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企業(yè)合規(guī)監(jiān)管范文第1篇

關(guān)鍵詞：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理 境外業(yè)務(wù) 基建企業(yè)

中圖分類(lèi)號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

作為全球第二大經(jīng)濟(jì)體，我國(guó)的國(guó)際地位及影響力大幅提升，中國(guó)因素受到很多國(guó)家的歡迎，這為我們“走出去”提供了難得的歷史機(jī)遇。如果我們?cè)诤弦?guī)經(jīng)營(yíng)方面行為不當(dāng)，影響的不僅僅是一個(gè)企業(yè)的品牌或聲譽(yù)，而是中國(guó)企業(yè)、中國(guó)品牌及整個(gè)國(guó)家的形象和聲譽(yù)。而一個(gè)國(guó)家的國(guó)際形象好壞，在國(guó)際商務(wù)活動(dòng)中的聲譽(yù)如何，直接影響到國(guó)際社會(huì)對(duì)本國(guó)的接納程度，關(guān)系到本國(guó)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力和國(guó)家的核心利益。因此，我們要將合規(guī)經(jīng)營(yíng)上升到國(guó)家層面、政治層面去考慮，上升到能否實(shí)現(xiàn)強(qiáng)國(guó)夢(mèng)的戰(zhàn)略高度去考慮。

一、中國(guó)基建企業(yè)面臨的國(guó)際合規(guī)環(huán)境

目前，中國(guó)基建企業(yè)面臨的境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。主要原因是全球反腐力度在加強(qiáng)，具體體現(xiàn)在國(guó)際組織和一些國(guó)家政府機(jī)構(gòu)正在加大反對(duì)商業(yè)賄賂的力度。美國(guó)、英國(guó)等許多國(guó)家都先后出臺(tái)了各自的反腐敗法，聯(lián)合國(guó)及其他國(guó)際機(jī)構(gòu)紛紛簽署反腐敗公約，并加大聯(lián)合執(zhí)法的力度。

從1996年開(kāi)始，世界銀行正式實(shí)施反腐敗戰(zhàn)略，這主要源自于時(shí)任世界銀行行長(zhǎng)的詹姆斯 ? 沃爾芬森在年會(huì)上發(fā)表的《腐敗的毒瘤》這一具有里程碑意義的講話。世界銀行反腐敗戰(zhàn)略實(shí)施后，在世行貸款項(xiàng)目中被世行確定為有腐敗欺詐行為的承包商、制造商和咨詢者將被列入黑名單，在世行貸款項(xiàng)目中永遠(yuǎn)或一段時(shí)間內(nèi)不能中標(biāo)。2010年4月，非洲開(kāi)發(fā)銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行、世界銀行集團(tuán)、美洲開(kāi)發(fā)銀行共同簽署的聯(lián)合執(zhí)行制裁決議，形成集體執(zhí)法行動(dòng)。

在美國(guó)和國(guó)際組織推動(dòng)反商業(yè)腐敗的同時(shí)，很多國(guó)家先后出臺(tái)了各自的反商業(yè)腐敗法。在各國(guó)政府反海外腐敗的法規(guī)中，美國(guó)的《反海外腐敗法》力度最大，威懾力最強(qiáng)?？鐕?guó)公司在中國(guó)的分支機(jī)構(gòu)也被嚴(yán)格監(jiān)控，在美國(guó)公開(kāi)的資料上，就有將近20家跨國(guó)公司在中國(guó)因違反美國(guó)的《反海外腐敗法》而被懲罰過(guò)。即便有些違規(guī)看起來(lái)并不算“嚴(yán)重”。

因商業(yè)賄賂被美國(guó)法律追究的跨國(guó)公司往往被處以重金罰款，當(dāng)事人甚至受到刑事處罰。與此同時(shí)，公司聲譽(yù)嚴(yán)重受損。以德國(guó)西門(mén)子公司為例，由于在一些發(fā)展中國(guó)家通過(guò)行賄獲取訂單，而被美國(guó)和德國(guó)行政當(dāng)局處罰16億美元，以公司監(jiān)事會(huì)主席（相當(dāng)于我國(guó)企業(yè)董事長(zhǎng)）為首的20余名高級(jí)管理人員被解除職務(wù)，有的還被追究法律責(zé)任。

強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)，反對(duì)商業(yè)賄賂正在成為一種潮流。為減少合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，很多跨國(guó)公司都在強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)，遏制商業(yè)賄賂。不少公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的合規(guī)專(zhuān)員，完善合規(guī)管理制度，加強(qiáng)培訓(xùn)，預(yù)防、檢查公司運(yùn)行流程中的違規(guī)現(xiàn)象，積極處理違規(guī)事件。

目前，中國(guó)政府已經(jīng)加入了《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》《亞太地區(qū)反腐敗行動(dòng)計(jì)劃》《國(guó)際商務(wù)交易中打擊勒索和賄賂行為準(zhǔn)則》。作為成員國(guó)的中國(guó)企業(yè)，必然要順應(yīng)全球合規(guī)治理加強(qiáng)的大趨勢(shì)，履行公約所規(guī)定的義務(wù)，積極預(yù)防和應(yīng)對(duì)商業(yè)賄賂，樹(shù)立和維護(hù)國(guó)家形象。

二、中國(guó)企業(yè)建立境外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的意義

（一）維護(hù)國(guó)家形象的需要

跨國(guó)企業(yè)雖然具有國(guó)際性，并且遵循基本的商業(yè)邏輯行事，但在以國(guó)家為主體的當(dāng)代世界中，讓人產(chǎn)生的第一印象還是其國(guó)家形象。如果中國(guó)企業(yè)在“走出去”的時(shí)候能夠塑造一個(gè)遵規(guī)、親和、友善、負(fù)責(zé)的中國(guó)形象，就會(huì)減少許多沖突和困境。因此，建立合規(guī)體系并使其有效運(yùn)行，是使企業(yè)所有商業(yè)活動(dòng)始終保持合法合規(guī)的基本保障。

（二）文化融入的需要

在國(guó)際市場(chǎng)上，我國(guó)基建企業(yè)在技術(shù)方面的差距并不大，但在管理和文化層面還有很大差距。因此，建設(shè)先進(jìn)的企業(yè)文化，轉(zhuǎn)變思想觀念、改變思維方式，成為我們參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵因素。

在合規(guī)經(jīng)營(yíng)、反對(duì)腐敗成為主流價(jià)值觀的大背景下，我們首先要?jiǎng)?chuàng)新的就是合規(guī)文化。要把文化理念轉(zhuǎn)變?yōu)樾袨?，需要通過(guò)建立系統(tǒng)的制度，將合規(guī)要求融入具體的工作流程及崗位中，持之以恒地嚴(yán)格執(zhí)行。將表面的合規(guī)管理逐漸變成習(xí)慣，形成一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男袨榉绞健Ｍㄟ^(guò)合規(guī)制度的建立與執(zhí)行，合規(guī)文化的培育，將管理文化由任意型、粗放型向信譽(yù)型、集約型轉(zhuǎn)變。

