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行業(yè)風(fēng)險分析報告范文第1篇

Abstract： The introduction of the electricity market mechanisms brings many uncertainties， so it is the necessary task of power generation companies to enhance risk awareness， establish the concept of risk and enhance risk management. Therefore， it is necessary to reveal the main risk and find targeted countermeasures for the sustained and healthy development of power generation companies.

關(guān)鍵詞： 發(fā)電企業(yè)；風(fēng)險管理；防控管理

Key words： power generation enterprises；risk management；prevention and control management

中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）05-0129-02

0 引言

對于發(fā)電企業(yè)而言，風(fēng)險管理控制是加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)效益的重要內(nèi)容。目前我國的發(fā)電企業(yè)在風(fēng)險管理控制方面還存在一些問題，影響發(fā)電企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。本文根據(jù)發(fā)電企業(yè)存在的風(fēng)險，并且提出相應(yīng)的風(fēng)險管理體系與措施。

1 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險確認(rèn)

風(fēng)險管理初始信息收集是發(fā)電企業(yè)風(fēng)險確認(rèn)的主要工作。信息資源是發(fā)電企業(yè)開展風(fēng)險評估、風(fēng)險防控管理的重要理論依據(jù)，因此需要發(fā)電企業(yè)做好對初始信息的收集、分析、篩選、整理及應(yīng)用等工作。現(xiàn)行風(fēng)險管理初始信息可包括兩大類：歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測數(shù)據(jù)，按照這些數(shù)據(jù)信息對各類風(fēng)險進(jìn)行評估，從風(fēng)險形成原因角度看，可將發(fā)電企業(yè)風(fēng)險劃分為內(nèi)生風(fēng)險和外生風(fēng)險兩大類；從風(fēng)險性質(zhì)角度看，可將發(fā)電企業(yè)風(fēng)險劃分為財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險、市場風(fēng)險及戰(zhàn)略風(fēng)險五大類，本文將具體論述上述五大類風(fēng)險：

1.1 財務(wù)風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險是指因企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)不規(guī)范、融資行為不合理而導(dǎo)致企業(yè)償債能力較低，使得投資者預(yù)期收益大大下降而引發(fā)的風(fēng)險。對于發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險而言，其主要體現(xiàn)在資金周轉(zhuǎn)率、企業(yè)的負(fù)債水平、盈利能力、各項成本費用、成本核算、資金結(jié)算等方面。

1.2 運營風(fēng)險 運營風(fēng)險是指企業(yè)受諸多不穩(wěn)定因素的影響，導(dǎo)致運營活動未能夠達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)或遭受重大損失而引發(fā)的風(fēng)險。對于發(fā)電企業(yè)運營風(fēng)險而言，其主要體現(xiàn)在市場營銷策略、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、管理人員從業(yè)素質(zhì)及信息系統(tǒng)操作等方面。

1.3 法律風(fēng)險 法律風(fēng)險是指企業(yè)在投融資過程中因違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律原則，給予自身或商業(yè)銀行帶來重大經(jīng)營損失而引發(fā)的風(fēng)險。對于發(fā)電企業(yè)的法律風(fēng)險而言，其主要體現(xiàn)在發(fā)電企業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、政策文件等方面。

1.4 市場風(fēng)險 市場風(fēng)險是指因股市價格、匯率、利率等的變動而導(dǎo)致價值未預(yù)料到的潛在損失的風(fēng)險。對于發(fā)電企業(yè)市場風(fēng)險而言，其主要體現(xiàn)在煤炭市場信息、電價信息、計劃電量完成率及電量供需狀況等方面。

1.5 戰(zhàn)略風(fēng)險 一直以來，關(guān)于戰(zhàn)略風(fēng)險的概念國內(nèi)外學(xué)者爭議不斷，不同的學(xué)者有著不同的認(rèn)識，持有不同的態(tài)度。簡單來說，戰(zhàn)略風(fēng)險可被定義為因企業(yè)整體損失的不確定性而引發(fā)的風(fēng)險。對于發(fā)電企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險而言，其主要體現(xiàn)在電力企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、發(fā)電量預(yù)測文件等方面。

綜合上述，國內(nèi)發(fā)電企業(yè)可致力于以上五大風(fēng)險的分析之上收集相關(guān)信息，并依據(jù)所收集的信息評估各類風(fēng)險，挖掘引起各類風(fēng)險的原因，從而有針對性的制定相關(guān)策略。

2 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險分析評估流程與風(fēng)險管理組織體系

2.1 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險分析評估流程 風(fēng)險分析評估是加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)風(fēng)險防控管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通常情況下，風(fēng)險分析評估工作由發(fā)電企業(yè)職能部門、風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及總辦會共同完成。由發(fā)電企業(yè)相應(yīng)的職能部門落實好相關(guān)信息收集工作，并對收集到的信息分析、篩選及整理，編制日常風(fēng)險分析報告。同時，相應(yīng)的職能部門以日常風(fēng)險分析報告為依據(jù)全面探究風(fēng)險成因和風(fēng)險影響，從而制定風(fēng)險防控措施。之后發(fā)電企業(yè)職能部門將開展的所有活動以報告的形式上報于風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和總辦會，由其進(jìn)行審核、監(jiān)督和指導(dǎo)各項活動的實施。

2.2 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理組織體系 風(fēng)險管理組織體系是發(fā)電企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險防控管理的重要平臺，該體系全面貫穿發(fā)電企業(yè)各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，行使著對決策、執(zhí)行及監(jiān)督等過程的風(fēng)險管理職能，對發(fā)電企業(yè)更為準(zhǔn)確、高效的決策起著重要的積極作用。

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，加上發(fā)電市場競爭力日益激烈，使得發(fā)電企業(yè)各類風(fēng)險日益突出。目前，我國仍有相當(dāng)一部分發(fā)電企業(yè)風(fēng)險責(zé)任意識薄弱，風(fēng)險防控管理能力不足，缺乏健全的風(fēng)險管理組織體系，以至于各類風(fēng)險難以有效控制，制約著我國發(fā)電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為推進(jìn)我國發(fā)電企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，需要發(fā)電企業(yè)重視起風(fēng)險防控，結(jié)合自身的發(fā)展現(xiàn)狀和需求，構(gòu)建完善的風(fēng)險管理組織體系。首先，建立全面風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，由該機(jī)構(gòu)承擔(dān)起企業(yè)管理層面的風(fēng)險管理職責(zé)；其次，發(fā)電企業(yè)定期召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，在該會議上詳細(xì)評估、審查企業(yè)風(fēng)險狀況，以便各部門更好的了解企業(yè)整體風(fēng)險狀況；最后，建立健全的風(fēng)險防控相關(guān)機(jī)制和政策，明確各職能部門相應(yīng)的職責(zé)，如營銷部門承擔(dān)預(yù)測和分析電力銷售市場風(fēng)險的職責(zé)；策劃部門承擔(dān)本廠安全生產(chǎn)風(fēng)險管理職責(zé)；燃料供應(yīng)部門承擔(dān)預(yù)測和分析煤炭市場風(fēng)險的職責(zé)，各部門之間各司其職，切實履行好各自的職責(zé)。

