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審計信息化范文第1篇

（一）審計隊伍素質(zhì)不強

基礎(chǔ)薄弱隨著國家經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展，審計內(nèi)容和范圍的不斷增加，審計職能對所從事的人員應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)知識要求也不斷提高，審計人員在日常工作中不僅要熟練掌握財會知識，還要了解基本建設(shè)、物資采購、法律法規(guī)、商品價格等等各種知識。而現(xiàn)在的審計人員大部分所學(xué)的專業(yè)都比較單一，要么是專門的財會人員，要么是專業(yè)的工民建專業(yè)，或者是法律專業(yè)，沒有形成一支綜合型、復(fù)合型的人才隊伍。這就導(dǎo)致審計過程中,審計人員不能很快進入角色,準確識別良莠，對各類被審人員利用自身熟練的業(yè)務(wù)水平從中作弊的情況看不出或拿不準,現(xiàn)翻資料,現(xiàn)學(xué)現(xiàn)問,使問題遲遲不能披露,這必然推延時間,影響審計工作效率。

（二）選用審計方法不當

浪費資源審計方法是貫穿于審計過程始終，銜接各項具體工作的紐帶，審計人員采用正確方法，就可以及時查清問題，取得充分有效的審計證據(jù)。而實際操作中，如果對審計項目不能做到從實際出發(fā),因地制宜將各種方法結(jié)合運用，一味追求齊、全、深，逐頁看憑證,泛泛抄寫數(shù)字、資料,顧此失彼,因小失大,抓不住主要問題和主要矛盾,浪費審計資源，降低審計效益，從而制約審計效率提高。

（三）法律法規(guī)不熟悉

定性不準審計依據(jù)就是審計人員進行審計時判斷經(jīng)濟活動合規(guī)性、合法性、正確性的準繩，是提出審計意見、做出審計結(jié)論的客觀標準，是加快審計任務(wù)順利完成的關(guān)鍵。審計依據(jù)的種類很多，包括法律、法規(guī)、計劃、合同、業(yè)務(wù)規(guī)范、會計制度等等，審計人員因自身所學(xué)限制不可能掌握與審計對象有關(guān)的所有政策，因此在審計過程中，要么是不知道依據(jù)，到處收集、尋問，認定不準,難以一錘子定音;要么是不能全面、歷史、辯證地使用審計依據(jù)，造成對套用的法規(guī)依據(jù)產(chǎn)生模棱兩可的看法,無所適從,欲用不得,欲棄不舍。延誤時間,錯誤判斷，影響審計工作效率。

（四）論據(jù)不能說明問題

取證乏力收集、鑒定、綜合評定審計證據(jù)，并據(jù)以做出審計結(jié)論和意見的過程，不僅是審計實施的過程，也是審計人員對審計對象認識不斷深入，并逐步對其評價的過程。審計按要求取證,是提高審計工作效率的前提。在審計中由于取證不慎重,因而有時取得的證據(jù)不真實或者只憑被詢問人的口證取得旁證,證明質(zhì)量不高。為避免審計風(fēng)險對證據(jù)要進行復(fù)查,這必然費時、費力,影響審計工作效率。

（五）審計手段較落后

不能適應(yīng)監(jiān)督的需要目前，審計人員的審計工作大部分還是手工操作，沒有形成全國性的聯(lián)網(wǎng)審計，審計手段相對落后。隨著國家經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展，各行各業(yè)為了提高自身的工作效率，都在開展信息化建設(shè)，審計作為依法治國的重要監(jiān)督手段，為了開拓工作領(lǐng)域，提高工作質(zhì)量，更好地行使“免疫系統(tǒng)”的職能，必須與時俱進，緊跟被審計行業(yè)的發(fā)展。當前，審計工作一是缺乏相應(yīng)的審計軟件，無法實現(xiàn)審計工作的流程化、標準化和規(guī)范化；二是審計隊伍中計算機和信息系統(tǒng)專業(yè)人才比較缺乏，難以對信息系統(tǒng)工程的成本和造價進行核實；三是信息化建設(shè)屬于新興產(chǎn)業(yè)，國家還沒有相應(yīng)的規(guī)章制度，也沒有相應(yīng)的造價信息，造成信息化審計無據(jù)可查，無本可依。影響了審計工作的效率，不能實現(xiàn)“信息工作基礎(chǔ)化，基礎(chǔ)工作信息化”的工作目標。

二、提高審計工作效率的幾點對策

（一）努力建設(shè)審計隊伍,提高人員素質(zhì)