中國(guó)文化比較強(qiáng)調(diào)變通、靈活，有時(shí)候這是優(yōu)點(diǎn)，有時(shí)候就容易出問(wèn)題。企業(yè)要想真正融入國(guó)際大家庭、實(shí)現(xiàn)做強(qiáng)做優(yōu)，就必須對(duì)我們的行為方式和道德文化進(jìn)行認(rèn)真反思和總結(jié)，學(xué)會(huì)遵守國(guó)際游戲規(guī)則，才有可能自立于世界大企業(yè)之林。

（三）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要

隨著中國(guó)企業(yè)的發(fā)展壯大，一部分中國(guó)企業(yè)已處于發(fā)展變革的重要階段。在這個(gè)階段中，一是面臨更多、更復(fù)雜的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，二是在合規(guī)要求更嚴(yán)格的環(huán)境下參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，這就決定我們只有走合規(guī)經(jīng)營(yíng)之路，才能防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，才能在世界范圍內(nèi)和發(fā)達(dá)國(guó)家跨國(guó)公司競(jìng)爭(zhēng)。

（四）防范政治風(fēng)險(xiǎn)的需要

在和平時(shí)期，國(guó)家之間的競(jìng)爭(zhēng)主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)，而經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)則突出表現(xiàn)在大企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。

在世界格局中占主導(dǎo)地位的美國(guó)和西方國(guó)家，用冷戰(zhàn)思維遏制中國(guó)的崛起。在國(guó)際市場(chǎng)上，作為后起之秀的中國(guó)企業(yè)，一舉一動(dòng)都備受關(guān)注，一旦出現(xiàn)失誤就會(huì)被無(wú)限放大，削弱我們的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，遏制我們的發(fā)展壯大。

西方國(guó)家冷戰(zhàn)思維的特點(diǎn)之一就是尋找中國(guó)企業(yè)與西方企業(yè)的差異，并在中國(guó)企業(yè)的軟肋上大做文章，突出中國(guó)企業(yè)的弊端，從“軟實(shí)力”上削弱我們的競(jìng)爭(zhēng)力，破壞國(guó)際形象，從而阻撓我們走向國(guó)際市場(chǎng)。

三、基建企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的主要內(nèi)容

根據(jù)某大型基建企業(yè)在境外合規(guī)管理方面的探索與實(shí)踐，總結(jié)出企業(yè)境外合規(guī)管理體系建設(shè)的主要內(nèi)容。

合規(guī)管理體系的構(gòu)建，以組織體系和制度體系的建立為保障，以員工行為合規(guī)為基點(diǎn)，強(qiáng)化七大高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的管控，建立三大機(jī)制，設(shè)置五道防線，并通過(guò)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)識(shí)別、定期溝通、及時(shí)應(yīng)對(duì)，有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（一）構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和組織體系

建立完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和明確的組織體系是開(kāi)展合規(guī)管理工作的重要前提和基礎(chǔ)。企業(yè)要在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，參照美國(guó)反腐敗法等法律規(guī)定及世界銀行等有關(guān)國(guó)際組織的合規(guī)要求，借鑒國(guó)際最佳合規(guī)管理實(shí)踐，對(duì)自身合規(guī)管理現(xiàn)狀、海外業(yè)務(wù)特點(diǎn)及市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行細(xì)致分析，找出現(xiàn)有合規(guī)管理工作與有關(guān)要求的差距，構(gòu)建權(quán)責(zé)分明的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，為企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控提供保障。

（二）以員工行為合規(guī)為基點(diǎn)，打造合規(guī)經(jīng)營(yíng)基石

員工行為合規(guī)是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)立足員工行為合規(guī)這個(gè)基點(diǎn)，積極推動(dòng)全員、全過(guò)程的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

為保證企業(yè)合規(guī)要求得到全面落實(shí)，要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和考核，一是對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)制度，尤其是員工行為準(zhǔn)則的培訓(xùn)，確保員工知曉企業(yè)對(duì)員工合規(guī)行為準(zhǔn)則的具體要求；二是要求企業(yè)及所屬單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和高風(fēng)險(xiǎn)員工簽署合規(guī)聲明，承諾遵守相關(guān)法律法規(guī)和其他要求；三是對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)操守考核，將考核結(jié)果按適當(dāng)權(quán)重納入個(gè)人或部門(mén)的年度績(jī)效考核中。如果出現(xiàn)員工違規(guī)行為，將視嚴(yán)重程度按勞動(dòng)合同管理辦法等規(guī)章制度規(guī)定，進(jìn)行警告、記過(guò)、降職、撤職、解除勞動(dòng)合同等處分。

（三）強(qiáng)化高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域管控，有針對(duì)性地開(kāi)展合規(guī)管理工作

企業(yè)應(yīng)通過(guò)深入調(diào)研與全面對(duì)標(biāo)，在識(shí)別、評(píng)價(jià)管理及業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，確定第三方聘用、采購(gòu)、投標(biāo)、合同、業(yè)務(wù)招待、捐贈(zèng)與贊助、業(yè)務(wù)付款等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并從防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的角度，參照最佳實(shí)踐，對(duì)合規(guī)管理要求、合規(guī)管理職責(zé)、運(yùn)行機(jī)制及流程進(jìn)行梳理、補(bǔ)充和完善。

一是應(yīng)強(qiáng)化第三方聘用合規(guī)。通過(guò)第三方協(xié)助企業(yè)開(kāi)展市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作，是我國(guó)基建企業(yè)進(jìn)入新的市場(chǎng)領(lǐng)域或業(yè)務(wù)領(lǐng)域通常采用的一種方式。

二是強(qiáng)化業(yè)務(wù)采購(gòu)合規(guī)。在采購(gòu)招標(biāo)前，合規(guī)官應(yīng)對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目立項(xiàng)審批流程進(jìn)行復(fù)核、審閱，對(duì)項(xiàng)目外包的必要性進(jìn)行獨(dú)立審查；編制招標(biāo)文件期間，合規(guī)官應(yīng)對(duì)潛在投標(biāo)人及審批過(guò)程進(jìn)行復(fù)核、審閱，對(duì)其合規(guī)性進(jìn)行獨(dú)立審查；評(píng)標(biāo)期間，合規(guī)官應(yīng)對(duì)評(píng)標(biāo)小組的評(píng)審過(guò)程進(jìn)行復(fù)核、審閱，對(duì)招標(biāo)過(guò)程有無(wú)違反招標(biāo)程序進(jìn)行監(jiān)督檢查。

三是強(qiáng)化業(yè)務(wù)投標(biāo)合規(guī)。合規(guī)官要審查投標(biāo)工作人員是否與招標(biāo)人或其他競(jìng)標(biāo)方有利害關(guān)系；受理投標(biāo)過(guò)程中對(duì)投標(biāo)合規(guī)性的質(zhì)疑與舉報(bào)。要對(duì)項(xiàng)目投標(biāo)是否有第三方合作伙伴參與、項(xiàng)目是否與政府或國(guó)際組織有關(guān)、招標(biāo)人的誠(chéng)信背景等內(nèi)容進(jìn)行合規(guī)資格審查，對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、分級(jí)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控策略。

