前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇企業(yè)財務調(diào)研報告范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

企業(yè)財務調(diào)研報告范文第1篇

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對全縣經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和縣場份額，忽視財務管理的核心地位，企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。為此，縣企業(yè)服務局組成調(diào)查組對全縣中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀進行了調(diào)查。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，受多種因素制約，我縣中小企業(yè)在財務管理方面存在一些不容忽視的問題，必須引起高度重視。

一、全縣中小企業(yè)基本情況

我縣企業(yè)發(fā)展迅速，經(jīng)濟總量迅速擴大，整體素質(zhì)明顯提高，已形成了化工、食品加工、特種玻璃及電光源、機械設備制造、紡織、林紙及林板、冶金建材、電力等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。據(jù)統(tǒng)計，2005年底全縣中小企業(yè)完成增加值149.5億元，營業(yè)收入超千萬元的中小企業(yè)達431家，超億元的企業(yè)達51家。截至今年6月底，中小企業(yè)總數(shù)已達8922家，完成增加值68.8億元,占全縣經(jīng)濟總量的34.4%，吸納城鎮(zhèn)下崗失業(yè)人員2.2萬人,成為安置下崗職工的主渠道。

本次調(diào)查采用發(fā)放《河南省中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀調(diào)查問卷》和深入企業(yè)現(xiàn)場調(diào)查兩種方式，共調(diào)查企業(yè)3358家，占全縣企業(yè)總數(shù)的37.6%。

二、中小企業(yè)財務管理中存在的主要問題

近年來，我縣中小企業(yè)雖然發(fā)展較快，但因其生產(chǎn)規(guī)模小、資金和技術構成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟等因素影響，使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著不容忽視的問題，主要表現(xiàn)在：

⒈融資困難，周轉(zhuǎn)資金嚴重不足

資金是企業(yè)生存和發(fā)展不可或缺的資源，但融資難、擔保難仍是制約當前中小企業(yè)發(fā)展最突出的問題。據(jù)統(tǒng)計，今年上半年我縣申請貸款的中小企業(yè)資金缺口高達4.6億元，多數(shù)企業(yè)反映資金嚴重短缺，而融資又異常困難。究其原因，中小企業(yè)自身存在負債過多、融資成本高、風險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來說，商業(yè)銀行普遍推行“信貸終身負責制”，使銀行信貸人員在投放貸款時十分謹慎?；鶎咏鹑跈C構授權、授信制度不適應中小企業(yè)發(fā)展的要求，對中小企業(yè)的信貸業(yè)務逐漸萎縮。中小企業(yè)普遍規(guī)模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞大客戶，導致中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)非常困難。此外，國家的優(yōu)惠政策向中小企業(yè)傾斜少，也是中小企業(yè)融資難的重要原因。

⒉財務控制薄弱，缺乏科學性

當前，我縣中小企業(yè)普遍存在財務控制薄弱的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在：一是對現(xiàn)金管理不嚴，導致資金閑置或不足。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，能嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的企業(yè)只有1276家，僅占被調(diào)查企業(yè)的38%。不少企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，大量現(xiàn)金未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成現(xiàn)金閑置浪費。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應付經(jīng)營急需的資金，使財務陷入困境;二是應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。多數(shù)企業(yè)沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調(diào)查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，流動資金緊張，生產(chǎn)舉步維艱;三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中缺乏深入的縣場調(diào)查，盲目生產(chǎn)，生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒縣場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈，直至停產(chǎn);四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關注現(xiàn)金流，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，無法挽救。

⒊管理模式僵化，管理觀念陳舊

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權和經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，表現(xiàn)出企業(yè)領導者集權現(xiàn)象嚴重?，F(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)管理者思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監(jiān)控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

⒋財務人員素質(zhì)偏低

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我縣中小企業(yè)財務人員素質(zhì)總體偏低，本次共調(diào)查會計人員1707人，近三年接受2次以上培訓的僅占32.6%，具有大專及以上學歷的僅占36.4%，持證(會計證、會計電算化證)上崗會計人員僅占被調(diào)查人數(shù)的37.8%，專職會計只有60.2%。由于財務人員長期不接受培訓，文化層次普遍偏低，理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。

此外，企業(yè)財務管理問題還表現(xiàn)在有些企業(yè)財務檔案管理水平低。在所調(diào)查的企業(yè)中，財務檔案立卷歸檔管理較好的790家，僅占23.5%，多數(shù)企業(yè)財務檔案管理不達標，有的小企業(yè)的財務檔案像堆廢紙一樣存放，財務資料極容易丟失，進而影響相關經(jīng)濟活動的繼續(xù)開展和經(jīng)濟糾紛的順利解決。

