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風險管理的最基本要求范文第1篇

關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管；風險管理；合規(guī)文化

中圖分類號：F832.33

文獻標識碼：B

文章編號：1007―4392(2007)09―0050―02

一、合規(guī)風險及合規(guī)文化的概念

通俗的理解合規(guī)即符合規(guī)范，包括兩個方面：一是從銀行本體上講，其核心價值理念及經(jīng)營管理的一切制度、標準和程序必須符合控制經(jīng)營風險和外部監(jiān)管的要求；二是從形式上講，是銀行核心價值理念及內(nèi)部各項規(guī)章制度與外部監(jiān)管要求相契合、相一致的動態(tài)過程。

巴塞爾銀行業(yè)監(jiān)管委員會發(fā)表的《合規(guī)和銀行的合規(guī)職能》手冊將合規(guī)風險定義為“銀行由于未能遵守適用于銀行業(yè)務(wù)活動的法律、法規(guī)、條例、相關(guān)自律組織標準、行為規(guī)范而導(dǎo)致的法律和監(jiān)管制裁、重大財務(wù)損失或聲譽損失的風險”。

合規(guī)文化是合規(guī)管理的最高境界，合規(guī)文化的核心是法制監(jiān)管的文化，即銀行依法經(jīng)營，政府依法監(jiān)管。培育良好的合規(guī)文化，就是要建立一個良好的法制監(jiān)管環(huán)境和普遍的合規(guī)意識，這既是政府和銀監(jiān)部門的職責，也是銀行同業(yè)以及廣大客戶共同努力的方向和結(jié)果。

二、加強合規(guī)風險管理和培育合規(guī)文化是銀行業(yè)發(fā)展的必然要求

(一)合規(guī)管理作為一項核心的風險管理活動，是當前銀行業(yè)有效控制各類風險的重要手段

2006年12月11日，中國銀行業(yè)已全面對外開放，而天津濱海新區(qū)作為全國綜合配套改革試驗區(qū)，鼓勵在金融改革和創(chuàng)新方面先行先試。在挑戰(zhàn)和機遇面前，全面加強合規(guī)風險管理與合規(guī)文化建設(shè)，提高經(jīng)營管理的有效性，既是行業(yè)監(jiān)管部門監(jiān)管的需要，也是銀行業(yè)努力追求的目標。

(二)強化合規(guī)風險管理是商業(yè)銀行股份制改革順利推進的基礎(chǔ)保障

商業(yè)銀行股份制改革的核心就是完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立健全自我約束、自我控制的經(jīng)營管理機制。完善公司治理、加強內(nèi)部控制和合規(guī)管理建設(shè)是有機統(tǒng)一的整體，同時只有真正落實銀監(jiān)會關(guān)于《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》的各項要求，建立健全完善的合規(guī)風險管理體系，切實消除內(nèi)部控制中的各種隱患，有效杜絕各類違規(guī)問題發(fā)生，才能贏得政府、投資者和社會各界對農(nóng)行股份制改革發(fā)展的信心，促進股改順利實現(xiàn)。同時，合規(guī)文化是企業(yè)文化的重要組成部分，它決定著企業(yè)、團隊和員工的具體行為，營造良好的合規(guī)文化環(huán)境，強化全員合規(guī)意識，將使合規(guī)成為一種競爭優(yōu)勢。

(三)合規(guī)風險管理是注重發(fā)展質(zhì)量、保證安全經(jīng)營的最基本要求，也是提升內(nèi)控能力的有效保證

只有各項業(yè)務(wù)發(fā)展的每個環(huán)節(jié)都能做到合規(guī)，真正做到人人、事事、時時合規(guī)，發(fā)展的質(zhì)量才能得到保證，發(fā)展才沒有后顧之憂。近年來銀行業(yè)發(fā)生的案件說明，外部欺詐和內(nèi)部違規(guī)相互交織，導(dǎo)致不少銀行形成風險和損失。而外部欺詐只要遇上內(nèi)部違規(guī)，一般都會成功。通過合規(guī)決策、合規(guī)管理、合規(guī)操作來識別、預(yù)警和控制風險，使經(jīng)營管理的安全和效益得到保障；通過培育良好的合規(guī)文化，使銀行的各項制度和機制真正落實。銀行才能實現(xiàn)又好又快發(fā)展。

三、加強合規(guī)風險管理和培育合規(guī)文化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和著力點

(一)盡快建立起適應(yīng)監(jiān)管要求和各行自身管理需要的合規(guī)管理組織架構(gòu)和制度體系

一是健全合規(guī)管理組織架構(gòu)。銀監(jiān)會和各總行均提出推進合規(guī)風險管理工作，需要獨立且職責明確的合規(guī)管理部門或團隊、崗位作為基礎(chǔ)。各行應(yīng)盡快設(shè)立法律與合規(guī)部和合規(guī)風險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，各銀行分行及所屬各支行也要按業(yè)務(wù)條線設(shè)置專(兼)職合規(guī)人員，落實專職、兼職合規(guī)崗管理制度和職責。

二是明確合規(guī)管理部門與其他部門的職責關(guān)系，完善并推進合規(guī)管理相關(guān)機制。具體的講就是各銀行要保證規(guī)章制度制定的科學、可行、務(wù)實，并負責貫徹、督導(dǎo)、跟蹤和檢查；各下屬行部要做到將規(guī)章制度傳導(dǎo)好、執(zhí)行好、落實好。天津農(nóng)行已根據(jù)銀監(jiān)局和農(nóng)總行的要求制定“一個規(guī)劃”、推行“四項制度”。即建立起“合規(guī)風險管理工作規(guī)劃”，并逐步在全行推行“違規(guī)問責制”、“合規(guī)管理績效考核制”、“誠信舉報制”和“違規(guī)行為積分制”。

