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對銀行高質(zhì)量發(fā)展的建議范文第1篇

【關(guān)鍵詞】金融創(chuàng)新；信貸模式；基金

去年以來，深圳金融業(yè)保持穩(wěn)中向好、穩(wěn)中加固的良好態(tài)勢，今年上半年深圳金融業(yè)實現(xiàn)增加值2247.85億元，同比增長6.6%，兩年平均增速7.8%，居國內(nèi)主要金融城市首位，金融業(yè)增加值占全市GDP的15.8%。簡單說，金融業(yè)貢獻了深圳全市1/6的GDP和1/4的稅收，深圳也躋身中國內(nèi)地三大金融中心之列。下面本文主要從深圳金融業(yè)發(fā)展經(jīng)驗以及我區(qū)如何推動金融更好地服務經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展等兩個方面來為各位匯報。

一、深圳金融業(yè)發(fā)展經(jīng)驗

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的“助推器”和“壓艙石”，本文認為深圳金融業(yè)發(fā)展主要有以下四個方面特點：一是服務對象覆蓋面廣，民營經(jīng)濟受益良多；二是創(chuàng)新意識強，注重培育新型信貸業(yè)務模式；三是服務意識強，資本市場營商環(huán)境好；四是市場化運作，充分發(fā)揮政府引導基金作用。一是服務對象覆蓋面廣，尤其注重對民營經(jīng)濟提供高質(zhì)量金融服務。金融是實體經(jīng)濟的血脈，資金是企業(yè)運行的“血液”，沒有“血液”的中小企業(yè)寸步難行。對深圳來說，民營經(jīng)濟在城市發(fā)展中占據(jù)著極為重要的地位，深化中小微企業(yè)金融服務、支持民營經(jīng)濟發(fā)展，讓它們得到金融“活水”的灌溉滋養(yǎng)，也是實現(xiàn)深圳經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的根基所在。據(jù)統(tǒng)計，截至去年9月末，深圳全市普惠口徑小微企業(yè)貸款余額1.12萬億元，增長38.5%，高于各項貸款平均增速25個百分點。同時，深圳金融業(yè)始終與實體經(jīng)濟相互促進，忠誠服務于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。40余年來，金融業(yè)為深圳基礎建設提供了70%的資金，為深圳企業(yè)生產(chǎn)提供了80%的流動資金，為深圳居民大宗消費提供了60%的資金。二是創(chuàng)新意識強，注重培育新型信貸業(yè)務模式，高效務實服務實體經(jīng)濟。在深圳，金融從實體經(jīng)濟發(fā)展中受益同時，金融機構(gòu)也在引導資金“活水”的流向，信貸融資結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化推動了深圳產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。從信貸結(jié)構(gòu)相關(guān)數(shù)據(jù)來看，去年9月末，深圳制造業(yè)貸款余額8511億元，同比增長14.2%；科技型企業(yè)貸款余額5657億元，較年初增長19.3%；戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)貸款余額4558億元，同比增速大幅高于各項貸款平均增速。圍繞深圳現(xiàn)有諸多新興行業(yè)的發(fā)展需求，金融機構(gòu)也在不斷“更新改造升級”，以便于將“金融資本”引導推動實體經(jīng)濟高質(zhì)發(fā)展。從以下兩個實例來了解：例一：工行科創(chuàng)中心圍繞原創(chuàng)新藥行業(yè)特點，通過“科創(chuàng)企業(yè)債權(quán)類投融資風險限額測算模型”為企業(yè)核定了風險限額，并按照藥品研發(fā)、臨床試驗、注冊、上市推廣的不同階段設置了分步提款的方案。這也是深圳工行首個原創(chuàng)新藥企業(yè)的評級授信，有效解決了生物醫(yī)藥企業(yè)在特殊時間節(jié)點的用款痛點問題，為深圳生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)的騰飛助力。例二：農(nóng)行深圳分行創(chuàng)新推出科創(chuàng)信托受益權(quán)資產(chǎn)支持票據(jù)，為創(chuàng)投機構(gòu)、科創(chuàng)企業(yè)等民營經(jīng)濟搭建資本市場融資橋梁，開拓出科創(chuàng)企業(yè)登陸銀行間市場的新渠道。3月，由該行牽頭主承銷的“深圳易睿投資發(fā)展有限公司2021年度第一期定向資產(chǎn)支持票據(jù)”（ABN）在銀行間市場成功發(fā)行，發(fā)行規(guī)模為6億元。不僅如此，農(nóng)行深圳分行還聯(lián)動農(nóng)銀國際、投控資本等機構(gòu)，發(fā)起設立科創(chuàng)企業(yè)股權(quán)投資基金，撬動各方資本滿足科創(chuàng)企業(yè)的股權(quán)融資需求。深圳科創(chuàng)基金目標規(guī)模20億元，采用市場化方式獨立運作，以股權(quán)直投方式布局戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，重點聚焦信息技術(shù)、醫(yī)療健康、先進制造和自動化、新能源、新材料等創(chuàng)新科技項目。此外，深圳的中小微科創(chuàng)企業(yè)要在銀行間直接發(fā)債融資，往往由于信用評級不夠達不到發(fā)債要求，因此要不斷通過證券化結(jié)構(gòu)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、投貸聯(lián)動等方式，為創(chuàng)投機構(gòu)、科創(chuàng)企業(yè)等民營經(jīng)濟搭建資本市場融資橋梁。針對高新技術(shù)企業(yè)“輕資產(chǎn)”的突出特點，銀行正在淡化傳統(tǒng)授信審批所倚重的資產(chǎn)、盈利和擔保的“老三樣”，轉(zhuǎn)變?yōu)閷ρ邪l(fā)能力、核心技術(shù)、商業(yè)模式、市場前景等“新要素”的考量。三是服務意識強，資本市場營商環(huán)境好。據(jù)統(tǒng)計，去年上半年，深圳新增A股上市公司24家，數(shù)量居全國首位。隨著資本市場的不斷發(fā)展，股權(quán)投資市場對創(chuàng)業(yè)企業(yè)的支持力度逐漸顯現(xiàn)，深圳企業(yè)的直接融資能力也在穩(wěn)步提升。截至今年8月，深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司數(shù)量達到1000家，其中深圳企業(yè)124家，數(shù)量居各大城市第一。上半年，深圳轄區(qū)企業(yè)通過境內(nèi)股票市場、交易所債券市場融資合計超過3700億元，同比增長16%。在支持資本市場建設先行先試方面，深圳大力引領價值投資文化、提升大宗商品定價效率、發(fā)展私募股權(quán)市場。深圳是科技創(chuàng)新的聚集地，它注重發(fā)展、規(guī)范和優(yōu)化私募股權(quán)市場，為更多產(chǎn)品、更大規(guī)模、更高層次的創(chuàng)新提供更好的服務。目前深圳擁有大量創(chuàng)新型的中小企業(yè)，為更好地服務此類企業(yè)主體深圳一直在完善多層次資本體系，打造完整的資本服務鏈條。特別是對處于創(chuàng)意期或者種子期且更加需要資本扶持的企業(yè)，支持力度不斷加強，發(fā)展出以深交所為“鏈條”龍頭，牽引更多的創(chuàng)業(yè)資本惠及更多的中小企業(yè)，從而推動深圳實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展道路。四是市場化運作，充分發(fā)揮政府引導基金作用。深圳作為國家創(chuàng)新型城市，創(chuàng)新驅(qū)動一直是其經(jīng)濟發(fā)展的強大動力，而在其創(chuàng)新驅(qū)動的背后站著一支龐大的“創(chuàng)投軍團”。比如赫赫有名的深創(chuàng)投——深圳市政府1999年出資并引導社會資本出資設立的、專業(yè)從事創(chuàng)業(yè)投資的深圳市創(chuàng)新投資集團有限公司（簡稱“深創(chuàng)投”），是國內(nèi)最耀眼的“官辦VC”，投資企業(yè)數(shù)量位居國內(nèi)創(chuàng)投行業(yè)第一位。其曾在2007年與蘇州政府對接合作，設立了全國首個地方政府創(chuàng)投引導基金。而后在十余年期間覆蓋了中央級、省級、地市級、縣區(qū)級四個層次，形成了全國性的基金覆蓋網(wǎng)絡。由于深創(chuàng)投的創(chuàng)投基金背景，深圳市政府在政府引導基金的探索中充當了雙重的角色。特別是在探索階段，與全國各地政府合作設立政府子基金，深創(chuàng)投作為子基金的管理者參與其中，為財政資金獲取收益的同時，摸索了保本+固定收益、特殊獎勵、階段參股、跟進投資、選擇回購等不同的引導基金模式。近年來，深圳市政府引導母基金由深圳市政府與深創(chuàng)投合作，該引導基金的運行架構(gòu)是：由政府獨資成立引導母基金，深創(chuàng)投作為受托管理人全面負責母基金的管理工作，母基金再聯(lián)合社會資本投資專項子基金，進而投資于企業(yè)。整體而言，深創(chuàng)投運營基金以市場化為主導、政府角色淡化、投資行業(yè)廣泛且面向全國。

