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精細(xì)化管理報(bào)告范文第1篇

目前擴(kuò)建施工進(jìn)度已是如火如荼萬(wàn)噸檸檬酸也已規(guī)模突現(xiàn)大范圍限電帶來了機(jī)組的滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)這些都給我們帶來了更大更多的發(fā)展機(jī)遇。面對(duì)新的形勢(shì)，新的挑戰(zhàn)我們財(cái)務(wù)部將緊跟公司發(fā)展步伐，繼續(xù)推行“精細(xì)化”的財(cái)務(wù)管理，使財(cái)務(wù)工作逐步走向制度化、系統(tǒng)化、規(guī)范化。為企業(yè)跨越發(fā)展當(dāng)好家，理好財(cái)。

所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理其實(shí)并不復(fù)雜，只是細(xì)中求精?？偟脕碚f，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的根本就是三項(xiàng)基礎(chǔ)建設(shè)，即確保營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢、降低融資成本、確保投資效益，抓好這三項(xiàng)基礎(chǔ)工作，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理做精做細(xì)奠定基礎(chǔ)。為經(jīng)營(yíng)決策者把好關(guān)，做好參謀。

一、完善資金管理體系，確保運(yùn)營(yíng)資金流轉(zhuǎn)順暢。

工程已進(jìn)入施工高峰期資金需求量很大財(cái)務(wù)部將開源節(jié)流一方面敦促電汽費(fèi)及時(shí)回籠做好貸款事宜。另一方面監(jiān)督好各項(xiàng)費(fèi)用開支尤其是公司管理費(fèi)用的控制。

煤炭供應(yīng)持續(xù)緊張，生產(chǎn)煤炭資金必須得到保障。在資金使用上煤款都能優(yōu)先辦理確立長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)雙贏互惠的理念獲取供應(yīng)商的信賴降低購(gòu)煤成本。同時(shí)做好其他往來單位的交流工作，贏得他們的理解，緩解資金緊張的壓力。在新一輪煤價(jià)上漲之前我們將加緊組織籌措資金確保煤炭采購(gòu)的到位。

由于“鐵本”事件的影響銀行已收縮了銀根工程項(xiàng)目批復(fù)還沒下來，貸款額度受到限制難以充分滿足擴(kuò)建及生產(chǎn)所許資金。因此做好銀行方面的工作甚為重要為此一方面積極的拓寬融資渠道目前已與家銀行建立了密切的友好合作關(guān)系。努力滿足銀行方面提出的各項(xiàng)要求不厭其煩的為銀行提供各方面的信息資料讓金融部門對(duì)協(xié)聯(lián)未來的發(fā)展前景充滿信心。

從這個(gè)月開始已正式實(shí)施資金使用計(jì)劃?？铐?xiàng)支付要按照工程進(jìn)度制訂用款計(jì)劃用款計(jì)劃應(yīng)有組織的由各部門統(tǒng)一編制然后匯總到財(cái)務(wù)審核調(diào)度根據(jù)計(jì)劃及實(shí)際情況進(jìn)行支付。因?yàn)橘Y金緊張所以計(jì)劃用款不能是無(wú)限制的在不影響工程進(jìn)度的情況下要努力壓低每月的計(jì)劃用款額度。財(cái)務(wù)部已編制了月實(shí)際計(jì)劃用款統(tǒng)計(jì)表對(duì)每月的計(jì)劃用款進(jìn)行控制最后還將會(huì)同有關(guān)部門對(duì)計(jì)劃用款情況進(jìn)行考核。

二、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本。

公司貸款是分批次進(jìn)行的，有多少的資金缺口，就貸多少的額度。這對(duì)現(xiàn)金的日常調(diào)度和控制提出了更高的要求，但這意味著減少貸款利息費(fèi)用，增加效益?？梢运阋还P帳：萬(wàn)的貸款少貸一天，一天的利息就相當(dāng)于一名員工近半年的工資。辦理的貸款期限基本是短期的以降低貸款利率。在貸款利率方面和銀行充分協(xié)商爭(zhēng)取了較低的利率尤其是建設(shè)銀行的利率同比下浮了。

因?yàn)椴荒苓M(jìn)行項(xiàng)目貸款，流動(dòng)資金貸款又有限，所以辦理融資性銀行承兌匯票也是積極的融資途徑之一而且可以有效的降低融資成本。如辦理萬(wàn)元融資性銀行承兌匯票然后借支付煤款的名義辦理銀行貼現(xiàn)扣除貼現(xiàn)利息和保證金費(fèi)用還可節(jié)約的利息費(fèi)用按一年辦理二期計(jì)算可節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用近萬(wàn)元整。

三、節(jié)本降耗，注重投資效益，以“利潤(rùn)”為中心。

公司現(xiàn)在具有相當(dāng)規(guī)模由此帶來的費(fèi)用也頗為可觀節(jié)約的邊際效應(yīng)比較明顯在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程若能本著過緊日子的思想務(wù)實(shí)高效千方百計(jì)節(jié)本降耗將有力的降低單位生產(chǎn)成本改善資金運(yùn)行狀況。公司財(cái)務(wù)對(duì)管理費(fèi)用已作了進(jìn)一步細(xì)化考核對(duì)差旅費(fèi)等嚴(yán)格按照新的公司條例執(zhí)行。

