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1鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理的概況

鐵路部門(mén)要進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理就要遵循以下的原則：第一、全面性原則，全面性原則要求鐵路部門(mén)在進(jìn)行內(nèi)部管理時(shí)要注意全面性，即進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)要考慮到多方面，例如：一項(xiàng)決定不僅要考慮到財(cái)務(wù)部人員，而且還要考慮到行政人員、后勤人員、質(zhì)檢部人員、技術(shù)部人員等，才能確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行。第二、重要性原則，重要性原則即要求鐵路部門(mén)在進(jìn)行全方位考慮的同時(shí)，還要注重次主次之間的區(qū)別，而且還要注意風(fēng)險(xiǎn)性較高的工作領(lǐng)域。第三、適應(yīng)性原則，企業(yè)的內(nèi)部控制管理為適應(yīng)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、企業(yè)文化、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等而需進(jìn)行不斷地調(diào)整與完善，這就是適應(yīng)性所要求企業(yè)所要遵循的。第四、成本效益原則，俗話(huà)說(shuō)“不想當(dāng)將軍的士兵不是好士兵”，而對(duì)于企業(yè)家，經(jīng)營(yíng)企業(yè)無(wú)非就是要取得經(jīng)濟(jì)利益，所以企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制管理時(shí)要利用成本效益原則對(duì)成本進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)而使成本與利益達(dá)到最優(yōu)化。第五、制衡性原則，一個(gè)企業(yè)日常活動(dòng)包含多種不同性質(zhì)的活動(dòng)，但不管日常生產(chǎn)還是銷(xiāo)售，或者是其他方面的流程，都應(yīng)相互聯(lián)系，相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督，這樣才能更快地提高企業(yè)的效益。第六、及時(shí)性原則，企業(yè)在發(fā)生重大的事件之后，企業(yè)管理層要及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)內(nèi)部進(jìn)行調(diào)整，這樣才有利于企業(yè)內(nèi)部人員第一時(shí)間知道企業(yè)相關(guān)資訊。隨著社會(huì)的發(fā)展，管理人員越來(lái)越注意到了要想使企業(yè)穩(wěn)定、進(jìn)步地發(fā)展，就要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行控制管理，進(jìn)而讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益達(dá)到最優(yōu)化。而在當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)進(jìn)行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的水平已經(jīng)達(dá)到了能使企業(yè)工作項(xiàng)目合法化的高度，從而減少了企業(yè)觸及到的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。

2鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制管理所采取的措施

2.1責(zé)任制落實(shí)到個(gè)人企業(yè)

只有把責(zé)任制落實(shí)到每一個(gè)人，才能更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，因?yàn)橹挥衅髽I(yè)內(nèi)部的人員做到分工明確、職責(zé)分明，才能讓管理層更好地實(shí)行獎(jiǎng)罰制度，否則當(dāng)員工對(duì)某項(xiàng)事務(wù)做出貢獻(xiàn)時(shí)，管理層因無(wú)法知道是哪位員工而錯(cuò)失人才。在一般情況下，企業(yè)的項(xiàng)目是需要企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)共同合作、相互監(jiān)督，為此，只有確定每個(gè)部門(mén)的職責(zé)，甚至是每個(gè)部門(mén)下每個(gè)員工的工作，才能更好提高企業(yè)的工作效率，增加企業(yè)的利益。

2.2制定詳細(xì)的企業(yè)資產(chǎn)記錄表，對(duì)所有資產(chǎn)進(jìn)行保管分配

企業(yè)若想確保資產(chǎn)的安全，只有通過(guò)對(duì)企業(yè)的所有物資、財(cái)產(chǎn)實(shí)時(shí)地進(jìn)行保管分配，并且做到落實(shí)責(zé)任制到個(gè)人。比如：企業(yè)內(nèi)從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的人員責(zé)任要落實(shí)：企業(yè)的出納人員不能涉及檔案保管和賬目登記的工作，更加不能進(jìn)行審核類(lèi)的工作；必須要有兩個(gè)人分別擔(dān)任銀行票據(jù)簽發(fā)的工作和銀行票據(jù)的印鑒的工作；若有企業(yè)負(fù)責(zé)管理賬目和錢(qián)財(cái)?shù)臅?huì)計(jì)人員申請(qǐng)離崗，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層要委任人員擔(dān)任臨時(shí)工作崗位，而且人員要按照企業(yè)的工作流程規(guī)定，需進(jìn)行正式的崗位接替，方可上崗。

2.3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真對(duì)待每一項(xiàng)工作，謹(jǐn)慎對(duì)待每一筆賬目

雖然隨著社會(huì)的進(jìn)步，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的形式五花八門(mén)，不同的企業(yè)都會(huì)采用自己一貫的財(cái)務(wù)報(bào)表的樣式。盡管報(bào)表的形式層出不同，但是報(bào)表所表現(xiàn)出來(lái)的內(nèi)容都應(yīng)該有統(tǒng)一的格式，例如：報(bào)表的格式、份數(shù)、簽章以及數(shù)字規(guī)格。當(dāng)報(bào)表具有統(tǒng)一的格式時(shí)，還應(yīng)該注意賬目和會(huì)計(jì)憑證要相一致，否則會(huì)計(jì)賬目無(wú)效。會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行審核時(shí)，要特別注意自己的操作規(guī)范，必須按照企業(yè)相關(guān)的規(guī)章制度嚴(yán)格執(zhí)行。

2.4合法、適當(dāng)?shù)貙?duì)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)進(jìn)行定期的盤(pán)點(diǎn)

首先，在企業(yè)內(nèi)部擔(dān)任現(xiàn)金出納的會(huì)計(jì)工作人員必須接受其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和管理，使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行得到保障。此次，企業(yè)要制定內(nèi)部控制的流程，制定適合企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度，確保每一步驟都是規(guī)范、合法的，并且會(huì)計(jì)工作人員對(duì)企業(yè)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)時(shí)要做到分類(lèi)處理，以確保賬目的準(zhǔn)確性。當(dāng)然，資金管理者在處理賬目或者資金清算的時(shí)候發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)匯報(bào)上級(jí)，從而減少企業(yè)的損失。當(dāng)今社會(huì)，科學(xué)技術(shù)不斷地發(fā)展，人們的創(chuàng)新技術(shù)能力越來(lái)越突出，人們已善于把計(jì)算機(jī)帶到我們的工作中，甚至是日常生活中去。而隨著計(jì)算機(jī)在現(xiàn)實(shí)生活的運(yùn)用越來(lái)越多和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的越來(lái)越完善，鐵路部門(mén)也加快了對(duì)鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理，通過(guò)對(duì)鐵路內(nèi)部控制管理，制定適合企業(yè)的相關(guān)制度體系，使鐵路部各部門(mén)相互合作、相互監(jiān)督，讓企業(yè)在不斷進(jìn)步的時(shí)代中向上發(fā)展。

作者：王小莉單位：蘭州鐵路局銀川站改指揮部