論文關(guān)鍵詞:金融風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)行為；金融經(jīng)濟(jì)

論文摘要:我國(guó)的金融業(yè)長(zhǎng)期是國(guó)有經(jīng)營(yíng)，行政干預(yù)過多，自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，金融風(fēng)險(xiǎn)更具特殊性和隱蔽性。因此，防范金融風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)金融監(jiān)管，對(duì)維護(hù)金融體系的穩(wěn)定，促進(jìn)金融業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)，保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有序、持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。

一、金融風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。金融問題是事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局的戰(zhàn)略問題。由于金融活動(dòng)的杠桿效應(yīng)和金融風(fēng)波的快速傳遞，金融風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為影響國(guó)家安全的一個(gè)重要因素。所謂金融風(fēng)險(xiǎn)，是指金融資本在經(jīng)營(yíng)與交易過程中預(yù)期收益的不確定性。即投資人預(yù)期收益與實(shí)際收益的偏差。金融風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的危害巨大，它不但能使個(gè)別金融機(jī)構(gòu)蒙受巨額損失。而且還可能破壞一個(gè)國(guó)家或地區(qū)，乃至世界經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。引發(fā)社會(huì)動(dòng)蕩。在我國(guó)，金融風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)為：(1)信貸風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前部分企業(yè)趁兼并，合資、分立等改革、改組、改造之機(jī)，采取各種方式逃債、廢債、懸空銀行貸款。導(dǎo)致金融業(yè)特別是國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)信貸質(zhì)量持續(xù)下降，成為當(dāng)前最為突出，最為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)；(2)信用風(fēng)險(xiǎn)。就是借款人不能依約償還借款本息的風(fēng)險(xiǎn)；(3)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在金融企業(yè)不能變現(xiàn)資產(chǎn)，無力清償?shù)狡趥鶆?wù)。對(duì)客戶提取現(xiàn)金支付能力不足。目前國(guó)有商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)雖未顯現(xiàn)。但潛在的支付困難因素日益增多；(4)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。是指由于銀行自身經(jīng)營(yíng)管理方面存在的問題而形成的風(fēng)險(xiǎn)：(5)外匯風(fēng)險(xiǎn)。隨著各行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的范圍和規(guī)模的不斷擴(kuò)大。外匯風(fēng)險(xiǎn)成為金融風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分；(6)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。主要是由于證券市場(chǎng)不規(guī)范和金融市場(chǎng)秩序混亂引發(fā)的種種風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)發(fā)育不全。投資渠道狹窄的情況下。巨額的社會(huì)游資利用不成熟的證券市場(chǎng)興風(fēng)作浪，導(dǎo)致股市風(fēng)險(xiǎn)變得極為突出。此外，一些地方的金融機(jī)構(gòu)亂集資、亂抬利率、亂設(shè)機(jī)構(gòu)等時(shí)有發(fā)生，潛在風(fēng)險(xiǎn)很大：(7)犯罪風(fēng)險(xiǎn)。金融業(yè)是巨額貨幣資金的集散地，容易滋生經(jīng)濟(jì)犯罪，也是搶劫、詐騙等犯罪活動(dòng)的重要目標(biāo)。目前，經(jīng)濟(jì)越是發(fā)達(dá)地區(qū)金融犯罪案件越多；(8)金融國(guó)際化風(fēng)險(xiǎn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化，金融全球化和中國(guó)加入WTO，外資大量進(jìn)入我國(guó)，金融風(fēng)險(xiǎn)在不斷升溫。如何防范和化解以上金融風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為政府、金融機(jī)構(gòu)和其他企事業(yè)單位，以及居民個(gè)人等各方面都必須認(rèn)真研究的重大課題。