精細(xì)化管理報(bào)告范文第2篇

為切實(shí)做好我園食堂食品安全管理工作，保障2019年秋季新學(xué)期開學(xué)后學(xué)生的身體健康和生命安全，我校根據(jù)區(qū)教體局下發(fā)的《襄陽(yáng)市教育局關(guān)于印發(fā)<襄陽(yáng)市學(xué)校食堂“精細(xì)化管理年”活動(dòng)>實(shí)施方案》的通知要求，學(xué)校本著對(duì)學(xué)生、對(duì)家長(zhǎng)、對(duì)社會(huì)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，我園“食堂精細(xì)化管理”工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)學(xué)校的食堂食品衛(wèi)生工作展開了全面、認(rèn)真的自檢自查，現(xiàn)將自檢自查情況報(bào)告如下： 

一、基本情況：

我?，F(xiàn)有教師13人，在園就餐幼兒150人。學(xué)校長(zhǎng)期以來始終把食品安全衛(wèi)生工作放在第一位，把食品安全作為學(xué)校工作的重中之重，抓平時(shí)，重細(xì)節(jié)。

二、成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí) 　  

為了加強(qiáng)對(duì)幼兒集體用餐、食品衛(wèi)生的安全，確保師生身體健康，進(jìn)一步加強(qiáng)管理意識(shí)、提高管理水平、明確管理責(zé)任。學(xué)校成立了食品衛(wèi)生安全領(lǐng)導(dǎo)小組：以園長(zhǎng)為組長(zhǎng)，業(yè)務(wù)園長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，食堂管理人員為成員，實(shí)行分工負(fù)責(zé)，層層落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組分定期和不定期相結(jié)合的方式對(duì)學(xué)校食堂食品衛(wèi)生安全進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。

本學(xué)期初，學(xué)校專門召開食堂衛(wèi)生工作會(huì)議，明確職責(zé)和具體分工，針對(duì)各項(xiàng)具體安全工作制定計(jì)劃明確責(zé)任。同時(shí)召開學(xué)校教職工、后勤人員會(huì)議，食堂從業(yè)人員的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)上級(jí)頒發(fā)的文件，要求學(xué)校后勤人員提高食堂衛(wèi)生工作意識(shí)，增強(qiáng)食堂衛(wèi)生常識(shí)，切實(shí)認(rèn)識(shí)到學(xué)生安全衛(wèi)生工作的重要性，保證把孩子教育好，管理好，保護(hù)好，讓家長(zhǎng)放心地將孩子交到我們的手中。 

三、食堂環(huán)境的排查，食堂環(huán)境清潔和保持，鼠、蟑螂、蒼蠅和有害昆蟲及孳生條件的消除，以及防護(hù)措施。

四、確保了飲食從業(yè)人員持證上崗。

五、健全衛(wèi)生、食品管理制度，做到責(zé)任到人。    

建立健全的衛(wèi)生管理制度及責(zé)任追究制度，責(zé)任到人，搞好食品衛(wèi)生宣傳，由園長(zhǎng)不定時(shí)的對(duì)食堂衛(wèi)生、食品安全及員工個(gè)人衛(wèi)生進(jìn)行抽查。發(fā)現(xiàn)不合格及時(shí)處理。 

六、把好五個(gè)關(guān)，杜絕食物中毒事故的發(fā)生：

(1)、把好采購(gòu)、加工關(guān)：采購(gòu)做好驗(yàn)收工作，索證索票，并做好進(jìn)貨臺(tái)賬記錄，加工做到燒熟煮透，做好食品留樣工作。    

(2)、把好“消毒”關(guān)。所有的餐具、用具都高溫消毒。   

(3)、把好“個(gè)人衛(wèi)生”關(guān)。做到身體不適的職工不能進(jìn)入食堂工作，從業(yè)人員必須取得健康證及經(jīng)過食品衛(wèi)生培訓(xùn)合格才能上崗，工作人員進(jìn)入食堂必須做到“三白”。

(4)、杜絕非工作人員進(jìn)入廚房關(guān)，保證無(wú)投毒現(xiàn)象發(fā)生。    

(5)、食品加工制作管理，貯存場(chǎng)所設(shè)備的清潔，原料清洗徹底生熟分開，食品的留樣及留樣設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

七、整改措施

為有效地控制學(xué)校食物中毒事件發(fā)生，做好各類事故隱患監(jiān)控，切實(shí)保障學(xué)校師生員工健康安全。我們著重從以下幾個(gè)方面著手解決：

(1)、加大宣傳教育力度，增強(qiáng)學(xué)生的食品衛(wèi)生、安全意識(shí)。學(xué)校食堂要通過課堂教育、板報(bào)、知識(shí)講座等多種形式加大教育力度，使食品衛(wèi)生安全方面的知識(shí)深入人心，自覺抵制假冒、偽劣產(chǎn)品，維護(hù)自身健康。同時(shí)，也使食堂的工作人員自覺按照《食品衛(wèi)生法》進(jìn)行操作營(yíng)業(yè)。

(2)、加大管理力度，杜絕校門流動(dòng)攤點(diǎn)的食品流入學(xué)校;食堂生產(chǎn)加工加強(qiáng)衛(wèi)生監(jiān)管，嚴(yán)格操作規(guī)程。加大獎(jiǎng)懲力度。

(4)、學(xué)校通過健康教育，告誡學(xué)生不吃霉變食品，不喝生水冷水，教育學(xué)生增強(qiáng)自我防護(hù)意識(shí)。

八、存在問題

(1)、學(xué)校因場(chǎng)地限制，學(xué)校食堂配套設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)不高。

精細(xì)化管理報(bào)告范文第3篇

關(guān)鍵詞：電力企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 預(yù)算管理 精細(xì)化預(yù)算管理

