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信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀范文第1篇

【關(guān)鍵詞】中國農(nóng)業(yè)銀行 信用評級 信用風(fēng)險管理

一、引言

所謂信用風(fēng)險，即銀行的借款人在規(guī)定時間內(nèi)不能履行義務(wù)的潛在可能性，已成為商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險之一。由于我國商業(yè)銀行的擴張加大了其潛在的信用風(fēng)險，因此，商業(yè)銀行必須通過對其進(jìn)行管理，將信用風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)，從而獲取更高的收益。

伴隨國內(nèi)外金融形勢的變化，我國銀行業(yè)改革面臨著一定的問題。其中，信用風(fēng)險管理問題尤其突出，然而運用國外先進(jìn)的管理方法還缺乏足夠的前提條件，不論在監(jiān)管，還是在防范方面，都存在較大的隱患。

本文以中國農(nóng)業(yè)銀行為例，選取了中國農(nóng)業(yè)銀行2008-2012年年報，分析中國農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險管理方法，并根據(jù)具體數(shù)據(jù)做出客觀評價，最后提出相應(yīng)對策。

二、中國農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題

（一）中國農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險的現(xiàn)狀分析

1.不良貸款率現(xiàn)狀

高的不良貸款率，表明銀行存在較大的信用風(fēng)險。近幾年，為了減少不良貸款率，農(nóng)行積極采取措施來減少信貸風(fēng)險的累積。從官方數(shù)據(jù)來看，到2007年末，農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款率高達(dá)23.6%，然而，自2008年開始，農(nóng)行開始著手減少不良貸款，并將其比率降低至5%以下。

雖然自2008年不良貸款率不斷下降，但是剖析深層原因發(fā)現(xiàn)，農(nóng)行于2008年11月21日，處置了行內(nèi)不良資產(chǎn)8156.95億，當(dāng)然，包括26%的可疑類貸款以及67%的損失類貸款。如果沒有上述不良資產(chǎn)處置，農(nóng)行2008年以后的不良貸款率將不會大幅降低。除此之外，貸款規(guī)模的擴大也導(dǎo)致了不良貸款率的下降。

2.貸款集中度分析

農(nóng)業(yè)銀行貸款集中度較高，從2008-2012年的數(shù)據(jù)來看，集中體現(xiàn)在三個特點：貸款投向的地域、產(chǎn)業(yè)以及貸款客戶的集中度較高。因此，過度集中的貸款導(dǎo)致農(nóng)行受到個別貸款客戶和個別產(chǎn)業(yè)興衰的影響極大，加之又沒有相應(yīng)的分散風(fēng)險渠道，這樣就加大了農(nóng)行的信用風(fēng)險。

從中國農(nóng)業(yè)銀行2012年年報來看，總體上講，60%的貸款投向了能源、交通、通信、高效等領(lǐng)域，投放行業(yè)比較集中，如果經(jīng)濟增長速度下降，先前積累的信用風(fēng)險就會展現(xiàn)，轉(zhuǎn)化為不良貸款的幾率就會大大增加。同時，農(nóng)行將貸款集中在大城市和大企業(yè)上，而忽視欠發(fā)達(dá)地區(qū)和中小企業(yè)，容易造成信貸領(lǐng)域的“馬太效應(yīng)”。

3.資本充足率現(xiàn)狀

資本充足率，也稱為資本風(fēng)險資產(chǎn)率，集中反映商業(yè)銀行面對資產(chǎn)損失前，能夠以資本承擔(dān)損失的能力。合理的資本充足率能夠衡量商業(yè)銀行的信用風(fēng)險大小。農(nóng)行自2008年以來，資本充足率呈不斷上升趨勢，而且其核心資本充足率雖然在2009年有所降低，但是其整體也是穩(wěn)健上升。但是，從核心資本充足率來說，巴Ⅲ在核心一級資本充足率的監(jiān)管上有所增加，并且該比率不得低于4.5%，此外一級資本充足率從4%升至6%，大大增加了農(nóng)行對于資本充足率要求的壓力。

（二）中國農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在的問題

1.信用風(fēng)險管理組織問題

農(nóng)業(yè)銀行實行客戶-經(jīng)理制，該制度存在一定的缺陷?？傂泄緲I(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)全國范圍內(nèi)的大型客戶，分行負(fù)責(zé)所在區(qū)域的大型客戶。但是，這樣就會導(dǎo)致道德風(fēng)險的產(chǎn)生，總部的客戶經(jīng)理只剩下匯報和產(chǎn)品分析的職能，導(dǎo)致市場營銷常常脫節(jié)。

2.信用評級體系不完善

首先，農(nóng)行的信用等級評定采用綜合打分法，與國際先進(jìn)銀行相比，農(nóng)行信用評級的技術(shù)水平還很低。其次，信用風(fēng)險管理體系的完善性和科學(xué)性較差，缺少全面的風(fēng)險管理框架，風(fēng)險管理政策的實施缺乏協(xié)調(diào)性。最后，內(nèi)部評級缺乏廣泛性，覆蓋程度較低。

3.信用風(fēng)險管理的技術(shù)方法落后

農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平雖然有了較大的進(jìn)步，但是與國際先進(jìn)管理技術(shù)還有一定的差距。對于信用風(fēng)險管理的有關(guān)技術(shù)如VaR、信用衍生產(chǎn)品的風(fēng)險轉(zhuǎn)移技術(shù)等還處于理論研究階段，并未投入實踐中去。

三、完善中國農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的對策

（一）建立風(fēng)險預(yù)警機制和管理制度

首先，要根據(jù)不同的對象建立各自的風(fēng)險預(yù)警制度，有針對性的預(yù)警體系才能發(fā)揮更好的預(yù)警作用。其次，盡快制定一套風(fēng)險限額控制的比例。最后，建立貸款失敗后評價制度。嚴(yán)厲懲罰不當(dāng)行為，并在銀行內(nèi)部進(jìn)行批評和警示。

（二）建立高效的內(nèi)部評級體系

要完善內(nèi)部評級體系，數(shù)據(jù)的收集首當(dāng)其沖。之后再對數(shù)據(jù)進(jìn)行研究、分析，在此基礎(chǔ)上建立一個包含客戶信息和符合管理要求的系統(tǒng)，為內(nèi)部查詢、監(jiān)控等提供準(zhǔn)備。

（三）推進(jìn)信貸資產(chǎn)證券化

積極推進(jìn)信貸資產(chǎn)證券化，可以有效的對沖風(fēng)險。農(nóng)行要根據(jù)自身特點，有步驟的實行資產(chǎn)證券化，同時，對于接著產(chǎn)生的一系列問題要做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，制定對策，積極防范資產(chǎn)證券化帶來的額外風(fēng)險。

四、結(jié)語

目前，中國農(nóng)業(yè)銀行加強了在重點領(lǐng)域的信用風(fēng)險管理，但是農(nóng)行還需不斷完善行業(yè)貸款的限制管理，加強客戶關(guān)系管理以及不良貸款處置，推進(jìn)我國銀行體制改革順利進(jìn)行，為完善我國社會主義市場經(jīng)濟體制做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1] 侯金亮.巴塞爾新資本協(xié)議視角下的農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險管理研究[D].西南財經(jīng)大學(xué)博士學(xué)位論文，2007.

