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固定資產(chǎn)的審批范文第1篇

上對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行管理控制。

【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn) 計劃使用 清查減值 處置轉(zhuǎn)移

一、編制固定資產(chǎn)增加計劃，維護(hù)等計劃

在每年11月份前由基層單位將新增計劃、改造計劃、維修計劃上報到種植企業(yè)，由固定資產(chǎn)管理部門組織各部門進(jìn)行充分論證，再報上級部門審批，種植企業(yè)總經(jīng)理的審批權(quán)限在50萬元以下，超過（含）50萬元上報總部審批，各種植企業(yè)在審批后執(zhí)行投資計劃。

在計劃上報前要充分考慮新增資產(chǎn)是否為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所急需，還要考慮到資產(chǎn)使用壽命，技術(shù)先進(jìn)性，是否需要員工崗前培訓(xùn)等，近幾年，各種植企業(yè)購置大量收割機(jī)、插秧機(jī)、噴藥機(jī)、拖拉機(jī)及配套農(nóng)具等，由于論證充分，人員培訓(xùn)及時到位，強(qiáng)有力的支持了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，在生產(chǎn)上發(fā)揮了重要的作用，在較長的時期內(nèi)保持機(jī)械在國內(nèi)的技術(shù)領(lǐng)先水平。

二、固定資產(chǎn)使用和維護(hù)

種植企業(yè)固定資產(chǎn)的規(guī)模大，管理難，所以只靠固定資產(chǎn)的專門管理人員或某一個部門的管理是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，企業(yè)必須發(fā)揮協(xié)同效益，如財務(wù)科、農(nóng)機(jī)服務(wù)站、基層使用單位等共同的管理，使這些部門做到相互協(xié)調(diào)、相互制約，這樣才能避免在用設(shè)備無人管理與維修，閑置設(shè)備過多，最終導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緊張，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與發(fā)展。

種植企業(yè)相關(guān)部門執(zhí)行經(jīng)過審批后的投資方案，實施過程中安排相應(yīng)程序操作，如比價采購、招投標(biāo)、制定崗前培訓(xùn)計劃等，相關(guān)職能部門要對整個過程中進(jìn)行監(jiān)督、跟蹤。第一，固定資產(chǎn)交付使用前，做出是否進(jìn)行投保判定。如需投保，需將相關(guān)材料及時上報企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行投保，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理更新固定資產(chǎn)目錄、卡片，詳細(xì)計錄各項資產(chǎn)的來源、驗收人員、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修改造、折舊政策、盤虧規(guī)定等相關(guān)內(nèi)容；第二，如出現(xiàn)大修理時，需要根據(jù)產(chǎn)生的結(jié)果在規(guī)定時間更新資產(chǎn)目錄和卡片；第三，在會計核算時，要嚴(yán)格審核相關(guān)文件是否完整，包括經(jīng)審核批準(zhǔn)的文件、工程合同，工程驗收單等。

三、盤點清查、減值測試

（一）盤點清查

1.固定資產(chǎn)盤點前的準(zhǔn)備。第一，組成固定資產(chǎn)盤點小組，明確責(zé)任分工。種植企業(yè)根據(jù)自身實際情況，組成由資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務(wù)部門等人員組成的固定資產(chǎn)盤點小組，明確具體的責(zé)任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報和處理機(jī)制；第二，進(jìn)行資產(chǎn)盤點前的摸查。由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多，用及使用情況變動多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復(fù)雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時，先召開資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會，充分了解固定資產(chǎn)的購建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動、抵押及擔(dān)保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會議紀(jì)要，要求各單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，編制固定資產(chǎn)部門自查表并上報固定資產(chǎn)清查小組，為實地核查作好準(zhǔn)備；第三，編制固定資產(chǎn)盤點計劃。固定資產(chǎn)盤點小組負(fù)責(zé)制定清查計劃，包括賬務(wù)清理、實地盤點、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認(rèn)定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實施時間、實施人、實施程序和方法、分階段工作報告的撰寫及完成時間等。

2.利用賬務(wù)清理結(jié)果，編制盤點用的固定資產(chǎn)明細(xì)表。通過賬務(wù)清理，將固定資產(chǎn)分為、房屋、構(gòu)筑物、機(jī)械設(shè)備、倉儲設(shè)備、交通運輸設(shè)備、電灌站、水泥曬場，防滲渠等，并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書、使用說明書等資料，結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況，按照固定資產(chǎn)盤點表要求填制編制分類及明細(xì)盤點基礎(chǔ)表。

3.實地盤點并核實處理有關(guān)情況。盤點人員前往固定資產(chǎn)存放場所現(xiàn)場清查。及時發(fā)現(xiàn)清查中存在的差異，企業(yè)和使用部門共同負(fù)責(zé)查明原因，提出處理意見，財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總固定資產(chǎn)清查差異以及差異處理決定并上報分管領(lǐng)導(dǎo)，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后上報總經(jīng)理審批，超出總經(jīng)理審批權(quán)限的，報上級部門審批。

（二）減值測試

種植企業(yè)財務(wù)部門定期向資產(chǎn)使用部門分發(fā)固定資產(chǎn)清單，資產(chǎn)使用部門對當(dāng)前固定資產(chǎn)價值進(jìn)行估計，由財務(wù)部門根據(jù)估值進(jìn)行測試，對于可收回金額小于財面價值的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)編制減值申請，根據(jù)審核權(quán)限，報上級資產(chǎn)財部負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)層審核。