(二)以合規(guī)從高層做起為主線，切實增強隊伍執(zhí)行力

合規(guī)從高層做起，應(yīng)突出四個方面：首先作為一名管理者必須先做到懂合規(guī)、知風險；其次管理者必須身體力行、帶頭遵規(guī)；第三合規(guī)管理工作要行長親自抓，并設(shè)有責權(quán)明確的首席合規(guī)總監(jiān)；第四合規(guī)從高層做起要體現(xiàn)獎罰分明、令行禁止。從而覆蓋全員，帶動整個員工隊伍合規(guī)經(jīng)營、誠信守法，有效增強行業(yè)的執(zhí)行力。

(三)加強自律監(jiān)管，有效落實合規(guī)管理責任制

合規(guī)管理部門是銀行三道防線中第二道防線的牽頭部門和主要負責部門，位于事前和事中監(jiān)測風險，所以合規(guī)管理的組織架構(gòu)以及專業(yè)部門的自律監(jiān)管工作是對合規(guī)管理內(nèi)容實施縱向落實的最有效途徑。因此加強自律監(jiān)管，突出各業(yè)務(wù)部門的合規(guī)管理職責，應(yīng)成為銀行業(yè)推進合規(guī)風險管理、強化內(nèi)部控制的重要手段和工作方法。分支行都要建立自律監(jiān)管責任制，加強考核監(jiān)督，杜絕走形式，堅持誰的業(yè)務(wù)誰監(jiān)管、誰出制度誰去貫徹落實和跟蹤反饋、誰的問題誰負責整改和督辦，這樣才能做到監(jiān)管一次問題就少一些、監(jiān)管一次同類問題就不應(yīng)再犯、監(jiān)管一次管控水平就有所提高。

風險管理的最基本要求范文第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；風險管理；機制

前言

市場經(jīng)濟及經(jīng)濟全球化的發(fā)展，給企業(yè)帶來了激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地就必須加強內(nèi)部控制風險管理機制建設(shè)，充分發(fā)揮風險管理機制在風險評估、內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理及實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等方面的重要作用。但目前企業(yè)運營過程中滯后的管理理念及方法、不全面的目標考核、不明確的職責與權(quán)限等問題嚴重制約了企業(yè)內(nèi)部控制風險管理機制的建設(shè)工作。因此，必須加強對企業(yè)內(nèi)部控制風險管理機制的研究，增強企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理

（一）內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部控制具體指的是采取自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的有效方法、手段和措施，保障企業(yè)的資產(chǎn)完整、會計信息資料的真實可靠、經(jīng)營方針政策貫徹落實到位，提高企業(yè)經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、成效性，實現(xiàn)最大化的企業(yè)經(jīng)營目標。企業(yè)實施有效的內(nèi)部控制能夠保障企業(yè)正常、穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進企業(yè)的良好發(fā)展。

（二）風險管理

風險管理是指在企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標的過程中，將各種風險因素及風險因素導(dǎo)致的不良影響，通過采取科學合理的措施降至最低的管理過程，進而促進企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的高效實現(xiàn)。風險管理的主要內(nèi)容包括識別風險、評估風險及控制風險，并在此基礎(chǔ)上選用與優(yōu)化組合各種管理技術(shù)，進而以最小的成本獲取最大的安全保障。

二、基于企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制建立原則

企業(yè)內(nèi)部控制風險管理機制的建設(shè)需要內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息交流、內(nèi)部監(jiān)督、控制措施這5個基本條件做支撐。同時還要堅持內(nèi)部機制的利益原則與內(nèi)部機制獨立原則：

（一）內(nèi)部機制利益原則

企業(yè)內(nèi)部控制風險管理機制的建立應(yīng)綜合考慮企業(yè)成本及適應(yīng)程度，并準確識別、評估企業(yè)潛在的主要風險，按照風險發(fā)生導(dǎo)致后果的輕重依次排序，優(yōu)先處理可以導(dǎo)致最大損失及最可能發(fā)生的風險因素，若企業(yè)針對風險發(fā)生幾率較小甚至為零的風險因素進行控制，則會浪費企業(yè)大量的人力、物力、財力，不利于企業(yè)實現(xiàn)最大化的效益。同時要將風險管理機制貫穿落實于企業(yè)各個環(huán)節(jié)及各項業(yè)務(wù)中，全面實施內(nèi)部控制風險管理機制，降低風險導(dǎo)致的不良影響和損失。

（二）內(nèi)部機制獨立原則

企業(yè)內(nèi)部控制風險管理機制建設(shè)的最基本要求就是保持機構(gòu)的獨立性，加強企業(yè)監(jiān)事會的建設(shè)并提高其監(jiān)督水平，強化內(nèi)部審計的作用，有效審計內(nèi)部控制風險管理機制的建設(shè)，保障風險管理機制建設(shè)的有效性。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制風險管理機制的有效途徑