“工欲善其事必先利其器”，優(yōu)秀的審計人才是做好各項審計工作的基礎(chǔ)，只有懂本行，擁有過硬的業(yè)務(wù)能力，憑自己的實力、技藝、智慧、毅力去拼搏，才能在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位財經(jīng)方面存在的問題，才能規(guī)范他們的管理行為，使被審計單位口服心服。因此建設(shè)一支過硬的審計隊伍，是審計事業(yè)發(fā)展的重中之重。要抓好人才隊伍建設(shè)，一是要選好用好人。二是要培育審計人員高尚的職業(yè)操守。三是要加強業(yè)務(wù)能力。要采取業(yè)務(wù)培訓(xùn)、崗位練兵和實踐鍛煉等方式，不斷提高審計人員查找發(fā)現(xiàn)問題的能力。如何“強素質(zhì)”？筆者認為學(xué)習(xí)是關(guān)鍵，應(yīng)做到“三個結(jié)合”,一是定期培訓(xùn)與自學(xué)相結(jié)合;二是理論研究與實踐經(jīng)驗相結(jié)合;三是應(yīng)用法規(guī)文件時原則性與靈活性相結(jié)合。審計人員素質(zhì)提高了,審計工作就能得心應(yīng)手,審計工作效率也會隨之提高。

（二）正確運用審計方法，提高審計效益

審計方法分為兩大類，即一般方法和技術(shù)方法。不同的審計方法，在審計投入與產(chǎn)出方面的作用是不同的，如抽查法適用于業(yè)務(wù)量大，允許一定審計風(fēng)險存的項目，詳查法適應(yīng)于業(yè)務(wù)量少，需要做出準確審計結(jié)論的項目，分析法適用于側(cè)重經(jīng)濟管理和經(jīng)濟效益的審計項目。在審計過程中，審計人員要以事實為根據(jù)，以法律為準繩，運用科學(xué)的分析、推理和判斷來決定應(yīng)該使用的審計辦法，形成正確的審計結(jié)論，不斷提高審計質(zhì)量和效益。

（三）及時掌握審計依據(jù)

保證定性準確法律、法規(guī)、制度等是審計工作報告最后定性的重要依據(jù)，十八屆四中全會強調(diào)依法治國，依法行政，審計的核心價值觀也提出了“忠誠、依法、公正、廉潔”的要求，因此，作為經(jīng)濟運行的監(jiān)督者，審計人員更要知法，守法，對待每一個審計項目要嚴肅認真、嚴謹細致、嚴格執(zhí)法，時刻把神圣的職責(zé)放在心中。日常工作中一要重視各類法規(guī)制度的收集和整理，發(fā)揮專職與兼職法規(guī)機構(gòu)的作用,指定專人收集文件,收藏、借閱進行登記并有手續(xù),保證文件、法規(guī)的存在性;二要正確地運用審計評價依據(jù)，要做到當前利益與長遠利益相結(jié)合，兼顧國家、集體和個人利益，要用歷史的眼光評審已經(jīng)過去的審計事項。三要以書面文件為準。引用依據(jù)時，必須查對原文，不能單憑記憶，防止歪曲文件精神。只有選擇最恰當?shù)膶徲嬙u價依據(jù)，提出切合實際的審計意見，做出正確的審計結(jié)論，才能提高審計效率。

（四）密切聯(lián)絡(luò)雙方關(guān)系

創(chuàng)造和諧環(huán)境被審計單位的配合和支持是按時完成審計任務(wù)的外部條件，審計小組成員在審計期間,應(yīng)嚴格按照審計準則辦事，遵守職業(yè)道德,嚴肅審計紀律;要主動向被審計單位征求意見;辦理審計事項時,做到客觀公正,實事求是,以良好的自身素質(zhì)取得被審計單位的信任。只有審計人員與被審計單位配合默契,審計業(yè)務(wù)核對及交換意見等工作才能順利完成,從而提高審計工作效率。

（五）加強理論研究

審計信息化范文第2篇

    被審計單位信息化程度提高,以審查紙質(zhì)賬目為基本手段的傳統(tǒng)審計方式,已經(jīng)不能適應(yīng)客觀形勢發(fā)展的需要。信息化給審計工作帶來了哪些挑戰(zhàn)?審計系統(tǒng)如何應(yīng)對這些變化?

