前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇國有資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

國有資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告范文第1篇

一．行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理概論：行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)、主要任務(wù)和基本原則；實(shí)施行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方法；確立行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的原則。

二．行政事業(yè)單位預(yù)算管理：定員定額的概念、制定及管理；單位預(yù)算的編制、審批及執(zhí)行程序；財(cái)政撥款和事業(yè)收入的管理；行政事業(yè)單位支出及具體項(xiàng)目的管理。

三．國有資產(chǎn)和負(fù)債管理：國有資產(chǎn)的概念和分類；事業(yè)基金、固定基金和專用基金的管理。行政事業(yè)單位負(fù)債的概念及管理要求；應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算資金和應(yīng)繳財(cái)政專戶資金的管理。

四．財(cái)務(wù)清算和財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)清算的原因和分類；清算財(cái)產(chǎn)的估價(jià)和變現(xiàn)；財(cái)務(wù)清償和剩余財(cái)產(chǎn)分配。行政單位財(cái)務(wù)報(bào)表的主要內(nèi)容及編制方法；事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的主要內(nèi)容及編制方法；年度財(cái)務(wù)決算的編制和審批。

五．財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)分析的作用、要求和形式；償債能力、資產(chǎn)管理能力及盈利能力分析；財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用；杜邦分析體系；我國國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

第二部分公司財(cái)務(wù)管理

一．財(cái)務(wù)估價(jià)：貨幣的時(shí)間價(jià)值及計(jì)算；債券的概念、價(jià)值及必要報(bào)酬率；股票的概念及價(jià)值計(jì)算；風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；資本成本和資本結(jié)構(gòu)。

二．投資管理：投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)的基本方法；投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì)；固定資產(chǎn)投資決策；投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)處置

三．流動(dòng)資產(chǎn)管理：現(xiàn)金管理的目標(biāo)及最佳現(xiàn)金持有量；應(yīng)收帳款及信用政策的制定；存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型及擴(kuò)展。

四．籌資管理：資金需求量的預(yù)測(cè)；籌資的渠道和方式；股票籌資與債券籌資的比較；短期負(fù)債籌資的主要形式；營運(yùn)資金政策的選擇。

五．股利政策：利潤的構(gòu)成與分配；股利分配政策的類型；股票股利和股票分割的比較；目標(biāo)利潤規(guī)劃。

第三部分審計(jì)

一．基本概念：審計(jì)的概念和種類；審計(jì)的職能和目標(biāo)；審計(jì)的方法和程序；審計(jì)業(yè)務(wù)約定書與審計(jì)范圍；審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿；審計(jì)職業(yè)規(guī)范和審計(jì)責(zé)任。

二．內(nèi)部控制及其測(cè)試與評(píng)價(jià)：內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素；內(nèi)部控制測(cè)試；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)；管理建議書。

三．企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)準(zhǔn)則；企業(yè)主要會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)；流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)；長(zhǎng)期投資審計(jì)；固定資產(chǎn)審計(jì)；無形和遞延資產(chǎn)審計(jì)；流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債審計(jì)；所有者權(quán)益審計(jì)；收入、費(fèi)用及利潤審計(jì)。

四．審計(jì)報(bào)告：審計(jì)報(bào)告的基本類型；審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則；審計(jì)報(bào)告的編制；期后事項(xiàng)；特殊目的審計(jì)。

五．內(nèi)部審計(jì)：適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序；舞弊的發(fā)現(xiàn)；舞弊調(diào)查。

第四部分統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)

一．集中趨勢(shì)和離散趨勢(shì)：集中趨勢(shì)的測(cè)度；算術(shù)平均值、調(diào)和平均數(shù)、幾何平均數(shù)、中位數(shù)和眾數(shù)；級(jí)差、平均差、方差和標(biāo)準(zhǔn)差。

二．概率和概率分布：概率的基本概念及計(jì)算；離散型和連續(xù)型隨機(jī)變量及其概率分布；三種常用的離散型隨機(jī)變量的概率分布；正態(tài)分布。

國有資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告范文第2篇

1.真實(shí)的審計(jì)報(bào)告、通告、公告的產(chǎn)生是政府審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)、行使權(quán)利所應(yīng)具備的基本標(biāo)準(zhǔn)。