（一）增強風險管理意識

風險管理意識是內(nèi)部控制風險管理機制的基礎(chǔ)條件，風險管理意識作為企業(yè)對風險的整體態(tài)度和認識要深入企業(yè)各個崗位的每位員工心里，形成正確、統(tǒng)一的認知，以便在整體上對風險做到及時發(fā)現(xiàn)、準確評估及有效應(yīng)對。增強風險管理意識主要體現(xiàn)在有效的風險識別、準確的風險評估以及及時合理的應(yīng)對方面，這就需要員工正確認識風險，企業(yè)應(yīng)積極采取宣傳、培訓(xùn)等多種形式告知員工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能面臨的各種確定因素及相應(yīng)的后果，提高員工的危機意識和風險意識，從而確保在日常的工作中能夠及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的風險并上報，將風險遏制在萌芽狀態(tài)，促進風險管理機制長效作用的充分發(fā)揮。

（二）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、監(jiān)事會、董事會及股東大會之間形成的一種權(quán)利制衡、約束、權(quán)責明確的契約關(guān)系，各組織機構(gòu)相互制衡、相互協(xié)作，各司其職，進而高效協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)能夠為內(nèi)部控制風險管理機制建設(shè)提供有利的內(nèi)部環(huán)境。因此，企業(yè)必須優(yōu)化內(nèi)部機構(gòu)和部門的設(shè)置，建立有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)、高效謹慎的業(yè)務(wù)運行系統(tǒng)、民主透明的管理議事制度。首先，企業(yè)要以市場化為導(dǎo)向，對企業(yè)進行準確定位，以現(xiàn)代企業(yè)制度為指導(dǎo)改革和完善企業(yè)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)，同時改善企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，積極引入外部投資者，推進企業(yè)股權(quán)多元化的發(fā)展，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理效率的有效提升。其次，充分重視企業(yè)獨立董事的核心監(jiān)督地位，提高獨立董事的話語權(quán)和決策權(quán)，將獨立董事的收入與承擔風險相掛鉤，依據(jù)法律法規(guī)明確公司獨立董事的權(quán)責，杜絕獨立董事制度的形式化和邊緣化。此外，企業(yè)還要不斷健全內(nèi)部的法律環(huán)境，為內(nèi)部控制風險管理機制的建設(shè)提供必要的法律保障，有能力的企業(yè)應(yīng)積極建立以總法律顧問為核心的企業(yè)法律顧問制度，保障企業(yè)依法進行相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)及活動，提高企業(yè)正當?shù)氖袌龈偁幜Α?/p>

（三）完善具有獨立監(jiān)督作用的內(nèi)部審計制度

嚴格的內(nèi)部審計制度是保障企業(yè)內(nèi)部控制風險管理機制建設(shè)的基礎(chǔ)條件，因此，企業(yè)應(yīng)高度重視內(nèi)部審計制度的制定，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的獨立監(jiān)督作用，增強企業(yè)風險管理的能力。首先，企業(yè)要建立嚴格的內(nèi)部審計制度及具有較高獨立性和權(quán)威性的內(nèi)部審計部門，全面、系統(tǒng)的監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)存在的風險問題并為企業(yè)管理層進行風險管理工作提供依據(jù)。其次，有效結(jié)合企業(yè)風險管理工作與內(nèi)部審計制度。企業(yè)可以建立一種以風險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計制度，使審計人員全面的參與到企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)中去，將審計人員的優(yōu)勢在風險預(yù)測、風險評估和風險管理環(huán)節(jié)中充分發(fā)揮出來，提高企業(yè)風險管理水平。

結(jié)束語

綜上所述，在經(jīng)濟全球化及市場經(jīng)濟飛速發(fā)展的背景下，我國企業(yè)應(yīng)增強風險管理意識，不斷優(yōu)化公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，建立嚴格的內(nèi)部審計制度，以完善企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制，增強企業(yè)應(yīng)對市場競爭的能力，促進企業(yè)長效的發(fā)展。

參考文獻：

[1]魏靜.企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制探析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2013，（24）：98-98，102.

[2]鄧順峰.企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制探析[J].商業(yè)經(jīng)濟，2013，（14）：39-40.

風險管理的最基本要求范文第3篇

現(xiàn)階段“操作風險”是銀行業(yè)面臨的最主要風險，我們必須加強基礎(chǔ)管理、強化內(nèi)部控制。我行在多年的經(jīng)營過程中，不斷更新建立了一系列業(yè)務(wù)管理辦法與操作規(guī)程，并設(shè)立了合規(guī)部門、合規(guī)人員，確保我行經(jīng)營管理能夠合規(guī)運行。

一、內(nèi)控制度制約對象不夠全面。

我行內(nèi)控制度主要針對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，而對管理者的內(nèi)控制度約束相對缺乏，有不少控制盲點，呈現(xiàn)出“控下不控上”的情況。而從發(fā)生的許多金融案件來看，對管理者制約不嚴、監(jiān)督失控，才是案發(fā)的主要原因。

二、內(nèi)控制度設(shè)計影響業(yè)務(wù)拓展。

制度設(shè)計部門片面追求制度本身的“完美”，往往偏離實際，導(dǎo)致一些內(nèi)控制度在實際工作中很難操作，逼迫制度執(zhí)行者采取越軌的作法，并給不良動機者創(chuàng)造作案機會。另一方面，不少制度規(guī)定過于繁雜。本來單個層面可以控制業(yè)務(wù)流程，在制度設(shè)計卻牽扯了多個層級，導(dǎo)致制度執(zhí)行成本過高。

