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小公司管理制度范文第1篇

第一節(jié) 財務管理制度

第一條 總則

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務管理制度。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

第二條 會計機構、會計人員的管理

1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作；包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協(xié)助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

4、財務會計人員、倉庫保管員；實行定崗、定人、定責制度。

第三條 流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

（一）現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金出納要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補辦有關手續(xù)。

2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。

5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來后的三天內(nèi)及時到計劃財務部結

算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元（一天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全。

7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。

（二） 銀行存款管理

1、會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領導批準。辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記薄?？瞻字北仨毺顚懭掌诓⒃陬A計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關憑證帶回，并到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項。

出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

（三） 應收賬款及預付款的管理

1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等）。

2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。

3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

4、收回的貨款要及時上交財務，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5、企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

6、支付預付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可付款（若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手

續(xù)，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù)），并同時向計劃財務部提供有關合同協(xié)議書等有關材料。

（四）存貨管理

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務的流動資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等；輔助材料如：螺栓、螺帽等；備品、備件、等等；福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

2、存貨的計價，按實際成本計價；

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

（五） 原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同（協(xié)議）、合格證書等同工作使用部門負責人進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告

單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證；一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務部處理賬務；一聯(lián)供貨方證明。

4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

（六） 材料出庫管理

1、工作部門根據(jù)工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)工作計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián)、財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經(jīng)理審批。

2、月末成本會計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，并核對相符。

3、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明工作批號）一聯(lián)倉庫記賬；一聯(lián)送交財務；一聯(lián)送交成本會計據(jù)以核算工資等各項考核指標。

4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計劃財務部核對相符后據(jù)以存檔。

5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。

（七） 低值易耗品的管理

1、各部門領用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本

費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品；如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。

2、企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產(chǎn)品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。

3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產(chǎn)全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經(jīng)理批準后及時調(diào)整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

（八）委托加工材料的管理

1、公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一

聯(lián)。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。

3、業(yè)務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。

4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責任。

7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關出入庫手續(xù)辦理。

8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四條 成本費用的核算管理

（一） 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本；

（二） 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。

（三） 核算方法結合分步法進行成本核算；

（四） 工作部要與計劃財務部積極配合，產(chǎn)品工作通知單

應按購貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

（五） 成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶（待攤費用、預提費用）

（六） 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。

（七） 有關費用報銷程序按照財務報銷制度執(zhí)行；

（八）已銷售產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后方可到計劃財務部辦理出、沖賬手續(xù)。

第五條 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

（一） 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午4：30分為結賬時間，資產(chǎn)負債和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。

（二）企業(yè)內(nèi)部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧, 各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企

業(yè)之間往來帳可設“內(nèi)部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉(zhuǎn)賬手續(xù)

（三） 公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結算，不得白條頂替。

（四） 企業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據(jù)。

（五） 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、）要專人到稅務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

第六條 會計檔案管理

（一） 計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

（二） 計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。

（三） 企業(yè)財務人員、保管員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

（四）會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年

2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿 20年

3、輔助賬簿 15年

4、固定資產(chǎn) 5年

5、季度財務報告 3年

6、年度財務報表（決算） 永久

7、會計移交清冊 15年

8、會計檔案保管清冊 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

第二節(jié) 費用報銷制度

第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。

第二條 部門職責

1、計劃財務部：根據(jù)留存的各部門管理費用的范圍、額度，

對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現(xiàn)金預借、報銷或付款。

2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃財務部審核報銷。

3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等；員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等；車輛費用包括車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、驗車費等。

第三條 審批權限

費用審批分為申請審批和報銷審批。

1、技術部門申請審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

2、后勤部門申請審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

3、技術部門報銷審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

4、2、后勤部門報銷審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分

總監(jiān)最終審批。

3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

第四條 費用報銷流程

1、費用發(fā)生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進行申請審批。

2、費用申請需辦理現(xiàn)金預借的及申請轉(zhuǎn)賬支票的，填寫《借款單》；連同《費用申請單》由計劃財務部審核，計劃財務部按上述審批權限授權審批后辦理借款。

