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完善內(nèi)控制度體系建設(shè)范文第1篇

一、理清思路，為內(nèi)控制度體系建設(shè)明確方向

伴隨著發(fā)展進(jìn)程的不斷深入，公司規(guī)模實(shí)力不斷增強(qiáng)、職工隊(duì)伍不斷擴(kuò)大，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和腐敗的壓力也與日俱增。特別是企業(yè)廣泛涉及工程建設(shè)、招商營(yíng)銷(xiāo)等多個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域，資金占用大、所涉環(huán)節(jié)多，往往成為職務(wù)犯罪的重點(diǎn)領(lǐng)域。為此，公司結(jié)合發(fā)展現(xiàn)狀實(shí)際，經(jīng)過(guò)充分調(diào)研和不斷探索，確定了構(gòu)建以防為主、以企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)為切入點(diǎn)的懲防體系建設(shè)思路。

（一）內(nèi)控制度體系建設(shè)順應(yīng)制度建設(shè)的要求

公司黨委將“以制保廉、以教倡廉”作為基本方略，深刻認(rèn)知在下屬企業(yè)從小到大、從弱到強(qiáng)的發(fā)展過(guò)程中，重經(jīng)濟(jì)效益、輕制度建設(shè)的現(xiàn)象普遍存在，制度建設(shè)滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，國(guó)有資產(chǎn)、干部穩(wěn)定得不到保障，阻礙了國(guó)有企業(yè)的健康穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。因此，對(duì)內(nèi)控制度體系的建設(shè)成為集團(tuán)建章立制、整防結(jié)合的必然舉措。

（二）內(nèi)控制度體系建設(shè)順應(yīng)內(nèi)外部監(jiān)管的需要

近年來(lái)，國(guó)資、財(cái)政等國(guó)家部委高度重視國(guó)有企業(yè)制度建設(shè)，鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)先期執(zhí)行。國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)表明，對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控制度建設(shè)，以內(nèi)控手段進(jìn)行管控是企業(yè)管理發(fā)展上的大勢(shì)所趨，早行動(dòng)早主動(dòng)。因此，公司堅(jiān)持從問(wèn)題中發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度體系建設(shè)重點(diǎn)方向，從整改中查擺內(nèi)控制度體系建設(shè)關(guān)鍵缺漏，先后對(duì)“三重一大”執(zhí)行、差旅、接待、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、招投標(biāo)等重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行內(nèi)控制度的進(jìn)一步梳理和完善，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)管。

（三）內(nèi)控制度體系建設(shè)順應(yīng)集團(tuán)事業(yè)發(fā)展的需要

有效的內(nèi)控制度是促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)的必要條件，也是企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與挑戰(zhàn)、實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展的需要。無(wú)論是當(dāng)前的企業(yè)規(guī)模不斷壯大、產(chǎn)權(quán)股權(quán)多元化，還是今后引進(jìn)外部投資、實(shí)現(xiàn)企業(yè)上市，都必須有健全的內(nèi)控制度體系。此外，企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理治理結(jié)構(gòu)的設(shè)置和優(yōu)化，也需要通過(guò)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)有效的權(quán)力制衡?？梢哉f(shuō)如果沒(méi)有健全的內(nèi)控制度體系，企業(yè)自身發(fā)展卞無(wú)從談起。

二、建章立制，使內(nèi)控制度體系建設(shè)基強(qiáng)根深

制度是“綱”，“綱”舉才能“目”張。公司在企業(yè)內(nèi)控制度體系的建設(shè)過(guò)程中，始終按照對(duì)標(biāo)、制定、執(zhí)行這三個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格把控相關(guān)制度的制定和運(yùn)用，通過(guò)制度建設(shè)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行和企業(yè)內(nèi)控責(zé)任的全面落實(shí)。

（一）抓好制度的“對(duì)標(biāo)”環(huán)節(jié)

企業(yè)制度建設(shè)的第一步在于“對(duì)標(biāo)”，這個(gè)“標(biāo)”包括上位法律法規(guī)、意見(jiàn)、辦法、規(guī)定、細(xì)則等，也包括上級(jí)重要會(huì)議精神、重要講話和要求等。制度“對(duì)標(biāo)”可以減少企業(yè)貫徹落實(shí)上級(jí)要求的隨意性、階段性和“走過(guò)場(chǎng)”，是把行業(yè)決策層的要求貫徹到基層的“綱”，是切實(shí)推進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格規(guī)范有令必行，有禁必止，加強(qiáng)內(nèi)控能力的“綱”。公司內(nèi)控制度體系建設(shè)結(jié)合自身實(shí)際對(duì)標(biāo)上位法律法規(guī)、政策、制度要求，集合財(cái)務(wù)、人事、工程等專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的制度特點(diǎn)，通過(guò)關(guān)聯(lián)部門(mén)起草、總裁室審議審核、征求關(guān)聯(lián)單位意見(jiàn)、總裁室簽批執(zhí)行這一“兩上兩下”的制度制定流程，力求做到全覆蓋決策、運(yùn)作和監(jiān)督的各環(huán)節(jié)，不遺漏，不缺項(xiàng)，可操作，能執(zhí)行。

