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摘要：中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，業(yè)務(wù)也較為單一，管理制度還在不斷完善中，中小企業(yè)應(yīng)對外部市場環(huán)境變動的能力稍弱。在當前經(jīng)濟形勢下，國內(nèi)外經(jīng)濟形勢嚴峻，國內(nèi)也提出了“雙循環(huán)”的經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，給中小企業(yè)經(jīng)營帶來了極大的沖擊。本文分析了當前經(jīng)濟形勢下中小企業(yè)所暴露出來的財務(wù)風險，分析中小企業(yè)經(jīng)營中潛藏的財務(wù)風險因素，最后針對性地提出優(yōu)化建議，以期為中小企業(yè)管理水平優(yōu)化提供借鑒。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟形勢；中小企業(yè)；財務(wù)風險；防控

引言

由于規(guī)模及管理水平的“先天”限制，中小企業(yè)客觀上存在管理弱點，在當前經(jīng)濟形勢下被“放大”，使中小企業(yè)面臨的財務(wù)風險甚至大于大型企業(yè)。當前中小企業(yè)管理上的弱點主要體現(xiàn)在：第一，管理者風險意識不強。中小企業(yè)經(jīng)營時面臨緊迫的快速開展要求和資金需求，這使得企業(yè)管理者往往將管理中心放在投資商招募、商戶合作以及產(chǎn)品產(chǎn)、供、銷上，相對缺乏風險管理意識或?qū)L險防范工作放在管理最末端，風險管控決策常不夠準確。第二，財務(wù)管理改革進程緩慢。一方面，多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)團隊人員有限，財務(wù)人員基本都是身兼多職，自身能力只能專攻某一項技能，綜合能力不足。另一方面，財務(wù)信息化建設(shè)緩慢，財務(wù)工作和業(yè)務(wù)活動相脫節(jié)，財務(wù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果和實際情況存在一定的偏差，不能給管理者提供真實的信息資料，影響管理者決策。第三，相關(guān)管理制度不健全。企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)督評估、預(yù)算管理、成本管理制度等多以部門規(guī)章為參照，同時復(fù)制其他企業(yè)制度模式，多數(shù)和企業(yè)自身實際需求不夠貼合，約束力有限，針對性不強。綜上所述，中小企業(yè)面臨著財務(wù)風險也就成為一種客觀情況。

一、當前形勢下中小企業(yè)面臨的財務(wù)風險

（一）償債風險。目前我國企業(yè)常用的融資渠道有股票融資、銀行貸款、企業(yè)債券以及股權(quán)融資等，但不同的融資方式對企業(yè)經(jīng)營有不同的要求。對于中小企業(yè)而言，由于絕大多數(shù)未上市流通，因而也無法發(fā)行股票，這就使得銀行貸款、金融機構(gòu)貸款、尋求風投以及其他股權(quán)融資方式成為中小企業(yè)主要的融資模式，其中，銀行貸款基本為首選。但實際來看，銀行放貸規(guī)模和國家經(jīng)濟水平、政策變動等有很大的影響，而且銀行更傾向于風險較低、潛力較高、經(jīng)營持續(xù)性較強的企業(yè)，而多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營風險較高，企業(yè)也還未積累出商業(yè)信用，實際貸款時受限制較多，銀行貸款規(guī)模不大、利息卻不低，中小企業(yè)獲取資金的來源有限[1]。然而中小企業(yè)多處在市場爭奪、技術(shù)創(chuàng)新以及核心價值培養(yǎng)的階段，資金需求量較高，這就使得多數(shù)中小企業(yè)處在較高負債經(jīng)營的狀態(tài)下，而一旦企業(yè)收入來源中斷，比如因客戶對接工作未做好或受整個行業(yè)影響停工，企業(yè)沒有訂單、沒有原料，短期內(nèi)企業(yè)償債壓力劇增，融資渠道的單一又會使得企業(yè)后續(xù)融資困難，若沒有資金的持續(xù)流入，必然會引發(fā)破產(chǎn)危機。

（二）投資風險。企業(yè)投資基本分為兩種，第一種，投資于自身，拓展市場、購置設(shè)備、完善內(nèi)部管理制度等。第二種，對外投資，將盈余資金投入看好的其他企業(yè)項目，以期獲得高回報率。在企業(yè)投資中，投資效率和企業(yè)投資意識、投資分析等有直接關(guān)系，然而從實踐來看，部分中小企業(yè)投資時，前期調(diào)研不足，財務(wù)分析不深，對項目投資的必要性、可行性以及績效性的分析不夠透徹、明了，投資決策缺乏科學論證，投資行為具有一定的盲目性。比如企業(yè)對外部市場環(huán)境認識不足，在日常經(jīng)營中，將大量資金投入到設(shè)備更新、更換以及產(chǎn)品研發(fā)中，一旦投資不及預(yù)期，未來營業(yè)收入不抵支出，不但會造成企業(yè)資源浪費，還會加重資金短缺問題，影響企業(yè)經(jīng)營的持續(xù)性。