二、探索我區(qū)金融服務經(jīng)濟高質(zhì)發(fā)展的幾點思考

近年來，我區(qū)金融發(fā)展面臨諸多問題。諸如受擔保圈、惡意逃費金融債等不良因素影響，整體金融信用環(huán)境較差；區(qū)內(nèi)企業(yè)上市積極性不高、政府引導推動企業(yè)對接資本市場阻力較大；區(qū)內(nèi)現(xiàn)有園區(qū)產(chǎn)業(yè)基金未能真實有效運轉(zhuǎn)，政府引導基金整體發(fā)展未有實質(zhì)性進展等等。對此，借鑒深圳發(fā)展金融經(jīng)驗，本文總結(jié)了對我區(qū)如何引導金融服務經(jīng)濟高效發(fā)展的幾點思考。1.進行金融信貸模式轉(zhuǎn)型升級目前，為處理銀行信貸市場與實體經(jīng)濟之間存在的惡意逃費金融債等問題，政府大多處于協(xié)調(diào)引導角色，如全力壓降不良貸款，做好重點風險企業(yè)化解工作，市縣兩級合力推進銀行向上爭取處置資源，向市法院集中推送重點不良貸款，加快司法進程等等措施。效果是：1—10月份，全市銀行機構(gòu)累計處置不良貸款259.94億元；10月末，全市不良貸款余額180.83億元、不良貸款率5.39%，提前完成全年不良貸款率壓降目標。但僅靠政府引導，政府壓力仍然較大，對此，借鑒深圳經(jīng)驗，“解鈴還須系鈴人”，將銀行與企業(yè)的問題交還于銀行、企業(yè)來處理，建議從市場化的角度處理此類問題。具體來說，引導支持銀行創(chuàng)新其業(yè)務運行模式，在一定程度上消化吸收其現(xiàn)有“不良信貸”問題，效仿深圳農(nóng)發(fā)行、工行等上述做法，創(chuàng)新自身模式，真正“圍繞各種產(chǎn)業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)所需”量身定做金融產(chǎn)品，而不是固守“重資產(chǎn)、重擔保、重規(guī)模”的信貸老套思路，創(chuàng)新業(yè)務模式，更加貼合經(jīng)濟實際發(fā)展所需。2.探索先進金融運作模式，激活區(qū)內(nèi)產(chǎn)業(yè)基金目前，我區(qū)成立了政府引導基金，各類園區(qū)公司也成立了產(chǎn)業(yè)基金，但面臨著可投項目少、基金平臺不成熟、缺少專業(yè)人才等問題，這些問題的根本點是缺少實質(zhì)運作的動力，建議可嘗試深創(chuàng)投使用的利益綁定機制——跟投機制。跟投機制，是指在基金運作開展過程中，由參與決策、運營的核心層和骨干成員與企業(yè)一起共同投資，與企業(yè)共同承擔風險，共同分享收益的一種機制，本質(zhì)是一種投資行為，但由于其有足夠強的收益且風險對賭鎖定，激勵約束統(tǒng)一，實現(xiàn)了有效的激勵效果。據(jù)了解，深創(chuàng)投的強制跟投項目投資額的1%；項目激勵機制，公司凈利潤的10%獎勵給全體員工，凈收益的4%獎勵給團隊；投資制度十分完善，從項目挖掘—立項會—各類盡調(diào)—預審會—投委會—投后管理—決策退出；投資退出機制靈活，能投能退，能退能投。以深創(chuàng)投為例，373個項目已退出，其中：196家已上市，177家非上市退出中有16家并購、112家回購、27家轉(zhuǎn)讓、22家其他方式退出；資本活躍，投資市場成熟，國企主動讓利，社會資本活躍。而這套成熟流程中，有一個我們值得去嘗試的環(huán)節(jié)，用它來撬動整個基金運作的突破點——“跟投”機制。實行項目激勵，投資收益按比例獎勵投資團隊；投資制度，完善投資制度，探索市場化投資機制，盡職免責，充分利用直投、基金投、租金換股權(quán)等投資方式；退出機制，重點做好投后管理，全方位扶持企業(yè)做大做強，視投資周期、企業(yè)業(yè)績等擇機退出；尋找開發(fā)區(qū)的讓利模式，激活社會資本，提高投資意愿。3.加快內(nèi)部潛力挖掘，引導企業(yè)利用資本市場加快發(fā)展我區(qū)目前已有20家企業(yè)納入上市掛牌后備資源庫。其中重點上市后備企業(yè)5家。今年我區(qū)新增7家上市掛牌后備企業(yè)，目前累計已有18家企業(yè)報至省級上市掛牌后備企業(yè)庫。上市后備資源整體占比偏低，在區(qū)內(nèi)重點上市后備企業(yè)中，威瑪、新大上市掛牌也是進展整體緩慢?？梢哉f，我區(qū)資本市場潛力有待進一步挖掘。深圳資本市場助力企業(yè)發(fā)展，將金融資本與實體產(chǎn)業(yè)相結(jié)合，彰顯了金融服務實體經(jīng)濟的效力。對此，建議我區(qū)進一步深化引導區(qū)內(nèi)企業(yè)提高對資本市場的認知度，拓寬中小企業(yè)融資途徑，改善企業(yè)融資過度依賴銀行貸款的現(xiàn)狀。今年9月初，書記在全球服務貿(mào)易峰會上指出要成立北京證券交易所，繼續(xù)支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，深化新三板改革。我們更應順應這種金融發(fā)展趨勢，全力支持企業(yè)登陸資本市場做大做強，建立健全創(chuàng)業(yè)投資與資本市場等金融基礎設施的互聯(lián)互通機制，也可為私募基金、政府引導基金、創(chuàng)投管理機構(gòu)提供一種可投資項目退出渠道，助力形成金融與經(jīng)濟的良性互動機制。

三、結(jié)語

對銀行高質(zhì)量發(fā)展的建議范文第2篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；民營經(jīng)濟；小微金融；續(xù)貸業(yè)務；預測

