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股權(quán)激勵(lì)方式范文第1篇

關(guān)鍵詞：股權(quán)激勵(lì) 股票期權(quán) 限制性股票

中圖分類號(hào)：F830.91 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2011）01-112-02

一、引言

股權(quán)激勵(lì)是解決公司治理中委托問題的重要方式之一，通過股權(quán)激勵(lì)方式使企業(yè)高管和核心人員持有公司股份，使激勵(lì)對象與股東的利益趨于一致，從而達(dá)到吸引并激勵(lì)核心人才為企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)努力的目的。從國內(nèi)外已發(fā)表的研究文獻(xiàn)來看，大部分的研究認(rèn)為股權(quán)激勵(lì)能在一定程度上解決經(jīng)營者行為的短期化傾向，能夠降低成本，有助于控制經(jīng)營者的偷懶動(dòng)機(jī)，對公司的長期績效起到積極作用。

在股權(quán)激勵(lì)制度的建設(shè)方面，以2005年12月中國證監(jiān)會(huì)的《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法（試行）》為標(biāo)志，我國開始在上市公司中建立股權(quán)激勵(lì)的制度框架，2008年，證監(jiān)會(huì)相繼了《股權(quán)激勵(lì)有關(guān)事項(xiàng)備忘錄1號(hào)》、《股權(quán)激勵(lì)有關(guān)事項(xiàng)備忘錄2號(hào)》、《股權(quán)激勵(lì)有關(guān)事項(xiàng)備忘錄3號(hào)》，對股權(quán)激勵(lì)中的有關(guān)問題做了明確規(guī)定；在國有控股上市公司層面，國資委、財(cái)政部于2006年《國有控股上市公司（境外）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》、《國有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》，于2008年《關(guān)于規(guī)范國有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)制度有關(guān)問題的通知》，這三個(gè)文件對國有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)進(jìn)行了規(guī)范；在個(gè)人所得稅收方面，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局于2005年《關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問題的通知》、于2009年《關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》，國家稅務(wù)總局于2006年《關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》、于2009年《關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》，以上四個(gè)文件對實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得征稅問題做了具體規(guī)定。中國證監(jiān)會(huì)、國資委、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局所的上述文件構(gòu)成我國目前上市公司進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的制度環(huán)境，該制度框架于2008年底基本形成。從我國上市公司股權(quán)激勵(lì)的實(shí)踐看，股票期權(quán)與限制性股票是應(yīng)用最為廣泛的兩種方式，占總方案的比例在95%以上，對于股票期權(quán)與限制性股票的主要區(qū)別問題，李曜（2009）、劉浩（2009）等均有較為詳細(xì)的論述，筆者結(jié)合我國的制度框架環(huán)境，對這兩種方式做了進(jìn)一步的論述，以期更為鮮明地呈現(xiàn)兩種方式的特征，另外，通過實(shí)證分析，探討了證券市場對兩種股權(quán)激勵(lì)方式的不同反應(yīng)。

二、股票期權(quán)和限制性股票的主要區(qū)別

股票期權(quán)是指上市公司授予激勵(lì)對象在未來一定期限內(nèi)以預(yù)先確定的價(jià)格和條件購買本公司一定數(shù)量股份的權(quán)利，激勵(lì)對象可以其獲授的股票期權(quán)在規(guī)定的期間內(nèi)以預(yù)先確定的價(jià)格和條件購買上市公司一定數(shù)量的股份，也可以放棄該種權(quán)利。限制性股票是指激勵(lì)對象按照股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定的條件，從上市公司獲得的一定數(shù)量的本公司股票，在獲授時(shí)，這些股票為限售股，并不能出售，激勵(lì)對象只有在達(dá)到股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定的解禁條件時(shí)，這些股票才真正歸屬于激勵(lì)對象所有并可按規(guī)定出售獲益。股票期權(quán)與限制性股票這兩種方式本質(zhì)上具有很好的替代性，表1設(shè)計(jì)的為授予日后等待期為一年，分四期均勻行權(quán)（解禁）的股權(quán)激勵(lì)方案，假設(shè)兩種方式下都能夠滿足授予條件，股票期權(quán)的行權(quán)價(jià)格和限制性股票的授予價(jià)格相同，股票期權(quán)的行權(quán)條件和限制性股票的解禁條件相同，在不考慮個(gè)人所得稅的情況下，兩種方式可使得激勵(lì)對象獲得相同的收益（見表1）。

雖然股權(quán)期權(quán)與限制性股票具有相通性，但在股票價(jià)格的確定方式、對激勵(lì)對象的資金要求、價(jià)值評估、個(gè)人納稅方面均有明顯的差別。

1.行權(quán)價(jià)和授予價(jià)格的確定方式不同。《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法（試行）》規(guī)定，股票期權(quán)的行權(quán)價(jià)格不應(yīng)低于下列價(jià)格的較高者：（1）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案摘要公布前一個(gè)交易日的公司標(biāo)的股票收盤價(jià)；（2）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案摘要公布前30個(gè)交易日內(nèi)的公司標(biāo)的股票平均收盤價(jià)。《股權(quán)激勵(lì)有關(guān)事項(xiàng)備忘錄1號(hào)》規(guī)定，限制性股票若來源于向激勵(lì)對象定向發(fā)行的股票，則其發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的50%。由上可見，在價(jià)格的確定方式上，限制性股票的底價(jià)要低得多，這意味著限制性股票在授予價(jià)格的確定上有更大的靈活性，在公司股票交易價(jià)格脫離其真實(shí)價(jià)值太遠(yuǎn)的情況下，由于限制性股票方式可確定低于市價(jià)的授予價(jià)格，從而可以降低管理者的風(fēng)險(xiǎn)，提高股權(quán)激勵(lì)實(shí)施的成功性。

2.對激勵(lì)對象資金要求的程度不同。限制性股票方式下，在授予時(shí)就需要激勵(lì)對象付清購買股票所需的全部資金，而在股票期權(quán)情況下，激勵(lì)對象分期行權(quán)，分期付清購買股票所需資金。因此，限制性股票方式下，激勵(lì)對象面臨較大的資金壓力。

3.價(jià)值評估的區(qū)別。股票期權(quán)價(jià)值的確定依賴于金融工具的定量模型，十分復(fù)雜且受參數(shù)選擇的影響，價(jià)值的不確定性較大，而限制性股票的價(jià)值容易確定，其價(jià)值為其內(nèi)在價(jià)值，即授予日的股票市場價(jià)格與授予價(jià)格的差值。兩者的差異可理解為限制性股票只有內(nèi)在價(jià)值，而股票期權(quán)具有內(nèi)在價(jià)值和時(shí)間價(jià)值。按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，需將授予激勵(lì)對象的股權(quán)激勵(lì)成本費(fèi)用化，成本費(fèi)用化的數(shù)額等于授予時(shí)股票期權(quán)或限制性股票的公允價(jià)值，因此，在同一授予時(shí)點(diǎn)，所對應(yīng)的股票數(shù)量相同的情況下，行權(quán)價(jià)格與授予價(jià)格相同的股票期權(quán)和限制性股票方案，因股票期權(quán)具有時(shí)間價(jià)值，該方案下所確認(rèn)的成本更大，對凈利潤的影響也較大。