3 有效地加強(qiáng)風(fēng)險防控管理的措施

3.1 根據(jù)危害因素確定預(yù)防目標(biāo) 對于發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險管理而言，其以“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”為指導(dǎo)方針，以“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)”為堅持原則、以規(guī)避各種風(fēng)險、保證發(fā)電企業(yè)運行順利性、安全性為目的?，F(xiàn)階段，發(fā)電企業(yè)總調(diào)已經(jīng)統(tǒng)一確定了電網(wǎng)風(fēng)險評估技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，并由各級調(diào)度機(jī)構(gòu)承擔(dān)組織實施所轄電網(wǎng)安全風(fēng)險評估工作，通過加強(qiáng)和其他部門的協(xié)作共同管理、控制風(fēng)險?，F(xiàn)行發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理要求實行超前控制，即通過風(fēng)險預(yù)測估測可能會發(fā)生的風(fēng)險，并事先做好防范措施，待風(fēng)險出現(xiàn)時將其消除在萌芽狀態(tài)，防止給發(fā)電企業(yè)帶來重大損失。風(fēng)險事故預(yù)測是一項復(fù)雜且重要的過程，其需要不斷總結(jié)經(jīng)驗和事故教訓(xùn)，結(jié)合電力企業(yè)自身的內(nèi)部因素（系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、電源分布影響）和外部因素（地域特征影響、自然災(zāi)害影響、污穢影響以及外力破壞影響），運用風(fēng)險評估技術(shù)，從多角度、全方位對電網(wǎng)運行風(fēng)險分析，并有針對性的制定有效控制和管理措施，從而起到風(fēng)險事故預(yù)防的目的。

3.2 建立廉潔風(fēng)險防控體系，推進(jìn)懲防體系建設(shè) 按照“全員參與、突出重點、融入管理、務(wù)求實效”的原則，一是分個人、部門（單位）、公司三個層面，著重從思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制、外部環(huán)境等五個方面入手，采取“自己找、同事議、群眾評、領(lǐng)導(dǎo)點、組織審”等方法，認(rèn)真查找廉政和監(jiān)管風(fēng)險點。二是緊緊抓住風(fēng)險收集、排查、評估等環(huán)節(jié)，建立廉潔風(fēng)險防控信息庫，并制定出相關(guān)措施，推進(jìn)懲防體系建設(shè)。在“找準(zhǔn)風(fēng)險點，筑牢防火墻”的基礎(chǔ)上，將對廉潔風(fēng)險防控信息庫進(jìn)行動態(tài)管理，不斷加強(qiáng)對風(fēng)險防控措施的研究，重點開展防控措施制度建設(shè)，逐步構(gòu)筑“崗位履職有標(biāo)準(zhǔn)，防控管理有措施，問責(zé)追究有依據(jù)”的廉潔風(fēng)險防控體系，切實做到用制度管權(quán)、管事、管人，全面提升發(fā)電企業(yè)廉潔風(fēng)險防控工作整體水平，為發(fā)電企業(yè)改革發(fā)展提供政治和紀(jì)律保障。

3.3 以風(fēng)險評估結(jié)果為依據(jù)完善發(fā)電企業(yè)安全保證制度 發(fā)電企業(yè)需針進(jìn)行全面控制，其分析內(nèi)容如下所示：發(fā)電企業(yè)結(jié)構(gòu)、電力電量平衡、系統(tǒng)潮流及無功電壓、系統(tǒng)N-1靜態(tài)安全、系統(tǒng)暫態(tài)穩(wěn)定性、系統(tǒng)動態(tài)穩(wěn)定性。待發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險評估后發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險與現(xiàn)行制度、應(yīng)急管理預(yù)案嚴(yán)重脫節(jié)，通過對其進(jìn)行分析，將為完善發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險評估制度提供了充足的理論依據(jù)。實踐證明，風(fēng)險防護(hù)并未能夠滿足發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理的需求，因此需要積極探索更為有效的措施實現(xiàn)發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險高效預(yù)防。

通過實行發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險評估有助于完善發(fā)電企業(yè)安全保證制度，增強(qiáng)評價結(jié)構(gòu)檢查保證和保護(hù)制度的有效性。于此同時，更需要進(jìn)一步強(qiáng)化電力企業(yè)廣大員工的風(fēng)險防范意識，使其充分認(rèn)識到風(fēng)險防范的重要性，從而更加積極、自主的參與到風(fēng)險防范過程中。

參考文獻(xiàn)：

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行業(yè)風(fēng)險分析報告范文第2篇

關(guān)鍵詞：稅收風(fēng)險 監(jiān)控管理 系統(tǒng) 效能

一、全面理解稅收風(fēng)險監(jiān)控管理系統(tǒng)

（一）稅收風(fēng)險監(jiān)控管理系統(tǒng)的內(nèi)涵

現(xiàn)代系統(tǒng)論把系統(tǒng)定義為若干要素以一定結(jié)構(gòu)形式聯(lián)結(jié)構(gòu)成的具有某種效能或可以實現(xiàn)某種目標(biāo)的有機(jī)整體。稅收風(fēng)險監(jiān)控管理系統(tǒng)是以促進(jìn)納稅遵從，分析識別納稅遵從風(fēng)險，降低征納成本，防范和控制稅收流失風(fēng)險為目標(biāo)，以系統(tǒng)管理科學(xué)、運籌學(xué)、計算機(jī)應(yīng)用技術(shù)為主要管理方法的綜合性、復(fù)合型的管理過程和管理活動，其基本指導(dǎo)思想是堅持整體管理效能最優(yōu)化，最大化，系統(tǒng)管理、統(tǒng)籌兼顧，優(yōu)化組合，良性循環(huán)，以實現(xiàn)稅收風(fēng)險分析監(jiān)控管理整體效能的不斷提升。

（二）稅收風(fēng)險監(jiān)控管理系統(tǒng)的主要特征和內(nèi)容

1、主要特征

稅收風(fēng)險分析監(jiān)控管理系統(tǒng)由相對獨立的管理要素系統(tǒng)組成。在整個稅收風(fēng)險管理流程中處于核心環(huán)節(jié)，承上是稅收風(fēng)險管理的戰(zhàn)略規(guī)劃，啟下是稅收風(fēng)險的應(yīng)對和控制，

2、主要內(nèi)容

稅收風(fēng)險監(jiān)控管理系統(tǒng)是有各個管理要素的子系統(tǒng)組成的，主要包括：第一，分析研究稅收風(fēng)險管理的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定符合稅源經(jīng)濟(jì)特點和規(guī)律的稅收風(fēng)險監(jiān)控管理整體規(guī)劃，管理制度、管理方案等。第二，稅源環(huán)境調(diào)查，稅收風(fēng)險特征調(diào)查與研究、行業(yè)及業(yè)務(wù)類別細(xì)分與確認(rèn)。第三，稅收風(fēng)險指標(biāo)體系構(gòu)建及優(yōu)化、樣本選擇、風(fēng)險參數(shù)測定及優(yōu)化等。第四，涉稅信息數(shù)據(jù)采集，稅收風(fēng)險分析識別，稅收風(fēng)險程度測度，稅收風(fēng)險等級排序，稅收風(fēng)險分析報告形成及風(fēng)險任務(wù)推送等。第五，稅收風(fēng)險應(yīng)對控制的信息反饋，稅收風(fēng)險應(yīng)對管理績效考核，管理系統(tǒng)優(yōu)化與完善，完成階段性稅收風(fēng)險監(jiān)控管理系統(tǒng)，進(jìn)入下一個循環(huán)系統(tǒng)。

