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公司存在的財務(wù)問題范文第1篇

關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)管理；重要意義；思路

0 引言

伴隨國民經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持快速穩(wěn)定的發(fā)展及人民生活水平得到進(jìn)一步提高，我國的保險行業(yè)迎來了空前的發(fā)展機(jī)遇，我國保險行業(yè)已經(jīng)步入了一個全新的發(fā)展時期，在當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已經(jīng)成為一支重要力量。雖然我國保險行業(yè)在近些年已經(jīng)得到了長足的發(fā)展進(jìn)步，但是其身處金融領(lǐng)域，同時資本運行具有獨特性的保險行業(yè)，在財務(wù)管理工作方面一直不盡人意。世界經(jīng)濟(jì)受到美國次債危機(jī)的嚴(yán)重影響，盡管在我國政府的百般努力下，這場危機(jī)對我國的沖擊不算太大，但保險行業(yè)依然要從中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，努力轉(zhuǎn)變其財務(wù)管理模式，實現(xiàn)企業(yè)化財務(wù)管理，進(jìn)而在財務(wù)管理工作中更充分的發(fā)揮出應(yīng)有的作用，在實現(xiàn)保險公司效益目標(biāo)的同時，保障保險行業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的

發(fā)展。

1 我國保險公司中的財務(wù)管理現(xiàn)狀與重要意義

最初我國保險公司是在政府監(jiān)督下開展業(yè)務(wù)和進(jìn)行財務(wù)管理的。伴隨金融領(lǐng)域的進(jìn)一步改革以及金融的混業(yè)發(fā)展，對保險公司國家開始逐步放松監(jiān)管其財務(wù)管理。我國加入世貿(mào)組織后，保險行業(yè)逐漸走向國際化，就財務(wù)管理而言，我國保險行業(yè)開始學(xué)習(xí)借鑒一些西方發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗和成果，并且政府也隨之加大了監(jiān)管保險公司財務(wù)的力度。經(jīng)過長期堅持不懈的努力，保險公司的人才隊伍素質(zhì)及專業(yè)化財務(wù)管理水平得到了前所未有的提高。雖然在財務(wù)管理的有些方面我國保險公司獲得了一定成就，但是與比較成熟的西方保險行業(yè)、財務(wù)管理體系相比，我國依然存在不少差距。此外，伴隨我國迅猛發(fā)展的經(jīng)濟(jì)及金融開展混業(yè)經(jīng)營，財務(wù)風(fēng)險在我國保險公司中正在逐漸增大，這對于保險公司如何化解財務(wù)管理存在的各種風(fēng)險，使其不能衍生出新的問題，為保險公司保持財務(wù)管理的連續(xù)性提出了更高水平的要求，使得保險公司在未來的工作中將不斷完善財務(wù)管理視為重中

之重。

我國大型保險公司一般都是國有獨資公司，在這些公司中國有企業(yè)粗放式的管理通病也表現(xiàn)的比較突出，從企業(yè)信息化管理方面來看，大多數(shù)企業(yè)都沒有建立起完善有效的電子商務(wù)系統(tǒng)，不但難以借助銀行發(fā)達(dá)的電子支付系統(tǒng)來更好的開拓業(yè)務(wù)，甚至有的保險公司對各營業(yè)網(wǎng)點都無法實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理。并且許多基層公司也存在著財務(wù)工作缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的現(xiàn)象，導(dǎo)致各項業(yè)務(wù)需要通過人為操作去完成，這必然使操作風(fēng)險增加，從而容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)失真、弄虛作假及信息傳遞慢等情況。正因為存在的這些問題在整個市場中我國保險行業(yè)的競爭力偏低，在面對擁有先進(jìn)管理和運營模式的外資企業(yè)的沖擊下江河日下，如果我們不及時對當(dāng)前的財務(wù)管理與經(jīng)營模式進(jìn)行積極的改革，我國保險公司唯一的多網(wǎng)點優(yōu)勢將淪為效益低、耗資多的沉重負(fù)擔(dān)。所以我國保險行業(yè)必須加快建設(shè)信息化，運用先進(jìn)的信息技術(shù)來對其財務(wù)處理和業(yè)務(wù)進(jìn)行改造，把各個營業(yè)網(wǎng)點盡快連接起來，進(jìn)而形成一個合理有效的財務(wù)管理系統(tǒng)，促進(jìn)我國保險行業(yè)最終邁向國際先進(jìn)水平。

2 我國保險公司存在的財務(wù)管理問題

2.1 保險公司相關(guān)財務(wù)制度的不健全

首先，對保險公司中的財務(wù)管理相關(guān)部門缺乏系統(tǒng)性的規(guī)定，缺少針對性，覆蓋面不夠。缺乏系統(tǒng)性的規(guī)定主要體現(xiàn)在當(dāng)前保險公司的財務(wù)管理與會計核算遵守的規(guī)定主要是《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及有關(guān)明細(xì)準(zhǔn)則，而一些補(bǔ)充規(guī)定則集中在保監(jiān)會和財政部下發(fā)的通知、意見和規(guī)定中。缺乏針對性只要表現(xiàn)在《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)范的對象是各類金融機(jī)構(gòu)，因此，針對保險公司的限制性和規(guī)范性條款一般比較寬泛、模糊。覆蓋面不夠則表現(xiàn)在相關(guān)規(guī)定予以明確，民營和外資金融企業(yè)可參照執(zhí)行，進(jìn)而使民營和外資保險公司與國有保險公司相比，在財務(wù)規(guī)則上沒有統(tǒng)一起來。其次，保險公司制定出的部分內(nèi)部規(guī)章條款與國家相關(guān)規(guī)定存在一定沖突。有的保險公司因第一款的局限性制定了自身內(nèi)部的會計制度、會計規(guī)范及會計實務(wù)等規(guī)章，但是由于種種原因，其中有些內(nèi)容與保監(jiān)會、財政部的相關(guān)規(guī)定存在抵觸現(xiàn)象。例如有些保險公司按照自己制定的規(guī)章將為展業(yè)支出的客戶旅游及招待費用計入傭金科目進(jìn)行核算。再次，缺乏嚴(yán)格明細(xì)的操作流程。有些保險公司報銷的發(fā)票開具單位與發(fā)票領(lǐng)用單位不一致，主要原因是在審核報銷時沒有對所提供的發(fā)票通過稅務(wù)熱線與稅務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行驗證。最后，違反《勞動法》相關(guān)規(guī)定，存在五險一金漏繳的現(xiàn)象。因保險公司對員工勞動保障權(quán)的相關(guān)規(guī)定比較籠統(tǒng)，有些保險公司下設(shè)分支機(jī)構(gòu)制定出的考核辦法、操作辦法等文件不符合勞動法相關(guān)規(guī)定，將員工人為的分成經(jīng)理層與管理層、營銷員與正式員工，對于經(jīng)理層與管理層來說，五險一金都會繳納，為了激發(fā)營銷員和普通正式員工的積極性，通常不會為他們繳納五險一金，甚至底薪都沒有。