（二）抓好制度的“制定”環(huán)節(jié)

公司自2017年起開(kāi)展“制度建設(shè)提升年”活動(dòng)，針對(duì)集團(tuán)“三重一大”決策事項(xiàng)、事關(guān)全局的重要工作制度流程以及工程建設(shè)招投標(biāo)、項(xiàng)目審批等廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)梳理排查。力求各級(jí)部門(mén)、子公司在推進(jìn)年度工作過(guò)程中做到眼里有目標(biāo)、心理有規(guī)矩、工作有落實(shí)。

完善內(nèi)控制度體系建設(shè)范文第2篇

在煙草企業(yè)發(fā)展中，物資采購(gòu)、工程管理是行業(yè)建設(shè)的重點(diǎn)內(nèi)容，將直接對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生影響，對(duì)此，就需要具有良好制度的建設(shè)為該項(xiàng)工作作出保障。在本文中，將就煙草企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)控制度體系建設(shè)進(jìn)行一定的研究。

關(guān)鍵詞：

煙草企業(yè)；經(jīng)營(yíng)管理；內(nèi)控制度；體系建設(shè)

在煙草企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，物資采購(gòu)以及工程投資都是涉及資金量非常大的項(xiàng)目，具有著較大的管理難度幅度，且涉及程序較為復(fù)雜，可以說(shuō)是煙草企業(yè)運(yùn)行當(dāng)中的難點(diǎn)與重點(diǎn)。對(duì)此，即需要做好科學(xué)內(nèi)控制度建設(shè)，以制度化方式的應(yīng)用保障工作開(kāi)展。

一、煙草企業(yè)內(nèi)控制度現(xiàn)狀

就目前來(lái)說(shuō)，煙草企業(yè)及在內(nèi)控制度建設(shè)方面存在著以下問(wèn)題：第一，在設(shè)計(jì)方面存在不規(guī)范以及缺乏統(tǒng)籌情況，因合理規(guī)劃設(shè)計(jì)缺乏情況的存在，部分制度在具體落實(shí)當(dāng)中則存在著相互交叉問(wèn)題，并因此導(dǎo)致矛盾的發(fā)生；第二，內(nèi)控組織架構(gòu)不合理。在管理委員會(huì)機(jī)構(gòu)當(dāng)中，在人員配置方面沒(méi)有對(duì)決策、執(zhí)行同監(jiān)督幾者間相互分離的原則進(jìn)行充分體現(xiàn)，審計(jì)、整頓辦以及監(jiān)察等部門(mén)間在具體權(quán)限劃定方面存在界定不夠明確的問(wèn)題，存在著一定的重復(fù)監(jiān)督以及交叉錯(cuò)位問(wèn)題；第三，制度執(zhí)行問(wèn)題。在具體工作中，在程序執(zhí)行方面存在不夠嚴(yán)格情況，存在先落實(shí)、再補(bǔ)手續(xù)這種沒(méi)有嚴(yán)格按照程序開(kāi)展工作的情況，隨意變通問(wèn)題依然存在；第四，監(jiān)督運(yùn)作機(jī)制存在不足。在廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及權(quán)力點(diǎn)方面缺少系統(tǒng)的控制與識(shí)別，監(jiān)督力量存在不足，在程序監(jiān)督、過(guò)程控制方面力度不夠，并因此對(duì)監(jiān)督效果產(chǎn)生影響；第五，內(nèi)控目標(biāo)存在偏離。企業(yè)在實(shí)際管理當(dāng)中更加傾向于控制與監(jiān)督，在企業(yè)效率提升以及服務(wù)功能提升方面存在著一定的忽略情況；第六，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別控制存在不足。根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司在評(píng)估環(huán)節(jié)以及控制體系風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面存在一定的薄弱情況，并可能因此導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；第七，存在外部干擾。來(lái)自領(lǐng)導(dǎo)干部插手行為可能依然存在，并因此對(duì)正常招投標(biāo)工作的開(kāi)展產(chǎn)生了較大的影響。