三、解決中小企業(yè)財務管理問題的主要措施

隨著改革的深化和縣場經(jīng)濟的完善，縣場競爭更加激烈，中小企業(yè)的財務管理問題將顯得更加突出，財務管理的工作任務將更加艱巨，必須采取得力措施認真加以解決。

⒈加強企業(yè)管理，提高管理水平

一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業(yè)財務部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，把強化財務管理尤其是資金管理貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部的各環(huán)節(jié)、各個職能部門。二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現(xiàn)資金運用和來源的有效結合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)自身特點選擇適當?shù)娜谫Y方式。

⒉加強財會人員隊伍建設，提高全員管理素質(zhì)

根據(jù)《會計法》的有關要求，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，特別要加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識，認真履行好會計監(jiān)督制度的職責。同時注重財會人員知識的更新，要根據(jù)企業(yè)會計核算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到企業(yè)會計管理中。

⒊科學投資決策，降低投資風險

自有資金不足加之籌資困難，決定了中小企業(yè)在投資時必須慎之又慎，把投資風險降到最低。中小企業(yè)投資要以對內(nèi)投資為主，重點應投在以下三個方面：一是對新產(chǎn)品試制投資，不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上縣，使企業(yè)在縣場競爭中始終處于不敗之地;二是對技術設備更新改造投資，使企業(yè)的設備始終處于一種具有競爭力的狀態(tài)，永葆前進的動力;三是對人力資源尤其是在管理型人才和技術型人才的投資，一方面可以采用招聘的方式引進人才，一方面通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓，提高技能和素質(zhì)，不斷更新知識、更新觀念、更新技術，以適應日益激烈的縣場競爭的需要。

⒋關注政策環(huán)境變化，增強企業(yè)核心競爭力

要密切關注政策環(huán)境的變化，主動適應國家宏觀調(diào)控，在新的縣場環(huán)境中求生存、謀發(fā)展，隨時了解縣場變化，密切關注縣場上的現(xiàn)有產(chǎn)品和消費動向，以中小企業(yè)良好的服務、靈活的機制、快捷的應變能力，及時調(diào)整產(chǎn)品結構，改變生產(chǎn)方向，實施技術創(chuàng)新，滿足消費者的需求，鞏固和穩(wěn)定擴張縣場占有率，不斷擴大中小企業(yè)的生存空間。

四、建議

⒈進一步完善有利于中小企業(yè)融資的優(yōu)惠政策。2003年1月1日實施的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》無疑改善了中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，極大地促進了中小企業(yè)的發(fā)展，但配套的法律法規(guī)尚未完善，一些如利率管制等對中小企業(yè)貸款不利的政策仍在實行，應盡快完善有關融資的優(yōu)惠政策。

⒉加快中小企業(yè)信用擔保體系建設步伐。目前中小企業(yè)信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規(guī)范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務。

⒊定期開展法律、法規(guī)和業(yè)務知識的培訓，政府有關部門要根據(jù)各自的職能有針對性地開展企業(yè)經(jīng)營者、會計人員、管理人員的短期培訓，幫助其提高政策、業(yè)務、理論水平。

⒋加大社會監(jiān)督力度。財政、稅務等部門要加強對中小企業(yè)財務的監(jiān)督，促其健全機構，配備合格的會計人員，對不配合的企業(yè)采取處罰措施，對沒條件建賬的企業(yè)，指定由社會中介機構其賬務。同時，社會中介機構要充分發(fā)揮應有的作用，會計師事務所、稅務、工商等部門相互溝通，形成合力，共同維護良好的經(jīng)濟秩序。

企業(yè)財務調(diào)研報告范文第2篇

1.客觀存在性

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中，要與周邊的生產(chǎn)要素資源、市場配置資源、人力資源、財務資源等發(fā)生聯(lián)系，因而，它是存在于企業(yè)的生產(chǎn)活動之中，是客觀而無可避免的，它在企業(yè)的發(fā)展中處于全程狀態(tài)，并與企業(yè)的融資、籌資、生產(chǎn)、經(jīng)營而同時存在。

2.損益特性

企業(yè)在生存和發(fā)展的過程中，往往是風險與利益同行，企業(yè)要想獲得較大的收益，就必然要面臨更大的風險，這是由企業(yè)的利益與風險呈正相關的理論所決定的，因而，企業(yè)對風險的控制程度，直接決定了企業(yè)的收益程度。