2.2 現(xiàn)金管理存在缺陷

保險公司的大量現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是一個特色，所以保險公司的現(xiàn)金管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。依據(jù)現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金開支超過規(guī)定的數(shù)額就需要運用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。然而當(dāng)前保險公司的實際現(xiàn)金流通量已經(jīng)大大超過了現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定。在購置辦公用品、支付賠款等方面使用大量現(xiàn)金，有些基層公司甚至每個月發(fā)放的工資、福利費等也不通過銀行支付，而是直接坐支現(xiàn)收的保費，進(jìn)而避免銀行等部門來有效監(jiān)管現(xiàn)金。有些公司對現(xiàn)金日記賬也沒有做到日清月結(jié)，導(dǎo)致無法有效控制現(xiàn)金庫存量，使經(jīng)營管理產(chǎn)生不少漏洞?，F(xiàn)金收付的手續(xù)缺乏規(guī)范化，混淆了現(xiàn)訖、轉(zhuǎn)訖，思想上開始有怠慢的情緒，認(rèn)為不管是轉(zhuǎn)賬還是現(xiàn)金，只要錢已經(jīng)到了保險公司賬戶就行，導(dǎo)致了業(yè)務(wù)的真實情況難以通過賬面準(zhǔn)確反映，某些數(shù)據(jù)在會計上產(chǎn)生了偏差。故意將財務(wù)印章弄得模糊不清，方便以后合并記賬，使得業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)不相符。在付款時，有的付完款后再蓋章；在收款時，有的蓋完章后再收款；有的會計人員甚至對收款人不要求必須親自簽章；對于外部的原始憑證，只要領(lǐng)導(dǎo)有簽字就會一路綠燈，對其審查不嚴(yán)，導(dǎo)致會計失去監(jiān)督效用。

2.3 會計人員主觀操作亂象

保險公司在開展財務(wù)管理工作時，需要以會計人員整理的財務(wù)信息為前提。因保險行業(yè)具有較大的特征：保費收取在前而賠付支出費用在后，這兩者有時存在較大的時間差，造成了各會計期間不合理的收益費用分配。除此以外，保險行業(yè)要求會計人員對未來要具有較高的預(yù)期性，以自身工作經(jīng)驗開展操作等因素，造成了會計人員主觀操作亂象，存在嚴(yán)重的會計信息誤差。另外，盡管財政部頒發(fā)了新的會計制度和準(zhǔn)則，但是沒有明確規(guī)定具體業(yè)務(wù)應(yīng)采取的具體操作方法，遇到具體業(yè)務(wù)時，會計準(zhǔn)則只是要求依據(jù)實際情況選擇具體方法。這說明我國的會計準(zhǔn)則由原則性導(dǎo)向代替了規(guī)則性導(dǎo)向，盡管讓保險公司在會計信息上表現(xiàn)出一定質(zhì)量，但由于我國會計人員存在參差不齊的業(yè)務(wù)水平，造成會計處理的隨意性大，容易出現(xiàn)判斷失誤。這些都會嚴(yán)重沖擊會計信息質(zhì)量，從而使保險公司中的財務(wù)管理決策受到嚴(yán)重影響。

3 我國保險公司加強(qiáng)財務(wù)管理工作的思路

3.1 加強(qiáng)建設(shè)財務(wù)制度，完善制度體系

其一，從監(jiān)管層面來說需要對保險公司統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)制度，可以依據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》重新設(shè)計《保險公司財務(wù)規(guī)則》與《保險公司會計準(zhǔn)則》，將以往零散的關(guān)于財務(wù)會計的各種規(guī)范性文件統(tǒng)一歸納到《保險公司財務(wù)規(guī)則》與《保險公司會計準(zhǔn)則》中，在財務(wù)會計制度方面使各個保險公司都處于同一水平，防止以劣幣取代良幣的現(xiàn)象出現(xiàn)。其二，各個保險公司內(nèi)部的規(guī)章不僅要與國家法規(guī)保持一致，還要努力做到明確化、細(xì)分化、可操作化及規(guī)范化。

3.2 強(qiáng)化現(xiàn)金管理，保障資金安全

保險公司生存發(fā)展依賴的血液就是資金，在公司各個環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動中都貫穿著資金管理，保障保險公司持續(xù)健康運行的基礎(chǔ)就是資金的安全性。首先，對銀行賬戶加強(qiáng)管理，實施報批與備案制，沒有經(jīng)過上級公司的批準(zhǔn)，不能擅自對銀行賬戶進(jìn)行變更與撤銷。并且要分類管理賬戶，基層公司不能互相劃轉(zhuǎn)混用各種賬戶；通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行動態(tài)化監(jiān)控，監(jiān)控的范圍包括所有賬戶。其次，切實貫徹執(zhí)行現(xiàn)金收支管理辦法。由于當(dāng)前實行的是現(xiàn)收保費即出保單的制度，極大降低了應(yīng)收保費的額度，使保費資金大大縮短了回收期限。對資金收入實施限額限時上繳制度，使得資金在基層公司減少沉淀時間與沉淀量。需要嚴(yán)格依據(jù)項目的預(yù)算來撥付費用資金，一旦項目費用支出超過了預(yù)算，財務(wù)部可暫停撥付資金。就理賠資金而言，對客戶的信息財務(wù)部要認(rèn)真做好核對工作，把好理賠支付這道關(guān)，保障理賠款能夠直接匯到客戶賬戶上。最后，對銀行賬戶實施嚴(yán)格的對賬制度，強(qiáng)化未達(dá)資金管理。必須將余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單在規(guī)定的時間內(nèi)報請上級公司審核。防止出現(xiàn)超過規(guī)定時間和非正常的未達(dá)賬項，如果存在這類情況，必須向上級公司匯報引發(fā)的具體原因及限時予以處理。

3.3 提高保險公司財務(wù)人員素質(zhì)