四是強(qiáng)化業(yè)務(wù)合同合規(guī)。企業(yè)應(yīng)設(shè)立合同管理機(jī)構(gòu)，配置工作人員。在現(xiàn)有法律審查的基礎(chǔ)上，對(duì)擬簽訂合同增設(shè)合規(guī)性審查程序，以對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)以外的其他合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防與控制。合規(guī)官要對(duì)合同約定的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與實(shí)際情況一致進(jìn)行合規(guī)性審查。根據(jù)審核結(jié)果，合規(guī)官判斷合同中的潛在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施及修改意見(jiàn)，并告知合同承辦人。

五是強(qiáng)化業(yè)務(wù)招待合規(guī)。業(yè)務(wù)招待必須符合相關(guān)法律法規(guī)和其他要求。業(yè)務(wù)招待主要遵循以下基本原則：禮品與款待不得成為獲得不正當(dāng)利益的途徑；禮品與款待不得是現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物；禮品與款待的場(chǎng)合、對(duì)象、頻率、價(jià)值、接受者的職位和社會(huì)地位不得造成不道德、不誠(chéng)實(shí)或不恰當(dāng)?shù)挠∠?；禮品與款待的費(fèi)用必須合理，且用于合法的業(yè)務(wù)目的；業(yè)務(wù)所在國(guó)法律和習(xí)俗允許等。如果禮品與款待不符合上述原則，如在3個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)兩次以上向同一接受方提供超出象征性價(jià)值的禮品，禮品是現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，款待與正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展沒(méi)有直接關(guān)系，或有任何娛樂(lè)成分等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)審批權(quán)限事先經(jīng)過(guò)合規(guī)官審核并獲得有關(guān)人員的批準(zhǔn)。

（四）建立三大機(jī)制，助推合規(guī)管理工作持續(xù)開(kāi)展

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的三大機(jī)制是支撐合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系正常運(yùn)行、保證合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作得以有效持續(xù)開(kāi)展的重要基礎(chǔ)。

1.建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理機(jī)制。對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)管理，規(guī)定各級(jí)合規(guī)審批權(quán)限，所有審批事項(xiàng)須經(jīng)至少兩個(gè)及以上的人員進(jìn)行審核和審批。

2.建立合規(guī)監(jiān)督機(jī)制。合規(guī)官對(duì)第三方聘用、采購(gòu)、投標(biāo)、捐贈(zèng)與贊助、業(yè)務(wù)付款等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行合規(guī)審查；組織合規(guī)官對(duì)合規(guī)交叉（如跨地區(qū)、跨單位）進(jìn)行審查；受理違反或疑似違反企業(yè)合規(guī)制度和流程、法律法規(guī)和其他要求的內(nèi)外部投訴和舉報(bào)，對(duì)違規(guī)事件組織監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查。

3.建立合規(guī)工作傳達(dá)與溝通機(jī)制。定期將合規(guī)工作計(jì)劃傳達(dá)至所屬單位及各個(gè)部門(mén)，并部署相關(guān)合規(guī)管理工作。每年初，合規(guī)部門(mén)應(yīng)協(xié)同企業(yè)文化、人力資源等有關(guān)部門(mén)制訂合規(guī)工作宣貫計(jì)劃，及時(shí)有效地向員工和業(yè)務(wù)合作伙伴傳達(dá)合規(guī)工作計(jì)劃、合規(guī)制度和流程等內(nèi)容。

（五）設(shè)置合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)五道防線，做好事前預(yù)防

1.明確員工合規(guī)要求，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線

企業(yè)在簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，要求員工簽署合規(guī)聲明，明確員工合規(guī)要求；招聘中高級(jí)管理人員等高風(fēng)險(xiǎn)崗位員工時(shí)，要開(kāi)展合規(guī)背景調(diào)查，從源頭上規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)合規(guī)教育培訓(xùn)，進(jìn)一步增強(qiáng)員工合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)。建立員工合規(guī)操守考核制，將考核結(jié)果納入年度績(jī)效考核，強(qiáng)化員工合規(guī)意識(shí)及合規(guī)義務(wù)的履行。

2.開(kāi)展管理部門(mén)合規(guī)審批，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線

在規(guī)范業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，除了合規(guī)部門(mén)、合規(guī)官對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批外，企業(yè)應(yīng)要求管理部門(mén)針對(duì)特定事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)，審核、審批業(yè)務(wù)事項(xiàng)。涉及金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較大的，上級(jí)企業(yè)的管理部門(mén)還要進(jìn)行審核、審批，加大防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的力度，為防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建一道新的防線。

3.設(shè)置合規(guī)官，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第三道防線

企業(yè)應(yīng)將合規(guī)官作為合規(guī)管理的關(guān)鍵要素之一。在日常工作中，合規(guī)官對(duì)第三方聘用、采購(gòu)招標(biāo)、投標(biāo)、合同管理、業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)付款等審批事項(xiàng)中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行合規(guī)審查并嚴(yán)格把關(guān)。合規(guī)官還要受理違反合規(guī)管理的內(nèi)外部投訴和舉報(bào)，對(duì)違規(guī)事件組織調(diào)查等。

4.構(gòu)建合規(guī)交叉審查，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第四道防線

企業(yè)應(yīng)每年抽調(diào)合規(guī)官對(duì)所屬單位、海外公司、辦事處進(jìn)行合規(guī)交叉（如跨地區(qū)、跨單位）審查。在審查過(guò)程中，合規(guī)官不僅要對(duì)合規(guī)管理流程的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，也要對(duì)合規(guī)官的培訓(xùn)和履職情況進(jìn)行審查。合規(guī)審查工作完成后，應(yīng)出具書(shū)面的合規(guī)審查報(bào)告，送首席合規(guī)官審閱簽字。

5.設(shè)立海外合規(guī)舉報(bào)、投訴渠道，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第五道防線

企業(yè)應(yīng)設(shè)立反商業(yè)賄賂的舉報(bào)、投訴電話，建立違規(guī)違紀(jì)及調(diào)查取證制度，發(fā)揮內(nèi)部員工、外部相關(guān)利益者和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)在業(yè)務(wù)合規(guī)排查中的作用。

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)合規(guī)監(jiān)管范文第2篇

另一企業(yè)的督導(dǎo)說(shuō)：“我們簡(jiǎn)直是連鎖店的業(yè)務(wù)保姆和救火員，什么事都得管。”

還有的督導(dǎo)說(shuō)：“我們督導(dǎo)部門(mén)剛成立，也沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)，不清楚具體的督導(dǎo)內(nèi)容和督導(dǎo)的標(biāo)準(zhǔn)是什么，好像只是連鎖店與加盟商的傳話筒。”