3.復雜特性

企業(yè)在市場競爭環(huán)境中，必然產(chǎn)生相關的財務活動，而在財務活動的運行程序中，有來自企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部的不同影響要素，這些影響要素有些是直接可顯示的，有些是“隱性”而無法預知的，這就將企業(yè)的財務活動置于復雜的境地之中。

4.不穩(wěn)定性

企業(yè)的財務活動都會有其自身的分析和預期，但是在企業(yè)的生產(chǎn)管理活動中，這些預期分析會呈現(xiàn)出與實際狀況相偏差的局面，同時偏差的時間、類型、影響大小等都是不可確定的不穩(wěn)定狀態(tài)。

二、企業(yè)財務活動風險成因剖析

1.企業(yè)財務的資本結構不合理

由財務的資產(chǎn)負債表可以看出，流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、自有資本都有其籌措的渠道，正常的財務資產(chǎn)結構是企業(yè)合理運作的前提和基礎，然而，企業(yè)中的資本結構大多處于不合理的狀態(tài)，其負債資產(chǎn)占據(jù)了較大的比重，這種歸屬于資不抵債的財務狀態(tài)則會導致財務風險。

2.企業(yè)財務影響要素紛繁多變

企業(yè)的財務活動要面臨各種不同的環(huán)境，其影響要素來自于不同的層面，有外部的影響要素，也有內(nèi)部的影響要素，并主要表現(xiàn)為：市場環(huán)境影響、法律環(huán)境影響、經(jīng)濟環(huán)境影響、資源環(huán)境影響等，這些復雜要素的變化給財務活動帶來了不確定性和變化特性。

三、企業(yè)財務活動風險預警及防范舉措

1.要建構科學的財務決策機制

企業(yè)的資金流動要用科學的財務決策機制加以掌控，為了保證企業(yè)發(fā)展的投資正確性，降低財務風險，要以科學合理的財務決策程序和機制為核心，避免外來因素的干擾，用科學的決策機構做出財務準確的判斷，同時，決策機制還要對市場變化動態(tài)加以及時的信息反饋，在分析和評判的前提下，對企業(yè)的財務風險提出預警和防范。

2.要建立企業(yè)財務風險預警機制

企業(yè)活動的目標是盈利，然而，盈利的前提是企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金開支用度。為了讓企業(yè)財務狀況穩(wěn)定，保證盈利，需要分析企業(yè)自身的償債能力、運營能力等各項財務相關指標，要對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行動態(tài)控制，保持應收、應付賬款的穩(wěn)定，這樣才能通過相關的財務指標監(jiān)測，完成對財務風險的管控。

3.建構企業(yè)的內(nèi)部控制制度

企業(yè)在市場上的經(jīng)營管理活動，是由不同的職能部門加以實現(xiàn)的，絕非單純的財務部門獨立化運作，因而，企業(yè)為了保持其機構穩(wěn)定并且有效銜接，需要架構一個與企業(yè)活動密切相關的內(nèi)部控制制度，對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進行充分的調(diào)研，然后再以調(diào)研報告作為內(nèi)部控制制度建構的依據(jù)，系統(tǒng)地完善和優(yōu)化內(nèi)部機制和組織架構，實現(xiàn)各組織部門協(xié)同之下的財務風險防范。

4.企業(yè)經(jīng)營向多元化、投資分散化發(fā)展

企業(yè)在市場活動中，要籌集資金進行擴大再生產(chǎn)，這就需要企業(yè)決策者進行不同項目的利益權衡，分析投資風險與盈利比重之間的關系，盡可能地向多元化項目發(fā)展，將財務資金進行分散化，從而保證用最小的投資獲取最大的收益，實現(xiàn)優(yōu)勢互補、補償配合的機制。

5.完善財務風險長期預警系統(tǒng)

企業(yè)財務調(diào)研報告范文第3篇

一、目前企業(yè)財務管理存在的問題

1.財務預算體系不完善

完善的預算體系有利于企業(yè)成本降低，從而維持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。目前，企業(yè)在發(fā)展過程中存在明顯的預算體系缺失的現(xiàn)象，管理人員不能履行相關責任，預算成果不佳，企業(yè)成本浪費依然嚴重。企業(yè)財務管理過程中，雖實施了年度預算制，但企業(yè)管理者往往只重視生產(chǎn)，而忽視了企業(yè)成本控制，無法發(fā)揮預算控制的積極作用。其主要原因在于企業(yè)管理人員的成本控制意識不強。