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化趨勢(shì)改革的不斷深入，國(guó)家電力企業(yè)開始紛紛推行廠網(wǎng)分開、競(jìng)價(jià)上網(wǎng)的電力供應(yīng)改革。此次改革的最終目的是要推動(dòng)電力企業(yè)走向市場(chǎng)，通過國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀趨勢(shì)進(jìn)行進(jìn)一步的接軌。面對(duì)愈來愈嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，電力企業(yè)需要根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的需要，改革和重建自身的管理機(jī)制，為企業(yè)今后的發(fā)展做出科學(xué)、合理的決策，既要保證輸配電網(wǎng)的安全經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，同時(shí)也要通過管理改革和技術(shù)革新重點(diǎn)降低輸配電成本，從而不斷增加電力企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力和市場(chǎng)適應(yīng)能力。

一、精細(xì)化預(yù)算管理對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用

（一）實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)資源優(yōu)化配置

為了保證電力企業(yè)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)各項(xiàng)資源的有效利用，精細(xì)化預(yù)算管理模式可以讓電力企業(yè)的預(yù)算編制深入到電力企業(yè)運(yùn)行與發(fā)展的各個(gè)方面。通過財(cái)務(wù)預(yù)算的辦法，精細(xì)化預(yù)算管理可以將電力企業(yè)的宏觀戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)同企業(yè)的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)結(jié)合起來。在電力企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)管理層可以通過預(yù)算指標(biāo)直接對(duì)企業(yè)各部門進(jìn)行控制和管理，并將預(yù)算信息進(jìn)行整合和匯總后，企業(yè)管理層可以調(diào)和各部門間通過預(yù)算信息和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況反映出的矛盾并予以調(diào)整，使得各部門間的運(yùn)轉(zhuǎn)更加順暢，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)整體上的高速運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）完善電力企業(yè)考核管理機(jī)制

通過將預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行與落實(shí)狀況同電力企業(yè)的考核管理機(jī)制結(jié)合起來，能夠更加有效地保證電力企業(yè)績(jī)效考核工作的有效開展。通過精細(xì)化預(yù)算管理模式，電力企業(yè)根據(jù)各部門不同的狀況制定不同的預(yù)算管理目標(biāo)，并通過預(yù)算目標(biāo)的量化和分解，讓基層崗位同企業(yè)的宏觀管理結(jié)合起來，并通過崗位和在崗人員的績(jī)效考核情況，分析并指出電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的的問題并予以解決，從而不斷實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)績(jī)效考核工作的目的和作用。

（三）有效避免電力企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和電力企業(yè)市場(chǎng)化改革的不斷加深，電力企業(yè)作為市場(chǎng)的一部分在經(jīng)營(yíng)過程中也面臨著更大的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的一部分，對(duì)于企業(yè)的危害和破壞力隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大也在逐漸增長(zhǎng)。近年來，電力企業(yè)在運(yùn)行過程中由于受到市場(chǎng)的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱性危害在逐年增長(zhǎng)。因此，加強(qiáng)預(yù)算管理并實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的預(yù)算管理能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行更為深入有效的預(yù)測(cè)，并根據(jù)結(jié)果進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)防御和控制措施，讓各部門和各個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都在企業(yè)總體預(yù)算管理目標(biāo)的控制之下，在發(fā)展的道路上為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控提供保障，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，減少企業(yè)的各項(xiàng)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

二、電力企業(yè)精細(xì)化預(yù)算管理程序

（一）預(yù)算編制

為了實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的精細(xì)化管理，確保預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行是預(yù)算管理工作順利進(jìn)行的起點(diǎn)。電力企業(yè)預(yù)算編制需要適用于企業(yè)本身的發(fā)展目標(biāo)，將電力生產(chǎn)和電力供應(yīng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都包括在內(nèi)，并保持同企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的高度一致性。預(yù)算編制工作的細(xì)化可以將電力企業(yè)總體發(fā)展目標(biāo)細(xì)化到每個(gè)崗位和每個(gè)職員的日常工作思路中去，將職員的思想和意見統(tǒng)一起來，讓每個(gè)員工參與到預(yù)算管理編制工作中去，成為預(yù)算編制中的一份子，才能保證電力企業(yè)預(yù)算同企業(yè)電力生產(chǎn)和供應(yīng)的實(shí)際最為貼切。通過預(yù)算編制的細(xì)化，能夠更好地提高全體員工對(duì)于電力企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)的認(rèn)識(shí)，也能夠更好地調(diào)動(dòng)各個(gè)崗位的積極性和能動(dòng)性，保證預(yù)算編制的順利完成。

（二）預(yù)算反饋系統(tǒng)建設(shè)

企業(yè)預(yù)算反饋系統(tǒng)的建立是保證預(yù)算落實(shí)與執(zhí)行的關(guān)鍵所在。電力采用的預(yù)算目標(biāo)確定后，根據(jù)年度電力供應(yīng)計(jì)劃，要建立電力企業(yè)管理層領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算責(zé)任制度和報(bào)告制度，將企業(yè)的預(yù)算責(zé)任實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理的辦法，實(shí)現(xiàn)從上到下的多層級(jí)責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。預(yù)算執(zhí)行的任務(wù)要落實(shí)到崗位和個(gè)人，讓每一位電力企業(yè)的員工都能夠充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)賦予自身的權(quán)利和責(zé)任。同時(shí)要根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)內(nèi)的報(bào)告制度。在精細(xì)化預(yù)算管理報(bào)告制度下，電力企業(yè)各部門根據(jù)企業(yè)總體預(yù)算目標(biāo)和部門預(yù)算執(zhí)行狀況，分別編制月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，定期、及時(shí)向企業(yè)上級(jí)管理部門進(jìn)行報(bào)告和反饋，找到預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的差異及其原因，并提出改進(jìn)與完善的建議，從而保障時(shí)間段內(nèi)電力企業(yè)總體預(yù)算目標(biāo)的圓滿完成。

