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風(fēng)險(xiǎn)因素的含義范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；傳導(dǎo)機(jī)理

近年來我國企業(yè)的發(fā)展逐漸邁向多樣化的方向，并且隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，金融活動(dòng)也實(shí)現(xiàn)了創(chuàng)新發(fā)展，給企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營帶來了一定的影響，并且企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類也不斷增加，這都在一定程度上對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成影響。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有傳導(dǎo)性，會(huì)影響到企業(yè)各個(gè)部門的發(fā)展，對企業(yè)整體的發(fā)展和經(jīng)營造成影響。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施通過投資風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)籌資風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵在于傳導(dǎo)方式的控制，要不斷提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析水平，要及時(shí)的掌握和預(yù)見財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把企業(yè)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)理的基本概述

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)理的含義。

目前在我國相關(guān)傳導(dǎo)機(jī)制的含義沒有明確的正式規(guī)定，其自身是來自于物理學(xué)的理念，在金融行業(yè)和各個(gè)行業(yè)都得到了普遍的發(fā)展。通常情況下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的含義被分為兩種，首先企業(yè)的發(fā)展離不開整體的經(jīng)濟(jì)形勢，其在自身的發(fā)展過程中一定會(huì)受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境和外部因素，以及自身因素的影響，這就會(huì)給企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中帶來相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并且這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響企業(yè)中各種相關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)，導(dǎo)致整體的企業(yè)經(jīng)營預(yù)期目標(biāo)發(fā)生變化，給企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失?？偠灾?，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)主要是指企業(yè)受到不穩(wěn)定因素的影響導(dǎo)致企業(yè)中經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)受到風(fēng)險(xiǎn)制約，并且這種風(fēng)險(xiǎn)具有傳導(dǎo)性質(zhì)會(huì)對企業(yè)的其他環(huán)節(jié)造成影響。其次，這種風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)不僅僅只在于企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)，也會(huì)影響企業(yè)之間的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)。通常來講企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都是通過合作行為進(jìn)行，而不是單獨(dú)經(jīng)營的形式，這樣如果企業(yè)中存在風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)導(dǎo)致其他相關(guān)企業(yè)受到影響，影響整個(gè)行業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)理的分類。

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的控制中根據(jù)性質(zhì)的不同可以劃分種類。按照企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的耦合形態(tài)，可以分為純耦合傳導(dǎo)和弱耦合傳達(dá)。如果按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在傳導(dǎo)中的性質(zhì)劃分，分別是穩(wěn)態(tài)傳導(dǎo)和非穩(wěn)態(tài)傳導(dǎo)。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭可以分為，企業(yè)中外部風(fēng)險(xiǎn)源和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)源的傳導(dǎo)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的關(guān)鍵因素分析

1.籌集資金風(fēng)險(xiǎn)。

面臨日益積累的市場金融環(huán)境，企業(yè)的籌資途徑和方式都會(huì)影響籌資的成果，并且由于籌資方式不同會(huì)給籌資行為造成不同的影響，比如會(huì)影響籌資結(jié)構(gòu)、功能和資本管理等，這些都是企業(yè)中存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的重要原因。目前籌集資金風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)方式主要有三種，籌資數(shù)量不合適的風(fēng)險(xiǎn)，資本結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)以及資金籌集時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

在企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)中，利用有限的資金為企業(yè)創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益是目前主要的問題。在企業(yè)使用資金過程中，要進(jìn)行全面的分析。目前企業(yè)在進(jìn)行資金運(yùn)用中要注意以下風(fēng)險(xiǎn)，首先對企業(yè)資金進(jìn)行合理配置的風(fēng)險(xiǎn)，其次企業(yè)開展內(nèi)部管理和投資的風(fēng)險(xiǎn)，最后則是企業(yè)進(jìn)行對外投資的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作具有復(fù)雜的特征，涉及到企業(yè)管理中的各個(gè)方面，并且會(huì)受到市場環(huán)境和因素的影響，這就導(dǎo)致企業(yè)的進(jìn)行投資投入方面存在風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)問題。

三、開展企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)理控制的措施

1.進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源控制措施。

在企業(yè)中進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要通過對籌資風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營資金風(fēng)險(xiǎn)源以及收益風(fēng)險(xiǎn)源等控制。在進(jìn)行籌資風(fēng)險(xiǎn)控制中，要對企業(yè)開展籌資行為所處的整體環(huán)境進(jìn)行分析，要及時(shí)掌握市場經(jīng)濟(jì)的走向，合理的開展企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，減少外界環(huán)境因素對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)影響。企業(yè)籌資要面向國際化的市場，把握機(jī)遇迎接挑戰(zhàn)。在進(jìn)行運(yùn)營資金風(fēng)險(xiǎn)控制中，要通過建立項(xiàng)目賬目管理體系，全面掌握客戶的信息，要提高企業(yè)中各個(gè)部門的溝通協(xié)調(diào)能力，保障企業(yè)的發(fā)展符合預(yù)期目標(biāo)。2.提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)閥值的水平。

通常企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都來源于風(fēng)險(xiǎn)源中，要不斷的加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)閥值，以此來控制風(fēng)險(xiǎn)源變成風(fēng)險(xiǎn)流，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。企業(yè)要運(yùn)用柔性化管理進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，在企業(yè)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)中對內(nèi)外部環(huán)境都進(jìn)行控制和管理，減少不穩(wěn)定因素，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的緩沖能力，在應(yīng)用過程中對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適合的調(diào)節(jié)。創(chuàng)新能力指企業(yè)中存在的新式行為和方式，通過創(chuàng)新能力提高企業(yè)面對內(nèi)外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。通過企業(yè)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)制，進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)調(diào)整，最大程度的減少企業(yè)財(cái)務(wù)閥值降低的現(xiàn)象。

四、結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，對從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的過程要進(jìn)行全面深入的分析，把握企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的機(jī)理和規(guī)律，對企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取有效的措施進(jìn)行預(yù)防和管理，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

作者:張健剛 單位:國網(wǎng)天津市電力公司培訓(xùn)中心

參考文獻(xiàn)：

[1]李秉祥,田戰(zhàn)軍,張勇.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)生成和傳導(dǎo)機(jī)理分析[J].上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào),2006,4:60-65.