2.企業(yè)潛在財務風險大

企業(yè)經(jīng)過多年發(fā)展，質(zhì)量控制體系趨于完善，但在成本控制上，由于管理人員缺乏資金控制意識，施工過程中的材料購進和使用成本浪費嚴重。另外，工程中標后，企業(yè)需墊付大量的資金，投資風險較大。為了維持企業(yè)運營，企業(yè)通過民間借貸等多種方式補充成本。尤其是對于中小企業(yè)來說，其運營和管理過程存在問題，因此無法得到銀行的資金支持，導致企業(yè)財務風險巨大，財務危機頻頻出現(xiàn)。最后，建筑施工工期長，資金很難及時收回，一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題將造成企業(yè)資金流失，影響企業(yè)運營。

3.財務人員綜合素質(zhì)不高

企業(yè)財務人員的綜合素質(zhì)對成本的控制具有重要作用。但就目前看，企業(yè)對于技術部門和業(yè)務部門的重視程度明顯高于財務管理部門。造成財務管理人員的綜合素質(zhì)偏低，其主要表現(xiàn)為財務管理不到位，會計核算能力不強，大量的壞賬無法及時處理。企業(yè)缺乏必要的財務內(nèi)部控制制度，財務人員的責任心不強，對財務管理的重要性認識不深，因此導致其核算效率低下。

二、提升企業(yè)財務管理水平的措施

1.健全預算管理體系

作為企業(yè)經(jīng)營管理活動的依據(jù)，財務預算反應的是企業(yè)成本控制、業(yè)務經(jīng)營狀況以及業(yè)績考核標準。財務預算是企業(yè)財務人員的重要任務，要求其首先確定預算門類，尤其是對新建項目，財務人員應對投資可行性、投資效益以及資金需求，分類等進行合理預算。設置正確的目標利潤，通過銷售成本、材料購進成本控制實現(xiàn)目標利潤。制定科學的預算制度，根據(jù)企業(yè)施工數(shù)據(jù)對其所需費用。利潤等進行分類，并控制預算。選擇能夠為企業(yè)帶來更多效益的項目，對虧損嚴重的項目要及時撤出或者實施有效管理。生產(chǎn)部門主要負責材料的購進、使用成本進行控制。而經(jīng)營部分主要負責管理費用與資金成本的有效控制。對于合理的預算要嚴格執(zhí)行，制定經(jīng)營利潤目標，要求企業(yè)人員具有資金管理意識，并建立以財務人員為核心的統(tǒng)一管理模式。實施收入、支出目標的分解處理，即合理控制費用支出，賦予財務管理人員管理責任和權利，對于不在財務預算管理范圍的資金支出給予拒絕。重視企業(yè)的預算管理審批制度的落實、采取集中管理制度，嚴格執(zhí)行經(jīng)費審批程序，按授權標準嚴格進行審批支出。實現(xiàn)財務人員預算分析作用的最大化，時刻關注影響企業(yè)預算的主要因素，將成本控制與其薪資相結合，針對企業(yè)現(xiàn)狀對成本管理措施進行適當調(diào)整。

2.采取多元化的財務風險控制手段

首先，企業(yè)應對運營成本進行合理預算。盡量減少民間借貸等負債模式，降低運營風險。財務人員應對企業(yè)的借貸利息與利潤之間進行權衡，防止企業(yè)陷入經(jīng)濟危機中。維持合理的資本結構，盡量降低負債比率，以獲得經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

其次，實施財務指標的實時監(jiān)控手段，反應企業(yè)的償債能力。其中包括：資產(chǎn)負債率、速動比率、流動比率以及利息保障倍數(shù)等指標。以此來幫助企業(yè)財務人員和管理人員了解企業(yè)的運營現(xiàn)狀，提供真實的企業(yè)債務償還能力，一方面為企業(yè)決策者提供依據(jù)，一方面獲得銀行等貸款機構的認可，降低企業(yè)運營風險。財務人才還應對現(xiàn)有資金進行分類，區(qū)分并合理規(guī)劃長期資金。短期資金以及借入資金等。

最后，財務人員應對企業(yè)現(xiàn)有資金實施嚴格的管理制度，賦予財務管理人員管理權限，做好支出資金記錄，防止資金挪用行為。企業(yè)應在根據(jù)項目施工需求，制定合理的資金預算計劃，對日常支出資金也要進行統(tǒng)一管理。財務人員要具有全局觀念，對企業(yè)費用表進行合理預算，并且對資金支出進行判斷，確保施工全過程的資金充足。

3.提高財務人員素質(zhì)