    以風(fēng)險投資為動力的互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展雖然在冷卻;但是以傳統(tǒng)應(yīng)用市場為動力的互聯(lián)網(wǎng),正在強勢成長?！靶畔⒒瘞庸I(yè)化”這一既定國策,決定了未來5~10年將是我國信息化的。為實現(xiàn)我國信息產(chǎn)業(yè)跨越式發(fā)展,未來5年,我國信息產(chǎn)業(yè)至少將新增投入1萬億元。這么大的數(shù)字足以影響國家經(jīng)濟的整體走勢。

    企業(yè)事業(yè)單位對財務(wù)管理、經(jīng)營管理、行政管理都在走向信息化、網(wǎng)絡(luò)化。財政、金融、稅務(wù)、海關(guān)等領(lǐng)域信息化進程迅速推進,政府部門、國有企業(yè)等被審計單位的會計核算、財務(wù)管理、經(jīng)營管理電子化日益普及,作為國家監(jiān)督機構(gòu)――審計機關(guān),面臨的挑戰(zhàn)是:在審計資源保持相當穩(wěn)定的情況下,按照傳統(tǒng)審計工作的高質(zhì)量標準,去審查IT系統(tǒng)生成的需要分析的大量數(shù)據(jù),幾乎不可能。

    以審查紙質(zhì)賬目為基本手段的傳統(tǒng)審計方式,已經(jīng)不能適應(yīng)客觀形勢發(fā)展的需要。信息化給審計工作帶來了挑戰(zhàn)。審計系統(tǒng)如何應(yīng)對這些變化?

    打開數(shù)據(jù)黑匣子

    審計人員利用計算機,對被審計單位信息系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)進行檢查,是審計機關(guān)履行審計職責(zé)的重要環(huán)節(jié)。與手工審計相比,審計目標和審計范圍基本相同,但是,由于被審計對象開始大量使用計算機網(wǎng)絡(luò),因而,對其數(shù)據(jù)的審計方法和技術(shù)也要相應(yīng)改變。

    審計機構(gòu)對企事業(yè)單位的財務(wù)數(shù)據(jù)進行檢查,首先要獲得其數(shù)據(jù)。許多國家審計機關(guān)使用IDEA、ACL,如:加拿大、瑞典、澳大利亞、巴基斯坦、印度、德國。標準辦公軟件Excel、Access的功能也被一些國家用于對數(shù)據(jù)的檢查。在我國,采集被審計單位的數(shù)據(jù)會遇到很多困難,除了被審計單位的配合不夠之外,更大的問題是各單位的數(shù)據(jù)格式紛繁復(fù)雜,采集數(shù)據(jù)的工具得是一把“萬能鑰匙”,能將各種不同格式數(shù)據(jù)進行轉(zhuǎn)換。

    “萬能鑰匙”的定制是道難題,審計部門曾經(jīng)嘗試尋找IT企業(yè),希望他們能開發(fā)出這樣的采集數(shù)據(jù)的工具。但是,他們對這塊市場需求顯得頗為冷淡,因為要滿足這種特殊需求,將耗費企業(yè)大量的人力、財力,由于市場不會成規(guī)模,研發(fā)工作將得不償失。

    我國會計核算軟件的制作、銷售是放開的,沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu),電子數(shù)據(jù)審核軟件的開發(fā)難度很大。兩年前,審計署駐南京特派辦率先突破了這個難題,他們開發(fā)的《數(shù)據(jù)采集分析軟件》所提供的轉(zhuǎn)換工具,已經(jīng)能夠使審計人員成功地轉(zhuǎn)換各類會計核算和經(jīng)營管理數(shù)據(jù)。今年7月,中國審計署評審?fù)ㄟ^了9個自行研發(fā)的用于電子數(shù)據(jù)審核的軟件。

    目前,我國審計機關(guān)使用的“數(shù)據(jù)采集分析軟件”,能夠在被審計單位數(shù)據(jù)處于“黑盒子”的狀況下,對其數(shù)據(jù)進行有效轉(zhuǎn)換、獲取。中國審計署研制的審計軟件,除了使用查詢界面由審計師選擇查詢方法以外,軟件附帶的自動審計功能也十分實用。

    電子數(shù)據(jù)審核軟件的運用,對審計項目實施的作用是決定性的。首先,避免了因被審計單位信息化程度提高而使審計人員無計可施的尷尬局面,提高了審計的威懾力。第二,電子數(shù)據(jù)審核軟件的運用,提高了審計工作效率。審計署南京特派辦在對一個大型企業(yè)審計中,對其400多個品種,價值14億元的固定資產(chǎn)折舊進行審計,采用計算機僅用了5分鐘,就逐筆計算出少提折舊1659萬元的問題;同樣的工作,若用手工實施,兩個審計人員最少需要半個月時間才能完成。第三,將財務(wù)數(shù)據(jù)和管理數(shù)據(jù)結(jié)合起來進行審核,發(fā)現(xiàn)了手工審計條件下無法發(fā)現(xiàn)的問題。審計署在對某國有商業(yè)銀行的審計中,利用計算機從上千萬條記錄中進行檢索,發(fā)現(xiàn)了香港某不法商人使用循環(huán)擔保的手段騙取銀行貸款3億元的違法犯罪線索。第四,實質(zhì)性測試階段的工作更加扎實,提高了審計質(zhì)量,降低了審計風(fēng)險。