二、提升稅收風(fēng)險監(jiān)控管理系統(tǒng)效能的建議

（一）建立和完善稅收風(fēng)險監(jiān)控管理的組織保障體系

1、借鑒國際經(jīng)驗，組建專門的稅收風(fēng)險分析監(jiān)控機(jī)構(gòu)

根據(jù)“國家稅務(wù)總局-國際貨幣基金組織稅收收入能力研討會”參會外方專家介紹，稅收風(fēng)險管理實踐成功的國家一般都設(shè)置專門的稅收遵從風(fēng)險（簡稱稅收風(fēng)險）分析研究機(jī)構(gòu)，專門從事稅收風(fēng)險監(jiān)控管理工作。借鑒國際經(jīng)濟(jì)，利用深化稅收征管改革的有力契機(jī)，在總局、省局和市局分層級建立統(tǒng)一的稅收風(fēng)險分析監(jiān)控部門，集中開展專業(yè)化的稅收風(fēng)險信息采集、分析識別等監(jiān)控管理工作，實行集中統(tǒng)一分析，通過分析識別，把稅收遵從風(fēng)險類型進(jìn)行分析識別和分類，開展稅收遵從行為及風(fēng)險特征規(guī)律的分析和量化研究，通過構(gòu)建稅收遵從風(fēng)險評估測度模型，開發(fā)信息技術(shù)管理系統(tǒng)，提出不斷改進(jìn)和提高稅收遵從的解決方案和有效的管理措施，發(fā)揮在稅收風(fēng)險管理指揮中心的戰(zhàn)略作用。

2、明確管理職責(zé)體系，組建專業(yè)化稅收風(fēng)險監(jiān)控管理團(tuán)隊

稅收風(fēng)險監(jiān)控管理系統(tǒng)綜合運用經(jīng)濟(jì)學(xué)、稅收學(xué)、會計學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計學(xué)、計量經(jīng)濟(jì)學(xué)、國民經(jīng)濟(jì)核算、稅收政策、計算機(jī)信息技術(shù)、數(shù)據(jù)分析挖掘技術(shù)等多方面知識和管理技術(shù)，所以不同層級的稅收風(fēng)險分析監(jiān)控部門應(yīng)逐步建立由行業(yè)稅收管理專家、信息技術(shù)專家、統(tǒng)計專家及會計師、律師等各種專門人才組成的稅收風(fēng)險分析專業(yè)化團(tuán)隊，明確從涉稅信息數(shù)據(jù)的采集、整理計算、樣本選取、指標(biāo)構(gòu)建、參數(shù)設(shè)置、算法選擇、模型構(gòu)建、風(fēng)險處理信息反饋、參數(shù)及模型修正等各要素管理職責(zé)，采用專門的風(fēng)險分析監(jiān)控的技術(shù)和方法，把稅收風(fēng)險管理的典型案例、數(shù)據(jù)模型、專業(yè)分析識別算法和技術(shù)等應(yīng)用到不同層級的稅收風(fēng)險監(jiān)控管理中，提高稅收風(fēng)險監(jiān)控的科學(xué)性和有效性。

3、完善績效考核評價體系

健全和完善對專門稅收風(fēng)險監(jiān)控管理崗位管理人員的開發(fā)培訓(xùn)、績效考核評價體系，包括能級管理制度和人才激勵制度，充分發(fā)揮和激勵高層次復(fù)合型專業(yè)化管理人才在稅收風(fēng)險監(jiān)控管理中的重要作用。

（二）加大信息管稅的支撐力度，為有效實施稅收風(fēng)險管理提供高質(zhì)量的涉稅信息數(shù)據(jù)和技術(shù)支持

1、建立高效的信息數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，推進(jìn)立法保障機(jī)制建設(shè)，為稅收風(fēng)險監(jiān)控管理提供高質(zhì)量的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)

第一，在完善稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部涉稅信息采集和利用的同時，加強(qiáng)對外部涉稅信息的綜合采集和利用，尤其是在稅收風(fēng)險指標(biāo)的構(gòu)建，風(fēng)險監(jiān)控量化模型的研究建立時，應(yīng)以較真實的高質(zhì)量涉稅信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，可采取由納稅人自行申報、稅收管理人員實地巡查和風(fēng)險監(jiān)控管理人員深入開展典型調(diào)查相結(jié)合的方式，深入到稅源生產(chǎn)經(jīng)營全過程，調(diào)查分析稅源經(jīng)濟(jì)規(guī)律和稅收風(fēng)險的之間的關(guān)系特征與規(guī)律，獲取叫真實的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的涉稅信息數(shù)據(jù)。第二，建立與工商、銀行、國土、統(tǒng)計部門及國地稅之間的第三方信息交換和共享機(jī)制，同時積極借鑒國際上稅收管理先進(jìn)國家在涉稅信息報告法制化管理方面的經(jīng)驗，加快《稅收征管法》的修改進(jìn)程，通過稅收征管立法，進(jìn)一步拓寬納稅人信息報告的范圍、內(nèi)容，明確政府相關(guān)部門第三方信息如實報告的法律義務(wù)，即工商、銀行、統(tǒng)計等部門及交易相關(guān)方等都要依法承擔(dān)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送涉稅交易信息的義務(wù)，加大稅收立法在涉稅信息數(shù)據(jù)共享、協(xié)稅方面的保障和支持力度，有效突破和解決征納信息不對稱的瓶頸，提高稅務(wù)部門掌握的涉稅信息的透明度和真實性，為有效開展稅收風(fēng)險監(jiān)控管理提供高質(zhì)量的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)。

2、以夯實人工業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，以計算機(jī)信息技術(shù)為依托，促進(jìn)業(yè)務(wù)和技術(shù)的有效融合，完善稅收風(fēng)險監(jiān)控信息化的技術(shù)支持系統(tǒng)

計算機(jī)信息技術(shù)手段的運用，稅收風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控信息化平臺的開發(fā)建設(shè)應(yīng)建立在稅源風(fēng)險調(diào)查等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理充分有效開展的基礎(chǔ)上，尤其是在稅收風(fēng)險監(jiān)控管理規(guī)劃方案設(shè)計、管理制度的制定，稅源風(fēng)險特征調(diào)查，稅收風(fēng)險指標(biāo)體系的構(gòu)建和優(yōu)化、風(fēng)險預(yù)警參數(shù)及權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)測定與調(diào)整，風(fēng)險識別算法的優(yōu)選，風(fēng)險分析監(jiān)控模型建立等關(guān)鍵性基礎(chǔ)業(yè)務(wù)要經(jīng)過專業(yè)的深入研究，反復(fù)檢驗、修正優(yōu)化，形成科學(xué)完善的系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理方案，通過開展地區(qū)試點或通過小軟件模擬運行，經(jīng)過可靠性、標(biāo)準(zhǔn)化的檢驗和修正調(diào)整后，結(jié)合金稅三期工程建設(shè)搭建統(tǒng)一的稅收風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控信息化技術(shù)平臺，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和技術(shù)高度融合，提升稅收監(jiān)控管理系統(tǒng)整體效能。

（三）改進(jìn)和完善稅收風(fēng)險分析識別，提高稅收風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控的科學(xué)性和有效性