（三）經(jīng)營風險。大部分財務(wù)風險與經(jīng)營風險密切相關(guān)，或者直接轉(zhuǎn)化為財務(wù)風險。由于中小企業(yè)規(guī)模較小，組織結(jié)構(gòu)較為有限，所設(shè)置的內(nèi)部部門、崗位基本是基于業(yè)務(wù)開展的需求，風控部門、內(nèi)控組織通常不夠完善，專業(yè)財務(wù)人員人數(shù)不多，財務(wù)水平受限，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營供、產(chǎn)、銷各階段的分析與規(guī)劃不夠科學，出現(xiàn)采購風險、生產(chǎn)風險、存貨變現(xiàn)風險等。例如在當前經(jīng)濟形勢嚴峻的情況下，相關(guān)風險極易引發(fā)存貨積壓，現(xiàn)有存貨難以及時變現(xiàn)，企業(yè)資金無法回流，周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難；與此同時企業(yè)還需支付存貨管理費用、債務(wù)利息等，使本就不富裕的中小企業(yè)雪上加霜，加大企業(yè)資金鏈斷鏈風險，企業(yè)隨時面臨倒閉。

二、當前經(jīng)濟形勢下中小企業(yè)財務(wù)風險防控策略

（一）加快財務(wù)管理改革，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理思維。在當前改革進一步深化的新時期，疊加經(jīng)濟形勢復(fù)雜多變的影響，企業(yè)資本運作受多種因素制約，實際管理具有不確定性，為此中小企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)代化財務(wù)管理理念，重視財務(wù)柔性管理，即動態(tài)地實施財務(wù)管理。中小企業(yè)在財務(wù)管理中，需明確認識到企業(yè)財務(wù)柔性特征，比如資本籌集柔性、資本運用柔性或資本收益分配柔性。在此基礎(chǔ)上，分析與企業(yè)財務(wù)柔性特征相對應(yīng)的管理模式、方法等。比如對于資本籌集柔性，企業(yè)應(yīng)拓展融資渠道、方式，并合理選擇融資構(gòu)成和資本期限搭配結(jié)構(gòu)，從而借助財務(wù)柔性的預(yù)防、反應(yīng)等屬性，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對突發(fā)市場沖擊等預(yù)期外的情況，穩(wěn)定企業(yè)經(jīng)營。

（二）做好投融資管理工作。首先，針對融資工作，中小企業(yè)需要重視商業(yè)信用的積累，及時償付債務(wù)，并盡可能地披露對企業(yè)有利的數(shù)據(jù)，以此來吸引銀行、金融機構(gòu)以及其他投資者的注意，同時合理利用債券、信用證等金融衍生工具，為企業(yè)提供多樣化的融資組合，滿足中小企業(yè)融資需求。其次，針對投資工作，中小企業(yè)應(yīng)重視前期信息搜集，做好項目投資可行性分析報告，涉及投資金額較大時，企業(yè)還可以邀請經(jīng)驗豐富的第三方專業(yè)機構(gòu)來進行投資驗證。最后，針對企業(yè)的投融資活動，中小企業(yè)還應(yīng)重視相關(guān)管理人員水平的提升，明確投融資管理工作內(nèi)容，比如結(jié)合投資活動、日常經(jīng)營支出，分析未來某一時期，企業(yè)的資金流動情況以及償債壓力等，提前做好融資準備。此外，中小企業(yè)應(yīng)積極收集并創(chuàng)造條件適用當前經(jīng)濟形勢下的財政扶持與稅收優(yōu)惠政策，切實將減負予以落實。