    審計環(huán)境的信息化

    是否已經(jīng)建立審計人員專用的計算機平臺,是反映一個最高審計機關(guān)信息化水平的重要標志。建立審計工作專用平臺的目的是,促進審計項目的規(guī)范化。

    建立審計工作專用平臺的方式有兩種:一種是從外邊購買,英國、瑞典、德國、巴基斯坦等國家審計機構(gòu)的專用平臺是直接購買的。另一種是自己開發(fā),我國采用的是后一種方式。

    審計工作平臺應(yīng)當嵌入審計軟件或者工具,印度審計部門認為:應(yīng)在審計平臺上內(nèi)嵌5種軟件,或者同一軟件滿足5種要求:幫助數(shù)據(jù)下載、系統(tǒng)測試、數(shù)據(jù)測試、報告生成器、綜合性數(shù)據(jù)庫。

    網(wǎng)絡(luò)和非網(wǎng)絡(luò)條件下的電子數(shù)據(jù)都同樣具有易于更正、易于復(fù)制、不可見處理的特點,不同點在于:網(wǎng)絡(luò)條件下數(shù)據(jù)采集的實時性更強;核實紙質(zhì)原始文檔(如發(fā)票、支票)更困難;采集數(shù)據(jù)的真實性需要通過數(shù)據(jù)簽名和其他訪問控制來驗證。審計環(huán)境發(fā)生變化,對原定的審計實施方案也會產(chǎn)生影響。

    對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的計算機系統(tǒng)進行檢查,鑒別網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中對IT資源可能存在的威脅,被審計單位是否對潛在的威脅做好了防止、檢測、糾正的準備;一旦出現(xiàn)系統(tǒng)故障,被審計單位是否制定好了恢復(fù)方案或保證系統(tǒng)持續(xù)運行的措施。

    目前,審計署機關(guān)以及駐地方的16個審計特派員辦事處、30余個省級審計機關(guān)建立了局域網(wǎng),并形成了廣域聯(lián)接;全國審計系統(tǒng)已購置了兩萬余臺微機用于文字處理或現(xiàn)場審計;已有一批審計軟件應(yīng)用于審計作業(yè)和機關(guān)日常事務(wù)管理。但是,網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫監(jiān)督鏈尚未建成,監(jiān)督鏈尚未形成,實用軟件還很缺乏。

    網(wǎng)絡(luò)開辟新審計領(lǐng)域

    信息化、網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展,使審計范圍也有了擴展。如,計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、電子商務(wù)、電子政府等都將成為審計的新領(lǐng)域。

    對管理財務(wù)數(shù)據(jù)的計算機系統(tǒng)審計

    對于被審計單位用于管理財務(wù)數(shù)據(jù)的計算機系統(tǒng)的檢查,是信息化條件下審計工作的新的工作內(nèi)容。信息系統(tǒng)是被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個組成部分,所以,對計算機系統(tǒng)的檢查仍然是各國審計機關(guān)既定的工作目標和工作范圍。

    印度審計部門已經(jīng)開始對被審計單位計算機系統(tǒng)進行審計:一是對系統(tǒng)開發(fā)生命周期的審計;二是對IT系統(tǒng)的績效審計。加拿大審計長公署也開始了這方面的工作,他們把對計算機系統(tǒng)的審計方法概括為:了解信息系統(tǒng)的基本情況、對信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制情況進行評價、對應(yīng)用程序進行檢查測試、進行適當?shù)臄?shù)據(jù)分析。

    我國審計署在對計算機應(yīng)用軟件審計時,檢查執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理和會計信息處理的應(yīng)用軟件系統(tǒng),在合法性、正確性、安全性等方面是否存在漏洞和缺陷,有無非法和錯誤的處理和控制,客觀地評價軟件系統(tǒng)的現(xiàn)狀,揭示和懲處利用計算機應(yīng)用軟件進行欺詐與舞弊,促進被審計單位加強管理,完善內(nèi)部控制。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題責(zé)成相關(guān)組織做出修正。

    對電子商務(wù)的審計

    對于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下電子商務(wù)活動的審計,我國香港特區(qū)審計署代表認為,應(yīng)當特別關(guān)注:電子交易的合法有效性,如果不符合相關(guān)立法,電子交易不能進行;電子證據(jù)的可靠性,電子文檔在簽字和非授權(quán)更改方面非常脆弱;網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的風(fēng)險,如攔截或替換,計算機病毒。