2.真實(shí)的審計(jì)結(jié)果是國家和人民所期望的、體現(xiàn)民力、體現(xiàn)民意要求，維護(hù)和鞏固民主政治體制的要求。民主共和國的成立、成長(zhǎng)和壯大需要無數(shù)的建設(shè)者、捍衛(wèi)者；政府審計(jì)人員是無數(shù)建設(shè)者、捍衛(wèi)者所信賴的共和國公有資產(chǎn)和公共事務(wù)的保護(hù)神，要履行職責(zé)讓他們看到以真實(shí)的審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)的真實(shí)的審計(jì)公告、通告、報(bào)告，就會(huì)讓國家放心讓人民滿意。

3.真實(shí)的審計(jì)結(jié)果也是對(duì)政府審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)人員職能履行最好的檢驗(yàn)。政府審計(jì)職責(zé)規(guī)定政府審計(jì)既有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能、經(jīng)濟(jì)鑒證職能，又有經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。充分發(fā)揮多種職能，不僅需要審計(jì)人員有高尚的職業(yè)道德，強(qiáng)烈的事業(yè)心、忠誠的責(zé)任感，還需有高超的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)技能。

二、確保政府審計(jì)結(jié)果真實(shí)性的方法

1.無論是中央還是地方其財(cái)政資金的來源渠道，通過預(yù)（決）算書是很明確的，有“發(fā)源地”，經(jīng)過支流、干流和主流，資金流逐步增大寬度和流量，最終流入“國庫”這一財(cái)政資金的“湖泊”。這是一個(gè)資金流程圖，政府審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將這張流程圖用在審計(jì)程序、審計(jì)方案設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)圖中，要在頭腦中時(shí)時(shí)裝著這圖，循著這圖，將每一個(gè)細(xì)節(jié)都理清、理順，理出結(jié)果，真實(shí)地反映出財(cái)政資金積累的全過程及積累量，不含一點(diǎn)虛、不摻一點(diǎn)假。

2.“國庫”——財(cái)政資金存蓄的“湖泊”，有以前年度留存的，有本年度流入的，而且還有本年度流出的，甚至還有形成的出、入相抵以差額反映的。另外財(cái)政收支寅吃卯糧也是存在的。因此，將這許多形式的資金量劃分清楚，各就各位，并與預(yù)算進(jìn)行核對(duì)是緊要的任務(wù)，以確保其流出、流入量對(duì)、來源對(duì)、去向?qū)σ约敖Y(jié)余對(duì)，為此政府審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)人員必須提供一份真實(shí)的審計(jì)結(jié)果，這樣才能把好關(guān)。

國有資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告范文第3篇

[關(guān)鍵詞]：國有資產(chǎn)監(jiān)管、保值增值考核指標(biāo)、審計(jì)監(jiān)督

2003年5月，國務(wù)院頒布了《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）。⑴ 該條例的公布，標(biāo)志著國家對(duì)國有資產(chǎn)的監(jiān)管已逐步納入法制化軌道?！稐l例》從國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、企業(yè)重大事項(xiàng)管理等幾個(gè)方面規(guī)范了對(duì)國有資產(chǎn)的管理。該條例也同樣適用于對(duì)報(bào)業(yè)的資產(chǎn)監(jiān)管。