[2] 陳穎，甘煜.巴塞爾協(xié)議Ⅲ的內(nèi)容、框架和影響[J].中國金融，2011（01）.

[3] 劉曉勇.商業(yè)銀行風(fēng)險控制機制研究[J].金融研究，2006（07）.

信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀范文第2篇

關(guān)鍵詞:會計準(zhǔn)則;風(fēng)險管理;資本充足率

一、引言

2006年2月,財政部頒布了新企業(yè)會計準(zhǔn)則體系。新會計準(zhǔn)則是財政部為適應(yīng)新形勢下國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境發(fā)展需要而作出的重大會計改革決策,范圍之廣、程度之深是史無前例的。新準(zhǔn)則體系吸收了新的理論成果和實踐經(jīng)驗,體現(xiàn)了我國推進(jìn)經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變的背景,將經(jīng)濟增長方式的理念轉(zhuǎn)變蘊含于會計理念的轉(zhuǎn)變之中。例如:新會計準(zhǔn)則比以往更強調(diào)對企業(yè)財務(wù)狀況的真實反映,而不僅僅簡單關(guān)注企業(yè)損益情況;更強調(diào)企業(yè)盈利模式和資產(chǎn)的營運效率而不僅僅是結(jié)果,更重視資產(chǎn)質(zhì)量,關(guān)注企業(yè)今后的增長潛能;揭示可能存在的風(fēng)險,而不僅僅是對歷史的總結(jié)。新準(zhǔn)則的實施,將會對農(nóng)村信用社經(jīng)營將產(chǎn)生積極而深遠(yuǎn)的影響。本文根據(jù)新會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,其實施對信用社財務(wù)狀況和風(fēng)險管理產(chǎn)生怎樣的影響展開論述。

二、對信用社財務(wù)狀況的影響

(一)實施新準(zhǔn)則對信用社財務(wù)狀況的負(fù)面影響

1、信用社財務(wù)波動性增大

(1)新會計準(zhǔn)則要求信用社采用公允價值計量金融工具,應(yīng)及時確認(rèn)金融工具市場價值的變動,如發(fā)生未預(yù)期的利潤變動,金融資產(chǎn)信用質(zhì)量嚴(yán)重變惡化,權(quán)益價值大幅度調(diào)整,以及投資性房地產(chǎn)的價格變化等情況。

(2)現(xiàn)行會計方法只要求在金融工具的價值實現(xiàn)時才確認(rèn)。

相比之下,新會計準(zhǔn)則的應(yīng)用將增加財務(wù)的波動性,為準(zhǔn)確判斷真實的財務(wù)狀況帶來難度。

2、信用社會計處理的主觀判斷因素增多

新會計準(zhǔn)則基本是原則導(dǎo)向的,而且很多規(guī)定非常復(fù)雜,大量業(yè)務(wù)需要會計人員進(jìn)行專業(yè)判斷,在準(zhǔn)備金計提、公允價值的使用等方面賦予了信用社較大的職業(yè)判斷和自。而且,有些資產(chǎn)并未進(jìn)行真實交易,其收益波動性是人為產(chǎn)生的,這些增加了財務(wù)操縱的可能性。

(二)新準(zhǔn)則實施對信用社財務(wù)狀況的積極影響

1、采用攤余成本和實際利率的計量方法,有利于真實反映信用社的財務(wù)狀況。

新會計準(zhǔn)則使會計系統(tǒng)能夠更全面反映業(yè)務(wù)的風(fēng)險和盈虧。如將交易費用計入貸款的初始確認(rèn)成本,使資產(chǎn)更能體現(xiàn)直接的相關(guān)成本;將包括交易費用在內(nèi)的折溢價在持續(xù)期內(nèi)按照實際利率攤銷,使資產(chǎn)的期末價值更接近實際;按考慮時間價值后的實際利率計算利息收入,收入的確認(rèn)更實在了。

2、導(dǎo)入公允價值計量屬性,使企業(yè)凈資產(chǎn)的帳面價值更能反映其真實價值。

實施新準(zhǔn)則,將給信用社損益確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)帶來根本性的改變,最顯著的是信用社將有的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債公允價值的變化要直接計入損益。公允價值是指在公平交易中,熟悉情況的當(dāng)事人自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或負(fù)債清償?shù)慕痤~。一方面與歷史成本法相比,公允價值隨市場價格的變化而變化, 頻繁變動將導(dǎo)致財務(wù)狀況和盈利能力的波動性上升,另一方面,由于我國相關(guān)市場的發(fā)展不成熟,市場交易不夠活躍,許多金融工具的公允價值無法可靠計量,可能會發(fā)生人為操作結(jié)果的情況。

這種制度安排,有利于進(jìn)一步夯實資產(chǎn)質(zhì)量,充分揭示財務(wù)風(fēng)險,正確衡量經(jīng)營業(yè)績,為實現(xiàn)向社員、債權(quán)人和社會公眾及管理層提供決策有用的會計信息,在關(guān)鍵環(huán)節(jié)和根本實質(zhì)上實現(xiàn)了與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的趨同。

3、貸款利息收入確認(rèn)更實際

按照新會計準(zhǔn)則的規(guī)定,貸款屬于金融資產(chǎn),應(yīng)按照實際利率法以攤余成本計量。新會計準(zhǔn)則與現(xiàn)行的《金融企業(yè)會計準(zhǔn)則》相比較,主要差別為前者是內(nèi)含報酬率,后者是合同利率;前者徹底遵循了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,后者仍在一定程度上應(yīng)用了收入實現(xiàn)制原則,就貸款利息收入的具體核算方式而言,一是對于現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)計貸款,《金融企業(yè)會計準(zhǔn)則》按照貸款本金和合同利率確認(rèn)利息收入,但在新會計準(zhǔn)則下,該筆貸款的攤余成本可能與貸款本金不一致,實際利率與合同利率也可能不一致,確實的利息收入可能會出現(xiàn)差異;二是對于一筆現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下的非應(yīng)計貸款,《金融企業(yè)會計準(zhǔn)則》將不再確認(rèn)利息收入,但在新會計準(zhǔn)則下,該筆貸款的攤余價值可能不為零,但需按照實際利率確認(rèn)利息收入,對于已發(fā)生減值的貸款,利息收入按照減值發(fā)生時的未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)率計算利息收入,目前,信用社貸款手續(xù)費不收取,貸款實際利率與名義利率幾乎相同。因而盡管新會計準(zhǔn)則與現(xiàn)行的《金融企業(yè)會計準(zhǔn)則》存在差異,但對于利息收入方面的影響不大,但從長遠(yuǎn)看,隨著信用社在項目投、融資安排中更多扮演財務(wù)顧問的角色,吸取手續(xù)費率相應(yīng)提高,貸款利息收入將相應(yīng)產(chǎn)生變化。