重大固定資產(chǎn)減值申請應(yīng)當(dāng)報上級部門審核，對當(dāng)前固定資產(chǎn)進(jìn)行估值時應(yīng)當(dāng)按照會計準(zhǔn)則的要求，充分考慮固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀、市場行情、可能的處置費用等因素，并列明可回收金額的估算依據(jù)；重大固定資產(chǎn)減值，還應(yīng)當(dāng)聘請有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。

固定資產(chǎn)減值申請應(yīng)當(dāng)包括減值原因、可回收估計值及其依據(jù)、資產(chǎn)財面價值以及需確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失。

四、固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移

（一）固定資產(chǎn)處置

固定資產(chǎn)處置，包括固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、和毀損、對外投資非貨幣易、債務(wù)重組等。

企業(yè)資產(chǎn)使用部門根據(jù)資產(chǎn)清查清單和日常生產(chǎn)經(jīng)營要求提出固定資產(chǎn)處置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，再由歸口部門組織相關(guān)部門進(jìn)行現(xiàn)場核實，再由財務(wù)部門出具處理意見，根據(jù)審核決權(quán)限，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層審批，歸口管理部門按照審批結(jié)果執(zhí)行處置。

對重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)聘請具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，出具相關(guān)報告。

處置相關(guān)固定資產(chǎn)的申請中，要注明處置原因，預(yù)計出售價格、定價依據(jù)、估計清理費用、可回收殘值的價格等內(nèi)容，固定資產(chǎn)處置的定價應(yīng)當(dāng)客觀公證，合理。

（二）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，主要指固定資產(chǎn)抵押和對外投資。

企業(yè)總部財務(wù)部根據(jù)融資需要，編制固定資產(chǎn)抵押申請，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及董事會審核，財務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果，在規(guī)定時間內(nèi)按照標(biāo)準(zhǔn)流程辦理固定資產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)，保管相關(guān)權(quán)證，更新固定資產(chǎn)目錄、卡片。

企業(yè)投資部門根據(jù)戰(zhàn)略需要和實際經(jīng)營情況，編制固定資產(chǎn)對外投資方案，報相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)層級和董事會審批，投資部門按審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)投資事項。歸口部門負(fù)責(zé)辦理產(chǎn)權(quán)變更手讀，財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出情況，更新固定資產(chǎn)目錄和卡片，并進(jìn)行會計核算。

固定資產(chǎn)抵押申請表中，應(yīng)注明被抵押人、融資額、抵押資產(chǎn)價值估計方法等內(nèi)容，并附當(dāng)年經(jīng)審核的融資計劃，對于重大的固定資產(chǎn)，還應(yīng)附中介機(jī)構(gòu)評估價值的報報告。

五、結(jié)語

企業(yè)固定資產(chǎn)的管理過程中，讓其保持適當(dāng)?shù)囊?guī)模，保持技術(shù)設(shè)備的先進(jìn)性，有力地支持企業(yè)的不斷發(fā)展。在各類審核中，嚴(yán)格實行“三重一大”制度，避免決策過失，這些管理制度的實行，使國有固定資產(chǎn)在企業(yè)不斷前進(jìn)中實現(xiàn)保值增值，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的同時也帶來了良好的社會效益。

參考文獻(xiàn)

[1]財政部企業(yè)司.《企業(yè)財務(wù)通則》解讀.北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2007.

[2]中華會計網(wǎng)校.《關(guān)于固定資產(chǎn)管理的幾點建議》.

固定資產(chǎn)的審批范文第2篇

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)；處置；原則

固定資產(chǎn)處置，包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等。按照各項法規(guī)的要求，本文對固定資產(chǎn)處置的原則問題進(jìn)行探討，以便充分合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)經(jīng)營使用效。

一、固定資產(chǎn)處置過程中應(yīng)遵循原則

1.處置行為與財務(wù)柱銷分開原則

企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循處置行為與財務(wù)核銷分開的原則。企業(yè)在按照規(guī)定權(quán)限，經(jīng)過本單位、主管事業(yè)部和財務(wù)部對資產(chǎn)處置行為批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行資產(chǎn)處置，但不能進(jìn)行財務(wù)核銷。對于在規(guī)定權(quán)限以上需經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置，企業(yè)須報主管事業(yè)部先行審核，并經(jīng)總部相關(guān)部門簽署意見后，再報財務(wù)部審批。

企業(yè)對經(jīng)批準(zhǔn)處置的資產(chǎn)處置完畢后，不論金額大小，均應(yīng)向股份公司財務(wù)部申請財務(wù)核銷，經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行財務(wù)核銷。

2.“零”價值管理原則

企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循“零”價值管理原則。企業(yè)在按照規(guī)定權(quán)限經(jīng)過本單位、主管事業(yè)部和財務(wù)部對資產(chǎn)處置行為批準(zhǔn)后，必須對處置的資產(chǎn)全額計提減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)按規(guī)定留足凈殘值，存貨保留“1元”名義價值。

3.及時性原則

企業(yè)處置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)遵循及時性原則，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置工作，定期對本單位的各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，對擬處置的資產(chǎn)，根據(jù)實際情況及時向股份公司申請?zhí)幹谩９煞莨靖鶕?jù)情況隨時審批，原則上不進(jìn)行集中審批。

4.審計復(fù)查原則

企業(yè)處置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)遵循審計復(fù)查原則。每年度末，企業(yè)處置的各項資產(chǎn)必須由具備執(zhí)業(yè)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計復(fù)查后，出具資產(chǎn)處置的專項審計報告。