二、制度完善措施

1.內(nèi)控基本思路

對(duì)于內(nèi)控制度建設(shè)來(lái)說(shuō)，其是一項(xiàng)系統(tǒng)性較強(qiáng)的工程，需要能夠從手段、理念、制度等方面做好改進(jìn)與創(chuàng)新，以此實(shí)現(xiàn)制度程序的系統(tǒng)化以及科學(xué)化，其主要內(nèi)容有：第一，明確目標(biāo)。保證制度建設(shè)的作用即實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行的規(guī)范化，通過(guò)嚴(yán)格監(jiān)管以及透明操作保障工作效果；第二，堅(jiān)持原則。在內(nèi)控制度體系建設(shè)以及落實(shí)的過(guò)程中，需要通過(guò)對(duì)應(yīng)原則的遵循實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，即全面、成本效益以及適應(yīng)性等原則；第三，實(shí)施步驟。通過(guò)內(nèi)部理論方式與對(duì)應(yīng)理論的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)管理體內(nèi)控化。首先，要積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及識(shí)別工作，做好權(quán)力運(yùn)行當(dāng)中不同崗位以及環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)辨識(shí)。其次，要做好防范措施的制定，在完成排查工作后，需要通過(guò)防范措施的科學(xué)應(yīng)用做好風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)應(yīng)措施的制定。再次，要做好制度規(guī)范的完善，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制的建立健全，在實(shí)現(xiàn)管理辦法、程序制定的同時(shí)做好監(jiān)督方式完善。最后，要完善崗責(zé)體系，做好權(quán)責(zé)分配的明確。

2.管理評(píng)價(jià)體系

要積極建立起綜合性的管理評(píng)價(jià)體系，其主要內(nèi)容有：第一，分類(lèi)管理。在實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商分類(lèi)后，以針對(duì)性方式的應(yīng)用以不同策略的應(yīng)用開(kāi)展評(píng)價(jià)管理工作；第二，建立評(píng)審專(zhuān)家?guī)?。在充分把握企業(yè)目前發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，在煙草系統(tǒng)做好物資采購(gòu)專(zhuān)家?guī)斓慕?，并做好?duì)應(yīng)配套管理制度以及專(zhuān)家隊(duì)伍建設(shè)的建立；第三，完善指標(biāo)體系。引入動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)與資格評(píng)審，對(duì)施工單位、供應(yīng)商以及服務(wù)商的管理體系進(jìn)行建設(shè)，在做好準(zhǔn)入資格以及潛在資格評(píng)審工作的同時(shí)做好入圍承包商、服務(wù)商以及供應(yīng)商的評(píng)價(jià)考核工作，以此實(shí)現(xiàn)幾者間的科學(xué)有序競(jìng)爭(zhēng)；第四，實(shí)行黑名單制度，做好誠(chéng)信機(jī)制的建立完善，在該制度建立完成后，將其全面的落實(shí)在實(shí)際工作當(dāng)中。

3.完善運(yùn)作機(jī)制

第一，完善決策機(jī)制。對(duì)“三項(xiàng)工作”管理工作內(nèi)容進(jìn)一步明確，做好工作標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任以及流程的科學(xué)制定，在圍繞計(jì)劃、評(píng)估、審核以及論證等環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上做好管理委員會(huì)運(yùn)行機(jī)制的設(shè)計(jì)，保證機(jī)制當(dāng)中責(zé)任落實(shí)的清晰性以及流暢性，以此使委員會(huì)的作用在具體工作當(dāng)中能夠得到充分的發(fā)揮；第二，完善工作機(jī)制。對(duì)不同工作環(huán)節(jié)以及內(nèi)容的監(jiān)督、執(zhí)行主體做好明確，通過(guò)嚴(yán)格責(zé)任制的制定與落實(shí)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施的規(guī)范性作出保證。同時(shí)，要對(duì)權(quán)力行使的程序、時(shí)限以及依據(jù)等逐項(xiàng)確認(rèn)，做好工程流程圖的編制，通過(guò)科學(xué)績(jī)效考核制度的落實(shí)與實(shí)施做好過(guò)程結(jié)果執(zhí)行評(píng)價(jià)考核工作，在此基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行不斷的完善與改進(jìn)。要對(duì)采購(gòu)方式做好控制，對(duì)公開(kāi)招標(biāo)進(jìn)行清晰界定；第三，完善防腐機(jī)制。對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行充分的運(yùn)用與完善，做好工程投資、網(wǎng)上運(yùn)行平臺(tái)以及物資采購(gòu)平臺(tái)的科學(xué)構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)重要權(quán)力監(jiān)控同內(nèi)控制度間的科學(xué)結(jié)合，做好信息化內(nèi)部控制的實(shí)施。對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作的整個(gè)過(guò)程做好全面的評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)以及監(jiān)督；第四，健全制約機(jī)制。推行物資采購(gòu)廉政承諾以及工程項(xiàng)目的雙簽制度，做好廉政合同履行考評(píng)機(jī)制的完善，對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目，做好廉政保證金制度的應(yīng)用。同時(shí)，要建立起采購(gòu)回避與約談制度，對(duì)物資采購(gòu)制逐步探索建立，落實(shí)監(jiān)督機(jī)制；第五，實(shí)現(xiàn)管理體系內(nèi)控。在聯(lián)系煙草企業(yè)管理工作實(shí)際需求的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)職能職責(zé)對(duì)接，在將風(fēng)險(xiǎn)防范、崗位分離以及指標(biāo)設(shè)置等措施科學(xué)結(jié)合的基礎(chǔ)上將其納入到公司管理體系當(dāng)中，提升廉政、管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控水平。