三、對信用社風(fēng)險管理的影響

(一)對撥備制度的影響

1、撥背計提范圍擴大。新會計準(zhǔn)則將撥背范圍由信貸資產(chǎn)擴大到承擔(dān)風(fēng)險和損失的全部資產(chǎn)。

2、撥背計量方法改變。由根據(jù)資產(chǎn)四、五級分類結(jié)果按比例計提轉(zhuǎn)變?yōu)榻M合計提與按未來現(xiàn)金流個別貼現(xiàn)計提相結(jié)合。例如:對貸款損失準(zhǔn)備的計提,正常關(guān)注類貸款和次級、可疑,損失類貸款中的個人客戶貸款,票據(jù)貼現(xiàn)采用組合計提原則按貸款余額的一定比例計提減值準(zhǔn)備,次級、可疑和損失類貸款中的法人客戶貸款采用凈現(xiàn)金流貼現(xiàn)方法,對現(xiàn)金流折現(xiàn)值低于帳面價值的部分計提減值準(zhǔn)備。

3、貸款減值準(zhǔn)備的計提更要精確化、客觀化。新準(zhǔn)則要求在資產(chǎn)負(fù)債表日對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的帳面價值進(jìn)行檢查,有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的,應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額是金融資產(chǎn)的可回收金額低于金融資產(chǎn)攤除成本的差額,其中,可回收金額通過金融資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量按原實際利率折現(xiàn)確定,并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價值,原實際利率為初始確認(rèn)金融資產(chǎn)時計算確定的實際利率,這與貸款按四\五級分類計提減值準(zhǔn)備的傳統(tǒng)方法明顯不同,減少了人為因素對減值準(zhǔn)備計提額的影響。同時也帶來了不良貸款余額及新增額是否會發(fā)生異動的疑問。因此,實施新準(zhǔn)則將對信用社貸款減值準(zhǔn)備的計提產(chǎn)生根本性的影響。

(二)對資本充足率的影響

1、金融資產(chǎn)與負(fù)債分類、確認(rèn)的改變影響信用社資本水平。

衍生金融工具從表外披露到表內(nèi)核算的影響,一是衍生金融工具交易在合約成交后,要將其確認(rèn)為一項資產(chǎn)或負(fù)債,進(jìn)行表內(nèi)核算,改變了信用社資本計算的范圍,也影響了加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的計算。在《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中,加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)由表內(nèi)業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險和表外業(yè)務(wù)的市場風(fēng)險組成,衍生金融工具作為表外業(yè)務(wù),轉(zhuǎn)換成基礎(chǔ)工具,并按基礎(chǔ)工具特定風(fēng)險和一般市場風(fēng)險的方法計算資本要求。而現(xiàn)在衍生工具作為表內(nèi)核算,就會改變風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu),隨著衍生產(chǎn)品逐步發(fā)展,對資產(chǎn)的影響將會更為明顯。

2、公允價值計量增加資本的波動性。 一是公允價值及時確認(rèn)所致的波動性,公允價值計量要求在交易事項的市場價值變化時,及時將這些價值變動在報表中確認(rèn)。例如,在金融資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重惡化時,公允價值會相應(yīng)減少,若立即確認(rèn)資產(chǎn)的減少,信用社的資產(chǎn)也將隨之減少,但在現(xiàn)行會計制度下,如果信用社提取了足夠的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,那么對信用社資本的影響有限。同樣,在發(fā)生未預(yù)期利率的變動、權(quán)益價格大幅度調(diào)整等情況下,交易事項的市場價值會發(fā)生變化,及時確認(rèn)無疑會增加資本的波動性。所以隨著公允價值的使用,經(jīng)濟條件的變化將更快地反映于會計信息中,就越可能增加信用社資本的波動性。

3、可供出售資產(chǎn)的會計處理對資本的影響。按照新會計準(zhǔn)則的規(guī)定,可供出售資產(chǎn)應(yīng)使用公允價值計量,其后續(xù)計量產(chǎn)生的未實現(xiàn)利得或損失直接計入權(quán)益,增加或減少了核心資本。但是,在可供出售資產(chǎn)中包括通常的歷史成本計量的貸款和應(yīng)收款,相同的資產(chǎn)采用不同的計量屬性并直接影響權(quán)益,導(dǎo)致資本發(fā)生波動.

(三)給信用社風(fēng)險管理和穩(wěn)健經(jīng)營帶來的挑戰(zhàn)

1、對風(fēng)險管理提出更高的要求。新會計準(zhǔn)則要求對衍生金融工具進(jìn)行表內(nèi)確認(rèn)的計量,而這種確認(rèn)和計量要求信用社必須具備完善的風(fēng)險管理政策,金融工具價值技術(shù)。目前,信用社在金融風(fēng)險的確認(rèn)計量和分析技術(shù),是最為薄弱的環(huán)節(jié),甚至處于空白狀態(tài)。提高對衍生金融工具風(fēng)險的識別和管理能力是信用社當(dāng)前面臨的重要任務(wù)。

2、通過回?fù)苜J款損失準(zhǔn)備調(diào)度信用社利潤難度加大。

新會計準(zhǔn)則規(guī)定,金融資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)就不得轉(zhuǎn)回。按照原《金融企業(yè)會計制度》規(guī)定,信用社應(yīng)該對預(yù)計可能產(chǎn)生的貸款損失計提貸款損失準(zhǔn)備金,提取的貸款損失計入當(dāng)期損益,發(fā)生貸款損失沖減已計提的貸款損失準(zhǔn)備;已沖銷的貸款損失,以后又收回的,其核銷的貸款損失準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回。在這種規(guī)定下,信用社通常先大量計提貸款損失準(zhǔn)備,第二年再沖回,以增加第二年報表利潤。新會計準(zhǔn)則關(guān)于金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的規(guī)定杜絕了此類操作的可能性。

3、會計信息披露發(fā)生了顯著變化,有利于提高風(fēng)險管理水平。

新會計準(zhǔn)則增加了財務(wù)報告報表種類,要求根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)分部報告并需要披露分部信息,又要披露對金融工具采用重要會計政策,計量基礎(chǔ)等信息。特別是在風(fēng)險管理的會計信息披露方面,不僅要求披露風(fēng)險管理的目標(biāo)和政策,風(fēng)險控制流程,各類風(fēng)險的分析過程及其估值模型,而且要求披露對金融資產(chǎn)負(fù)債實施風(fēng)險管理的結(jié)果,為披露以上風(fēng)險信息,必然要求信用社具備完善的風(fēng)險管理體系和成熟的風(fēng)險管理技術(shù)。

4、對利率風(fēng)險管理能力提出了更高要求。全面引入公允價值后,信用社會計核算將與復(fù)雜的資本市場和宏觀經(jīng)濟環(huán)境更為緊密地聯(lián)系在一起,市場環(huán)境的變化對信用社的影響將會通過會計信息反映出來,當(dāng)市場利率水平變化時,金融工具的重估價值將隨之產(chǎn)生變化,進(jìn)而導(dǎo)致信用社的財務(wù)狀況和盈利能力的波動。因此公允價值的全面引入要求我們對宏觀經(jīng)濟和市場環(huán)境具有較強的預(yù)見能力,其具體反映為信用社的利率風(fēng)險管理能力,從風(fēng)險的角度看,公允價值的計價屬性的引入,不僅僅是一項會計準(zhǔn)則的變化,而且會給信用社風(fēng)險管理觀念,風(fēng)險控制技術(shù)手段帶來一次巨大的變革。