在一切因素中人是最積極的因素，要想解決一切問題其本質(zhì)就是要解決人的問題。對基層公司的員工需要加強(qiáng)教育培訓(xùn)，激發(fā)員工的最大積極性，使員工提高綜合素質(zhì)，從而為公司的發(fā)展進(jìn)步提供人力保障。首先，實行財務(wù)人員委派制，對委派的相關(guān)人員要實行基層公司與上級公司相輔相成的雙重管理考核機(jī)制。其次，委派的相關(guān)人員為基層公司與上級公司搭建起了溝通橋梁，不但需要掌握大量的財務(wù)知識，還要了解公司的財務(wù)狀況，進(jìn)而是溝通的時間成本極大降低。最后，定期或不定期召開座談會，逐步提高財務(wù)工作執(zhí)行力和服務(wù)質(zhì)量，使保險公司財務(wù)人員提高責(zé)任意識。

4 結(jié)論

綜上所述，國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，人民生活水平在逐步提高，我國的保險行業(yè)迎來了空前的發(fā)展機(jī)遇，當(dāng)然在其發(fā)展中還存在著一些諸如財務(wù)管理方面的問題，這就需要我們積極開拓思路，使保險公司不斷提升財務(wù)管理的水平，為企業(yè)的生存與發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)

[1] 劉漢民 《保險公司財務(wù)管理》[M] 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 2009.9

公司存在的財務(wù)問題范文第2篇

關(guān)鍵詞：跨國公司財務(wù)風(fēng)險 風(fēng)險管理 問題及措施

1.跨國公司的財務(wù)風(fēng)險及管理

跨國公司的財務(wù)風(fēng)險是指跨國公司在全球范圍內(nèi)經(jīng)營時，財務(wù)管理活動由于受到諸多不確定性因素的影響，預(yù)期收益而遭受或有損失的可能性。它是相對于國內(nèi)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險而言。跨國公司的經(jīng)營活動跨越了國界之后，面臨各國的經(jīng)濟(jì)狀況，政治環(huán)境，法律環(huán)境等各有不同，財務(wù)管理的問題就變得更加復(fù)雜。由于受到諸多不確定性因素的影響，所面臨的可能收益或潛在的損失，有效的規(guī)避風(fēng)險，提高跨國公司收益，減少由于不確定性因素的變化導(dǎo)致發(fā)生損失的可能，這就是跨國公司的財務(wù)風(fēng)險管理[4]。財務(wù)風(fēng)險管理是一個連續(xù)的，循環(huán)的，動態(tài)的過程，一般的風(fēng)險管理分為三個階段：即風(fēng)險識別，風(fēng)險度量和風(fēng)險控制。

2.跨國公司財務(wù)管理風(fēng)險分類

跨國公司由于理財環(huán)境的特殊性和自身經(jīng)營管理的復(fù)雜性造成的財務(wù)管理風(fēng)險，可以分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。

2.1內(nèi)部風(fēng)險

跨國公司的內(nèi)部風(fēng)險是指不受外部因素影響，由于自身戰(zhàn)略目標(biāo)的不同和經(jīng)營管理的復(fù)雜性，導(dǎo)致公司出現(xiàn)的一系列風(fēng)險。表現(xiàn)在具體形式：在財務(wù)上是公司出現(xiàn)財務(wù)困境，無法償還到期債務(wù)；經(jīng)營管理上表現(xiàn)為不能持續(xù)有效的經(jīng)營等情況等。但公司的出現(xiàn)困境首先表現(xiàn)在財務(wù)方面，即資金的周轉(zhuǎn)和流動出現(xiàn)問題?？鐕镜膬?nèi)部風(fēng)險在本質(zhì)上于一般國內(nèi)企業(yè)并沒有區(qū)別，但是由于跨國公司的經(jīng)營范圍超越了一國的國界，被賦予了新的內(nèi)容，擴(kuò)大了管理的范圍，提高了管理的難度。在資金往來方面：跨國公司的資金往來不是單指一個國家的貨幣進(jìn)行資金調(diào)整，而是在多個不同國家的子公司或者分公司之間進(jìn)行資金調(diào)撥。在避稅方面，跨國公司考慮產(chǎn)品價格在轉(zhuǎn)移過程中的影響，把利潤所得來源進(jìn)行調(diào)整，由高稅率的國家調(diào)整到低稅率或者是免稅的國家或地區(qū)。這些都需要考慮匯率變化的問題。

2.2外部風(fēng)險

外部風(fēng)險是那些因為跨國公司財務(wù)管理環(huán)境的變化而引起的風(fēng)險，即通常所說的政治風(fēng)險，投資風(fēng)險，融資風(fēng)險，外匯風(fēng)險等。這些風(fēng)險是跨國公司財務(wù)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容。政治風(fēng)險是在投資中，由于東道國政治環(huán)境的變化或者是政策的變更導(dǎo)致在該國從事生產(chǎn)經(jīng)營的外國公司造成經(jīng)濟(jì)損失，甚至財產(chǎn)被沒收的可能性。投資風(fēng)險是跨國公司在對外投資(包括金融投資和項目投資)，由于東道國匯率的調(diào)整和政策的變化，導(dǎo)致跨國公司的投資在計量或者是評價時抵御預(yù)期的投資回報。融資風(fēng)險是指跨國公司在融資中，由于資本結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致的風(fēng)險，這其中還包括跨國公司在融資中出現(xiàn)的利率風(fēng)險等情況。外匯風(fēng)險是指由于匯率變動給公司持有的，以外幣計價的資產(chǎn)負(fù)債，支出，收入帶來的不確定性。它是跨國公司在海外經(jīng)營時面臨的最重要的風(fēng)險，因為跨國公司貿(mào)易往來大都是以外幣計價的，如果匯率發(fā)生變動，就會致使跨國公司實際收益和預(yù)期收益出現(xiàn)差異，從而承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險的可能性。外匯風(fēng)險管理根據(jù)在產(chǎn)生的原因，一般分為交易風(fēng)險，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和折算風(fēng)險(也可稱會計風(fēng)險) [3]。

3.跨國公司財務(wù)風(fēng)險管理措施

3.1風(fēng)險回避

是指跨國公司通過風(fēng)險識別和評估，預(yù)料風(fēng)險發(fā)生的可能程度，判斷導(dǎo)致其發(fā)生的因素。在國際經(jīng)營和財務(wù)管理活動中盡可能避免風(fēng)險，是企業(yè)對付風(fēng)險最徹底的方法，有效地風(fēng)險回避，可以完全避免某一風(fēng)險可能造成的所有損失。但是，應(yīng)用風(fēng)險回避方法受到一定限制，往往因放棄某一投資機(jī)會或回避某一種風(fēng)險，卻在另一層面增大了其他風(fēng)險發(fā)生的可能性。