一、 研究背景

小微企業(yè)融資是世界性難題，我國自2011年以來陸續(xù)出臺多項政策旨在改善小微企業(yè)融資難問題。其中銀監(jiān)會為貫徹落實國務院相關(guān)政策精神，積極促進小型企業(yè)和微型企業(yè)金融業(yè)務可持續(xù)發(fā)展于2011年6月了《中國銀監(jiān)會關(guān)于支持商業(yè)銀行進一步改進小企業(yè)金融服務的通知》，以差別化的監(jiān)管和激勵政策推動商業(yè)銀行加大對小企業(yè)的信貸扶持力度。隨后，銀監(jiān)會于2015年3月《中國銀監(jiān)會關(guān)于2015年小微企業(yè)金融服務工作的指導意見》從“單列信貸計劃，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)”等方面提出了持續(xù)改進小微企業(yè)金融服務，促進經(jīng)濟提質(zhì)增效升級的要求。此外，“十三五”規(guī)劃《綱要》關(guān)于金融發(fā)展規(guī)劃部分提到鼓勵互聯(lián)網(wǎng)金融推動小微金融服務發(fā)展?jié)M足“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的融資需求?？梢钥吹叫∥⒔鹑趯⒊蔀槲磥硪欢蝦期我國金融發(fā)展重點，小微企業(yè)金融服務無論在服務形式還是在業(yè)務規(guī)模上都將迎來快速發(fā)展期。

巴曙松、王松奇、許小年等專家認為，我國小微金融發(fā)展?jié)摿^大，對于小微金融群體，當前金融體系離實際需求差距較大，將成為下步金融改革的重點。而各商業(yè)銀行也已經(jīng)開始著力于發(fā)展小微金融業(yè)務，小微金融業(yè)務也將成為商業(yè)銀行發(fā)展的推動點。他們也指出我國小微金融服務還處于初級階段，小微金融發(fā)展的關(guān)鍵是成本問題，建立社區(qū)性的服務模式，實現(xiàn)低成本信息收集，是商業(yè)銀行小微金融業(yè)務發(fā)展的關(guān)鍵。針對小微金融，應該制定差異化發(fā)展策略，大力推動產(chǎn)品創(chuàng)新，積極發(fā)展多元化融資方式，促進小微金融快速發(fā)展。

受當前宏觀經(jīng)濟趨勢性下行、同業(yè)競爭不斷加劇、市場開發(fā)受制于劣勢選擇和逆向選擇等因素影響，部分商業(yè)銀行小微金融業(yè)務在經(jīng)歷了前一階段迅猛發(fā)展之后，顯現(xiàn)出后勁不足的疲態(tài)，主要體現(xiàn)于貸款余額增長放緩、不良率增速較快、客戶存款及其他金融資產(chǎn)等綜合業(yè)務發(fā)展緩慢等方面。解決這些問題的關(guān)鍵在于如何能夠低成本、高效率、高質(zhì)量、有方向地增加銀行小微貸款投放規(guī)模，有效確保貸款余額增長的穩(wěn)定可控。為此，各商業(yè)銀行在全力開發(fā)新市場、發(fā)展新客戶的同時，如何有效掌握行內(nèi)現(xiàn)有小微金融客戶的綜合業(yè)務動態(tài)，并主動為有資金需求的客戶提供最優(yōu)質(zhì)的貸款服務，為滿足銀行小微金融授信要求的客戶“量體裁衣”、貼心服務，準確制定出積極有效的策略，是值得探討的問題。

二、 文獻回顧

在研究小微金融之前應明確小微企業(yè)的定義。劉睿（2014）指出根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》中關(guān)于小微企業(yè)規(guī)定，小微企業(yè)一般符合年度應納稅額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元。崔靜靜（2011）認為：應將小企業(yè)和個體工商戶定義為小微企業(yè)。崔靜靜還嘗試分析了該類型企業(yè)的融資行為，在對甘肅省小微企業(yè)進行調(diào)研的基礎上，分析了西部地區(qū)尤其是甘肅省的小微企業(yè)融資現(xiàn)象，探討了在小微企業(yè)融資行為中出現(xiàn)的問題。

從銀行信貸業(yè)務的視角，鄭九歌（2012）建議：首先應樹立“小微企業(yè)貸款≠高風險貸款”的觀念；監(jiān)管機構(gòu)應將主營小微企業(yè)貸款的銀行作為發(fā)展小微經(jīng)濟的戰(zhàn)略重點，并采取降低這些銀行的存款準備金率等措施，實施積極寬松的小微企業(yè)信貸政策。以科技型小微企業(yè)為例，韓剛（2012），吳玉霞（2016）認為：商業(yè)銀行支持小微企業(yè)融資面臨的主要難點是風險與收益存在嚴重的不對稱，為緩解該不對稱性問題，應建立“政府+銀行+擔保+保險+創(chuàng)投”的業(yè)務發(fā)展模式。鄭霞（2015）分析天津市216家小微企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行是現(xiàn)階段小微企業(yè)首選渠道，社會金融機構(gòu)次之；另外，政府財政資金對小微企業(yè)融資效果不顯著，而政府公共服務體系建設和信用擔保有效促進小微企業(yè)融資。劉金文（2011）支持引入政府這一角色，構(gòu)建企業(yè)、銀行、政府的三方博弈模型，并分析了動態(tài)博弈框架下參與方各自的行動和收益，以期實現(xiàn)政府引導下商業(yè)銀行支持中小（微）企業(yè)發(fā)展的目的。

其他相關(guān)研究還包括陳勇?。?011）將大數(shù)定律引入商業(yè)銀行小微企業(yè)授信模式和風險定價策略；劉靜海（2012）將金融心理學引入小微企業(yè)融資信貸問題，大膽假設小微企業(yè)或商業(yè)銀行是一個有心理波動的人，通過心理學理論探討銀行和企業(yè)的心理，并以貴州銀行支持小微企業(yè)發(fā)展中存在的問題為例，提出相應的政策建議。

關(guān)于商業(yè)銀行在小微金融續(xù)貸（或稱“續(xù)授信”）業(yè)務 方面的文獻較少，這主要是因為國內(nèi)銀行業(yè)開始發(fā)展小微金融業(yè)務的時間較短，目前仍鮮有銀行接觸或關(guān)注續(xù)貸業(yè)務，而致力于研究和發(fā)展小微續(xù)貸業(yè)務的銀行及相關(guān)文獻則更為稀少。

三、 問題的提出

1. 商業(yè)銀行著力發(fā)展小微金融續(xù)貸業(yè)務的設想。在各商業(yè)銀行大力發(fā)展小微金融的關(guān)鍵時期，部分商業(yè)銀行小微金融業(yè)務在經(jīng)歷前期的迅速發(fā)展后，出現(xiàn)了貸款余額增長放緩、不良率增速較快、客戶存款及其他金融資產(chǎn)等綜合業(yè)務發(fā)展緩慢等問題，為此，本研究為商業(yè)銀行推行小微金融貸款增發(fā)提出設想：在全力開發(fā)新市場、發(fā)展新客戶的同時，還應及時了解行業(yè)現(xiàn)有小微金融客戶的綜合動態(tài)，主動為有資金需求的客戶提供最優(yōu)質(zhì)的貸款服務，尤其要為行內(nèi)已經(jīng)發(fā)生過貸款業(yè)務的小微客戶發(fā)展“續(xù)貸”業(yè)務。甚至對銀行現(xiàn)有小微客戶進行續(xù)貸可能性的預測分析，從他們當中準確識別出貸款即將到期、貸款資產(chǎn)良好、具有強烈續(xù)貸意向且滿足銀行小微金融授信要求的客戶，并為他們"量體裁衣"、貼心服務，準確制定出積極有效的客戶續(xù)貸推動策略，全面鞏固銀行在小微金融層面的先發(fā)優(yōu)勢，努力實現(xiàn)與客戶的共贏。