根據(jù)《條例》，“企業(yè)國有資產(chǎn)，是指國家對(duì)企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國家所有的其他權(quán)益” 。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的目的，是為了“推動(dòng)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，發(fā)展和壯大國有經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值”。而目前，報(bào)業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管的手段還不夠完善，存在一些漏洞，給少數(shù)別有用心的人造成了可趁之機(jī)，致使國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，有些情況還較為嚴(yán)重：譬如筆者曾參加了對(duì)報(bào)社原辦公司的清理審計(jì)工作——報(bào)社曾在1992年—1994年全國興起大辦公司熱潮時(shí)，投資開辦了數(shù)十個(gè)下屬公司，但清理審計(jì)時(shí)卻發(fā)現(xiàn)，除僅一家公司盈利6萬元外，其余全部虧損，且訴訟纏身，凈虧損額加上法院扣劃損失共計(jì)348.28萬元；90年代斥資1000多萬元興建的九江新聞大廈被查明施工單位虛報(bào)造價(jià)，且至今閑置，不僅不能帶來任何效益，每年還要支出不菲的人員工資、管理費(fèi)、養(yǎng)護(hù)費(fèi)等；在審計(jì)中，還發(fā)現(xiàn)九江新聞培訓(xùn)中心原主任侵吞公款，涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪，已移交司法機(jī)關(guān)處理。從被審計(jì)期間看，在1990—2000年僅10年時(shí)間，國有資產(chǎn)流失金額便高達(dá)數(shù)百萬元之巨，而審計(jì)范圍還未全面鋪開。凡此種種，令人震驚。（注：引自江西日?qǐng)?bào)社《審計(jì)報(bào)告》）由此可見，報(bào)業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管勢(shì)在必行。如何根據(jù)國務(wù)院頒布的《條例》，搞好國有資產(chǎn)的監(jiān)管工作，堵住國有資產(chǎn)流失的黑洞？筆者認(rèn)為，可以嘗試從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

一、清產(chǎn)核資，搞好國有資產(chǎn)的登記工作

全面清查、核實(shí)國有資產(chǎn)。具體來說，就是對(duì)各類國有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、遞延資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查和登記，查清國有資產(chǎn)價(jià)值總額；對(duì)單位占用的國家資本，包括所有者權(quán)益和未分配利潤，要進(jìn)行全面核實(shí)，以明晰國有資本金確切數(shù)額。這是一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，是搞好國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的前提。只有把這項(xiàng)基礎(chǔ)工作做好，才能掌握第一手的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，才能為下一步實(shí)行規(guī)范化管理創(chuàng)造條件。譬如報(bào)社每年都舉辦類似“記者節(jié)” 、“讀者節(jié)” 、“某某論壇”之類的活動(dòng)，經(jīng)常收到諸如照相機(jī)、攝像機(jī)、手提電腦之類的贊助品，價(jià)值不菲，而這些贊助品并沒有履行嚴(yán)格的登記手續(xù)，結(jié)果被一些干部當(dāng)作私人物品使用，甚至離職后都未交回，國有資產(chǎn)化公為私，造成流失。因此必須加強(qiáng)國有資產(chǎn)的清查工作，嚴(yán)格將其登記備案，以摸清家底，做到心中有數(shù)。如果國有資產(chǎn)所有者弄不清基本情況，掌握不了資產(chǎn)的真實(shí)狀況，要想實(shí)行有效的監(jiān)督和管理是不可能的。

二、進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定

因工作需要，國家曾給報(bào)社提供了一些房產(chǎn)用于辦公、培訓(xùn)與宣傳，但其產(chǎn)權(quán)并不明確。報(bào)社雖然迄今為止仍在使用這些房屋，但房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)屬有的手續(xù)不齊全，有的甚至根本就沒有辦理任何手續(xù)。而且與房屋產(chǎn)權(quán)緊密相聯(lián)的土地權(quán)屬亦是模糊不清，沒有一個(gè)明確的說法，不知是屬于行政劃撥還是屬于出讓性質(zhì)。這就給今后留下了隱患，也使得居心不良的人有空子可鉆。因此，當(dāng)務(wù)之急是對(duì)其進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定，明確劃分包括房產(chǎn)在內(nèi)的產(chǎn)權(quán)歸屬，從法律上明確國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬方。如果手續(xù)不全，一定要將該辦的各項(xiàng)手續(xù)補(bǔ)齊，以杜絕覬覦者的非份之念。

三、嚴(yán)把“評(píng)估關(guān)”

對(duì)擬用于投資、合資、合作的國有資產(chǎn)，應(yīng)多方考察后，選擇資信好的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行全面評(píng)估，在評(píng)估過程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)評(píng)估的有關(guān)法規(guī)，嚴(yán)把“評(píng)估關(guān)” ，特別要注意防止“少評(píng)” 、“漏評(píng)”和“私評(píng)”，并嚴(yán)格防范個(gè)別人員私自左右評(píng)估結(jié)果，將國家財(cái)產(chǎn)用于人情交易，造成國有資產(chǎn)流失。