風(fēng)險(xiǎn)因素的含義范文第2篇

【關(guān)鍵詞】流動(dòng)性；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；流動(dòng)性管理

流動(dòng)性對于企業(yè)的意義猶如血液對于人體一般，是企業(yè)經(jīng)營的一項(xiàng)基本資源，充足的流動(dòng)性可以用來滿足預(yù)期和突如其來的現(xiàn)金流出，滿足企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的需求，保證企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值。相反，因缺乏流動(dòng)性而無法及時(shí)滿足債務(wù)償付義務(wù)，將會(huì)危及企業(yè)的活力，嚴(yán)重的可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，流動(dòng)性管理對于企業(yè)而言顯得尤為必要，特別是那些負(fù)債較高、固定資產(chǎn)占比較低，擁有大量流動(dòng)資產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)，其活動(dòng)的本質(zhì)就是作為流動(dòng)性的通道，故而對流動(dòng)性的管理需要更加精細(xì)化。

一、流動(dòng)性的含義和來源

流動(dòng)性的含義。對流動(dòng)性進(jìn)行系統(tǒng)研究之前，首先需要明確流動(dòng)性的含義，準(zhǔn)確的定義是一項(xiàng)基礎(chǔ)而重要的內(nèi)容。流動(dòng)性概念有廣義和狹義之分，狹義的流動(dòng)性特指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，它們在性質(zhì)上屬于容易變現(xiàn)的資產(chǎn)；廣義的流動(dòng)性是指需要貨幣時(shí)獲取現(xiàn)金的能力，這種能力主要體現(xiàn)在時(shí)間上的及時(shí)性、價(jià)格上的合理性以及數(shù)量上的充足性。美國銀行業(yè)協(xié)會(huì)對流動(dòng)性的定義為：銀行能夠在一定時(shí)間內(nèi)以合理的成本籌集一定數(shù)量的資金來滿足客戶當(dāng)前或未來的資金需求。加拿大財(cái)政部金融機(jī)構(gòu)監(jiān)理局將流動(dòng)性定義為一種能力，具體指一個(gè)機(jī)構(gòu)可以及時(shí)地以合理的價(jià)格獲得足夠的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物來應(yīng)對到期的承諾。這些發(fā)達(dá)國家金融機(jī)構(gòu)對流動(dòng)性的定義都是廣義的。在廣義的概念下，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是一項(xiàng)資產(chǎn)，是變現(xiàn)能力較強(qiáng)的流動(dòng)性來源之一。目前對流動(dòng)性的研究也大部分泛指廣義上的概念。流動(dòng)性的來源。流動(dòng)性的來源渠道有很多，但主要可以劃分為以下三類：一是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流，如銷售產(chǎn)品回籠的資金，對于金融機(jī)構(gòu)而言，資產(chǎn)到期收回的本金、利息或分紅即屬于經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流。該來源是一種基礎(chǔ)性的流動(dòng)性來源；二是通過籌資活動(dòng)獲得資金，包括短期籌資、中長期籌資以及權(quán)益籌資。不同的籌資來源可以應(yīng)對不同的流動(dòng)性需求，以金融機(jī)構(gòu)為例，短期非急迫的流動(dòng)性需求可以通過回購、隔夜拆借等手段解決，長期非急迫的流動(dòng)性需求可以通過信用借款、發(fā)債或股權(quán)等方式解決，對于急迫的流動(dòng)性需求則要采取非常措施，如擔(dān)?；I資、向央行借款等。在正常的經(jīng)營情況下，通過負(fù)債獲得資金是一種很好的流動(dòng)性來源，但是當(dāng)發(fā)生系統(tǒng)性危機(jī)或者機(jī)構(gòu)自身的信用受到市場質(zhì)疑的時(shí)候，籌資困境會(huì)誘發(fā)資金的流出，增強(qiáng)現(xiàn)金流入的困難；三是通過銷售資產(chǎn)獲得資金，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。資產(chǎn)能否及時(shí)地按照賬面價(jià)值變現(xiàn)受到很多因素的影響，如資產(chǎn)所處市場的深度（反映承受大額交易的能力）、廣度（反映參與者的多少）等。其中容易變現(xiàn)的資產(chǎn)可作為流動(dòng)性儲(chǔ)備，流動(dòng)性儲(chǔ)備是所有流動(dòng)性來源中最可靠的。企業(yè)為了應(yīng)對意外的流動(dòng)性需求，必須儲(chǔ)備一定數(shù)量的流動(dòng)性資產(chǎn)，但流動(dòng)性儲(chǔ)備資產(chǎn)的回報(bào)率是最低的，以利潤最大化為目標(biāo)的企業(yè)會(huì)盡可能地降低此類資產(chǎn)，合理的流動(dòng)性儲(chǔ)備規(guī)模是在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和盈利之間尋找平衡。經(jīng)營活動(dòng)和銷售資產(chǎn)取得的現(xiàn)金屬于內(nèi)生流動(dòng)性，籌資屬于外生流動(dòng)性，流動(dòng)性儲(chǔ)備猶如水池中的水一樣，現(xiàn)金的流入似水池的進(jìn)水口，現(xiàn)金流出似水池的排水口，當(dāng)資金的流入大于流出時(shí)，流動(dòng)性儲(chǔ)備就會(huì)增加，相反，當(dāng)資金的流入小于流出時(shí)，流動(dòng)性儲(chǔ)備就會(huì)相應(yīng)減少。應(yīng)對需求時(shí)流動(dòng)性來源的安排順序。一般而言，以上三種流動(dòng)性來源在滿足需求時(shí)，未擔(dān)保的籌資安排是在經(jīng)營現(xiàn)金流之后的第一道防線，出售資產(chǎn)變現(xiàn)是最后一道防線。之所以如此安排，是因?yàn)榈盅夯蛘哔u出資產(chǎn)，尤其是那些固定的或者關(guān)乎企業(yè)生存的重要資產(chǎn)，將減小企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性，降低企業(yè)未來盈利能力，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。當(dāng)然，這樣的一種順序也不是固定不變的，有時(shí)需要根據(jù)不同的情景來綜合考察各個(gè)來源的特點(diǎn)。對金融資產(chǎn)管理公司而言，正常情況下，銀行借款是一項(xiàng)很好的流動(dòng)性來源，但當(dāng)發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)或者自身經(jīng)營、聲譽(yù)發(fā)生重大損失和變化時(shí)，銀行借款將會(huì)變得異常困難，出售資產(chǎn)將會(huì)成為獲取流動(dòng)性的首選途徑。

