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【摘要】企業(yè)資金始終是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液,是財務管理的核心內(nèi)容。由于市場的競爭日趨激烈,企業(yè)墊資越來越多,應收帳款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出,嚴重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展,現(xiàn)就企業(yè)流動資金緊張原因及加強資金的管控措施作簡要論述。
【關鍵詞】企業(yè)資金管理探討
在企業(yè)的財務管理中,資金始終是一項值得高度重視的的資產(chǎn),是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液,是財務管理的核心內(nèi)容。資金管理的好壞不僅是衡量一個企業(yè)財務管理水平的重要標志,而且直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益,甚至關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟,只有抓住資金管理這個中心,深入研究,采取有效的管控措施,疏通資金流轉環(huán)節(jié),提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
近年來,由于市場的競爭日趨激烈,企業(yè)墊資越來越多,資金緊張的矛盾日益突出,嚴重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展?,F(xiàn)就企業(yè)流動資金緊張原因及加強資金的管控措施作簡要論述。
一、企業(yè)流動資金緊張原因
1.企業(yè)經(jīng)營效果不佳
摘要:企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”,它的流動和運動,反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金,加速流動資金周轉,是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。本文通過對企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀描述,找出企業(yè)流動資金管理中存在的問題及成因,說明企業(yè)加強流動資金管理的意義和作用,提出加強流動資金管理的途徑與對策。
關鍵詞:流動資金;管理;原因;對策。
一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
1、盲目投資,短貸長投
一些企業(yè)資金分配比例失調,把過多的資金用于長期項目,致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機制不健全,計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長,形成大量的沉淀資金;另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應收賬款,增大了呆壞賬的風險,使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此,若不采取相應措施及時處理,其結果必將加重企業(yè)財務風險和經(jīng)營風險,形成大量的潛虧,使企業(yè)步入惡性循環(huán)。
2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用
當前,隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了根本性的變化,企業(yè)經(jīng)濟增長方式由粗放型逐步轉向集約型。在這種經(jīng)濟環(huán)境中,如何提高經(jīng)濟效益已成為我們郵政企業(yè)的一項十分重要的、迫切的任務。提高經(jīng)濟效益有兩條途徑:一是從科技發(fā)展中創(chuàng)效益。從長遠看這是企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的必由之路,但這需要投入大量的資金,對多數(shù)企業(yè)來說是受到各種條件制約的。二是從管理中要效益。從當前的實際情況看,把管理工作抓上去,向管理要效益,則是投入少、產(chǎn)出大的一條生財之道。在企業(yè)的經(jīng)營管理工作中,財務管理具有更大的綜合性,涉及企業(yè)的各個方面,直接反映一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的高低和經(jīng)濟效益的大小,而且是企業(yè)領導人決策的重要依據(jù),是企業(yè)管理的重要部分。
在企業(yè)的財務活動中,資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn),因此資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。如何加強資金管理,提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨的重要課題。因而郵政企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟,只有抓住資金管理這個中心,深入研究聚財、生財和用財之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉環(huán)節(jié),提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
一、現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中的突出問題
目前企業(yè)資金管理還存在一些問題,財務風險日益顯露。突出表現(xiàn)在財務預算管理“虛”,資金結算管理“散”,監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”和管理方式、手段落后,效率低下等方面。這些問題同樣在我們郵政企業(yè)身上也或多或少的存在,其表現(xiàn)主要有以下三個方面:
(一)信息失真,難為科學決策提供依據(jù)。現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理,企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而,目前我國相當多企業(yè)的信息不透明、不對稱和不集成。企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息,搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是,企業(yè)各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使得匯總起來的信息普遍失真,會計核算不準,報表不真實,有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經(jīng)營狀況。據(jù)財政部會計信息質量抽查證實,全國80%以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實,不但直接影響了企業(yè)的科學決策,也影響了政府宏觀管理的效果。