四、建立國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)考核體系⑵

基本公式為： 國有資產(chǎn)保值增值率 = （期末國有資產(chǎn)總額 / 期初國有資產(chǎn)總額）×100%

國有資產(chǎn)保值增值率等于100%為保值，大于100%為增值。

通過建立指標(biāo)考核體系，可以建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，能夠促使經(jīng)營者花大力氣改善經(jīng)營管理，不斷提高效益，使國家寶貴的資源能夠得到最大限度的利用，促使國有資產(chǎn)保值增值，發(fā)展和壯大國有經(jīng)濟(jì)。此外，根據(jù)科學(xué)合理的業(yè)績(jī)考核體系，可以實(shí)行優(yōu)勝劣汰機(jī)制，選拔出優(yōu)秀的人才來進(jìn)行報(bào)業(yè)資本化、市場(chǎng)化運(yùn)作，真正將報(bào)業(yè)做大做強(qiáng)。

五、大力搞好報(bào)業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督

必須高度重視報(bào)業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)問題，強(qiáng)化報(bào)社內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，嚴(yán)格約束報(bào)社內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)的所有人員，保證報(bào)社內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，真正做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。同時(shí)嚴(yán)把“核銷關(guān)”，對(duì)在賬面上長(zhǎng)期掛賬的大額廣告費(fèi)欠款，應(yīng)按照“少核銷，多掛賬，慎剝離”的原則慎重處置，按規(guī)定從嚴(yán)掌握呆壞賬核銷標(biāo)準(zhǔn)，符合標(biāo)準(zhǔn)的予以核銷，暫不符合標(biāo)準(zhǔn)但確屬不良資產(chǎn)的則實(shí)事求是地作掛賬處理，繼續(xù)催收，以避免國有資產(chǎn)流失。

六、加大審計(jì)監(jiān)督力度，實(shí)行規(guī)范的國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計(jì)制

為監(jiān)督檢查報(bào)業(yè)國有資產(chǎn)的經(jīng)營使用情況，審計(jì)部門應(yīng)每年定期對(duì)國有資產(chǎn)經(jīng)營者進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)離任者還要進(jìn)行離任審計(jì)。審計(jì)側(cè)重點(diǎn)在于審查國有資產(chǎn)是否安全完整？國家投資是否達(dá)到保值增值？是否存在國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象？國家應(yīng)分得的利潤是否及時(shí)、足額上交？如果發(fā)生虧損，應(yīng)分析虧損的原因——經(jīng)營者是否嚴(yán)格履行了其職責(zé)？是否存在揮霍浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)默F(xiàn)象？經(jīng)營者應(yīng)承擔(dān)哪些責(zé)任？審計(jì)結(jié)束后，提交正式審計(jì)報(bào)告，反映所存在的問題，敦促整改。如果是離任審計(jì)，必須貫徹“先審計(jì)，后離任”的原則，不審計(jì)清楚，不得離任就他職，以明晰責(zé)任。

七、規(guī)范采購體制，大力推行集中采購與招投標(biāo)管理

物資、設(shè)備采購中“回扣”現(xiàn)象由來已久，采購環(huán)節(jié)中收受回扣和賄賂，損公肥私的現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重，不僅造成國有資產(chǎn)的大量流失，而且敗壞了社會(huì)風(fēng)氣，腐蝕了一些意志薄弱的干部，結(jié)果造成一些干部走上了違法犯罪的邪路。因此，要規(guī)范采購體制，就應(yīng)大力推行報(bào)社集中采購，面向社會(huì)公開招標(biāo)，本著“公開、公平、公正”的原則，在提供同質(zhì)產(chǎn)品的前提下，由價(jià)低者當(dāng)場(chǎng)中標(biāo)，這樣可使一些想搞歪門邪道的人無隙可趁，既為報(bào)社降低了采購成本，又保護(hù)了干部，使其不致滑向違法違紀(jì)的深淵。

八、嚴(yán)格挑選合作伙伴，精心呵護(hù)無形資產(chǎn)