稅收風(fēng)險分析識別在稅收風(fēng)險監(jiān)控管理系統(tǒng)中處于核心重要的地位，為稅收風(fēng)險應(yīng)對控制提供科學(xué)的依據(jù)和指向，風(fēng)險分析識別的科學(xué)準(zhǔn)確，風(fēng)險應(yīng)對控制才有實效。

1、構(gòu)建和完善稅收風(fēng)險指標(biāo)體系

結(jié)合各地區(qū)開發(fā)的稅收風(fēng)險特征庫量化管理技術(shù)，進(jìn)一步從稅收經(jīng)濟(jì)、稅收政策、管理效能等多角度分析研究稅收風(fēng)險產(chǎn)生的原因、特點和規(guī)律，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律、稅收政策、稅收風(fēng)險特征及風(fēng)險易發(fā)環(huán)節(jié)、典型案例經(jīng)驗等因素綜合構(gòu)建稅收風(fēng)險指標(biāo)體系，在此基礎(chǔ)上科學(xué)測算和確定稅收風(fēng)險閾值、預(yù)警參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險權(quán)重系數(shù)等，通過相關(guān)地區(qū)、行業(yè)的綜合檢驗和校驗，完善稅收風(fēng)險指標(biāo)體系及有關(guān)參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

2、改進(jìn)稅收風(fēng)險分析識別方法，完善風(fēng)險分析監(jiān)控模型，建立健全運行機(jī)制

第一，在完善稅收風(fēng)險指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，甄選、采用科學(xué)的分析識別算法，結(jié)合運用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)手段，按照從宏觀到行業(yè)再到納稅人的層級關(guān)系分層次進(jìn)行稅收風(fēng)險分析識別，層層深入，深度挖掘，發(fā)現(xiàn)和識別真正的稅收風(fēng)險源、風(fēng)險易發(fā)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵的稅收風(fēng)險點。因此應(yīng)建立至上而下逐級開展的稅收風(fēng)險分析識別、風(fēng)險程度測度排序、風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)的推送，至下而上逐級開展稅收風(fēng)險應(yīng)對、控制和排查、反饋與績效考評的稅收風(fēng)險分析運行管理機(jī)制；以總局、省局到市局開展不同層面的宏觀稅收風(fēng)險分析識別，重點是查找所屬區(qū)域和行業(yè)稅收風(fēng)險；行業(yè)風(fēng)險分析識別的重點是查找行業(yè)所屬的風(fēng)險納稅人；微觀風(fēng)險分析識別重點是查找納稅人涉稅生產(chǎn)經(jīng)營的稅收風(fēng)險易發(fā)環(huán)節(jié)及具體的稅收風(fēng)險點，根據(jù)風(fēng)險指標(biāo)的實際偏差等綜合打分、積分，根據(jù)風(fēng)險分值的高低確定納稅人的風(fēng)險等級，并進(jìn)行排序和預(yù)警提示，進(jìn)一步提出稅收風(fēng)險應(yīng)對控制的建議方案逐級推送到相應(yīng)納稅服務(wù)、案頭評估、稅務(wù)稽查等部門，實施差別化的稅收風(fēng)險應(yīng)對處理。通過至下而上逐級開展稅收風(fēng)險應(yīng)對、控制和排查并逐級反饋績效，一方面監(jiān)督考核稅收風(fēng)險分析識別及應(yīng)對的績效成果，另一方面，重新修正、調(diào)整完善風(fēng)險分析識別模型及有關(guān)參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)稅收風(fēng)險監(jiān)控管理效能進(jìn)入螺旋式改進(jìn)的良性循環(huán)運行系統(tǒng)。第二，結(jié)合現(xiàn)有涉稅信息數(shù)據(jù)資源，研究適合于不同層面、不同規(guī)模和行業(yè)類別的風(fēng)險分析識別算法及相關(guān)預(yù)警參數(shù)，總結(jié)特點規(guī)律后分類推廣應(yīng)用，提高稅收風(fēng)險監(jiān)控的專業(yè)化水平；綜合使用多種分析識別算法，如稅收能力估算法和聚類分析法結(jié)合使用，反復(fù)訓(xùn)練和校驗，形成具有普遍指導(dǎo)意義的風(fēng)險監(jiān)控模型，經(jīng)實踐檢驗后在全國范圍內(nèi)推廣應(yīng)用，提高稅收風(fēng)險分析監(jiān)控的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，不斷提升稅收風(fēng)險監(jiān)控管理的整體效能。

參考文獻(xiàn)

行業(yè)風(fēng)險分析報告范文第3篇

以評級為契機(jī)促進(jìn)廣東外貿(mào)發(fā)展

海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2006年我國對外貿(mào)易總值高達(dá)17606.9億美元，穩(wěn)居世界第三貿(mào)易大國的地位。其中，廣東省2006年對外貿(mào)易總值達(dá)到5272.1億美元，再創(chuàng)歷史新高，占全國進(jìn)出口總值的29.9%，繼續(xù)保持全國外貿(mào)第一大省的地位。

與此同時，很多業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，貿(mào)易大國并不等于貿(mào)易強(qiáng)國，貿(mào)易大省也不等于貿(mào)易強(qiáng)省。當(dāng)前我國出口商品普遍競爭力不強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)對貿(mào)易糾紛和變化的能力較弱；具有自主知識產(chǎn)權(quán)和核心技術(shù)的產(chǎn)品還比較少，商品結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步優(yōu)化；另外市場開拓過程中的高成本，對外貿(mào)易中的高壞賬率等問題也使我國企業(yè)的貿(mào)易發(fā)展困難重重。據(jù)商務(wù)部研究院的抽樣調(diào)查顯示，中國出口業(yè)務(wù)的壞賬率高達(dá)5%，是發(fā)達(dá)國家平均水平的10至20倍。因此，在中國產(chǎn)品風(fēng)行全球的同時，反傾銷、戰(zhàn)亂、金融風(fēng)暴、國際買家破產(chǎn)等未能預(yù)測的政治與商業(yè)風(fēng)險時常困擾著企業(yè)，如何加強(qiáng)出口風(fēng)險管理已經(jīng)成為業(yè)界的一個焦點問題。

中國信保自2001年12月成立以來，一直致力于幫助企業(yè)建立內(nèi)部風(fēng)險管理體系，為企業(yè)排憂解難。有關(guān)專家指出，借助出口信用風(fēng)險管理機(jī)制可以協(xié)助企業(yè)完善風(fēng)險防范制度，構(gòu)建全面信用管理體系，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。

中國信保廣東分公司在廣東地區(qū)創(chuàng)辦的出口企業(yè)風(fēng)險管理評級，獲得了政府有關(guān)部門、企業(yè)界和金融界的廣泛好評。據(jù)中國信保廣東分公司一位風(fēng)險分析師稱，通過對一批風(fēng)險管理水平高的出口企業(yè)給予表彰，一方面幫助出口企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險管理意識；另一方面，借助中國信保的政策性優(yōu)勢和技術(shù)專長，給廣東貿(mào)易界的風(fēng)險管理帶來一股新風(fēng)，以評級為契機(jī)促進(jìn)廣東外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險管理和全面發(fā)展。