5.二次備案原則

企業(yè)處置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)遵循二次備案原則。凡是處置行為、財務(wù)核銷，不論權(quán)限和數(shù)額大小，一律報股份公司財務(wù)部門兩次備案。即處置行為備案一次，財務(wù)核銷備案一次?？傊浴傲恪眱r值管理觀念，抓好資產(chǎn)處置的兩個環(huán)節(jié)。一個環(huán)節(jié)是資產(chǎn)處置的行為批準(zhǔn)，另一個環(huán)節(jié)是資產(chǎn)處置的財務(wù)銷賬批準(zhǔn)。通過行為批準(zhǔn)，企業(yè)可據(jù)此對同意報廢的資產(chǎn)進(jìn)行清理、拆除、變賣，但不能進(jìn)行財務(wù)銷賬，同時全額提足減值準(zhǔn)備，當(dāng)賬面價值為“零”時，必須保留“1元”名義價值在賬上。

二、固定資產(chǎn)報廢處置的程序

1.固定資產(chǎn)極廢行為的審批程序

各單位可在本企業(yè)的審批權(quán)限內(nèi)，根據(jù)固定資產(chǎn)使用單位(如生產(chǎn)車間或管理部門)提出的報廢申請，由固定資產(chǎn)實物管理部門(如設(shè)備管理、工程管理、房屋管理等部門)進(jìn)行技術(shù)鑒定后，確認(rèn)某項固定資產(chǎn)確實因正常磨損或維修成本過高而失去使用價值、因技術(shù)改造更新拆除且不能再利用、毀損嚴(yán)重確實不能修復(fù)等，必須進(jìn)行報廢處置的，經(jīng)本單位財部門審核，法律部門復(fù)核，在“資產(chǎn)處置審批(備案)表”簽署意見并加蓋單位公章，完成必備的審批手續(xù)后，再報經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，然后方可進(jìn)行拆除、變賣，但還不能進(jìn)行財務(wù)核銷。

2.固定資產(chǎn)報廢處置的財務(wù)核銷程序

財務(wù)核銷程序如下：企業(yè)將批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)清理完畢后，須將“固定資產(chǎn)清理結(jié)果備案表”上報股份公司財務(wù)部申請財務(wù)核銷；財務(wù)部對企業(yè)所報“固定資產(chǎn)清理結(jié)果備案表”與“資產(chǎn)處置審批(備案)表”清單進(jìn)行審核后，正式行文批復(fù)；企業(yè)根據(jù)批復(fù)文件內(nèi)容，對已報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行財務(wù)核銷。

三、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處置

1.固定資產(chǎn)盤盈的處置

固定資產(chǎn)盤盈處置的規(guī)定如下：企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織專人定期對本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對和查實，通過以賬對物、以物對賬，把實物盤點與賬務(wù)核實相結(jié)合，認(rèn)真做好核對工作；企業(yè)對清查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分類排隊、分析原因，提出處理意見。并按照規(guī)定取得合法證據(jù)后，及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符。

企業(yè)調(diào)整賬面價值后，應(yīng)將“固定資產(chǎn)清理結(jié)果備案表”上報股份公司財務(wù)部備案。

2.固定資產(chǎn)盤虧的處置

固定資產(chǎn)盤虧處置的審批程序和財務(wù)核銷類似于固定資產(chǎn)報廢的程序。固定資產(chǎn)盤虧即：固定資產(chǎn)損失，是指企業(yè)實際發(fā)生的各項固定資產(chǎn)的滅失。固定資產(chǎn)損失發(fā)生的原因，可分為兩大類：一類是由于市場環(huán)境的變化、競爭的加劇、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整及技術(shù)的進(jìn)步等外部原因。另一類是企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制缺失、資產(chǎn)營運管理不善、監(jiān)督管理不力等內(nèi)部原因。

固定資產(chǎn)的審批范文第3篇

關(guān)鍵詞:固定資產(chǎn);范圍;內(nèi)部控制

無論是行政單位、事業(yè)單位和企業(yè)(以下統(tǒng)稱單位)里的固定資產(chǎn)在其資產(chǎn)總額中都占有很大的比重。固定資產(chǎn)是單位重要的生產(chǎn)力要素之一,是單位賴以生存的物質(zhì)基礎(chǔ),是單位產(chǎn)生效益的源泉,固定資產(chǎn)的安全是投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者普遍關(guān)注的資產(chǎn)重大問題,是單位可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。良好的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)為固定資產(chǎn)安全提供扎實的制度保障。

一、核算范圍

對于行政單位和事業(yè)單位的固定資產(chǎn)核算范圍是指使用年限在1年以上,同類資產(chǎn)多次加總超出規(guī)定單位價值(一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備價值在800元以上),并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的實物資產(chǎn)。單位價值雖然不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)核算。

《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)的固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn):(1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;(2)使用壽命超過一個會計年度。

二、在單位實施固定資產(chǎn)的具體方式

(一)崗位分工控制

1.分清產(chǎn)權(quán)關(guān)系,建立健全固定資產(chǎn)管理責(zé)任制。產(chǎn)權(quán)不明晰導(dǎo)致的責(zé)任界定模糊是造成固定資產(chǎn)管理弱化的最根本原因,所以要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理,首先必須分清產(chǎn)權(quán)關(guān)系,明確責(zé)任范圍,將責(zé)任細(xì)化、落實到單位直至個人。建立健全固定資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制,對達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)起點的固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號、登記入賬。