三、內(nèi)控機制體制建設(shè)不足。

各部門在制定規(guī)章制度的同時基本沒有考慮與其他部門的銜接情況和具體操作部門的實際執(zhí)行情況，導(dǎo)致規(guī)章制度在制定時就不完善。此外，內(nèi)部控制過程中的主觀判斷、內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴重，這將在一定程度上加重操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不及時、不到位、執(zhí)行制度不力等問題的出現(xiàn)。在合規(guī)建設(shè)日益受到銀行監(jiān)督管理部門重視的背景下，我們應(yīng)加強合規(guī)理念培養(yǎng)，加強我行合規(guī)文化建設(shè)。加強我行合規(guī)文化建設(shè)，我認為應(yīng)當從以下幾個方面著手：

一、強化管理工作，控制風險，形成一套標準清晰、責任明確、程序嚴格、可操作性強的合規(guī)風險控制文件,有效地提升我行的合規(guī)文化建設(shè)。

要求全行各項業(yè)務(wù)、各個部門、各類人員都要嚴格執(zhí)行，并形成有關(guān)記錄，使全行的各類人員、各項業(yè)務(wù)按照統(tǒng)一的標準在受控條件下進行。以此達到每個活動的每一崗位、每一層次、每一環(huán)節(jié)職責分明、操作細化、內(nèi)控嚴密、運作規(guī)范的要求，進而提升我行合規(guī)文化建設(shè)。

二、建立有效的激勵機制，切實有效地落實問責制，確保獎懲分明、違規(guī)必究。

我們不僅要獎勵好的道德行為和良好合規(guī)做法，還要懲罰不道德的行為和違規(guī)行為，并且將資源應(yīng)用于好的控制系統(tǒng)、優(yōu)質(zhì)的客戶服務(wù)和盡職員工激勵上，而不只是表面上的業(yè)績激勵。糾正“重經(jīng)營業(yè)績、輕內(nèi)控管理”的績效考核理念，確立內(nèi)部控制優(yōu)于業(yè)務(wù)拓展的理念，平衡業(yè)務(wù)拓展與風險管理的關(guān)系。合規(guī)并不僅僅是合規(guī)部門或運營主管的職責，更是所有員工的責任。不能以為“合規(guī)”只是一個名詞，以為只要自己工作的每一步按照行里的規(guī)章制度的條條框框去做就夠了。殊不知這樣按部就班的態(tài)度，也有可能一不小心就會走進錯誤的陷阱里。只有員工恪守高標準的職業(yè)道德規(guī)范，人人都能有效履行自身合規(guī)職責，合規(guī)風險管理才會有效。

風險管理的最基本要求范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；合同管理；法律風險；識別；控制

引言

企業(yè)在多變的市場環(huán)境中，遇到法律風險是在所難免的。面對風險，如果企業(yè)沒有采取有效的措施處理，就必然會導(dǎo)致嚴重的后果，使得企業(yè)蒙受巨大的損失。所以，企業(yè)要將良好的管理模式構(gòu)建起來，合同管理是企業(yè)管理工作中的重要內(nèi)容，對企業(yè)的經(jīng)濟行為能起到一定的約束作用。企業(yè)要獲得更高的經(jīng)濟效益，做好合同管理工作是獲得經(jīng)濟效益的必要條件。合同法律風險管理要得到強化，發(fā)揮其控制作用，就需要對相關(guān)的內(nèi)容詳細分析。

一、企業(yè)合同管理法律風險的界定

企業(yè)實施的合同管理是指企業(yè)經(jīng)營活動中按照相關(guān)的規(guī)范制定以及約束的條件體現(xiàn)在合同中的管理模式。合同管理中，對企業(yè)的各項對外經(jīng)濟活動具有了法律效力，同時企業(yè)的合同管理中會存在法律風險，即當企業(yè)實施合同管理過程中，合同當事方中的一方或是雙方利益很有可能存在潛在的損失。合同管理中會涉及不同的范圍，而且管理的流程復(fù)雜，企業(yè)要規(guī)避風險，風險管控是必要的途徑。合同是否具有合法性、有效性，風險是否能夠得到及時處理，都需要通過合同法律效力做出判斷，對管理的漏洞進行分析，提出相應(yīng)的控制措施或者防范措施。

二、企業(yè)對合同管理法律風險的有效識別

(一)合同管理風險的識別

企業(yè)無論是經(jīng)營中，還是管理工作中，都要高度重視合同管理。企業(yè)的經(jīng)濟效益要有所提高，合同管理的質(zhì)量是必要條件。合同管理不到位，必然會對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生影響，所以，企業(yè)要獲得較高的經(jīng)濟利益，法律的保證是必要的。如果在企業(yè)的管理中，忽視了合同管理工作，而且合同管理出現(xiàn)了問題，就會導(dǎo)致管理中產(chǎn)生不當?shù)男袨?，配套制定的管理制度以及管理方案的修改不會按照企業(yè)的發(fā)展軌道進行，甚至導(dǎo)致企業(yè)擴大管理背離了法律軌道。一旦企業(yè)運行中出現(xiàn)合同管理法律風險，就會造成嚴重的后果。所以，企業(yè)在進行合同管理中，要確保合同的法律效應(yīng)，就需要對合同中所約定的內(nèi)容存在的風險準確識別，并從法律的角度做出判定。