（三）預(yù)算考核

預(yù)算考核工作是保障電力企業(yè)預(yù)算管理工作順利進(jìn)行的重要保障。只有堅(jiān)持實(shí)行預(yù)算管理考核工作，做到預(yù)算考核科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、獎(jiǎng)罰分明，才能夠保證電力企業(yè)預(yù)算在各部門內(nèi)的嚴(yán)格、順利的執(zhí)行。同時(shí)，預(yù)算考核工作也是降低電力企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一。通過對(duì)各個(gè)崗位預(yù)算執(zhí)行情況的細(xì)致考核，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中存在的各項(xiàng)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并予以及時(shí)改進(jìn)，為電力企業(yè)發(fā)展提供更加優(yōu)質(zhì)的基層環(huán)境。

三、精細(xì)化預(yù)算管理措施在電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）樹立精細(xì)化預(yù)算管理理念

預(yù)算的精細(xì)化要求電力企業(yè)在制定未來企業(yè)電力生產(chǎn)和供應(yīng)過程中要做到盡量的細(xì)化，并堅(jiān)持同企業(yè)未來宏觀戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相一致。因此，電力企業(yè)進(jìn)行精細(xì)化預(yù)算管理的過程中要將企業(yè)的發(fā)展目光投向市場(chǎng)，不斷增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，才能從根源上實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理的目的。只有樹立了精細(xì)化的管理理念，才能確保預(yù)算工作能夠細(xì)化電力企業(yè)電力生產(chǎn)中的各項(xiàng)成本支出項(xiàng)目并降低企業(yè)電力和供應(yīng)過程中不必要的浪費(fèi)。通過完善財(cái)務(wù)管理與組織體系，調(diào)整預(yù)算和財(cái)務(wù)管理崗位，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)預(yù)算管理的精細(xì)化控制、精細(xì)化核算和精細(xì)化分析工作，從而達(dá)到電力企業(yè)精細(xì)化預(yù)算管理的目的和要求。

（二）細(xì)化項(xiàng)目支出，完善預(yù)算編制體系

科學(xué)化的預(yù)算編制體系是電力企業(yè)精細(xì)化預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)。在對(duì)自身財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)目標(biāo)的深入研究基礎(chǔ)上，電力企業(yè)的預(yù)算工作要能夠準(zhǔn)確的對(duì)未來財(cái)務(wù)狀況和資金走向進(jìn)行預(yù)測(cè)，進(jìn)行預(yù)算項(xiàng)目的編制。同時(shí)，在預(yù)算編制過程中，電力企業(yè)要通過系統(tǒng)性地對(duì)各個(gè)崗位上報(bào)的預(yù)算信息進(jìn)行整合和匯總，盡可能地細(xì)化各個(gè)預(yù)算項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)預(yù)算工作的全面控制并保證預(yù)算編制能夠盡量貼近于電力企業(yè)的發(fā)展，從而提高預(yù)算編制的適應(yīng)性。最后，預(yù)算的編制要保留一定的彈性，可以保證電力企業(yè)在瞬息萬(wàn)變的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中安全、平穩(wěn)地發(fā)展。

（三）加強(qiáng)預(yù)算工作的考核與監(jiān)督

為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的精細(xì)化工作，電力企業(yè)的考核和監(jiān)督工作是預(yù)算編制落實(shí)的關(guān)鍵。目前，由于電力企業(yè)的考評(píng)機(jī)制受到傳統(tǒng)粗放式的企業(yè)管理模式的影響，已然不能適應(yīng)企業(yè)精細(xì)化預(yù)算管理的發(fā)展。因此，電力企業(yè)要按照預(yù)算崗位的內(nèi)容更新并制定最為貼切的預(yù)算考核與評(píng)價(jià)指標(biāo)，通過預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況之間的差異找到預(yù)算管理中存在的問題，并及時(shí)予以糾正。同時(shí)，預(yù)算考核與監(jiān)督工作還要通過一定的獎(jiǎng)勵(lì)和評(píng)價(jià)機(jī)制，能夠調(diào)動(dòng)崗位員工的工作積極性，從而提高整個(gè)電力企業(yè)的發(fā)展活力。

參考文獻(xiàn)：

[1]周磊.重視精細(xì)化，促進(jìn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展――精細(xì)化預(yù)算管理在電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016，09：60

精細(xì)化管理報(bào)告范文第4篇

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)+；管理會(huì)計(jì)信息化；發(fā)展

中圖分類號(hào)：F124 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）23-0101-02

引言

2015年3月5日，總理在政府工作報(bào)告中提出“互聯(lián)網(wǎng)+”概念，政府將制訂 “互聯(lián)網(wǎng)+”計(jì)劃，推動(dòng)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等與現(xiàn)代制造業(yè)結(jié)合，促進(jìn)電子商務(wù)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展，引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)拓展國(guó)際市場(chǎng)。會(huì)計(jì)信息化經(jīng)過了2.0 時(shí)代進(jìn)入到協(xié)同交互的 3.0 時(shí)代、工業(yè) 4.0 時(shí)代，企業(yè)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入了“互聯(lián)網(wǎng) +”時(shí)代。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下，管理會(huì)計(jì)信息化也同樣面臨著新的發(fā)展方向。