財務人員的素質(zhì)高低決定了其工作效率。專業(yè)的財務人員不但可以合理控制企業(yè)成本，還能夠為管理人員提出有效的建議，從而豐富管理者的財務知識。為此，企業(yè)組織財務人員進行專業(yè)技能和道德培訓，確保財務人員始終掌握最先進的財務管理知識和管理方法，提高管理效率，實現(xiàn)財務管理的精細化，提高其準確度。為激發(fā)會計核算人員的積極性，企業(yè)應對為企業(yè)做出突出貢獻的人適當?shù)男劫Y獎勵，為企業(yè)挽留人才也是降低其運營成本的重要策略?；诮ㄖ┕さ膹碗s性，財務人員還應及時與技術人員進行溝通，最好能夠進入施工現(xiàn)場進行必要的了解，對技術人員和管理人員的財務支出做出判斷，避免不合理的資金支出。為企業(yè)提供完善的財務調(diào)研報告。

此外，財務人員必須具有遠見，對企業(yè)未來發(fā)展趨勢進行判斷，從而及時調(diào)整公司的財務政策，降低資源浪費。企業(yè)在財務人員招聘上，不但要重視財務技術的高低，還要了解財務人員的工作經(jīng)歷，以確保其素質(zhì)符合企業(yè)需求。對剛入職的財務管理人員要進行適當?shù)膷徢芭嘤?，使其快速適應企業(yè)工作。

企業(yè)財務調(diào)研報告范文第4篇

摘 要 財務管理是企業(yè)單位管理體系中的重要基礎，績效管理是財務管理的重要組成部分，績效管理的效果直接影響著財務管理的效率，甚至影響著企業(yè)的管理和發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，各大中小型企業(yè)如雨后春筍般拔地而起，隨著經(jīng)濟發(fā)展的同時，很多企業(yè)內(nèi)部的財務管理也逐漸暴露出一些問題，一些企業(yè)沒有引起對財務管理中的績效管理的重視，在財務管理中沒有進行業(yè)績考核和激勵，這在很大程度上降低了員工的工作積極性，這種管理模式不適應新形式下的經(jīng)濟發(fā)展。

關鍵詞 財務管理 企業(yè)發(fā)展 績效管理

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)面臨著巨大的競爭和挑戰(zhàn)。要在這激烈的市場經(jīng)濟競爭中立于不敗之地，就必須要加強企業(yè)內(nèi)部的管理。首先要改變財務管理理念，提高對績效管理的認識，引起對績效管理在財務預算管理的重視，發(fā)揮績效管理在財務管理中的作用和價值，以此實現(xiàn)財務管理為企業(yè)單位的戰(zhàn)略目標。

一、績效管理

績效管理是企業(yè)實施內(nèi)部管理中對員工的一種激勵方式，一般采一套規(guī)范的制度對員工在工作中的表現(xiàn)進行考核，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的員工予以物質(zhì)上或精神上進行獎勵。以此來對員工進行監(jiān)督管理和提高員工的工作積極性?？冃Ч芾硎且环N企業(yè)的內(nèi)控管理手段，它除了對員工實施獎懲，也是建立的一種與員工溝通的平臺，對于員工來說，也是為自己提供的一個發(fā)展和提高自己經(jīng)濟收入的平臺。員工是企業(yè)最寶貴的財富，只有充分的調(diào)動起員工的積極性，才能讓員工切實的為企業(yè)服務，也才能發(fā)揮員工的潛能。因此，績效管理不論是對企業(yè)的財務管理還是企業(yè)的全面內(nèi)控管理都有著至關重要的作用。

二、財務管理

企業(yè)財務管理是對企業(yè)的收入支出和各經(jīng)濟活動的管理，在企業(yè)管理中有著不可替代的作用，它直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益和發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：

1.企業(yè)財務管理工作嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的財務管理主要是對于企業(yè)的收入支出進行管理和控制。涉及到了企業(yè)的各項經(jīng)濟活動與企業(yè)的經(jīng)營目標，企業(yè)內(nèi)部各部門在利用資金的過程中都需要財務部門的協(xié)作。財務部門對各部門的經(jīng)濟活動作出合理的預算和控制，有效的為企業(yè)節(jié)約了成本，因此企業(yè)財務管理工作已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營管理工作的重點內(nèi)容。

2.企業(yè)的財務管理工作影響著企業(yè)的發(fā)展決策。通過各類財務管理數(shù)據(jù)可以有效的反映企業(yè)的實際發(fā)展經(jīng)營情況，因此可以借助于對企業(yè)內(nèi)部財務數(shù)據(jù)的分析，準確的掌握企業(yè)的狀態(tài)，并對進一步的發(fā)展經(jīng)營做出相應的指導。促進企業(yè)發(fā)展經(jīng)營水平的提高。