報(bào)社有著良好的對(duì)外公眾形象，尤其是黨報(bào)，在公眾中享有很高的威信。這是一項(xiàng)極富價(jià)值的無形資產(chǎn)。有些人看中了報(bào)社這塊“金字招牌”，就利用這一點(diǎn)，以與報(bào)社的下屬公司合作經(jīng)營的名義，騙取了報(bào)社的信任，然后帶著報(bào)社下屬公司的印章到處簽訂合同、大肆對(duì)外擔(dān)保，貸款，甚至行騙，然后逃之夭夭，結(jié)果報(bào)社與其合作不但沒有賺到分毫利潤，反而背上了沉重債務(wù)，惹上了一大堆莫名其妙的訴訟官司，最后還被法院判令強(qiáng)行劃撥款項(xiàng)還債，不但經(jīng)濟(jì)上蒙受損失，且損害了報(bào)社的形象，。因此一定要嚴(yán)格考察意向合作者的資質(zhì)與資信，對(duì)不誠信的企業(yè)，應(yīng)堅(jiān)決拒絕與之合作，以避免類似情況的發(fā)生。

九、加強(qiáng)誠信教育

國有資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告范文第4篇

為貫徹落實(shí)*年第七次廳長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議精神，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范廳屬事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)的安全完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、扎實(shí)做好*年度事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢和管理信息統(tǒng)計(jì)工作

國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢和管理信息統(tǒng)計(jì)是事業(yè)單位資產(chǎn)管理的重要基礎(chǔ)性工作。省財(cái)政廳印發(fā)了《關(guān)于做好*年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢和管理信息統(tǒng)計(jì)工作的通知》（魯財(cái)資[*]111號(hào)），廳里專門召開了會(huì)議，對(duì)這項(xiàng)工作進(jìn)行了安排和部署，各單位要切實(shí)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，單位主要負(fù)責(zé)人要親自過問，分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，組織力量，結(jié)合本單位資產(chǎn)管理實(shí)際情況，按要求做好各項(xiàng)工作。

（一）認(rèn)真做好*年度資產(chǎn)清理登記和統(tǒng)計(jì)工作。做好本單位固定資產(chǎn)基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、損益認(rèn)定和資產(chǎn)核實(shí)等工作。要做到賬賬、賬實(shí)相符，不重不漏，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問題。各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)申報(bào)的資產(chǎn)清查、統(tǒng)計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、完整性負(fù)全責(zé)。

1.著重做好資產(chǎn)清查相關(guān)賬務(wù)的處理工作。各單位對(duì)資產(chǎn)清查過程中清查出的各類資產(chǎn)盤盈、損失要按照財(cái)政部門或主管部門的認(rèn)定批復(fù)，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。

2．認(rèn)真清理資產(chǎn)處置情況以及清查、核實(shí)經(jīng)營性資產(chǎn)使用狀況。各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置資產(chǎn)。其中：房屋建筑物、機(jī)動(dòng)車輛以及單價(jià)20萬元以上通用和專用設(shè)備的處置，須主管部門審核同意，上報(bào)財(cái)政部門審批；其他固定資產(chǎn)的處置，也要按主管部門、本單位內(nèi)部管理制度的要求履行相關(guān)處置程序。同時(shí)，對(duì)有經(jīng)營性資產(chǎn)的單位，應(yīng)詳細(xì)、全面、真實(shí)披露目前對(duì)外投資和以出租、出借、內(nèi)部經(jīng)營等各種形式進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)涉及的資產(chǎn)、收益情況、上報(bào)“經(jīng)營性資產(chǎn)管理情況說明”。

3．認(rèn)真清查交通運(yùn)輸工具情況。重點(diǎn)對(duì)本單位占有、使用車輛的產(chǎn)權(quán)產(chǎn)籍、具體用途、使用年限、規(guī)格型號(hào)和購置資金來源等逐一進(jìn)行清理、上報(bào)。

4．進(jìn)一步規(guī)范固定資產(chǎn)卡片。各單位要把*年度資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作與進(jìn)一步規(guī)范、完善固定資產(chǎn)卡片密切結(jié)合起來，在2007年度資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，全面、準(zhǔn)確、細(xì)致地做好固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息的整理工作，并參照財(cái)政部門規(guī)定的統(tǒng)一格式登記造冊(cè)，為下一步實(shí)施行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理做好準(zhǔn)備。