4.個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)的不同。假設(shè)行權(quán)價(jià)格（授予價(jià)格）為P0，對應(yīng)的股票數(shù)量為N，授予日的市場價(jià)格為P1，行權(quán)日（解禁日）的市場價(jià)格為P2，按目前的稅收制度，兩種方式的應(yīng)納稅所得額如下：

股票期權(quán)形式下的應(yīng)納稅所得額=(P2-P0)*N

當(dāng)P2>P1，即在公司股票持續(xù)上漲的市場環(huán)境中，股票期權(quán)方式下個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)相對較重，反之，當(dāng)P2

三、樣本

目前國內(nèi)研究文獻(xiàn)所選擇的樣本基本集中于2005-2008年之間，在此階段，我國股權(quán)激勵(lì)尚處于引入后的完善階段，制度不健全，市場對股權(quán)激勵(lì)也處在一個(gè)學(xué)習(xí)和認(rèn)識(shí)的過程當(dāng)中，因此，以此為樣本作為研究對象，可能會(huì)有偏頗之處。筆者選取2009年1月1日至2010年8月31日期間國內(nèi)A股公告股權(quán)激勵(lì)方案的公司作為研究對象，進(jìn)行了兩方面的研究：（1）證券市場對股權(quán)激勵(lì)的反應(yīng)如何；（2）證券市場對股票期權(quán)和限制性股票這兩種方式的反應(yīng)是否相同。在選取的時(shí)間段內(nèi)，國內(nèi)A股公告股權(quán)激勵(lì)方案的公司有56家，主要特征如下：

1.股權(quán)激勵(lì)依然以股票期權(quán)為主。在激勵(lì)方式的選擇上，由于管理層主導(dǎo)著股權(quán)激勵(lì)方案的制訂過程，而限制性股票方式對管理層較為有利，因此在股權(quán)激勵(lì)方案中限制性股票方式占多數(shù)是合理的結(jié)果，但在56家樣本公司中，選擇限制性股票方式的僅有13家，占23.21%，選擇股票期權(quán)方式的有40家，占71.43%，3家選擇了其他的激勵(lì)方式，這可能是由于股權(quán)激勵(lì)方案最終需股東大會(huì)表決通過，因此方案的制定考慮了管理層與股東利益之間的權(quán)衡。

2.國有控股上市公司更為偏好限制性股票方式。在56家樣本公司中，國有控股上市公司僅有5家，這主要受《國有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》中“高級(jí)管理人員個(gè)人股權(quán)激勵(lì)預(yù)期收益水平，應(yīng)控制在其薪酬總水平的30%以內(nèi)”規(guī)定的影響，在這一規(guī)定下，股權(quán)激勵(lì)的激勵(lì)作用大為減弱，管理層推行股權(quán)激勵(lì)的動(dòng)力不足，因此國有控股上市公司中實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的較少。在5家國有控股上市公司中，有2家選擇了限制性股票方式，占比為40.00%，但由于樣本數(shù)量過少，受偶然性因素影響較大，為了準(zhǔn)確呈現(xiàn)企業(yè)控股股東性質(zhì)不同對股權(quán)激勵(lì)方式的影響，回溯了2006年1月1日至2010年8月31日期間公告股權(quán)激勵(lì)方案的公司對激勵(lì)方式的選擇情況，結(jié)果為在國有控股的上市公司中，選擇限制性股票方式的比例為29.17%，而在民營上市公司中，選擇限制性股票方式的比例為17.80%。對此一個(gè)可能的解釋是，在現(xiàn)有的股權(quán)激勵(lì)制度框架下，管理層對公司控制強(qiáng)或股東控制弱的上市公司更容易表現(xiàn)出傾向限制性股票的偏好。

四、實(shí)證分析

（一）研究方法

筆者應(yīng)用事件研究法對股權(quán)激勵(lì)的市場反應(yīng)進(jìn)行考察，事件窗口為股權(quán)激勵(lì)方案公告日為中心的前后各10個(gè)交易日，模型如下：

式中：ARit是第i家公司在第t日的異常收益率；Rit是第i家公司在第t日的實(shí)際收益率；R'it是基于指數(shù)（上海證券交易所上市公司選擇上證綜合指數(shù)，深圳證券交易所主板上市公司選擇深證綜合指數(shù)，深圳交易所中小板和創(chuàng)業(yè)板公司選擇中小企業(yè)板綜合指數(shù)）計(jì)算的第i家公司在第t日的正常收益率；AARt是樣本公司在第t日的平均異常收益率；CARt1-t2為樣本公司在[t1,t2]區(qū)間的累計(jì)異常收益率。

（二）研究假設(shè)

實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的上市公司，可以向市場傳遞兩方面的信號(hào)：（1）公司符合實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的條件，說明公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)較為規(guī)范；（2）管理層對未來公司業(yè)績成長的信心或承諾。因此，可以預(yù)期實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的上市公司在公告該事項(xiàng)時(shí)會(huì)受到市場的歡迎，由此有：

假設(shè)1：股權(quán)激勵(lì)的市場反應(yīng)效應(yīng)為正。

在確定行權(quán)價(jià)格或授予價(jià)格的方式上，股票期權(quán)是一種市價(jià)定價(jià)機(jī)制，而限制性股票為一種折價(jià)定價(jià)機(jī)制。在限制性股票方式下，由于管理層能以比市價(jià)低得多的價(jià)格購買公司定向發(fā)行的股票，投資者會(huì)有不公平感，而且會(huì)產(chǎn)生管理層對現(xiàn)有股票價(jià)格缺乏信心的印象，因此，投資者對采取限制性股票方式的股權(quán)激勵(lì)方案的反應(yīng)會(huì)較為溫和，由此有：

假設(shè)2：市場對股票期權(quán)的反應(yīng)比對限制性股票的反應(yīng)更大，更積極。

將實(shí)證分析的結(jié)果總結(jié)于表2和表3，其中表2為事件窗口期的異常收益率AAR值，表3為子事件窗的累計(jì)異常收益率CAR值。

從表2和表3（表略）的實(shí)證數(shù)據(jù)可以看出，在公告當(dāng)日和前一日，樣本整體的AAR在1%的顯著性水平下為正，公告當(dāng)日的AAR最大，達(dá)到2.35%，占整個(gè)窗口期內(nèi)累計(jì)異常收益率的比例為43.12%，而累計(jì)異常收益率CAR在列出的各個(gè)子事件窗內(nèi)均在1%的顯著性水平下為正。以上分析說明，市場對股權(quán)激勵(lì)方案作出了積極反應(yīng)，由此驗(yàn)證了假設(shè)1。