2. 商業(yè)銀行小微金融續(xù)貸業(yè)務定義。所謂“客戶續(xù)貸”是指銀行已授信客戶在貸款到期或提前結(jié)清后，經(jīng)授信審批，再次獲得銀行貸款的行為。本研究以國內(nèi)某商業(yè)銀行小微金融信貸業(yè)務數(shù)據(jù)為例，結(jié)合該銀行數(shù)據(jù)倉庫支持情況，對客戶的續(xù)貸行為定義如下：

（1）將當月貸款日均額不為“0”且月末貸款余額為“0”的客戶定義為當月貸款結(jié)清客戶；

（2）在當月貸款結(jié)清客戶中，如果客戶在之后的6個月內(nèi)再次發(fā)生貸款業(yè)務則定義該類客戶為續(xù)貸客戶；

（3）反之，如果客戶在之后的6個月內(nèi)未發(fā)生新的貸款業(yè)務則定義該類客戶為非續(xù)貸客戶。

四、 商I銀行發(fā)展小微金融續(xù)貸業(yè)務的優(yōu)勢分析

1. 發(fā)展小微續(xù)貸的營銷成本優(yōu)勢。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)表明：向新客戶進行推銷的費用是向現(xiàn)有客戶推銷費用的6倍以上。針對小微金融貸款產(chǎn)品，姑且不去計量分別向新客戶和現(xiàn)有客戶營銷的具體費用，僅從向兩者營銷成本的高低來看，營銷現(xiàn)有客戶顯然更具有成本優(yōu)勢。

當銀行向行內(nèi)現(xiàn)有客戶營銷小微金融貸款產(chǎn)品時，無論是向無貸款客戶推介貸款產(chǎn)品，還是發(fā)展已授信客戶的續(xù)貸業(yè)務，都可以將“名單制營銷” 與“非名單制營銷” 搭配使用，且通常以“名單制營銷”為主。當銀行向行外新客戶營銷時，則只能通過“非名單制營銷”渠道及相關(guān)營銷方法。由此可看出向行內(nèi)（已授信）客戶營銷小微金融貸款產(chǎn)品比營銷新客戶更具有成本優(yōu)勢。

2. 發(fā)展小微續(xù)貸的營銷成功率優(yōu)勢分析。有研究表明：銷售給潛在客戶和目標客戶的成功率為6%，銷售給初次購買客戶的成功率為15%，而銷售給重復購買客戶的成功率為50%。其實僅從向現(xiàn)有客戶營銷可同時采用“名單制”與“非名單制”兩種方式，而營銷新客戶則只能倚靠“非名單制”方式，已經(jīng)說明現(xiàn)有客戶的平均營銷渠道數(shù)量高于新客戶，這顯然與營銷成功率呈現(xiàn)“正相關(guān)”關(guān)系。

實際上，促使客戶產(chǎn)品銷售成功的三大要素可以總結(jié)為“客戶對產(chǎn)品的需求”、“商家對客戶的要求”以及“客戶對已使用同類產(chǎn)品的忠誠度”。一家銀行向新客戶營銷小微金融貸款產(chǎn)品的行為可以細分為以下兩種情形：

（1）新客戶已經(jīng)享受其他銀行的信貸服務，這家銀行的小微貸款營銷工作將受到該部分客戶對其銀行忠誠度（或稱“客戶粘度”）的制約。此時，銀行若不考慮向客戶讓利（如優(yōu)化擔保方式、增加貸款規(guī)模、延長期限、下浮貸款利率等），向該類新客戶營銷同類產(chǎn)品的成功率顯然比較低。

（2）符合銀行授信審批要求的新客戶未曾享受過銀行信貸服務。由于借貸雙方的信息極度不對稱，這為授信審批、貸款發(fā)放以及售后服務等實操工作帶來難度。因此，銀行若不考慮采用針對小微市場設計的、切實有效的創(chuàng)新市場開發(fā)模式（如商圈、產(chǎn)業(yè)鏈、城市合作社、專業(yè)化支行等模式），向該類客戶營銷小微貸款產(chǎn)品不僅成本昂貴、潛在風險高且成功率低。

然而，如果向行內(nèi)已授信客戶再次營銷貸款產(chǎn)品，即發(fā)展小微金融客戶續(xù)貸，這將使銀行在借貸雙方信息相對對稱情況下專心為客戶提供高質(zhì)量的信貸服務，這顯然能夠大幅提升營銷成功率。

3. 發(fā)展小微續(xù)貸的資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)勢―對“續(xù)貸資產(chǎn)高質(zhì)量假說”的論述。對于小微金融信貸業(yè)務而言，其發(fā)展難度主要在于客戶所能提供的抵質(zhì)押品價值較低且缺少其他有效擔保形式，以及客戶經(jīng)營利潤較薄且經(jīng)營波動受市場影響較大。無形之中，小微貸款的客戶信用砝碼被減輕，同時客戶能力的打折空間被加大。基于這樣的背景描述，小微信貸業(yè)務可能的突破點在哪？在此，本文提出小微金融續(xù)貸客戶群較新貸客戶群而言其銀行資產(chǎn)質(zhì)量更高的假說，即“續(xù)貸資產(chǎn)高質(zhì)量假說”，并嘗試對發(fā)展小微續(xù)貸業(yè)務的這一優(yōu)勢進行論述分析。

不難理解，貸款可以被看作為客戶與銀行的一個雙向產(chǎn)品，即銀行在向客戶銷售資產(chǎn)使用權(quán)的同時，客戶向銀行銷售自己的信用和能力，雙方的談判條件主要是價格（即貸款利息），其他條件還包括貸款規(guī)模、期限等。在信息極度不對稱情況下，客戶的信用和能力無以為證，銀行只能認為客戶的信用和能力趨于市場平均水平，這時銀行除了要使貸款規(guī)模盡可能小、期限盡可能短，再就是要使利息盡可能高，這等于壓低了客戶銷售自己信用和能力的價格。這樣，但凡可以，客戶將選擇不貸款，而留下來選擇貸款的這部分客戶，無論從對資金需求的迫切程度，還是出于對他們信用和能力水平的考量，都給銀行對他們進一步壓價提供了理由，這將有可能制造出“檸檬”經(jīng)濟現(xiàn)象，形成劣勢選擇、逆向選擇，使銀行資產(chǎn)質(zhì)量受到影響。

既然根源在于信息不對稱上，那么銀行就應該從破解信息不對稱入手，向自己熟悉已久的老客戶（包含無貸款客戶和已授信客戶）開展信貸（或續(xù)貸）業(yè)務，因為客戶曾經(jīng)使用銀行服務的點點滴滴都記錄于銀行數(shù)據(jù)倉庫中，這比開發(fā)新貸客戶所獲得的信息要充裕得多?；谛畔⒌南鄬ΨQ，尤其是發(fā)展續(xù)貸業(yè)務可以使銀行對客戶的能力和信用（結(jié)合其過往表現(xiàn)）有一個更為客觀合理的評價。這時，銀行除了能夠?qū)崿F(xiàn)更有效的“優(yōu)質(zhì)”客戶甄選外，還能夠杜絕盲目壓縮貸款規(guī)模、縮短貸款期限、提高貸款利息等情形，為貸款客戶的“一戶一價”、“一貸一價”、“價格關(guān)聯(lián)價值”、“價值覆蓋風險”等理念提供基礎，促使銀行與客戶攜手締造共贏。

前文所提到的“客戶自然忠誠”實際上也是消費心理記賬（及“價格關(guān)聯(lián)價值”）的概念。本文認為在不考慮極端因素（如銀行信貸放款不到位、同業(yè)貸款價格競爭、客戶搬遷等）情況下，小微貸款客戶存在“自然忠誠”，并且續(xù)貸客戶群應比新貸客戶群更容易發(fā)生再次信貸業(yè)務和其他交叉業(yè)務。