（二）積極配合中介機(jī)構(gòu)做好資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作。為保證工作質(zhì)量，省財(cái)政廳安排中介機(jī)構(gòu)對(duì)所有參加產(chǎn)權(quán)登記年檢和資產(chǎn)管理信息統(tǒng)計(jì)的單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，各單位要及時(shí)與有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聯(lián)系，做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，同時(shí)予以積極配合。

（三）工作步驟和時(shí)間安排。本次資產(chǎn)管理信息統(tǒng)計(jì)工作分實(shí)施、審計(jì)、上報(bào)和審核四個(gè)階段。

1.實(shí)施階段（2月16日-2月28日），各單位根據(jù)資產(chǎn)清產(chǎn)統(tǒng)計(jì)的統(tǒng)一要求，擬定本單位資產(chǎn)清查登記具體方案，組織人員對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)認(rèn)真清點(diǎn)，重新登記，完善臺(tái)帳，整理會(huì)計(jì)憑證、資料，健全賬卡。

2.審計(jì)階段（3月1日-3月15日），各單位協(xié)助財(cái)政部門確定的中介機(jī)構(gòu)，做好本單位國有資產(chǎn)占有狀況表和資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的審計(jì)工作，并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

3.上報(bào)階段（3月16日-3月31日），各單位根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)情況，使用省財(cái)政廳統(tǒng)一下發(fā)的資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)軟件，認(rèn)真填寫各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成本單位資產(chǎn)管理情況報(bào)告，一并送廳財(cái)務(wù)處。

4.審核階段（4月1日-4月20日），廳財(cái)務(wù)處對(duì)各單位上報(bào)的數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行集中審核、整理、匯總工作后，經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)審簽后，并上報(bào)省財(cái)政廳。

二、建立健全資產(chǎn)管理制度

各單位要以這次資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢和管理信息統(tǒng)計(jì)工作為契機(jī)，針對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，根據(jù)《山東省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》（魯政辦發(fā)〔*〕119號(hào)）和《山東省農(nóng)業(yè)廳固定資產(chǎn)管理暫行辦法》（魯農(nóng)財(cái)字〔*〕85號(hào)），結(jié)合各單位實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則，確定專人管理，明確崗位責(zé)任，并于5月底前報(bào)廳財(cái)務(wù)處備案。

國有資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告范文第5篇

第一條為加強(qiáng)對(duì)浙江省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省國資委）履行出資人職責(zé)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項(xiàng)法律法規(guī)要求，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)法律法規(guī)，并參照《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》，制定本辦法。

第二條企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)企業(yè)及所屬單位財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績(jī)效、建設(shè)項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)部審計(jì)規(guī)定、準(zhǔn)則的要求，認(rèn)真組織做好內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

第五條省國資委依法對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。

第七條國有控股公司和國有獨(dú)資公司，應(yīng)當(dāng)依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在董事會(huì)下設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)。

第八條企業(yè)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）審議企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

（二）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與財(cái)務(wù)信息披露；

（三）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，提出有關(guān)意見；

（四）監(jiān)督企業(yè)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等的聘用、更換和報(bào)酬支付；

（五）審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴；

（六）審議其他重要內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)。

第九條未建立董事會(huì)的國有獨(dú)資公司及國有獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求，依據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作責(zé)任，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，做好內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與內(nèi)部監(jiān)察（紀(jì)檢）、財(cái)務(wù)、人事等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。

第十條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作，直接對(duì)企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)；設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十一條企業(yè)所屬單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；尚不具備條件的應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職審計(jì)人員。

第十二條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)崗位所必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,并取得內(nèi)部審計(jì)崗位資格證書；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級(jí)以上相應(yīng)專業(yè)技術(shù)職稱資格。

第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)和權(quán)限

第十三條根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督和企業(yè)管理工作的需要，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）制定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

（二）按企業(yè)內(nèi)部分工參與企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作，并對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；

（三）對(duì)國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)內(nèi)容組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；

（四）對(duì)企業(yè)及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（五）組織對(duì)企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（六）組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的所屬單位進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；

（七）對(duì)企業(yè)及其所屬單位的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（八）對(duì)企業(yè)及所屬單位的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（九）對(duì)企業(yè)及所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見反饋，對(duì)企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見反饋；