3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進行申請審批, 并按費用審批程序授權審批后辦理預借現(xiàn)金。

4、應酬費：員工對外發(fā)生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準后方可進行。

5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，并經(jīng)部門負責人或分管總監(jiān)進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

6、車輛費用：車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。

第五條 費用審核

1、費用經(jīng)辦人原則上應在費用產(chǎn)生后的5個工作日內(nèi)填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。

2、現(xiàn)金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證（在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間），如有費用申請，應附經(jīng)批準的《費用申請單》。

3、報銷憑證根據(jù)對應的金額，依照相應的審批權限，經(jīng)相關領導審核簽字后，方可提交報銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復審的報銷憑證，可提交計劃財務部門審核報銷。

4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名。

5、審核內(nèi)容包括：費用報銷是否經(jīng)費用產(chǎn)生部門長審核、分管總監(jiān)審批；需管理部門復審的費用是否已經(jīng)審核；報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內(nèi)容是否真實、書寫規(guī)范、金額準確、印章齊全的要求；審批權限是否在合法授權范圍及額度內(nèi)。

6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應退回，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核。

第六條 差旅費報銷

1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、

各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據(jù)，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時間。

3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報銷賬目。報銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷結算。

第七條 原材料采購報銷

1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經(jīng)理簽批后，財務方可辦理（予付貨款）付款。

2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務辦理結算或付款。

第八條 零星采購及維修費用報銷

1、工作經(jīng)營過程中需零星采購物品時，應先填借款單，總經(jīng)理簽批后財務付款，采購完畢交于倉庫管理員，經(jīng)驗收核實后倉庫管理員簽字，經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財務審核無誤，出納辦理付款或結算。

2、維修費用報銷應由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務審核、報銷。

第九條 運費報銷

1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內(nèi)容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數(shù)量、運費單價、里程、金額，經(jīng)手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務審核無誤后由出納員付款結算。

2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業(yè)務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產(chǎn)品數(shù)量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務審核、報銷結算。

第十條 招待費報銷

1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務部報銷。

2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費應由業(yè)務員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務審核后報銷。

第十一條 報銷管理

1、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據(jù)不符、金額不符、重復報銷，一律退回不予報銷。

2、所有報銷費用經(jīng)逐級審批后，必須由經(jīng)手人親自領取貨幣資金，杜絕代領代報，計劃財務部有權拒絕代領代報。

3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。

第三節(jié) 倉庫管理規(guī)定

第一條 驗收入庫程序

1、物資到公司后，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱、

數(shù)量進行核對、清點，經(jīng)使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗合格后，方可入庫。

2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審核后簽字；入庫單由倉庫管理員、計劃財務部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證。

3、技術部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務部，作為核算費用依據(jù)。

4、倉庫管理員要嚴格把關，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準的采購；

(2)與采購審批表中不相符的采購物資；

(3)與使用要求不符合的采購物資；

(4)質(zhì)量不符合要求的物資；

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗收，并及時補填《入庫單》。

第二條 物資保管

1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分”。

(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊；

(2)三分：分類、分區(qū)、分庫。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若

發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并上報計劃財務部部長。

3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表；須對數(shù)量、文字、表格仔細核對，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。

第三條 物資出庫程序

1、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的，倉庫管理員有權拒絕發(fā)放物資。

2、倉庫管理員根據(jù)進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。

3、倉庫管理員隨時掌握庫內(nèi)物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經(jīng)批準后交由物資管理部采購；試劑庫內(nèi)的化學試劑由試驗室人員根據(jù)實際使用情況及時做好采購計劃。

4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內(nèi)拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時的不良行為。

5、以舊換新的物資一律交舊領新。

6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00；化學試劑可根據(jù)每周的工作提前領取，特殊情況除外。

