前言：本站為你精心整理了國(guó)庫(kù)集中支付風(fēng)險(xiǎn)控制范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價(jià)值，我們的客服老師可以幫助你提供個(gè)性化的參考范文，歡迎咨詢。

摘要：通過(guò)具體實(shí)踐，將國(guó)庫(kù)集中支付過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其控制建議作出分析。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付；風(fēng)險(xiǎn)；控制

1國(guó)庫(kù)集中支付過(guò)程中容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)



（1）國(guó)庫(kù)集中支付數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)庫(kù)集中支付數(shù)據(jù)處理量大，涉及單位多，沒(méi)有計(jì)算機(jī)管理實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付是不可想象的。全部的數(shù)據(jù)處理幾乎全部依賴于計(jì)算機(jī)的管理，如果由于計(jì)算機(jī)病毒感染、不可抗力因素或人為導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓，導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失，則會(huì)嚴(yán)重影響國(guó)庫(kù)集中支付的順利進(jìn)行。因此，國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)要把數(shù)據(jù)安全防范風(fēng)險(xiǎn)放在尤為重要的位置。

（2）財(cái)政直接支付存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)政直接支付取消了資金撥付的中間環(huán)節(jié)，方便快捷。但可能存在著預(yù)算單位虛假套取財(cái)政資金的風(fēng)險(xiǎn)，收款人、收款賬戶是否真實(shí)難以核實(shí)，預(yù)算單位用款申請(qǐng)的合理性很難確定。

（3）財(cái)政授權(quán)支付存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。

與財(cái)政直接支付相比，授權(quán)支付的風(fēng)險(xiǎn)性更大。因?yàn)樨?cái)政授權(quán)給預(yù)算單位后，財(cái)政部門的監(jiān)督余地相對(duì)減小，給預(yù)算單位套取或轉(zhuǎn)移、挪用財(cái)政資金提供了便利。同時(shí)，由于預(yù)算單位和基層銀行管理制約機(jī)制相對(duì)松弛，內(nèi)控制度不夠健全，這也為預(yù)算單位、銀行或有關(guān)人員違規(guī)操縱財(cái)政資金留有一定的空間。

（4）財(cái)政內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)政作為國(guó)庫(kù)集中支付制度的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，具有絕對(duì)控制資金流向的權(quán)利。因此，財(cái)政內(nèi)部科室如果出現(xiàn)管理混亂，就極易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政預(yù)算指標(biāo)的編制、批復(fù)，單位用款計(jì)劃的編制、批復(fù)，非預(yù)算單位財(cái)政直接撥款都必須有嚴(yán)格控制，防止內(nèi)部人員產(chǎn)生違法支付的事情。

作為最終審核單位支付的關(guān)口，也會(huì)發(fā)生把關(guān)不嚴(yán)，容易產(chǎn)生支付的收款單位與付款單上的單位名稱或帳號(hào)不一致，授權(quán)支付付款單上支付的用途與支票用途不一致，直接支付通知書上的收款人與實(shí)際收款人不一致現(xiàn)象。

（5）銀行違規(guī)支付風(fēng)險(xiǎn)。

銀行作為財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的付款銀行，應(yīng)嚴(yán)格加強(qiáng)管理，防止發(fā)生亂支付的現(xiàn)象，如支付的收款單位與付款單上的單位名稱或帳號(hào)不一致，授權(quán)支付付款單上支付的用途與支票用途不一致，直接支付通知書上的收款人與實(shí)際收款人不一致。如果把關(guān)不嚴(yán)，極易產(chǎn)生違法問(wèn)題。

（6）預(yù)算單位現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，預(yù)算單位通過(guò)零余賬戶支取現(xiàn)金的額度，沒(méi)有明確規(guī)定，這就導(dǎo)致財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)的存在。盡管國(guó)庫(kù)集中支付對(duì)預(yù)算單位的業(yè)務(wù)不會(huì)產(chǎn)生任何影響，但實(shí)際操作中發(fā)現(xiàn)有些單位為了方便用款，經(jīng)常提取大額現(xiàn)金。不僅不符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例要求使用現(xiàn)金，而且極易產(chǎn)生盜、搶風(fēng)險(xiǎn)。提取的大額現(xiàn)金在銀行門口被搶奪的事件屢見報(bào)端，不僅給國(guó)家造成損失，而且工作人員也可能受到傷害。因此預(yù)算單位加強(qiáng)現(xiàn)金管理，盡量少支取現(xiàn)金是非常必要的。



2國(guó)庫(kù)集中支付風(fēng)險(xiǎn)控制建議

國(guó)庫(kù)集中支付過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，大多是由于操作不規(guī)范、不嚴(yán)格，制度不健全導(dǎo)致的，因此，在實(shí)際操作中應(yīng)特別注意對(duì)人員的培訓(xùn)，預(yù)防資金潛在風(fēng)險(xiǎn)，完善財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機(jī)制。

（1）加大宣傳力度，提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)。國(guó)庫(kù)集中支付制度改革是一項(xiàng)新生事物，涉及方方面面利益調(diào)整，需要人民銀行、銀行和預(yù)算單位的密切配合，要堅(jiān)持預(yù)算單位資金使用權(quán)、支出審批權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)“三不便”的原則，合理地規(guī)范各方面的職責(zé)權(quán)限。加大宣傳力度，提高工作人員在實(shí)際工作中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效地調(diào)動(dòng)各方面參與改革的積極性，減少改革壓力。