三、財務管理對績效管理的重要性

1.績效指標的制定需要財務部門的參與?？冃Ч芾淼膱?zhí)行首先需要一個績效考核指標，這個指標是需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況和經(jīng)營狀況來決定，大多數(shù)的績效考核指標是依據(jù)數(shù)據(jù)作為衡量標準，包括企業(yè)的產(chǎn)值、利潤、稅收、經(jīng)營效益等等，而作為企業(yè)獨掌專業(yè)管理經(jīng)濟的財務部門，對這些數(shù)據(jù)的規(guī)劃制定有著得天獨厚的優(yōu)勢。財務部門對企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展狀況、經(jīng)濟效益、成本、預算等方面都有著非常準確的掌握，對企業(yè)的各項歷史財務資料也相對齊全，這些資料都是企業(yè)制定部門或個人績效時的參考依據(jù)。同時，績效管理目標也間接的影響著企業(yè)的利潤，而作為企業(yè)利潤計算者的財務部門，對利潤的計算及各方面因素的影響都能夠比較全面的掌握。所以說，企業(yè)的績效管理需要財務部門的參與，這樣才能制定出符合企業(yè)實際情況的績效考核指標。

2.企業(yè)財務預算是績效目標分解的基礎。企業(yè)財務預算的主要目的是為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，獲得預期利潤，從而進行的一系列對企業(yè)在未來的一定時期內(nèi)為實現(xiàn)利潤目標所需的各項資源的規(guī)劃活動，比如說應達到的銷售量、價格、材料消耗、成本（材料、工資、各種費用）、資金等，然后要將這個目標進行分解，具體劃分到每個部門、環(huán)節(jié)上，為它們制定應實現(xiàn)的目標，也就是將企業(yè)利潤目標所應達到的條件逐個分解到各個時期、各個部門、各個人身上，通過這種方式來提高企業(yè)利潤目標實現(xiàn)的有效性，績效管理同預算管理一樣，都是按照相應的指標一級一級的分解，并根據(jù)各人和部門承擔的任務制定不同的績效標準。從而實現(xiàn)“千斤重擔從人挑，人人身上有指標”。當然，企業(yè)預算管理所分解出來的指標并不能完全替代企業(yè)績效管理所需的指標，因為預算管理分解出來的指標都是可以用貨幣計量的，而績效指標還包括了員工平日的表現(xiàn)，如遲到、早退、曠工、加班等等?？冃Ч芾砼c財務管理都須根據(jù)企業(yè)目標來分解指標，績效管理中很多工作都是與企業(yè)預算管理相重疊的，特別是在以價值為基礎的所有計量指標都是相同的，這兩項工作完全可以結合起來，也只有結合起來才能使企業(yè)的所有管理工作都統(tǒng)一到企業(yè)目標上來。

四、結束語

績效管理在企業(yè)的財務管理中有著至關重要的作用，如果將企業(yè)經(jīng)營管理比喻為建設一項建筑工程，除了需要鋼筋水泥外，還需要施工方案及圖紙，財務管理和績效管理就相當于其中的兩張圖紙，同等重要。在企業(yè)的管理中，財務部門應積極參與到企業(yè)績效管理之中，要充分的利用自身對企業(yè)經(jīng)濟狀況熟練掌握和核算的優(yōu)勢，配合企業(yè)績效管理部門工作，參與到其中，以發(fā)揮財務在企業(yè)管理中的最大效用。

參考文獻：

[1]無.強化機制建設支持業(yè)務轉(zhuǎn)型引領價值創(chuàng)造――貴州分行績效管理體系建設調(diào)研報告.貴州城鄉(xiāng)金融.2013（1）：19-23.

[2]顧海華，周田惠.淺析高校企業(yè)財務管理中的風險控制.青島科技大學學報（社會科學版）.2006.01：66-68.