四、結(jié)論與建議

基于上述分析,結(jié)果表明:新會計準(zhǔn)則的實施將對信用社財務(wù)狀況和風(fēng)險管理的影響是十分深刻的。良好的財務(wù)狀況和風(fēng)險管理水平是信用社防范金融風(fēng)險和保障企業(yè)穩(wěn)健運行的基本條件。但是,在強調(diào)新會計準(zhǔn)則的實施給農(nóng)村信用社帶來積極影響的同時,我們不希望看到新會計準(zhǔn)則不正當(dāng)實施給信用社產(chǎn)生負(fù)面影響。針對目前農(nóng)村信用社實際情況,本文研究表明,新會計準(zhǔn)則的正確合理實施,對農(nóng)村信用社經(jīng)營將產(chǎn)生積極而深遠(yuǎn)的影響。但目前信用社的現(xiàn)狀給新會計準(zhǔn)則實施帶來較大的難度,鑒于實際情況,我們提出如下建議:

(一)更新經(jīng)營理念,轉(zhuǎn)變管理方式

新準(zhǔn)則體系充分體現(xiàn)了科學(xué)發(fā)展觀和強化風(fēng)險管理的導(dǎo)向。金融資產(chǎn)與負(fù)債的重新分類預(yù)示著管理思路的變化。公允價值的引入、金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提,不僅僅是會計問題,更重要的是一個全新的管理問題。因此,隨著新會計準(zhǔn)則的即將實施,必須加快實現(xiàn)經(jīng)營管理理念和業(yè)務(wù)增長方式的轉(zhuǎn)變。

(二)完善內(nèi)部制度,健全風(fēng)險管理體系

新會計準(zhǔn)則實施,需要現(xiàn)有的相關(guān)業(yè)務(wù)制度和操作程序進(jìn)行重大調(diào)整,在新會計準(zhǔn)則實施前,盡快對財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行必要的修改以符合新會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求。同時加快研發(fā)測算金融工具公允價值的計量工具和科學(xué)的內(nèi)部評估模型,提早對現(xiàn)有規(guī)章進(jìn)行修改、補充和完善,建立健全內(nèi)控機制,創(chuàng)新業(yè)務(wù)流程。

(三)加強人員培訓(xùn)

目前,信用社財務(wù)從業(yè)人員對新會計準(zhǔn)則缺乏了解,要深刻理解會計準(zhǔn)則的精神實質(zhì)和熟練掌握會計準(zhǔn)則的具體規(guī)定,必須提早加大培訓(xùn)力度,提高人員素質(zhì)。

參考文獻(xiàn):

[1]葛家澍《新舊企業(yè)會計準(zhǔn)則差異比較與實務(wù)應(yīng)用》 企業(yè)管理出版社2006年5月第一版

[2]王海妹 新會計準(zhǔn)則體系下的銀行應(yīng)對之道 金融會計 2006年6月

信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀范文第3篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險；風(fēng)險管理

近年來，經(jīng)濟全球化使得風(fēng)險管理的問題日益凸現(xiàn)。隨著世界經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融業(yè)在各國經(jīng)濟發(fā)展中所發(fā)揮的作用越來越重要。但由于金融監(jiān)管的放松，金融市場的波動性也在不斷加劇，特別是進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，在世界范圍內(nèi)發(fā)生了三次大的金融危機——歐洲貨幣危機、墨西哥金融危機和亞洲金融危機。這三次大的金融危機給全球經(jīng)濟帶來了巨大的影響和損失，引起了國際金融界對金融風(fēng)險管理的高度重視，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理更成為國際、國內(nèi)金融界關(guān)注的焦點。信用風(fēng)險是商業(yè)銀行主要的風(fēng)險形式。信用風(fēng)險的管理也成為當(dāng)今風(fēng)險管理領(lǐng)域中極具挑戰(zhàn)性的課題。因此，如何防范與降低信用風(fēng)險已是當(dāng)前我國商業(yè)銀行管理的迫切要求。

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險的經(jīng)濟學(xué)解釋

商業(yè)銀行在經(jīng)營中會遇到很多中風(fēng)險，其中信用風(fēng)險是金融市場中最古老的也是最重要的金融風(fēng)險形式之一，它是金融機構(gòu)、投資者和消費者所面臨的重大問題。社會的進(jìn)步和歷史的發(fā)展影響著人們對信用風(fēng)險概念的理解。

傳統(tǒng)觀點認(rèn)為，信用風(fēng)險是指交易對手（受信方）拒絕或無力按時、全額支付所欠債務(wù)時，給授信方（信用提供方）帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務(wù)的公司。授信方總是會更多地考慮信用風(fēng)險問題，比如發(fā)放貸款的銀行，其風(fēng)險是顯而易見的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務(wù)中，常常將信貸風(fēng)險等同于信用風(fēng)險。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展，信用風(fēng)險出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念：

從廣義上說，信用風(fēng)險還包括由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行經(jīng)營實際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離，從而導(dǎo)致銀行造成潛在損失的可能性；

從狹義上說，信用風(fēng)險一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。

信用風(fēng)險可以分為兩種情況：一是借款人或債務(wù)人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性；另一個是指由于債務(wù)人信用等級或信貸資產(chǎn)評級的下調(diào)、信貸利差的擴大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟價值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風(fēng)險；后者則強調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量價值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風(fēng)險。

另外，商業(yè)銀行信用風(fēng)險的主要特征有以下幾點：（1）道德風(fēng)險與信息不對稱是形成信用風(fēng)險的重要因素。（2）非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。（3）風(fēng)險和收益的非對稱性。信用風(fēng)險的收益分布具有典型的非對稱性。（4）信用風(fēng)險的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。

二、國內(nèi)外商業(yè)銀行信用風(fēng)險監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟中信用活動的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，信用風(fēng)險所涉及領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴大，因此，各個國家對商業(yè)銀行信用風(fēng)險的管理都是非常重視的。

（一）國外先進(jìn)商業(yè)銀行對信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

1、風(fēng)險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度，董事會直接負(fù)責(zé)風(fēng)險管理政策的制定。近些年來，一些大銀行由于風(fēng)險管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產(chǎn)倒閉，使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當(dāng)局領(lǐng)略和感受到銀行風(fēng)險的嚴(yán)重后果，深刻地認(rèn)識到現(xiàn)代風(fēng)險管理對于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前，國際上一些大銀行的最高決策層已把風(fēng)險管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計劃，將之作為銀行內(nèi)部管理的一個組成部分，風(fēng)險管理在整個管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。