（十）對(duì)企業(yè)年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況進(jìn)行檢查；

（十一）法律、法規(guī)規(guī)定和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要求辦理的其他事項(xiàng)。

第十四條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部職責(zé)分工，依據(jù)獨(dú)立、客觀、公正的原則，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項(xiàng)法律法規(guī)要求。

第十五條為保證企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)和完整，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照省國資委相關(guān)工作要求，對(duì)下列特殊情形的所屬單位組織進(jìn)行定期內(nèi)部審計(jì)工作：

（一）按照國家有關(guān)規(guī)定，涉及國家安全不適宜社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的特殊所屬單位；

（二）依據(jù)所在國家及地區(qū)法律規(guī)定，在境外進(jìn)行審計(jì)的境外所屬單位；

（三）國家法律、法規(guī)未規(guī)定須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)單位。

第十六條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)及所屬單位的經(jīng)營績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的評(píng)價(jià)工作，依據(jù)國家有關(guān)經(jīng)營績(jī)效評(píng)價(jià)政策進(jìn)行。

第十七條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展企業(yè)及其所屬單位有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督，并做好社會(huì)中介機(jī)構(gòu)聘用、更換和報(bào)酬支付的監(jiān)督。

第十八條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料。

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，完善內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)章制度，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限：

（一）參加企業(yè)有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（二）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件及其電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料；

（三）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；

（四）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向企業(yè)董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）報(bào)告；

（五）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或企業(yè)董事會(huì)授權(quán)可暫予以封存；

（六）企業(yè)董事會(huì)或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理處罰權(quán)。

第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第二十條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定企業(yè)年度審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作作出合理安排，并報(bào)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）或主要負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十一條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目審計(jì)方案，做好審計(jì)準(zhǔn)備。

第二十二條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。

第二十三條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十四條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告上報(bào)企業(yè)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）或主要負(fù)責(zé)人審定后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審定意見，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)報(bào)告（決定）。

第二十五條被審計(jì)單位若對(duì)企業(yè)下達(dá)的審計(jì)決定書有異議，可以提請(qǐng)企業(yè)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）或省國資委申訴。

第二十六條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。

第二十七條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向企業(yè)董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）提交內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告。

第二十八條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，督促檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見的采納情況和對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

第五章內(nèi)部審計(jì)工作要求

第二十九條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

第三十條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見；對(duì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。

第三十一條對(duì)于被審計(jì)單位及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（決定），給企業(yè)造成損失浪費(fèi)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)于給企業(yè)造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向上一級(jí)機(jī)構(gòu)及時(shí)反映情況。

第三十二條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)省國資委備案：

（一）企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和工作總結(jié)報(bào)告；

（二）企業(yè)所屬單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)向省國資委報(bào)送專項(xiàng)報(bào)告。

第三十三條根據(jù)出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督工作需要，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照省國資委有關(guān)工作要求，對(duì)企業(yè)及所屬單位發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常等情況組織進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)，應(yīng)當(dāng)向省國資委提交審計(jì)報(bào)告。

第三十四條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受省國資委、國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督檢查。

第三十五條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

第三十六條為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第三十七條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得，，泄露秘密，。

第三十八條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

第三十九條企業(yè)董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；企業(yè)內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。任何組織和個(gè)人不得對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

第四十條企業(yè)對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)、聘任和后續(xù)教育，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。

第六章罰則

第四十二條對(duì)于企業(yè)出現(xiàn)重大違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和企業(yè)內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴(yán)重缺陷，除按規(guī)定依法追究企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或者主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人）及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的有關(guān)責(zé)任外，同時(shí)還相應(yīng)追究企業(yè)審計(jì)委員會(huì)相關(guān)人員的監(jiān)督責(zé)任。

第四十三條對(duì)于、、、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十四條對(duì)于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員問題，企業(yè)應(yīng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。受打擊報(bào)復(fù)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)直接向省國資委報(bào)告相關(guān)情況。

第四十五條被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章附則

第四十六條各企業(yè)可根據(jù)本暫行辦法并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施細(xì)則。

第四十七條各市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可參照本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范。