(二)企業(yè)合同管理的流程

從我國的法律形式而言，法律可以劃分為兩個部分，即實體法和程序法。其中的程序法，所強調(diào)的是制度的執(zhí)行，即在執(zhí)行制度的過程中，將制度作為一項標準，發(fā)揮其指導(dǎo)作用，也具有理論導(dǎo)向效果。在企業(yè)實施合同管理的過程中，整體的流程就成為企業(yè)管理制度落實以及執(zhí)行中需要嚴格遵循的，企業(yè)的管理人員在實施合同管理時，要按照規(guī)定的流程展開并加大管理力度，確保合同的規(guī)范性，促進其有效落實到具體的管理工作中。如果在管理流程中出現(xiàn)一些問題，就會導(dǎo)致流程不能合理運用，執(zhí)行合同的時候會產(chǎn)生漏洞，后期的執(zhí)行增加了難度，而且不能為后期的管理發(fā)揮指導(dǎo)作用，企業(yè)在合同管理中有可能存在法律風險。從中可以明確，企業(yè)實施合同管理對于企業(yè)的發(fā)展非常重要，也是企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的關(guān)鍵。企業(yè)的合同管理制度需要建立科學合理的程序，實施有效管理，且需根據(jù)企業(yè)的實際運行情況對管理流程予以完善，同時還要對流程的各個環(huán)節(jié)實施必要的管理。

三、企業(yè)合同管理中實施法律風險控制的有效措施

(一)企業(yè)要對合同管理制度進一步完善

企業(yè)在運行的過程中，合同管理是需要高度重視的，將法律風險工作落到實處，讓企業(yè)的經(jīng)濟利益有保障。企業(yè)要從實際出發(fā)將相關(guān)的管理制度制定出來，發(fā)揮制度的指導(dǎo)作用，使得管理工作有據(jù)可依，能夠切實地發(fā)揮作用。比如，企業(yè)為了更好地落實合同管理，可以將法律風險管理機構(gòu)建立起來，與現(xiàn)代企業(yè)管理模式相結(jié)合，由專業(yè)的法律人員和企業(yè)的管理人員合作管理，指導(dǎo)企業(yè)的各個部門解決各種法律問題，切實對企業(yè)的管理從法律的層面發(fā)揮指導(dǎo)作用。法律風險管理機構(gòu)的運行中，能夠有效對法律風險作出判斷，對于所存在的法律問題提出解決策略。所以，企業(yè)要從自身的管理情況出發(fā)將法律風險防范措施制定出來，企業(yè)的管理人員對于合同管理規(guī)范予以完善，積極展開法律風險控制工作，提高識別法律風險的能力，將處理方案制定出來并落實。對于法律風險的執(zhí)行情況要詳細記錄，并做出評估，根據(jù)評估的結(jié)果制定防范措施。

(二)企業(yè)合同的實施中要采取戰(zhàn)略化的管理措施

企業(yè)合同的實施中要采取戰(zhàn)略化的管理措施，就是要對自身工作中所存在的問題明確，并處理好。合同的審核機構(gòu)對于企業(yè)的合同管理要提出更高的要求，對合同規(guī)范管理，企業(yè)才有可能提高風險預(yù)防能力，這也是企業(yè)合同發(fā)揮實效性的最基本要求。長期以來，企業(yè)展開合同管理的工作中，多是采用事務(wù)性的管理模式，當出現(xiàn)問題后被動地解決。企業(yè)為適應(yīng)市場環(huán)境在管理上轉(zhuǎn)型，原有的管理模式逐步摒棄，新的管理方法落實，就需要企業(yè)的合同管理要具有戰(zhàn)略性，實施規(guī)范化管理。企業(yè)的戰(zhàn)略管理中，要目標明確，對于阻礙目標實現(xiàn)的因素要剔除，保證企業(yè)經(jīng)濟效益的前提下，對于合同的內(nèi)容予以完善，發(fā)揮合同的法律風險控制效應(yīng)。企業(yè)的具體管理工作中，也可以將信息技術(shù)充分運用，實施綜合性的操作模式，統(tǒng)一管理，對于合同管理法律問題采取有效的措施解決，使企業(yè)合法經(jīng)營，更好地發(fā)展。

(三)實現(xiàn)合同的信息化管理

現(xiàn)代企業(yè)的合同管理中應(yīng)用信息技術(shù)，并實施標準化管理，使得合同管理法律風險得以解決。企業(yè)開展合同管理的過程中，要按照規(guī)定的原則展開，對于相關(guān)的技術(shù)合理利用，做好信息的收集和管理工作，基于信息的內(nèi)容判斷法律風險，并對風險問題進行處理。在合同管理工作中，實施信息化管理，就是改變傳統(tǒng)的管理模式，使得法律風險得以跟蹤并及時解決。在合同管理中實施標準化管理，還可以對合同管理法律風險予以有效控制。

(四)合同管理隊伍的整體素質(zhì)要加強

只要企業(yè)處于運行狀態(tài)，合同管理就需要不斷加強。合同管理是綜合性的管理工作，關(guān)乎到多方面的內(nèi)容，管理人員對于相關(guān)的管理內(nèi)容都要充分考慮，并在企業(yè)管理的各項內(nèi)容中體現(xiàn)出來，使得管理更為專業(yè)，而且實現(xiàn)了科學化管理。合同管理工作中的主體是管理人員與員工，要讓專業(yè)人員干專業(yè)的事，這對于管理工作質(zhì)量起到了決定性的作用。除此之外，企業(yè)要不斷強化對管理人員的培訓(xùn)力度，注重管理人員技術(shù)能力的提高，實現(xiàn)管理效能，使企業(yè)對風險具有非常強的控制能力。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)合同的管理工作是以市場競爭為基礎(chǔ)開展的，所涉及到的內(nèi)容不僅包括法律風險的管理，還包括風險的控制。我國目前正處于轉(zhuǎn)型期，市場經(jīng)濟呈現(xiàn)出多元化的發(fā)展態(tài)勢，從法律經(jīng)濟的角度而言，對企業(yè)的發(fā)展起到了一定的促進作用，同時會面臨各種風險。對于此，就需要采取相應(yīng)的解決措施，企業(yè)要具備較高的風險管理能力，采用有效的管理策略，對管理風險進行絕對有效的控制。

