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一、國(guó)庫(kù)集中支付取得的成效

(一)財(cái)政資金調(diào)動(dòng)能力增強(qiáng),提高使用效益

實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付后,財(cái)政資金撥付程序由層層撥付變?yōu)閷?shí)際需要時(shí)一次撥付。減少流經(jīng)環(huán)節(jié)。也就是將以往的現(xiàn)金流變?yōu)橹笜?biāo)流,使未支出的大量財(cái)政資金不再沉淀在各預(yù)算單位的賬戶中。而是統(tǒng)一集中在國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶內(nèi),對(duì)治理和預(yù)防預(yù)算單位多頭開(kāi)戶、私設(shè)賬戶產(chǎn)生了積極作用。改革后財(cái)政資金調(diào)度更靈活,財(cái)政部門根據(jù)國(guó)庫(kù)資金使用計(jì)劃,在保證各單位正常支付需要的前提下。對(duì)暫時(shí)閑置資金實(shí)行集合理財(cái),集中財(cái)力辦大事,提高財(cái)政資金使用效益。

(二)加強(qiáng)了執(zhí)行預(yù)算的規(guī)范性。硬化了預(yù)算的約束力

實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付后。財(cái)政性資金都必須按規(guī)范的程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作,支出必須根據(jù)預(yù)算安排計(jì)劃指標(biāo),根據(jù)計(jì)劃指標(biāo)填寫(xiě)支出申請(qǐng),最后辦理支付業(yè)務(wù)。無(wú)預(yù)算或超預(yù)算、無(wú)計(jì)劃或不按預(yù)算用途使用資金不予支付,維護(hù)了預(yù)算的嚴(yán)肅性,硬化了預(yù)算的約束力。

(三)提高了財(cái)政資金使用透明度。保證了資金支付的安全

實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付后。支付中心根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)將資金直接劃撥給收款人,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金流向、流量的全程監(jiān)控,在源頭上實(shí)施監(jiān)督。預(yù)防了支出單位“遇著紅燈繞著走”的行為。杜絕了不合理、違紀(jì)、違規(guī)支出,防止資金被截留、挪用。財(cái)政資金使用透明度提高了,保證了資金支付的安全。

(四)提高了預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理水平,有利于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付后,建立了嚴(yán)格的支付審核制度,規(guī)范了支付審核內(nèi)容和程序。促使《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、政府采購(gòu)制度等有關(guān)法律法規(guī)得到有效執(zhí)行。集中支付還可有效遏制一些預(yù)算單位固定資產(chǎn)不入賬、賬實(shí)不符、財(cái)務(wù)游離在會(huì)計(jì)監(jiān)督之外等行為的發(fā)生,使預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平顯著提高,有利于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

(五)更好地聚財(cái)理財(cái),為預(yù)算單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

這種運(yùn)行模式將列入預(yù)算的預(yù)算外資金也納入集中支付范圍,將預(yù)算單位的往來(lái)款項(xiàng)、上級(jí)部門轉(zhuǎn)入資金、除本級(jí)財(cái)政部門以外其他單位部門轉(zhuǎn)入的資金納入財(cái)政往來(lái)專戶核算,規(guī)范了預(yù)算單位賬戶的設(shè)立,加強(qiáng)了對(duì)預(yù)算單位所有資金的監(jiān)管。更好地為晉中市經(jīng)濟(jì)建設(shè)聚財(cái)理財(cái)。財(cái)政直接支付賬戶的銀行進(jìn)駐中心營(yíng)業(yè)大廳,方便預(yù)算會(huì)計(jì)辦理收支業(yè)務(wù),為預(yù)算單位提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。

二、晉中市國(guó)庫(kù)集中支付工作的運(yùn)行模式

預(yù)算單位的銀行存款賬戶分為原在商業(yè)銀行井立的舊賬戶、財(cái)政直接支付賬戶、財(cái)政往來(lái)專戶三個(gè)。原在商業(yè)銀行開(kāi)立的舊賬戶是預(yù)算單位在集中支付前開(kāi)立賬戶,該賬戶只出不進(jìn),核算預(yù)算單位在集中支付前結(jié)余的資金。財(cái)政直接支付賬戶核算預(yù)算單位發(fā)生的直接支付業(yè)務(wù)及暫從國(guó)庫(kù)借出款項(xiàng),在沒(méi)有借出款項(xiàng)情況下該賬戶余額為零。財(cái)政往來(lái)專戶賬戶是財(cái)政部門國(guó)庫(kù)科為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的非本級(jí)財(cái)政經(jīng)費(fèi)收支以外業(yè)務(wù)的核算賬戶,核算預(yù)算單位往來(lái)業(yè)務(wù)、上級(jí)部門轉(zhuǎn)入資金收支、除本級(jí)財(cái)政部門外其他部門(單位)轉(zhuǎn)入資金收支。

支付中心辦理集中支付業(yè)務(wù)分為核算組、資金組。預(yù)算會(huì)計(jì)首先去財(cái)政局有關(guān)科室審批當(dāng)月用款計(jì)劃,據(jù)計(jì)劃填寫(xiě)支付申請(qǐng)書(shū)和支出報(bào)賬單,然后經(jīng)核算組審核若支出符合有關(guān)規(guī)定則簽字批準(zhǔn),最后經(jīng)資金組審核支出錄入準(zhǔn)確并與計(jì)劃相對(duì)應(yīng)予以辦理。