近年來(lái)，在各行各業(yè)中，連鎖企業(yè)發(fā)展迅速。隨著企業(yè)規(guī)模的快速擴(kuò)張，各連鎖分部及門(mén)店的管控顯得越來(lái)越重要，于是“督導(dǎo)”成了一些企業(yè)特別是連鎖企業(yè)的重要且熱門(mén)的崗位，且越來(lái)越受企業(yè)的重視。同時(shí)，由于督導(dǎo)管理機(jī)制的科學(xué)性、規(guī)范性及成熟度不夠，導(dǎo)致企業(yè)在督導(dǎo)環(huán)節(jié)上存在著如上一些問(wèn)題，也直接影響了督導(dǎo)在連鎖企業(yè)真正的作用及效果。

那么，何謂督導(dǎo)?督，察也。導(dǎo)，引也。督：本義察看、督促，監(jiān)督，導(dǎo)：本義以手牽引，引導(dǎo)。督導(dǎo)，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是監(jiān)督和指導(dǎo)的意思。眾所周知，連鎖企業(yè)講究的就是運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)格執(zhí)行和不變形的復(fù)制，而督導(dǎo)就是監(jiān)督連鎖系統(tǒng)中各環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況是否符合總部要求的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，并及時(shí)提供專(zhuān)業(yè)的幫助與指導(dǎo)，保障連鎖系統(tǒng)的良性運(yùn)營(yíng)，有效的督導(dǎo)管理將是連鎖企業(yè)“連得緊、鎖得牢”的有力保證。

那么，作為連鎖企業(yè)，如何建立規(guī)范的督導(dǎo)管理系統(tǒng)呢?下面我來(lái)介紹一下“1335”系統(tǒng)督導(dǎo)工程：

一個(gè)核心：以連鎖終端為督導(dǎo)核心

作為連鎖企業(yè)特別是以零售為主的連鎖企業(yè)，其連鎖終端是實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的主要渠道，更是與顧客接觸最多的重要環(huán)節(jié)，從總部、分部到終端，所有的運(yùn)營(yíng)行為及運(yùn)營(yíng)活動(dòng)均是為了實(shí)現(xiàn)終端的銷(xiāo)售，而企業(yè)的產(chǎn)品／服務(wù)、企業(yè)文化、企業(yè)形象及行為特征等等，也是通過(guò)連鎖終端來(lái)展示在顧客面前，終端的運(yùn)營(yíng)行為及運(yùn)營(yíng)活動(dòng)將體現(xiàn)出整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)水平及管理境界。所以，督導(dǎo)系統(tǒng)一定要以連鎖終端為督導(dǎo)的核心，對(duì)連鎖系統(tǒng)的各個(gè)重要環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。

三級(jí)管理：建立總部、分部和終端三級(jí)督導(dǎo)管理

終端督導(dǎo)，即連鎖終端賣(mài)場(chǎng)內(nèi)的日常督導(dǎo)，終端督導(dǎo)主要負(fù)責(zé)對(duì)自己所在終端的所有運(yùn)營(yíng)行為及活動(dòng)進(jìn)行的日常監(jiān)督和指導(dǎo)。一般為有經(jīng)驗(yàn)、資歷較深的店員擔(dān)任，有些是固定人員擔(dān)任，有些是由店員輪流來(lái)做，也有些是劃分區(qū)域，不同的人做不同區(qū)域內(nèi)的督導(dǎo)工作。

分部督導(dǎo)，一般是連鎖企業(yè)的分公司或區(qū)域督導(dǎo)，分部督導(dǎo)主要能過(guò)定期或不定期的巡店或駐店形式，對(duì)所轄區(qū)域的連鎖店的各種運(yùn)營(yíng)行為及運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效地監(jiān)督與指導(dǎo)。

總部督導(dǎo)，職責(zé)一是對(duì)各分公司、各區(qū)域的督導(dǎo)部門(mén)進(jìn)行有效的指揮、管理、監(jiān)督與指導(dǎo)定期或不定期對(duì)各級(jí)督導(dǎo)人員進(jìn)行有效的檢查、評(píng)估與考核；職責(zé)二是對(duì)業(yè)績(jī)表現(xiàn)突出或存在問(wèn)題較多的各分公司或區(qū)域的連鎖店進(jìn)行巡查、指導(dǎo)或暗訪，收集、整理、分析相關(guān)信息以便在全網(wǎng)絡(luò)中進(jìn)行成功借鑒，存在的難題進(jìn)行科學(xué)分析，整合各部門(mén)資源進(jìn)行協(xié)調(diào)處理等。

三維督導(dǎo)：即從三個(gè)維度來(lái)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)行為及運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行督導(dǎo)

一維是從總部、分部至終端，上級(jí)下級(jí)縱向一條線來(lái)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)，二維是各部門(mén)之間的橫向一條線來(lái)進(jìn)行協(xié)調(diào)與監(jiān)督。三維是從企業(yè)內(nèi)向企業(yè)外，了解、監(jiān)督企業(yè)外部環(huán)境(如行業(yè)、市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)與合作者以及消費(fèi)者等)的動(dòng)態(tài)與變化，并及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)行內(nèi)部策略調(diào)整，同時(shí)從外部如第三者或消費(fèi)者的角度來(lái)了解、監(jiān)督企業(yè)的各種運(yùn)營(yíng)行為及運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，如第三方督導(dǎo)或影子顧客等。

五個(gè)明確：即要明確督導(dǎo)的工作職責(zé)、明確相關(guān)督導(dǎo)制度與流程、明確督導(dǎo)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、明確督導(dǎo)的評(píng)估與考核方法、明確督導(dǎo)的反饋功能

1.明確督導(dǎo)的工作職責(zé)

督導(dǎo)的主要職責(zé)就是負(fù)責(zé)監(jiān)督各分部及連鎖店面的運(yùn)營(yíng)行為與運(yùn)營(yíng)活動(dòng)是否符合總部要求的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，并及時(shí)提供幫助與指導(dǎo)，對(duì)違規(guī)或不利行為進(jìn)行糾正或處罰；同時(shí)負(fù)責(zé)監(jiān)督總部各部門(mén)對(duì)連鎖分部及門(mén)店服務(wù)的針對(duì)性、及時(shí)性和有效性，調(diào)查連鎖店的滿意度，向?qū)?yīng)部門(mén)反饋的合理化建議；規(guī)范和幫助符合企業(yè)發(fā)展思路的運(yùn)營(yíng)行為，提升企業(yè)連鎖運(yùn)營(yíng)、執(zhí)行能力，協(xié)助企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成。

同時(shí)，不同級(jí)別督導(dǎo)其職責(zé)范圍也不同。具體職責(zé)內(nèi)容應(yīng)根據(jù)連鎖企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)設(shè)制。

2.明確相關(guān)督導(dǎo)制度與流程

俗話說(shuō)，“無(wú)規(guī)矩不成方圓”。對(duì)于連鎖企業(yè)來(lái)說(shuō)，督導(dǎo)系統(tǒng)不僅要建立企業(yè)的督導(dǎo)管理制度，同時(shí)還要建立完善的督導(dǎo)人員管理制度及督導(dǎo)流程及操作規(guī)范，這樣，在明確的督導(dǎo)制度與流程的規(guī)范下，所有的連鎖直營(yíng)店或加盟店均應(yīng)按企業(yè)的運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)執(zhí)行，所有的督導(dǎo)人員也均應(yīng)嚴(yán)格按照一定的操作規(guī)范與工作標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)，否則，按企業(yè)督導(dǎo)系統(tǒng)相關(guān)的制度規(guī)定，接受相應(yīng)的處罰。