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風險管理的最基本要求范文第5篇

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制；新會計準則

內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高會計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全和完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。有效的內(nèi)部控制是提高企業(yè)管理水平和防止錯誤舞弊的重要基石。我國的內(nèi)部控制體系是以內(nèi)部會計控制的形式來規(guī)范的，基本形成了“以內(nèi)部會計控制為主，兼顧與會計相關(guān)的其他控制”的內(nèi)部會計控制制度體系。這套體系已成為有關(guān)部門、會計師事務(wù)所和單位內(nèi)部實施內(nèi)部控制評價的主要參考依據(jù)，對促進企業(yè)建立健全內(nèi)部控制，改變我國目前企業(yè)內(nèi)部控制乏力、會計信息失真嚴重、企業(yè)內(nèi)部管理散亂的現(xiàn)狀，起到了積極的作用。但幾年來的實踐證明，我國目前的內(nèi)部控制制度體系還存在一定問題，很多方面還亟待完善；而2006年2月頒布的新會計準則，從2007年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行。在新的制度環(huán)境下應(yīng)如何完善內(nèi)部控制體系，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的保證作用，便成為了當前亟待解決的一個課題。

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的現(xiàn)狀

到目前為止，財政部針對當前會計及相關(guān)工作中最為薄弱的環(huán)節(jié)，按照分批分步的方式，了《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》和6項具體內(nèi)部控制規(guī)范，內(nèi)部會計控制制度體系初步形成。《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》對內(nèi)部控制的定義、目標、原則、方法和內(nèi)容等基本問題都做出了規(guī)定，是制定后續(xù)規(guī)范的基礎(chǔ)與依據(jù)，該規(guī)范的出臺在內(nèi)部會計控制制度體系的構(gòu)建過程中具有里程碑式的意義。隨后，我國又頒布了六個具體規(guī)范，體現(xiàn)了從會計控制入手，突出會計核算和會計監(jiān)督等環(huán)節(jié)，并向其他管理環(huán)節(jié)延伸的控制思路。

以上規(guī)范自開始實施以來，從制度源頭上為企業(yè)內(nèi)部會計控制的建設(shè)提供了保障，對企業(yè)會計信息質(zhì)量的改善起到了積極作用。但綜觀我國企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀卻不樂觀，在內(nèi)部控制制度的制定環(huán)節(jié)、實施環(huán)節(jié)和監(jiān)督反饋環(huán)節(jié)，主要存在以下問題。

（一）企業(yè)內(nèi)控制度制定環(huán)節(jié)存在不足

目前，有相當一部分企業(yè)管理者對內(nèi)部會計控制認識不足，對內(nèi)部會計控制的建設(shè)持冷漠態(tài)度，以傳統(tǒng)經(jīng)驗代替規(guī)范化管理措施和手段，根本沒有建立內(nèi)部控制制度。有些企業(yè)雖有建立，但在內(nèi)控制度的制定環(huán)節(jié)，還認為內(nèi)部控制就是對企業(yè)經(jīng)營的某個或某幾個關(guān)鍵點進行控制。比如企業(yè)將付款環(huán)節(jié)對原始單據(jù)的審核作為關(guān)鍵控制點，但供應(yīng)部門因弄虛作假或失職，購進了質(zhì)次價高的材料，會計部門依然會在審查原始單據(jù)無誤后照價付款，這就只能實現(xiàn)會計的事后核算、監(jiān)督功能，未能對整個生產(chǎn)經(jīng)營進行控制。在當前常見的企業(yè)分口管理制度下，企業(yè)內(nèi)部的管理形成條塊分割，這樣的內(nèi)控制度設(shè)計沒有滲透到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，沒有覆蓋到所有的部門和崗位，未能實現(xiàn)立體交叉、多角度、全方位的風險預(yù)防監(jiān)控，內(nèi)部控制建設(shè)不成體系，步入了內(nèi)控建設(shè)的另一個誤區(qū)。

（二）企業(yè)管理者越權(quán)現(xiàn)象比較嚴重

由于體制等原因，我國較為嚴重的“一股獨大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致了“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，很多企業(yè)高層管理人員或?qū)?jīng)濟活動進行越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴重，崗位設(shè)置及權(quán)限、審批程序等重要控制環(huán)節(jié)與企業(yè)內(nèi)部控制制度相背離，這是造成內(nèi)部會計控制制度失效，進而導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生、會計信息失真的一個重要的原因。因內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力導(dǎo)致經(jīng)營失敗的案例在我國可謂屢見不鮮。

（三）會計人員素質(zhì)有限

一方面，有些會計人員專業(yè)知識水平不高，缺乏應(yīng)有的辨別能力和分析判斷能力，無法適應(yīng)內(nèi)部會計控制所需的知識層次，影響內(nèi)部控制制度的實施；另一方面，部分會計人員雖具有足夠的專業(yè)技術(shù)水平，但出于個人利益驅(qū)動無視會計職業(yè)道德，對單位領(lǐng)導(dǎo)及其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的違規(guī)行為視而不見，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部會計控制的漏洞，不僅沒有主動提出建議對制度加以完善，反而直接參與貪污、挪用公款、盜竊資金等違法違紀活動。會計人員的這種專業(yè)素養(yǎng)和道德素質(zhì)無法滿足投資者及企業(yè)發(fā)展的要求，制約了企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，使內(nèi)部控制流于形式。