二、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的含義和分類

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的含義。若在流動(dòng)性概念的基礎(chǔ)上來定義流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，那么流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的概念將更為具體，它是指企業(yè)不能根據(jù)需要而以正常的價(jià)格（合理的融資成本和資產(chǎn)的賬面價(jià)值）及時(shí)獲取現(xiàn)金從而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營與管理過程中面臨的一種主要風(fēng)險(xiǎn)，具有不確定性強(qiáng)、沖擊破壞力大的特點(diǎn)，尤其對于高杠桿經(jīng)營的金融機(jī)構(gòu)，其被稱為“最致命的風(fēng)險(xiǎn)”。在2007年的全球金融危機(jī)中，很多資本數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的金融機(jī)構(gòu)由于缺乏充足的流動(dòng)性來應(yīng)對債務(wù)，被迫進(jìn)行合并或者被收購，甚至走向了破產(chǎn)清算的境地。這次危機(jī)證明了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的突然性和嚴(yán)重性，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理成為金融機(jī)構(gòu)持續(xù)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容之一。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的來源及分類。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生需要兩個(gè)條件：一是存在流動(dòng)性需求。流動(dòng)性需求是指企業(yè)在經(jīng)營過程中存在流動(dòng)性缺口，即現(xiàn)金的流出大于現(xiàn)金的流入；二是無法以合理的價(jià)格獲取資金。其一，錯(cuò)配型流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)型流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。從流動(dòng)性缺口產(chǎn)生的原因上，可以將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分為兩類：錯(cuò)配型流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)型流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。錯(cuò)配型的資金缺口是指由于資產(chǎn)負(fù)債期限和規(guī)模錯(cuò)配導(dǎo)致一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流出大于現(xiàn)金的流入。如短債長用的情況，短期負(fù)債到期后需要償還，但資產(chǎn)期限尚未到期無法及時(shí)回流現(xiàn)金，從而導(dǎo)致凈現(xiàn)金流出。對于提供流動(dòng)性轉(zhuǎn)化的金融機(jī)構(gòu)而言，這樣的錯(cuò)配是無法避免的，是由金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營性質(zhì)和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)本身決定的，從性質(zhì)上講是內(nèi)生的。突發(fā)型的資金缺口指資金的需求超出了金融機(jī)構(gòu)的計(jì)劃，或者現(xiàn)金的流入低于金融機(jī)構(gòu)的預(yù)期，導(dǎo)致沒有充足的資金應(yīng)付突發(fā)的現(xiàn)金需求。造成突發(fā)型資金缺口的原因有很多，大體可以歸為四類：一是無法預(yù)測的現(xiàn)金流量。二是不利的法律或者管理部門的裁決；三是企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范和企業(yè)的負(fù)面印象。在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營環(huán)境中，大部分企業(yè)，尤其是金融機(jī)構(gòu)都會(huì)面臨一些在時(shí)間或者數(shù)量上無法預(yù)測的現(xiàn)金流量，如居民儲(chǔ)蓄存款、開放式基金的贖回、金融資產(chǎn)管理公司的財(cái)務(wù)性投資等項(xiàng)目在時(shí)間和數(shù)量上均不確定，并且無法預(yù)測的程度越高，突發(fā)型流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也就越高；四是不利的法律或者部門裁決會(huì)帶來緊急的支付、賠償和停業(yè)的成本。這會(huì)對經(jīng)營活動(dòng)和相關(guān)的現(xiàn)金流量造成暫時(shí)的或者永久的破壞。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的活動(dòng)，其本身具有相當(dāng)程度的無法預(yù)測性，如果管理不規(guī)范，就會(huì)增加預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流的難度。企業(yè)的負(fù)面印象會(huì)改變利益相關(guān)人的行為方式，降低交易和減少資金供給，使企業(yè)未來現(xiàn)金流的變動(dòng)不可預(yù)測?？傮w而言，突發(fā)型的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)往往由市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)或操作風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)而引發(fā)，是一種“間接的、結(jié)果性”風(fēng)險(xiǎn)，從性質(zhì)上講是外生的。其實(shí)在大多數(shù)情況下，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)早已蘊(yùn)含在資產(chǎn)負(fù)債表的脆弱性中，而一些觸發(fā)性的事件會(huì)將其暴露出來，流動(dòng)性缺口的產(chǎn)生往往是內(nèi)外因素共同作用的結(jié)果。其二，籌資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。從獲取資金的方式上也可將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分為兩類：籌資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)?；I資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指不能根據(jù)需要在成本合理的程度上獲得未擔(dān)保的籌資而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。造成籌資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的原因包括以下幾方面：負(fù)債不具有連續(xù)性；缺乏融資市場渠道；負(fù)債籌資來源過度集中和宏觀環(huán)境的不利變化。當(dāng)信用資金的提供者不愿意將到期負(fù)債繼續(xù)提供給企業(yè)使用，或者企業(yè)被迫接受增加的成本來保證負(fù)債來源時(shí)，往往表明企業(yè)的籌資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)存在了，信用資金的連續(xù)性可以作為籌資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的早期信號(hào)。缺乏融資市場渠道意味著企業(yè)無法進(jìn)入特定的融資市場，從而被迫接受較高的融資成本，比如金融資產(chǎn)管理公司如果無法進(jìn)入銀行間同業(yè)拆借市場，那么短時(shí)間的資金需求將被局限在需要資產(chǎn)抵押的回購市場上。企業(yè)過分依賴單一的產(chǎn)品、市場或者貸款方也會(huì)增加籌資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫^度集中的籌資來源一旦停止，企業(yè)想要尋找到替代性的融資需要付出極大的努力。當(dāng)然，宏觀環(huán)境的不利變化，比如金融系統(tǒng)流動(dòng)性趨緊，同樣會(huì)增加企業(yè)籌資的難度。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指不能根據(jù)需要按照賬面價(jià)值將資產(chǎn)變現(xiàn)從而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括以不合理的貼現(xiàn)折扣比例將其資產(chǎn)作為抵押品，或者只能以較低的價(jià)格賣出其資產(chǎn)組合。通過資產(chǎn)獲取流動(dòng)性的方式包括抵押無負(fù)擔(dān)的資產(chǎn)獲取貸款、出賣流動(dòng)性資產(chǎn)獲取資金、進(jìn)行資產(chǎn)證券化、變賣非流動(dòng)性資產(chǎn)等。這些方式一般與資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的高低相對應(yīng)，如果企業(yè)擁有充足的營業(yè)現(xiàn)金流量和籌資來源，就不會(huì)面臨資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)，企業(yè)可以通過抵押資產(chǎn)獲取現(xiàn)金，如果企業(yè)通過變賣非流動(dòng)資產(chǎn)來獲取流動(dòng)性，則意味著企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)很高了。影響資產(chǎn)變現(xiàn)的因素包括資產(chǎn)市場性的缺乏、缺少無負(fù)擔(dān)的資產(chǎn)、資產(chǎn)過度集中、企業(yè)自身高估資產(chǎn)價(jià)值、貸款抵押物不充分等。資產(chǎn)市場性的缺乏意味著資產(chǎn)不容易或者根本無法變現(xiàn)，比如廠房、辦公樓等固定資產(chǎn)的售賣一般需要較長的時(shí)間，不容易及時(shí)變現(xiàn)以滿足流動(dòng)性的需求；缺少無負(fù)擔(dān)的資產(chǎn)表明企業(yè)缺乏可處置的資產(chǎn)，那么通過資產(chǎn)獲取流動(dòng)性的基礎(chǔ)也就不存在了；資產(chǎn)過度集中存在兩個(gè)含義，一方面指企業(yè)擁有的頭寸相對于市場容量來說占比較大，另一方面指某一資產(chǎn)的頭寸在企業(yè)整體資產(chǎn)規(guī)模中占比較大。過度集中的資產(chǎn)可能會(huì)由于市場深度不夠而無法按照賬面價(jià)格整體變現(xiàn)，例如企業(yè)某一金融資產(chǎn)進(jìn)行大規(guī)模拋售時(shí)，市場價(jià)格有可能出現(xiàn)大幅度下降，從而影響資產(chǎn)變現(xiàn)的價(jià)值。過度集中的資產(chǎn)也有可能遭遇因市場突然變化而無法變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，2007年的金融危機(jī)使得“次級(jí)債券”交易幾乎停滯，大量持有該類債券的金融機(jī)構(gòu)損失慘重。而如果企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值被高估，那么企業(yè)以該項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)獲取流動(dòng)性的數(shù)量必將低于企業(yè)的期望值。對于金融機(jī)構(gòu)而言，如果貸款項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，那么可以通過處置抵押物來回收資金；但如果抵押物的價(jià)值不足以彌補(bǔ)本息金額，那么金融機(jī)構(gòu)將會(huì)遭受損失。其三，流動(dòng)性漩渦?；I資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)或者資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)都會(huì)給企業(yè)造成一定的損失，帶來財(cái)務(wù)困難。但在某些情況下，籌資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)會(huì)同時(shí)出現(xiàn)，形成流動(dòng)性漩渦，造成失去償付能力的危險(xiǎn)。流動(dòng)性漩渦可以由內(nèi)部或外部因素誘發(fā)，企業(yè)首先出現(xiàn)籌資困難，被迫出售或抵押資產(chǎn)，從而降低財(cái)務(wù)彈性，引起利益相關(guān)人的擔(dān)心，抽離資金，導(dǎo)致企業(yè)籌資更加困難，進(jìn)一步出售資產(chǎn)變現(xiàn)，最終進(jìn)入財(cái)務(wù)困境，造成償付危機(jī)（如圖1所示）。