第四條 由于工作更改而引起領用的物資剩余時，應及時退庫并辦理退庫手續(xù)。

第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、

服裝庫。

第六條 安全衛(wèi)生

小公司管理制度范文第2篇

第二條：企劃部負責制定促銷方案的詳細工作規(guī)程和細則，監(jiān)督按程序作業(yè)。負責銷售促進的全程跟進工作，包括物品的購置，物品的運輸，方案的執(zhí)行，方案的臨時調(diào)整，人員的安排，物品的發(fā)放與管理，效果的評估，銷售促進的總結。

第三條：企劃部統(tǒng)一管理公司產(chǎn)品市場促銷工作，各區(qū)域市場負責單個市場促銷活動的組織、實施，整理評估促銷效果，提出初步促銷工作總結，企劃部匯兌并撰寫市場促銷工作報告，供公司領導和有關部門決策參考。企劃部應確保公司存有備用促銷方案及促銷品，以應對市場競爭的需要。

第四條：企劃部促銷文員根據(jù)市場動態(tài)及時制定促銷方案及具體實施辦法，協(xié)助區(qū)域市場開展促銷活動，整理、評估促銷效果，總結經(jīng)驗及資料的分類建檔，協(xié)調(diào)各區(qū)域及本部門促銷相關事務和傳遞工作。每季度以書面報告形式呈報上季度促銷工作總結及下季度促銷活動安排。

第五條：企劃部廣告文員負責促銷有關的市場廣告方案及制作工作。企劃部信息文員及時了解市場動態(tài)，提出開展促銷活動的建議。

第六條：各區(qū)域經(jīng)理負責具體組織該區(qū)域市場促銷活動，培訓促銷員，維護客情關系，收集、整理活動基礎數(shù)據(jù)，提出初步效果評估報告。根據(jù)本市場的實際情況，提出促銷建議及促銷活動申請。

第七條：企劃部經(jīng)理負責公司整體市場促銷活動的指導，協(xié)調(diào)相關業(yè)務并對相關人員的工作業(yè)績進行考核。

小公司管理制度范文第3篇

關鍵詞：KPI理論；績效工資；管理制度；構建思路

近些年來，我國高等教育得到了高速的發(fā)展，這也使高校在管理制度上實現(xiàn)了巨大的改變，從而充分體現(xiàn)出了高校“以人為本”的管理原則。不過，由于我國大部分高校在績效工資制度改革過程中缺乏相應的理念支撐，進而造成管理理念存在滯后性，難以對高校職工進行客觀準確的績效考核，嚴重影響了高校職工的積極性，這也使高校的發(fā)展受到了很大的影響。KPI（關鍵績效指標）理論是當前企業(yè)在績效管理考核中逐漸形成的一種全新理論，它在企業(yè)績效管理改革中發(fā)揮了極為重要的作用，KPI理論給企業(yè)的發(fā)展帶來了極為深遠的影響，雖然我國對KPI理論進行了大量的研究，但通過在高?？冃ЧべY管理制度中引入KPI理論的相關研究還相對較少。因此，本文便通過將KPI理論引入到高校績效工資管理制度的相關構建思路進行探討，以此提高高校的績效工資管理水平。

一、KPI理論概述

KPI是關鍵績效指標（KeyPerformanceIndicators）英文首字母的縮寫，它是衡量企業(yè)流程績效的一種關鍵性管理指標，KPI能夠?qū)⑵髽I(yè)流程績效進行量化，從而使企業(yè)能夠通過KPI指標的量化來進行相應的設置、取樣、計算與分析等操作，從而實現(xiàn)對企業(yè)管理目標的調(diào)整與制定。KPI考核是將企業(yè)的發(fā)展目標進行分解，使其成為可操作的工具，這也使其成為企業(yè)績效考核管理中的重要理論依據(jù)。目前，KPI理論已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)的重要業(yè)績考核方式，它能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部各個部門的職責進行高度明確，并以此對各部門內(nèi)部人員的業(yè)績進行客觀評估與考核。