五、 結(jié)論

為實現(xiàn)小微信貸業(yè)務突破，基于對業(yè)務動態(tài)的把握，提出了銀行小微金融應該著力發(fā)展“續(xù)貸”業(yè)務設想和“續(xù)貸資產(chǎn)高質(zhì)量假說”，并進行了論述和分析，得到發(fā)展續(xù)貸客戶將使銀行銷售成本更低，成功率更高，小微貸款資產(chǎn)質(zhì)量更優(yōu)的結(jié)論。此外經(jīng)數(shù)據(jù)觀察，參與本研究分析的國內(nèi)某商業(yè)銀行其小微金融貸款客戶流失情況較為嚴重，在充滿信息不對稱并可能產(chǎn)生“檸檬”經(jīng)濟現(xiàn)象的競爭市場環(huán)境下，無需發(fā)生價格戰(zhàn)，對手僅出讓“蠅頭小利”，很可能只是貸款規(guī)模放高一點、期限延長一點或利息降低一點，便賺得了他行最優(yōu)質(zhì)的那部分客戶，其中不乏很多他行忠誠老客戶。在這種情形下，銀行應該針對小微信貸業(yè)務，研發(fā)一套具備前瞻性、靈活性且行之有效的資金管理工具；還應結(jié)合同業(yè)標準制定更具競爭優(yōu)勢的小微信貸發(fā)展策略。此外，既然客戶流失、客戶違約等問題對小微續(xù)貸（尤其在客戶非續(xù)貸方面）產(chǎn)生影響，未來應考慮開展相關(guān)預測分析工作，建立預測模型，以對當前續(xù)貸分析及預測結(jié)果進行完善。

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基金項目：“211工程”四期重點學科建設項目一般課題（項目號：XK2014203）。

對銀行高質(zhì)量發(fā)展的建議范文第3篇

初春的北京，暖意融融。3月3日，全國政協(xié)十二屆四次會議在人民大會堂開幕。來自各個界別的政協(xié)委員齊聚一堂，共商國是。

2016年是國家“十三五”規(guī)劃的開局之年，也是北京銀行成立20周年。在本屆政協(xié)會議上，全國政協(xié)經(jīng)濟委員會副主任、北京銀行董事長閆冰竹表示，北京銀行將以五大發(fā)展理念為引領，堅持綠色發(fā)展，打造更高質(zhì)量的北京銀行。 打造節(jié)能減排融資模式

20年來，北京銀行打造了一種可持續(xù)、可復制、具有強大生命力的節(jié)能減排融資模式，譜寫了綠色、可持續(xù)、循環(huán)發(fā)展的亮麗篇章。目前，北京銀行綠色信貸余額超過248億元，支持了天壕節(jié)能、際高建業(yè)、樂普四方等一批節(jié)能服務企業(yè)發(fā)展壯大。

談到如何實現(xiàn)這一目標，閆冰竹表示，這不僅需要責任意識，還要有具體行動。

他認為，首先是踐行綠色信貸理念，支持低碳循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展。據(jù)了解，北京銀行幾乎每年的 《授信業(yè)務指引意見》中，循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展、綠色建筑建設改造、城鎮(zhèn)污水垃圾處理、合同能源管理、節(jié)能環(huán)保能力建設等項目都是重點支持領域。在貸款評審時，北京銀行堅持“綠色信貸”、“環(huán)保一票否決制”原則，對高耗能、高污染、高排放企業(yè)，不符合國家產(chǎn)業(yè)政策、未按規(guī)定程序?qū)徟蚝藴实捻椖?，不提供任何形式的授信支持。同時，對產(chǎn)能過剩、落后產(chǎn)能及節(jié)能減排控制行業(yè)的貸款項目進行嚴格審查，將節(jié)能和環(huán)境影響作為貸前審要內(nèi)容;對不符合節(jié)能減排政策和國家明確要求淘汰的落后產(chǎn)能項目，不提供任何形式的新增授信。

其次，要創(chuàng)新融資服務模式，打通綠色信貸“最后一公里”。針對節(jié)能服務企業(yè)輕資產(chǎn)等運營特點，北京銀行創(chuàng)新推出了以未來收益權(quán)為質(zhì)押方式的“節(jié)能貸”、政府獎勵資金賬戶質(zhì)押方式的“節(jié)能補貼貸”。2014年初，北京銀行專門成立了綠色金融事業(yè)部，通過項目貸款、銀團貸款、并購貸款、債券發(fā)行、保理融資等多種融資模式，為多家企業(yè)節(jié)能技術(shù)升級改造、清潔能源發(fā)電、綠色食品生產(chǎn)、城市水務工程等項目提供資金支持，用創(chuàng)新的綠色信貸服務，服務“美麗中國”版圖。

同時，北京銀行還通過完善業(yè)務合作平臺，打造“綠色金融”特色品牌。發(fā)展中，北京銀行以“多樣化產(chǎn)品、特色化服務”為發(fā)展方向，加強對外合作，創(chuàng)新?lián)＠砟睿e極引入外部合作伙伴，共謀綠色金融發(fā)展。與中國節(jié)能協(xié)會節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)委員會簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，共同搭建節(jié)能融資服務平臺，并獲得“中國節(jié)能協(xié)會最佳合作伙伴”獎;與國際金融公司（IFC）簽訂合作協(xié)議，推出“CHUEE SME”項目，成為全球首家在節(jié)水領域與IFC開展合作的商業(yè)銀行。2015年，與京津冀鋼鐵行業(yè)節(jié)能減排產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新聯(lián)盟簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，向聯(lián)盟企業(yè)提供意向性授信100億元，支持節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展。 落實綠色發(fā)展理念，支持“美麗中國”建設

“綠色發(fā)展的本質(zhì)，是資源約束下的可持續(xù)發(fā)展?！?閆冰竹表示，面向未來，北京銀行將圍繞國家“去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿”的要求，精準發(fā)力，優(yōu)化金融資源的配置，加快綠色金融模式和產(chǎn)品創(chuàng)新步伐，著力發(fā)展輕資本業(yè)務，全力打造新時期的“綠色銀行”，為“美麗中國”建設注入更多金融活水。

閆冰竹說，要進一步以監(jiān)管要求為指引，強化對資本的合理配置和有效管理，實施全過程、精細化的經(jīng)濟資本管理，讓有限的資本撬動更大的業(yè)務規(guī)模，拓展更廣闊的經(jīng)營領域，共同打造資本消耗低、內(nèi)生增長能力強、市值穩(wěn)定增長的輕型銀行。

同時，北京銀行將積極響應國家綠色發(fā)展戰(zhàn)略，將更多的資金投放到低碳經(jīng)濟、循環(huán)經(jīng)濟、生態(tài)經(jīng)濟等領域，促進綠色產(chǎn)業(yè)、綠色經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益的有機統(tǒng)一，在服務“美麗中國”的歷史進程中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在強化風險意識、危機意識方面，北京銀行將嚴格落實各項監(jiān)管要求，不斷完善全面風險管理體系，強化風險前瞻性管理，持續(xù)夯實風險管理的技術(shù)、制度、文化三大基石，確保全行資產(chǎn)質(zhì)量保持優(yōu)秀水平。 多措并舉推進綠色金融實施

當前我國綠色金融發(fā)展中存在綠色金融供給不足、綠色金融風險補償機制有待完善、綠色金融相關(guān)配套設施有待完善等問題。為推進綠色金融實施，閆冰竹提出了以下幾點建議：