    對電子政務(wù)的審計

    我國政府已經(jīng)將電子政務(wù)的工作提上日程。北京、上海等大城市已經(jīng)開展得如火如荼。但是,對電子政務(wù)的審計還很薄弱。德國審計法院已經(jīng)不僅僅關(guān)注電子商務(wù),還開始關(guān)注聯(lián)邦政府的電子政府實施計劃和方案。2000年12月,我國香港特區(qū)政府啟動了ESD計劃,市民可以從政府部門獲得70種以上的24小時在線服務(wù)。我國香港審計署于2000年5月對ESD計劃實施了審計影響的評估,分析了潛在審計風(fēng)險,對ESD系統(tǒng)設(shè)計進行了初步評價。

審計信息化范文第3篇

摘要：本文簡要介紹了信息系統(tǒng)審計的相關(guān)概念，歸納了信息系統(tǒng)審計的方法、技術(shù)與工具，最后針對信息系統(tǒng)審計在信息化過程中的應(yīng)用，總結(jié)出了其應(yīng)用價值。

關(guān)鍵詞：信息系統(tǒng)審計;企業(yè)信息化;信息系統(tǒng)

信息化是國家現(xiàn)代化的基本標志，也是一個國家綜合國力的集中體現(xiàn)。信息化建設(shè)是一項長期的、綜合的系統(tǒng)工程，在改善企業(yè)運作管理水平、提高工作效率的同時，也產(chǎn)生了巨大的風(fēng)險。因此，建立信息系統(tǒng)審計制度，發(fā)展信息系統(tǒng)審計是信息化過程中必不可少的制度保證和手段。

一、信息系統(tǒng)審計的概述

1.信息系統(tǒng)審計的定義

信息系統(tǒng)審計（InformationSystemAudit信息系統(tǒng)，簡稱ISA）目前還沒有公認的通用定義，國際信息系統(tǒng)審計領(lǐng)域的權(quán)威專家RonWeber將它定義為：收集并評估證據(jù)，以判斷一個計算機系統(tǒng)（信息系統(tǒng)）是否有效做到保護資產(chǎn)、維護數(shù)據(jù)完整、完成組織目標，同時最經(jīng)濟地使用資源。可通俗的理解為是對信息系統(tǒng)的規(guī)劃、開發(fā)、實施、運行和維護等各個環(huán)節(jié)進行評價，確保其符合企業(yè)經(jīng)營目標的過程。

2.信息系統(tǒng)審計的業(yè)務(wù)內(nèi)容

信息系統(tǒng)審計的業(yè)務(wù)內(nèi)容包括計算機資源管理審計、軟硬件等獲取審計、系統(tǒng)軟件審計、程序?qū)徲?、?shù)據(jù)完整性審計、系統(tǒng)生命周期審計、應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)審計、系統(tǒng)維護審計、操作審計和安全審計。

信息系統(tǒng)審計項目按生命周期來劃分，一般分為信息系統(tǒng)開發(fā)過程的審計、信息系統(tǒng)運行維護過程的審計和信息系統(tǒng)生命周期共同業(yè)務(wù)的審計。

信息系統(tǒng)開發(fā)過程中的審計是伴隨著系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計、編碼、測試和系統(tǒng)試運行這幾個階段同步進行的。信息系統(tǒng)運行過程中的審計包括系統(tǒng)輸入審計、通信過程審計、處理過程審計、數(shù)據(jù)庫審計、系統(tǒng)輸出審計和運行管理審計；信息系統(tǒng)維護過程中的審計包括維護組織審計、維護順序?qū)徲?、維護計劃審計、維護實施審計、維護確認審計、改良系統(tǒng)試運行審計和舊信息系統(tǒng)報廢審計。

3.信息系統(tǒng)審計的流程

信息系統(tǒng)審計流程包括三個階段即:審計計劃階段、審計實施階段和審計完成階段。

計劃階段是信息系統(tǒng)審計流程的第一步，主要任務(wù)是了解被審系統(tǒng)的基本情況；與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書；初步評價被審系統(tǒng)的內(nèi)部控制及外部控制；確定重要性水平；分析審計風(fēng)險和編制審計計劃。

實施階段的主要任務(wù)是根據(jù)重要性水平、風(fēng)險和計劃獲取有關(guān)資料；進行符合性測試和實質(zhì)性測試；對測試結(jié)果進行分析；找出導(dǎo)致結(jié)果的原因。

完成階段的主要任務(wù)是整理、評價審計證據(jù)；復(fù)核工作底稿，完成二級復(fù)核，匯總審計差異，同被審系統(tǒng)管理層交流；對重要性水平和風(fēng)險進行最終評價，形成審計意見，編制審計報告，完成三級復(fù)核。

二、信息系統(tǒng)審計的方法、技術(shù)與工具

由于信息系統(tǒng)本身的多樣性和復(fù)雜性，信息系統(tǒng)審計的難度也隨之增加。面對錯綜復(fù)雜的信息系統(tǒng)和審計環(huán)境，要求審計師可以根據(jù)審計組織及信息系統(tǒng)的實際情況，結(jié)合審計目標、成本效益、審計小組的人員與設(shè)備配置情況等，采用多種方法、技術(shù)和工具來幫助他們進行審計工作。