三、結(jié)束語(yǔ)

在企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)部控制是非常重要的一項(xiàng)工作。在上文中，筆者對(duì)煙草企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)控制度體系建設(shè)進(jìn)行了一定的研究，在實(shí)際工作當(dāng)中，需要企業(yè)能夠?qū)?nèi)控這項(xiàng)工作引起重視，以科學(xué)體系的建設(shè)與落實(shí)保障企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]李鳳.加強(qiáng)煙草企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思考[J].會(huì)計(jì)師，2010，（6）：70-71.

[2]朱正清.全面推行營(yíng)改增對(duì)煙草企業(yè)稅收核算的影響[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017，（5）：148-149.

完善內(nèi)控制度體系建設(shè)范文第3篇

1.控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱

（1）對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)有待提高。從傳統(tǒng)管理向精細(xì)化管理的轉(zhuǎn)型時(shí)期，醫(yī)院管理者對(duì)內(nèi)控制度的重要性普遍缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)，內(nèi)控制度建設(shè)流于形式，沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用；醫(yī)院各相關(guān)部門(mén)也缺乏認(rèn)識(shí)，互相協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)不足。（2）組織結(jié)構(gòu)不合理。醫(yī)院內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在很大程度上依賴于各管理部門(mén)的協(xié)調(diào)與配合。但是目前有些醫(yī)院的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，管理職能界定不清晰，沒(méi)有形成科學(xué)、有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。例如某些醫(yī)院對(duì)合同管理沒(méi)有統(tǒng)一的歸口管理部門(mén)，造成在合同事項(xiàng)管理上的推諉、扯皮。（3）內(nèi)部控制體系建設(shè)未完善。由于行業(yè)及歷史的局限，大部分公立醫(yī)院內(nèi)部控制正在逐步完善，處于探索階段，未形成科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控框架和體系。

2.授權(quán)審批制度不合理

授權(quán)審批是醫(yī)院根據(jù)一般授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。（1）一般授權(quán)和特殊授權(quán)的界定不清。授權(quán)可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)是指醫(yī)院在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)；特別授權(quán)是指醫(yī)院在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。有些醫(yī)院對(duì)一般授權(quán)和特殊授權(quán)的界定不清，出于謹(jǐn)慎考慮，下級(jí)往往將一般授權(quán)項(xiàng)目作為特殊授權(quán)項(xiàng)目，交由上級(jí)決定，使上級(jí)“眉毛胡子一把抓”，決策重點(diǎn)不突出，效率低下。（2）實(shí)質(zhì)性審核不足。對(duì)重大決策事先未進(jìn)行有針對(duì)性的討論和書(shū)面審核，就由所有中高層會(huì)簽，甚至有些簽字人員對(duì)事項(xiàng)本身也不了解，還認(rèn)為這種審批即使事后追責(zé)也會(huì)“法不責(zé)眾”，造成審批形式到位而實(shí)質(zhì)性審核不足。（3）審批次序不合理。正確的審批程序應(yīng)由相關(guān)職能部門(mén)審核后，再由領(lǐng)導(dǎo)按層級(jí)順序由低到高審批，而有些醫(yī)院對(duì)審批次序規(guī)定不明確或不合理，出現(xiàn)高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再交由低層人員審核的情況。

3.資產(chǎn)管理內(nèi)控不到位

資產(chǎn)是指醫(yī)院占有、使用、在法律上確認(rèn)為國(guó)家所有、能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱。目前醫(yī)院資產(chǎn)管理普遍存在家底不清、賬實(shí)不符、閑置浪費(fèi)、效率低下等問(wèn)題，加大了醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)會(huì)造成醫(yī)院資產(chǎn)的流失。造成這些現(xiàn)象的根本原因在于針對(duì)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)。

4.內(nèi)控管理手段不科學(xué)