2、獨立的風(fēng)險管理部門開始出現(xiàn)，風(fēng)險管理趨于日?；椭贫然?。與風(fēng)險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng)，現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理在組織制度上形成了由董事會、風(fēng)險管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨立風(fēng)險管理部門為中心，與各個業(yè)務(wù)部緊密聯(lián)系的風(fēng)險內(nèi)部管理體系。風(fēng)險管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離，改變了風(fēng)險管理決策從屬于以盈利為首要目標(biāo)的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時，以獨立風(fēng)險管理部門為中心的風(fēng)險管理體系的運行是建立在管理日常化和制度化的基礎(chǔ)上的，這就進(jìn)一步加強了商業(yè)銀行在復(fù)雜的風(fēng)險環(huán)境中及時、有效地管理風(fēng)險的能力。

3、更加重視全面風(fēng)險管理。與主要重視信用風(fēng)險的傳統(tǒng)風(fēng)險管理不同，現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理還非常重視市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等更全面的風(fēng)險因素。而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險，還將銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風(fēng)險，提出了聲譽風(fēng)險和人才風(fēng)險的概念。

4、市場風(fēng)險日益突出，市

場風(fēng)險管理技術(shù)得到迅速發(fā)展。二十世紀(jì)70年代以來，市場風(fēng)險成為銀行風(fēng)險環(huán)境中的重要因素。同時，金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營的發(fā)展，使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風(fēng)險為主的模式發(fā)生變化。信用風(fēng)險和市場風(fēng)險兩者，無論是在管理技術(shù)手段上，還是在管理理論上，都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的兩個基本內(nèi)容。

5、風(fēng)險管理技術(shù)趨于計量化和模型化，各種風(fēng)險管理計量模型發(fā)展迅速，銀行風(fēng)險管理的科學(xué)性日益增強。與傳統(tǒng)風(fēng)險管理的特征不同，現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理越來越重視定量分析，大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險，使得風(fēng)險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。

（二）我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀

1、我國商業(yè)銀行尚未形成正確的信用風(fēng)險管理理念。目前我國商業(yè)銀行多數(shù)工作人員對信用風(fēng)險管理的認(rèn)識不夠充分、信用風(fēng)險管理理念比較陳舊。不能適應(yīng)新時期業(yè)務(wù)高速發(fā)展及風(fēng)險環(huán)境復(fù)雜的需要。

2、信用風(fēng)險管理的組織機構(gòu)不健全。在我國商業(yè)銀行中，負(fù)責(zé)信用風(fēng)險管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實際信用風(fēng)險管理的需要。

3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長期化、集中化。我國銀行業(yè)的貸款人多集中在房地產(chǎn)或其它人型資產(chǎn)投資項目上，且數(shù)額巨大。而貸款資金長期化將導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的流動性降低，信貸資金周轉(zhuǎn)速度減慢。一旦累積的信用風(fēng)險暴露出來，勢必會造成嚴(yán)重的信貸損失，對銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展是極為不利的。

4、內(nèi)部評級不完善，風(fēng)險揭示不充分。與先進(jìn)的國際性銀行相比，我國大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部評級無論是在評級方法、評級結(jié)果的檢驗，還是在評級組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等方而都存在著相當(dāng)大的差距，從而極大地限制了內(nèi)部評級在揭示和控制風(fēng)險方而的作用。另外，由于會計信息不完備和真實性有待提高，以及缺乏衡量風(fēng)險的技術(shù)方法，銀行信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方而都遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場的要求。

三、針對我國現(xiàn)狀提出完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險監(jiān)管的建議

第一，提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險度量和管理技術(shù)水平。根據(jù)當(dāng)前我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，要盡快提高我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平。首先，各商業(yè)銀行應(yīng)積極開發(fā)以計算機為平臺的客戶信息系統(tǒng)，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數(shù)據(jù)庫。其次，我國商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)我國的國情，堅持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，積極開發(fā)出適合自身條件的信用風(fēng)險度量模型。

第二，確立完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。完善的內(nèi)部控制體系可以保證商業(yè)銀行的風(fēng)險管理策略得以落實。商業(yè)銀行要建立完善的內(nèi)部控制體系，應(yīng)根據(jù)中國銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》在對各類業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)風(fēng)險進(jìn)行識別的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、程序、方法進(jìn)行整合、梳理和優(yōu)化。首先，通過授權(quán)管理、崗位制衡等手段防止操作風(fēng)險在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的出現(xiàn)。其次，通過標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制管理實現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化，從而嚴(yán)格控制銀行內(nèi)的各項業(yè)務(wù)和管理活動。最后，通過不間斷的調(diào)整和改進(jìn)，不斷提高商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，確保其經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

第三，強化風(fēng)險外部監(jiān)管，完善宏觀外部環(huán)境。強化風(fēng)險外部監(jiān)管是完善風(fēng)險控制體系的必然要求。首先是市場約束的要求，巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束為金融監(jiān)管的三大支柱，強調(diào)銀行應(yīng)及時、準(zhǔn)確地向市場披露銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險管理戰(zhàn)略和措施、風(fēng)險敞口、會計政策以及業(yè)務(wù)、管理和公司治理6個方面的信息；其次，監(jiān)管當(dāng)局必須在強化合規(guī)性監(jiān)管的同時重視安全性監(jiān)管，逐步強化對商業(yè)銀行資本充足率的約束。同時要對銀行風(fēng)險評估體系的合理性、準(zhǔn)確性及信息披露的可信性進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格監(jiān)管紀(jì)律，推動商業(yè)銀行風(fēng)險管理的科學(xué)化，實現(xiàn)從注重合規(guī)性監(jiān)管向注重風(fēng)險性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，健全非現(xiàn)場監(jiān)督體系，并保持監(jiān)督的持續(xù)性。再次，要進(jìn)一步建立健全銀行金融法律法規(guī)體系，形成有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)的金融法制環(huán)境。落實《物權(quán)法》，修訂完善《破產(chǎn)法》和《擔(dān)保法》等，在完善商業(yè)銀行的立法基礎(chǔ)上加大執(zhí)法力度，維護(hù)金融秩序。

第四，規(guī)范社會信用關(guān)系，推動社會信用文化建設(shè)。要建立健全有關(guān)社會信用的法律體系，推進(jìn)信用文化建設(shè)。據(jù)有關(guān)機構(gòu)分析，社會信用指數(shù)每提高一個百分點，可以促進(jìn)gdp增長0.9%，促進(jìn)生產(chǎn)率提高0.7%。

參考文獻(xiàn)

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信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀范文第4篇

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；信用危機；風(fēng)險管理

一、企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀

企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險的產(chǎn)生有內(nèi)部和外部兩方面的原因：從企業(yè)外部看來，主要是因為宏觀信用環(huán)境的缺失，缺乏健全規(guī)范的信用法律法規(guī)體系，且市場經(jīng)濟條件下存在激烈的市場競爭，在買方市場上，企業(yè)為了最大限度的擴大銷售，占有市場份額，在競爭中取得優(yōu)勢，往往傾向于采取賒銷手段，但信用缺失的存在，造成買賣雙方的信用信息不對稱，極易帶來惡意欠款、欺詐現(xiàn)象；從企業(yè)內(nèi)部看來，主要是因為企業(yè)沒有建立起有效的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理機制，未能對應(yīng)收賬款發(fā)生的全過程進(jìn)行有效的信用風(fēng)險管理，導(dǎo)致壞賬居高不下。目前我國企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理普遍存在以下問題：