三、流動(dòng)性管理的目標(biāo)和原則

風(fēng)險(xiǎn)因素的含義范文第3篇

關(guān)鍵詞：地鐵車站；深基坑工程；風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對

中圖分類號(hào)：TV551.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

引言

隨著城市的發(fā)展，地鐵的建設(shè)成為我國21世紀(jì)城市地下空間開發(fā)的重點(diǎn)。地鐵車站深基坑工程是巖土工程中較為突出的問題之一。近年來，在地鐵工程施工當(dāng)中，深基坑施工安全事故頻頻出現(xiàn)，這些事故的發(fā)生給社會(huì)、給施工企業(yè)帶來巨大的財(cái)產(chǎn)損失和人身傷害。如何有效地預(yù)防和減少這類傷害與損失，就成為需要急切解決的問題。要做好工程施工中的安全工作，首要的前提與任務(wù)，就是要建立一套施工風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對基坑施工風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)密而有效地控制[1]。本文對地鐵車站施工風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了系統(tǒng)的研究，論述了深基坑風(fēng)險(xiǎn)管理的含義、目標(biāo)、程序和施工風(fēng)險(xiǎn)的分類與特征、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)、方法、基本流程以及風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施等基本理論，為地鐵車站深基坑工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考。

1深基坑風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.1深基坑風(fēng)險(xiǎn)管理的含義和目標(biāo) 深基坑工程的風(fēng)險(xiǎn)管理主要由以下幾個(gè)方面構(gòu)成：風(fēng)險(xiǎn)判定、估計(jì)、評定、應(yīng)對、監(jiān)督控制等，通過計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等過程，綜合、合理地運(yùn)用各種科學(xué)方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判定、估計(jì)和評價(jià)，提出應(yīng)對辦法，隨時(shí)對項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行監(jiān)管，注視風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，穩(wěn)妥地處理風(fēng)險(xiǎn)事件所造成不利于工程的后果。深基坑工程的項(xiàng)目從策劃到實(shí)施再到完工，必然經(jīng)歷一個(gè)較長的時(shí)間過程，在這個(gè)過程中的各個(gè)不同的階段，項(xiàng)目所追求的目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)管理的處境是都是不一樣，面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素也有著很大的不相同，風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和方法也會(huì)有所出入。項(xiàng)目一旦進(jìn)入實(shí)施階段后，風(fēng)險(xiǎn)管理的重要問題則自然而然變?yōu)槿绾文鼙苊忭?xiàng)目在合同、技術(shù)以及施工環(huán)境等方面的風(fēng)險(xiǎn)因素[3]。

1.2深基坑風(fēng)險(xiǎn)管理的程序 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的一個(gè)主要標(biāo)志是深基坑建立了風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)過程，從系統(tǒng)過程的角度來管理風(fēng)險(xiǎn)并從此角度來理解和認(rèn)識(shí)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)[3]。深基坑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過程，一般由若干主要的工程階段所組成，這些階段不但與項(xiàng)目管理，而且還與其他管理區(qū)域也相互影響，而且其間相互作用，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理階段的順利進(jìn)行都可能需要項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員的精心管理工作。根據(jù)我國項(xiàng)目管理的情況，特別是結(jié)合大型高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理的實(shí)踐，深基坑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過程分為以下五個(gè)階段和環(huán)節(jié)：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

1.3深基坑工程施工風(fēng)險(xiǎn)的分類與特征 根據(jù)基坑工程項(xiàng)目管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，同項(xiàng)目有關(guān)的各個(gè)方面是造成基坑工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的根源?；庸こ探ㄔO(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)可分技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3.1非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)①人員風(fēng)險(xiǎn)：管理人員的技術(shù)水平，對基坑工程項(xiàng)目管理來說至關(guān)重要，若項(xiàng)目管理人員和安全管理人員缺乏一定的資歷和能力，必定給工程帶來巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)人員的技術(shù)能力沒有能夠達(dá)到工程的要求，工程的質(zhì)量，安全就無法得到最終的保障。②管理與經(jīng)濟(jì)：主要包括工程資金供應(yīng)條件、合同風(fēng)險(xiǎn)等。③工程環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：工程所處地域的自然條件對工程的安全影響很大，如惡劣氣候、自然災(zāi)害等對施工的風(fēng)險(xiǎn)。工程的現(xiàn)場條件目前受多種自然因素影響。