在醫(yī)院內(nèi)部控制管理中，許多醫(yī)院還是采取傳統(tǒng)的手工或半手工的管理手段，對(duì)信息系統(tǒng)的利用不夠，造成核對(duì)困難，監(jiān)控不力，管理效率低下。

二、完善醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)

財(cái)政部2012年頒發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，既是行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)文件，也是醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的理論依據(jù)。醫(yī)院應(yīng)以此為契機(jī)，將內(nèi)部控制基本原理與醫(yī)院實(shí)際工作相結(jié)合，梳理工作流程，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)，強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，保障醫(yī)院資金合法、合理使用，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益。以我院為例，近年來(lái)在一些審計(jì)檢查中暴露出一些問(wèn)題，分析其中的原因，總體都可歸為內(nèi)控流程不夠合理，內(nèi)控制度不夠完善，內(nèi)控管理力度不夠。對(duì)此，醫(yī)院成立了審計(jì)聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審計(jì)問(wèn)題的整改與督改，并以此為契機(jī)，完善了內(nèi)控體系建設(shè)，強(qiáng)化了管理力度，取得了較好效果。

1.領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是內(nèi)控制度建設(shè)的關(guān)鍵

醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，涉及預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)、合同等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要醫(yī)院內(nèi)部各有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)，形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，這離不開(kāi)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持。沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)支持的內(nèi)控體系建設(shè)，往往會(huì)流于形式，有了醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的支持，內(nèi)控體系建設(shè)才能真正發(fā)揮作用。

2.通過(guò)流程再造，形成制衡機(jī)制，“未病先防”

所謂制衡，就是在單位的崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面互相制約、相互監(jiān)督。審計(jì)人員應(yīng)聯(lián)合各相關(guān)科室，認(rèn)真分析引起審計(jì)問(wèn)題發(fā)生的薄弱環(huán)節(jié)，抓住醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的客觀規(guī)律，實(shí)施流程再造，將制衡機(jī)制嵌入醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)各環(huán)節(jié)中，提高內(nèi)部控制力度，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。（1）梳理醫(yī)院內(nèi)控流程，調(diào)整部分科室職責(zé)。我院借專(zhuān)項(xiàng)整改落實(shí)工作之機(jī)，梳理了部分內(nèi)部審批流程。例如，醫(yī)院成立了試劑采購(gòu)中心，將過(guò)去多頭采購(gòu)變?yōu)榻y(tǒng)一由試劑采購(gòu)中心進(jìn)行采購(gòu)。再如，過(guò)去合同簽訂由不同的業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)，為落實(shí)管理關(guān)口前移，醫(yī)院決定所有經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，統(tǒng)一由改革與績(jī)效管理辦公室負(fù)責(zé)。通過(guò)這兩個(gè)部門(mén)的職責(zé)調(diào)整，修改了業(yè)務(wù)流程，形成了制衡，完善了內(nèi)控制度。（2）針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)，制定內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行。通過(guò)認(rèn)真分析近年來(lái)出現(xiàn)的審計(jì)問(wèn)題，找出了內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，并修訂了一系列規(guī)章制度。例如醫(yī)院針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理存在的一些問(wèn)題，重新修訂并下發(fā)了《科研經(jīng)費(fèi)管理使用規(guī)定》《科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)試劑管理制度》《科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)通用物資管理制度》，提高了科研經(jīng)費(fèi)的管理水平。

3.將內(nèi)部控制嵌入信息系統(tǒng)中

完善內(nèi)控制度體系建設(shè)范文第4篇

一、目前銀行內(nèi)控建設(shè)中存在的問(wèn)題

1.真正意義上的商業(yè)銀行運(yùn)行體制尚未完全建立，包括內(nèi)控建設(shè)在內(nèi)的體制改革并未到位，約束機(jī)制不健全，傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)和行為方式還有較大的慣性，在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，冒險(xiǎn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)而視風(fēng)險(xiǎn)控制為羈絆的想法和做法依然存在。

2.內(nèi)控系統(tǒng)的建立和執(zhí)行都需要成本，所以在宏觀考慮體系建設(shè)和具體內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)上必然要考慮其適當(dāng)?shù)亩?，要兼顧工作效率和?jīng)濟(jì)效益，當(dāng)內(nèi)控建設(shè)還沒(méi)有完全達(dá)到這個(gè)要求時(shí)，容易被以強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展為名，使一些內(nèi)控制度落實(shí)不到位。

3.部分從業(yè)人員特別是基層行的從業(yè)人員，素質(zhì)不能適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要，知識(shí)結(jié)構(gòu)陳舊，對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不清晰，意識(shí)淡薄，在推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)的過(guò)程中缺乏主動(dòng)性和積極性。