3.2風(fēng)險減少

是指對于企業(yè)不愿放棄也不愿轉(zhuǎn)移的風(fēng)險，設(shè)法減少風(fēng)險發(fā)生的概率及風(fēng)險損失程度?？鐕玖D維持原有投資決策，實施風(fēng)險對抗的積極措施，包括兩個方面；一是控制風(fēng)險因素，減少風(fēng)險的發(fā)生，二是控制風(fēng)險發(fā)生時的損失程度。

3.3風(fēng)險轉(zhuǎn)移

是指跨國公司通過若干技術(shù)和經(jīng)濟(jì)手段，將風(fēng)險損失有意轉(zhuǎn)給與其有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的另一方承擔(dān)。風(fēng)險轉(zhuǎn)移一般有兩種方式：一是將可能遭受損失的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，可能會引起風(fēng)險及損失的活動；二是將風(fēng)險及其損失的財務(wù)結(jié)果轉(zhuǎn)移，而不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)本身。

3.險自留

如果企業(yè)有足夠的資源承受該風(fēng)險損失，可以采取風(fēng)險自留和風(fēng)險自保方式，自行消化風(fēng)險損失。風(fēng)險自留策略與風(fēng)險減少策略的不同之處在于，風(fēng)險自留策略是在風(fēng)險發(fā)生之后處理其險，而風(fēng)險減少策略是在風(fēng)險事件發(fā)生前采取措施，以改變風(fēng)險事件發(fā)生的概率和影響。風(fēng)險自留是損失發(fā)生后，將其攤?cè)氤杀净蛸M用，或沖減利潤。風(fēng)險自保是企業(yè)預(yù)留一筆風(fēng)險金，或隨著生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)行，有計劃地計提風(fēng)險基金如呆賬損失，大修理基金等，這適用于損失較小的風(fēng)險。運用自留風(fēng)險方式須具備以下條件：一是企業(yè)的財務(wù)能力足以承擔(dān)由風(fēng)險可能造成的最壞后果，一旦損失發(fā)生，企業(yè)有充分的財務(wù)準(zhǔn)備，不會使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動受到很大影響。二是風(fēng)險損失額可直接預(yù)測且在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)。三是風(fēng)險管理過程中無其他處理方式可以選擇。在實踐過程中，有主動自留和被動自留或有計劃自留和無計劃自留之分[1]。

4.新階段我國跨國公司財務(wù)風(fēng)險管理存在的主要問題

由于我國跨國公司發(fā)展時間較短，在財務(wù)風(fēng)險管理方面還存在較多的不足：

4.1綜合風(fēng)險觀念不強(qiáng)

我國跨國公司的財務(wù)風(fēng)險控制方面還存在很多不足，有關(guān)風(fēng)險控制方面的論著大多集中于對金融市場系統(tǒng)風(fēng)險的研究。對公司在經(jīng)營過程中可能遇到的風(fēng)險，更多地關(guān)注某個風(fēng)險引發(fā)的原因和解決對策，而較少地對企業(yè)所有的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面分析。

4.2對財務(wù)風(fēng)險度量方法的選擇不夠重視

財務(wù)風(fēng)險度量的方法有很多，它們都有著各自的適用范圍，但跨國公司在運用這些度量工具進(jìn)行分析決策時，很少關(guān)注這些度量工具的適用條件。所以，要合理地根據(jù)自身情況選擇使用財務(wù)風(fēng)險度量方法。

4.3陷入高杠桿、高風(fēng)險的經(jīng)營困境

目前一些跨國公司陷入高杠桿，高風(fēng)險的經(jīng)營困境。這與企業(yè)自身的資產(chǎn)狀況有很大關(guān)系。一些企業(yè)由于固定資產(chǎn)投資不當(dāng)和資產(chǎn)組合失衡，生產(chǎn)能力未能充分利用，單位固定成本難以降低，企業(yè)以較低的銷售水平維持高額的固定成本，顯得捉襟見肘。此外，隨著市場競爭的日趨激烈，產(chǎn)品更新?lián)Q代迅速。部分企業(yè)處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)狀態(tài)，閑置固定資產(chǎn)比重有增無減。這些不良固定資產(chǎn)的支出使企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān)沉重，效益下降，舉步維艱。因此，企業(yè)必須正確進(jìn)行投資決策，積極處置閑置資產(chǎn)，加速資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高資產(chǎn)利用率，促使其資產(chǎn)的良性循環(huán)，迅速擺脫經(jīng)營危機(jī)。

4.4資金調(diào)度不合理，增加了資金占用成本和風(fēng)險

一些企業(yè)資金調(diào)度不合理，增加了資金占用成本，使其在形式上互沖突，時間上脫節(jié)。同時，當(dāng)企業(yè)負(fù)債增加時，企業(yè)資不抵債的可能性增大，為債權(quán)人帶來風(fēng)險。因此，債權(quán)人可能相應(yīng)地提高借款利率，從而造成企業(yè)籌資成本過高。由于這些原因，企業(yè)難以償付應(yīng)付到期債務(wù)本息，陷入財務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重時造成股東收益發(fā)生較大變動的風(fēng)險或?qū)е缕髽I(yè)的破產(chǎn)。

總之，在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制過程中，還存在著很多問題，財務(wù)風(fēng)險管理水平相對來說還比較低，所以，我國跨國公司必須重視對財務(wù)風(fēng)險的度量和控制，提高財務(wù)風(fēng)險管理水平[2]。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙曦：跨國公司財務(wù)管理中的風(fēng)險控制與管理戰(zhàn)略研究[J].對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士論文，2007

[2]熊淑琴，王振宇：入世后我國企業(yè)跨國經(jīng)營的財務(wù)戰(zhàn)略管理[J]．江西審計與財務(wù)，2007，(5)．

[3]丁子繁：論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制[J]．財會研究，2006(10)