通過表2和表3（表略）關(guān)于股票期權(quán)組和限制性股票組的數(shù)據(jù)對比，發(fā)現(xiàn)市場對限制性股票方式反應(yīng)平淡，在公告當(dāng)日和公告前后各一天均不存在顯著的正收益，在整個(gè)窗口期內(nèi)，只有-9日存在顯著的正收益，而+2日存在顯著的負(fù)收益。對累計(jì)異常收益率CAR的考察結(jié)果顯示，公告日后事件窗[0,1]、[0,2]、[0,3]、[0,5]、[0,10]均不存在顯著的異常收益。而對于股票期權(quán)，在公告當(dāng)日和前一日，AAR在1%的顯著性水平下為正，除[-10,-1]、[-3,-1]事件窗外，累計(jì)異常收益率CAR在列出的各個(gè)子事件窗內(nèi)均在1%的顯著性水平下為正，這說明市場對股票期權(quán)方式作出了積極反應(yīng)。以上分析表明，市場對股票期權(quán)方式作出了正面反應(yīng)，而對限制性股票方式幾乎未發(fā)現(xiàn)市場反應(yīng)的顯著證據(jù)，由此驗(yàn)證了假設(shè)2。

五、結(jié)論

1.股票期權(quán)和限制性股票是我國上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)最為主要的兩種方式，這兩種方式本質(zhì)上具有很好的替代性，在行權(quán)價(jià)格和授予價(jià)格相同，行權(quán)條件和解禁條件相同的情況下，不考慮個(gè)人所得稅，兩種方式可使得激勵(lì)對象獲得相同的收益，能達(dá)到相同的效果。雖然股權(quán)期權(quán)與限制性股票具有相通性，但在股票價(jià)格的確定方式、對激勵(lì)對象的資金要求、價(jià)值評估、個(gè)人納稅方面均有明顯的差別。限制性股票需激勵(lì)對象一次性將購股資金付清，對激勵(lì)對象的資金要求較高；其定價(jià)機(jī)制靈活，類似于折價(jià)定價(jià)模式，因底價(jià)低，可供選擇的價(jià)格空間比股票期權(quán)要大；在確認(rèn)成本費(fèi)用時(shí)，只需考慮內(nèi)在價(jià)值，不需考慮時(shí)間價(jià)值；在個(gè)人納稅方面也相對較具優(yōu)勢。

2.綜合來看，限制性股票方式對管理層較為有利。上市公司股權(quán)激勵(lì)采取何種方式，取決于管理層與股東之間的利益權(quán)衡，受雙方對企業(yè)控制力強(qiáng)弱的影響，相較而言，內(nèi)部人控制強(qiáng)的企業(yè)更傾向于選擇限制性股票方式。

3.證券市場對股權(quán)激勵(lì)持正面反應(yīng)，但對兩種方式的反應(yīng)程度不同，股票期權(quán)更為受到投資者的歡迎，而對限制性股票幾乎未有積極反應(yīng)，這主要是因?yàn)橄拗菩怨善睂κ袌鰝鬟f的信息不如股票期權(quán)強(qiáng)烈和積極。

參考文獻(xiàn)：

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股權(quán)激勵(lì)方式范文第2篇

文章編號(hào)：1005-913X（2015）08-0249-01

一、股權(quán)激勵(lì)的內(nèi)涵與方式

股權(quán)激勵(lì)是指上市公司以本公司股票為標(biāo)的，對其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他員工進(jìn)行的長期性激勵(lì)?？偨Y(jié)起來有十種典型的股權(quán)激勵(lì)方法：股票期權(quán)、虛擬股票、股票增值權(quán)、經(jīng)營者持股、員工持股計(jì)劃、管理層收購、限制性股票、業(yè)績股票、延期支付和賬面價(jià)值增值權(quán)。

二、我國上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的優(yōu)勢

（一）有利于公司吸引人才

一方面可以讓人才分享企業(yè)業(yè)績增長所帶來的利益，提高員工的歸屬感；另一方面，當(dāng)這些人才想要離開公司或做出不利于公司的行為時(shí)，將會(huì)失去這部分收益，這就有效地降低員工離開公司或者做出錯(cuò)誤行為的機(jī)會(huì)。

（二）有利于實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展

實(shí)施股權(quán)激勵(lì)是一個(gè)長期逐漸轉(zhuǎn)換的過程，這就要求激勵(lì)對象必須重視公司的長期可持續(xù)發(fā)展，這樣才能保證他們在企業(yè)的發(fā)展過程中實(shí)現(xiàn)個(gè)人與企業(yè)的共贏。股權(quán)激勵(lì)的有效實(shí)施可以使激勵(lì)對象把自身業(yè)績和股權(quán)分配權(quán)聯(lián)合起來，這也進(jìn)一步削弱了激勵(lì)對象的顧短期利益而不注重長遠(yuǎn)發(fā)展的行為。

（三）有利于公司降低成本

在企業(yè)的初創(chuàng)期和發(fā)展期由于受到企業(yè)的資金短缺的影響，特別是現(xiàn)金流的壓力，不能給予管理層特別是高級(jí)人才過高的薪金報(bào)酬，如果可以實(shí)施有效的股權(quán)激勵(lì)方法，就可以大大減少現(xiàn)金支付壓力以及人才的流失。

三、我國上市公司股權(quán)激勵(lì)方法存在的問題

（一）公司內(nèi)部存在的問題

1.實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的效果產(chǎn)生偏差。股權(quán)激勵(lì)僅局限于近期的發(fā)展，行權(quán)等待期和限售期大都定得很短，使得激勵(lì)作用受限，甚至有部分公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的股票總數(shù)已用盡國家規(guī)定的額度（不超過公司股本總額的十分之一），導(dǎo)致以后的管理人員不可能再實(shí)施股權(quán)激勵(lì)。

2.股權(quán)激勵(lì)由公司管理層控制造成短視化。管理層對股權(quán)激勵(lì)的濫用，造成了過分關(guān)注短期利益而忽略了公司的長期發(fā)展與利益。Thomas 和Johnson研究發(fā)現(xiàn)，增加對高級(jí)管理人員的股權(quán)激勵(lì)后，公司利潤反而出現(xiàn)下降，研發(fā)支出也下降，但管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用卻上升。出現(xiàn)這種情況有可能是因?yàn)楦吖茉诩?lì)有效期和非有效期之間調(diào)節(jié)利潤所致，用機(jī)會(huì)主義行為替自身謀福利。

3.股權(quán)激勵(lì)實(shí)施缺乏內(nèi)部監(jiān)督。許多上市公司缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，這對監(jiān)督與約束管理層帶來很大的難度。內(nèi)部控制的缺失很容易造成管理層與控股股東之間串通，進(jìn)行不正當(dāng)交易，導(dǎo)致公司利益流失。

（二）公司外部存在的問題

1.缺乏實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的經(jīng)理人環(huán)境。目前我國上市公司中許多經(jīng)理人的任命還是指派或者行政任命制，市場競爭不夠充分，競爭壓力和就業(yè)壓力并不大。這就直接導(dǎo)致了經(jīng)理人對工作崗位的熱情與態(tài)度并不是太高。而且缺少公開的競爭崗位與解職的危險(xiǎn)，使經(jīng)理人的自我約束與職業(yè)道德意識(shí)淡漠，股權(quán)激勵(lì)效果不明顯。