但是也應(yīng)該看到，通過(guò)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的暴露和一系列金融案件的發(fā)生，商業(yè)銀行的各級(jí)管理層對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制已形成了一定的共識(shí)，加強(qiáng)了這方面的研究，并形成了相關(guān)理論基礎(chǔ)，法規(guī)制度體系建設(shè)和內(nèi)部控制的基本框架已初步形成。論文百事通同時(shí)國(guó)外商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期積累而形成的現(xiàn)代管理理論與方法以及內(nèi)控建設(shè)方面取得的成果成為我們可供借鑒的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。特別是近年來(lái)，各級(jí)金融機(jī)構(gòu)在防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高管理水平的實(shí)踐中也已積累了一定的寶貴經(jīng)驗(yàn)，這些因素為我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)提供了有利的現(xiàn)實(shí)條件。

二、完善銀行內(nèi)控管理的措施

1.樹(shù)立防患于未然的意識(shí)。內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救向事前防范轉(zhuǎn)變，突出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和快速反應(yīng)機(jī)制。要在各級(jí)人員當(dāng)中牢固樹(shù)立起防患于未然的內(nèi)部控制意識(shí)，抓內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、保安全不僅在領(lǐng)導(dǎo)而且要在全體職工中經(jīng)常灌輸。當(dāng)發(fā)現(xiàn)端倪時(shí)就要敲警鐘，使所有人員始終繃緊風(fēng)險(xiǎn)這根弦，同時(shí)要把內(nèi)部控制的建設(shè)作為衡量各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)基層的檢查和考核，防止出現(xiàn)上、下級(jí)對(duì)內(nèi)控重視程度不對(duì)稱，下級(jí)執(zhí)行上級(jí)指示時(shí)發(fā)生敷衍了事、走形式的現(xiàn)象。

2.重視制度設(shè)計(jì)和體系建設(shè)。內(nèi)部控制系統(tǒng)主要包括設(shè)計(jì)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)、改進(jìn)四個(gè)環(huán)節(jié)，制度設(shè)計(jì)作為這個(gè)循環(huán)系統(tǒng)中的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，有著重要的作用，要使內(nèi)部控制落實(shí)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度之中，實(shí)現(xiàn)從“人治”向“法治”的轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行充分研究，建立起全面的內(nèi)控制度體系。通常情況下，一個(gè)完整的商業(yè)銀行內(nèi)控制度的框架至少應(yīng)該涵蓋以下系統(tǒng)，如授權(quán)管理系統(tǒng)、人事監(jiān)察系統(tǒng)、安全保衛(wèi)系統(tǒng)、財(cái)會(huì)核算系統(tǒng)、授信管理系統(tǒng)、資金計(jì)劃系統(tǒng)、清算風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)、中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)、柜員操作服務(wù)系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)等，同時(shí)在對(duì)內(nèi)控制度的制定、評(píng)價(jià)、修改都要在程序上予以明確，要規(guī)范程序，明確權(quán)限，以增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性?；鶎有性诮⒆约旱膬?nèi)控制度體系時(shí)，應(yīng)充分考慮統(tǒng)一性和可操作性的問(wèn)題，既要與上級(jí)行的制度建設(shè)協(xié)調(diào)一致又要結(jié)合自己的特點(diǎn)制定出具體的業(yè)務(wù)工作流程和崗位職責(zé)、實(shí)現(xiàn)崗位、工序間的制約。較好的辦法是在對(duì)上級(jí)制定的制度進(jìn)行歸納和整理的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)充和完善，從而形成符合自身需要的、操作性強(qiáng)的內(nèi)控制度體系。論文百事通

3.完善法人治理結(jié)構(gòu)，推進(jìn)組織制度創(chuàng)新，增強(qiáng)組織控制力度。商業(yè)銀行應(yīng)建立起產(chǎn)權(quán)清晰、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，建立決策層、管理層、經(jīng)營(yíng)層、監(jiān)督層、保障層的組織機(jī)構(gòu)。通過(guò)良好治理機(jī)制的建立，從運(yùn)行體制上保障內(nèi)部控制的健康實(shí)施。組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上應(yīng)減少管理層次，縮短管理半徑，完善一級(jí)法人制度，強(qiáng)化一級(jí)分行的調(diào)控職能，明確二級(jí)分行的經(jīng)營(yíng)主導(dǎo)地位。要制定科學(xué)民主的決策程序，健全法人授權(quán)體系，各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。建立內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和處罰機(jī)制，強(qiáng)化稽核部門(mén)在組織體系中的地位和作用。在基層行應(yīng)該按照扁平化管理的要求，通過(guò)民主決策、合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)、調(diào)整內(nèi)部機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍等手段，以達(dá)到充分發(fā)揮各部門(mén)的配合協(xié)調(diào)和互相制約作用。