[4]王美涵：《跨國公司財務(wù)》[M]．上海財經(jīng)大學(xué)出版社

公司存在的財務(wù)問題范文第3篇

關(guān)鍵詞:公司集團(tuán)化 財務(wù)管理 問題分析 解決對策

什么是集團(tuán)化？所謂集團(tuán)化發(fā)展就是指通過資產(chǎn)、資本以及技術(shù)等等因素相連結(jié)的各公司實體，在整體控制，統(tǒng)籌安排協(xié)作的背景下，以集團(tuán)的整體經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)作為導(dǎo)向；以集團(tuán)的整體契約作為約束條件；以實現(xiàn)集團(tuán)的整體資源優(yōu)化配置作為行動綱領(lǐng)的一種具有多元化、多領(lǐng)域以及多業(yè)態(tài)發(fā)展特征的組織發(fā)展模式。由于公司集團(tuán)化發(fā)展的多樣性，其財務(wù)管理的重要性不言而喻，然而，根據(jù)筆者的了解發(fā)現(xiàn)，目前我國的集團(tuán)化公司的財務(wù)管理都存在著一定的問題，已經(jīng)影響到了公司的進(jìn)一步發(fā)展?，F(xiàn)筆者就這些問題加以探討，并提出自己的解決措施，希望能夠拋磚引玉，為公司集團(tuán)化財務(wù)管理的不斷完善盡綿薄之力。

一、公司集團(tuán)化財務(wù)管理中存在的問題

(一)財務(wù)管理觀念落后，財務(wù)管理體制不完善

雖然我國的經(jīng)濟(jì)體制改革在不斷的深入，國家的宏觀政策與社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境也發(fā)生了翻天覆地的變化，但是一些企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)人員卻沒有及時的掌握最新財務(wù)管理理念，依舊在固守著傳統(tǒng)的財務(wù)制度和財務(wù)理論。比如說，在進(jìn)行籌資時往往沒有具體的考慮資本結(jié)構(gòu)。另外，和西方國家相比，我國的集團(tuán)公司在管理方面比較松散，導(dǎo)致其難以實施對整個企業(yè)集團(tuán)的有效控制，無法站在整體的戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資和籌資活動，不利于集團(tuán)資源的最優(yōu)化配置，實現(xiàn)集團(tuán)利益的最大化。同時，過于分散的管理也將大大的削弱企業(yè)的內(nèi)部凝聚力，各成員企業(yè)貌合神離，集團(tuán)化的整體優(yōu)勢以及綜合功能無法得到有效的發(fā)揮。

(二)在財務(wù)管理的模式選擇上存在著一定的問題

集權(quán)與分權(quán)的有效選擇是整個財務(wù)管理體制的核心?？v觀全世界那些發(fā)展歷史相對較長以及經(jīng)營良好的大型企業(yè)集團(tuán)，其財務(wù)管理模式?jīng)]有一家是始終保持不變的，而是在不同的發(fā)展階段都有與之相適應(yīng)的財務(wù)管理模式。一般的模式有集權(quán)模式、分權(quán)模式、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的模式三種類型。筆者發(fā)現(xiàn)，如今我國很多的企業(yè)集團(tuán)在財務(wù)管理模式的選擇上經(jīng)常會陷入到一個誤區(qū)，也就是企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理過分集權(quán)，并試圖一步到位。正因為如此，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理與企業(yè)集團(tuán)分權(quán)程度不匹配的問題一直得不到有效的解決。

(三)公司集團(tuán)內(nèi)的財務(wù)監(jiān)管不到位

公司集團(tuán)內(nèi)的財務(wù)監(jiān)管不到位主要表現(xiàn)在以下兩個方面:

1、集團(tuán)內(nèi)部的審計職能不夠健全

財務(wù)監(jiān)督權(quán)通常是在集團(tuán)各公司間分散獨立配置的，包括財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督和約束以及集團(tuán)各公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)內(nèi)部與財務(wù)相平行部門的監(jiān)督和約束。而在現(xiàn)實中，一些集團(tuán)各公司之間協(xié)同發(fā)生的不利于集團(tuán)整體發(fā)展的不規(guī)范的活動形成了監(jiān)控的盲區(qū)，導(dǎo)致監(jiān)督的真空。

2、持續(xù)監(jiān)督意識不強(qiáng)

集團(tuán)各公司需要結(jié)合自身情況，在不同的時間針對不同的情況進(jìn)行監(jiān)督。它是隨著時間的推移而不斷變化的，然而，實際情況卻是，我國很多的集團(tuán)財務(wù)監(jiān)督走過場的情形數(shù)見不鮮，使得企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制沒有得到真正的貫徹實施，也不能夠很好的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

二、相應(yīng)的解決對策

(一)徹底的轉(zhuǎn)變公司集團(tuán)化的財務(wù)管理理念

首先，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層一定要在企業(yè)內(nèi)部樹立起以人為本的和諧企業(yè)文化觀念，同時，要督促財務(wù)人員努力轉(zhuǎn)變單一企業(yè)的傳統(tǒng)性以及習(xí)慣性做法的觀念，以達(dá)到集團(tuán)化管理的要求。其次，企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員要居安思危，時刻樹立市場風(fēng)險觀念，提高市場占有率、降低成本以及注重投資回報。再次，集團(tuán)化的財務(wù)管理要樹立起效益最大化的觀念。通過建立一整套行之有效的財務(wù)管理制度以及科學(xué)合理的，以銷售、利潤和資產(chǎn)收益率等等為主要考核標(biāo)準(zhǔn)的考核體系，從而實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。最后，要樹立起財務(wù)管理核心地位的觀念。財務(wù)管理跟其他的管理工作有著很大的區(qū)別，因此，無論是采取哪種什么財務(wù)管理形式的企業(yè)集團(tuán)，為了保證利益的最大化，都必須樹立財務(wù)管理核心地位觀念。

(二)選擇與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的財務(wù)管理模式

企業(yè)管理模式的選擇必須要以自身的實際情況為依據(jù)，綜合考慮各種內(nèi)外部因素。因此，筆者認(rèn)為，就我國集團(tuán)公司的發(fā)展情況而言，應(yīng)該采用相對集權(quán)的財務(wù)管理模式。一方面，集權(quán)管理要適度。雖然過分的集權(quán)能夠有利于對資金進(jìn)行集中控制和統(tǒng)一調(diào)配，但卻會挫傷成員企業(yè)的積極性，相對集權(quán)則能夠較好的處理集團(tuán)母子公司間的財權(quán)分割，統(tǒng)一管理、分級核算等等各種問題。另一方面，集權(quán)管理主要的控制點。毫無疑問，過分的分權(quán)可以充分的調(diào)動起成員企業(yè)的積極性，但與此同時，集團(tuán)的整體優(yōu)勢以及資源的聚集效應(yīng)難以發(fā)揮出來。所以，在實際的操作中，要明確控制好財務(wù)管理的集權(quán)程度，科學(xué)制定分權(quán)的控制規(guī)范，防止過分的分權(quán)。