據(jù)了解，本次評級走訪了大量企業(yè)，參考了國內(nèi)外研究機(jī)構(gòu)的最新成果，結(jié)合了中國信保的統(tǒng)計和研究數(shù)據(jù)，還參考了外經(jīng)貿(mào)、海關(guān)、外匯管理等有關(guān)部門的信息和意見，對在出口風(fēng)險管理領(lǐng)域取得突出成績的企業(yè)進(jìn)行了評級，以鼓勵更多的出口企業(yè)通過加強(qiáng)風(fēng)險管理做大做強(qiáng)，促進(jìn)廣東省外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的健康發(fā)展。此次評級，共有38家出口企業(yè)分別榮獲了“A”、“AA”、“AAA”級的風(fēng)險管理企業(yè)稱號，其中TCL集團(tuán)股份有限公司、珠海格力電器股份有限公司、美的集團(tuán)有限公司、廣州美亞股份有限公司四家企業(yè)榮獲最高級別“AAA”級。

獲級企業(yè)反映良好

TCL集團(tuán)已經(jīng)順利走過25個春秋，近年來國際化經(jīng)營的開展使得TCL發(fā)展成為全球最大的彩電企業(yè)和主要移動終端產(chǎn)品供應(yīng)商。在2005年，TCL集團(tuán)的整體銷售收入已經(jīng)達(dá)到516億元，其中海外市場銷售已經(jīng)超過56％。TCL集團(tuán)股份有限公司副總裁呂忠麗說， 2003年，TCL集團(tuán)開始與中國信保合作。為更好地配合海外開拓戰(zhàn)略，2005年7月，TCL集團(tuán)與中國信保簽訂了全面戰(zhàn)略合作協(xié)議，爭取到了中國信保第一張 “全球保單”。在過去的一年多里，中國信保憑借著敬業(yè)、專業(yè)、主動創(chuàng)新的精神，一直在努力實現(xiàn)著為TCL集團(tuán)建立“全球海外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系”的承諾，為TCL集團(tuán)多家成員企業(yè)提供了貿(mào)易風(fēng)險培訓(xùn)、建立客戶分級體系等全方位服務(wù)。我們在中國信保的業(yè)務(wù)量以年均500%的速度飛速增長。今年年初，在中國信保的大力配合下， TCL企業(yè)內(nèi)部下發(fā)了以信保流程為依托的《賒銷管理手冊》，將中國信保的投保流程、承保要求與企業(yè)的風(fēng)險內(nèi)控體系成功對接。我們也成為了目前廣東企業(yè)中第一家以專業(yè)風(fēng)險機(jī)構(gòu)要求為內(nèi)控要求的企業(yè)，充分體現(xiàn)了中國信保對TCL集團(tuán)的大力支持。

多年來，美的一直保持著穩(wěn)健、快速的發(fā)展態(tài)勢。2006年集團(tuán)整體實現(xiàn)銷售收入566億，同比增長22%，其中出口22億美元，同比增長30%。2007年集團(tuán)的含稅銷售目標(biāo)為645億元，同比增長14%，其中出口銷售目標(biāo)為25億美元，同比增長12%。美的日電集團(tuán)副總裁王振剛說，成績來之不易，除了美的自身的努力，很大程度上得益于出口信用保險工具的合理利用。自2003年以來，美的集團(tuán)與中國信保逐步深化合作，截至2006年，美的借助中國信保支持出口業(yè)務(wù)累計超10億美元。2006年4月雙方簽署《全面戰(zhàn)略合作協(xié)議》，標(biāo)志著雙方的合作將跨入更高的階段。信用保險已不再是一個單純的事后經(jīng)濟(jì)補償工具，隨著戰(zhàn)略合作的全面鋪開，美的充分利用信用保險的增值功能，完善海外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系，進(jìn)一步提升美的全球化經(jīng)營能力：初步構(gòu)建內(nèi)部信用管理機(jī)制，完善債權(quán)保障機(jī)制；注重企業(yè)抗風(fēng)險能力與競爭能力的提升；建立全球性風(fēng)險防御系統(tǒng)；大力改善公司現(xiàn)金流，降低財務(wù)成本。

珠海格力電器股份有限公司總裁助理黃碩說，國際市場上機(jī)遇與風(fēng)險并存，有些地方“水很深”，光是靠企業(yè)自身在前面沖，不一定完全摸得著、摸得清，這時候中國信保給予我們的支持尤其重要。通過利用中國信保多元化、多渠道的信息網(wǎng)絡(luò)，幫助我們做各種資信調(diào)查，對海外客戶做全面的評估，對客戶所在區(qū)域做綜合的風(fēng)險分析，還幫助我們識別一些買家設(shè)定的“陷阱”，把好合同簽訂這一關(guān)。通過這一系列嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼{(diào)查評估以及建議，可以在前期規(guī)避一些風(fēng)險，為公司的業(yè)務(wù)開拓、業(yè)務(wù)談判提供有力的依據(jù)。與此同時，我們通過中國信保對客戶資信變化情況的動態(tài)跟蹤與風(fēng)險預(yù)警，及時制定風(fēng)險應(yīng)對策略，做好交易過程中的風(fēng)險控制。中國信保就像給我們添了“千里眼”、“順風(fēng)耳”。黃碩說， 2006年我們優(yōu)化了出口業(yè)務(wù)流程，將中國信保提供的產(chǎn)品與服務(wù)成功地納入其中，大大提升了風(fēng)險管理效率與業(yè)務(wù)管理水平。

廣州美亞股份有限公司副總經(jīng)理黃昱琪表示，美亞幾年來累計獲得中國信保廣東分公司支持的銷售額超過2億美元，涉及賒銷的出口和轉(zhuǎn)廠業(yè)務(wù)基本均實現(xiàn)全面投保。通過中國信保廣東分公司為公司量身定做的各項服務(wù)，美亞有效地實現(xiàn)了事前風(fēng)險控制、事后風(fēng)險轉(zhuǎn)移，并與中國信保建立了風(fēng)險控制聯(lián)動機(jī)制，降低了出口風(fēng)險。

出席頒獎儀式的企業(yè)代表進(jìn)行了熱烈的討論，普遍認(rèn)為，通過與中國信保的合作，針對出口業(yè)務(wù)建立一個統(tǒng)一的管理流程，從貿(mào)易合同的簽訂、風(fēng)險評估、工廠的安排生產(chǎn)，到裝船出貨、提單等單證的寄送等一系列的工序都有一個標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程，對于全面加強(qiáng)風(fēng)險管理、增強(qiáng)核心競爭力和創(chuàng)造利潤有著重要的戰(zhàn)略意義。

為企業(yè)貿(mào)易投資提供堅強(qiáng)后盾

專程從京來穗出席頒獎儀式的中國信保唐若昕總經(jīng)理指出，為全面降低企業(yè)出口風(fēng)險，支持企業(yè)“走出去”，中國信保已分別于2005和2006年分兩期了《國家風(fēng)險分析報告》。據(jù)稱，該《報告》已涵蓋世界上190個國家和地區(qū)，為中國企業(yè)繪制了一張完整的國家風(fēng)險地圖，建立了首個國家風(fēng)險分析體系。與此同時，中國信保致力于提高出口企業(yè)風(fēng)險管理意識，積極協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)部風(fēng)險管理體系，進(jìn)一步提升企業(yè)自身的內(nèi)部風(fēng)險管理和防御能力。業(yè)內(nèi)有關(guān)專家指出，“內(nèi)外結(jié)合，標(biāo)本兼治”，真正為企業(yè)“走出去”打了一劑“強(qiáng)心針”。