4.健全和完善內(nèi)部稽核監(jiān)督體系?；吮O(jiān)督部門(mén)在組織體系上應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性，在處理與被稽核監(jiān)督對(duì)象的關(guān)系上具有超脫性，在稽核查處工作上具有權(quán)威性，能夠有通暢的渠道讓其真實(shí)反映發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，起到監(jiān)督制衡作用。同時(shí)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，擴(kuò)大內(nèi)部稽核監(jiān)察工作的范圍、內(nèi)容和權(quán)限，緊緊圍繞怎樣提高金融資產(chǎn)質(zhì)量，防范金融風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題開(kāi)展績(jī)效稽核，稽核監(jiān)察的內(nèi)容要由單一的合規(guī)性稽核監(jiān)督，擴(kuò)大為風(fēng)險(xiǎn)稽核、效益稽核、人事稽核、制度稽核。

完善內(nèi)控制度體系建設(shè)范文第5篇

（一）增強(qiáng)醫(yī)院的核心競(jìng)爭(zhēng)力

我國(guó)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)模式已經(jīng)深入到醫(yī)療事業(yè)中，醫(yī)院生存發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了重大的變化，醫(yī)院在日常經(jīng)營(yíng)管理中面臨的挑戰(zhàn)和競(jìng)爭(zhēng)逐漸擴(kuò)大，藥物的采購(gòu)、醫(yī)療機(jī)械設(shè)備的購(gòu)置和維護(hù)、醫(yī)療技術(shù)的研發(fā)等都需要大量的資金支持，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中起到重要的監(jiān)督和管控作用，制定符合醫(yī)院自身發(fā)展需求的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，提高醫(yī)院的自主運(yùn)營(yíng)能力，增強(qiáng)醫(yī)院與國(guó)內(nèi)眾多醫(yī)療機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的能力，以致同國(guó)際醫(yī)療機(jī)構(gòu)接軌、競(jìng)爭(zhēng)，提高對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)的占有率。

（二）提高醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理效益

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是根據(jù)自身所處的特定行業(yè)和市場(chǎng)環(huán)境而建立完善的，具有其自己獨(dú)特的、但又類(lèi)似于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，能夠有效的加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建，醫(yī)院的各項(xiàng)成本預(yù)算更加準(zhǔn)確、科學(xué)，財(cái)務(wù)成本工作逐步趨向精細(xì)化，高效控制醫(yī)院成本費(fèi)用的合理化支出，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效率最大化的管理目標(biāo)，為社會(huì)醫(yī)療患者提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

（三）確保醫(yī)院資產(chǎn)安全完整

良好的內(nèi)控制度能夠有效的監(jiān)督和控制醫(yī)院的資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)流程，避免由于人員工作疏忽、貪污舞弊謀取非法利益等不良行為致使資產(chǎn)流失浪費(fèi)、轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象發(fā)生，提高資產(chǎn)的使用效率，確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值，為醫(yī)院日后的發(fā)展壯大奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

（四）提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

實(shí)施有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能提高醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)構(gòu)建，確保數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性，并通過(guò)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院信息資源共享，通過(guò)對(duì)醫(yī)療質(zhì)量相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)的分析，為醫(yī)院管理層進(jìn)行財(cái)務(wù)管理決策和開(kāi)展宏觀指導(dǎo)工作提供了科學(xué)、可靠的經(jīng)營(yíng)決策依據(jù)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理效益。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度意識(shí)淡薄

在我國(guó)大部分醫(yī)院中，普遍認(rèn)為醫(yī)院的主要工作是醫(yī)療服務(wù)，側(cè)重于行政管理，忽視了內(nèi)控制度對(duì)于醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的約束作用。內(nèi)控制度的執(zhí)行是需要醫(yī)院管理層的支持的，但實(shí)際上打破制度規(guī)范的往往首先是管理層，管理層為追尋短期、高額的經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)放棄內(nèi)控制度，阻礙了內(nèi)控制度的執(zhí)行力度。

（二）缺乏健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督體系

醫(yī)院缺乏健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督體系，檢查監(jiān)督流于形式，規(guī)章制度形同虛設(shè)，無(wú)法客觀、真實(shí)的反映內(nèi)控制度的實(shí)施效果。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，醫(yī)院沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位權(quán)責(zé)分離和約束機(jī)制，存在部分工作人員結(jié)算兼管復(fù)核、采購(gòu)兼管保管等不規(guī)范的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)象，沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)人專(zhuān)崗。對(duì)于醫(yī)院工作人員績(jī)效考核的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也不統(tǒng)一、規(guī)范，對(duì)員工的激勵(lì)、約束不及時(shí)，無(wú)法針對(duì)醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀和特點(diǎn)實(shí)施有效的內(nèi)控監(jiān)督制度。