(三)制定一套科學(xué)合理的財務(wù)管理監(jiān)督體系，強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部的監(jiān)控

首先，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)整體的內(nèi)部審計規(guī)章制度的建設(shè)，要定期或不定期地對子公司的內(nèi)部控制機(jī)制的有效性進(jìn)行評估，監(jiān)督和完善子公司的內(nèi)部控制制度。其次，實行離任審計制度，對子公司責(zé)任主體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審查和評價。最后，可以通過實行財務(wù)總監(jiān)委派制，保證集團(tuán)公司的財務(wù)會計政策制度能夠得到有效的實施，并積極推動企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)集中控制。

參考文獻(xiàn)：

[1]董長青.淺析企業(yè)集團(tuán)化財務(wù)管理模式《現(xiàn)代商業(yè)》2010年29期

[2]李劍峰.淺談集團(tuán)化財務(wù)管理《中國商界》2009年5期

公司存在的財務(wù)問題范文第4篇

【關(guān)鍵詞】財務(wù)公司；問題；淺析

自1987年東風(fēng)汽車財務(wù)公司成立以來，我國的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司（以下簡稱：財務(wù)公司）經(jīng)過近30年的發(fā)展，已經(jīng)成為一類相對成熟的金融機(jī)構(gòu)，在行業(yè)規(guī)模和影響力方面取得了長足的進(jìn)步，但從整個行業(yè)來分析仍存在著一些深層次的問題，值得進(jìn)一步探討和研究。

一、財務(wù)公司的資產(chǎn)及收入結(jié)構(gòu)不合理

表現(xiàn)在：一是備付金比例較高，全行業(yè)現(xiàn)金及銀行存款類資產(chǎn)比例占總資產(chǎn)比重很大，雖然保障了流動性，但資金利用明顯不足；二是大部分財務(wù)公司的資產(chǎn)及收入均集中于內(nèi)部貸款，受產(chǎn)業(yè)波動的影響很大。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理的種種表現(xiàn)，既有財務(wù)公司的內(nèi)部化定位、產(chǎn)業(yè)依存度過大的原因，也有國內(nèi)金融市場發(fā)育不足、金融產(chǎn)品單一的原因，從而使得財務(wù)公司進(jìn)行資產(chǎn)組合、分散風(fēng)險的難度很大。所以，在政策框架難以突破的情況下，應(yīng)就財務(wù)公司合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及盈利模式作進(jìn)一步的深入研究。

二、財務(wù)公司的整體發(fā)展不平衡

不同行業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）的財務(wù)公司，其資產(chǎn)規(guī)模、資金運作模式、業(yè)務(wù)側(cè)重點、盈利水平都存在極大的差別，這種差異又突出表現(xiàn)為負(fù)債業(yè)務(wù)的巨大不同，即資金來源構(gòu)成及數(shù)量的不同。這種不同最終導(dǎo)致財務(wù)公司在經(jīng)營運作上存在本質(zhì)的不同。我國各產(chǎn)業(yè)發(fā)展間的不平衡以及各企業(yè)集團(tuán)在資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、管理模式、銷售收入、盈利水平特別是集團(tuán)體系內(nèi)部資金市場、資本市場容量的差別是各財務(wù)公司發(fā)展不平衡的根本原因所在。

三、我國財務(wù)公司法人治理中存在的問題

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)單一

我國2004年頒布的《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》將財務(wù)公司定位為“以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為集團(tuán)成員單位提供財務(wù)服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)”，財務(wù)公司的法律定位決定了財務(wù)公司在其集團(tuán)內(nèi)部的資本運作和資金運用中具有舉足輕重作用，因此從經(jīng)濟(jì)利益、資源供給、職能發(fā)揮及企業(yè)安全等角度考慮，財務(wù)公司的股東單位多為企業(yè)集團(tuán)的成員單位。這種相對單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)難免產(chǎn)生一些不利的后果：財務(wù)公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營層的組成人員絕大部分為集團(tuán)內(nèi)部人員，三會之間難以形成規(guī)范、有效的權(quán)利制衡；集團(tuán)公司派駐的董、監(jiān)事及高管長期從事產(chǎn)業(yè)經(jīng)營，缺乏金融從業(yè)經(jīng)驗，對財務(wù)公司金融機(jī)構(gòu)特性認(rèn)識不足，對財務(wù)公司的金融風(fēng)險控制能力偏弱。

建議引入戰(zhàn)略合作者，適當(dāng)實現(xiàn)財務(wù)公司股權(quán)多元化。股權(quán)單一是造成財務(wù)公司法人治理問題的根本原因，這種現(xiàn)象的發(fā)生和延續(xù)存在一定的客觀必然性。但如果完全按照商業(yè)銀行或上市公司的模式來完善財務(wù)公司的法人治理結(jié)構(gòu)不僅與財務(wù)公司的法律定位不符，而且改造成本較大。有條件的財務(wù)公司應(yīng)該引入有金融背景的戰(zhàn)略投資者作為財務(wù)公司的股東，這樣做的好處在于：（1）有利于擴(kuò)充財務(wù)公司的資本金，增強(qiáng)財務(wù)公司的抗風(fēng)險能力；（2）有利于借助有金融背景股東的金融優(yōu)勢，提升財務(wù)公司的管理水平和金融運作能力，存進(jìn)財務(wù)公司的金融產(chǎn)品創(chuàng)新，提升其金融服務(wù)水平；（3）有利于借助集團(tuán)外股東的專業(yè)人才優(yōu)勢，提高財務(wù)公司法人治理水平。

2.委托授權(quán)不清晰

公司法人治理的法律基礎(chǔ)就是民法中的委托。董事、監(jiān)事、經(jīng)理層是受股東的委托或轉(zhuǎn)委托。但是大多數(shù)財務(wù)公司在實際運行中，股東對董事、監(jiān)事，董事會對經(jīng)營層的授權(quán)多以《公司法》的原則性規(guī)定為藍(lán)本，授權(quán)不清晰，具體而言有兩種情況：一是授權(quán)事項不明晰，委托人與人對風(fēng)險的認(rèn)識存在差異，容易造成風(fēng)險失控。在風(fēng)險經(jīng)營操作前，委托人對于風(fēng)險后果的了解不充分，也沒有能力準(zhǔn)確地阻止人實施風(fēng)險操作，一旦產(chǎn)生風(fēng)險，人卻可以授權(quán)事項不明晰而推卸決策責(zé)任；二是授權(quán)不足，決策效率低下。有的財務(wù)公司委托人在授權(quán)問題上采取保守態(tài)度，將大部分的經(jīng)營決策權(quán)集中在董事層面甚至是股東層面，由于董事會和股東會并非常設(shè)機(jī)構(gòu)，人員構(gòu)成主要為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)兼職，必須經(jīng)過繁瑣的會議召集和決策程序才能做出決議，這種低效率的決策管理難于適應(yīng)瞬息萬變的金融業(yè)務(wù)運作需要。