一、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代管理會(huì)計(jì)的內(nèi)涵

管理會(huì)計(jì)是企業(yè)進(jìn)行精細(xì)管理和價(jià)值創(chuàng)造的重要工具?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時(shí)代下，企業(yè)內(nèi)部之間、內(nèi)部和外部之間都在實(shí)施著精細(xì)化的管理，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代對(duì)企業(yè)精細(xì)管理提出更高要求。隨著企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部間的互聯(lián)互通，精細(xì)管理已由企業(yè)內(nèi)部擴(kuò)展至企業(yè)的整個(gè)供應(yīng)鏈。企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化加速財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)的深度融合，并在融合過程中逐漸強(qiáng)化內(nèi)部控制和流動(dòng)性管理?；谪?zé)任中心會(huì)計(jì)，集聚企業(yè)內(nèi)部的“小數(shù)據(jù)”與互聯(lián)網(wǎng)“大數(shù)據(jù)”，內(nèi)部管理報(bào)告的內(nèi)涵將進(jìn)一步豐富，為管理會(huì)計(jì)價(jià)值最大化提供可能。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下管理會(huì)計(jì)信息化的新發(fā)展

在云計(jì)算、大數(shù)據(jù)背景下，在企業(yè)全面預(yù)算管理過程中，集團(tuán)型財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，以流動(dòng)性管理為支撐的營(yíng)運(yùn)資本管理的核心，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)責(zé)任中心，基于大數(shù)據(jù)和決策分析的內(nèi)部報(bào)告是企業(yè)的“互聯(lián)網(wǎng)+”應(yīng)用管理會(huì)計(jì)發(fā)展的新趨勢(shì)。

（一）云計(jì)算的發(fā)展推動(dòng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型

云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)的廣泛運(yùn)用催生出新的管理工具和業(yè)務(wù)模式。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門參與到業(yè)務(wù)活動(dòng)中來，使傳統(tǒng)的“財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化”、“三流合一”真正成為可能。比如，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)體系的再設(shè)計(jì)，推動(dòng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)相分離，為財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型提供基礎(chǔ)；互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)手段與傳統(tǒng)企業(yè)的融合可以促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)版圖。新技術(shù)的發(fā)展是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型的重要助推劑。

（二）互聯(lián)網(wǎng)促進(jìn)整個(gè)價(jià)值鏈條的流動(dòng)性管理

傳統(tǒng)企業(yè)現(xiàn)金流管理中的結(jié)算管理主要集中于內(nèi)部的現(xiàn)金流管理。企業(yè)通過采用云計(jì)算和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，使得企業(yè)內(nèi)部開發(fā)出上游和下游供應(yīng)商以及經(jīng)銷商對(duì)流動(dòng)性管理的產(chǎn)業(yè)鏈?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”金融的大力發(fā)展，要求企業(yè)能夠?qū)崟r(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款、庫(kù)存現(xiàn)金等運(yùn)營(yíng)資本的監(jiān)控。企業(yè)通過管理和優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)期，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的實(shí)時(shí)預(yù)測(cè)與預(yù)警分析，確保企業(yè)具備較充足的資金量以及良好的償債能力，同時(shí)能夠?yàn)楣芾韺幼龀龊侠頉Q策提供依據(jù)。隨著未來信息技術(shù)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，管理會(huì)計(jì)不僅可在投融資活動(dòng)中發(fā)揮重要作用，還可在經(jīng)營(yíng)決策等活動(dòng)中充分發(fā)揮價(jià)值創(chuàng)造的作用。

（三）大數(shù)據(jù)時(shí)代提升管理會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)價(jià)值

大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)涵與模式發(fā)生巨大變革。財(cái)務(wù)共享中心的建立，一方面使得會(huì)計(jì)核算重復(fù)工作量大幅減少，另一方面促使財(cái)務(wù)人員的職能分工由傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算向管理會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)管理工作逐步向企業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域延伸和滲透，并收集、分析、處理業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的數(shù)據(jù)，從而為企業(yè)決策者提供更加有效、更加精細(xì)化的信息。管理會(huì)計(jì)的作用在于通過對(duì)企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的分析與處理，為企業(yè)管理層提供企業(yè)過去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以及當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況等信息，從而為管理層作出科學(xué)決策提供合理依據(jù)。大數(shù)據(jù)在管理會(huì)計(jì)工作中發(fā)揮的積極作用越來越顯著。

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)應(yīng)該如何收集、處理、應(yīng)用數(shù)據(jù)，才能充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的功能呢？首先，建立數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)。企業(yè)建立的數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)主要包括三個(gè)方面。第一，建立企業(yè)歷史數(shù)據(jù)收集處理系統(tǒng)與當(dāng)前數(shù)據(jù)收集處理系統(tǒng)。企業(yè)對(duì)內(nèi)部的數(shù)據(jù)收集不僅包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還包括業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的數(shù)據(jù)。第二，建立行業(yè)數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)。企業(yè)通過對(duì)行業(yè)數(shù)據(jù)的分析與處理能夠獲取信息，一定程度上可提高自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。第三，建立其他數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)。利用互聯(lián)網(wǎng)等媒介平臺(tái)收集宏觀動(dòng)態(tài)等信息。其次，數(shù)據(jù)處理階段。該階段主要是搭建數(shù)據(jù)管理的框架。最后，科學(xué)合理地應(yīng)用數(shù)據(jù)。企業(yè)科學(xué)合理地應(yīng)用數(shù)據(jù)能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來巨大價(jià)值增長(zhǎng)，如何充分合理地應(yīng)用數(shù)據(jù)也是大數(shù)據(jù)時(shí)代管理會(huì)計(jì)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。管理會(huì)計(jì)是一個(gè)從數(shù)據(jù)收集到做出決策的過程。這主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，推動(dòng)精細(xì)化管理；第二，提供決策支持；第三，強(qiáng)調(diào)預(yù)測(cè)的價(jià)值。