首先是多措并舉，推動綠色金融投資。一是探索從國家層面上成立政策性綠色銀行，專業(yè)從事綠色投資，吸引社會資本進入綠色產(chǎn)業(yè)。二是在風險可控的基礎上，建議鼓勵金融機構(gòu)創(chuàng)新綠色信貸產(chǎn)品，推廣碳排放權(quán)、排污權(quán)質(zhì)押貸款，創(chuàng)新輕資產(chǎn)綠色信貸產(chǎn)品;推進綠色信貸資產(chǎn)證券化發(fā)展。三是建議推動政府與社會資本共同參與的綠色產(chǎn)業(yè)基金發(fā)展，發(fā)揮杠桿作用撬動民間資本，充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)基金專業(yè)投資作用，為綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供資金支持。 北京銀行攜手IFC，合作開展支持中小節(jié)能企業(yè)的“中國中小企業(yè)節(jié)能減排融資項目“

對銀行高質(zhì)量發(fā)展的建議范文第4篇

中小企業(yè)是帶動我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，也是促進實現(xiàn)我國經(jīng)濟持續(xù)平穩(wěn)健康發(fā)展的重要基礎。中小企業(yè)對我國稅收、就業(yè)乃至GDP的貢獻不容小覷，沒有量大面廣的中小企業(yè)的快速發(fā)展就沒有國民經(jīng)濟的穩(wěn)健運行。融資問題是中小企業(yè)面臨的頭號問題，為了推進中小企業(yè)的平穩(wěn)快速發(fā)展，防止一些“潛力股”小企業(yè)被扼殺于“搖籃”中，我國政府也為中小企業(yè)提供了從財政傾斜、稅收優(yōu)惠到政策法規(guī)方面的保障，允許各地制定地方保護政策，尤其以上海市為首，近年來相繼頒布諸多辦法進一步從財政政策上優(yōu)化和完善中小企業(yè)融資環(huán)境，以促進中小企業(yè)帶動上海經(jīng)濟的發(fā)展。

二、會計信息質(zhì)量與企業(yè)融資

（一）會計信息質(zhì)量的定義及特征

根據(jù)國際標準化組織1994年頒布的ISO8402-94《質(zhì)量管理和質(zhì)量保證―術(shù)語》中有關(guān)質(zhì)量的定義，會計信息質(zhì)量應是會計信息滿足明確和隱含需要能力的特征總和。

1980年，美國財務會計準則委員會（Financial Accounting Standards Board，簡稱FASB）在其構(gòu)建的財務會計概念框架中，提出在信息使用者能夠理解的前提下，決策有用性是最重要的質(zhì)量特征。[1]

就我國中小企業(yè)會計信息質(zhì)量的社會需求現(xiàn)狀來講，其最重要的質(zhì)量特征應是真實性。然而，目前中小企業(yè)的會計信息虛假錯報問題嚴重，會計操作不規(guī)范的現(xiàn)象突出，誠信問題堪憂，這就違背了中小企業(yè)會計信息質(zhì)量最重要的真實性原則，形成了其融資困難的內(nèi)生性原因。商業(yè)銀行即使有大量可貸資金，但出于對風險控制的考慮只能對中小企業(yè)謹慎放貸。

（二）會計信息質(zhì)量和企業(yè)融資關(guān)系

胡茜茜、黎玉柱提出中小企業(yè)所披露的不完整、不真實的會計信息嚴重影響了其融資效果和效率。[2]張勁松、季秀杰提出高質(zhì)量的會計信息是企業(yè)進行正確融資、投資決策活動的前提和基礎。樹立正確的經(jīng)營理念、健全管理體系、完善報表體系及加強會計人員隊伍建設等是保證會計信息決策有效性的重要途徑。

一般認為，會計信息質(zhì)量越高、可靠性越強，商業(yè)銀行對中小企業(yè)的貸款失敗風險越小，本息如期收回的可能性越大，銀行便會擴大信貸規(guī)模。比較優(yōu)秀的中小企業(yè)便可從中得到實惠，且其本身會計信息質(zhì)量提高的行為也能夠增加融資成功的概率。因此，在解決中小企業(yè)融資問題時，應將提高會計信息質(zhì)量作為一項重要內(nèi)容，以減小銀企間信息不對稱情況下的貸款風險，解決中小企業(yè)融資問題。

但對于會計信息質(zhì)量與融資關(guān)系的研究中也有不同的發(fā)聲，張重、吳小軍在信息不對稱下的中小企業(yè)融資數(shù)理分析中指出：在中小企業(yè)沒有足額抵押擔保品和其他違約損失的前提下，提高會計信息質(zhì)量雖然某種程度上解決了信息不對稱問題，但是，提高會計信息質(zhì)量是有成本的，當企業(yè)提高會計質(zhì)量增加的成本大于預期帶來的收益時，不僅不能降低或消除逆向選擇和道德風險，反而會在一定程度上加大中小企業(yè)逆向選擇和道德風險。

只能說高質(zhì)量的會計信息并不是中小企業(yè)獲得融資的充要條件，如果缺乏必要的擔?；蛘哌m當寬松的融資環(huán)境，融資之路也并不是一帆風順的，只能說在一定程度上它可以減小其融資道路上的阻力。只有融資環(huán)境與企業(yè)自身形成合力，才能真正解決中小企業(yè)融資問題。

三、從會計信息質(zhì)量角度提出融資改進措施

（一）自身條件的完善，提升自身軟實力

真實的企業(yè)運營信息是提高企業(yè)信用的根本所在。中小企業(yè)應不斷提高會計人員素質(zhì)，健全財務制度，提高經(jīng)營管理水平，會計信息質(zhì)量自然而然會得到提高。由于中小企業(yè)財會人員專業(yè)能力有限，可采取政府購買的方式聘請會計師事務所對中小企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展、內(nèi)部控制等方面提出改進建議。同時，中小企業(yè)應嚴格要求自己，提升自身定位，加強銀企合作與交流，及時向銀行反映真實的財務信息，只有使信息盡可能對稱才能促進銀行向中小企業(yè)放貸。真正做到從完善自身條件、提升軟實力角度出發(fā)，解決融資難的問題。

（二）彌補中小企業(yè)提高會計信息質(zhì)量的成本

相對于大企業(yè)而言，中小企業(yè)由于受到會計機構(gòu)精簡、會計人員素質(zhì)低下等因素的影響，提高會計信息的成本是高額的。并且如果沒有外界適當寬松的融資環(huán)境，缺乏政府的支持保護和金融機構(gòu)的包容舉措，中小企業(yè)也不愿意承擔因披露某一項會計信息而帶來的融資失敗的損失，即機會成本，使本就艱難的融資局面“雪上加霜”。這就會導致中小企業(yè)會計信息披露不充分甚至失真，導致會計信息質(zhì)量下降，影響其信用等級評價。所以政府機構(gòu)可出資彌補中小企業(yè)因會計質(zhì)量提高帶來的成本，以補貼形式或采取一種獎勵機制鼓勵其充分披露真實的會計信息，提高會計信息質(zhì)量，盡可能地減小中小企業(yè)提高會計信息質(zhì)量的成本，為其健康發(fā)展創(chuàng)設一個良好的經(jīng)濟環(huán)境。