2.資本市場無法反映股權(quán)激勵(lì)的真正效果。我國當(dāng)前的證券市場，股票價(jià)格包含著很多投機(jī)因素，因此股市的波動(dòng)性可能并不完全代表公司業(yè)績的好壞。如果股價(jià)不能反映公司的真正價(jià)值，股票對管理層的激勵(lì)作用較弱。

四、完善我國上市公司股權(quán)激勵(lì)的對策

（一）公司內(nèi)部角度的對策

首先，公司內(nèi)部應(yīng)該建立科學(xué)合理的股權(quán)激勵(lì)約束機(jī)制，適當(dāng)?shù)募s束會(huì)加強(qiáng)整個(gè)管理層的穩(wěn)定與和諧；其次，完善上市公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)。公司的決策應(yīng)該以大多數(shù)股東的利益為前提，充分保障廣大股東的利益，做出對公司長期發(fā)展有利的決策；再次，加強(qiáng)對股權(quán)激勵(lì)實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督。建立有效的監(jiān)督體系就要增強(qiáng)外部監(jiān)督以及獨(dú)立董事的作用，當(dāng)有效的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制發(fā)揮作用的時(shí)候，公司的高級(jí)管理人員就會(huì)產(chǎn)生潛意識(shí)的自我約束意識(shí)，減少犯錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)。

（二）公司外部角度的對策

股權(quán)激勵(lì)方式范文第3篇

關(guān)鍵詞]：高科技 上市公司 股票期權(quán)激勵(lì) 計(jì)劃方案

中圖分類號(hào)：F830.91 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2011）08-066-02

引言

以股票期權(quán)為基礎(chǔ)的股權(quán)激勵(lì)在美國已經(jīng)得到了普遍的應(yīng)用，是美國高科技上市公司員工薪酬激勵(lì)最主要的形式之一，可以說股票期權(quán)激勵(lì)打造了美國的硅谷神話和整個(gè)高科技產(chǎn)業(yè)。我國政府對股權(quán)激勵(lì)一直都是支持的態(tài)度，從1998年后中央公布了一系列的政策鼓勵(lì)高科技公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)，特別是新修訂的《公司法》和《證券法》都為上市公司實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃鋪平了道路。2006年，證監(jiān)會(huì)頒布的《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》(試行)（下文中均簡稱《辦法》）為高科技上市公司具體實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃提供了依據(jù)。

一、高科技上市公司和股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案的概述

根據(jù)我國2008年公布的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，本文的高科技上市公司指在電子與信息技術(shù)、生物工程和新醫(yī)藥技術(shù)、航空航天技術(shù)、新材料技術(shù)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、新能源及節(jié)能技術(shù)、資源與環(huán)境技術(shù)、高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)等行業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的上市公司。高科技上市公司具有技術(shù)性強(qiáng)、創(chuàng)新性高、成長性高、風(fēng)險(xiǎn)性高的行業(yè)特點(diǎn)；同時(shí)它的人力資本具備人員素質(zhì)高、工作難以評價(jià)和監(jiān)督、人員流動(dòng)性大的特點(diǎn)。這些特點(diǎn)都為公司進(jìn)行股票期權(quán)激勵(lì)提供了良好的條件。

股票期權(quán)是指上市公司授予激勵(lì)對象（員工）在未來一定期限內(nèi)以預(yù)先確定的價(jià)格和條件購買本公司一定數(shù)量股份的權(quán)利{1}。股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案是公司為實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)專門制定的計(jì)劃方案。計(jì)劃方案包括實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)的多方面要素內(nèi)容，主要內(nèi)容包括激勵(lì)目的、激勵(lì)對象、授予數(shù)量、等待期、有效期、行權(quán)價(jià)格、授予日和授予條件、可行權(quán)日和行權(quán)條件、支付方式和溝通宣傳方式等等，它們是激勵(lì)計(jì)劃能否有效實(shí)行和發(fā)揮作用的關(guān)鍵因素。

2006年至今，已有100多家上市公司公布了股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案。由于股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施時(shí)間較長，一般為4~5年，因此，目前的高科技上市公司的股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃還處于執(zhí)行階段，具體的計(jì)劃方案還在不斷修改過程中。本文選取了《辦法》頒布后的17家高科技上市公司（見表1）公布的股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案進(jìn)行分析，分析了股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案的重點(diǎn)內(nèi)容，并就相關(guān)問題提出一些建議。

二、高科技上市公司股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案的分析

筆者選取了42家上市公司公布的股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案{2}，在這42家公司中高科技上市公司有21家，占選取樣本的50%。42家公司中，有31家上市公司實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃，占選取樣本的73.8%，其中17家高科技上市公司實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃方案，占31家上市公司的比例是54.3%。筆者針對這17家公司的股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案進(jìn)行了分析，由于各公司都按照《辦法》的規(guī)定制定的計(jì)劃方案，其中一些內(nèi)容只是敘述法規(guī)條文，因此本文主要從以下7個(gè)方面進(jìn)行分析。

1.激勵(lì)目的。通過分析各公司的激勵(lì)計(jì)劃方案，可以歸納出公司實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的目的主要是：進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全公司激勵(lì)約束機(jī)制；吸引、留住公司的關(guān)鍵員工，調(diào)動(dòng)員工工作積極性；通過實(shí)現(xiàn)股東、公司和個(gè)人利益的一致，維護(hù)股東權(quán)益，為股東帶來更高效更持續(xù)的回報(bào)；倡導(dǎo)價(jià)值創(chuàng)新的績效文化，增強(qiáng)公司的核心競爭力和更好地促進(jìn)公司長遠(yuǎn)發(fā)展。所有公司都將進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)和健全公司激勵(lì)約束機(jī)制作為首要目標(biāo)。

2.激勵(lì)對象。根據(jù)《辦法》規(guī)定及各公司公布的激勵(lì)對象，本文在分析時(shí)將激勵(lì)對象分為兩類：第一類是董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；第二類是除前一類以外的非經(jīng)理層人員（包括所有的中層管理人員和關(guān)鍵技術(shù)管理人員）。17家公司中，所有的計(jì)劃方案的激勵(lì)對象都包括第一類員工。其中，福星科技公司只向公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員授予股票期權(quán)。這些公司中，47.1%的公司將計(jì)劃中70%以上股票期權(quán)授予了董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，52.9%的公司將計(jì)劃中50%以上的股票期權(quán)授予董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，說明這些公司將董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員作為激勵(lì)對象的重點(diǎn)。

3.股票期權(quán)的授予數(shù)量。在17家公司中，5家公司擬授予的股票期權(quán)數(shù)量占股本總額的比例超過了8.1%，8家公司的比例超過4%，其余公司都在4%以下。主要原因是《辦法》規(guī)定激勵(lì)計(jì)劃方案所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過公司股本總額的10%，新的《公司法》規(guī)定上市公司通過回購股票獎(jiǎng)勵(lì)員工，不得超過公司當(dāng)時(shí)股本總額的5%，而且考慮到股票期權(quán)對公司股票價(jià)值的稀釋作用，大部分公司會(huì)謹(jǐn)慎考慮，不會(huì)貿(mào)然大量授予激勵(lì)對象股票期權(quán)。