二、高校績效工資管理制度中存在的不足

1.高?？冃ЧべY管理制度的目的不明確

目前，我國大部分高校在績效工資管理制度上仍舊采用傳統(tǒng)的績效考核方法，這種考核方法往往是將最終考核結果作為職工的薪酬評估標準，這也使高校的績效工資管理制度只能流于表面與形式，忽視了過程考核的重要性?？冃ЧべY管理制度目的不明確，使最終的績效考核結果難以形成較為明顯的績效差距，這無疑會給職工的工作熱情帶來不利影響。

2.高校績效工資管理制度的考核模式單一、粗獷

當前，我國高校在績效工資管理制度的考核模式單一、粗獷，這主要體現(xiàn)在以下三個方面，其一，高校的績效工資管理制度應實現(xiàn)定性和定量的結合，但目前高校在績效工資管理制度上卻只注重于定性考核，特別是部分軟約束的考核內(nèi)容，更是出現(xiàn)嚴重的定性偏離現(xiàn)象，從而造成績效工資考核缺乏公平性與靈活性，使整個績效工資管理制度顯得非常死板，其所形成的考核結果也自然使職工較難信服。其二，高?？冃ЧべY管理制度中的考核主體僅為管理人員，而這就造成了考核主體的單一性，這也使制度考核過程中常常會受到人為主觀因素的影響而缺乏公正性。其三，高校在績效工資考核標準上較為單一，僅僅只依靠職工的表現(xiàn)情況的調(diào)查結果來進行評測，而這種調(diào)查結果雖然能夠?qū)己藢ο蟮目冃нM行部分反映，但這也使調(diào)查結果會受到人為主觀因素的影響，進而造成考核有失公正，難以進行準確客觀的業(yè)績評估。綜上所述，這三個方面的不足都直觀的反映出我國高?？冃ЧべY管理制度在針對性與有效性的不足。

3.高?？冃ЧべY管理制度缺乏良好的溝通與反饋

由于高校在績效工資管理制度上一直沿用著傳統(tǒng)的考核方式，這也使考核主體與客體之間沒有建立良好的溝通與聯(lián)系，從而造成考核制度的不合理、考核結果缺乏公平性都諸多現(xiàn)象，而這也造成某些信息難以進行及時的反饋，進而使考核的監(jiān)督力下降，主體與客體之間難以達成一致。這不僅會使職工的積極性與創(chuàng)造性受到嚴重影響，也使這種績效工資管理制度有失公允與公平，從而造成高校職工在工作過程中產(chǎn)生急功近利的不良心理。

三、基于KPI理論分析高校績效工資管理制度的構建思路

1.建立績效考核機制

依據(jù)KPI理論，高校在建立績效考核機制時，應通過員工與主管部門之間的共同討論來對考核主體、考核周期、考核目標等內(nèi)容進行制定，并將績效考核目標分解為績效標準與績效考核內(nèi)容。應按照每年一小考、三年一大考的方式來進行業(yè)績考核，以此確保考核的激勵作用得以充分發(fā)揮。高?？冃ЧべY管理制度績效考核機制應按照兩個步驟進行構建，首先要對高校的總體戰(zhàn)略目標進行明確，然后進行分解，使其細化成崗位與部門的目標，并根據(jù)崗位與部門目標來落實職工的崗位，通過對職工崗位的特點進行分析，以此確立崗位職責與業(yè)績標準。其次，應對高校所有崗位的工作任務、所需技能、崗位經(jīng)驗等相關情況進行充分掌握與分析，以此確定具體的績效考核內(nèi)容與績效標準。