1.常規(guī)的審計方法、技術(shù)與工具

常規(guī)的審計方法包括面談法、問卷調(diào)查法、系統(tǒng)評審會、流程圖檢查、程序代碼檢查、程序代碼比較和測試等。但在高度計算機化的信息系統(tǒng)中，只采用常規(guī)審計法顯然是不夠的，無論是審計證據(jù)的收集、評價，還是實現(xiàn)審計工作的現(xiàn)代化，都需要借助計算機來高效完成。

2.計算機輔助審計的技術(shù)與工具

信息系統(tǒng)被普遍應(yīng)用與企業(yè)生產(chǎn)、管理及經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，審計師為達到審計目的，必須要收集大量儲存于計算機中的數(shù)據(jù)，并借助于計算機對這些數(shù)據(jù)進行分析，以得出審計的結(jié)論。因此審計師在收集證據(jù)并分析證據(jù)時，必需利用計算機輔助審計工作，計算機輔助審計技術(shù)（ComputerAssistedAuditTechniques，簡稱CAAT）越來越成為審計師不可或缺的手段。

計算機輔助審計技術(shù)可以使信息系統(tǒng)審計師獨立收集審計信息，按照預(yù)定審計目標訪問和分析數(shù)據(jù)、報告系統(tǒng)產(chǎn)生和維護的記錄的可靠性等審計發(fā)現(xiàn)。所用信息來源的可靠性為得出審計結(jié)論提供了再保證。

常用的計算機輔助審計軟件與技術(shù)：共用軟件、測試數(shù)據(jù)、應(yīng)用程序檢查、審計專家系統(tǒng)、整體測試、快照、系統(tǒng)控制審計審核文檔、其他特殊的審計軟件等。

三、信息系統(tǒng)審計的應(yīng)用價值

審計信息化范文第4篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；信息化

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2013）15-0123-01

這幾年來，隨著企業(yè)信息化水平的發(fā)展，在我們的辦公網(wǎng)上出現(xiàn)在越來越多的信息系統(tǒng)，BOSS系統(tǒng)，TMS財務(wù)系統(tǒng)，財輔系統(tǒng)審計，工程管理系統(tǒng)，合同管理系統(tǒng)，物資采購系統(tǒng)，內(nèi)控管理系統(tǒng)等等。這給傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作帶來了很大的挑戰(zhàn)，讓內(nèi)審工作遭遇了前所未有的“尷尬”。

首先，需要用到的取數(shù)渠道越來越多。以財務(wù)系統(tǒng)為例，在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計中，我們只需要學(xué)會看一套賬就行了，但是，現(xiàn)在財務(wù)信息化發(fā)展很快，懂得財務(wù)知識，但長期與財務(wù)工作脫節(jié)的審計人員，未必能取用好財務(wù)系統(tǒng)，未能通過財務(wù)系統(tǒng)取得需要的數(shù)據(jù)。同樣，對于工程管理系統(tǒng)，BOSS系統(tǒng)，這些會對財務(wù)信息起到印證作用的其他系統(tǒng)的使用，內(nèi)部審計人員同樣是“門外漢”，別說是從來沒用過，就是偶爾用，也難以跟得上系統(tǒng)更新發(fā)展速度。

其次，要想只依靠審計方取得準確數(shù)據(jù)的難度越來越大?，F(xiàn)在，各個部門的職能存在細化的趨勢，同樣以財務(wù)為例，管工程的不管成本，管成本的不管內(nèi)控，管采購的不管稅務(wù)，他們工作并不交叉，各負其責(zé)。但是審計工作是全面的，我們需要掌握全面準確的數(shù)據(jù)，才能有助于職業(yè)判斷。審計人員自己無法取得數(shù)據(jù)，求助于別人取得一套財務(wù)數(shù)據(jù)還要同時與多個人員進行溝通協(xié)調(diào)，其難度可想而知。對于其他生產(chǎn)部門的數(shù)據(jù)取得也存在這樣的問題，審計人員幾乎是不可能通過自身的力量取得“第一手”數(shù)據(jù)。

最后，對于內(nèi)部審計人員要求越來越高。我們好不容易的取得所需要的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否有用、有效，很難說。因為大部分長期從事內(nèi)部審計的人員并不具備甄別和判斷數(shù)據(jù)準確性的能力。如果對方提供的數(shù)據(jù)經(jīng)過了“加工”，而我們無法察覺，這會直接影響審計結(jié)論。