中國信保廣東分公司總經(jīng)理陳連從介紹說，在2002到2006年間，出口信用保險促進(jìn)廣東省新增出口額以年均248%的速度迅速增長，促成絕大部分投保企業(yè)先后設(shè)立了專門的信用風(fēng)險管理部門或崗位。這充分體現(xiàn)了廣東省企業(yè)風(fēng)險管理理念因應(yīng)國際市場發(fā)展大潮的根本轉(zhuǎn)變，以及風(fēng)險管理意識的快速提升。同時，通過采用提前介入的方式，中國信保廣東分公司解決了83宗涉及買賣雙方貿(mào)易爭議的案件，為企業(yè)索回貨款權(quán)益逾6000萬美元；處理可能損失與索賠案件371宗，涉及金額逾5600余萬美元，減損近1500萬美元；共計支持廣東省企業(yè)新增出口60余億美元，支持企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易融資超過280億元，有效地解決了企業(yè)在出口業(yè)務(wù)方面所普遍面臨的發(fā)展瓶頸、交易風(fēng)險、資金壓力和匯率風(fēng)險等問題。

陳連從還透露，2006年，配合國務(wù)院頒布的《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)發(fā)展的若干意見》，中國信保廣東分公司向廣東省政府提出了《關(guān)于建立廣東省企業(yè)海外風(fēng)險預(yù)警救助體系的建議》，目的在于進(jìn)一步培養(yǎng)廣東省企業(yè)的風(fēng)險管理意識，提高廣東省出口企業(yè)的整體抗風(fēng)險能力，切實保障出口企業(yè)的收匯安全，全力支持廣東省外貿(mào)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。這一《建議》得到了省政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視和肯定，目前正在進(jìn)一步地完善和落實之中。

行業(yè)風(fēng)險分析報告范文第4篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險管理體系；關(guān)鍵環(huán)節(jié)；措施

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

在電力體制改革和電力市場化不斷深入的形勢下，給發(fā)電企業(yè)發(fā)展帶來機(jī)遇，但也蘊含著很多不安全因素，如燃料價格及電價上漲、電源結(jié)構(gòu)問題、供電不穩(wěn)定因素等，給企業(yè)帶來風(fēng)險。為此企業(yè)要以市場為導(dǎo)向，建立內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系，預(yù)防和應(yīng)急企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的意外和風(fēng)險，防患于未然，能有效的促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。本文主要分為兩個部分，第一部分分析了建立內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系的重要性；第二部分重點探討了建立內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

一、建立內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系的重要性

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場競爭日益激烈，一方面促進(jìn)企業(yè)不斷改革創(chuàng)新，提高自身核心競爭力，另一方面給企業(yè)發(fā)展帶來很多不確定因素，造成風(fēng)險隱患，如電價上漲、能源短缺、供電可靠性問題等，制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系，主要內(nèi)容有內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險識別及評估、內(nèi)部風(fēng)險管理規(guī)章制度、應(yīng)急方案制定及實行、內(nèi)部監(jiān)管等，能有效防范和降低企業(yè)發(fā)展過程中的各種風(fēng)險，給企業(yè)投資、電力工程建設(shè)、內(nèi)部管理等決策提供重要依據(jù)和保障，提高企業(yè)決策科學(xué)性和前瞻性，提升企業(yè)市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。同時建立動態(tài)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，根據(jù)市場動向不斷調(diào)整和完善企業(yè)內(nèi)部控制管理，更好的為用戶服務(wù)，達(dá)到社會效益和經(jīng)濟(jì)效益雙贏的目的。

目前我國企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系構(gòu)建過程中存在一些問題：一是企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理意識比較淡薄。當(dāng)下我國很多企業(yè)偏重經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而相對忽視管理，特別是內(nèi)部控制管理，對內(nèi)部控制風(fēng)險管理認(rèn)識不足，抱著“兵來將擋水來土掩”的態(tài)度，帶來風(fēng)險隱患，造成不必要的損失。總之，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部管理意識淡薄是內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系難建的主要原因。二是內(nèi)部控制管理規(guī)章制度有缺陷。制度是管理活動開展的基礎(chǔ)和保障，要完善內(nèi)部控制管理規(guī)章制度，約束和規(guī)范人們行為，提高工作效率。但在實際工作中規(guī)章制度存在一定的缺陷，有待進(jìn)一步完善。三是內(nèi)部控制風(fēng)險管理人員素質(zhì)參差不齊。內(nèi)部控制風(fēng)險管理涉及到財務(wù)風(fēng)險、投資風(fēng)險、運營風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險等諸多方面，這就對內(nèi)部控制風(fēng)險管理人員專業(yè)能力和職業(yè)道德素質(zhì)提出很高的要求，要建立一支專業(yè)的優(yōu)秀內(nèi)部控制風(fēng)險管理團(tuán)隊。當(dāng)下企業(yè)管理專業(yè)人才缺少且整體素質(zhì)參差不齊，影響內(nèi)部控制風(fēng)險管理質(zhì)量，因此要積極引進(jìn)人才并加強(qiáng)培訓(xùn)，切實提高管理人員綜合素質(zhì)。

二、建立內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系的措施

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識到內(nèi)部控制風(fēng)險管理的重要性，從思想上重視內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系構(gòu)建，將其納入企業(yè)年度工作計劃中，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況結(jié)合市場行情制定科學(xué)、有效的內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系計劃，加大財力、人力和物力投入，明確內(nèi)部控制風(fēng)險管理目標(biāo)：通過風(fēng)險識別、評估和預(yù)防措施，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險，減少企業(yè)損失，提高企業(yè)決策科學(xué)性的目的；同時對已發(fā)生的風(fēng)險采取應(yīng)急措施，把損失降到最低。同時調(diào)動企業(yè)上下積極參與內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系建設(shè)，主要如下：

（一）建立健全內(nèi)部控制風(fēng)險管理規(guī)章制度

規(guī)章制度是一切活動開展的規(guī)范和行動指南，要建立健全內(nèi)部控制風(fēng)險管理規(guī)章制度，讓管理活動有章可循，約束和規(guī)范人們的行為，提高內(nèi)部控制風(fēng)險管理的規(guī)范性。首先，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀制定行之有效的風(fēng)險管理制度。企業(yè)要研究和熟悉國家相關(guān)法律法規(guī)，如《關(guān)于規(guī)范電力系統(tǒng)職工投資發(fā)電企業(yè)的意見》、《企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化基本規(guī)范》（AQ/T9006-2010）等，并嚴(yán)格執(zhí)行，根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點構(gòu)建科學(xué)、具有企業(yè)特色的內(nèi)部控制風(fēng)險管理制度，規(guī)范風(fēng)險管理行為。其次，實行責(zé)任制度。風(fēng)險有大有小，嚴(yán)重時甚至?xí)斐善髽I(yè)破產(chǎn)，因此必須加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險管理，實行責(zé)任制度，讓管理人員對自己的工作負(fù)責(zé)，一旦出現(xiàn)問題可直接找負(fù)責(zé)人，提高管理人員的工作責(zé)任感，更好的開展工作，如營銷部負(fù)責(zé)電力銷售市場風(fēng)險分析和預(yù)估，安監(jiān)室負(fù)責(zé)電廠安全生產(chǎn)風(fēng)險管理等。最后，實行激勵制度。內(nèi)部控制風(fēng)險管理具有內(nèi)容多且雜、專業(yè)性強(qiáng)等特點，這就對管理人員專業(yè)素質(zhì)提出更高的要求，要完善人才引進(jìn)、評價、激勵等機(jī)制，通過培訓(xùn)、出國深造、升職加薪等形式提高管理人員的業(yè)務(wù)能力，并鼓勵其創(chuàng)新，提高內(nèi)部控制風(fēng)險管理的專業(yè)性。