（四）企業(yè)需積極塑造復(fù)合型管理會(huì)計(jì)人才

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，企業(yè)不僅需要積極轉(zhuǎn)型，管理會(huì)計(jì)的發(fā)展同樣要求財(cái)務(wù)人員積極轉(zhuǎn)型?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”背景下，管理會(huì)計(jì)人才的社會(huì)需求將進(jìn)一步擴(kuò)大，企業(yè)應(yīng)積極塑造復(fù)合型的管理會(huì)計(jì)人才，從而滿足日益變化的管理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作新需求。復(fù)合型管理會(huì)計(jì)人才團(tuán)隊(duì)的構(gòu)建是企業(yè)管理會(huì)計(jì)工作全面推進(jìn)的重要保障。企業(yè)應(yīng)從以下兩方面積極培養(yǎng)復(fù)合型管理會(huì)計(jì)人才。一方面，企業(yè)需要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作技能，提高財(cái)務(wù)人員的數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析的能力；另一方面，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)層次由單一化向多元化的轉(zhuǎn)變，使其工作重心由會(huì)計(jì)核算轉(zhuǎn)向會(huì)計(jì)信息分析和財(cái)務(wù)管理，從而真正實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算向管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)變。因此，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下，企業(yè)積極塑造復(fù)合型管理會(huì)計(jì)人才也是管理會(huì)計(jì)信息化未來發(fā)展的一個(gè)新方向。

參考文獻(xiàn)：

[1] 任麗瑛.互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代企業(yè)管理會(huì)計(jì)的新發(fā)展[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016，（8）.

[2] 徐海寧.互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代下管理會(huì)計(jì)的新發(fā)展[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2015，（29）.

[3] 張秀珍，王建偉.“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代管理會(huì)計(jì)發(fā)展趨勢(shì)和變化的探究[J].中國(guó)管理信息化，2015，（20）.

精細(xì)化管理報(bào)告范文第5篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流；預(yù)算；財(cái)務(wù)管理

一、專業(yè)管理的目標(biāo)描述

（一）理念和策略

國(guó)網(wǎng)公司圍繞“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代企業(yè)目標(biāo)，借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)財(cái)務(wù)管控經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合公司自身發(fā)展特點(diǎn)，建立了集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的資金管理模式。在資金管理方面，要求所屬電網(wǎng)企業(yè)推行現(xiàn)金流量預(yù)算管理，強(qiáng)化資金的規(guī)劃、預(yù)測(cè)、流量和存量管控。在資金管理過程中，流動(dòng)性、安全性、效益性兼顧，市場(chǎng)化與行政化手段并重，開源與節(jié)流并舉，盤活存量，拓寬增量，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，從根本上改變過去資金分散管理、粗放經(jīng)營(yíng)的狀況。

（二）范圍和目標(biāo)

上虞供電公司現(xiàn)金流預(yù)算的精益化管理范圍：實(shí)行旬、月度、季度、年度為管理時(shí)間單位的現(xiàn)金流管理，實(shí)行現(xiàn)金流量預(yù)算、過程控制、預(yù)算執(zhí)行分析、評(píng)價(jià)及考核體系的全過程管理。

現(xiàn)金流預(yù)算的精益化管理目標(biāo)是：使用“預(yù)算管控-資金支付-在線監(jiān)控-分析考評(píng)”的管理模式，控制公司資金流從“用了算”變?yōu)椤八懔擞谩薄?/p>

（三）指標(biāo)體系及具體目標(biāo)值

上虞供電公司現(xiàn)金流預(yù)算的精益化管理，預(yù)算指標(biāo)體系包括：售電收入、購(gòu)電費(fèi)支出、稅金及代收款項(xiàng)、工資及離退休支出、其他費(fèi)用性及其他損益支出、股權(quán)投資支出、還本付息現(xiàn)金支出、工程項(xiàng)目支出、檢修運(yùn)維支出、委托運(yùn)行維護(hù)支出、營(yíng)業(yè)外支出和其他支出、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，設(shè)立預(yù)算偏差率和預(yù)算發(fā)生費(fèi)用平衡率兩類考核指標(biāo)體系。

二、專業(yè)管理的主要做法

上虞供電公司現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理主要做法是：堅(jiān)持三大核心原則，構(gòu)建五大保障體系，實(shí)現(xiàn)全過程管理。主要做法分述如下：

（一）現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理原則

1.強(qiáng)化資金成本與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管控

通過提高現(xiàn)金流入和流出金額及時(shí)間預(yù)測(cè)的精確度，力爭(zhēng)在保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的前提下減少資金持有量，減少融資數(shù)量，降低資金成本。

現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理按照“公司資金統(tǒng)一分配、資金流入、流出進(jìn)度有效監(jiān)控、現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警”的要求進(jìn)行管控，做到資源配置事前進(jìn)行優(yōu)化，執(zhí)行質(zhì)量事中得到確保，管理績(jī)效事后進(jìn)行