也就是說，企業(yè)的信息化發(fā)展，增加了內(nèi)部審計的難度，對內(nèi)部審計人員提出了更高的要求，如果我們不能達到這樣的要求，也沒有更好的途徑解決這一問題，內(nèi)部審計的“尷尬”局面恐怕會一直存在。而這，是當前內(nèi)部審計之所以無法“自我超越”的重要制約。

談到了企業(yè)的信息化，再來談?wù)剬徲嫷男畔⒒＠罱鹑A審計長說過，“審計信息化不光是個技術(shù)方法的問題，它對審計工作的方式、程序、質(zhì)量和管理，乃至審計人員的思維方式和自身素質(zhì)都會帶來深刻的影響”。也就是說，刨新審計技術(shù)與創(chuàng)新審計模式是互為前提、互相推動的一體兩面。這兩年，我們對內(nèi)部審計信息化談得很多，做得很多，企業(yè)的內(nèi)部審計系統(tǒng)已經(jīng)正式使用，培訓(xùn)力度也很大，各單位也在系統(tǒng)的使用上投入了人力和精力。但是，內(nèi)部審計工作信息化真正起到的作用仍然是有限的。

（1）將信息化等同于系統(tǒng)化，現(xiàn)在的內(nèi)部審計系統(tǒng)仍然是一個獨立于任何系統(tǒng)的系統(tǒng)，與內(nèi)控自評系統(tǒng)都無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享。這種孤立的，以審計論審計的系統(tǒng)，由于缺乏的各種數(shù)據(jù)和風(fēng)險管控指標的支撐，對于開展以風(fēng)險控制為導(dǎo)向管理審計的支撐作用很難體現(xiàn)。

（2）單純的系統(tǒng)化對于解決內(nèi)部審計工作目前的困境，似乎也并無益處。我們的審計人員依然面臨取數(shù)難，取得信息難，取得工作的主動配合難的被動局面，審計人員想要通過信息化的進程進一步融入企業(yè)生產(chǎn)運營的方方面面，有難度。

（3）僅僅只是作為審計工作流程和結(jié)果一種記錄。我們的審計系統(tǒng)要求對每一個項目上傳底稿，附件和報告，這是對工作流程和結(jié)果的一種記錄，對于審計的起因和問題的苗頭，卻沒有辦法真正“追根溯源”，無法將最早浮現(xiàn)問題的那個點在系統(tǒng)中顯現(xiàn)并記錄下來。

我想，既然我們無法把所有的審計人員培養(yǎng)成復(fù)合型人才和“萬金油”，既然我們無法讓審計人員精通所有的系統(tǒng)操作，既然我們無法改變?nèi)珖?、全行業(yè)的內(nèi)審人員面臨的這種“本領(lǐng)恐慌”，那么，我們可不可以另辟蹊徑，走一條通過審計系統(tǒng)信息化融合所有數(shù)據(jù)的“信息集成”之路。讓我們的審計人員只需要用好這一個系統(tǒng)就能夠取得所有需要的數(shù)據(jù)，只需要具備專業(yè)知識和一定的操作技巧就能一路無礙。當然，這樣做，并不容易，至少需要做到以下幾點：

（1）各種系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)的對接和同步更新。說實話，系統(tǒng)挺多的，開發(fā)起來不容易，用起來也不容易，要真正實現(xiàn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的對接和同步，更是難上加難。但是，如果各個系統(tǒng)各自為“政”，要想通過審計系統(tǒng)來融合這些數(shù)據(jù)，豈不是更難。

（2）審計系統(tǒng)對各類系統(tǒng)具備“取數(shù)”的權(quán)限和功能。內(nèi)審人員進入審計系統(tǒng)后，就能調(diào)用其他系統(tǒng)中所需的信息，而且是以審計系統(tǒng)中設(shè)定的條件來調(diào)用，而不受其他系統(tǒng)設(shè)定條件的限制。

（3）較高的保密集別。如果真能實現(xiàn)這一功能，那就意味著審計系統(tǒng)可以實現(xiàn)全數(shù)據(jù)調(diào)用，其安全級別應(yīng)該更高，保密性更好。

內(nèi)部審計信息化建設(shè)是實現(xiàn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的一項重要任務(wù)也是改造提升傳統(tǒng)審計方式的重要內(nèi)容。我們的審計系統(tǒng)也才剛剛開始使用，審計信息化的進程剛剛起步，其完善和功能的拓展還需要一個很長的過程，需要大家的共同努力和探討。

參考文獻

[1]周杰峰.淺談信息化條件下的審計質(zhì)量控制[J].中國審計半月刊，2011，（05）.