4.股票期權(quán)的授權(quán)條件和行權(quán)條件。17家公司在規(guī)定授權(quán)條件時(shí)都根據(jù)《辦法》中規(guī)定的授權(quán)條件列出，包括公司和激勵(lì)對象兩方面。為了在授權(quán)時(shí)減少限制，公司基本上沒有對授權(quán)作出其他限制條件。

17家公司規(guī)定的行權(quán)條件主要以公司的業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)，包括公司的凈利潤增長率和除非經(jīng)常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率增長率，凈利潤增長率一般在15%~20%之間，除非經(jīng)常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率增長率一般不低于10%。其中，鵬博士不但規(guī)定了凈利潤和加權(quán)平均凈資產(chǎn)額的增長率，還規(guī)定公司市值的增長率不低于上證綜指的增長率或公司市值的降低率不高于上證綜指的降低率。博瑞傳播將凈利潤和每股收益增長率作為行權(quán)條件。

5.股票期權(quán)的行權(quán)安排和有效期。17家公司的股票期權(quán)行權(quán)安排是等待期1年并采用分期行權(quán)的方式。在等待期滿后，公司的激勵(lì)對象在公司的利潤增長率和除非經(jīng)常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率增長率達(dá)到各期的行權(quán)條件，可以按照規(guī)定行使相應(yīng)的股票期權(quán)。各公司都規(guī)定在等待期滿并達(dá)到行權(quán)條件后，激勵(lì)對象須在有效期內(nèi)行使股票期權(quán)，超過有效期后，未執(zhí)行的期權(quán)作廢。其中分別有35.39%的公司選擇了4年和5年的有效期，大部分公司4年或5年定為公司的一個(gè)發(fā)展階段，而且高管的任期也基本上以4到5年為一個(gè)任期。這樣的安排有助于提高股票期權(quán)的激勵(lì)效果，使激勵(lì)對象在任職期間為公司創(chuàng)造更多的價(jià)值。

6.股票期權(quán)的行權(quán)價(jià)格及依據(jù)。17家公司都按《辦法》規(guī)定制定股票期權(quán)的行權(quán)價(jià)格，規(guī)定行權(quán)價(jià)格不應(yīng)低于下列價(jià)格較高者：（1）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃（草案）摘要公布前一個(gè)交易日的公司標(biāo)的股票收盤價(jià)；（2）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃（草案）摘要公布前30個(gè)交易日內(nèi)的公司標(biāo)的股票平均收盤價(jià)。金發(fā)科技的行權(quán)價(jià)格是在較高的價(jià)格的基礎(chǔ)上再上浮8%，博瑞傳播的行權(quán)價(jià)格是在較高的價(jià)格基礎(chǔ)上浮5%。由于單日股票價(jià)格并不一定能反映公司的價(jià)值，所以各公司都會(huì)取一個(gè)折中價(jià)格作為行權(quán)價(jià)格。

7.禁售期。17家公司的計(jì)劃方案關(guān)于禁售期的規(guī)定基本一致，主要包括：激勵(lì)對象轉(zhuǎn)讓其持有的該部分標(biāo)的股票，應(yīng)當(dāng)符合《公司法》、《證券法》和《公司章程》的規(guī)定。激勵(lì)對象中的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的公司股票及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股票不得超過其所持本公司股票總數(shù)的25%，離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的股票{3}。這些人員在公司任職期間不得將其持有的公司股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸公司所有。激勵(lì)對象通過本激勵(lì)計(jì)劃方案所獲得的股票自公司離職后，每年可以轉(zhuǎn)讓的公司股份不得超過其離職時(shí)持有的公司股份總數(shù)25%。

三、對高科技上市公司的股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案的建議

1.明確激勵(lì)目的。在高科技上市公司中高級(jí)管理人才和技術(shù)人才是最重要的人力資源，國外的高科技上市公司將吸引和留住高級(jí)人才作為股票期權(quán)激勵(lì)的重要目的。在分析我國高科技上市公司激勵(lì)計(jì)劃方案的激勵(lì)目的時(shí)發(fā)現(xiàn)，幾乎所有的公司的激勵(lì)目的都是套用固定格式，連文字表達(dá)都是一樣的，《辦法》要求上市公司在制定股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案時(shí)必須表明激勵(lì)目的，但是這樣套用格式的表達(dá)有些牽強(qiáng)，建議公司考慮把更加具體的目的寫入計(jì)劃方案中，使計(jì)劃更加貼進(jìn)員工的實(shí)際情況。而且上述激勵(lì)計(jì)劃方案中沒有涉及新進(jìn)員工是否能夠獲得股票期權(quán)，這樣應(yīng)該只能起到留住現(xiàn)有員工的目的，很難滿足吸引優(yōu)秀人才的目的。

2.明確主要的激勵(lì)對象。從現(xiàn)有的計(jì)劃方案可以發(fā)現(xiàn)，公司的激勵(lì)對象主要是董事、監(jiān)事及高層管理人員，基本上還處于管理層激勵(lì)階段，技術(shù)人才獲得期權(quán)只占激勵(lì)計(jì)劃方案很小的一部分。在確定激勵(lì)對象時(shí)，應(yīng)該考慮管理層擁有過多的股票并不一定就能促進(jìn)公司業(yè)績的提高，公司應(yīng)該在制定激勵(lì)計(jì)劃方案充分考慮公司的實(shí)際情況，確定符合公司情況的主要的激勵(lì)對象。除了考慮現(xiàn)有的員工外，還應(yīng)當(dāng)考慮未來將要進(jìn)入公司的員工，因?yàn)楦鶕?jù)現(xiàn)有情況而言，公司一般不可能每年都推出新一輪的股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案。因此，公司在確定激勵(lì)對象時(shí)，應(yīng)考慮預(yù)留出一部分，用于未來獎(jiǎng)勵(lì)員工。

3.謹(jǐn)慎考慮授權(quán)條件和行權(quán)條件。高科技上市公司根據(jù)《辦法》（試行）制定授權(quán)條件和行權(quán)條件，授權(quán)條件很寬松，一般員工在公司工作2年以上無重大過失，且公司無重大過失，被納入激勵(lì)對象的員工就可以獲得股票期權(quán)。但是行權(quán)條件比較嚴(yán)格，必須滿足一定的凈利潤增長率和加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率后才能行權(quán)。這樣安排與國外的激勵(lì)計(jì)劃相差很大，激勵(lì)效果是否能像國外公司的激勵(lì)計(jì)劃一樣好還有待考證。而且，僅僅根據(jù)公司的業(yè)績作為行權(quán)條件并不十分合理。上市公司的業(yè)績的提升不但受到公司管理層和關(guān)鍵技術(shù)人員的影響，也受到國家、行業(yè)、證券市場等諸多方面復(fù)雜地影響。建議公司在制定激勵(lì)計(jì)劃方案時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎地考慮授權(quán)條件和行權(quán)條件?？梢赃m當(dāng)嚴(yán)格授權(quán)條件，放寬行權(quán)條件，將個(gè)人業(yè)績加入行權(quán)條件中，并適當(dāng)?shù)亟档凸镜臉I(yè)績要求。這樣使員工有為獲得股票期權(quán)而努力的干勁，才能達(dá)到激勵(lì)的目的。