3.明確督導(dǎo)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)

大家知道，連鎖企業(yè)特點(diǎn)就是要求標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一性，各種運(yùn)營(yíng)流程與工作標(biāo)準(zhǔn)均由總部統(tǒng)一制定，各連鎖直營(yíng)店或加盟店均要嚴(yán)格按照總部統(tǒng)一的要求來(lái)執(zhí)行，這樣才能保證企業(yè)在擴(kuò)張、復(fù)制過(guò)程中各連鎖店不變形、不走樣，實(shí)現(xiàn)所有連鎖店的四個(gè)統(tǒng)一：統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)理念、統(tǒng)一的品牌形象、統(tǒng)一的商品服務(wù)和統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)管理模式。

所以，督導(dǎo)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)就是總部要求的標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一性，只有在執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)明確的情況下，各連鎖店及各級(jí)督導(dǎo)人員才能有的放矢，按總部的要求規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)來(lái)執(zhí)行。

4.明確督導(dǎo)的評(píng)估與考核方法

有了執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，那么督導(dǎo)過(guò)程中就可以檢查出哪些地方是符合總部要求，哪些地方還存在著不足，對(duì)于各連鎖終端來(lái)說(shuō)，其執(zhí)行結(jié)果肯定是不一方法來(lái)對(duì)連鎖終端及店員進(jìn)行考核、評(píng)定，有獎(jiǎng)有懲，能進(jìn)一步激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造性，提高員工工作效率和能力素質(zhì)，提升連鎖店的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)。

5.明確督導(dǎo)的反饋機(jī)制

企業(yè)合規(guī)監(jiān)管范文第3篇

《IT時(shí)代周刊》從可靠人士處獲悉，在2011年11月23日，國(guó)家工商總局低調(diào)下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)團(tuán)購(gòu)消費(fèi)維權(quán)工作的建議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《建議》）文件，其目的是“加強(qiáng)國(guó)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)團(tuán)購(gòu)市場(chǎng)的監(jiān)管”，將把團(tuán)購(gòu)業(yè)引入信用評(píng)價(jià)體系，大眾點(diǎn)評(píng)團(tuán)、美團(tuán)、拉手、聚美優(yōu)品、58團(tuán)購(gòu)、24券、嘀嗒團(tuán)等七家團(tuán)購(gòu)企業(yè)成為首批信用檔案建設(shè)示范單位。

據(jù)上述人士稱(chēng)，這份《建議》是國(guó)家工商總局對(duì)團(tuán)購(gòu)行業(yè)實(shí)施監(jiān)管的第一次小范圍試驗(yàn)。同年10月，國(guó)家工商總局曾召開(kāi)內(nèi)部高層調(diào)研會(huì)，希望能為即將出臺(tái)的團(tuán)購(gòu)監(jiān)管政策提供重要決策參考依據(jù)。但由于派代表出席的團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站寥寥無(wú)幾，此次調(diào)研會(huì)未達(dá)初衷。

就在《建議》下發(fā)的同一時(shí)期，國(guó)內(nèi)諸多團(tuán)購(gòu)企業(yè)正在經(jīng)歷著生與死的考驗(yàn)。據(jù)中國(guó)團(tuán)購(gòu)導(dǎo)航與數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中心在11月的“普查數(shù)據(jù)”，僅在10月一月，就有456家團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站關(guān)閉，而從第一家團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站成立至今，全國(guó)累計(jì)有1483家企業(yè)關(guān)閉、退出團(tuán)購(gòu)市場(chǎng)，占所有運(yùn)營(yíng)團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站的企業(yè)的25.8%。

有觀點(diǎn)認(rèn)為，中國(guó)團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站群生群死的根本原因就在于整個(gè)行業(yè)完全處于失控狀態(tài)，既無(wú)行業(yè)自律，也無(wú)行業(yè)監(jiān)管。更為嚴(yán)重的是，除了網(wǎng)站之間會(huì)相互挖人，搶商家資源，相互拆臺(tái)外，它們對(duì)消費(fèi)者也不手軟，因此，整個(gè)行業(yè)始終面臨著居高不下的投訴數(shù)量。據(jù)國(guó)內(nèi)團(tuán)購(gòu)導(dǎo)航團(tuán)800統(tǒng)計(jì)，僅在2011年10月10日至16日一周，該網(wǎng)站投訴區(qū)就收到300起投訴?！昂艽笠徊糠衷蚴遣糠謭F(tuán)購(gòu)網(wǎng)站缺乏誠(chéng)信，商家售后服務(wù)體系不完善?！眻F(tuán)800的工作人員指出。

按理說(shuō)，此時(shí)出臺(tái)行業(yè)監(jiān)管法規(guī)可謂眾望所歸，但本刊記者的調(diào)查表明，除了消費(fèi)者有強(qiáng)烈意愿，團(tuán)購(gòu)從業(yè)者的表現(xiàn)并不積極。沒(méi)有赴會(huì)的美團(tuán)網(wǎng)的一位高管解釋稱(chēng)，“行業(yè)政策制定會(huì)議召開(kāi)的次數(shù)與落實(shí)力度不成正比”。

大部分團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站的淡然，給著急的工商管理部門(mén)和消費(fèi)者提出了棘手的難題。

亂局

2011年11月4日，團(tuán)購(gòu)鼻祖網(wǎng)站Groupon成為第一家正式登上納斯達(dá)克的團(tuán)購(gòu)企業(yè)。但Groupon股價(jià)僅在上市當(dāng)日短暫沖高后即扭頭下行，到11月末已跌破20美元發(fā)行價(jià)，最低下探至14.85美元。

而這也正是國(guó)內(nèi)團(tuán)購(gòu)業(yè)的真實(shí)寫(xiě)照。團(tuán)800的《2011年10月中國(guó)團(tuán)購(gòu)市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)報(bào)告》顯示，同年10月份，停運(yùn)的團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站共計(jì)1017家，總數(shù)跌至4057家。此外，反映團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站全國(guó)吸金實(shí)力的“億元俱樂(lè)部”的成員也再減一員，由9月份的6家減至5家。