（四）內(nèi)部審計的監(jiān)督作用發(fā)揮有限

在內(nèi)部會計控制的監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計既是控制活動的一部分，又是對內(nèi)部控制的再控制，扮演著十分重要的角色，但多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計未能履行其應(yīng)有職能。首先，內(nèi)部審計獨立性不夠。我國企業(yè)大多實行的是單一的廠長經(jīng)理模式，這就導(dǎo)致內(nèi)部審計不能監(jiān)督上級，高層管理者是實質(zhì)上的“自由人”。同時，對受廠長、經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的其他職能部門也不易進行監(jiān)督，內(nèi)部審計的獨立性嚴重受限。其次，對內(nèi)部審計的職能理解存在偏差。有關(guān)人員，包括內(nèi)部審計人員自身在內(nèi)，經(jīng)常將內(nèi)部審計的職能簡單理解為會計監(jiān)督，而且過分強調(diào)“查錯糾弊”，忽視了“防錯防弊”這一職能，未能發(fā)揮其加強企業(yè)內(nèi)部管理的作用。再次，內(nèi)部審計人員的素質(zhì)參差不齊。相當部分企業(yè)的內(nèi)部審計工作得不到必要的重視和支持，內(nèi)部審計部門力量薄弱，不能適應(yīng)工作的需要。這些都是阻礙內(nèi)部審計發(fā)揮作用的重要因素。

二、 會計準則國際趨同對內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響

從有關(guān)定義中看到，內(nèi)部會計控制是指單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等，而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。可以說“防范會計信息失真，提高會計信息質(zhì)量”是當前大家普遍關(guān)注、也是內(nèi)部控制所要著力解決的一個問題。會計信息失真必然與會計信息產(chǎn)生的某個或所有環(huán)節(jié)相關(guān)，而高質(zhì)量的會計規(guī)制是產(chǎn)生高質(zhì)量會計信息的基礎(chǔ)。高質(zhì)量的會計規(guī)制，只有得到有效執(zhí)行才能產(chǎn)生高質(zhì)量的會計信息，這就需要內(nèi)部控制制度充分發(fā)揮其作用。而會計規(guī)制無法得到有效執(zhí)行的原因分為以下兩種：一是由于執(zhí)行人員專業(yè)判斷有誤所導(dǎo)致的偏差；二是執(zhí)行人員故意違背會計規(guī)制。相應(yīng)地，會計信息失真可分為三類，即規(guī)則性失真、行為性失真和違規(guī)性失真。規(guī)則性失真是指由于會計域秩序的動態(tài)性，會計規(guī)制制定者將會計域秩序轉(zhuǎn)變?yōu)闀嬕?guī)制的過程中存在的偏差，這是由會計規(guī)制質(zhì)量的高低所決定的，不屬于內(nèi)部控制所能影響的范圍；行為性失真是指會計人員根據(jù)會計規(guī)制的基本要求而運用專業(yè)判斷有誤所導(dǎo)致的偏差，由此而造成的會計信息失真；違規(guī)性失真則是指出于主觀故意或外部壓力弄虛作假、粉飾舞弊而導(dǎo)致的會計信息失真。會計信息的行為性失真和違規(guī)性失真是內(nèi)部控制應(yīng)著重關(guān)注并加以防范的失真。

針對“防范會計信息失真，提高會計信息質(zhì)量”這一目標，內(nèi)部控制要對會計信息的行為性失真和規(guī)制性失真進行治理。2007年1月1日開始，我國上市公司開始全面施行新的會計準則，并鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行?，F(xiàn)有準則《企業(yè)會計制度》和《金融企業(yè)會計制度》將停止使用。這個過程使會計信息行為性失真的風險增大。首先，新準則規(guī)定下的會計科目、賬務(wù)處理、報表格式及編制要求等方面都會發(fā)生不同程度的變化，準則的應(yīng)用指南于2006年底正式，這就要求會計人員在較短的時間內(nèi)熟悉及掌握新會計準則，并做出適當?shù)你暯诱{(diào)整。相比現(xiàn)行會計規(guī)制而言，會計人員若對新準則理解不夠準確、專業(yè)判斷有失偏差都可能增加會計信息行為性失真的風險。其次，關(guān)于會計準則的制定模式存在很多討論。國際趨同后的會計準則需要會計人員進行更多的專業(yè)判斷，這些選擇空間本身就增大了會計信息行為性失真的風險。因此，按照我國“以內(nèi)部會計控制為主，兼顧與會計相關(guān)的其他控制”的內(nèi)部控制的思路，新會計準則在“會計控制”中最基本的環(huán)節(jié)就向內(nèi)部控制體系提出了一個極大的挑戰(zhàn)。

會計信息違規(guī)性失真則是我國會計信息失真的一項頑癥，其與真實會計信息的偏差程度遠大于其他類型的會計信息失真，后果也比另外兩類失真更加嚴重。雖然我國有關(guān)部門已對此問題給予足夠的重視，并從完善法規(guī)等多方面采取措施進行控制，但效果并不理想。因此，對于新會計準則在一定程度上增大的會計信息違規(guī)性失真的風險，也應(yīng)引起足夠的重視。