4.制定宣傳溝通計(jì)劃，形成公司所有權(quán)文化。17家公司的激勵(lì)計(jì)劃方案都沒對激勵(lì)計(jì)劃的溝通宣傳方式作出規(guī)定或介紹。股票期權(quán)只是一種購買股票的權(quán)利，如果沒有充分的宣傳和溝通計(jì)劃，激勵(lì)計(jì)劃沒有引起員工的興趣，再完善的激勵(lì)計(jì)劃都起不到有效的激勵(lì)作用。研究也表明，只有在對員工實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的同時(shí)，也創(chuàng)造了與之相適應(yīng)的企業(yè)文化，才能真正達(dá)到激勵(lì)的目的和效果。高科技上市公司現(xiàn)在可能只單純地看到股票期權(quán)的激勵(lì)作用，并沒有從企業(yè)文化上實(shí)現(xiàn)員工的所用權(quán)文化，這也可能造成股票期權(quán)激勵(lì)效果不明顯甚至沒有效果。因此，建議公司應(yīng)在實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案的同時(shí)，通過宣傳溝通，在公司內(nèi)部形成一種所有權(quán)文化氛圍，才更有利于激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)行，才能充分發(fā)揮股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的作用。

結(jié)束語

高科技上市公司的股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案總體而言符合公司現(xiàn)階段的情況和激勵(lì)要求。雖然為了能符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，計(jì)劃中有的內(nèi)容只是照搬法規(guī)條文，但是在激勵(lì)計(jì)劃方案中關(guān)于激勵(lì)對象、授予數(shù)量、行權(quán)條件、行權(quán)價(jià)格和有效期的確定以及業(yè)績評價(jià)等方面的內(nèi)容還比較完善。說明公司是在按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的前提下，根據(jù)自己的實(shí)際情況制定了激勵(lì)計(jì)劃方案，不是盲目實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。

高科技上市公司在制定激勵(lì)計(jì)劃方案時(shí)要注意不能只看到股票期權(quán)激勵(lì)的優(yōu)點(diǎn)，應(yīng)該先轉(zhuǎn)變員工的價(jià)值觀念，消除“大鍋飯”、“平均主義”等傳統(tǒng)觀念，還要防止高層管理人員和普通員工之間薪酬差距過大，使員工產(chǎn)生消極的思想。同時(shí)還要建立健全績效管理體系，促進(jìn)普通員工與管理層的溝通，為股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案的實(shí)行創(chuàng)造良好的企業(yè)文化氛圍，才能使股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃達(dá)到最佳的效果。

（項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來源：山西大學(xué)商務(wù)學(xué)院院級(jí)課題《會(huì)計(jì)專業(yè)雙語教學(xué)改革研究》）

注釋：

{1}證監(jiān)會(huì).上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法(試行).省略info.省略

{3}中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).2010年度全國注冊會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材――經(jīng)濟(jì)法[M].中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2010

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股權(quán)激勵(lì)方式范文第4篇

為加強(qiáng)農(nóng)機(jī)行業(yè)處理突發(fā)安全生產(chǎn)事故的能力，提高應(yīng)對突發(fā)事故的反應(yīng)速度和協(xié)調(diào)水平，確保農(nóng)機(jī)行業(yè)迅速有效地處置各類突發(fā)安全生產(chǎn)事故，將損失降至最小程度，最大限度地維護(hù)農(nóng)機(jī)行業(yè)社會(huì)形象和保障農(nóng)機(jī)生產(chǎn)活動(dòng)的正常進(jìn)行。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市農(nóng)機(jī)工作實(shí)際，制定本預(yù)案。

二、適用范圍

1、違反農(nóng)業(yè)機(jī)械管理法律法規(guī)和農(nóng)機(jī)作業(yè)操作規(guī)程引發(fā)的人身傷亡和較大直接經(jīng)濟(jì)損失事故。

2、農(nóng)機(jī)具機(jī)庫、油料庫、農(nóng)機(jī)具生產(chǎn)車間、農(nóng)機(jī)具維修銷售網(wǎng)點(diǎn)突發(fā)火災(zāi)事故。

3、臺(tái)風(fēng)、暴雨、洪水、高溫、雷擊和低溫冷凍等自然災(zāi)害導(dǎo)致的意外事件。

4、行業(yè)內(nèi)其它危及人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全的突發(fā)事故。

三、應(yīng)急處置原則

1、以人為本。通過采取各種措施，建立處置突發(fā)農(nóng)機(jī)安全生產(chǎn)事故的機(jī)制，保障人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全，最大限度地減少人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失。

2、預(yù)防為主。通過采取得力的防范措施，把事故化解在萌芽狀態(tài)，消滅在隱患期間，盡可能避免造成惡劣影響和災(zāi)難性后果。

3、依法規(guī)范。以相關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)章為指導(dǎo)，全面規(guī)范處置工作方案，做到有法可依，有章可循，決策科學(xué)，措施得當(dāng)。

4、迅速反應(yīng)。發(fā)生重大傷亡、火災(zāi)、水災(zāi)等突發(fā)農(nóng)機(jī)安全生產(chǎn)事故后，事故發(fā)生單位應(yīng)立即向市農(nóng)機(jī)化辦報(bào)告，根據(jù)指令，迅速、果斷、有效起動(dòng)應(yīng)急方案，市農(nóng)機(jī)化辦組織統(tǒng)一指揮和積極妥善處理。

5、明確職責(zé)。按照安全生產(chǎn)負(fù)責(zé)制，落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任。

6、公眾參與。廣泛做好公眾宣傳教育工作，向干部群眾闡明危害得失，識(shí)大體顧大局。準(zhǔn)確預(yù)警及處置信息，積極做好善后工作。

四、編制依據(jù)

本預(yù)案編制依據(jù)包括：《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《中華人民共和國消防法》、《道路交通安全法》、《農(nóng)業(yè)機(jī)械化促進(jìn)法》、《**市安全生產(chǎn)工作條例》、《生產(chǎn)事故安全報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》、《**市農(nóng)機(jī)事故處理暫行規(guī)定》等法律法規(guī)。

五、應(yīng)急響應(yīng)

1、一般級(jí)別的突發(fā)事故，由事發(fā)單位按有關(guān)規(guī)定組織力量處置。事故發(fā)生后有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員須及時(shí)趕到現(xiàn)場，控制現(xiàn)場、收集現(xiàn)場信息和開展救助等工作，并立即將情況報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)上報(bào)情況，確定是否啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。