國(guó)家有關(guān)方面也注意到了這樣的亂局，為此積極組織并召開(kāi)了以行業(yè)監(jiān)管為主題的會(huì)議。

同年4月，中國(guó)團(tuán)購(gòu)發(fā)展指導(dǎo)中心工作會(huì)議暨團(tuán)購(gòu)業(yè)品牌建設(shè)研討會(huì)召開(kāi)。在這次會(huì)議上，組織方透露了電子商務(wù)協(xié)會(huì)正在醞釀聯(lián)合商務(wù)部、工信部、國(guó)家工商總局、國(guó)家質(zhì)檢總局、國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局等相關(guān)部委開(kāi)展行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)制定的研究工作。360、購(gòu)團(tuán)網(wǎng)、嘀嗒團(tuán)、滿座網(wǎng)、24券和拉手網(wǎng)等多家團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站與會(huì)。2011年10月20日，國(guó)家工商總局在杭州舉辦了一次針對(duì)團(tuán)購(gòu)監(jiān)管政策的內(nèi)部高層調(diào)研會(huì)?！氨敬螘?huì)議是國(guó)家工商總局掌握?qǐng)F(tuán)購(gòu)行業(yè)實(shí)際現(xiàn)狀的一次重要調(diào)研，甚至對(duì)未來(lái)我國(guó)團(tuán)購(gòu)行業(yè)發(fā)展有著重要意義。”國(guó)家工商總局法規(guī)司的相關(guān)人士對(duì)這次會(huì)議給予了極高的評(píng)價(jià)。

然而，這次會(huì)議卻遭受了多數(shù)團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站的抵制，僅有24券和窩窩團(tuán)兩家企業(yè)的高層人士赴會(huì)。

團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站的抵制更是表明了團(tuán)購(gòu)行業(yè)急切需要監(jiān)管。一個(gè)月后，國(guó)家工商總局出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)團(tuán)購(gòu)消費(fèi)維權(quán)工作的建議》。在這份文件中，工商總局提出六點(diǎn)建議以規(guī)范團(tuán)購(gòu)業(yè)行為。其中，“引入信用評(píng)價(jià)體系，實(shí)施信用監(jiān)管”被業(yè)界視為最具執(zhí)行力的一項(xiàng)。

據(jù)介紹，根據(jù)《建議》起草者的本意，工商機(jī)關(guān)一旦確定某團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站存在欺詐消費(fèi)者等失信行為，應(yīng)將其計(jì)入該網(wǎng)站的信用記錄。同時(shí)，定期通過(guò)權(quán)威媒體向消費(fèi)者團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站的信用等級(jí)。

國(guó)家工商總局法規(guī)司的工作人員告訴《IT時(shí)代周刊》，通過(guò)建立這樣的信用評(píng)價(jià)體系，將對(duì)資質(zhì)不良的團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站形成威懾力，造成其在融資貸款、信用評(píng)級(jí)等方面的損失，也能夠促使團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站在選擇合作商家時(shí)，對(duì)商家的經(jīng)營(yíng)主體資格進(jìn)行嚴(yán)格的審查，并引導(dǎo)消費(fèi)者理性選擇。

而在該《建議》的最后，還將大眾點(diǎn)評(píng)團(tuán)、美團(tuán)、拉手、聚美優(yōu)品、58團(tuán)購(gòu)、24券、嘀嗒團(tuán)七家團(tuán)購(gòu)企業(yè)列為首批信用檔案建設(shè)的示范單位。

勢(shì)在必行

但就目前而言，國(guó)內(nèi)多數(shù)團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站對(duì)監(jiān)管法規(guī)不感興趣。

一家團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站負(fù)責(zé)人曾私下抱怨說(shuō)，因?yàn)椤案骷移髽I(yè)情況不同，法規(guī)采取‘一刀切’政策”缺乏靈活性。讓人吃驚的是，幾家排名團(tuán)購(gòu)行業(yè)前十位的企業(yè)和渠道人士持相同觀點(diǎn)。

還值得關(guān)注的是，盡管被工商總局確定為首批信用檔案建設(shè)示范單位之一，身為團(tuán)購(gòu)“億元俱樂(lè)部”老大的美團(tuán)網(wǎng)的態(tài)度卻略顯疏離。

美團(tuán)網(wǎng)副總裁王慧文告訴《IT時(shí)代周刊》：“目前的團(tuán)購(gòu)確實(shí)非常需要一個(gè)規(guī)范的體系，但現(xiàn)在更多的還是需要行業(yè)自律?！痹谒磥?lái)，目前對(duì)于團(tuán)購(gòu)行業(yè)來(lái)說(shuō)，最大的問(wèn)題在于資本市場(chǎng)變冷的趨勢(shì)。其言外之意是，自己連生存都出現(xiàn)了麻煩，哪顧得上來(lái)自主管部門(mén)的監(jiān)管。

因此，相比主管部門(mén)的監(jiān)管政策，美團(tuán)網(wǎng)方面覺(jué)得首要工作是塑造好自身的肌肉，以抵御嚴(yán)峻的外部形勢(shì)?！皥F(tuán)購(gòu)網(wǎng)站必須注重成本控制及精細(xì)化運(yùn)作，依靠一套有效的數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)公司運(yùn)營(yíng)，將精力集中在扎扎實(shí)實(shí)做好服務(wù)、練好內(nèi)功上，而不是專(zhuān)注在持續(xù)大規(guī)模燒錢(qián)砸廣告、瘋狂圈地?cái)U(kuò)張等一系列浮躁的市場(chǎng)活動(dòng)上?！蓖趸畚恼f(shuō)。

窩窩團(tuán)董事長(zhǎng)特別助理?xiàng)顕?guó)強(qiáng)也持相同觀點(diǎn)。雖然他樂(lè)觀期待團(tuán)購(gòu)監(jiān)管法的出臺(tái)，但同時(shí)也指出“對(duì)企業(yè)而言最重要的是做好自己”。據(jù)他介紹，為保障消費(fèi)者利益，窩窩團(tuán)已經(jīng)于2011年8月份啟動(dòng)了“消費(fèi)者協(xié)會(huì)保證金保障先行賠付”計(jì)劃。

然而，就目前中國(guó)企業(yè)的公民意識(shí)水平，沒(méi)有哪個(gè)行業(yè)能夠只通過(guò)自律行為就能解決行業(yè)問(wèn)題，因此，相關(guān)的監(jiān)管法規(guī)仍是必不可少。即使是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)成熟的發(fā)達(dá)國(guó)家，來(lái)自第三方的行業(yè)監(jiān)管也極具威懾力。

據(jù)報(bào)道，美國(guó)的團(tuán)購(gòu)行業(yè)一旦出現(xiàn)糾紛，消費(fèi)者就可以向美國(guó)政府有關(guān)部門(mén)設(shè)立的網(wǎng)絡(luò)欺詐投訴中心投訴。該中心接受投訴后，由標(biāo)準(zhǔn)普爾、穆迪、惠譽(yù)等第三方分析機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。一旦構(gòu)成欺詐消費(fèi)者的行為，網(wǎng)站有可能面臨高達(dá)上億美元的巨額罰款。

而中國(guó)的落實(shí)力度往往不到位。在“高朋售假”事件中，該企業(yè)三易其口否認(rèn)此事，最終在原手表廠商出示鑒定后才承認(rèn)。而其售假賠償力度，只是“退款后再按一倍賠付”。據(jù)悉，該表團(tuán)購(gòu)價(jià)格為690元，工商人員則透露“賣(mài)出了500塊”。也就是說(shuō)，賠付總金額僅為30余萬(wàn)元。