（三）收入、費(fèi)用支出失控

醫(yī)院缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控程序，使得收入、費(fèi)用支出很難準(zhǔn)確控制，造成損失浪費(fèi)和失控失管等問(wèn)題。醫(yī)院資金的劃撥和支配比較隨意，貪污、挪用公款等現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，閑散部門(mén)設(shè)置較多，資源配置不合理，設(shè)備材料引進(jìn)缺乏科學(xué)的管理機(jī)制，導(dǎo)致費(fèi)用支出加大。

（四）內(nèi)控人員能力水平較低

當(dāng)前我國(guó)醫(yī)院內(nèi)控人員普遍素質(zhì)不高，缺乏內(nèi)控相關(guān)制度和專(zhuān)業(yè)技能的知識(shí)體系、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，無(wú)法有效的對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算控制，無(wú)法準(zhǔn)確、及時(shí)的掌握醫(yī)療市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)、制定完備的經(jīng)營(yíng)管理策略。

三、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

（一）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視程度

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)于醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化實(shí)施具有重要的作用，醫(yī)院的管理層及各部門(mén)相關(guān)工作人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制工作的重視程度，轉(zhuǎn)變重醫(yī)療、輕管理的傳統(tǒng)管理理念，跟上時(shí)代醫(yī)療的步伐，具備危機(jī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為醫(yī)院內(nèi)控制度創(chuàng)造良好的建設(shè)環(huán)境，管理層應(yīng)帶頭執(zhí)行、監(jiān)控內(nèi)控制度的實(shí)施情況，注重信息化管理手段，及時(shí)準(zhǔn)確的分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作的動(dòng)態(tài)、及時(shí)開(kāi)展。

（二）完善監(jiān)督體系建設(shè)

醫(yī)院應(yīng)完善監(jiān)督體系建設(shè)，指定專(zhuān)職人員定期或突擊抽查內(nèi)控制度的落實(shí)和執(zhí)行情況，檢查財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率，崗位權(quán)責(zé)是否清晰明確。醫(yī)院要建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，詳細(xì)掌握醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支情況，出具獨(dú)立的審計(jì)意見(jiàn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整，對(duì)有問(wèn)題的項(xiàng)目及時(shí)發(fā)現(xiàn)并分析，提出相應(yīng)的審計(jì)建議。建立科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制和問(wèn)責(zé)制度，對(duì)醫(yī)院的業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行定性和定量的考核分析，對(duì)業(yè)績(jī)突出者進(jìn)行嘉獎(jiǎng)，納入年終績(jī)效考核范圍，對(duì)于內(nèi)控工作中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)追究相關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)外要進(jìn)行信息公開(kāi)，同時(shí)接受媒介和社會(huì)輿論的監(jiān)督，共同創(chuàng)造醫(yī)療事業(yè)的新發(fā)展。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)

醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、成本核算等財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，確保內(nèi)控制度的有序進(jìn)行。嚴(yán)格控制醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置的審批程序，規(guī)范資金、藥物存貨的管理制度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，管控藥物的有效期限。對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)算編制、事中執(zhí)行監(jiān)督、事后總結(jié)反饋的監(jiān)控全過(guò)程。針對(duì)不同科室的工作性質(zhì)制定成本考核指標(biāo)，分析各科室間的成本變動(dòng)原因和節(jié)約情況，對(duì)臨床科室的一次性材料制定動(dòng)態(tài)定額控制，對(duì)藥品、材料實(shí)行庫(kù)存限量制度，優(yōu)化成本核算方法。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控人員隊(duì)伍建設(shè)

提高內(nèi)控人員素質(zhì)能夠保障醫(yī)院內(nèi)控制度有效實(shí)施，應(yīng)定期對(duì)內(nèi)控人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平，具備堅(jiān)實(shí)的內(nèi)控知識(shí)理論基礎(chǔ)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。為內(nèi)控人員提供經(jīng)驗(yàn)交流平臺(tái)，舉辦研討講座活動(dòng)，及時(shí)了解、掌握醫(yī)療事業(yè)市場(chǎng)化的發(fā)展動(dòng)態(tài)，引領(lǐng)醫(yī)療事業(yè)時(shí)尚前沿。加強(qiáng)法律法規(guī)宣傳力度，自覺(jué)遵守內(nèi)控相關(guān)法律法規(guī)，使內(nèi)控工作有序進(jìn)行、有法可依，切實(shí)落實(shí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

四、總結(jié)