（2）計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)控制。隨著國(guó)庫(kù)集中業(yè)務(wù)的不斷拓展，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全問(wèn)題也愈顯突出。數(shù)據(jù)是國(guó)庫(kù)集中支付所有業(yè)務(wù)的根本，必須充分考慮數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制，確保數(shù)據(jù)安全。在實(shí)際工作中，應(yīng)采取以下幾點(diǎn)安全措施：一是在實(shí)際工作中注意作到以下幾點(diǎn)：①使用安全等級(jí)高的數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)。②在國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)中實(shí)行“雙機(jī)熱備”，就是在實(shí)時(shí)有兩臺(tái)服務(wù)器同時(shí)并行，處理數(shù)據(jù)，時(shí)刻有一臺(tái)服務(wù)器處于熱備份狀態(tài)，一旦主服務(wù)器出現(xiàn)故障，備份服務(wù)器將即時(shí)接管集中支付數(shù)據(jù)，處理集中支付業(yè)務(wù)。③運(yùn)用數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)。④建立良好的服務(wù)器安全運(yùn)行環(huán)境，數(shù)據(jù)系統(tǒng)中心機(jī)房線路采用專線供電，同時(shí)配備UPS不間斷電源供電，確保市電停電后還可以保障處理集中支付數(shù)據(jù)一定時(shí)間；機(jī)房?jī)?nèi)所有集中支付業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)傳輸、處理、存儲(chǔ)設(shè)備均可靠接地，供電、通訊線路布線整齊、規(guī)范，連接牢固；機(jī)房采用全鋼防靜電地板鋪設(shè)，并采用專用空調(diào)24小時(shí)保持溫度、濕度，機(jī)房環(huán)境干凈整潔，達(dá)到了防塵、干燥、適溫和防靜電的要求。⑤對(duì)中心機(jī)房、配電室計(jì)算機(jī)系統(tǒng)重要設(shè)施嚴(yán)格管理，配備消防、安保等設(shè)備；建立嚴(yán)格的進(jìn)入制度，不準(zhǔn)無(wú)關(guān)人員隨便進(jìn)入機(jī)房。⑥安裝反病毒軟件，應(yīng)選取著名軟件公司的殺毒軟件，并定期更新。⑦物理隔絕，連入國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī)，應(yīng)嚴(yán)格禁止使用外部及未經(jīng)安全處理的磁盤使用，做到物理上隔絕。二是健全制度，落實(shí)檢查。制度的建立是安全管理的前提、依據(jù)和要求，而落實(shí)制度是實(shí)施安全管理的關(guān)鍵。計(jì)算機(jī)安全檢查是促進(jìn)制度落實(shí)的保障。

三是貫徹“以人為本”的數(shù)據(jù)安全管理理念。無(wú)論是數(shù)據(jù)的安全運(yùn)行還是系統(tǒng)的防范犯罪，人都是其中的關(guān)鍵。要堅(jiān)持崗位分離，權(quán)限控制、監(jiān)督制約等一系列安全管理原則，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付軟件系統(tǒng)中的重要崗位人員進(jìn)行管理，預(yù)防各類人為事故、案件的發(fā)生。

（3）建立內(nèi)控制度，規(guī)范操作程序。財(cái)政部門、銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部管理機(jī)制。財(cái)政部門必須盡快完善內(nèi)控機(jī)制和外部監(jiān)督機(jī)制，以防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政資金安全?；鶎鱼y行要盡快解決管理松散、把關(guān)不嚴(yán)和與財(cái)政部門之間信息梗塞之弊端。

（4）監(jiān)督關(guān)口前移，防患于未然。財(cái)政資金撥付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者前，政府采購(gòu)部門要切實(shí)負(fù)起責(zé)任、配合財(cái)政預(yù)算管理部門對(duì)預(yù)算單位的資金申請(qǐng)、所提供的購(gòu)銷合同、商品供應(yīng)者或勞務(wù)提供者的資質(zhì)及收款賬戶的真?zhèn)危M(jìn)行全面鑒定。

（5）完善財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機(jī)制。財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)直接支付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者后，財(cái)政部門必須采取措施，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行跟蹤。同時(shí)，要做好以下幾方面工作：一是以電函等形式及時(shí)向收款人查問(wèn)資金到位情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。二是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)銀行與人民銀行當(dāng)日的清算票據(jù)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控，防止銀行有關(guān)人員的舞弊行為。三是對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)控。四是紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門應(yīng)各負(fù)其責(zé)，適應(yīng)新形勢(shì)下監(jiān)督檢查的方法，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查處。

（6）在支付中心內(nèi)部對(duì)預(yù)算單位資金支付實(shí)行授權(quán)。預(yù)算單位的用款額度在內(nèi)部各科室授權(quán)后，作為財(cái)政支付監(jiān)督的最后關(guān)口，可參考銀行的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，對(duì)大額直接支付款項(xiàng)由主管人員進(jìn)行授權(quán)，具體可根據(jù)情況設(shè)定如50萬(wàn)元或100萬(wàn)元以上的資金必須由支付中心主管人員進(jìn)行授權(quán)，減少支付風(fēng)險(xiǎn)。

（7）銀行風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)于授權(quán)支付的款項(xiàng)，銀行應(yīng)認(rèn)真審核授權(quán)支付的收款人是否與支付系統(tǒng)中填寫的收款人、用途一致，不得違規(guī)支付給收款人、用途存在疑問(wèn)的資金。對(duì)于直接支付，也應(yīng)認(rèn)真審核直接支付的收款人是否與支付系統(tǒng)中填寫的收款人、用途一致，避免支付風(fēng)險(xiǎn)。