股東會、董事會、監(jiān)事會分權(quán)制衡的法律基礎(chǔ)是授權(quán)制。委托人與人之間如果授權(quán)不明，就很難界定責(zé)任邊界和風(fēng)險邊界，按照契約的理論，這種授權(quán)不明的委托協(xié)議從設(shè)立之日起就是有缺陷的，契約的有效履行也是很難保障的，因此完善財務(wù)公司法人治理的基礎(chǔ)工作就是要解決股東對董事和監(jiān)事的授權(quán)、董事會對高管人員的授權(quán)、公司章程的對監(jiān)事會的授權(quán)不明晰的問題，使所有參與公司治理的人員都能清晰地知道自己的權(quán)限范圍，使每一層面人的操作風(fēng)險都在可控的授權(quán)范圍內(nèi)，使越權(quán)的行為因受到委托權(quán)限的限制而無法進(jìn)行。

要使法人治理結(jié)構(gòu)合理、運行高效，不僅要授權(quán)明確，更要嚴(yán)格執(zhí)行問責(zé)。做實“三會”職能，關(guān)鍵是要解決人盡責(zé)履職的問題，因為制度的預(yù)期效果還是要靠人的有效執(zhí)行來實現(xiàn)的。因此，應(yīng)該通過設(shè)計董事、監(jiān)事監(jiān)督評價機(jī)制，制定任中離任審計、決策失誤追責(zé)等制度，提高董事、監(jiān)事等人的盡責(zé)履職意識，把股東會、董事會、監(jiān)事會的職責(zé)和功能真正落到實處。

3.公司治理制度虛化

我國的財務(wù)公司在公司治理的設(shè)計層面還做得較好，基本都建立了三會，有的財務(wù)公司還在董事會下設(shè)了多個專業(yè)委員會，更有甚者還從外部聘請了獨立董事，但相應(yīng)的公司治理機(jī)制卻沒有真正發(fā)揮效果。造成這種現(xiàn)象的原因主要來自兩個方面，一是制度執(zhí)行者缺乏主動執(zhí)行的積極性，很多程序流于形式；二是制度本身存在設(shè)計缺陷，可操作性差。由此產(chǎn)生的后果是：（1）公司治理制度虛化，法人治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)有的 “分權(quán)與制衡”的效果沒有充分實現(xiàn)，難以有效控制經(jīng)營風(fēng)險；（2）機(jī)構(gòu)設(shè)置繁冗，公司決策鏈過長，決策成本高，決策效率低下。

建議完善信息披露和外部監(jiān)督機(jī)制，切實發(fā)揮公司治理的監(jiān)督制約作用。充分發(fā)揮監(jiān)督制約作用的前提是充分了解公司全面真實的信息。由于財務(wù)公司的金融屬性與集團(tuán)公司的產(chǎn)業(yè)屬性存在較大差別，為了讓股東單位及董事、監(jiān)事充分了解財務(wù)公司的信息，應(yīng)該對財務(wù)公司信息披露的主要內(nèi)容、格式、范圍及頻率做出嚴(yán)格規(guī)定，提高所披露信息的及時性、全面性和可識別性。

4.激勵約束機(jī)制偏弱

建立合理的人力資本激勵約束機(jī)制也是公司治理結(jié)構(gòu)的一個核心問題是。由于大多數(shù)財務(wù)公司的控股集團(tuán)對金融專業(yè)人才的認(rèn)知有限，人力資本方面也缺乏市場化管理手段，因而存在以下問題：一是對激勵約束的對象認(rèn)知有欠缺，將公司治理中的激勵約束機(jī)制片面地認(rèn)為是對公司經(jīng)營管理人員的激勵約束，而忽略了對董事和監(jiān)事及其他人的激勵約束，從而造成了董事、監(jiān)事履職積極性不強(qiáng)的問題；二是人才選用方面市場化程度不高。財務(wù)公司的經(jīng)營管理人員大多從集團(tuán)內(nèi)其他實業(yè)單位選派，缺乏金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗，這樣不利于財務(wù)公司經(jīng)營管理水平的提高；三是激勵、約束機(jī)制弱化。目前對財務(wù)公司經(jīng)營管理人員的考核還是沿用集團(tuán)實業(yè)企業(yè)的考核模式，缺乏針對性，忽略了財務(wù)公司的金融行業(yè)特性，在這種情況下，一方面會造成激勵不足，人的人力資本價值未能得到充分體現(xiàn)；另一方面約束不力，不能很好地建立起公司法人治理層之間分權(quán)管理、層層制衡的委托關(guān)系。

建議優(yōu)化和完善用人制度和激勵制度，提升財務(wù)公司治理機(jī)制運行效率。目前，我國的財務(wù)公司尚處于起步階段，財務(wù)公司要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須要重視人才這一金融業(yè)的核心競爭力。一是要建立商業(yè)化、專業(yè)化和透明化的人才選用機(jī)制，吸納優(yōu)秀的專業(yè)化人才充實到董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營層等各個治理層次；二是要通過同業(yè)調(diào)研和專業(yè)化培訓(xùn)來不斷增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)營管理人員的金融風(fēng)險意識、法律責(zé)任意識、金融專業(yè)知識及相關(guān)管理技能，逐步提高公司治理水平；三是建立財務(wù)公司風(fēng)險、審計部門的垂直管理機(jī)制，使其部門直接向董事會匯報，增強(qiáng)其獨立性，進(jìn)而提升其風(fēng)險控制、監(jiān)督評價職能的發(fā)揮作用。

公司存在的財務(wù)問題范文第5篇

    關(guān)鍵詞:財務(wù) 信息化建設(shè) 研究。

    實事求是地說,財務(wù)公司做存貸、結(jié)算、票據(jù)業(yè)務(wù)方面,優(yōu)勢可能不如銀行;做租賃業(yè)務(wù)的優(yōu)勢可能不如金融租賃公司,做擔(dān)保業(yè)務(wù)優(yōu)勢可能不如擔(dān)保公司。如果與這些機(jī)構(gòu)進(jìn)行同質(zhì)化競爭,不但業(yè)務(wù)做不大,形成不了核心競爭力,還有較大的政策風(fēng)險。財務(wù)公司只能是在銀行和其他金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的夾縫中求生存謀發(fā)展,這也對財務(wù)公司的信息化建設(shè)提出了更特殊、更高的要求,要求信息化系統(tǒng)要來源于銀行又要在某些方面,特別是在貼近企業(yè)、服務(wù)企業(yè)方面要優(yōu)于銀行、高于銀行、快于銀行。