該事件也暴露出團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站合作商家門(mén)檻低的問(wèn)題?！叭绻O(jiān)管政策提高企業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，許多網(wǎng)站將失去大量上游合作伙伴，產(chǎn)業(yè)鏈將中斷。”有業(yè)內(nèi)人士對(duì)監(jiān)管法規(guī)的出臺(tái)抱有敵意。

企業(yè)合規(guī)監(jiān)管范文第4篇

為了貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院一九八七年二月十日的《關(guān)于發(fā)行國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和重點(diǎn)企業(yè)債券的通知》和一九八七年三月二十七日的《企業(yè)債券管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)發(fā)行債券中有關(guān)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題，作如下規(guī)定：

一、國(guó)營(yíng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)各種債券，只能使用國(guó)家規(guī)定其有權(quán)自行支配的自有資金，不得挪用上交財(cái)政的稅利、國(guó)家資金和銀行貸款，也不得攤?cè)肷a(chǎn)成本（費(fèi)用）和列入營(yíng)業(yè)外支出。

二、由銀行代替財(cái)政部向各地區(qū)、各部門(mén)和企業(yè)事業(yè)單位發(fā)行的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券，到期由財(cái)政部還本付息。由建設(shè)銀行電力、冶金、有色金屬、石油化工等部門(mén)所屬國(guó)營(yíng)企業(yè)（公司）向企、事業(yè)單位發(fā)行的重點(diǎn)企業(yè)債券，實(shí)行誰(shuí)發(fā)、誰(shuí)用、誰(shuí)還的原則，到期由上述部門(mén)所屬企業(yè)（公司）用債券籌集的資金進(jìn)行投資建設(shè)的項(xiàng)目投產(chǎn)后新增利潤(rùn)、以及用債券籌集資金的存款利息收入歸還本息，如上述資金不足償還本息時(shí)，應(yīng)由企業(yè)或主管部門(mén)從稅后留用利潤(rùn)和其他自有資金中歸還。用建設(shè)項(xiàng)目新增利潤(rùn)歸還債券本息時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)政部門(mén)審查批準(zhǔn)。

國(guó)營(yíng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和重點(diǎn)企業(yè)債券所得的利息收入，應(yīng)照章繳納國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅，納稅后剩余的利息收入和到期收回的債券本金，應(yīng)根據(jù)購(gòu)買(mǎi)債券時(shí)的資金來(lái)源，相應(yīng)增加有關(guān)資金。

三、地方和國(guó)營(yíng)企業(yè)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)所發(fā)行的債券，到期由地方用地方機(jī)動(dòng)財(cái)力歸還本息；國(guó)營(yíng)企業(yè)用其有權(quán)自行支配的自有資金歸還本息。均不得用預(yù)算內(nèi)收入和企業(yè)的利潤(rùn)歸還。

國(guó)營(yíng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)地方和企業(yè)發(fā)行的債券所得的利息收入，應(yīng)照章繳納國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅，納稅后剩余的利息收入和到期收回的債券本金，應(yīng)根據(jù)購(gòu)買(mǎi)債券時(shí)的資金來(lái)源，相應(yīng)增加有關(guān)資金。

四、國(guó)營(yíng)企業(yè)委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)售債券所支付的手續(xù)費(fèi)、印刷費(fèi)，應(yīng)從發(fā)行債券的收入中支付，并列入用債券投資建設(shè)的項(xiàng)目成本，但不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值內(nèi)。

企業(yè)合規(guī)監(jiān)管范文第5篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)；合規(guī)性

2016年12月13日下午，保監(jiān)會(huì)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，會(huì)議指出：“保險(xiǎn)業(yè)姓保”是指要分清保障與投資屬性的主次。保障是保險(xiǎn)業(yè)根本功能，投資是輔助功能，是為了更好地保障，必須服務(wù)和服從于保障，決不能本末倒置。要堅(jiān)持長(zhǎng)期投資、價(jià)值投資、穩(wěn)健投資，起到支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)資本市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展的作用。自此，保險(xiǎn)業(yè)嚴(yán)監(jiān)管重合規(guī)的階段性任務(wù)拉開(kāi)了序幕。2017年，保監(jiān)會(huì)共處罰機(jī)構(gòu)720次，處罰人員1046人次，罰款共計(jì)1.5億元，同比增長(zhǎng)56.1%，撤銷(xiāo)任職資格18人，行業(yè)禁入4人。2018年是保險(xiǎn)行業(yè)的“轉(zhuǎn)型”之年，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)的成立使得保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展迎來(lái)新的機(jī)遇，而監(jiān)管機(jī)構(gòu)的變動(dòng)與調(diào)整并沒(méi)有放緩保險(xiǎn)業(yè)嚴(yán)格監(jiān)管的腳步，全國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)累計(jì)在官網(wǎng)上公布了1450張行政處罰決定書(shū)，共計(jì)罰款2.4億元。從保監(jiān)會(huì)開(kāi)出的各項(xiàng)罰單來(lái)看，虛列費(fèi)用，編造或者提供虛假的報(bào)告報(bào)表，給予或者承諾給予保險(xiǎn)合同約定以外的利益，未按規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的條款費(fèi)率，利用中介機(jī)構(gòu)套取費(fèi)用，未經(jīng)批準(zhǔn)變更分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或撤銷(xiāo)分支機(jī)構(gòu)等是保險(xiǎn)公司受罰的主要原因。這些原因幾乎無(wú)一不涉及保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作，因此，在這樣的嚴(yán)監(jiān)管形勢(shì)下，如何做好保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性建設(shè)，成為一個(gè)值得探討的問(wèn)題。

一、合規(guī)性的相關(guān)概念

（一）合規(guī)據(jù)我國(guó)保監(jiān)會(huì)頒布的相關(guān)文件表明，合規(guī)是指保險(xiǎn)企業(yè)及其所有員工的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)理應(yīng)遵守監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的法律法規(guī)、行業(yè)自律規(guī)則、企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度及誠(chéng)實(shí)守信等道德準(zhǔn)則。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)因違反監(jiān)管要求或法律法規(guī)從而受到相關(guān)部門(mén)制裁的風(fēng)險(xiǎn)、遭受的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)，或保險(xiǎn)企業(yè)因未能遵守行業(yè)規(guī)定的法律法規(guī)制度、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)的慣例標(biāo)準(zhǔn)，給企業(yè)帶來(lái)不可預(yù)計(jì)的信譽(yù)損失等風(fēng)險(xiǎn)。

（三）合規(guī)管理在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的強(qiáng)監(jiān)管背景下，保險(xiǎn)企業(yè)根據(jù)行業(yè)法律法規(guī)要求，制定適用于企業(yè)自身的合規(guī)性政策，修改其內(nèi)部規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，作為日常實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)合規(guī)管理既有利于企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)控，也有利于企業(yè)建設(shè)一套事前預(yù)警、事中控制、事后化解的保險(xiǎn)企業(yè)管理機(jī)制。