2.要按照不相容職務(wù)相分離的要求,合理設(shè)計固定資產(chǎn)管理的相關(guān)崗位,明確職責(zé)、權(quán)限,在兼顧運營效率的同時形成一整套相互監(jiān)督、相互制約、相互聯(lián)系的制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括預(yù)算編審、授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。各單位應(yīng)當(dāng)配備具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。單位對辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員,可以根據(jù)具體情況定期進(jìn)行崗位輪換。

3.對于一個固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程不得由同單位的一部門或個人全負(fù)責(zé)。

(二)授權(quán)批準(zhǔn)控制

1.將所有固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)都納入授權(quán)批準(zhǔn)的范圍;將固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的相關(guān)人員分為審批人和經(jīng)辦人,并明確審批人和經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

2.應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次。

3.應(yīng)規(guī)定每一類固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批程序,以便按程序辦理審批,經(jīng)避免越級審批、違規(guī)審批的情況發(fā)生。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

4.規(guī)定被授權(quán)人在履行權(quán)力時應(yīng)對哪些方面負(fù)責(zé),應(yīng)避免責(zé)任不清的情況出現(xiàn)。

5.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)是由經(jīng)過授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行辦理的,未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的人員不能接觸固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

6.制定各類固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的流程,明確固定資產(chǎn)在預(yù)算、購建與驗收、日常保管、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求,并在各環(huán)節(jié)設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證。

7.單位對于重要的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù),實行集體決策和審批,單位中的任何個人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變單位集體決策意見。

(三)預(yù)算控制

預(yù)算制度是固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中最重要的部分。通常,大中型企業(yè)應(yīng)編制旨在預(yù)測與控制固定資產(chǎn)增減和合理運用資金的年度預(yù)算;單位資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門審核資產(chǎn)存量,根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費預(yù)算,在充分論證的基礎(chǔ)上,研究編制年度購建計劃(擬購建資產(chǎn)的品目、數(shù)量,測算經(jīng)費額度)。小規(guī)模企業(yè)即使沒有正規(guī)的預(yù)算,對固定資產(chǎn)的購建也要事先加以計劃。

(四)購建控制

購建固定資產(chǎn)由主管部門統(tǒng)一組織,固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)及使用部門共同參與論證、招標(biāo)等環(huán)節(jié)的工作。對大、中型購建項目宜實行項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制(政府采購除外);零星采購實行雙人采購制。固定資產(chǎn)購建活動中,要建立必要的合同管理制度、法律咨詢制度、嚴(yán)格簽定并依法履行合同?；椖康目⒐Q算要經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)審核并出具報告。

(五)驗收控制

由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門共同參加,根據(jù)不同的取得方式(包括:外購、自行建造、接受捐贈、外單位調(diào)入等),將實物與購貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及捐贈方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對,核對無誤后方可辦理驗收手續(xù),出具驗收報告(驗收單);財會人員根據(jù)驗收單及時登賬。對經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn),應(yīng)設(shè)立備查登記簿專門登記,驗收時相關(guān)部門和財務(wù)部門必須明確固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬,如檢查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛行車(運營)證等權(quán)屬證明文件,對于權(quán)屬不清的固定資產(chǎn)需及時補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)或?qū)ｉT提供依據(jù),經(jīng)明確后方可驗收入賬。

自建工程,當(dāng)建造的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算的,應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起,根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際成本等,按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。

(六)保險控制

為防范和控制固定資產(chǎn)的意外風(fēng)險,單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)投保制度。在符合成本效益原則下,選擇合適種類的保險。單位必須首先明確投保固定資產(chǎn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn),由固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門等擬定投保方案,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)后辦理單位手續(xù)。

(七)轉(zhuǎn)移使用控制

各個業(yè)務(wù)部門獲得使用固定資產(chǎn)的授權(quán)后,向固定資產(chǎn)管理人員提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請,之后進(jìn)行有關(guān)的固定資產(chǎn)出庫業(yè)務(wù)。管理人員要把握好核對環(huán)節(jié),即對準(zhǔn)備出庫的固定資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、使用部門等要素進(jìn)行核對,防止出現(xiàn)錯誤。其次是固定資產(chǎn)出庫登記制度,即每一項固定資產(chǎn)的出庫業(yè)務(wù)都要登記使用部門名稱、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時間等要素。固定資產(chǎn)使用完畢后,使用部門和倉庫管理部門交接固定資產(chǎn)要有記錄,以及固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移入庫要有記錄和責(zé)任人交接要有記錄。

認(rèn)真做好固定資產(chǎn)折舊、減值等相關(guān)會計核算。折舊費用按規(guī)定計算,固定資產(chǎn)記賬員在每月對折舊費用的變動作出分析。

(八)維護(hù)保養(yǎng)制度

固定資產(chǎn)應(yīng)有嚴(yán)密的維護(hù)保養(yǎng)制度,以防止其因各種自然和人為的因素而遭受損失,并應(yīng)建立日常維護(hù)和定期檢修制度,以延長其使用壽命。建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度,對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用,納入單位預(yù)算,并在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)執(zhí)行。

