負責，分包單位對總包單位負責，切實糾正施工總承包企業(yè)中存在的專業(yè)分包工程從中漁利、勞務承包工程"以包代管"，出賣證照"吃費用差"等擾亂市場秩序和損害企業(yè)形象的行為。此外，還要學會工程索賠的方法和技巧，用合同約束發(fā)包方，依靠合同保護自身的合法權(quán)益，努力在市場經(jīng)濟中建立承包商自主經(jīng)營，自負盈虧的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者的地位，實現(xiàn)建筑施工企業(yè)向承包商的轉(zhuǎn)變。

3、強化施工現(xiàn)場管理。

施工現(xiàn)場管理水平是反映企業(yè)管理水平高低的窗口，要通過嚴格的崗位責任制和健全的規(guī)章制度來約束現(xiàn)場管理人員和操作人員，嚴肅工作紀律，堵塞管理漏洞。要不斷改進施工機具和作業(yè)手段，重視現(xiàn)場職工生活，改善現(xiàn)場作業(yè)環(huán)境。企業(yè)要從現(xiàn)場文明施工抓起，做好對"臟、亂、差"施工現(xiàn)場的整頓工作。要對每一個工程項目進行檢查排隊，對管理混亂的在建工程，該停工的停工，該警告的警告，使現(xiàn)場管理達到"環(huán)境整潔、紀律嚴明、物流有序、設(shè)備完好"，努力使現(xiàn)場管理水平登上一個新臺階。

4、突出質(zhì)量管理。

企業(yè)要樹立工程質(zhì)量是企業(yè)生命的觀念，強化職工的質(zhì)量意識，嚴格按標準施工，按質(zhì)量標準自檢，建立健全質(zhì)量保障體系。要把住材料送驗關(guān)，施工操作關(guān)，質(zhì)量認證關(guān)和質(zhì)量事故處理關(guān)，努力消除質(zhì)量通病，并做好分包隊伍的資格管理，以及分包工程技術(shù)、質(zhì)量安全的檢查監(jiān)督工作，提高工程的一次合格率。要認真學習GB/T19000《質(zhì)量管理和質(zhì)量保證》系列標準，掌握現(xiàn)代化的管理方法，有效地控制工程質(zhì)量，切實使工程質(zhì)量，特別是量大面廣的住宅工程質(zhì)量有明顯提高。要建立內(nèi)控質(zhì)量標準，多創(chuàng)優(yōu)質(zhì)工程提高市場信譽。

5、增強核算意識，提高成本管理水平。

企業(yè)要加強材料采購、人工費支出以及項目預算等幾個環(huán)節(jié)的管理工作，使項目成本的預測、控制落到實處，解決項目管理體制中"包盈不包虧"的問題。要加強定額管理，做到用定額編制計劃，用定額組織生產(chǎn)，用定額核算，使定額真正成為提高經(jīng)濟效益的科學工具。還要認真貫徹實施《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》，強化財務約束和審計監(jiān)督，壓縮不合理的資金占用和開支，降低管理費用，提高資金運作效率；要制定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，扭轉(zhuǎn)帳物不符、財產(chǎn)不準、成本不實、虛盈實虧等問題；要培養(yǎng)利潤動機，構(gòu)造積累機制，控制消費基金的過快增長，增強企業(yè)發(fā)展后勁；要用好和用活國家給予的經(jīng)濟政策，能動地盤活資產(chǎn)存量，謀求企業(yè)的發(fā)展。虧損企業(yè)要采取切實措施，增收節(jié)支，做到扭虧為盈。

6、加大科技投入，強化設(shè)備管理。

企業(yè)要牢固樹立依靠技術(shù)進步，強化技術(shù)改造來增強競爭力和發(fā)展后勁的思想。要建立和完善以總工程師為首的技術(shù)開發(fā)和技術(shù)進步管理體制，緊緊跟蹤國內(nèi)外先進施工技術(shù)發(fā)展動向，加大采用新技術(shù)、新工藝、新材料、新機具的力度。同時，要注意技術(shù)積累，不斷開發(fā)形成具有企業(yè)自已特色的工法。企業(yè)各級領(lǐng)導還要高度重視建筑機械設(shè)備的管理，實行"管、用、養(yǎng)、修、算"一體化管理，抓好企業(yè)內(nèi)部機械設(shè)備的租賃和調(diào)劑工作，提高機械設(shè)備使用率，按照國家有關(guān)設(shè)備管理的規(guī)定，用好設(shè)備折舊費和維修費，保證企業(yè)機械設(shè)備的正常維修和更新改造，提高企業(yè)的技術(shù)裝備水平。

7、嚴肅紀律，從嚴治散。

企業(yè)各級領(lǐng)導要嚴于律已，率先垂范，克服短期行為和畏難情緒；要按照企業(yè)經(jīng)濟責任制、規(guī)章制度和勞動紀律規(guī)范企業(yè)職工（包括經(jīng)營者）的行為，依法行使好企業(yè)經(jīng)營自，保證企業(yè)經(jīng)營活動的健康有序；企業(yè)經(jīng)營者要敢抓敢管，表揚先進，幫助后進，嚴肅查處各種違章違紀行為，對違紀職工要嚴肅處理，該辭退的堅決辭退。

8、樹立企業(yè)良好風氣。

當前企業(yè)經(jīng)營者要把管理重點放在現(xiàn)場管理上，按照"外抓市場、內(nèi)抓現(xiàn)場、以市場促現(xiàn)場，以現(xiàn)場保市場"的思路，加強企業(yè)綜合治理。

參考文獻:

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