評(píng)估。

2.實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)計(jì)劃與現(xiàn)金預(yù)算的協(xié)作

公司預(yù)算由業(yè)務(wù)計(jì)劃和現(xiàn)金預(yù)算兩部分組成，業(yè)務(wù)計(jì)劃和現(xiàn)金預(yù)算充分融合，業(yè)務(wù)計(jì)劃是基礎(chǔ)，現(xiàn)金預(yù)算是形式，兩者有效銜接，高度協(xié)同。

3.未報(bào)預(yù)算不準(zhǔn)支出

公司的各項(xiàng)支出，實(shí)際發(fā)生時(shí)，由成本責(zé)任部門負(fù)責(zé)人或預(yù)算委員會(huì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)上月未實(shí)施預(yù)算的項(xiàng)目，一律不予支付，真正做到了“先預(yù)算，后實(shí)施”，切實(shí)提高公司月度現(xiàn)金流預(yù)算編制的剛性和準(zhǔn)確性。

（二）實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行的全過程

管理

制定經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、設(shè)定年度目標(biāo)、形成年度預(yù)算、實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算監(jiān)控調(diào)整，各個(gè)管理過程的工作內(nèi)容如下：

1.制定經(jīng)營(yíng)規(guī)劃

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部結(jié)合電價(jià)政策、成本水平、負(fù)債能力、資金流量、利潤(rùn)預(yù)期等因素，對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)劃進(jìn)行分析，經(jīng)公司綜合平衡，形成包括利潤(rùn)總額、銷售收入、單位成本、購(gòu)售電量、電網(wǎng)建設(shè)、技術(shù)改造等指標(biāo)在內(nèi)的上虞電網(wǎng)中長(zhǎng)期總體戰(zhàn)略實(shí)施規(guī)劃。

2.設(shè)定年度目標(biāo)

公司圍繞中長(zhǎng)期總體發(fā)展實(shí)施規(guī)劃設(shè)定目標(biāo)，公司的重點(diǎn)如圖1所示：

3.形成年度預(yù)算

基于年度預(yù)算目標(biāo)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部結(jié)合所處的地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)、電價(jià)政策等環(huán)境，以“標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)”為依托，以“精細(xì)化管理”為導(dǎo)向，由發(fā)展建設(shè)部組織各職能部門提出電力購(gòu)銷、電網(wǎng)建設(shè)、技術(shù)改造、運(yùn)營(yíng)維護(hù)等業(yè)務(wù)需求，制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部按“預(yù)算準(zhǔn)入”機(jī)制開展初次業(yè)務(wù)優(yōu)選工作，形成本單位年度預(yù)算方案（包括電力購(gòu)銷預(yù)算、資本性支出預(yù)算、供電成本預(yù)算等）。經(jīng)逐級(jí)匯總審核及再次的業(yè)務(wù)優(yōu)選等工作，最終形成公司年度預(yù)算。具體如圖2所示：

通過實(shí)行預(yù)算準(zhǔn)入機(jī)制建立起“大成本”預(yù)算編制模型來加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)化管理。現(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)化管理過程中，具體通過編制細(xì)化至月度的期間預(yù)算、編制可追溯至業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流預(yù)算、加強(qiáng)現(xiàn)金流量在資金數(shù)額、資金流入流出方向和時(shí)間點(diǎn)管理來細(xì)化管理。

編制細(xì)化至月度的期間預(yù)算。具體操作如下：（1）公司發(fā)展建設(shè)部與客戶服務(wù)中心匯同在每月25日前上報(bào)次月售電收入（含基金附加收入）、供電量分類結(jié)構(gòu)（網(wǎng)電分峰谷電量、小火電及小水電分廠電量）預(yù)測(cè)；（2）發(fā)展建設(shè)部、運(yùn)維檢修部、客戶服務(wù)中心等每月25日前上報(bào)次月專項(xiàng)項(xiàng)目資金支出預(yù)算；（3）各費(fèi)用歸口管理每月25日前上報(bào)次月歸口費(fèi)用資金支付預(yù)算；（4）物流服務(wù)中心每月25日前上報(bào)次月物資采購(gòu)資金支付預(yù)算；（5）財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月26日匯總后平衡資金收支，報(bào)公司經(jīng)理會(huì)議審定，批準(zhǔn)后上報(bào)省公司。

編制可追溯至業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流預(yù)算。設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量預(yù)算模型，將業(yè)務(wù)活動(dòng)和現(xiàn)金收支關(guān)聯(lián)，細(xì)化現(xiàn)金流量預(yù)算表，確?，F(xiàn)金流量可追溯至前端業(yè)務(wù)活動(dòng)，掌握現(xiàn)金流量的成因，加強(qiáng)資金管控。

加強(qiáng)現(xiàn)金流量在資金數(shù)額、資金流入流出方向和時(shí)間點(diǎn)管理。現(xiàn)金流量管理是資金運(yùn)動(dòng)狀態(tài)管理，現(xiàn)金流量管理三要素是大?。ㄙY金數(shù)額）、方向（資金流入或流出）和作用點(diǎn)（資金流入或流出的時(shí)間點(diǎn)），有效管理可最大限度提高資金使用效率和效益，通過現(xiàn)金流量圖表找出現(xiàn)金流量規(guī)律，電費(fèi)資金每日流入量、現(xiàn)金剛性支出及到期合同支付時(shí)間及額度，使現(xiàn)金流量管理更具科學(xué)性、前瞻性和可控性。