2.落實績效監(jiān)控手段

績效監(jiān)控工作是通過對考核期間職工的具體表現(xiàn)情況及心理行為活動進行監(jiān)督的一種管理手段，只有充分落實績效監(jiān)控手段，才能使績效考核更加客觀準確，并避免職工在臨近考核時出現(xiàn)“臨時抱佛腳”的行為。依據(jù)KPI理論分析，落實績效監(jiān)控手段應從以下兩個方面做起。第一個方面是對高校職工在績效任務的完成情況進行記錄與分析，這就需要高校制定出具體而有效的績效考核計劃，并確保制定過程中的上下級能夠進行共同討論并達成一致。應確保所記錄的績效目標完成表在內(nèi)容上準確與全面，績效目標完成表應包括工作目標、衡量標準、主要產(chǎn)出、評價來源及完成期限五個方面，并確保在考核完畢后將考核結果進行及時反饋到個人。第二個方面是進行良好持續(xù)的績效溝通，應確保在績效管理過程中進行持續(xù)的溝通，并根據(jù)職工的需求來實時掌握職工的目標完成情況及在完成過程中存在的問題與障礙，以此實現(xiàn)對績效考核機制的實時調(diào)整，提高績效考核的客觀性與全面性。

3.建立績效考核反饋機制

高校應充分結合KPI理論來建立績效考核反饋機制，在績效考核反饋機制中，高校首先要明確績效考核反饋的主體，并對權重的大小進行分配，并可以通過百分制或評級方式來進行績效結果評價。當績效考核完畢后，可由高校主管部門向每一位考核人員發(fā)放反饋表，并采用面對面的形式進行溝通記錄。在考核結果反饋過程中，不僅要將考核結果進行反饋，還要對考核人員在考核過程中存在的問題進行反饋并提出相應的改進意見。

四、結束語

總而言之，基于KPI理念來構建高校的績效工資管理制度，不僅能夠有效改善傳統(tǒng)績效工資管理制度所存在的考核方式模式單一粗獷、缺乏溝通反饋、考核目的不明確等種種不足，還能使高校在績效工資管理方面更具針對性與可操作性，從而極大提高了高校的績效工資管理水平，促進了高校與職工的共同發(fā)展。

參考文獻

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[2]王智勇,陳全勝.基于KPI績效管理的軍隊職工績效工資設計[J].商場現(xiàn)代化,2012,(24):219-220.

小公司管理制度范文第4篇

一、年度銷售合同簽訂

年度銷售合同由各市公司根據(jù)區(qū)域資源掌控和煤炭采購、上年度用戶合同執(zhí)行、承運配送情況，初步同用戶銜接，提出需求意見，由集團公司統(tǒng)一制定年度煤炭產(chǎn)量銜接方案，確定大客戶目錄，制定煤炭銷售談判價格，通過年度煤炭產(chǎn)需銜接會，按照“統(tǒng)一訂貨、統(tǒng)一談判、統(tǒng)一合同、統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)運、統(tǒng)一結算”要求與用戶簽訂銷售合同。

二、新增銷售合同簽訂

新開發(fā)用戶和增量用戶銷售合同，原則上由集團公司與用戶統(tǒng)一談判，也可由集團授權市公司與用戶進行談判，通過集團煤炭物流信息網(wǎng)進行簽訂。

新增銷售合同網(wǎng)上簽訂時間定為每月下旬集中辦理。貿(mào)易類企業(yè)必須出具終端用戶的委托書。

三、銷售合同補充協(xié)議簽訂

年度及新增銷售合同執(zhí)行中，合同有關條款、價格需要調(diào)整或增加補充協(xié)議的，原則上由集團公司與用戶統(tǒng)一談判，通過集團公司煤炭信息網(wǎng)進行網(wǎng)上簽訂。各市公司與用戶基本形成統(tǒng)一意見的，也必須經(jīng)集團公司審批，實行網(wǎng)上簽訂后執(zhí)行。各市、縣公司不得私自簽訂任何形式的補充協(xié)議。

四、銷售合同簽訂審批流程

1、合同簽訂原則。按照先省內(nèi)、后省外，先終端用戶、后貿(mào)易用戶的要求，按照統(tǒng)一銷售配送制合同、提貨制合同文本和條款的要求，統(tǒng)一登陸集團公司煤炭物流信息網(wǎng)簽訂。