（一）企業(yè)的經(jīng)營理念存在誤區(qū)、忽視對企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險管理

許多企業(yè)僅僅將應(yīng)收賬款作為擴大市場銷售額、提高銷售業(yè)績的收款方式，沒有建立起相應(yīng)的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理部門，即使建立了也是附屬于其他部門，沒有獨立的權(quán)限，因此缺乏對應(yīng)收賬款審批、發(fā)生、催收等相關(guān)工作的全程關(guān)注，相關(guān)的銷售人員僅將把貨銷售出去作為最終目標(biāo)，根本不會關(guān)注應(yīng)收賬款的回收情況，導(dǎo)致對賒銷政策的盲目使用。

（二）企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理部門的組織機構(gòu)不合理

現(xiàn)在許多在董事會下設(shè)立了應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理部門的企業(yè)，并未使其真正參與到企業(yè)的戰(zhàn)略管理工作中。由于對應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理部門與營銷部門實行分段式管理，沒有與市場營銷部門建立起協(xié)調(diào)一致的工作平臺，割裂了應(yīng)收賬款管理的系統(tǒng)性，同時帶來了各部門間隸屬關(guān)系不明確、權(quán)責(zé)不清等問題，限制了信用風(fēng)險管理部門進(jìn)行風(fēng)險管理的范圍，也不利于調(diào)動各相關(guān)部門積極主動配合其工作。由于信用風(fēng)險管理部門必須通過營銷部門等直接與客戶進(jìn)行接觸的業(yè)務(wù)部門獲得相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，如果部門間權(quán)責(zé)不清，極易導(dǎo)致營銷部門為了該部門的局部利益上報虛假信息，從而造成信息交流和數(shù)據(jù)傳輸過程中的失真和滯后，不利于對賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行全程監(jiān)督和管理。如在對應(yīng)收賬款的催收工作上，多數(shù)公司將該職責(zé)指派給營銷部門，且多數(shù)就是聯(lián)系客戶、辦理該項賒銷業(yè)務(wù)的銷售人員，銷售人員很有可能會為了不得罪客戶，以獲得下次合作機會，擅自給予客戶延期付款的優(yōu)惠條件，導(dǎo)致應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理政策無法落到實處。

（三）對客戶的資信評價及管理不到位

企業(yè)大多在信用風(fēng)險管理部門內(nèi)部專門設(shè)立科室對客戶的資信狀況進(jìn)行統(tǒng)一評價和管理，對于無法獲得信息的客戶，則將其信用委托給外部社會專業(yè)信用中介機構(gòu)。雖然看似對客戶的資信情況進(jìn)行了較為科學(xué)的管理，但是在實際操作中仍存在諸多問題，如許多客戶不愿主動配合其工作，不愿為其提供真實的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，使企業(yè)信用風(fēng)險管理部門難以做出正確的判斷；對許多客戶的了解不全面，獲取信息的渠道單一，僅僅通過相關(guān)人員的一面之詞對其資信狀況做出評價。

（四）缺乏行之有效的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理績效評價制度

要對企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險進(jìn)行有效管理，離不開一套行之有效的績效評價制度，但我國多數(shù)企業(yè)并未將應(yīng)收賬款的實際回收情況與營銷部門的業(yè)績考核直接掛鉤，往往僅將銷售額作為確定相關(guān)人員薪酬的依據(jù)，從而無法保證企業(yè)業(yè)績增長與信用風(fēng)險控制之間的協(xié)調(diào)，不利于企業(yè)最終經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。同時許多企業(yè)將權(quán)力下放給信用風(fēng)險管理部門之后，缺乏對其工作效果的再監(jiān)督，不利于調(diào)動相關(guān)人員積極開展工作、實現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。

二、加強企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理的相關(guān)措施

我國企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理水平較低的現(xiàn)狀必然會給企業(yè)和社會經(jīng)濟發(fā)展帶來諸多弊端，如由于賒銷并未帶來真正的現(xiàn)金流入，但會計上卻要求確認(rèn)收入，因此會虛夸企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營成果，容易誤導(dǎo)企業(yè)管理層和投資者；企業(yè)雖未獲得真正的現(xiàn)金流入，卻付出了商品，如果長期對應(yīng)收賬款回收不利，容易帶來企業(yè)流動資金短缺，大大降低了資金使用效率，不僅會影響到企業(yè)目前的發(fā)展，且不利于企業(yè)未來進(jìn)行規(guī)模擴張和創(chuàng)新活動?？梢姂?yīng)收賬款作為信用銷售的產(chǎn)物，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量都會產(chǎn)生重要影響，因此加強對企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險管理勢在必行，本文從以下幾方面提出了改進(jìn)建議：

（一）建立和完善企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險防范機制

企業(yè)必須改變原有的經(jīng)營理念，樹立應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理意識，認(rèn)識到對應(yīng)收賬款加強管理的必要性，在企業(yè)內(nèi)部建立起信用風(fēng)險管理機制。企業(yè)必須使各部門認(rèn)識到對應(yīng)收賬款的管理不僅僅局限于收賬，更重要的是要實現(xiàn)對其由發(fā)生到收回全過程的管理，企業(yè)必須認(rèn)識到該機制的建立是一項系統(tǒng)工程，不僅僅是某幾個部門的責(zé)任。

（二）建立合理的組織機構(gòu)

一套科學(xué)的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)信用風(fēng)險管理目標(biāo)得以實現(xiàn)的基本保證，我國企業(yè)現(xiàn)階段應(yīng)成立由董事會或總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的獨立的信用風(fēng)險管理部門，在其中單設(shè)科室對企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險管理工作進(jìn)行負(fù)責(zé)。通過將應(yīng)收賬款的管理職能從財務(wù)部門中剝離出來，將其并入信用風(fēng)險管理部門，在保證其獨立性的同時，賦予其相應(yīng)權(quán)限，可以提高其在企業(yè)中的地位、使其獨立行使其職能，可以對應(yīng)收賬款進(jìn)行更好的管理，便于其及時、順利地從相關(guān)部門獲得需要的信息，便于有效協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)形成科學(xué)的信用風(fēng)險制約機制，將信用風(fēng)險管理工作落實到采購、銷售、財務(wù)等各業(yè)務(wù)部門，使其承擔(dān)相應(yīng)的信用風(fēng)險管理責(zé)任，防止個別部門或人員為了實現(xiàn)其自身利益，置企業(yè)整體利益于不顧，盲目進(jìn)行賒銷等現(xiàn)象的發(fā)生，可大大降低企業(yè)風(fēng)險、使企業(yè)的債權(quán)得到更高的保障。