（三）加強外部監(jiān)管，增加外部違約成本與壓力

中小企業(yè)的融資方式單一且融資效率低，以間接融資為主且大量依賴銀行貸款。這種單一來源的籌資方式更加導致對中小企業(yè)的會計信息質(zhì)量無法形成有效的外部監(jiān)督體系，則企業(yè)對于會計信息質(zhì)量的提高缺乏外界壓力（如強制的高額違約成本）。故可采取政府購買公共服務的方式，委托會計師事務所對有貸款意向的中小企業(yè)的財務報表進行審計，以確保其會計信息的真實可靠，引導其會計操作步入正軌。同時，加大對中小企業(yè)會計信息作假的懲罰力度，增加“失信”企業(yè)的法制成本和道德成本。中小企業(yè)有了來自外部的高額違約成本，必然會嚴肅對待會計信息的處理與披露，由此會計信息質(zhì)量可大幅提高，中小企業(yè)的社會資信度將會大有提升，在一定程度上可緩解中小企業(yè)的融資難問題。

（四）提升外部動力，為會計信息質(zhì)量的提高提供契機

對銀行高質(zhì)量發(fā)展的建議范文第5篇

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;內(nèi)部審計項目;質(zhì)量控制

內(nèi)部審計作為我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的第三道防線，其目的是為增加組織的價值和改進組織的經(jīng)營。為使內(nèi)部審計能充分發(fā)揮作用，必須對內(nèi)部審計項目進行有效的質(zhì)量控制。

一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制的涵義

中國內(nèi)部審計協(xié)會2005年的《內(nèi)部審計具體準則第19號——內(nèi)部審計質(zhì)量控制》規(guī)定：內(nèi)部審計項目的質(zhì)量控制是指為合理保證審計項目的實施符合內(nèi)部審計準則的要求而制定的控制程序與方法。目前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計機構(gòu)的審計項目質(zhì)量控制具體包括內(nèi)部審計機構(gòu)為確保其審計項目質(zhì)量符合內(nèi)部審計準則的要求，在實施審計項目時，對審計立項、審計準備、審計測試、審計報告、審計追蹤、項目評價等完整審計程序的全過程質(zhì)量控制。它是我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員對自身活動進行控制的自律行為，它貫穿于審計項目的各個環(huán)節(jié)。

二、加強商業(yè)銀行內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制的重要性

1.加強項目質(zhì)量控制是推動商業(yè)銀行內(nèi)部審計事業(yè)發(fā)展的根本途徑

審計質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命，而審計項目質(zhì)量則是內(nèi)部審計質(zhì)量的靈魂。加強審計項目質(zhì)量控制，提高審計質(zhì)量，必然給內(nèi)部審計自身的發(fā)展帶來積極的影響：首先是有利于提高審計部門的地位，“有為才能有位”,高質(zhì)量的審計項目容易得到領導的重視，被審計單位的尊重，樹立內(nèi)審的良好形象，為以后更好地開展工作、履行職責提供了理想的環(huán)境；其次是有利于審計隊伍素質(zhì)的提高，通過對審計項目的質(zhì)量控制，使審計人員對素質(zhì)要求有了新的標準和認識，審計隊伍的職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)將會在外界壓力、自身動力的雙重作用下得到提高，以更好的適應業(yè)務發(fā)展對內(nèi)部審計的需要?？梢哉f，內(nèi)部審計工作的發(fā)展完善是在不斷提高其項目質(zhì)量的前提下實現(xiàn)的，提高審計項目質(zhì)量是推動內(nèi)部審計事業(yè)發(fā)展的根本途徑。

2.我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計項目質(zhì)量的控制現(xiàn)狀需要加強項目質(zhì)量控制

我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計項目質(zhì)量的控制現(xiàn)狀重點表現(xiàn)為“三重三輕”：即“重審計實施、輕審計準備”，審計方案可操作性不強，審計實施與審計方案“兩張皮”，造成審計目標不明確，重點不突出，影響項目質(zhì)量；“重審計問題、輕審計規(guī)范”，審計取證不齊全，工作底稿不規(guī)范，審計定性不準確；“重審計報告、輕整改落實”，使審計的效能大打折扣。因此，我們需要加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制以便對以上控制缺陷“糾偏”和其他控制環(huán)節(jié)“防患于未然”。

3.加強項目質(zhì)量控制是規(guī)避審計風險的有效手段

開展內(nèi)部審計工作，勢必存在內(nèi)部審計風險。在我國內(nèi)部審計事業(yè)發(fā)展的現(xiàn)階段，決定內(nèi)部審計風險大小的直接因素就是內(nèi)部審計項目質(zhì)量的高低，二者之間存在此長彼消的關(guān)系，內(nèi)部審計項目質(zhì)量越高，審計風險就越??；反之，則審計風險越大。所以控制和降低審計風險的核心在于提高內(nèi)部審計項目質(zhì)量。只有加強對審計項目各環(huán)節(jié)全過程的質(zhì)量控制管理，才能有效地保證審計工作質(zhì)量，規(guī)范審計工作行為，最大限度地規(guī)避審計風險。

4.加強項目質(zhì)量控制是為我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計質(zhì)量控制準則的完善提供實踐基礎

科學的理論來源于科學的實踐，在不斷強化項目質(zhì)量控制的實踐過程中積極地總結(jié)經(jīng)驗教訓、尋找規(guī)律，將為完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計質(zhì)量控制準則打下堅實的實踐基礎。

三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制的措施

商業(yè)銀行內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制是一個過程，包括立項、準備、實施、報告、后續(xù)等各環(huán)節(jié)。以下則是審計項目各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制的具體措施。

1.立項階段的質(zhì)量控制

高度重視立項階段的質(zhì)量控制。首先，內(nèi)部審計立項應以本組織風險評估為基礎，以幫助組織實現(xiàn)目標，為組織提供增值服務為目的，時刻跟上組織前進的步伐，配合組織發(fā)展中遇到的熱點、難點問題進行審計，尤其關(guān)鍵的是內(nèi)部審計項目的立項要能體現(xiàn)組織不斷發(fā)展變化的審計需求。其次，為保證項目主題明確、重點突出，就需要適當控制和縮小審計范圍。根據(jù)以往審計經(jīng)驗，在沒有特定需要情況下，適宜采用“集中優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)”的戰(zhàn)術(shù)，一次審計只針對某一個管理環(huán)節(jié)或一個業(yè)務事項進行深入細致的審計，盡量減少盲目的泛泛的全面審計。有利于審計項目質(zhì)量控制的把握及控制審計的風險。因此，項目立項把握的好，在總體不斷拓展審計范圍和影響的同時細化審計項目分類，在每個審計項目上力求做深做透，就會為審計項目質(zhì)量控制在前期打下良好的基礎。

2.準備過程的質(zhì)量控制

準備階段是整個項目的基礎，在項目前期做好各項質(zhì)量控制，不僅能從開始確保審計質(zhì)量，降低審計風險，而且可以節(jié)約具體審計過程的時間和成本，提高審計效率。加強審前準備的質(zhì)量控制，主要措施有以下幾個方面：

(1)配備與審計項目相適宜的審計組成員。內(nèi)部審計部門在配備相應的項目成員時應主要考慮兩方面因素。一是審計人員應符合客觀性的要求。國際內(nèi)部審計師協(xié)會修訂的《職業(yè)道德規(guī)范》中要求“內(nèi)部審計人員在審計過程中應展示其最大限度地職業(yè)客觀”。內(nèi)部審計人員的客觀性，是保證審計質(zhì)量的重要因素，審計部門負責人不應委派那些可能有利害沖突或偏見的審計人員參與該項目的審計，以保證審計人員公正客觀、不偏不倚。二是，審計人員應符合專業(yè)勝任的要求。《職業(yè)道德規(guī)范》中同時要求，內(nèi)部審計師在開展業(yè)務時，應具備專業(yè)能力和應有的職業(yè)審慎性。作為內(nèi)部審計項目組人員的組成，需要基本的勝任能力，才能基本保證項目質(zhì)量。