三、完善內(nèi)部控制制度的措施

綜合上述分析可以看到，要保證內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，必須為其實施提供良好的內(nèi)、外部支持環(huán)境，這就需要從制度制定層面和企業(yè)實際操作層面做好以下幾方面工作。

第一，提高相關(guān)人員的道德修養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)，是內(nèi)部控制機制得以順利運行的前提。首先，要加強會計人員的政策教育、法制教育以及會計職業(yè)道德教育，增強會計人員紀律性，使其具有強烈的責任感，在履行職責中遵紀守法，無論何種情況都不喪失原則。其次，應(yīng)加強對會計人員的繼續(xù)教育，堅持定期培訓(xùn)，定期考核，嚴格上崗證的管理，提高會計人員的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)素質(zhì)；同時，會計人員還應(yīng)掌握崗位所需的內(nèi)部會計控制知識，能正確應(yīng)用內(nèi)部會計控制方法實現(xiàn)企業(yè)的控制目標。另外，對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德教育和職業(yè)技能培訓(xùn)也不容忽視，只有使內(nèi)部審計人員意識到自身職責的重要性，掌握了科學的內(nèi)部審計方法，內(nèi)部審計才能真正起到對內(nèi)部會計控制的監(jiān)督作用。

第二，倡導(dǎo)以人為本的企業(yè)文化，實現(xiàn)“軟控制”。內(nèi)部控制作用發(fā)揮的關(guān)鍵，在于能否將其變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部自發(fā)需要。應(yīng)通過對相關(guān)知識的宣傳，提高企業(yè)管理者對內(nèi)部會計控制的認識水平，將內(nèi)部會計控制置于企業(yè)的戰(zhàn)略高度。對于普通員工，更應(yīng)本著“以人為本”的原則，圍繞人的價值管理，展開企業(yè)內(nèi)部控制活動的各項內(nèi)容，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制中的各種關(guān)系，創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍，制定相應(yīng)激勵措施，使每個員工都能以主人翁的態(tài)度參與企業(yè)管理，充分發(fā)揮其主動性、積極性與創(chuàng)造性。這樣，無論在內(nèi)部會計控制制度的制定環(huán)節(jié)，還是執(zhí)行環(huán)節(jié)，都能變“要我控制”為“我要控制”，從而達到內(nèi)部會計控制的最佳效果。

第三，完善公司治理結(jié)構(gòu)。在很多企業(yè)的日常管理中，內(nèi)部控制的一些基本的原則、職能、方法與措施基本都得到了貫徹實施，但還會頻頻出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，進而導(dǎo)致會計信息的違規(guī)性失真。完善公司治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)從以下幾方面入手。首先，改變國有股、法人股“一股獨大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)，保證決策的民主、科學性，遏制“內(nèi)部人控制”和“管理者越權(quán)”現(xiàn)象。其次，完善董事會，增強董事會中董事的獨立性，充分發(fā)揮獨立董事的作用，增加決策的科學性和透明度。再次，強化監(jiān)事會對財務(wù)報告的監(jiān)督，并建立、完善與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的外部監(jiān)督機制，引入外界有關(guān)機構(gòu)對企業(yè)風險進行合理監(jiān)督，減少管理層對財務(wù)報告的操控，為內(nèi)部會計控制創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

第四，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。要確保內(nèi)部會計控制制度切實得到執(zhí)行并取得良好效果，就必須對其施以恰當?shù)谋O(jiān)督，企業(yè)中最主要的監(jiān)督評價方式就是內(nèi)部審計。當務(wù)之急是確立內(nèi)部審計在監(jiān)督、檢查內(nèi)部會計控制工作中的獨立地位，并切實實現(xiàn)內(nèi)部審計由事后監(jiān)督職能向事前、事中監(jiān)督職能的轉(zhuǎn)變，使其監(jiān)督具有日常性與全過程控制性，并將監(jiān)督、評價結(jié)果及時反饋，協(xié)助企業(yè)進行內(nèi)部會計控制制度的制定。當然，企業(yè)也可考慮引入外部監(jiān)督力量（如注冊會計師）對其進行監(jiān)督評價，形成有效的監(jiān)督合力，以保證內(nèi)部會計控制制度的有效實施。

第五，強化風險意識。對風險的重視程度直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展能力和市場競爭力。在企業(yè)實際經(jīng)營管理過程中，風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系并不是一成不變的。戰(zhàn)略制定階段，內(nèi)部控制服務(wù)于風險管理的需求；戰(zhàn)略實施階段，風險管理體現(xiàn)于內(nèi)部控制的過程。無論二者關(guān)系如何，對風險的積極管理是進行內(nèi)部控制的大勢所趨。我國當前的內(nèi)部會計控制規(guī)范是按業(yè)務(wù)項目分別制定的，對風險評估、風險管理的要求分散貫穿于各個規(guī)范中，在今后對規(guī)范的制定與修訂中，應(yīng)進一步強化對風險因素的重視，督促企業(yè)樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過對風險的預(yù)警、識別、評估、分析、報告等措施，對財務(wù)風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。

另外，還應(yīng)完善內(nèi)部會計控制評價體系。企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部會計控制的有效性進行科學評價，從中發(fā)現(xiàn)使內(nèi)部會計控制系統(tǒng)作用弱化的原因及薄弱環(huán)節(jié)，進而推進企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)。企業(yè)還應(yīng)在內(nèi)部會計控制實踐中積極探索有效的內(nèi)部控制方法，使內(nèi)部會計控制在企業(yè)的內(nèi)部管理中發(fā)揮應(yīng)有的效果。

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