企業(yè)財務調(diào)研報告范文第5篇

新投資項目由于處于項目的初始階段,科研人員只注重技術層面上的風險,專業(yè)方面的局限使他們無法從整體上看到財務風險的存在。而財務風險又是客觀存在的,要徹底消除風險及其影響是不可能的,為防范新項目的財務風險,就要求我們財務人員介入項目的管理,結合財務方面的專業(yè)知識將風險量化并告之項目管理者,對風險進行預警,將損失降至最低,為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。

評估項目風險的關鍵在于如何確定預警指標及預警指標的臨界值,以判斷項目的風險是否存在,在對新項目進行日常財務風險管理中,應定期或動態(tài)地將預警指標與臨界值進行比較,若預警指標臨近或突破臨界值,則根據(jù)具體情況發(fā)出警報。使核心的決策人員能夠隨時獲取有關風險的信息資料。

對新項目進行財務方面的風險評估,首先從調(diào)研階段開始,項目的調(diào)研階段主要是由新項目科研人員,從各個渠道收集有關該項目的信息,如設備購置價值、原材料價格、單位用量、損耗率、人工、工時、以及市場同類產(chǎn)品的價格、外部的年需求量和該項目目標利潤率等等基礎信息,并據(jù)此出具調(diào)研報告。

其次,財務人員根據(jù)新項目科研人員在調(diào)研階段出具的調(diào)研報告,根據(jù)其中的基礎數(shù)據(jù)信息結合財務的分析方法提供財務可行性分析報告,主要包括對項目各風險值的說明,如根據(jù)設計成本信息(包括預計的固定成本、變動成本)以及目標銷售價格計算出盈虧平衡點(BEP),從而給出外部對該產(chǎn)品的需求所應該達到的最小值;通過對該項目的投資總額和未來幾年內(nèi)現(xiàn)金凈流量的測算計算出投資回收期,同時與新產(chǎn)品生命周期的對比可以讓管理者知道投資回報期是否在產(chǎn)品的生命周期范圍之內(nèi);通過估計當某一不確定變量(如銷售量、銷售價格、材料價格、人工成本、材料成本、固定性成本等)發(fā)生一定程度變化的時候,項目的投資決策指標(凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)、內(nèi)部收益率、利潤值等)將相應發(fā)生多大程度的變化,以此來預測新項目風險的大小,以及分析投資決策指標,明確項目的抗風險能力,從而成為項目風險評估的重要指標。

一、盈虧平衡點分析

盈虧平衡點又稱零利潤點、保本點、盈虧臨界點、損益分歧點、收益轉(zhuǎn)折點。它是指企業(yè)經(jīng)營處于不盈不虧狀態(tài)所須達到的業(yè)務量(產(chǎn)量或銷售量),即銷售收入等于總成本,是投資或經(jīng)營中的一個很重要的數(shù)量界限。近年來,盈虧平衡分析在企業(yè)投資和經(jīng)營決策中得到了廣泛的應用。盈虧平衡點可以用銷售量來表示,即盈虧平衡點的銷售量;也可以用銷售額來表示,即盈虧平衡點的銷售額。如果預期銷售額與盈虧平衡點接近的話,則說明項目沒有利潤。盈虧平衡點越低,表明項目適應市場變化的能力越大,抗風險能力越強。

按實物單位計算:盈虧平衡點=固定成本÷(單位產(chǎn)品銷售收入-單位產(chǎn)品變動成本)

按金額計算:盈虧平衡點=固定成本÷(1-變動成本/銷售收入)=固定成本÷貢獻毛益率

盈虧平衡點可以通過研究產(chǎn)品的單位售價(P)、單位可變成本(V)以及總固定成本(F)來計算?？勺兂杀臼桥c產(chǎn)量水平成比例變化的要素,通常包括直接材料、直接人工以及利用成本。固定成本是不隨數(shù)量變化的費用。通常包括折舊費、租金、保險費、管理人員工資以及辦公費等。盈虧平衡點的計算公式為:BEP=F÷(P-V)。

根據(jù)設計成本信息(包括預計的固定成本、變動成本)以及目標銷售價格計算出盈虧平衡點(BEP),從而給出外部對該產(chǎn)品的需求所應該達到的最小值,并提供給我們的管理決策人員,比較根據(jù)目前市場信息所預測出的銷售量,是否達到了該最小值,如果沒有達到就看其改善及增加銷量的可能,以從銷售方面確定產(chǎn)品的風險。

二、投資決策評價分析

投資決策評價指標是指用于衡量和比較投資項目可行性,以便據(jù)以進行方案決策的定量標準和尺度。從財務評價的角度,投資決策評價指標可分為靜態(tài)評價指標和動態(tài)評價指標。按在計算過程中不考慮資金時間價值因素的指標稱靜態(tài)指標,包括靜態(tài)投資回收期、投資收益率;在計算過程中充分考慮和利用資金時間價值的指標稱動態(tài)指標,包括凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)、內(nèi)部收益率。

(一)靜態(tài)評價指標

1.投資回收期是指以投資項目經(jīng)營現(xiàn)金流量抵償原始投資所需要的全部時間。投資回收期可以自項目建設開始年算起,也可以自項目投產(chǎn)年開始算起,但應予注明。