(2)把好審前調(diào)查關(guān)，確定審計的重點領域。審前調(diào)查是保證項目質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。實踐證明，凡是審計效果比較突出、審計質(zhì)量比較高的審計項目，都進行了充分的審前調(diào)查。審計調(diào)查應重點關(guān)注被審計單位的業(yè)務流程、內(nèi)控狀況及關(guān)鍵崗位管理人員、管理方式和信息系統(tǒng)的主要變化。調(diào)查結(jié)束后，審計組應執(zhí)行分析性程序，對相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析，明確潛在的關(guān)鍵控制點、控制缺陷或控制過度的情況，對被審計事項的重要性和審計風險作出合理評估，初步確定審計的重點領域。只有把審前調(diào)查作為審計階段的一個重要環(huán)節(jié)認真抓好，才能編制出行之有效的審計實施方案，確保高質(zhì)量地實現(xiàn)審計目標。

(3)制定切實可行的審計實施方案。審計實施方案是項目質(zhì)量控制的“龍頭”。切實可行的實施方案應具備三個特征。第一，它從根本上規(guī)定了項目的方向，是指導審計人員現(xiàn)場作業(yè)的“路線圖”，對實施項目起著全面控制的作用；第二，它是執(zhí)行審計和質(zhì)量檢查的標準。依照實施方案，管理者可以判斷審計人員審了什么、怎么審的、結(jié)果怎樣，從而最大限度地減少審計人員的隨意性；第三，它是審計報告的基礎，好的實施方案已基本摸清被審計單位經(jīng)營活動情況及存在的主要問題，使現(xiàn)場實施有的放矢，審計報告也就水到渠成了。

3.實施過程的質(zhì)量控制

審計實施過程的質(zhì)量控制是整個項目質(zhì)量保證的核心。因此，必須強化實施過程的控制，以保證項目質(zhì)量，降低項目總體風險。現(xiàn)場實施過程的質(zhì)量控制關(guān)鍵在于嚴格執(zhí)行審計程序，規(guī)范業(yè)務操作，重點把握好兩方面的質(zhì)量控制。其一，審計證據(jù)的質(zhì)量控制。審計證據(jù)為內(nèi)部審計人員作出審計結(jié)論和建議提供了依據(jù)，是項目質(zhì)量的核心。審計證據(jù)的質(zhì)量控制包括三點：一是要明確審計取證的范圍。審計證據(jù)要足以支持審計報告和審計結(jié)論中揭示的問題。二是要規(guī)范審計取證的方法。為保證審計證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性，應根據(jù)取證的要求不同，對取證方法有所側(cè)重，以規(guī)范審計取證行為。三是要恰當處理和評價審計證據(jù)。內(nèi)審人員應要求證據(jù)的提供者進行簽名或蓋章，確認其來源真實，證據(jù)有效。無法獲取簽名蓋章的證據(jù)，應當了解原因，并在底稿中注明原因和日期；評價審計證據(jù)時，應當考慮證據(jù)之間的相互印證及證據(jù)來源的可靠程度。其二，審計底稿的質(zhì)量控制。審計底稿是保證審計質(zhì)量，防范審計風險和道德風險的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。編制工作底稿時，應遵循工作底稿的質(zhì)量要求，做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項目計劃與審計方案的制定及實施情況，并包括與形成審計結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項。保證認定事實客觀存在、問題性質(zhì)判斷準確、審計建議合理專業(yè)。

4.審計報告的質(zhì)量控制

審計報告是審計監(jiān)督活動的“產(chǎn)品”，是實施審計后，對審計項目做出審計意見的書面文件，是審計風險的最終載體，要想提高審計項目的質(zhì)量，重視審計報告的撰寫是非常必要的。審計報告應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現(xiàn)重要性原則。審計報告質(zhì)量控制的關(guān)鍵是復核審定和最終審定控制。審核重點包括五個方面：一是審計報告是否以審計底稿為基礎，問題事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿。對審計底稿不能充分支持審計報告、但必須在報告中揭示的情況，責成審計組繼續(xù)深入檢查，將工作底稿補充完整。二是審計報告是否以法律法規(guī)為準繩，引用法規(guī)條文是否有效、準確。三是審計報告是否以實事求是，客觀公正為原則，問題定性是否正確，評價是否到位。四是審計報告是否以幫、促為出發(fā)點，審計建議是否可行，對被審計單位目前或未來的經(jīng)營管理活動是否具有指導意義。五是審計報告結(jié)構(gòu)是否合理，報告的層次是否按問題的重要性排列，用詞是否恰當，審計報告作為專業(yè)文書，應切忌用華麗辭藻或修飾的方法等。

5.審計項目后期及后續(xù)的質(zhì)量控制

做好以下項目后期及后續(xù)的質(zhì)量控制，對于提升以后項目的質(zhì)量具有重要作用。

(1)認真開展項目總結(jié)。每一個審計項目結(jié)束后，項目組長要認真組織開展項目總結(jié)，提出本次項目開展中的不足并指明今后類似項目中應注意的事項。審計總結(jié)是內(nèi)部審計部門的寶貴財富，對今后的審計工作有極強的借鑒和指導意義，有利于不斷提高審計項目質(zhì)量，降低審計風險，提高審計效率。

(2)后續(xù)審計質(zhì)量控制。后續(xù)審計是內(nèi)部審計人員用以確認管理層針對已報告的業(yè)務發(fā)現(xiàn)和建議所采取的行動是否適當、有效和及時的過程。為保證后續(xù)審計的質(zhì)量得到控制，首先，應將后續(xù)審計的責任在內(nèi)部審計部門的書面章程中得到明確。其次，在后續(xù)審計中，審計人員應重點關(guān)注審計發(fā)現(xiàn)問題的風險是否得到控制，加強審計人員對風險接受程度的準確判斷，以規(guī)避審計風險，保證項目質(zhì)量。

6.商業(yè)銀行內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制的其他配套措施

(1)建立審計項目督導的平行作業(yè)機制。審計項目督導工作的好壞直接關(guān)系到內(nèi)審項目質(zhì)量的高低。針對目前商業(yè)銀行內(nèi)部審計由于受人員、機構(gòu)編制等因素的制約，審計項目的督導缺乏實質(zhì)內(nèi)容，僅僅是對審計方案和審計報告做象征性復核，在深度和廣度上還不能達到項目質(zhì)量控制得要求。因此，應建立審計項目督導的平行作業(yè)機制。明確審計項目的督導工作應貫穿于項目的始終，保證對項目各環(huán)節(jié)督導的質(zhì)量控制。

(2)不斷完善審計績效考評機制，引導審計項目資源合理配置?？冃Э荚u的目的本身是獎勤罰懶，但在商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門實際運行的情況看，由于內(nèi)部審計部門基本采用矩陣式組織方式，一個審計項目中的審計人員受本科室和項目組的雙重領導，而這雙重領導出于各自利益出發(fā)，可能會將不具備勝任能力的審計人員選入項目組，這勢必影響審計項目的質(zhì)量，加大審計風險。因此，內(nèi)審部門應不斷完善審計績效考評機制，引導審計項目資源合理配置，保證審計項目的質(zhì)量控制。

綜上所述，商業(yè)銀行內(nèi)部審計只有不斷提高項目質(zhì)量的控制水平，才能真正實現(xiàn)內(nèi)部審計質(zhì)量的整體提升，從而有效發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。超級秘書網(wǎng)：

參考文獻：

[1]中國內(nèi)部審計協(xié)會的《內(nèi)部審計具體準則第19號—內(nèi)部審計質(zhì)量控制》，2005年5月.

[2]中國內(nèi)部審計協(xié)會編譯，《內(nèi)部審計實務標準---專業(yè)實務框架》，2005年8月.