二、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性部分問(wèn)題

（一）違反會(huì)計(jì)核算真實(shí)性原則在保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算方面，大部分企業(yè)均存在諸多問(wèn)題，如虛列費(fèi)用、虛增保費(fèi)、工資支出欠規(guī)范、跨年度列支費(fèi)用及預(yù)提支付賠償?shù)?，這些都違反了會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性原則，除了導(dǎo)致企業(yè)核算費(fèi)用、傭金及保費(fèi)收入數(shù)據(jù)不實(shí)外，也容易滋生企業(yè)“小金庫(kù)”等舞弊行為，進(jìn)而影響保險(xiǎn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展能力。

（二）企業(yè)資金內(nèi)控失效無(wú)論是對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)還是其他企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金內(nèi)控失效都將對(duì)其造成深遠(yuǎn)的影響。如收取業(yè)務(wù)收益不入賬、套取費(fèi)用不入賬、扣留營(yíng)業(yè)收入或其他收入、截留業(yè)務(wù)給付資金等，這些行為如果沒(méi)有據(jù)實(shí)被企業(yè)紀(jì)錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

（三）稅務(wù)管理方面存在漏洞一些保險(xiǎn)企業(yè)在稅務(wù)管理方面有漏洞，有的企業(yè)未按《稅收征收管理辦法》等相關(guān)文件，辦理稅務(wù)登記、變更及保管稅務(wù)資料檔案，也有企業(yè)違反稅法規(guī)定要求，尤其是代扣代繳所得稅、個(gè)稅等稅種方面，出現(xiàn)偷逃漏稅等行為，這些都將受到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)批評(píng)或罰款，并導(dǎo)致影響企業(yè)信譽(yù)形象。

三、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性建設(shè)方向

（一）產(chǎn)品建設(shè)是本源保險(xiǎn)產(chǎn)品要做到條款清晰，權(quán)責(zé)明確，表述嚴(yán)謹(jǐn)，費(fèi)率合理，提升行業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品規(guī)范水平，切實(shí)維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益，促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)健康有序發(fā)展，產(chǎn)品乃行業(yè)本源，源清則流清，源濁則流濁，肅清各個(gè)保險(xiǎn)主題的產(chǎn)品建設(shè)管理，確保合規(guī)開(kāi)發(fā)，合規(guī)銷(xiāo)售，合規(guī)競(jìng)爭(zhēng)，是保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性建設(shè)的前提和保障。保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)積極涉足前端產(chǎn)品開(kāi)發(fā)領(lǐng)域，從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的提供、分析方面，提品建設(shè)意見(jiàn)，參與產(chǎn)品定價(jià)分析。

（二）領(lǐng)會(huì)監(jiān)管精神，介入過(guò)程控制財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)資料都屬于監(jiān)管實(shí)施控制的抓手著力點(diǎn)，保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作應(yīng)在日常財(cái)務(wù)工程中進(jìn)行過(guò)程控制，從大局出發(fā)，從細(xì)節(jié)著眼，領(lǐng)會(huì)監(jiān)管精神，介入過(guò)程控制。對(duì)于監(jiān)管明文禁止的業(yè)務(wù)行為，控制其財(cái)務(wù)資金和資源的流動(dòng)，對(duì)于監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行穿透分析，力求用數(shù)字反映事實(shí)，對(duì)于監(jiān)管要求的制度規(guī)范，加強(qiáng)制度建設(shè)，從流程中控制住每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不僅責(zé)任到人，也要責(zé)任到崗，讓合規(guī)制度建設(shè)成為保險(xiǎn)企業(yè)的鋼筋鐵骨，免受于因人員流動(dòng)立場(chǎng)差異造成的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善會(huì)計(jì)核算內(nèi)控管理近年來(lái)，保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表美化比較嚴(yán)重，企業(yè)往往人為虛列費(fèi)用傭金、虛增保費(fèi)收入、工資支出不規(guī)范等違規(guī)方法，虛增利潤(rùn)或逃稅漏稅。針對(duì)上述違規(guī)手段，保險(xiǎn)企業(yè)要引以為戒，不要為了逞一時(shí)之快而忽略企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)，也要加大監(jiān)管力度，以保費(fèi)收入為例，審計(jì)人員應(yīng)檢查保單和發(fā)票憑證的使用、保管及消耗環(huán)節(jié)，調(diào)閱保險(xiǎn)客戶相關(guān)承保卷宗和保費(fèi)收入明細(xì)賬，核對(duì)收入是否以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入賬，再對(duì)比分析財(cái)務(wù)報(bào)表，梳理問(wèn)題。這樣保險(xiǎn)企業(yè)才能不斷地完善會(huì)計(jì)核算合規(guī)性建設(shè)。

（四）關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，把握新型監(jiān)管工具近年來(lái)，監(jiān)管部門(mén)開(kāi)發(fā)啟用了一系列先進(jìn)的監(jiān)管工具：償二代風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、SUMMARY評(píng)估體系、公司管理制度評(píng)價(jià)體系、資產(chǎn)負(fù)債管理體系等等，監(jiān)管的手段越來(lái)越科學(xué)，意味著要求保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)的合規(guī)性管理也要與時(shí)俱進(jìn)，各項(xiàng)靜態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和指標(biāo)分析已然不能全面反映保險(xiǎn)法人主體的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平。因此，一方面。保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作要保持學(xué)習(xí)和發(fā)展的意識(shí)，理解參透監(jiān)管的各項(xiàng)工具內(nèi)涵，并積極與行業(yè)研究人員聯(lián)系，聯(lián)系本企業(yè)實(shí)際，開(kāi)發(fā)適用的信息工具，做到科學(xué)、系統(tǒng)、實(shí)時(shí)的監(jiān)控；另一方面，不拘泥于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，適度引進(jìn)專(zhuān)業(yè)人才，打造一支崗位穩(wěn)定但不僵化、責(zé)任分明但不官僚的各梯隊(duì)層次豐富的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，做到各司其職，以確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都能有序不紊的穩(wěn)步推進(jìn)。

（五）建設(shè)合規(guī)性的企業(yè)稅務(wù)管控體系當(dāng)前，我國(guó)稅收職能核心和企業(yè)都面處于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化中，而保險(xiǎn)業(yè)中各類(lèi)參與者也應(yīng)當(dāng)繼續(xù)探索并建設(shè)合規(guī)性的企業(yè)稅務(wù)管控體系，嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)流程，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)評(píng)估，唯有如此，企業(yè)才能避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作合規(guī)性，避免發(fā)生稅務(wù)違法行為，實(shí)際業(yè)務(wù)中可以在財(cái)務(wù)部下設(shè)立稅務(wù)管理崗，負(fù)責(zé)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃，定期分析其納稅申報(bào)、稅負(fù)情況，貫徹執(zhí)行稅務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理合規(guī)性。因此，在強(qiáng)監(jiān)管的背景下，保險(xiǎn)企業(yè)既要不斷適應(yīng)市場(chǎng)內(nèi)外部環(huán)境變化，也要建設(shè)合規(guī)性的稅務(wù)管控體系，以此提高企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值，同時(shí)也促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)步發(fā)展態(tài)勢(shì)。