1.3.2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)①工程設(shè)計(jì)文件:它對于工程的施工安全來說至關(guān)重要，主要包括的因素有：設(shè)計(jì)各部門接口處理是否完全達(dá)到要求、取用的設(shè)計(jì)參數(shù)、采用的設(shè)計(jì)方案，這些因素都受工程設(shè)計(jì)文件的影響。②工程施工方案：為了降低深基坑工程施工的風(fēng)險(xiǎn)程度，我們要制定科學(xué)、合理的工程施工方案，深基坑施工方案是按照設(shè)計(jì)文件及相關(guān)施工規(guī)范的要求編制的。③工程物資：它也是起關(guān)鍵作用的一個(gè)重點(diǎn)因素，深基坑工程的施工速度及安全都會(huì)受到它的影響。深基坑工程除了具有一般工程風(fēng)險(xiǎn)特征外，還具有以下特殊的風(fēng)險(xiǎn)特征。還包括：危害的社會(huì)性和環(huán)境的敏感性、基坑支護(hù)工程的臨時(shí)性、項(xiàng)目管理者的盲目性、勘察設(shè)計(jì)的局限性、實(shí)施過程的動(dòng)態(tài)性和組織復(fù)雜性等基本特征，這些特征決定了深基坑風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性。

2深基坑工程變形的施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

對各種風(fēng)險(xiǎn)因素和可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行分析是風(fēng)險(xiǎn)管理的首要步驟。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是項(xiàng)目管理者確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生條件、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來源、描述風(fēng)險(xiǎn)特征并評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)影響的過程。

2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)與方法 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，它主要針對各種傾向、趨勢進(jìn)行推測并做出判斷；需要做出很多細(xì)致的工作，要反復(fù)比各種可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素，舍棄虛假的信息并保存真實(shí)的信息；要評估特定工程的各種內(nèi)外因素及其相關(guān)變量。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是以客觀世界的因果關(guān)聯(lián)性和可認(rèn)知性為基本依據(jù)[5]。各種方法均有其相應(yīng)的缺陷或不夠完善的一面，必須把結(jié)合幾種不同的方法，相互補(bǔ)充、取長補(bǔ)短，采用單一的識(shí)別方法是不可取的基本方法有兩種:一是先從結(jié)果找原因，如已知項(xiàng)目進(jìn)度會(huì)被拖延，查找造成進(jìn)度拖延的風(fēng)險(xiǎn)因素；另一種是從原因查結(jié)果，就是先找出本項(xiàng)目會(huì)有哪些因素發(fā)生，發(fā)生會(huì)引起什么樣的結(jié)果。目前工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法主要有：故障樹分析法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、現(xiàn)場考察法

、流程圖法、核對表法、環(huán)境分析法、分解法、專家調(diào)查法等。

2.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本流程

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作為一種系統(tǒng)過程有其自身的過程活動(dòng)，主要包括收集資料、確定風(fēng)險(xiǎn)事件、編制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告等過程。它的根本任務(wù)在于將項(xiàng)目的不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢岳斫獾娘L(fēng)險(xiǎn)描述，深基坑工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括描述確定風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)事件的特征。

3深基坑工程風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評價(jià)

根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的含義，深基坑風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)主要包含：風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能的危害程度和結(jié)果范圍、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率等、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生預(yù)期的時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性大小。目前常見的風(fēng)險(xiǎn)分析方法有：模糊綜合評價(jià)、外推法、蒙特卡羅方法、調(diào)查和專家打分法、層次分析法、故障樹分析法等。這些方法是主要的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法，它為工程管理者的準(zhǔn)確決策提供依據(jù)，以確保更準(zhǔn)確地對工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)。每種方法都有其不同的適用范圍，采取哪種方法要根據(jù)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及所處階段來判定，以實(shí)現(xiàn)工程的最高效率。為了明確項(xiàng)目各風(fēng)險(xiǎn)因素之間的因果關(guān)系，將識(shí)別和估計(jì)的結(jié)果進(jìn)行系統(tǒng)化的分析，風(fēng)險(xiǎn)評估過程活動(dòng)其實(shí)就是依據(jù)項(xiàng)目所要達(dá)到的目標(biāo)，它為風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)整體水平和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等。主要包括以下內(nèi)容：①對比整體風(fēng)險(xiǎn)水平與整體評價(jià)基準(zhǔn)以及單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)與單個(gè)評價(jià)基準(zhǔn)；②綜合歸納所有個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，確定整體風(fēng)險(xiǎn)水平所達(dá)到的水平；③

確定風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)所依據(jù)的基準(zhǔn)。

4深基坑工程變形的施工風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施

4.1風(fēng)險(xiǎn)利用 原則上投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)大部分有被利用的可能，因?yàn)橥稒C(jī)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，它并不是輕而易舉就能取得成功的，有時(shí)弊大于利，有時(shí)利大于弊。風(fēng)險(xiǎn)利用這種說法就是針對投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)而言的，風(fēng)險(xiǎn)利用其實(shí)就是促進(jìn)投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)向有利的方向發(fā)展。

4.2風(fēng)險(xiǎn)緩解 這種方法是指將風(fēng)險(xiǎn)降低到某一可以接受的程度范圍內(nèi)。包括工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率或發(fā)生后所產(chǎn)生的后果。

4.3風(fēng)險(xiǎn)自留 當(dāng)明知可能會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，仍將風(fēng)險(xiǎn)留下來，這是一種風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)技術(shù)。倘若風(fēng)險(xiǎn)真的出現(xiàn)，在其他風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略權(quán)衡之后，由于考慮到經(jīng)濟(jì)性和可行性，依靠項(xiàng)目主體自身的財(cái)力去彌補(bǔ)財(cái)務(wù)上的損失。

4.險(xiǎn)規(guī)避 通過對工程項(xiàng)目計(jì)劃的變更，保護(hù)工程項(xiàng)目所期望達(dá)到的目標(biāo)不受風(fēng)險(xiǎn)的影響，或是削除風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件。

4.5風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 是指將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他的地方，主要包括風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的權(quán)利和責(zé)任。深基坑工程項(xiàng)目主要包括以上幾種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方法。

5結(jié)語

工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系是深基坑工程建設(shè)過程中必不可少的環(huán)節(jié)，建立一套科學(xué)的、適用的深基坑工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系對整個(gè)工程來說至關(guān)重要，深基坑工程建設(shè)是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)程度較高的工作，我們要盡可能的一些科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)分管理方法運(yùn)用到實(shí)際工作中，使分析設(shè)計(jì)計(jì)算工作更簡便易懂、易于操作。使搜集數(shù)據(jù)資料的工作有目的地進(jìn)行，從而在制度上盡可能地把這些方法有步驟地組織起來，以保證工程的順利完工。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李惠強(qiáng)徐曉敏建設(shè)工程事故風(fēng)險(xiǎn)路徑、風(fēng)險(xiǎn)源分析與風(fēng)險(xiǎn)概率估算[J].工程力學(xué)

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[3]毛金萍,鐘建馳,徐偉.深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)方案的風(fēng)險(xiǎn)分析[J].建筑施工,2003，(4).