(二)監(jiān)控不力,缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督。目前國有企業(yè)中,所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象,擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能,也制定了多種監(jiān)督制度,但因種種原因難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,個人說了算,資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況,企業(yè)資金人不敷出,依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營,財務風險極大。很多企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清,而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解,且處于從屬地位,常常只能按領導的意圖處理賬務,造成“財務管理跟著會計核算走,會計核算跟著領導意志走”,使財務監(jiān)督流于形式。
摘要:近年來,資金管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容。本文針對企業(yè)加強資金管理的重要性進行分析,對資金管理中存在的問題進行探討,希望能夠解決資金管理效率不高的問題,切合推動資金管理工作順利展開。
關鍵詞:企業(yè);資金管理;措施探討
如今,很多企業(yè)雖然開始了解到加強資金管理的重要性,但是在實際管理中仍舊會遇到一些阻礙,比如:資金管理模式單一,制度缺失,都會影響資金管理工作進度,所以為了推動資金管理工作順利展開,我們要結合問題制定可行方案,這樣才能夠將資金管理的價值發(fā)揮出來。筆者認為現(xiàn)代企業(yè)要想提高綜合市場競爭力,需要加大資金管理力度,進而提高管理水平。
一、資金管理的定義和特點
資金管理是指在市場經(jīng)濟大背景下,合理的、有計劃的對自己手中的資金進行分配,提高資金安全運轉能力,對投資資金比例進行控制。資金管理的目的是收益,核心是對資金進行風險管理。目前,世界層面較為高效的資金管理方法是結合預期收益對資金進行分配,根據(jù)風險大小,對資金使用比例進行分配,以此在保證資金安全的情況下,提高資金收益率。再者,需注意開展資金管理工作,應秉承資金的特點進行有的放矢的管理,需要劃清資金管理的界限,包括專項資金、流動資金、固定資金,注意不允許進行互相流用,并應按照一定的計劃開展管理,即要確保資金的使用與企業(yè)規(guī)定的資金管理任務相匹配,也應注意企業(yè)對資金能夠進行最大限度的合理利用。此外,資金管理的定義還包括,應通過群眾管理與專業(yè)管理相結合的模式,做好不同部門的分工合作,使企業(yè)中的每名員工都養(yǎng)成資金管理的意識。
二、企業(yè)資金管理的重要性
摘要:商業(yè)企業(yè)管理中最突出的問題是資金短缺,這與企業(yè)內(nèi)部結構、市場季節(jié)性變化、通貨膨脹及競爭對手的強弱等因素有關。
關鍵詞:商業(yè)企業(yè);資金管理;資金短缺
目前,資金短缺是商業(yè)企業(yè)一個不容忽視的問題。筆者試圖對商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因加以分析并提出相應對策。
一、資金短缺的原因分析
企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié),積壓了大量的資金,經(jīng)營中有很大的風險。商業(yè)企業(yè)資金短缺從內(nèi)部因素來看,一是企業(yè)原始資金投入不足,主要靠貸款維持,再加上企業(yè)快速擴張,抽出過多的流動資金而引起資金流轉困難。二是經(jīng)營中由于管理不到位,造成某個環(huán)節(jié)資金周轉受阻。三是企業(yè)經(jīng)營發(fā)生虧損,尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時,企業(yè)的流動資金逐漸減少,引起資金短缺。
除了企業(yè)自身的原因外,商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場的季節(jié)性變化、經(jīng)濟的波動導致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競爭對手的強弱等因素有關。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。二是經(jīng)營不善造成企業(yè)資金緊張。第一,庫存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營過程是購進商品、銷售商品、實現(xiàn)貨幣積累,商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營后占用資金最大的一項資產(chǎn),對于企業(yè)經(jīng)營目的的實現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國企業(yè)面臨兩個問題:首先是不能及時、準確、科學預測進貨量。如果一次進貨量大,極易引起庫存積壓,提高了資金的使用成本,另一方面也增加了存貨的管理成本,同時其毀損的可能性也會加大,承擔著很大的跌價風險。其次是難以詳細掌握庫存商品情況,影響商品的定價決策。由于商品日漸增多,一個大型的商業(yè)企業(yè)品種多達數(shù)萬種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理,日常的核算只能估算,這就增加了用工量,浪費了大量的人力資源,而且因無法掌握詳細的庫存量和存儲期,很難及時進行商品價格調整,致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價處理,而有的商品卻早已超出保本期,仍在庫存積壓。第二,賒銷政策不當。合理運用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道,開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售,它會直接產(chǎn)生應收賬款,對賒銷控制不當和對應收賬款的管理不嚴,都會影響企業(yè)流動資金的正常周轉。應收賬款增加不僅占用了大量資金,降低了資金周轉速度,而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬,導致資金徹底損失。第三,費用無預算或預算執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在以下幾個方面:一是進貨費用無預算??茖W的進貨不僅要對商品的價格進行比較,還應該對進貨費用嚴格控制。二是日常經(jīng)費支出無預算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費用管理如日常維修費、對外采購費等管理存在著諸多問題,比如采購由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠、質次價高等現(xiàn)象。三是重大支出無預算。目前一些重大支出項目由于事前缺乏科學預測安排,事中缺乏嚴格控制,事后沒有嚴密評價審計,造成項目資金浪費、中途追加投資、事后沒有明確責任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制,實行二級核算,無法嚴格執(zhí)行預算。核算單位之間資金不能互通有無,造成旱澇不均。
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