二、建立有效的運(yùn)行機(jī)制，保障內(nèi)部控制落到實(shí)處

一是建立整體聯(lián)動(dòng)機(jī)制，確保內(nèi)部控制貫穿于業(yè)務(wù)和管理的全過程。風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程和各個(gè)階段之中，涉及方方面面。因此，每個(gè)業(yè)務(wù)部門要設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，做到風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)的“源頭化管理”。二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，增加內(nèi)部控制的前瞻性。應(yīng)建立一套嚴(yán)格的、先進(jìn)適用的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，努力改變傳統(tǒng)管理模式下風(fēng)險(xiǎn)判斷表面化和風(fēng)險(xiǎn)滯后的狀況，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)搜索的系統(tǒng)性和準(zhǔn)確性，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的波動(dòng)趨勢(shì)做前瞻性的判斷，爭(zhēng)取風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作的主動(dòng)性。應(yīng)從提高內(nèi)部控制水平的戰(zhàn)略高度出發(fā)，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立，使之制度化、規(guī)范化、程序化。三是完善激勵(lì)約束機(jī)制和考核評(píng)價(jià)體系，建立內(nèi)部控制的長(zhǎng)效機(jī)制。應(yīng)制定專門的內(nèi)控管理獎(jiǎng)懲辦法，對(duì)違規(guī)違章情節(jié)嚴(yán)重的，追究當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，扣發(fā)該單位當(dāng)年目標(biāo)管理中安全指標(biāo)的領(lǐng)導(dǎo)者抵押金，或?qū)χ饕?fù)責(zé)人進(jìn)行組織調(diào)整，包括調(diào)整崗位、降職等。對(duì)內(nèi)控出色的員工，采取通報(bào)表?yè)P(yáng)、提拔任用、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)等方式給予鼓勵(lì)，樹立典型，以點(diǎn)帶面，從而達(dá)到教育一片的目的；相反，如果內(nèi)控管理部門工作失職，不能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并做出反應(yīng)，無論它事后如何進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)或責(zé)任認(rèn)定，對(duì)降低和化解風(fēng)險(xiǎn)的作用都微乎其微，所以對(duì)查而不實(shí)、糾而不嚴(yán)、懲而不力的單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員要追究其相關(guān)責(zé)任。分應(yīng)建立違規(guī)問題臺(tái)賬，落實(shí)違規(guī)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人，全面實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)檢查查出問題的錄入、查詢、分類統(tǒng)計(jì)、問題整改的動(dòng)態(tài)跟蹤，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理者及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)提供決策參考綜合信息平臺(tái)。

摘要：地勘單位財(cái)務(wù)管理工作具有一定的特殊性，不能完全照搬其他單位的經(jīng)驗(yàn)，而且在地勘單位運(yùn)營(yíng)過程中更是會(huì)面臨著較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，唯有加強(qiáng)內(nèi)控管理，嚴(yán)格管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能保證資金得到科學(xué)利用，地勘單位的利益不會(huì)受損，其發(fā)展步伐也會(huì)走得更加穩(wěn)健。本文對(duì)強(qiáng)化地勘單位內(nèi)控管理的重要意義加以探討和分析，指出當(dāng)前地勘單位相關(guān)工作開展中存在的主要問題，并制定有效的優(yōu)化策略，希望能夠充分展現(xiàn)內(nèi)控管理的實(shí)施價(jià)值，將地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以有力防控，從而為地勘單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展提供保障，促進(jìn)地勘單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：地勘單位;內(nèi)控管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范策略

通過對(duì)當(dāng)前地勘單位內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展現(xiàn)狀的分析不難發(fā)現(xiàn)，普遍存在著思想認(rèn)識(shí)不足、制度不夠健全、內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)不到位等諸多問題，導(dǎo)致地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直居高不下，資金利用率較低，單位利益無法得到保障，給地勘單位發(fā)展造成了不小的阻礙。為了打破這一現(xiàn)狀，地勘單位應(yīng)該針對(duì)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)存問題制定相應(yīng)的解決對(duì)策，致力于全面提高自身內(nèi)控管理水平，嚴(yán)控單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使地勘單位更好的適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，從而在新時(shí)期保持良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