（三）重新設(shè)計應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理工作流程

通過重新設(shè)計信用風(fēng)險管理工作流程，使其自客戶開發(fā)階段便介入對其資信狀況的管理，可以使信用風(fēng)險管理部門全面參與到企業(yè)的經(jīng)營管理活動中，通過健全相應(yīng)的監(jiān)管機制，加強與其他業(yè)務(wù)部門的信息交流與溝通，對應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險進(jìn)行全程管理，可以防止出現(xiàn)企業(yè)的交易僅由業(yè)務(wù)員或經(jīng)理人員憑人際關(guān)系或個人經(jīng)驗進(jìn)行決策及應(yīng)收賬款發(fā)生后無人管理的現(xiàn)狀。具體工作流程可從事前、事中、事后控制三個方面展開：

1.事前控制

對應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險進(jìn)行事前控制主要是通過建立科學(xué)的客戶資信管理制度來降低應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性。在買方市場上，企業(yè)都希望最大限度地增加自己的客戶群，但是在賒銷方式下，企業(yè)還必須要考慮客戶的資信狀況，在此基礎(chǔ)上決定是否與其進(jìn)行交易，因此企業(yè)首先應(yīng)做好客戶的資信管理工作，在交易前指派銷售人員、合同訂立人員以外的獨立第三人對客戶的信用信息進(jìn)行搜集調(diào)查和風(fēng)險評估。管理部門應(yīng)對長期顧客的信用狀況進(jìn)行持續(xù)跟蹤調(diào)查、及時更新其信用狀況資料，通過經(jīng)常性的檢查監(jiān)督，及時了解客戶方的重大經(jīng)濟決策或變動，分析可能對其資信狀況帶來的影響；同時應(yīng)重點關(guān)注新客戶的信用狀況，通過多渠道獲取其信用信息，對擬賒銷客戶的資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營能力、償債能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽等進(jìn)行深入地實地調(diào)查，根據(jù)結(jié)果評定其信用等級，并建立等級檔案。

2.事中控制

企業(yè)對賒銷業(yè)務(wù)必須進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，對信用政策的制定、信用額的確定進(jìn)行嚴(yán)格的制度化管理，在交易中按照客戶的資信等級，謹(jǐn)慎選用結(jié)算方式、確定賒銷規(guī)模，不能為了單純提高銷售量，遷就客戶的不合理要求。企業(yè)通過改進(jìn)銷售業(yè)務(wù)流程、加強銷售過程中的審批授權(quán)制度，可以有效防止“一枝筆”現(xiàn)象的發(fā)生，對賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行多方監(jiān)督，從而有效地將企業(yè)銷售業(yè)務(wù)活動中的各個環(huán)節(jié)有機地結(jié)合起來，跨越職能部門實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風(fēng)險這兩個最基本的目標(biāo)。

3.事后控制

交易后，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注應(yīng)收賬款的回收情況，建立健全應(yīng)收賬款賬齡監(jiān)控制度與應(yīng)收賬款回收管理制度，增強其科學(xué)性和系統(tǒng)性。當(dāng)貨物銷售出去后，信用風(fēng)險管理部門應(yīng)與營銷部門一起加強對客戶進(jìn)行時時監(jiān)督，在日常管理中對大額應(yīng)收賬款和核心客戶進(jìn)行跟蹤調(diào)查，一旦賬款逾期應(yīng)立刻派經(jīng)銷人員分階段進(jìn)行追收，如果發(fā)現(xiàn)客戶的產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營、獲利情況可能發(fā)生重大變化，應(yīng)在加緊催收步伐的同時，要求客戶制定相應(yīng)的還款計劃、提供擔(dān)保，或通過與債務(wù)人協(xié)商債務(wù)重組方案，實行風(fēng)險轉(zhuǎn)移，盡量減少企業(yè)的損失。

（四）完善企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理績效評價制度

企業(yè)應(yīng)將對應(yīng)收賬款管理的成果納入到對銷售、財務(wù)、信用等部門和人員的考核項目中，使部門或個人利益不僅與銷售額掛鉤，還要與應(yīng)收賬款的管理密切聯(lián)系在一起。企業(yè)應(yīng)制定與其自身狀況相符合的應(yīng)收賬款信用管理績效評價制度，經(jīng)常性地對銷售、財務(wù)、信用部門進(jìn)行考核，通過對應(yīng)收賬款實行終身負(fù)責(zé)制，制定合理的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理獎懲條例，并規(guī)定專門人員進(jìn)行定期、不定期考核，可以加強各部門人員加強信用風(fēng)險管理的責(zé)任感；通過對大額應(yīng)收賬款指定專人負(fù)責(zé)，對責(zé)任人制定回收率，并定期考核其收回賬款的情況，落實經(jīng)辦人員的獎懲制度，一旦應(yīng)收賬款出現(xiàn)問題，應(yīng)追究其相應(yīng)責(zé)任。

三、結(jié)束語

防范應(yīng)收賬款信用風(fēng)險、加強對應(yīng)收賬款的管理是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)的保證，也是保證社會經(jīng)濟健康、協(xié)調(diào)發(fā)展的前提條件。在逐步健全社會信用體系、為企業(yè)信用風(fēng)險管理提供良好的宏觀環(huán)境的同時，企業(yè)必須樹立信用風(fēng)險管理意識，從自身實際情況出發(fā)，尋找應(yīng)收賬款管理中的規(guī)律和問題，將應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理的諸要素與企業(yè)戰(zhàn)略管理過程相融合，通過逐步完善應(yīng)收賬款信用管理組織機構(gòu)、應(yīng)收賬款全程控制和績效評價制度，加強信用風(fēng)險防范、逐步提高其應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理水平。

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信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀范文第5篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信用風(fēng)險風(fēng)險管理措施及對策

2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構(gòu)或多或少都受到了嚴(yán)重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了當(dāng)初的預(yù)期。各國都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風(fēng)暴”。在世界經(jīng)濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內(nèi)需等。由此場全球金融風(fēng)暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風(fēng)險——信用風(fēng)險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因為經(jīng)濟運行的風(fēng)險最終都會集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上，一定程度上信用風(fēng)險決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員，信用風(fēng)險對其的影響自然不能被忽視。

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險的內(nèi)涵及其主要形式

所謂“信用風(fēng)險”，是指債務(wù)人或者交易對手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。信用風(fēng)險使人們常說的最為復(fù)雜的風(fēng)險類型。而商業(yè)銀行的信用風(fēng)險是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營活動中由于不確定性風(fēng)險因素的影響，使其實際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風(fēng)險包括兩中形式：一種是違約風(fēng)險，一種是結(jié)算風(fēng)險。違約風(fēng)險是指借款人、證券發(fā)行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性?？梢葬槍€人來說、也可針對企業(yè)來說。結(jié)算風(fēng)險是指交易雙方在結(jié)算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風(fēng)險。常在外匯交易中出現(xiàn)。

二、研究信用風(fēng)險的必要性

美聯(lián)儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現(xiàn)代社會做出了巨大貢獻(xiàn)，一大原因就在于他們愿意承擔(dān)風(fēng)險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔(dān)風(fēng)險而盈利，是因為沒有有效管理風(fēng)險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風(fēng)險能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見，商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風(fēng)險的能力，因為信用風(fēng)險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應(yīng)得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴(yán)重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風(fēng)險管理是銀行的價值所在。