(九)處置控制

建立健全固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制制度。(1)各類固定資產(chǎn)如有汰舊換新、無法修復(fù)、修理費用過高或閑置等情形時,可按固定資產(chǎn)規(guī)定程序進(jìn)行出售處理。各類固定資產(chǎn)如以達(dá)到不堪使用狀態(tài),且無法修復(fù)或修復(fù)費用過高時,使用單位主管應(yīng)建議是否應(yīng)予報廢,并按固定資產(chǎn)規(guī)定程序進(jìn)行報廢處理。在進(jìn)行報廢處理前要組織相關(guān)部門或人員對固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式、處置價格等進(jìn)行審核。(2)建立出租、出借固定資產(chǎn)管理制度,明確其審批程序及其合同的內(nèi)容。(3)建立固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥管理制度。固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由管理部門提出意見,并填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”,經(jīng)使用部門、接收部門、管理部門等部門會簽后,交財務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)處理。

(十)清查盤點控制

單位應(yīng)組成清查小組對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期地盤點。根據(jù)盤點結(jié)果詳細(xì)填寫盤點報告表,并與盤點賬簿和卡片相核對。發(fā)現(xiàn)賬實不符的,應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表并及時作出報告。固定資產(chǎn)管理部門、使用部門應(yīng)查明固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的原因,提出初步處理意見,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。

三、進(jìn)行執(zhí)法檢查和監(jiān)督并建立獎懲制度

單位當(dāng)建立健全對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期和不定期地對單位實施固定資產(chǎn)的具體方式進(jìn)行檢查和監(jiān)督檢查,把固有資產(chǎn)的真實完整和保值增值作為監(jiān)督的重點,及時發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題,促進(jìn)單位強(qiáng)化內(nèi)部管理,完善固定資產(chǎn)內(nèi)控制度,建立健全自我約束機(jī)制。

建立單位固定資產(chǎn)保值考核獎懲制度、領(lǐng)導(dǎo)干部固定資產(chǎn)管理責(zé)任制,使固定資產(chǎn)管理責(zé)任制落到實處。將單位固定資產(chǎn)管理作為組織部門考核領(lǐng)導(dǎo)干部政績的一項重要內(nèi)容,單位法人與部門負(fù)責(zé)人簽訂《資產(chǎn)管理責(zé)任書》,促使單位各級領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識到管好固定資產(chǎn)的重要性,明確相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)范圍,將資產(chǎn)管理責(zé)任落實到人,定期考核責(zé)任履行情況。

單位設(shè)計良好并運行有效的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度,可合理保證單位固定資產(chǎn)的安全和完整,防止固定資產(chǎn)流失。

參考文獻(xiàn):

固定資產(chǎn)的審批范文第4篇

（一）固定資產(chǎn)清理不到位

由于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)長期重購置、輕管理，辦公室等資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門長期不對賬，造成固定資產(chǎn)賬卡不符，又由于長期未清理盤點，固定資產(chǎn)卡片和實物又不符。2007年清理時，因無從下手，清理核對工作量太大，只能從某一年度開始清理，以前年度部分就沒有做到位；部分單位財務(wù)管理薄弱，財務(wù)報銷手續(xù)不全，沒有辦法查清資產(chǎn)的來龍去脈，也造成固定資產(chǎn)清理工作難以到位。

（二）固定資產(chǎn)管理職責(zé)不清

按照《會計法》不相容崗位相分離的要求，資產(chǎn)的價值管理和實物管理應(yīng)當(dāng)分離。按照《江蘇省省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》要求，資產(chǎn)的價值管理由財務(wù)部門負(fù)責(zé)。實物管理由辦公室等資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)。但在實際工作中，部分單位將國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)的信息維護(hù)、固定資產(chǎn)卡片登記等工作都推給財務(wù)部門一手操辦、而財務(wù)部門并沒有參與實物資產(chǎn)管理，工作上職責(zé)不清，資產(chǎn)管理很難做好。

（三）固定資產(chǎn)管理人員素質(zhì)有待提高

目前固定資產(chǎn)的實物管理人員基本是兼職，經(jīng)常更換，且很少有人接受過專門的培訓(xùn)，固定資產(chǎn)日常管理知識缺乏，工作主動性差、資產(chǎn)調(diào)配手續(xù)不全，管理工作很難做到位。

（四）國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)沒有和單位的財務(wù)軟件實行有效銜接

各單位財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理模塊，是按照以前的固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和格式設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)是按照新的分類標(biāo)準(zhǔn)及要求登記固定資產(chǎn)卡片。一項資產(chǎn)有兩種資產(chǎn)卡片、兩個編號，給固定資產(chǎn)的核對、調(diào)整帶來很大麻煩，也增加了資產(chǎn)核算與管理的工作量。

（五）固定資產(chǎn)的購置仍未得到有效控制

固定資產(chǎn)的購置和年度預(yù)算脫節(jié)，房屋等基建工程未批先建、超預(yù)算超規(guī)模建設(shè)、設(shè)備購置隨意性強(qiáng)等。

（六）資產(chǎn)處置時效性差

土地、房屋、車輛等專項資產(chǎn)處置需報財政廳審批，其他資產(chǎn)在一定限額內(nèi)，各廳局本級報省機(jī)關(guān)事務(wù)管理局審批、下屬單位報各廳局審批，超過限額由財政廳審批。實際工作中，審批效率太低、時間太長，尤其是專項資產(chǎn)處置上報后，長時間得不到批復(fù)，造成新的賬實不符。