審計信息化范文第5篇

（一）審計信息化

審計信息化是將傳感、通信、計算機、控制等信息技術(shù)手段??用于審計領(lǐng)域，全面改造審計業(yè)務(wù)流程、建立并完善新的審計方式、提高審計能力和水平的轉(zhuǎn)變過程，使審計工作以最大程度處于體現(xiàn)信息技術(shù)、運用信息技術(shù)的狀態(tài)。

（二）審計信息化面臨的挑戰(zhàn)

相對于紙質(zhì)賬簿環(huán)境，信息化環(huán)境對審計工作提出了新的挑戰(zhàn)：

傳統(tǒng)的差錯糾弊方法在進行審計查賬工作時不起作用。僅僅依靠傳統(tǒng)的審計方法，要想在龐大的信息數(shù)據(jù)中查找問題很難，不僅浪費時間，更加浪費審計資源。

審計人員不得不關(guān)注新的審計領(lǐng)域，科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟的快速發(fā)展，需要審計人員不斷提升能力，學(xué)習(xí)新技術(shù)、新知識，關(guān)注新的審計領(lǐng)域，適應(yīng)新的審計工作要求，提高審計工作效率。

社會綜合效率對審計工作效率的要求。網(wǎng)絡(luò)時代城市社會發(fā)展的快節(jié)奏決定了審計工作必須改變傳統(tǒng)審計方式、方法效率低的弊端，不斷提高效率，降低審計成本，提高審計效益。

審計機關(guān)的內(nèi)部管理面臨新情況。信息化背景下，許多審計業(yè)務(wù)組織管理不到位，經(jīng)過分析當前有關(guān)審計信息化的現(xiàn)狀可以發(fā)現(xiàn)，很大一部分審計業(yè)務(wù)的組織并沒有很好的同信息技術(shù)相結(jié)合。

二、審計信息化模式創(chuàng)新

在新時期為了更好的應(yīng)對信息化高度發(fā)展的趨勢，審計工作信息化的建設(shè)克不容緩。下面分別從審計計劃、審計實施、審計整改這三方面的信息化創(chuàng)新模式進行詳細的闡述。

（一）建立高效審計機關(guān)使審計計劃信息化模式創(chuàng)新

審計計劃信息化創(chuàng)新關(guān)鍵的步驟就是形成完整的審計計劃數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。要想做好一件工作必須有科學(xué)的計劃做支撐，審計工作也是這樣。通過建立一個高效的審計機關(guān)，形成科學(xué)合理的審計計劃是審計工作順利完成的基礎(chǔ)和必要條件。一個完整、科學(xué)的審計計劃數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，將各類的審計項目按照一定的標準進行恰當?shù)姆诸惡?，審計工作就能夠快速、順利的進行。形成完整的審計計劃數(shù)據(jù)庫以后，通過信息化的手段和技術(shù)完成各種審計工作，很大程度提高了審計工作的效率。

（二）在降低職業(yè)風(fēng)險和提高審計能力基礎(chǔ)上形成機關(guān)審計實施信息化創(chuàng)新

降低職業(yè)風(fēng)險，科學(xué)應(yīng)對環(huán)境變化帶來的挑戰(zhàn)，提高審計能力包括決策指揮的能力、發(fā)現(xiàn)錯弊的能力和把握宏觀的能力的綜合提升。審計實施是指整個審計工作開始進行的時期，要最大化降低職業(yè)風(fēng)險，提高審計能力，同時也是審計工作最關(guān)鍵和主要的部分。一個完整順利的審計過程是保證有效結(jié)果的關(guān)鍵。審計實施過程中，能夠使用現(xiàn)代化的信息技術(shù)進行資源的整合，這樣經(jīng)過資源整合后的審計工作，相關(guān)工作人員就能完美的完成任務(wù)。同時可以使用信息化手段形成完整的審計系統(tǒng)。經(jīng)過多層次全方位的審計工作后，最終完成對某項任務(wù)的合理審計工作。結(jié)合相關(guān)信息化技術(shù)進行審計工作的展開任務(wù)，確保審計工作按照要求完成。而且在利用先進技術(shù)手段建立的審計系統(tǒng)時，不僅達到了審計結(jié)果的要求，而且也是審計的全過程方便簡捷。

（三）審計整改信息化模式創(chuàng)新，最終完成審計管理的目標

審計整改也可以看做審計審理工作，就是對已經(jīng)完成的審計工作恰當?shù)恼恚恼切┐嬖趩栴}的地方，從而更好的實現(xiàn)審計目標。結(jié)合信息化創(chuàng)新進行審計整改工作，從而形成依靠信息化技術(shù)手段建立起審計審理的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，并且做好數(shù)據(jù)庫的不斷更新和完善工作。通過不斷的加強審計工作信息化管理，使之朝著生成最優(yōu)的審計成果方向迅速發(fā)展，不斷實現(xiàn)審計的管理目標。相比陳舊的審計管理模式，審計整改信息化提高了工作的效率，減少了資源的大量堆積，提升了審計成果的利用效果。