2、較大和重大突發(fā)事故，由市辦領(lǐng)導(dǎo)小組啟動(dòng)預(yù)案，組織各方面的力量處置。主管單位領(lǐng)導(dǎo)接報(bào)后，須在第一時(shí)間到達(dá)事故現(xiàn)場，指揮救援工作。并按相關(guān)程序報(bào)市農(nóng)委應(yīng)急處置指揮小組。情況緊急時(shí)，可直接報(bào)市安全生產(chǎn)事故災(zāi)難應(yīng)急處置指揮部。

3、特別重大事故，事故單位領(lǐng)導(dǎo)接報(bào)后，必須在第一時(shí)間到達(dá)事故現(xiàn)場組織救援，并在1小時(shí)內(nèi)上報(bào)。情況緊急時(shí)，可越級(jí)上報(bào)。市辦領(lǐng)導(dǎo)小組接報(bào)后，立即啟動(dòng)本系統(tǒng)應(yīng)急處置方案，組織各方面力量積極進(jìn)行救援。同時(shí)在2小時(shí)內(nèi)上報(bào)市安全生產(chǎn)事故災(zāi)難應(yīng)急處置指揮部。

4、應(yīng)急結(jié)束

事故處置完畢后，市辦領(lǐng)導(dǎo)小組決定應(yīng)急工作結(jié)束。根據(jù)突發(fā)事故性質(zhì)和工作需要，及時(shí)組織專業(yè)機(jī)構(gòu)和主管單位開展事故調(diào)查及善后工作。對事發(fā)原因、處置單位履行職責(zé)情況、人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失、援助范圍等進(jìn)行全面評估，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，經(jīng)核實(shí)審查無誤后上報(bào)市農(nóng)委突發(fā)事故處置指揮小組。

六、保障措施

（一）通信與工程、交通保障

1、各單位要保證應(yīng)急指揮通訊系統(tǒng)正常工作，確保事故突發(fā)時(shí)通訊通暢。

2、各單位加強(qiáng)水、電、氣等工程維護(hù)，保證其在應(yīng)急處置過程中運(yùn)行狀況良好。

3、指揮系統(tǒng)要能夠調(diào)用必要的救援器材和交通工具。加強(qiáng)救援器材日常維護(hù)，確保其性能穩(wěn)定；制定交通運(yùn)輸工具調(diào)用方案，確保事故突發(fā)時(shí)車輛能正常使用。

（二)應(yīng)急隊(duì)伍保障

各單位應(yīng)依據(jù)職能組建安全生產(chǎn)突發(fā)事故應(yīng)急專門隊(duì)伍，配備足夠人員，增加必要投入，提高裝備水平。根據(jù)應(yīng)急處置方案，積極開展突發(fā)事故應(yīng)對技能培訓(xùn)和演練，提高隊(duì)伍應(yīng)急的快速反應(yīng)能力和整體處置水平。

(三)經(jīng)費(fèi)保障

本市農(nóng)機(jī)行業(yè)要建立?？顚Ｓ玫膽?yīng)急救援資金。各單位要保證安全防范與應(yīng)急處置所需資金的投入。

(四)社會(huì)動(dòng)員保障

各單位要積極組建突發(fā)事故應(yīng)急志愿者隊(duì)伍，實(shí)行以民為主，專群結(jié)合。對志愿者隊(duì)伍的組建、管理和日常訓(xùn)練等工作予以積極指導(dǎo)和專業(yè)支持。

(五)技術(shù)檢測保障

各單位加強(qiáng)業(yè)務(wù)管轄范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)、安全經(jīng)營的檢測與檢查工作，重點(diǎn)加強(qiáng)農(nóng)機(jī)產(chǎn)品庫房和油料庫房消防、農(nóng)機(jī)田間作業(yè)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的事故突發(fā)預(yù)測預(yù)報(bào)工作。

六、宣傳、培訓(xùn)和演習(xí)

1、各單位要結(jié)合日常工作，開展安全生產(chǎn)宣傳教育，重點(diǎn)是事故防范、緊急應(yīng)對和正確處置等基本常識(shí)和技能。有計(jì)劃地組織開展突發(fā)安全生產(chǎn)事故自救互救技能培訓(xùn)和演練活動(dòng)。

股權(quán)激勵(lì)方式范文第5篇

關(guān)鍵詞 變電運(yùn)行；安全管理；重要性；舉措

中圖分類號(hào)：TM63 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1671-7597（2013）21-0163-01

保證用電安全是電力系統(tǒng)發(fā)展的核心，只有深刻了解變電安全管理的意義，充分發(fā)揮變電運(yùn)行安全管理的優(yōu)勢，實(shí)行相關(guān)有效措施，對可能出現(xiàn)的意外事故進(jìn)行預(yù)防處理，加強(qiáng)對變電安全管理的重視程度與投資比重，才能更好的保障用電者的用電安全，保證我國電力系統(tǒng)的現(xiàn)代化發(fā)展。本文就作者多年的工作經(jīng)驗(yàn)闡述了實(shí)行變電安全管理的意義與目前管理中存在的不足，同時(shí)提出相關(guān)建議，以供大家參考。

1 我國變電運(yùn)行中存在的缺陷與不足

由于我國對變電運(yùn)行安全的不夠重視，所以我國變電運(yùn)行還存在一定的安全隱患，如操作人員操作失誤造成的隱患，管理者觀念對變電運(yùn)行造成的隱患，設(shè)備使用隱患等等。無論是操作原因還是由于管理者觀念不足或者是沒有相應(yīng)監(jiān)督機(jī)制，最主要的原因還是由于沒有對變電運(yùn)行管理不足，導(dǎo)致沒有相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，不能及時(shí)作出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)處理，造成工作人員的懈怠，同時(shí)造成設(shè)備的年久失修或者安全性能不過關(guān)。

2 我國電網(wǎng)發(fā)展的局限性

發(fā)展變電運(yùn)行安全管理的重要性在我國電網(wǎng)發(fā)展中得到了體現(xiàn)，因?yàn)樽冸娺\(yùn)行安全是運(yùn)用自動(dòng)化控制的技術(shù)，增加電壓的穩(wěn)定性，保證我國電網(wǎng)的供電平衡，增加輸出電功率的利用率。由于科技發(fā)展的限制，我國環(huán)狀配電網(wǎng)還不可以局部停電，并且一旦人工操作失誤，會(huì)增加維修時(shí)間，加大我國變電運(yùn)行的不穩(wěn)定性。