我們都知道，我國的資本市場發(fā)展并不發(fā)達(dá)，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業(yè)常見的一種融資方式。不論國內(nèi)國外，這種現(xiàn)象都不足為奇。同時這也是銀行發(fā)展的一種動力，銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展，也需要業(yè)務(wù)來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達(dá)到70％。有著這些業(yè)務(wù)的往來，風(fēng)險就應(yīng)運而生。信用風(fēng)險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風(fēng)險管理不合格，那么銀行在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時，承擔(dān)了信貸者的投資風(fēng)險、市場風(fēng)險還有宏觀風(fēng)險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的最常見的原因就是信用風(fēng)險?？蛻粢驗榉N種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風(fēng)險是很有必要的。

三、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀和問題分析

我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來在個人或企業(yè)、中介機構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風(fēng)險的現(xiàn)狀。

1．企業(yè)失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過一些審核，符合條件者銀行才能擔(dān)當(dāng)～部分風(fēng)險貸款給企業(yè)，這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當(dāng)一部分企業(yè)的注冊金存在不實現(xiàn)象。企業(yè)主投機取巧通過臨時拼湊資金來當(dāng)做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機，銀行的承擔(dān)的風(fēng)險就將無形中增大；第二，在財務(wù)會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業(yè)會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產(chǎn)，降低本企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業(yè)的運行狀態(tài)；第三，利用各種手段逃菲銀行債務(wù)，造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示，將近70％的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產(chǎn)銷債，表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù)，暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認(rèn)損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理的重要性。

2．中介機構(gòu)失信。有些會計事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗資，作假帳、一些虛假財務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產(chǎn)評估機構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業(yè)銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風(fēng)險提高。

3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現(xiàn)象，上一任領(lǐng)導(dǎo)欠下的銀行債務(wù)，新任負(fù)責(zé)人不承認(rèn)以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業(yè)或個人是否已還銀行貸款，不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進(jìn)展。

4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認(rèn)真執(zhí)行，導(dǎo)致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現(xiàn)象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風(fēng)險，在有的部門以個人的業(yè)績與結(jié)案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業(yè)績自然就會潦草結(jié)案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。

從上述這些現(xiàn)象來看，我國的商業(yè)銀行的信用風(fēng)險在不斷地提高，而信用風(fēng)險又是所有風(fēng)險中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風(fēng)險。從銀行的長久發(fā)展來看，找出信用風(fēng)險問題的所在是很有必要的。

上文中信用風(fēng)險的現(xiàn)狀來看，我國商業(yè)銀行在長期的發(fā)展過程中已經(jīng)遺留下了很多問題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入，商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識到了風(fēng)險管理的重要性，而相關(guān)監(jiān)督機構(gòu)也對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理逐步加強和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風(fēng)險上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。

通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險問題的根源所在。

(1)資本不充足，風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高，資產(chǎn)補充也是有一定限制的，所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險敞口規(guī)模。由于我國現(xiàn)行的評定制度不嚴(yán)明，商業(yè)銀行沒有對企業(yè)評估的內(nèi)部評級的規(guī)章制度，也就無法對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部的評級。這樣商業(yè)銀行只能通過降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來降低風(fēng)險敞口規(guī)模。

(2)風(fēng)險意識不強。我國商業(yè)銀行高級管理層的風(fēng)險意識雖然已經(jīng)初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過程中去，不能形成全行認(rèn)同的風(fēng)險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認(rèn)為風(fēng)險就是控制，對一些風(fēng)險認(rèn)識還只停留在理性認(rèn)識，談不上統(tǒng)籌考慮。

(3)內(nèi)控管理機制不完善，風(fēng)險管理執(zhí)行力度不強。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風(fēng)險的需要，不能滿足銀行監(jiān)督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴(yán)格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風(fēng)險的提高。

(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風(fēng)險控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國個人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立，無形中就保護(hù)了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護(hù)。這也給銀行的利益帶來啦一定的風(fēng)險。因此，要從法律層面上對風(fēng)險進(jìn)行控制。

(5)信用風(fēng)險管理方法落后。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風(fēng)險識別、度量與監(jiān)測方面的管理，與國際上先進(jìn)銀行的大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型等方法上我國商業(yè)銀行也是遜色一籌。

四、化解信用風(fēng)險的對策措施

1培養(yǎng)信用風(fēng)險的管理文化。對于各個企業(yè)文化都是很重要的，商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化在經(jīng)營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風(fēng)險的統(tǒng)一認(rèn)識，那么在處理信用風(fēng)險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風(fēng)險的認(rèn)識，做好風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容，銀行工作人員都樹立起信用風(fēng)險的防范意識，經(jīng)信用風(fēng)險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風(fēng)險管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風(fēng)險管理隊伍。

2．完善貸款風(fēng)險測量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評級體系建設(shè)。針對我國現(xiàn)行的貸款體系風(fēng)險系數(shù)的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認(rèn)為因素。我國應(yīng)該研究出適合中國國情的一些風(fēng)險指標(biāo)，然后對各項指標(biāo)進(jìn)行客觀的分析，運用數(shù)學(xué)模型、金融工程技術(shù)對這些指標(biāo)系數(shù)得出科學(xué)的計算公式，根據(jù)實際情況，對不同的貸款進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。對缺乏專業(yè)評級機構(gòu)，商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評級體系，不管對外對內(nèi)企業(yè)，都要用自身的內(nèi)部評級體系去評定。我國現(xiàn)行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗來完善。

3提高信息披露的質(zhì)量水平，確保數(shù)據(jù)資料的真實性。在信用風(fēng)險現(xiàn)狀中，有的企業(yè)就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風(fēng)險提高。信用評級主要就是根據(jù)企業(yè)公開的信息資料來評定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實信息，銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)?、取精棄粕，提高評級水平。

4借鑒國際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風(fēng)險管理方法理念。雖然在金融風(fēng)暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進(jìn)管理思想是值得我國學(xué)習(xí)和借鑒的。首先，我們要承認(rèn)信用風(fēng)險具有普遍性。一般情況下，風(fēng)險與回報是成正比的，風(fēng)險越大，回報自然也越大，銀行要經(jīng)營日常業(yè)務(wù)就必須要全面認(rèn)識這點，而認(rèn)識風(fēng)險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風(fēng)險，而是通過認(rèn)識風(fēng)險來如何經(jīng)營控制風(fēng)險，通過風(fēng)險管理機制和技術(shù)，將潛在的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)化為未來的收益。其次，學(xué)習(xí)國外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行提高，在審核材料作出準(zhǔn)確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯率。再次，權(quán)責(zé)制。權(quán)責(zé)不分也是造成銀行信用風(fēng)險的一大原因，實現(xiàn)權(quán)責(zé)制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現(xiàn)問題自己是脫不了關(guān)系的，所以在處理業(yè)務(wù)時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權(quán)責(zé)制內(nèi)人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責(zé)任，每個人都會認(rèn)真做好本分工作。降低因認(rèn)為原因造成的信用風(fēng)險。