二、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理是國有資產(chǎn)管理工作的重點

應(yīng)做好以下幾方面工作：

（一）規(guī)范固定資產(chǎn)購建工作

努力推行固定資產(chǎn)部門預(yù)算，增強(qiáng)固定資產(chǎn)購置的計劃性，實行財政集中采購，杜絕分散采購，使固定資產(chǎn)購置實行實物發(fā)放，嚴(yán)禁單位自行購置固定資產(chǎn)。嚴(yán)把固定資產(chǎn)進(jìn)口關(guān)，體現(xiàn)部門預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，實現(xiàn)財政資金的節(jié)約使用和售后服務(wù)質(zhì)量的提高。對房屋、大型資產(chǎn)的構(gòu)建實行代建制，由政府組織專門部門或委托中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)資產(chǎn)建造，實行專業(yè)化管理、規(guī)范化運作，從而保證工程質(zhì)量，提高資金的使用效益。杜絕無審批構(gòu)建，超預(yù)算超標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建等現(xiàn)象發(fā)生，同時也將各單位從資產(chǎn)構(gòu)建的繁重工作中解脫出來。

（二）實現(xiàn)國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)和各單位財務(wù)軟件的有效銜接

財政部門應(yīng)要求國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)軟件開發(fā)商和主要財務(wù)軟件開發(fā)商做好兩種軟件的銜接工作，實現(xiàn)以國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)直接代替財務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊，各單位財務(wù)部門不再直接產(chǎn)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的會計憑證。固定資產(chǎn)增加時，由辦公室等部門的固定資產(chǎn)管理人員在國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)中填制固定資產(chǎn)卡片，通過在線的方式將固定資產(chǎn)增加信息傳遞到財務(wù)部門財務(wù)軟件總賬模塊，自動生成增加固定資產(chǎn)的會計憑證；固定資產(chǎn)處置時，由資產(chǎn)管理部門通過國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)，向上級部門提交固定資產(chǎn)處置申請并報送相應(yīng)的紙質(zhì)請示，上級部門同意處置時，國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)通過在線方式，自動將資產(chǎn)減少信息傳遞到財務(wù)部門財務(wù)軟件總賬模塊，生成減少固定資產(chǎn)的會計憑證。從而從制度上保證各單位固定資產(chǎn)的賬卡一致，減輕財務(wù)人員和固定資產(chǎn)管理人員的工作量，實現(xiàn)單位內(nèi)部固定資產(chǎn)管理職能的有效分離，明晰上下級之間固定資產(chǎn)管理職責(zé)，提高固定資產(chǎn)管理工作的時效性。

（三）強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督檢查

固定資產(chǎn)的審批范文第5篇

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)　管理提高　使用效益

醫(yī)院固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值按醫(yī)院財務(wù)制度規(guī)定一般設(shè)備在500元以上、專用設(shè)備在800元以上且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；對于單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作可作為醫(yī)院固定資產(chǎn)管理。

目前醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中存在很多問題，本文針對這些問題試提出一些加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的方法及建議。

一、目前醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中存在的問題

(一)、醫(yī)院從管理層到職工對加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的重要性認(rèn)識不夠充分，醫(yī)院普遍存在“重錢輕物”的現(xiàn)象，管理意識淡薄。

目前醫(yī)院購入固定資產(chǎn)主要是通過財政撥款和自籌資金購買，使得各醫(yī)院管理層把工作重點放在爭取經(jīng)費補(bǔ)助，購置固定資產(chǎn)積極性高，而對于購置后的固定資產(chǎn)如何正確確定資產(chǎn)的原始入帳價值、如何妥善保管、是否建立了定期盤點制度、使用過程中如何進(jìn)行日常維護(hù)和保養(yǎng)工作和資產(chǎn)的購買質(zhì)量和安全狀況不夠重視。致使資產(chǎn)的管理和使用人員責(zé)任不明確，導(dǎo)致相關(guān)人員的固定資產(chǎn)管理意識不強(qiáng)，缺乏責(zé)任心。

(二)、固定資產(chǎn)管理制度不健全、管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善。

在實際工作中，我們常常出現(xiàn)的情況是醫(yī)院固定資產(chǎn)管理沒有統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)，多頭管理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)的入庫手續(xù)，只管金額，總務(wù)科或器械科管理設(shè)備，各部門無明細(xì)帳或明細(xì)帳不健全，固定資產(chǎn)的使用狀況不明確，有時甚至出現(xiàn)固定資產(chǎn)已經(jīng)被變賣、捐贈、或因特殊原因提前報廢了財務(wù)部門的帳面上還繼續(xù)存在的情況。

(三)、固定資產(chǎn)后續(xù)管理及報廢混亂，不按規(guī)章制度辦理。

對于新購入的固定資產(chǎn)，我醫(yī)院都能按固定資產(chǎn)管理制度辦理入庫手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片，填寫出庫單，并由使用科室主管人員簽字認(rèn)可。但是在固定資產(chǎn)的后續(xù)管理中存在很大的問題，例如我們在盤點時發(fā)現(xiàn)某些價值小到千元大至幾十萬元的設(shè)備都不知去向，追問起來才發(fā)現(xiàn)有的設(shè)備已被別的科室借走、有的早已經(jīng)超過使用年限、更新?lián)Q代被淘汰不能使用已經(jīng)上交設(shè)備科的維修室或者已經(jīng)捐贈給醫(yī)院的對口支援單位，可是相關(guān)科室在做資產(chǎn)移交時沒有任何的手續(xù)或記錄，導(dǎo)致醫(yī)院帳面固定資產(chǎn)與實際擁有、使用情況嚴(yán)重脫節(jié)。不能真實地反應(yīng)醫(yī)院固定資產(chǎn)的現(xiàn)有情況。