一、加強(qiáng)地勘單位內(nèi)控管理的重要意義

(一)有利于地勘單位健康穩(wěn)定的發(fā)展

內(nèi)控管理是地勘單位經(jīng)營(yíng)管理的重中之重，該項(xiàng)工作的實(shí)施效果直接關(guān)系到地勘單位的執(zhí)行力和經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)內(nèi)控管理，可以避免地勘單位在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因員工操作不當(dāng)而遭受經(jīng)濟(jì)損失，單位內(nèi)部各個(gè)部門保持有效溝通，形成整體合力，共同應(yīng)對(duì)問題；全體人員各司其職，嚴(yán)格落實(shí)崗位職責(zé)，內(nèi)控管理制度對(duì)員工的約束作用就將得以最大化的展現(xiàn)出來。與此同時(shí)，地勘單位的各項(xiàng)決策都會(huì)得到全員的大力支持，將會(huì)被迅速落到實(shí)處，地勘單位的工作氛圍更好，凝聚力更強(qiáng)，進(jìn)而獲得穩(wěn)定而豐厚的利益回報(bào)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占得先機(jī)，單位發(fā)展前景也會(huì)一片光明。

摘要：近年來，由于經(jīng)濟(jì)全球化不斷推進(jìn)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)企業(yè)的發(fā)展空間增大，但同時(shí)，也增加了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力。由于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理過程中會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，其中最為關(guān)鍵的是能決定企業(yè)生死的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的發(fā)展與內(nèi)控管理密不可分，所以企業(yè)為了可持續(xù)發(fā)展，要充分了解內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)聯(lián)性和重要性，重視內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，提高內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。文章從企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范入手，分析兩者的內(nèi)涵、當(dāng)前存在的問題，提出意見和建議，希望能增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)其科學(xué)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；發(fā)展；競(jìng)爭(zhēng)；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

在全球信息化時(shí)代，企業(yè)發(fā)展的機(jī)會(huì)越來越多，實(shí)力不斷提升，規(guī)模越來越大。同時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，競(jìng)爭(zhēng)壓力加大，為了能夠提高自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確保企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，必須要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、積極應(yīng)對(duì)、有效規(guī)避，才能夯實(shí)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的涵義

內(nèi)控管理是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，企業(yè)內(nèi)部采取一定的措施進(jìn)行控制和監(jiān)督。在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，將內(nèi)控管理貫穿企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過程中，能有效解決企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中有可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛、不規(guī)范的營(yíng)銷行為和監(jiān)管缺失等情形，保證財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。企業(yè)為了在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各個(gè)環(huán)節(jié)能正常有序和合法運(yùn)行、有機(jī)協(xié)調(diào)，提高經(jīng)營(yíng)水平，實(shí)現(xiàn)效益最大化，必須長(zhǎng)期堅(jiān)持內(nèi)控管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范疇較廣，分為狹義和廣義的。狹義只是涉及企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過程中不確定的損失，包括債務(wù)融資引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。廣義是指企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過程中可能發(fā)生的損失和盈利，既會(huì)帶來危險(xiǎn)也會(huì)帶來機(jī)會(huì)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)所有的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，從原材料采購(gòu)到營(yíng)銷都有可能會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能直接影響到企業(yè)的生死，所以，企業(yè)為了避免各類風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的不良影響，應(yīng)該加強(qiáng)防范，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

二、國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀分析

內(nèi)控制度執(zhí)行不徹底可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因很多都是由于對(duì)內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)不夠徹底，一是存在隨意執(zhí)行的問題，很多會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)并未嚴(yán)格按照制度規(guī)范中要求的流程來進(jìn)行處理，而是根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)隨意處理；二是存在盲目執(zhí)行的情況，所謂盲目執(zhí)行就是部分會(huì)計(jì)人員在制度的執(zhí)行中盲從唯上，忽略內(nèi)控制度規(guī)范的要求而一味地聽從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求，全然不顧制度規(guī)范，盲目地服從上級(jí)指示所造成的金融風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)控制度建設(shè)不能及時(shí)跟上新業(yè)務(wù)發(fā)展近年來各大金融機(jī)構(gòu)推出的新業(yè)務(wù)如網(wǎng)上銀行和電話銀行等，這些新興產(chǎn)品的出現(xiàn)時(shí)間較短，針對(duì)它們的風(fēng)險(xiǎn)防范措施還不完善。一是用戶風(fēng)險(xiǎn)，一些計(jì)算機(jī)使用水平較低的用戶容易在操作過程中產(chǎn)生失誤而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)，比如對(duì)于一些釣魚網(wǎng)站無法判斷，造成銀行卡被盜；二是銀行管理的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于這些新的金融業(yè)務(wù)，一些銀行管理人員由于不及時(shí)更新自己的知識(shí)，難以根據(jù)新業(yè)務(wù)的情況來進(jìn)行內(nèi)控制度的建設(shè)，常常會(huì)在處理這些新業(yè)務(wù)時(shí)產(chǎn)生漏洞。