2、用戶資質(zhì)審核。合同簽訂前，直接用煤類的用戶必須提供企業(yè)相關附件（包括企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證、授權代表或法人身份證、組織機構代碼證、銀行開戶許可證）復印件、并加蓋公章；貿(mào)易公司類的煤炭經(jīng)銷企業(yè)，除出具上述“五證”外，還必須出具“煤炭經(jīng)營資格證”復印件，并加蓋公章，同時持終端用戶委托書。

3、用戶會員制管理。通過資質(zhì)審核用戶，均需填寫《山西煤炭運銷集團公路煤炭物流信息網(wǎng)會員申請表》，簽訂入會協(xié)議，繳納會費，取得會員資格，經(jīng)集團公司確定用戶編碼后，方可進入集團公司煤炭物流信息網(wǎng)絡簽訂合同，獲得相應業(yè)務服務。

4、合同錄入。由市（縣）公司進入網(wǎng)站合同報批系統(tǒng)，按照集團公司煤炭產(chǎn)需銜接方案，對照合同文本及條款錄入銷售合同。

5、客戶確認。合同用戶登錄集團煤炭物流信息網(wǎng)站，進入客戶管理系統(tǒng)，瀏覽合同內(nèi)容并予確認。

6、交易費收取。合同報批前，市（縣）公司負責按要求代收交易費，逐級匯總，由各市公司按月向集團公司太原煤炭交易市場支付。

7、銷售合同審批。進入審批程序的銷售合同將在集團公司煤炭物流信息網(wǎng)絡系統(tǒng)自動流轉(zhuǎn)，縣公司、市公司、集團公司三級審核。集團公司終審后，市縣公司根據(jù)實際，打印紙質(zhì)合同、簽章、備案留存。

五、銷售合同簽收、系統(tǒng)導入

出省站微管員是合同簽收導入出省站計算機系統(tǒng)的責任人。為了保證合同及時導入出省站系統(tǒng)，微管員收到紙質(zhì)合同后，及時與網(wǎng)絡審批信息對照，半小時內(nèi)導入出省站計算機系統(tǒng)。凡經(jīng)集團公司終審的合同，出省站不得借故拒絕簽收，特殊情況應及時向集團公司報告。

小公司管理制度范文第5篇

股份公司作為現(xiàn)代企業(yè)制度的主體，其發(fā)展變化隨經(jīng)濟的發(fā)展和制度的演變而動。與此相應的，股份公司的股權集中度也經(jīng)歷了一個不斷發(fā)生變化的過程。公司規(guī)模大小、績效高低、所有者的控制權偏好以及政治力量是影響股權集中度的主要因素。本文將以上市保險公司為切入點，研究股權集中度與保險公司規(guī)模的關系，力圖通過本文的研究為保險行業(yè)處在不同發(fā)展階段的保險公司提升公司治理效率提供借鑒意義。

【關鍵詞】

股權集中度；相關度分析

0 引言

近年來，中國人保、中國人壽、中國平安、新華保險的成功上市為做大做強保險業(yè)提供了堅實的基礎。但在新的形勢下，如何完善公司治理結構、如何有效轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制、如何提高保險公司防范風險能力，更加緊迫地提到中國保險業(yè)面前。

在我國，保險公司股權結構呈現(xiàn)股份制保險公司股權過度分散，國有保險公司以及受相關法律法規(guī)制約的合資保險公司股權集中度則過高的兩極分化趨勢。在我國，傳統(tǒng)的國有保險公司治理結構限于我國特有政治經(jīng)濟體制制約具有所有權與經(jīng)營權高度統(tǒng)一的特點。進入新世紀以來，國有企業(yè)進行了股份制改革，股權結構由單一股東向多元參股進行了轉(zhuǎn)變，但國有股占據(jù)絕對控股導致股權結構仍然過于集中，由此造成產(chǎn)權結構的單一以及國家所有者的缺位和產(chǎn)權界限的模糊，并導致了一系列委托—問題。國有股東行使自己權力的積極性不高，股東大會表決流于形式，尚未成為對董事會強有力的制約機制。