(四)、負(fù)責(zé)固資產(chǎn)定管理的財務(wù)人員素質(zhì)欠缺、崗位輪換太頻繁。

固定資產(chǎn)會計的工作有一定的特殊性，需要經(jīng)常下到科室反復(fù)核對資產(chǎn)持有使用情況并與帳面核對，找出差異，及時調(diào)整。同時，每半年固定資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)與財政局統(tǒng)計評價處核對醫(yī)院固定資產(chǎn)存量情況。如有差異還要寫出書面報告經(jīng)財政部門同意才能調(diào)整。我醫(yī)院固定資產(chǎn)會計由總務(wù)科會計兼任且每兩年更換一次，通常是新上任的會計剛弄清楚現(xiàn)有的固定資產(chǎn)情況就該換崗了，由此造成了有的固定資產(chǎn)會計工作敷衍了事，認(rèn)為自己很快就要換崗了沒必要太認(rèn)真，有時遇到牽涉到以前年度的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或變動事項，經(jīng)常是問前任會計沒有一個人能記清楚是怎么回事。由于固定資產(chǎn)管理的財務(wù)人員頻繁變動給資產(chǎn)管理帶來的不連續(xù)性就成為一個比較突出的問題。同時，隨著近幾年來新會計制度的頒布，傳統(tǒng)的會計制度有了翻天覆地的變化，固資產(chǎn)定管理人員的繼續(xù)教育也成為一個不容忽視的重要問題。

(五)、目前固定資產(chǎn)管理仍處于手工階段，尚未實現(xiàn)計算機(jī)管理。

固定資產(chǎn)的計算機(jī)化管理程度低，使得財務(wù)人員的大部分時間和精力都花在日常的手工辦理入庫、出庫、登記手工帳、對帳、出報表上，不能經(jīng)常抽出時間到使用科室核對資產(chǎn)存量及使用情況，帳實不符的情況經(jīng)常發(fā)生。

(六)、按照醫(yī)院財務(wù)制度規(guī)定固定資產(chǎn)是不計提折舊的，也沒有類似“累計折舊”這樣的固定資產(chǎn)備抵科目，這使得醫(yī)院固定資產(chǎn)余額越來越高，而設(shè)備的老化程度也越來越高，同時醫(yī)院設(shè)備的消耗磨損得不到價值來源的補(bǔ)償。由于不計提折舊，醫(yī)院少計成本支出，虛增了利潤，造成醫(yī)院經(jīng)營成果不實，最終的后果是造成國有資產(chǎn)潛在流失。

二、針對以上存在的問題，試提出幾點加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的建議和措施

(一)、更新觀念。強(qiáng)化加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的意識

醫(yī)院從管理層到每位職工都應(yīng)該從思想上認(rèn)識到加強(qiáng)固定資產(chǎn)的重要性，實行固定資產(chǎn)歸口分級管理，充分調(diào)動各個部門及職工群眾參與管理的積極性和主動性，把固定資產(chǎn)管理與醫(yī)療業(yè)務(wù)、醫(yī)療質(zhì)量、技術(shù)、財務(wù)管理結(jié)合起來，將專業(yè)管理與群眾管理有效地結(jié)合起來，通過明確崗位責(zé)任制，將固定資產(chǎn)管理與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核結(jié)合起來，提高固定資產(chǎn)管理水平。

(二)、建立健全固定資產(chǎn)管理的各項管理制度

醫(yī)院固定資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”。醫(yī)院應(yīng)由院長負(fù)總責(zé)，有一名領(lǐng)導(dǎo)主管固定資產(chǎn)管理工作，應(yīng)當(dāng)常設(shè)固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由財務(wù)科、總務(wù)科、器械科等部門組成，責(zé)任層層落實到科室、個人。醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)三帳一卡管理制度，即固定資產(chǎn)總帳、一級明細(xì)分類帳、二級明細(xì)分類帳和固定資產(chǎn)卡片，做到購入的固定資產(chǎn)及時入帳，對于固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、捐贈、報廢要及時做出帳務(wù)處理，并定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點、核實，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。醫(yī)院的各項專業(yè)設(shè)備應(yīng)當(dāng)實行崗位責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。對由于違反操作規(guī)程造成的損壞要追查有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，必要時要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)懲罰。通過建立健全以上管理制度，提高固定資產(chǎn)的管理水平。

(三)、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的醫(yī)院內(nèi)部使用轉(zhuǎn)移管理

財務(wù)部門在盤點時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)在醫(yī)院內(nèi)科室間隨意轉(zhuǎn)移而沒有辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的情況非常普遍，向科室負(fù)責(zé)人尋問起來他們認(rèn)為設(shè)備是公家的，誰用都一樣，而且資產(chǎn)還在醫(yī)院內(nèi)，又沒有搬回家。其實這種認(rèn)識是錯誤的，固定資產(chǎn)隨意轉(zhuǎn)移不僅僅造成盤點時的困難，更重要的是不能把固定資產(chǎn)的使用與保管、維護(hù)責(zé)任聯(lián)系起來，使得醫(yī)院建立的固定資產(chǎn)使用崗位責(zé)任制形同虛設(shè)，最終的結(jié)果是設(shè)備被損壞或丟失了也無人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。因此我們要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移使用控制，應(yīng)該做到時以下幾方面：

1、由需要使用固定資產(chǎn)的部門提出書面申請報告，申請報告

交由固定資產(chǎn)歸口管理部門主管人員審批并簽字認(rèn)可。

2、由固定資產(chǎn)歸口管理部門經(jīng)辦人員填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，說明擬轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)名稱、轉(zhuǎn)移原因與用途等事項，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單送交資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)人員審核并簽字通過。