[4]王輝深基坑工程的風(fēng)險(xiǎn)決策研究[D].焦作：河南理工大學(xué)，2009.

風(fēng)險(xiǎn)因素的含義范文第4篇

【論文關(guān)鍵詞】綠色食品；消費(fèi)者行為；購買意向 

 

一、引言 

1990年我國正式宣布發(fā)展綠色食品，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，取得了巨大的成果。但由于消費(fèi)者對綠色食品的認(rèn)知不夠，綠色食品的發(fā)展?jié)摿薮?。對于綠色食品企業(yè)而言，真正樹立以客戶為導(dǎo)向的營銷理念，研究和分析綠色食品消費(fèi)者行為，準(zhǔn)確了解消費(fèi)者的需求和偏好，綜合考慮相關(guān)影響因素制定有效的營銷戰(zhàn)略顯得尤為重要。 

二、影響消費(fèi)者購買的因素分析 

本文所用數(shù)據(jù)來源于2011年7月針對青島市的350個(gè)消費(fèi)者所進(jìn)行的問卷調(diào)查。共回收調(diào)查問卷311份，剔除部分無效問卷，剔除標(biāo)準(zhǔn)是刪除超出選項(xiàng)范圍的問卷，得到有效問卷238份。 

 （一）模型的建立和變量選擇 

因子分析模型： 

首先確認(rèn)變量是否適合作因子分析： 

kmo=0.699,sig=0.00<0.05 

說明關(guān)于消費(fèi)者購買信心的數(shù)據(jù)適合做因子分析。 

對消費(fèi)者的購買信心作因子分析（抽取方法：主成分分析法）。前5個(gè)主成分對方差的貢獻(xiàn)率已達(dá)到55.838%，可見最多抽取5個(gè)主成分作為因素，就足以概括數(shù)據(jù)的特征。 

factor1的下屬變量為：花時(shí)間精力比較，了解廠家信息，花時(shí)間搜索信息，了解銷售商的承諾，了解綠色食品的口碑?？偤x為：信息比較因素。factor2的下屬變量為：免費(fèi)樣品，小包裝品，退貨/退款保證品?？偤x為：產(chǎn)品保證因素。factor3的下屬變量為：推薦品牌，廣告品牌，促銷品牌?？偤x為：品牌推廣因素。factor4的下屬變量為：高信譽(yù)度超市購買，購買過去使用且滿意產(chǎn)品，檢測合格品?？偤x為：信譽(yù)因素。factor5的下屬變量為：昂貴綠色食品，品牌食品，暢銷品牌?？偤x為：品牌信任因素。 

 （二）結(jié)果的分析和檢驗(yàn) 

對不同性別1、年齡2、文化程度3、職業(yè)4、婚姻5、收入6和家庭人口數(shù)7消費(fèi)者的購買信心的假設(shè)檢驗(yàn)，因?yàn)楦鳂颖鞠嗷オ?dú)立，期望和方差未知，所以此處采用單因素方差分析。 

1.假設(shè)：不同性別的消費(fèi)者購買信心的期望值相等。 

檢驗(yàn)：因素1sig.>0.05，未達(dá)到顯著水平差異，表明不同性別消費(fèi)者購買信心無明顯差異。 

2.假設(shè)：不同年齡的消費(fèi)者購買信心的期望值相等。 

檢驗(yàn)：因素4的sig.=0.001<0.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同年齡段的消費(fèi)者在信譽(yù)因素上有顯著差異，通過多重比較分析表明21歲以下消費(fèi)者比其他年齡段消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購買風(fēng)險(xiǎn)，21-30歲和31-40歲比50歲以上的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購買風(fēng)險(xiǎn)。 

3.假設(shè)：不同文化程度的消費(fèi)者購買信心的期望值相等。 

檢驗(yàn)：可知，因素4的sig.=0.001<0.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同文化程度的消費(fèi)者在信譽(yù)因素上有顯著差異，通過多重比較分析表明大學(xué)本科/?？频南M(fèi)者比大學(xué)本科/專科的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購買風(fēng)險(xiǎn)。 

4.假設(shè)：不同婚姻狀況的消費(fèi)者購買信心的期望值相等。 

檢驗(yàn)：因素1的sig.=0.038和因素4的sig.=0.001均小于0.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同婚姻狀況的消費(fèi)者在信息比較因素和信譽(yù)因素上有顯著差異，進(jìn)一步通過多重分析比較表明未婚的消費(fèi)者比已婚的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素方面的措施較少購買風(fēng)險(xiǎn)。 

5.假設(shè)：不同職業(yè)的消費(fèi)者購買信心的期望值相等。 

檢驗(yàn)：sig.>0.05，未達(dá)到顯著水平差異，表明不同職業(yè)的消費(fèi)者購買信心無明顯差異。 

6.假設(shè)：不同收入的消費(fèi)者購買信心的期望值相等。 

檢驗(yàn)：sig.>0.05，未達(dá)到顯著水平差異，表明不同收入的消費(fèi)者在購買信心上無明顯差異。 

7.假設(shè)：不同家庭人口數(shù)的消費(fèi)者購買信心的期望值相等。 

檢驗(yàn)：因素2的sig.=0.21因素4的sig.=0.012均小于0.05,達(dá)到顯著性水平差異，即不同家庭人口數(shù)的消費(fèi)者在產(chǎn)品保證因素和信譽(yù)因素上有顯著差異，進(jìn)一步進(jìn)行多重分析：家庭人口數(shù)為4的消費(fèi)者比家庭人口數(shù)為3或少于3的消費(fèi)者更傾向于采取產(chǎn)品保證因素來減少購買風(fēng)險(xiǎn)。家庭人口數(shù)為4和5人以上的消費(fèi)者比家庭人口數(shù)在3人以下頜3人的消費(fèi)者更傾向于采取信譽(yù)因素來減少購買風(fēng)險(xiǎn)。 