防范銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)控制度銀行必須對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度適時(shí)進(jìn)行完善和健全，一方面應(yīng)該根據(jù)我國(guó)金融業(yè)發(fā)展實(shí)際進(jìn)行制度創(chuàng)新。自從我國(guó)加入WTO組織之后，對(duì)金融業(yè)的改革勢(shì)頭不斷加大，銀行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)也越來越大，這些都對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控提出了更高的要求，因此必須對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行時(shí)效性的改革，才能迎合我國(guó)的金融發(fā)展需求，避免業(yè)務(wù)發(fā)展而制度落后的問題；另一方面要積極地對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行完善，對(duì)于現(xiàn)存制度中的一些落后部分要進(jìn)行糾正，摒棄那些阻礙新業(yè)務(wù)發(fā)展的條框，對(duì)不合理之處進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐晟?，同時(shí)在此基礎(chǔ)上著重抓好落實(shí)，讓會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不僅僅停留在紙面上。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)培養(yǎng)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)始終要依靠會(huì)計(jì)人員來執(zhí)行，因此他們的能力高低直接會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)控制管理效果造成影響，銀行必須進(jìn)行多種形式的培訓(xùn)和教育，積極提升會(huì)計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)能力。首先，對(duì)于基層一線操作會(huì)計(jì)工作人員，要著重培養(yǎng)他們的基礎(chǔ)技能和業(yè)務(wù)處理技能，最大限度避免業(yè)務(wù)處理中的失誤，將會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)遏制在基層；其次要對(duì)業(yè)務(wù)控制人員進(jìn)行培訓(xùn)，重點(diǎn)提升他們處理各種疑難問題的能力，增強(qiáng)他們的把關(guān)能力，盡量杜絕風(fēng)險(xiǎn)案件的發(fā)生；最后是對(duì)管理決策層的要求，讓管理人員都能夠具備設(shè)計(jì)制度內(nèi)容與設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范方案的能力。

摘要：國(guó)有企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力愈加激烈，這就需要企業(yè)通過內(nèi)部控制管理提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。對(duì)此，本文對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行探究，找出目前存在的問題，并提出有關(guān)建議，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；內(nèi)控；風(fēng)險(xiǎn)；防范

引言

內(nèi)控管理工作可以有效地對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，但基礎(chǔ)前提必須是保證內(nèi)控管理的科學(xué)性。對(duì)此，國(guó)有企業(yè)必須要正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理以及內(nèi)涵，再結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況，使企業(yè)的內(nèi)控管理科學(xué)有效。

一、內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范概述

（一）內(nèi)部控制管理概述。內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理中的重要內(nèi)容，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)、運(yùn)行中的重要部分，通過科學(xué)的監(jiān)督、控制手段實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，使企業(yè)始終處于可持續(xù)發(fā)展的良好狀態(tài)，比如避免企業(yè)出現(xiàn)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)資金鏈斷裂和財(cái)務(wù)舞弊等行為。同時(shí)還可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)進(jìn)行分析，了解其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并分析風(fēng)險(xiǎn)的影響大小，針對(duì)性地制定出相對(duì)科學(xué)的管理措施，使風(fēng)險(xiǎn)在可控的范圍內(nèi)。