（二）完善內(nèi)部控制風(fēng)險管理內(nèi)容

內(nèi)部控制風(fēng)險管理主要包括經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險等內(nèi)容，在建立內(nèi)部控制風(fēng)險管理時要考慮全面，全方位風(fēng)險預(yù)防。其中，經(jīng)營風(fēng)險管理主要是收集國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和相關(guān)法律法規(guī)、電力市場環(huán)境和變化、本地區(qū)電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃及能源相關(guān)重要文件等，然后根據(jù)資料確定和調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的科學(xué)性和前瞻性。財務(wù)風(fēng)險管理主要是收集國內(nèi)外因財務(wù)風(fēng)險而出現(xiàn)企業(yè)危機(jī)的案例并吸取教訓(xùn)和經(jīng)驗，對企業(yè)的投資規(guī)模及資金、負(fù)債率、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)、內(nèi)部管理資金、電力工程建設(shè)資金等進(jìn)行全面、正確的整理和管理，利用預(yù)算編制、會計核算方法等多種方式盡量保證企業(yè)每一筆資金使用的正確性，有章可循，避免不必要的成本開支，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。市場風(fēng)險管理主要是建立市場動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)，對能源、電價、用戶需求等信息及時掌握，進(jìn)而調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，特別是市場營銷戰(zhàn)略，擴(kuò)大電力市場占有率。法律風(fēng)險管理主要是收集與發(fā)電企業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，避免因忽視法律而帶來風(fēng)險問題的發(fā)生。

（三）提高風(fēng)險識別和評估的全面性和科學(xué)性

在進(jìn)行風(fēng)險識別評估前，要根據(jù)風(fēng)險對企業(yè)的影響程度和風(fēng)險發(fā)生可能性合理對分級風(fēng)險，按前者（影響程度）主要分為重大風(fēng)險、重要風(fēng)險、中等風(fēng)險以及低風(fēng)險幾類，按后者（發(fā)生可能性大小）可分為高、較高、中、較低、低幾個方面，企業(yè)要根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況合理的對風(fēng)險分級，便于風(fēng)險識別，并制定相應(yīng)的預(yù)防及應(yīng)急措施。然后對風(fēng)險進(jìn)行全面評估，具體來說主要有兩點：一是根據(jù)各部門風(fēng)險分析，收集相關(guān)資料進(jìn)行風(fēng)險分析報告編制。每個月發(fā)電企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)（一般是總經(jīng)理）要組織召開安全例會、經(jīng)濟(jì)活動分析會等，企業(yè)各部門將收集到的相關(guān)資料放到會議上討論和交流，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險、風(fēng)險大小等進(jìn)行全面的分析，如電力市場環(huán)境、財務(wù)管理、燃料市場變化等，并針對風(fēng)險發(fā)生可能性和影響程度大小制定相應(yīng)的預(yù)防措施。二是企業(yè)各職能部門每半年編寫各自工作內(nèi)的風(fēng)險分析報告，上報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，為企業(yè)決策提供重要依據(jù)，并將決策下發(fā)至各部門執(zhí)行。同時企業(yè)要聘請專業(yè)風(fēng)險預(yù)防及應(yīng)急機(jī)構(gòu)對企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境進(jìn)行全面的風(fēng)險評估，在企業(yè)監(jiān)察審計部門、領(lǐng)導(dǎo)管理機(jī)構(gòu)等審批通過后方可執(zhí)行。

（四）企業(yè)應(yīng)急具體方案的制定及執(zhí)行

企業(yè)要嚴(yán)格按照內(nèi)部控制風(fēng)險管理規(guī)章制度和管理內(nèi)容制定具體的預(yù)防及應(yīng)急方案，做好安全生產(chǎn)、保證電力建設(shè)質(zhì)量和發(fā)電可靠性等工作，對投資風(fēng)險大、風(fēng)險發(fā)生可能性大等盡量避免，如若不小心發(fā)生風(fēng)險事故，風(fēng)險管理人員要沉著冷靜，反應(yīng)迅速，按照事前的應(yīng)急方案執(zhí)行，并隨機(jī)應(yīng)變，把風(fēng)險帶來的損失降到最低。此外，要加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險管理人員財務(wù)、法律、經(jīng)濟(jì)、管理等培訓(xùn)，提高其工作執(zhí)行能力。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理

企業(yè)各職能部門要做好各項工作編寫報告并及時向企業(yè)匯報，讓企業(yè)對各職能部門工作落實情況、風(fēng)險問題等及時了解，并采取相應(yīng)措施，然后下發(fā)到各職能部門，同時企業(yè)要對各職能部門工作進(jìn)行檢查，部門領(lǐng)導(dǎo)要適時對自身內(nèi)部工作進(jìn)行監(jiān)管。此外，實行嚴(yán)格的內(nèi)審制度，對企業(yè)所涉及到的財務(wù)、工程等風(fēng)險進(jìn)行全面的監(jiān)管，保證內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系的透明度。

結(jié)語

內(nèi)部控制風(fēng)險管理作為企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要組成部分，在我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入的背景下，其地位和作用日益突出，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系逐漸成為時展的必然趨勢，是提高企業(yè)核心競爭力的最佳選擇。因此要建立健全內(nèi)部控制風(fēng)險管理規(guī)章制度，并與時俱進(jìn)，不斷完善內(nèi)部控制風(fēng)險管理內(nèi)容，提高風(fēng)險識別機(jī)評估能力，并制定相應(yīng)的應(yīng)急措施，同時加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管管理，從而構(gòu)建全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步安全穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]趙文麗.建立內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系的幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)[J].煤炭工程，2012（11）.

行業(yè)風(fēng)險分析報告范文第5篇

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)項目；前期風(fēng)險；管理

1 引言

近十幾年來，我國房地產(chǎn)市場迅猛發(fā)展。房地產(chǎn)項目的開發(fā)通常包含投資決策、前期、建設(shè)和租售這四個階段。隨著房地產(chǎn)項目的進(jìn)行，地產(chǎn)開發(fā)商對可能發(fā)生的結(jié)果了解得越多，所面臨的風(fēng)險因素也越少。房地產(chǎn)項目前期面臨的風(fēng)險和不確定性因素最多，因此，前期風(fēng)險管理是房地產(chǎn)項目風(fēng)險研究的重點。[1]

所謂房地產(chǎn)風(fēng)險管理，是指房地產(chǎn)開發(fā)商有意識、有目的地對房地產(chǎn)項目的風(fēng)險進(jìn)行識別和分析，并通過合理的經(jīng)濟(jì)手段、技術(shù)手段進(jìn)行防范和應(yīng)對，以最小的成本獲得最大的安全保障的管理活動。房地產(chǎn)是高風(fēng)險行業(yè)，在我國房地產(chǎn)項目風(fēng)險管理還是一個全新的概念。目前大多數(shù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還沒有專職的風(fēng)險管理部門和人員配備，對房地產(chǎn)項目風(fēng)險的反應(yīng)滯后，對風(fēng)險的系統(tǒng)管理更是缺失。因此，在這樣的背景下探討房地產(chǎn)項目前期風(fēng)險的管理具有重要的現(xiàn)實意義。本文主要對房地產(chǎn)項目前期風(fēng)險的識別、分析、應(yīng)對和監(jiān)控進(jìn)行了分析和探討，以期為同行提供參考。