三、對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付改革的建議

(一)加強(qiáng)宣傳力度,取得預(yù)算單位的配合與支持

國(guó)庫(kù)集中支付、部門預(yù)算、政府采購(gòu)等改革是我國(guó)財(cái)政體制改革的新生事物,有利于嚴(yán)格控制財(cái)政資金,從源頭預(yù)防和治理腐敗,但預(yù)算單位辦理收支業(yè)務(wù)比原來(lái)程序多、手續(xù)復(fù)雜、要求規(guī)范,容易產(chǎn)生抵觸排斥情緒。財(cái)政部門應(yīng)重視政策宣傳和輿論導(dǎo)向,多與預(yù)算單位交流和溝通,使他們認(rèn)識(shí)到改革的重要性,能統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí),在實(shí)際行動(dòng)上積極支持并配合,實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)集中支付的目標(biāo)。

(二)加快財(cái)政國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)建設(shè),建立信息共享機(jī)制

國(guó)庫(kù)集中支付在預(yù)算單位的預(yù)算主體地位不變、資金使用權(quán)不變、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)不變的基礎(chǔ)上。盡量方便單位用款,要對(duì)改革方案、業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)軟件等不夠成熟的方面積極修改和完善,為單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。比如:本單位在現(xiàn)行的模式下,預(yù)算單位沒(méi)有與國(guó)庫(kù)科、支付中心聯(lián)網(wǎng),分月用款計(jì)劃、支付申請(qǐng)書(shū)必須到國(guó)庫(kù)科或支付中心錄入。若遇報(bào)賬人員較多時(shí)需排隊(duì)等候。很不方便且容易出錯(cuò),應(yīng)加快財(cái)政國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)建設(shè),盡快實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位網(wǎng)上申報(bào)、監(jiān)督部門網(wǎng)上審核、國(guó)庫(kù)網(wǎng)上支付,建立信息共享機(jī)制。

(三)細(xì)化部門預(yù)算編制,保證國(guó)庫(kù)集中支付有明確的依據(jù)

國(guó)庫(kù)集中支付以預(yù)算為基礎(chǔ)來(lái)進(jìn)行規(guī)范、約束。部門預(yù)算編制應(yīng)與政府收支分類改革銜接。并細(xì)化到具體項(xiàng)目,使每筆支出都能核定它的合理性。預(yù)算編制應(yīng)具有預(yù)見(jiàn)性、科學(xué)性。盡量減少調(diào)整次數(shù),確保預(yù)算剛性,這樣國(guó)庫(kù)集中支付就有明確依據(jù),不會(huì)無(wú)所適從。

(四)建立嚴(yán)格的監(jiān)督控制體系,組成科學(xué)有效的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)

完善責(zé)任機(jī)制,強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督,是有限財(cái)政資金能最大限度發(fā)揮作用的重要保障。國(guó)庫(kù)集中支付為財(cái)政資金使用提供了進(jìn)行事前、事中監(jiān)督的制度和機(jī)制,涉及到國(guó)庫(kù)、財(cái)政部門、支付中心、預(yù)算單位,各環(huán)節(jié)、各部門都應(yīng)各司其職、各盡其貴,在提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)相互制約和監(jiān)督,各部門內(nèi)部也應(yīng)建立健全監(jiān)督機(jī)制:另外,政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、新聞媒體也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)監(jiān)督,組成一個(gè)科學(xué)有效的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。

(五)適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)需要,預(yù)算會(huì)計(jì)要加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)的學(xué)習(xí)

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,財(cái)務(wù)管理方式、支付方式、會(huì)計(jì)核算方法等都發(fā)生轉(zhuǎn)變,對(duì)預(yù)算會(huì)計(jì)提出了更高要求。一方面由于預(yù)算對(duì)經(jīng)費(fèi)收支的制約作用,要求預(yù)算會(huì)計(jì)不但要熟悉宏觀經(jīng)濟(jì)、財(cái)政政鐿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)知識(shí),而且對(duì)單位將來(lái)的需求及可能發(fā)生情況進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃和預(yù)測(cè),為單位預(yù)算管理奠定基礎(chǔ);另一方面。計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的廣泛應(yīng)用。要求財(cái)務(wù)人員必須掌握一定的現(xiàn)代信息技術(shù)知識(shí),適應(yīng)新的財(cái)政管理體制下國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的需要,完成自己所擔(dān)負(fù)的工作。

[摘要]國(guó)庫(kù)集中支付制度可以實(shí)現(xiàn)支出直達(dá),減少中間環(huán)節(jié),降低行政成本,提高政府宏觀調(diào)控能力。本文通過(guò)對(duì)晉中市國(guó)庫(kù)集中支付模式的研究,分析了取得的成效,提出了改革建議。

[關(guān)鍵詞]國(guó)庫(kù)集中支付模式;成效;改革建議

國(guó)庫(kù)集中支付制度改革是財(cái)政改革的一項(xiàng)重要舉措,實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付可以實(shí)現(xiàn)支出直達(dá),減少中間環(huán)節(jié),降低行政成本,能夠有效提高政府宏觀調(diào)控能力和配置資源的效率、加強(qiáng)和完善財(cái)政監(jiān)督,同時(shí)也是強(qiáng)化預(yù)算管理、反腐倡廉的一項(xiàng)根本性措施。晉中市國(guó)庫(kù)集中支付工作經(jīng)過(guò)兩年試點(diǎn)單位實(shí)踐,從2006年起所有納入會(huì)計(jì)核算中心的單位全部實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付。國(guó)庫(kù)集中支付改革工作運(yùn)行順利,但也任重而道遠(yuǎn)。