    現(xiàn)就財務(wù)公司信息化建設(shè)的相關(guān)問題談幾點體會

    1 加強(qiáng)隊伍建設(shè) ,進(jìn)一步充實專業(yè)人才 ,形成對業(yè)務(wù)的快速反應(yīng)和有效帶動。

    這是最關(guān)鍵的問題,沒有充足的專業(yè)人才,細(xì)節(jié)的事情都不易于操作,總體規(guī)劃無法落實。當(dāng)然財務(wù)公司也沒有必要建立像大銀行那樣的龐大的開發(fā)中心,今后的信息化建設(shè)工作還是應(yīng)該與特定的 1- 2 家軟件公司達(dá)成長期合作意向,主要工作還是要依靠軟件公司來做,但基本的人員配置是必須的。必須建立高效精干的項目經(jīng)理團(tuán)隊,這些項目經(jīng)理應(yīng)該具備銀行 IT 系統(tǒng)建設(shè)經(jīng)驗,最好也對企業(yè)特點有一定的了解,他們一方面要對業(yè)務(wù)進(jìn)行分析,一方面要對系統(tǒng)進(jìn)行總體規(guī)劃,同時還要組織監(jiān)督項目的實施。只有這樣才能將規(guī)劃迅速落地,快速滿足業(yè)務(wù)部門的需要,并且?guī)雍痛龠M(jìn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

    2 要全面部署,分步實施。

    在具體實施過程中,要針對目前財務(wù)公司信息化的現(xiàn)狀,充分考慮公司管理變革的承受力,制定分步實施計劃,充分分析、研究業(yè)務(wù)需求,對項目實際目標(biāo)做出切合實際的估計,明確階段性目標(biāo),不斷鞏固、強(qiáng)化應(yīng)用,不盲目追求高標(biāo)準(zhǔn)和期望一步到位,不影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動秩序,用全面、科學(xué)、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范來鞏固實施效果和規(guī)范公司基本業(yè)務(wù)處理行為,確保該管理模式符合公司管理需要,逐步實現(xiàn)財務(wù)公司信息化建設(shè)的整體目標(biāo),保證項目整體實施效果。

    3 要突出重點,以點帶面,加快財務(wù)公司信息化建設(shè)步伐。

    以點帶面中的“點”是緊迫要建立的業(yè)務(wù)系統(tǒng),“面”既包括基礎(chǔ)架構(gòu)建設(shè),也包括與此“點”相關(guān)的決策支持系統(tǒng)。要實現(xiàn)這個目標(biāo),首先必須對現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行全面梳理,明確各系統(tǒng)之間的關(guān)系,找出不足;其次必須參考銀行信息化系統(tǒng),對財務(wù)公司未來信息化系統(tǒng)的概貌有清楚的認(rèn)識和定位;最后還需要在滿足不斷增長的業(yè)務(wù)需要的同時,順勢開展基礎(chǔ)架構(gòu)建設(shè),否則業(yè)務(wù)系統(tǒng)林立,底層難以融合,又步入了銀行的老路。

    財務(wù)公司信息化建設(shè)基礎(chǔ)比較弱,這也是發(fā)展中難以避免的問題,銀行也都曾經(jīng)歷過這個階段?，F(xiàn)在財務(wù)公司信息化部門的主要目標(biāo)應(yīng)該跨越式地經(jīng)過這個階段而不是照著銀行走過的路再重新走一遍。有些步驟財務(wù)公司可以迅速跨越,而銀行則無法迅速跨越。所以財務(wù)公司的信息化建設(shè)工作理論上應(yīng)該能夠比銀行快,也必須比銀行快。要實現(xiàn)這個目標(biāo),困難是現(xiàn)實的,但這些困難也必須是要克服的,否則一步趕不上步步趕不上,始終處于落后地位。

    4 要加強(qiáng)流程、環(huán)節(jié)控制,保障網(wǎng)絡(luò)安全性。

    在系統(tǒng)建設(shè)、運行等不同階段應(yīng)遵守不同的安全管理目標(biāo),對系統(tǒng)建設(shè)、規(guī)劃進(jìn)行全面調(diào)查、分析、研究,對實施方案進(jìn)行充分驗證,充分考慮公司的實際情況,在合適的時間通過合理的方式,循序漸進(jìn),逐步改善,保證公司管理體系的完整和安全。在系統(tǒng)建設(shè)過程中,各單位還必須建立、健全安全管理責(zé)任制,制定安全策略,建立操作系統(tǒng)的安全機(jī)制,使用安全方式連接客戶端與應(yīng)用服務(wù)器,劃分管理權(quán)限,實行身份認(rèn)證,形成數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、數(shù)據(jù)存放的安全機(jī)制和網(wǎng)絡(luò)備份機(jī)制。信息安全與信息系統(tǒng)同步規(guī)劃、同步建設(shè),完善信息安全保障體系,建立對病毒和黑客的防范措施,確保財務(wù)管理業(yè)務(wù)不間斷和財務(wù)信息高度安全。

    5 厘清財務(wù)公司 IT 系統(tǒng)與集團(tuán)的關(guān)系, 建立相對獨立的 IT 運作機(jī)制。

    首先,財務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu),業(yè)務(wù)上、IT 系統(tǒng)建設(shè)上都要接受人民銀行、銀監(jiān)局等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管,相應(yīng)的在各項業(yè)務(wù)的規(guī)章制度、工作規(guī)范、工作內(nèi)容方面都有著特殊要求。從信息化建設(shè)角度來講,滿足監(jiān)管部門的要求更困難。因為之前在此方面考慮的少,并且財務(wù)公司的信息化體系內(nèi)置于集團(tuán)整體信息化體系之中。今后隨著監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度不斷加大和自身業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,財務(wù)公司必須迅速厘清信息化體系與集團(tuán)信息化體系的關(guān)系。必須從機(jī)房建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、系統(tǒng)硬件、軟件項目實施等各層面將信息化體系與集團(tuán)的整體信息化體系進(jìn)行相對的隔離,這樣才能比較好地滿足相應(yīng)的監(jiān)管要求,并適應(yīng)自身的發(fā)展。