4.實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算監(jiān)控調(diào)整

監(jiān)控調(diào)整包括“執(zhí)行監(jiān)控”和“滾動(dòng)調(diào)整”兩個(gè)步驟。執(zhí)行監(jiān)控完成對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的實(shí)時(shí)反映和分析；滾動(dòng)調(diào)整基于執(zhí)行反饋和外部環(huán)境的變化，預(yù)測(cè)當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行情況與年度預(yù)算目標(biāo)的偏離，實(shí)施對(duì)公司預(yù)算的季度滾動(dòng)預(yù)測(cè)、年中調(diào)整更新。

（1）建立標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)金預(yù)算管理報(bào)告體系

建立一整套區(qū)分管理層級(jí)和區(qū)分業(yè)務(wù)類別的標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)金預(yù)算管理報(bào)告體系，具體如圖3所示：

（2）建立分期滾動(dòng)調(diào)整的現(xiàn)金動(dòng)態(tài)預(yù)算管理機(jī)制

以“規(guī)劃―預(yù)算―預(yù)測(cè)―規(guī)劃”為主線，建立規(guī)劃年度更新、預(yù)算半年調(diào)整、預(yù)測(cè)季度滾動(dòng)的機(jī)制（如圖4所示），提升現(xiàn)金規(guī)劃、現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)測(cè)的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。

（三）構(gòu)建現(xiàn)金流預(yù)算五大保障體系

1.建立現(xiàn)金流預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)

公司現(xiàn)金流預(yù)算管理組織架構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理工作組、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)三級(jí)，構(gòu)成公司預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

2.設(shè)計(jì)現(xiàn)金流預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)流程

通過對(duì)購(gòu)電業(yè)務(wù)、售電業(yè)務(wù)、供電成本、資本性支出預(yù)算流程進(jìn)行規(guī)范，完成流程再造，形成覆蓋公司本部和基層的自上而下、自下而上縱向貫通的管理過程。如圖5所示：

3.執(zhí)行現(xiàn)金流預(yù)算制度并制訂實(shí)施細(xì)則

按照規(guī)范預(yù)算管理過程和保障體系建設(shè)的需要，上虞公司在遵循國(guó)網(wǎng)公司、省公司關(guān)于現(xiàn)金流預(yù)算管理規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，制訂了現(xiàn)金流預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，規(guī)范了現(xiàn)金流預(yù)算管理工作流程。

4.實(shí)施評(píng)價(jià)考核

（1）構(gòu)建公平、合理的預(yù)算考評(píng)機(jī)制

公司制定了現(xiàn)金流預(yù)算管理考核辦法，確立兩類考核指標(biāo)――現(xiàn)金流量預(yù)算準(zhǔn)確率和預(yù)算發(fā)生費(fèi)用平衡率。建立“每周、每月、每年一考核”的考評(píng)機(jī)制，并列入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，對(duì)未能完成指標(biāo)的單位（部室）當(dāng)即開出“罰單”，限期整改。具體如下圖6所示：

（2）建立科學(xué)、完整的預(yù)算考評(píng)指標(biāo)體系

對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果和管理過程實(shí)行雙重考評(píng)?？荚u(píng)指標(biāo)包括：全部現(xiàn)金流量預(yù)算偏差率、現(xiàn)金流入總額預(yù)算偏差率、現(xiàn)金流出總額預(yù)算偏差率、經(jīng)營(yíng)性資金流入預(yù)算偏差率、投資性資金流入預(yù)算偏差率、籌資性資金流入預(yù)算偏差率、經(jīng)營(yíng)性資金流出預(yù)算偏差率、投資性資金流出預(yù)算偏差率、籌資性資金流出預(yù)算偏差率。

5.搭建預(yù)算信息平臺(tái)

根據(jù)公司信息化現(xiàn)狀，以省公司管控系統(tǒng)預(yù)算平臺(tái)為支撐，通過公司編制全面現(xiàn)金流預(yù)算模型和圖表，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性，同時(shí)通過SAP系統(tǒng)預(yù)算控制和實(shí)時(shí)入賬監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流收支的預(yù)算控制。

三、評(píng)估與改進(jìn)

（一）對(duì)現(xiàn)金流量管理體系的改進(jìn)

通過對(duì)現(xiàn)金流量管理體系及管理流程的建立、現(xiàn)金流量的預(yù)算與實(shí)際差異的比較分析，從而建立切合實(shí)際科學(xué)的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)模型，定期反饋給上級(jí)單位制訂相關(guān)對(duì)縣公司資金管理制度和規(guī)程，指導(dǎo)后續(xù)的資金管理工作。

（二）進(jìn)一步深化現(xiàn)金流量精益化管理

一方面從省公司管理層面，落實(shí)“集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”的要求，強(qiáng)化省市縣資金一體化管理，制定資金實(shí)施辦法、建設(shè)集團(tuán)賬戶體系、完善資金安全備付管理方法、歸集資金和調(diào)配管理及管理資金支付、開展銀企合作，細(xì)化資金管理考核力度；另一方面從市縣公司執(zhí)行層面，加強(qiáng)資金內(nèi)控建設(shè)、提高現(xiàn)金流量預(yù)算準(zhǔn)確性及資金使用效益，嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的月度現(xiàn)金流量預(yù)算，保證月度資金流出的準(zhǔn)確合規(guī)，同時(shí)進(jìn)一步深化資金管理，修訂完善現(xiàn)金流量管理實(shí)施細(xì)則，努力研究和探索資金管理及現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)用管理，以進(jìn)一步提升精益化管理水平，進(jìn)而提高企業(yè)資源優(yōu)化配置能力。

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