投資回收期可根據(jù)現(xiàn)金流量表計算,其具體計算又分以下兩種情況:

項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益(即凈現(xiàn)金流量)均相同,則靜態(tài)投資回收期的計算公式如下:不包括建設期的回收期PP/=原始投資合計÷投資后前若干年每年相等的凈現(xiàn)金流量;包括建設期的回收期PP=不包括建設期的回收期PP/+建設期。

2.投資收益率,又稱投資報酬率(ROI)是指達產(chǎn)期正常年份的息稅前利潤或運營期年均息稅前利潤占項目總投資的百分比。是作為評價項目投資價值的參數(shù)的一種方法,計算時使用會計報表上的數(shù)據(jù)。

投資收益率(ROI)=年息稅前利潤或年均息稅前利潤÷項目總投資

將計算出的投資收益率(ROI)與所確定的基準投資收益率進行比較,其指標大于或等于基準指標,則投資項目具有財務可行性。投資收益率考慮了項目有效期內(nèi)的全部現(xiàn)金流量。

(二)動態(tài)評價指標

1.凈現(xiàn)值(NPV)是反映投資方案在計算期內(nèi)獲利能力的動態(tài)評價指標。投資方案的凈現(xiàn)值是指用一個預定的基準收益率(或設定的折現(xiàn)率)ic,分別把整個計算期間內(nèi)各年所發(fā)生的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到投資方案開始實施時的現(xiàn)值之和。

凈現(xiàn)值(NPV)=∑NCFt(1+K)-t+∑Ct(1+K)-t

凈現(xiàn)值(NPV)是評價項目盈利能力的絕對指標。當NPV>0時,說明該投資項目在滿足基準收益率要求的盈利之外,還能得到超額收益,具有財務可行性;當NPV=0時,說明該該投資項目基本能滿足基準收益率要求的盈利水平,方案勉強可行;當NPV﹤0時,說明該該投資項目不能滿足基準收益率要求的盈利水平,方案不可行;凈現(xiàn)值(NPV)指標考慮了資金的時間價值,并全面考慮了項目在整個計算期內(nèi)

的經(jīng)濟狀況;經(jīng)濟意義明確直觀,能夠直接以貨幣額表示項目的盈利水平,其取舍標準也較好地體現(xiàn)了企業(yè)財務管理的基本目標。 基準收益率ic也稱基準折現(xiàn)率,是投資者以動態(tài)的觀點所確定的、可接受的投資項目最低標準的收益水平?；鶞适找媛实拇_定一般以行業(yè)的平均收益率為基礎,同時綜合考慮資金成本、投資風險、通貨膨脹以及資金限制等影響因素。

2.凈現(xiàn)值率(NPVR)是指投資項目的凈現(xiàn)值占原始投資現(xiàn)值總和的比率。

凈現(xiàn)值率(NPVR)=項目的凈現(xiàn)值(NPV)÷原始投資的現(xiàn)值合計

只有凈現(xiàn)值率指標大于或等于基準率,則投資項目具有財務可行性。

3. 獲利指數(shù) (PI),是指投產(chǎn)后按基準收益率或設定折現(xiàn)率折算的各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計與原始投資的現(xiàn)值合計之比。

獲利指數(shù)(Pl) =投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計÷原始投資的現(xiàn)值合計= 1+凈現(xiàn)值率

只有獲利指數(shù)指標大于或等于1的投資項目才具有財務可行性。它(下轉(zhuǎn)281頁)(上接279頁)是一個相對指標,反映投資的效率,即獲利能力。

4.內(nèi)部收益率(IRR),就是資金流入現(xiàn)值總額與資金流出現(xiàn)值總額相等、凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。

內(nèi)部收益率,是一項投資可望達到的報酬率,是能使投資項目凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。就是在考慮了時間價值的情況下,使一項投資在未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值,剛好等于投資成本時的收益率,而不是你所想的“不論高低凈現(xiàn)值都是零,所以高低都無所謂”,這是一個本末倒置的想法了。因為計算內(nèi)部收益率的前提本來就是使凈現(xiàn)值等于零。

內(nèi)部收益率越高,說明你投入的成本相對地少,但獲得的收益卻相對地多。IRR大于項目所要求的最低投資報酬率或資本成本,方案可行;內(nèi)部收益率法能夠把項目壽命期內(nèi)的收益與其投資總額聯(lián)系起來,指出這個項目的收益率,便于將它同行業(yè)基準投資收益率對比,確定這個項目是否值得投資建設。