2 房地產(chǎn)項目前期風(fēng)險的識別

有效識別房地產(chǎn)項目的風(fēng)險是房地產(chǎn)項目風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和前提。所謂房地產(chǎn)項目風(fēng)險識別，是指確定哪些風(fēng)險事件能對房地產(chǎn)項目產(chǎn)生影響，并把這些風(fēng)險的特性整理成相應(yīng)的文檔。筆者認(rèn)為，房地產(chǎn)項目前期階段存在的風(fēng)險主要有以下三種：

第一，規(guī)劃設(shè)計和手續(xù)報批風(fēng)險。前期規(guī)劃設(shè)計和手續(xù)報批風(fēng)險主要是指項目規(guī)劃和報批文件的合規(guī)性、項目的規(guī)劃設(shè)計和項目定位的一致性、法律法規(guī)的變動性以及政府審批部門工作嚴(yán)謹(jǐn)性包括審批人員的差異性造成的風(fēng)險。

第二，市場研究和產(chǎn)品定位風(fēng)險。這主要是指由于房地產(chǎn)項目開發(fā)前市場研究不充分和產(chǎn)品定位不準(zhǔn)確等造成的風(fēng)險。

第三，項目施工圖設(shè)計風(fēng)險。這主要是指由于設(shè)計單位的選擇不恰當(dāng)、施工圖設(shè)計技術(shù)欠缺、設(shè)計質(zhì)量差等對房地產(chǎn)項目的安全性、經(jīng)濟(jì)性和適用性造成的風(fēng)險。

3 房地產(chǎn)項目前期風(fēng)險的分析

對房地產(chǎn)項目前期風(fēng)險進(jìn)行識別僅僅能從宏觀上對風(fēng)險進(jìn)行一定的辨別和了解，如果要確切地認(rèn)識風(fēng)險產(chǎn)生的根源，還必須對風(fēng)險進(jìn)行分析。所謂房地產(chǎn)項目前期風(fēng)險分析，即是指在識別前期風(fēng)險的基礎(chǔ)上，對項目前期風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險估計和評價。具體來講，房地產(chǎn)項目前期風(fēng)險的分析主要包含以下三個方面的內(nèi)容：

首先，對前期規(guī)劃設(shè)計和手續(xù)報批的風(fēng)險進(jìn)行分析。這主要是指從宏觀上判斷房地產(chǎn)項目所在地前期手續(xù)報批面臨的不確定性因素和主要風(fēng)險，并對政府有關(guān)部門對房地產(chǎn)項目報批的影響進(jìn)行定性分析。

其次，對市場研究和產(chǎn)品定位的風(fēng)險進(jìn)行分析。這主要是指全面收集、分析房地產(chǎn)項目市場研究、產(chǎn)品定位、客戶定位、價格定位及未來房地產(chǎn)市場發(fā)展趨勢，其中包括對房地產(chǎn)市場的規(guī)模進(jìn)行估計，對房地產(chǎn)市場的需求進(jìn)行預(yù)測等。

最后，對房地產(chǎn)項目施工圖設(shè)計的風(fēng)險進(jìn)行分析。這主要是指確定施工圖設(shè)計單位的選擇會對房地產(chǎn)項目的成本、工期和質(zhì)量造成影響的風(fēng)險，并根據(jù)房地產(chǎn)項目的實際情況分析影響施工圖設(shè)計質(zhì)量的風(fēng)險因素。

4 房地產(chǎn)項目前期風(fēng)險的應(yīng)對

房地產(chǎn)項目前期風(fēng)險的應(yīng)對主要是指對項目前期風(fēng)險如何處理提出意見和對策，這樣做的目的是為了提高項目目標(biāo)實現(xiàn)的機(jī)會、降低對項目目標(biāo)的威脅。一般而言，應(yīng)對房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險的方法主要有風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險損失減輕和風(fēng)險自留幾種。筆者認(rèn)為，風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險損失減輕這三種方法在應(yīng)對房地產(chǎn)項目前期風(fēng)險的過程中具有重要作用。

風(fēng)險規(guī)避是指考慮到房地產(chǎn)項目中某些風(fēng)險事件存在及發(fā)生的可能性非常大，發(fā)生的后果也很嚴(yán)重，又沒有其它應(yīng)對策略可用時，拒絕實施或主動放棄可能導(dǎo)致風(fēng)險損失的方案。風(fēng)險規(guī)避是一種消極的應(yīng)對風(fēng)險的措施，因為它使房地產(chǎn)開發(fā)商因為風(fēng)險遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性消失，同時，也讓地產(chǎn)開發(fā)商喪失了潛在的獲得的機(jī)會。

風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指房地產(chǎn)開發(fā)商在項目開的過程中，想方設(shè)法把風(fēng)險和應(yīng)對風(fēng)險的責(zé)任轉(zhuǎn)移到第三方的身上。由此可見，風(fēng)險轉(zhuǎn)移只是將風(fēng)險暫時轉(zhuǎn)移到另一方，并未真正消除風(fēng)險。在房地產(chǎn)行業(yè)，開發(fā)商往往利用保險和合同轉(zhuǎn)移項目前期風(fēng)險。例如，在項目前期階段，由相關(guān)部門的指定單位或下屬單位簽訂有關(guān)合同，完成報批手續(xù)，如環(huán)境影響報告、日照分析報告、測繪報告、交通影響報告等。

風(fēng)險損失減輕是指在出現(xiàn)風(fēng)險事件后，采取相應(yīng)的措施來減少風(fēng)險帶來的損失。這是一種較為積極的應(yīng)對房地產(chǎn)前期風(fēng)險的方法，和風(fēng)險預(yù)防相比，這種方法喝不能減小風(fēng)險事件發(fā)生的可能性，但能減少風(fēng)險帶來的損失。房地產(chǎn)開發(fā)商可以通過選擇專業(yè)公司報批、選擇合作單位聯(lián)合報批、專業(yè)設(shè)計單位負(fù)責(zé)設(shè)計、通過招標(biāo)確定項目規(guī)劃設(shè)計方案等具體方式來減少房地產(chǎn)項目前期風(fēng)險有可能帶來的損失。

5 房地產(chǎn)項目前期風(fēng)險的監(jiān)控

通常而言，房地產(chǎn)項目的風(fēng)險要經(jīng)歷風(fēng)險積聚、風(fēng)險顯現(xiàn)和造成后果三個階段。房地產(chǎn)項目前期風(fēng)險的監(jiān)控就是通過制定和實施各種前期風(fēng)險的防范和處理措施。

在前期風(fēng)險積聚的階段，開發(fā)商要建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和消除各種潛在風(fēng)險；在前期風(fēng)險顯現(xiàn)的階段，要啟動應(yīng)急方案，通過積極的應(yīng)對努力將風(fēng)險導(dǎo)致的損失減少到最小；在前期風(fēng)險造成后果的階段，要對風(fēng)險損失進(jìn)行充分的補償，在最短的時間內(nèi)，排除直接損失給項目帶來的干擾，并努力減少間接損失。