3 如何加強(qiáng)變電運(yùn)行安全管理

1）提高工作人員各方面能力提高工作人員的素質(zhì)教育，首先要做到對工作人員的健康狀況與身體狀況進(jìn)行檢查，減少變電運(yùn)行中的安全隱患。另外，應(yīng)保證變電運(yùn)行工作人員有著一定的知識(shí)儲(chǔ)備，有對應(yīng)的應(yīng)急措施處理，保證變電運(yùn)行安全管理人員做到的不應(yīng)該僅僅是簡單的體力勞動(dòng)，應(yīng)該有著對專業(yè)化設(shè)備的一定了解，才能更好的駕馭機(jī)器設(shè)備。這就要求了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)對變電運(yùn)行工作人員的培訓(xùn)，增加變電運(yùn)行工作人員的自身知識(shí)儲(chǔ)備。管理者應(yīng)對技術(shù)工人加大監(jiān)督，聘用專業(yè)人士，保證變電運(yùn)行工作的安全開展。變電站變電運(yùn)行安全需要多專業(yè)的協(xié)調(diào)與配合，所以需要多方人才的參與，無論是驗(yàn)收、投運(yùn)還是運(yùn)行維護(hù)，都少不了專業(yè)知識(shí)的運(yùn)用。所以需要相關(guān)人員積極學(xué)習(xí)，善于把專業(yè)知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐當(dāng)中，熟練掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)的理論知識(shí)和使用技巧，理論與實(shí)踐相結(jié)合，有耐心有毅力，使變電站變電運(yùn)行安全技術(shù)不斷完善。

2）管理者應(yīng)該改變傳統(tǒng)觀念，進(jìn)行創(chuàng)新，合理的規(guī)劃管理，合理分配各個(gè)部門的分工，發(fā)揮各部門的優(yōu)勢，多方了解變電站變電運(yùn)行安全，開展變電站變電運(yùn)行安全產(chǎn)品展示會(huì)等，對自身電網(wǎng)進(jìn)行合理的保護(hù)。其次，要對硬件把關(guān)嚴(yán)格，不要因?yàn)閮r(jià)格的低廉去選擇不合格的元件，這不僅會(huì)大大增加電力系統(tǒng)的危險(xiǎn)性，更會(huì)使電力自動(dòng)化失誤次數(shù)增加，運(yùn)行成本增加并且對公民、企業(yè)用電造成不便。最后，經(jīng)常對電力系統(tǒng)或保護(hù)系統(tǒng)進(jìn)行定期檢查，保證各個(gè)環(huán)節(jié)平穩(wěn)運(yùn)行。同時(shí)需要相關(guān)人員對新配的保護(hù)系統(tǒng)進(jìn)行質(zhì)檢與效驗(yàn)，以保證所選擇的保護(hù)系統(tǒng)可以發(fā)揮最大的能力來保護(hù)所匹配的電力系統(tǒng)。另外，由于是使用了自動(dòng)化控制技術(shù)，難免會(huì)用到計(jì)算機(jī)，所以應(yīng)該有按避雷針等安全措施。進(jìn)行模擬實(shí)驗(yàn)是必要的檢測兩者是否匹配的方法之一，更重要的是要加強(qiáng)對各個(gè)環(huán)節(jié)的硬件軟件設(shè)施進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，設(shè)置良好的運(yùn)行環(huán)境。

3）依據(jù)安全保護(hù)要求強(qiáng)化驗(yàn)收投運(yùn)及運(yùn)行維護(hù)。電力系統(tǒng)是一個(gè)完整復(fù)雜的系統(tǒng)，應(yīng)用到多方面的知識(shí)，所以在維護(hù)時(shí)用到多方專業(yè)的結(jié)合，如機(jī)械工程、工程繪圖、電氣及其自動(dòng)化、電力工程等，這需要各個(gè)部門的協(xié)調(diào)與合作，并且各個(gè)環(huán)節(jié)的嚴(yán)格要求，不能出一絲披露，否則可能出現(xiàn)蝴蝶效應(yīng)，所以在強(qiáng)化驗(yàn)收的過程中做到嚴(yán)格有序。管理者應(yīng)該完善相關(guān)監(jiān)督機(jī)制，對變電運(yùn)行相關(guān)工作進(jìn)行全方位檢測，提高變電運(yùn)行的效率，減少意外的發(fā)生，保證用電安全。

4 變電運(yùn)行中意外風(fēng)險(xiǎn)的處理

1）排除安全隱患。變電設(shè)備在運(yùn)行的過程中容易受到周圍環(huán)境的干擾，隨著設(shè)備的老化情況的加重，就會(huì)出現(xiàn)各種缺陷，從而影響到設(shè)備的正常運(yùn)行，對設(shè)備進(jìn)行巡視則為變電運(yùn)行日常重點(diǎn)工作，早期我們主要采取“聽、看、嗅”等方法對設(shè)備進(jìn)行判斷檢查，用眼睛檢查設(shè)備外觀是否有異常狀況；用耳朵聽設(shè)備運(yùn)行所發(fā)出聲音是否正常；用鼻子分辨是否有因過熱導(dǎo)致絕緣材料發(fā)出特殊氣味。近幾年隨著檢測技術(shù)水平提升，除了常規(guī)的“聽、看、嗅”外，增加了測溫儀測溫方法，即用紅外點(diǎn)溫儀或紅外熱成像儀對帶電設(shè)備開展檢查，實(shí)踐證明這種方式非常有效，特別是紅外熱成像儀，我們就多次用熱成像儀發(fā)現(xiàn)設(shè)備嚴(yán)重發(fā)熱點(diǎn)，避免了事故發(fā)生，但紅外熱成像儀缺點(diǎn)是造價(jià)昂貴，未能普及使用。

2）加強(qiáng)設(shè)備監(jiān)控。隨著我國科技的進(jìn)步，以計(jì)算機(jī)科學(xué)技術(shù)為主的監(jiān)控行業(yè)已經(jīng)逐步發(fā)展起來。監(jiān)控可以為監(jiān)督者的監(jiān)督做科學(xué)依據(jù)，提供了科學(xué)可靠的監(jiān)督記錄，使監(jiān)督者可以正確的做出判斷，因此對于變電運(yùn)行方面，對于監(jiān)測設(shè)備的定期檢查與維修，能保證變電運(yùn)行與用電安全。為我國變電站基礎(chǔ)設(shè)施提供了可靠平穩(wěn)的運(yùn)行環(huán)境。加強(qiáng)設(shè)備監(jiān)控工作，在對于其設(shè)備的維修及檢測中，要做到對設(shè)備故障的正確分析、對故障的追蹤、進(jìn)行維修故障，同時(shí)進(jìn)行維修后的監(jiān)測是否符合實(shí)際中的運(yùn)用。對整個(gè)變電站的所有設(shè)備進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)測，以故障分析為主線，消除安全隱患，提高維修效率，為監(jiān)督者提供更科學(xué)化、有信服度的依據(jù)，保證我國電力系統(tǒng)的安全。

5 結(jié)束語

總而言之，變電運(yùn)行的安全管理需要多方面協(xié)調(diào)參與，國家完善相關(guān)法律法規(guī)，電力系統(tǒng)管理者需要完善相應(yīng)監(jiān)督機(jī)制，技術(shù)人員需要提升自己的知識(shí)水平，保證不出現(xiàn)操作失誤。安全管理變電運(yùn)行是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，管理者應(yīng)改變思考角度，不能一味追求自身利益，應(yīng)該站在用電者的角度思考問題，保證用電安全。在變電運(yùn)行安全管理工作中需要意識(shí)到我國如今在變電管理中的缺陷與不足，對管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理，促進(jìn)我國電力系統(tǒng)的現(xiàn)代化發(fā)展。

參考文獻(xiàn)