 （三）模型的評價(jià) 

因子分析法是從研究變量內(nèi)部相關(guān)的依賴關(guān)系出發(fā)，把一些具有錯(cuò)綜復(fù)雜關(guān)系的變量歸結(jié)為少數(shù)幾個(gè)綜合因子的一種多變量統(tǒng)計(jì)分析方法。對于所研究的問題就是試圖用最少個(gè)數(shù)的不可測的所謂公共因子的線性函數(shù)與特殊因子之和來描述原來觀測的每一分量。 

優(yōu)點(diǎn)：抽取的因子能夠比較全面準(zhǔn)確的概括數(shù)據(jù)特征。缺點(diǎn)：由于人力時(shí)間等限制，模型不夠精準(zhǔn)，還需進(jìn)一步改善；由于筆者研究水平有限，理論不夠充分，還需進(jìn)一步分析。 

三、結(jié)論和政策建議 

通過前文的分析，可以得到如下結(jié)論： 

第一，消費(fèi)者對綠色食品的認(rèn)知水平較低，有百分之二十以上的消費(fèi)者不能準(zhǔn)確識(shí)別綠色食品的標(biāo)志，有百分之四十以上的消費(fèi)者不能準(zhǔn)確判斷綠色食品的標(biāo)準(zhǔn)。 

第二，消費(fèi)者對綠色食品的感知風(fēng)險(xiǎn)較高，即對綠色食品的質(zhì)量和安全不信任。 

第三，影響綠色食品購買意向的因素主要有消費(fèi)者的年齡、受教育程度、婚姻狀況、家庭人口數(shù)量、感知風(fēng)險(xiǎn)等。 

下面為綠色食品企業(yè)提供以下指導(dǎo)性建議： 

1.加大產(chǎn)品宣傳力度 

從前面的統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果可以看出人們對綠色食品的認(rèn)知很缺乏，并且大多數(shù)消費(fèi)者擔(dān)心產(chǎn)品的信息完整性與可靠性問題。鑒于此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對產(chǎn)品的宣傳，包括產(chǎn)品的質(zhì)量以及綠色食品的相關(guān)知識(shí)等，同時(shí)企業(yè)還應(yīng)保證信息的可靠性與準(zhǔn)確性堅(jiān)決不做虛假宣傳。 

2.保證產(chǎn)品質(zhì)量 

質(zhì)量是保證企業(yè)立于不敗之地的根本，在綠色產(chǎn)品發(fā)展初期顯得尤為重要，它是企業(yè)留住顧客的根本保障。 

風(fēng)險(xiǎn)因素的含義范文第5篇

關(guān)鍵詞：審計(jì)成本，影響因素，審計(jì)成本控制

 

1. 審計(jì)成本含義及構(gòu)成

1.1 審計(jì)成本的含義

審計(jì)成本的一般含義是指由于事務(wù)所承接審計(jì)項(xiàng)目所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，即審計(jì)項(xiàng)目成本。審計(jì)項(xiàng)目的成本是由于事務(wù)所接受審計(jì)業(yè)務(wù)所增加的一切人力、資金和物力的消耗的貨幣化,也就是普遍意義上理解的審計(jì)成本。審計(jì)項(xiàng)目成本控制是事務(wù)所審計(jì)成本控制的重點(diǎn),研究它的構(gòu)成具有重要意義?？萍颊撐摹?/p>

1.2審計(jì)成本的構(gòu)成

審計(jì)項(xiàng)目成本由直接成本和間接成本構(gòu)成。直接成本是直接構(gòu)成審計(jì)項(xiàng)目成本的費(fèi)用,它包括業(yè)務(wù)承接費(fèi)用(即審前調(diào)查成本)、審計(jì)計(jì)劃費(fèi)用、現(xiàn)場審計(jì)的外勤審計(jì)成本、非現(xiàn)場審計(jì)的內(nèi)勤審計(jì)成本。其中有必要強(qiáng)調(diào)的是現(xiàn)場審計(jì)的外勤審計(jì)成本,它主要由審計(jì)時(shí)間成本、審計(jì)取證費(fèi)用以及專家聘請費(fèi)用等組成。而間接成本主要是指為審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)的費(fèi)用,如與被審計(jì)單位協(xié)調(diào)的成本、城市間以及市內(nèi)交通費(fèi)等。

2. 審計(jì)成本影響因素分析

本文認(rèn)為,影響審計(jì)成本的因素主要有以下幾個(gè)方面:

2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是影響審計(jì)成本的核心因素。它對審計(jì)成本的影響體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過程當(dāng)中,在一定的期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)下,固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)大小的評價(jià)將直接影響可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)的大小。二是較高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增大事務(wù)所出具不恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告的可能性,因而遭受損失的可能性也隨之增大?？萍颊撐?。此時(shí),審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)雖然沒有增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失的數(shù)量,但是增加了風(fēng)險(xiǎn)損失成本發(fā)生的概率。

2.2 審計(jì)技術(shù)方法

先進(jìn)高效的審計(jì)技術(shù)方法能明顯地降低審計(jì)成本,提高審計(jì)效率。目前審計(jì)技術(shù)方法對審計(jì)成本的影響體現(xiàn)在“硬件”和“軟件”兩方面。“硬件”方面主要是指電子計(jì)算機(jī)技術(shù)、現(xiàn)代通信技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用,通用審計(jì)軟件的開發(fā)等極大地提高了審計(jì)的效率,使得注冊會(huì)計(jì)師在更短的時(shí)間內(nèi)完成更多的工作,從而大大降低了審計(jì)項(xiàng)目成本。“軟件”方面主要是指更有效地分配審計(jì)資源于風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)領(lǐng)域的審計(jì)方法的應(yīng)用,如風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法的應(yīng)用,大大提高了審計(jì)效率,為降低審計(jì)成本提供了廣闊的空間。

2.3 注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)營管理水平

經(jīng)營管理水平較高的事務(wù)所一般具有嚴(yán)格的質(zhì)量控制制度和完備的時(shí)間、資金預(yù)算,能夠在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下,努力提高審計(jì)效率,降低審計(jì)成本。同時(shí),較為嚴(yán)格的質(zhì)量控制制度降低了出具不恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告的可能性,降低了風(fēng)險(xiǎn)損失成本發(fā)生的概率。