良好的公司治理結構是保險公司健康發(fā)展的動力，股權結構是公司治理結構的重要組成部分，它對于公司的經(jīng)營激勵、收購兼并、權競爭、監(jiān)督等諸多方面均有較大影響（孫永祥，2002）。

基于保險業(yè)的現(xiàn)狀，研究股權集中度對上市保險公司的影響具有重要的現(xiàn)實意義。本文將以平安人壽這家最具代表性國內(nèi)上市保險公司為例，研究平安的股權集中度與其公司保費規(guī)模之間的關系。

1 相關概念

1.1 股權集中度

股權集中度（concentration ratio of shares）是指全部股東因持股比例的不同所表現(xiàn)出來的股權集中還是分散的數(shù)理化指標，是衡量公司的股權分布狀態(tài)的主要指標。

股權集中度常用的度量指標是：

（1）CR指數(shù)，用于衡量公司股權分布狀態(tài)和集中程度，如CR5、CRl0分別代表了公司前5大股東和前l(fā)O大股東持股數(shù)占公司總股份的比重，其中CR1為第一大股東持股比例，即第一大股東持股份額在公司總股份中所占的比重。

（2）Z指數(shù)，用于反映公司股權結構的制衡度，即第一大股東與第二股東持股份額的比值（即CRl/（CR2-CR1））。Z比率越大，第一大股東的權力越大，主導公司經(jīng)營管理的控制權也越大；Z比率越小，其他法人股東用手投票的效用越大，參與公司治理的積極性也越高。

（3）赫芬達爾指數(shù)（I-In），表示對公司前n位大股東持股比例進行平方和計算，將計算結果與CRn相比較，該指數(shù)的效用在于對持股比例進行平方后，會出現(xiàn)馬太效應，即大持股比例的平方與小持股比例的平方之間的差距拉大，從而突出股東持股比例之間的差距。

1.2 股權集中度指標的選取

考慮上市公司股權較為分散，故選取CR10作為股權集中度指標。

原保險保費：

保險行業(yè)一般選取原保險保費收入來代表當年的保費規(guī)模，“原保險保費收入”為按《企業(yè)會計準則（2006）》設置的統(tǒng)計指標，指保險企業(yè)確認的原保險合同保費收入。

1.3 研究思路及數(shù)據(jù)的選取

（1）研究假設

假設隨著保險公司規(guī)模的擴大，股權集中度與保費規(guī)模之間呈負相關關系。

（2）研究思路

本文將以平安保險為例研究中國上市保險公司保費規(guī)模與股權集中度之間的相關性。本文將對股權集中度指標CR10與原保費保費收入進行相關性分析，最后證明研究假設的正確性。

（3）數(shù)據(jù)選取

選取中國平安上交所上市以來，2005至2012各年的CR10數(shù)據(jù)。（表1）

（4）相關系數(shù)γ的計算（表2）

2 研究結論

通過對中國平安的CR10與壽險原保費收入進行的相關性分析可以看出，中國平安的股權集中度隨著公司保費規(guī)模的增長而不斷降低。由于保費規(guī)模是保險公司規(guī)模的重要體現(xiàn)，故可以推出中國平安股權集中度隨公司規(guī)模的增大而不斷降低。中國平安作為一家典型的中國上市保險公司，具有一定的代表性。但是，由于中國上市保險公司數(shù)量少且上市時間較短，以上結論能不能推而廣之還需要更多的數(shù)據(jù)來驗證。

【參考文獻】

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[2]張.中國上市公司股權結構與公司績效的理論與實證分析.經(jīng)濟科學，2000（4）

[3]徐曉東，陳小悅.第一大股東對公司治理、企業(yè)業(yè)績的影響分析.經(jīng)濟研究，2003（2）