（三）改變傳統(tǒng)商業(yè)模式，打通線上線下平臺。從2020年初我國商業(yè)經(jīng)濟的實踐客觀分析，單一的線下經(jīng)營模式容易讓中小企業(yè)陷入業(yè)務(wù)完全中斷、收入基本為零的蕭條發(fā)展期，從傳統(tǒng)的線下經(jīng)營向線上經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變，既能拓展企業(yè)業(yè)務(wù)市場，也能幫助中小企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風險。在后續(xù)管理中，中小企業(yè)一方面需要做到“三塊”，即實時關(guān)注時局變動、精準判斷發(fā)展機遇是否和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合、對市場有足夠的敏銳度。在前期復(fù)工復(fù)產(chǎn)的基礎(chǔ)上，切實保證生產(chǎn)不中斷，核心員工不流失，關(guān)鍵業(yè)務(wù)不斷檔。另一方面，企業(yè)也應(yīng)重視信息技術(shù)的應(yīng)用，利用“云計算”“霧計算”以及“甘露計算”等技術(shù)，借助AI人工智能、大數(shù)據(jù)、5G以及區(qū)塊鏈等手段，打通、拓展企業(yè)線上平臺，從而在經(jīng)營中，企業(yè)可以根據(jù)識別的時機，及時進行線上、線下經(jīng)營的轉(zhuǎn)換[2]。比如在2020年初的特殊時期，擁有線上經(jīng)營渠道的企業(yè)，可以將大部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向線上經(jīng)營，保證企業(yè)一部分的經(jīng)營收入，甚至是實現(xiàn)創(chuàng)收。

（四）關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)不斷檔。企業(yè)的核心競爭力是企業(yè)賴以生存的根本，只要具備核心競爭力，企業(yè)就可以吸引投資、負債經(jīng)營。為此，一方面中小企業(yè)在經(jīng)營時要留住核心員工，確保企業(yè)關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)的不斷檔，等到后續(xù)經(jīng)濟回暖、市場形態(tài)轉(zhuǎn)好后，企業(yè)元氣可以快速得到改善和恢復(fù)，投入到新一輪的建設(shè)和發(fā)展中。另一方面，對于自身缺乏核心技術(shù)或競爭力不強的中小企業(yè)而言，企業(yè)也可以根據(jù)市場變動趨勢，靈活應(yīng)變，尋找新的發(fā)展機遇，培養(yǎng)新的核心競爭力，比如利用跨境電商來拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)新企業(yè)技術(shù)，激發(fā)新的需求，從而實現(xiàn)新的突破。

（五）完善財務(wù)制度，加快自身財務(wù)建設(shè)。完善的制度是保障企業(yè)各項活動如期開展的基礎(chǔ)。在制度建設(shè)方面，中小企業(yè)可以以國家對企業(yè)內(nèi)控制度、預(yù)算制度等的建設(shè)要求以及意見等為參考，借鑒同行業(yè)其他企業(yè)內(nèi)部管理模式、架構(gòu)等來構(gòu)建一套全面的財務(wù)管理制度。再結(jié)合企業(yè)管理需求、業(yè)務(wù)流程等來對各項管理制度進行細化，并根據(jù)以往以及試運行過程中存在的問題，不斷進行制度內(nèi)容更新。同時，健全企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和管理機制，明確各部門、各崗位職責，為企業(yè)財務(wù)制度的完善營造良好的環(huán)境[3]。

（六）相互協(xié)作，抱團取暖。中小企業(yè)多處在產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈上的某一環(huán)節(jié)，其生產(chǎn)經(jīng)營需要上游供貨企業(yè)支持，銷售需要下層實體零售企業(yè)支持，供應(yīng)鏈上的任何一個節(jié)點出現(xiàn)問題，都會影響上下游企業(yè)的經(jīng)營，為此，在面臨整體性的市場沖擊，比如疫情、金融危機等時，上下游企業(yè)應(yīng)抱團協(xié)作，材料提供行業(yè)可以適當降低材料成本，合理利用賒銷、賒購方法，比如以應(yīng)收賬款作為信用憑證來賒購材料，彼此互相支持，維持供應(yīng)鏈的穩(wěn)定，一起渡過難關(guān)。

三、結(jié)語

中小企業(yè)自身經(jīng)營特點使得其在市場環(huán)境變動中容易受到更大的沖擊傷害，面臨諸多財務(wù)風險。結(jié)合當前經(jīng)濟形勢，中小企業(yè)首先應(yīng)聚焦于生存，在積極拓展市場、提升核心競爭力的同時，加強內(nèi)部管理建設(shè)，轉(zhuǎn)換管理思維，從加強投融資、完善財務(wù)管理制度以及強化和其他企業(yè)的溝通等角度來確保資金鏈不中斷，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營提供機會和條件，進而實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻

[1]彭靜.中小企業(yè)財務(wù)風險的成因及其防范分析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2020（16）：177–178.

[2]張莉.中小企業(yè)融資風險及其防范[J].中國市場，2020（15）：72–73.

[3]盧中山.中小企業(yè)財務(wù)風險控制的研究[J].商場現(xiàn)代化，2020（07）：173–174.

作者:鄧迎麗 單位:杭州江河機電裝備工程有限公司