2.4 審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模

審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模一般與被審計(jì)單位規(guī)模相聯(lián)系,被審計(jì)單位的規(guī)模越大資產(chǎn)規(guī)?；驁?bào)表項(xiàng)目規(guī)模也就越大,發(fā)生的事項(xiàng)越多,賬戶余額越大。注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所在進(jìn)行審計(jì)時(shí)投入的審計(jì)資源相對與小規(guī)模的單位也就越多審計(jì)成本也就相應(yīng)地會(huì)加大。由此可以看出,審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模與審計(jì)成本之間正相關(guān)。

3. 審計(jì)成本的控制

3.1 辨證地引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供了一種既能保持審計(jì)效果又能使審計(jì)效率較高的全新思路。引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種執(zhí)業(yè)理念的改變。在選擇審計(jì)戰(zhàn)略時(shí),注重在審計(jì)效果和審計(jì)效率之間選擇一個(gè)均衡點(diǎn)。其根本目標(biāo)是將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到審計(jì)人員和社會(huì)可以接受的水平。具體為:

1、明確客戶服務(wù)及其他規(guī)劃目標(biāo)。具體內(nèi)容為:明確客戶服務(wù)及其他規(guī)劃目標(biāo),取得或更新對客戶業(yè)務(wù)與產(chǎn)業(yè)的了解,執(zhí)行全面控制環(huán)境的評估,對重要性作初步判斷,決定要審查的重要賬戶,確認(rèn)影響這些賬戶的資料來源,編制審計(jì)計(jì)劃。

2、了解和評估重要的資料來源,目的是尋找并確定控制弱點(diǎn)。一般在期中時(shí)進(jìn)行,具體包括:確認(rèn)重要的估計(jì)和資料過程,對各項(xiàng)過程取得了解,考慮何處可能出錯(cuò),確認(rèn)與評估相關(guān)的控制。

3、執(zhí)行初步風(fēng)險(xiǎn)評估,目的是通過風(fēng)險(xiǎn)評估選擇可靠的、有效益的審計(jì)查核程序即首先考慮固有風(fēng)險(xiǎn),再對控制風(fēng)險(xiǎn)做出初步評估。具體內(nèi)容包括:確認(rèn)重要的作業(yè)和交易;了解重要交易的流程,繪制流程圖;研究判斷錯(cuò)誤可能發(fā)生的所在,一是要辨認(rèn)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié),二是要控制目標(biāo)與流程中的重要環(huán)節(jié)串聯(lián),三是要確認(rèn)交易流程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤。

3.2 節(jié)約時(shí)間資源,降低審計(jì)成本

時(shí)間資源=∑時(shí)間+∑勞動(dòng)(知識(shí))，時(shí)間資源能夠產(chǎn)生價(jià)值,增加經(jīng)濟(jì)效益。同樣浪費(fèi)時(shí)間資源,勞動(dòng)的成本就會(huì)增加。首先,要嚴(yán)格時(shí)間資源的管理。時(shí)間資源的管理,就是研究如何根據(jù)每種資源的差異,研究高值、低值時(shí)間資源的分布,調(diào)配時(shí)間資源與人力資源以達(dá)到很好的結(jié)合,使之產(chǎn)生的資源價(jià)值最大。其次,優(yōu)選審計(jì)程序,減少中間環(huán)節(jié)。審計(jì)程序越繁瑣,審計(jì)成本就越高,因此,必須在保證最佳資源配置的前提下,慎重選擇恰當(dāng)審計(jì)程序。科技論文。主要包括:設(shè)計(jì)提出各項(xiàng)具體支出在總支出中所占的比率。從某種意義上講,在政府職能部門和人員編制既定的條件下,是可以試行按比例規(guī)范行政成本投入的,凡是支出超過規(guī)定比率、幅度的,應(yīng)該視為支出過大或不當(dāng)。在政府投資項(xiàng)目的效益審計(jì)評價(jià)上,主要依據(jù)國家關(guān)于建設(shè)工程的有關(guān)規(guī)定和定額標(biāo)準(zhǔn),既要看工程造價(jià)、預(yù)決算是否真實(shí)、合法,有無高估冒算、損失浪費(fèi)等問題,又要看工程質(zhì)量是否達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)還要看項(xiàng)目竣工后能否真正發(fā)揮作用和產(chǎn)生預(yù)期效益,有無潛在隱患或重大決策失誤等問題。在轉(zhuǎn)移支付,社會(huì)保障費(fèi)以及其他各類非生產(chǎn)性財(cái)政支出的效益評價(jià)上,可考慮以定性評價(jià)為主,主要看是否按資金的性質(zhì)、用途和規(guī)定使用,有無截留、擠占、挪用、滯撥等現(xiàn)象。因?yàn)閷@類支出只要按政策執(zhí)行到位,其效益性也就得到了實(shí)現(xiàn)。

3.3 加強(qiáng)審計(jì)成本控制,合理轉(zhuǎn)嫁成本

加強(qiáng)審計(jì)成本控制,可以采用合理轉(zhuǎn)嫁成本的方式,促進(jìn)審計(jì)資源的充分利用。降低審計(jì)成本的最佳方式是節(jié)約審計(jì)時(shí)間同時(shí)擴(kuò)大審計(jì)成果。審計(jì)成果數(shù)量越多,審計(jì)成本越低,而單個(gè)審計(jì)平均單位審計(jì)成果就越大。反之則相反。利用和擴(kuò)大審計(jì)成果,可以采取增強(qiáng)服務(wù)效果,幫助被審計(jì)單位制定有效措施來解決問題,堵塞漏洞,擴(kuò)大審計(jì)成果。

對審計(jì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行定額預(yù)算。審計(jì)經(jīng)費(fèi)是由審計(jì)項(xiàng)目決定的。在審計(jì)前,可采用由審計(jì)項(xiàng)目定人員、由人員定預(yù)算、由時(shí)間和預(yù)算定工作量、由工作量定經(jīng)費(fèi),實(shí)現(xiàn)審計(jì)經(jīng)費(fèi)使用的計(jì)劃性和科學(xué)性。例如澳大利亞審計(jì)署,政府年度審計(jì)計(jì)劃的編制就包括審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算來源于每個(gè)具體項(xiàng)目成本費(fèi)用的總和。每個(gè)具體項(xiàng)目的成本費(fèi)用又是根據(jù)項(xiàng)目要達(dá)到預(yù)期目標(biāo)所需的工作量計(jì)算得出的。由于審計(jì)項(xiàng)目的多樣性和不可測性, 特別是一些審計(jì)項(xiàng)目較為復(fù)雜或有較強(qiáng)變化性,給定額的確定帶來很大困難。因此,對于一些特殊的審計(jì)項(xiàng)目,可以采取經(jīng)費(fèi)包干,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)的方式。

【參考資料】

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