3、由固定資產(chǎn)歸口管理和使用部門在固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單上簽章。在醫(yī)院內(nèi)部辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。同時將轉(zhuǎn)移單的一聯(lián)交送財務(wù)部門，做為調(diào)整固定資產(chǎn)帳簿記錄中“使用科室”的依據(jù)。

(四)、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的清理報廢和轉(zhuǎn)讓管理

固定資產(chǎn)的清理報廢和轉(zhuǎn)讓，需經(jīng)設(shè)備管理部門提出書面報告，交由財務(wù)部門核實資產(chǎn)價值，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，最后上報單位主管部門和同級財政部門，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行資產(chǎn)的清理報廢，財務(wù)部門在以上手續(xù)齊全后才能沖減轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)原值。

固定資產(chǎn)的報廢清理、轉(zhuǎn)讓工作要由設(shè)備歸口管理部門、使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)科室共同參加。嚴(yán)禁一個科室、一個部門或個人私自辦理固定資產(chǎn)報廢或轉(zhuǎn)讓的全過程。設(shè)備報廢的清理或轉(zhuǎn)讓的收入要及時上交財務(wù)部門，財務(wù)部門要及時入帳，統(tǒng)一納入醫(yī)院財務(wù)核算，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、設(shè)帳外帳。

(五)、設(shè)立合理的固定資產(chǎn)會計崗位輪換制度，減少由于固定資產(chǎn)會計頻繁換崗給固定資產(chǎn)管理帶來的不連續(xù)性

夯實會計人員愛崗敬業(yè)、任勞任怨、嚴(yán)肅認(rèn)真、忠于職守、盡職盡責(zé)、誠實守信、廉潔自律的會計職業(yè)道德規(guī)范，同時要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理人員的后續(xù)教育，提高管理人員的理論水平，為進(jìn)一步提高醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理水平奠定良好的理論基礎(chǔ)。

(六)、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的監(jiān)督檢查工作。設(shè)置醫(yī)院內(nèi)的獨立審計部門。加強(qiáng)內(nèi)部審計，嚴(yán)格對固定資產(chǎn)工作各個方面實行監(jiān)督檢查

1、定期檢查固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。比如固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付，固定資產(chǎn)的保管與清查盤點，固定資產(chǎn)處置的申請、審批與執(zhí)行，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄等都是不相容的崗位，必須遵守職責(zé)分離、相互制約和監(jiān)督的原則。

2、定期檢查固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。明確審批人員授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施。規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任，審批人不得越權(quán)審批，對于金額重大的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，必須實行集體聯(lián)簽制度，任何人不得單獨審批。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

3、定期檢查固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況。一般來說固定資產(chǎn)的購買在較大程度上增加了醫(yī)院的現(xiàn)金流出，由此直接影響了醫(yī)院的資金周轉(zhuǎn)、經(jīng)營效益和獲利能力，所以應(yīng)當(dāng)做好固定資產(chǎn)的購置或建造申請，并做好預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行工作并接受醫(yī)院獨立審計部門的監(jiān)督。

4、定期檢查固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否遵守固定資產(chǎn)的歸口分級管理、固定資產(chǎn)賬簿登記制度和固定資產(chǎn)卡片管理制度、日常維修保養(yǎng)制度及固定資產(chǎn)的清查盤點制度。

5、定期檢查固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移與處置制度的執(zhí)行情況。主要應(yīng)該做好以下方面的工作：

(1)、檢查是否明確規(guī)定了資產(chǎn)處置范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

(2)、對于重大的固定資產(chǎn)處置，是否實行集體審議聯(lián)簽。

(3)、檢查是否根據(jù)固定資產(chǎn)的實際使用情況和不同類別，正確區(qū)分使用期滿正常報廢固定資產(chǎn)、未使用、不需用固定資產(chǎn)及擬出售或投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)等，對以上分類的資產(chǎn)是否采取了相應(yīng)的控制程序和措施。

(4)、檢查是否組織相關(guān)部門或人員對固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式、處置價格及處置收入上交財務(wù)部門的情況進(jìn)行審核。

(5)、檢查固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、轉(zhuǎn)移管理情況，是否存在違反醫(yī)院資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥管理制度隨意轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的現(xiàn)象。

(七)、主動接受、配合醫(yī)院外部的固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查。定期向本級財政部門的統(tǒng)計評價處報送新增固定資產(chǎn)及存量情況，對于報廢的、支援對口單位等需要調(diào)整固定資產(chǎn)原值的情況，嚴(yán)格遵循先報批再處理的原則，保證固定資產(chǎn)余額帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

(八)、建立固定資產(chǎn)的計算機(jī)信息管理系統(tǒng)，提高管理水平和管理效益。

建立固定資產(chǎn)的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，采用專業(yè)財務(wù)軟件開發(fā)公司的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，對固定資產(chǎn)檔案、增加、折舊、維修、盤存、清理、轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行全方位跟蹤管理。通過對原始數(shù)據(jù)的采集、分類、匯總、分析、查詢、統(tǒng)計等各種處理建立程序化、制度化、規(guī)范化的固定資產(chǎn)計算機(jī)軟件管理系統(tǒng)，及時準(zhǔn)確地報出各種分析報表，為固定資產(chǎn)管理提供了現(xiàn)代化的管理手段。同時便于計劃、財務(wù)、審計等管理部門的介入，形成嚴(yán)格的監(jiān)督、約束機(jī)制。