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為認(rèn)真做好*7年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《山東省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》和省、市財(cái)政審計(jì)工作會(huì)議要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想和總體目標(biāo)

*7年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十七大和各級(jí)審計(jì)工作會(huì)議精神，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，以提高財(cái)政資金使用效益、完善公共財(cái)政制度、推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)和諧為目標(biāo)，全面貫徹“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，創(chuàng)新工作思路，不斷提高審計(jì)質(zhì)量，努力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)向更高層次、更高水平發(fā)展，為促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展發(fā)揮積極作用。

*7年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的總體目標(biāo)：一是緊扣預(yù)算執(zhí)行這一主題，系統(tǒng)、全面地反映區(qū)本級(jí)預(yù)算分配、執(zhí)行和結(jié)果，揭示區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算資金在分配、管理和使用中存在的問題，從政策、制度、機(jī)制等方面分析原因并提出對策建議，促進(jìn)建立公開、透明的預(yù)算管理制度和嚴(yán)格規(guī)范的財(cái)政分配機(jī)制；二是以促進(jìn)規(guī)范管理、深化財(cái)政體制改革為目標(biāo)，加強(qiáng)對部門預(yù)算、政府采購、政府收支分類科目改革等各項(xiàng)改革措施落實(shí)情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)管理體制不完善、運(yùn)行體制不健全等深層次問題，加快我區(qū)財(cái)政體制改革進(jìn)程；三是加強(qiáng)對重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)，通過開展新型農(nóng)村合作醫(yī)療專項(xiàng)資金、園林專項(xiàng)資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)規(guī)范資金管理，提高資金的使用效益；四是通過開展政府性資金收支結(jié)構(gòu)審計(jì)調(diào)查，摸清全區(qū)政府性資金收支結(jié)構(gòu)狀況和財(cái)政資金家底情況，揭示問題，剖析原因，提出審計(jì)建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的依據(jù)，促進(jìn)優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)。

二、審計(jì)范圍和項(xiàng)目安排

審計(jì)范圍是*7年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況和有關(guān)部門、單位的預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，必要時(shí)可追溯審計(jì)到以前年度或延伸審計(jì)有關(guān)單位。

安排審計(jì)單位8個(gè)，具體為：區(qū)財(cái)政局、區(qū)教育局、區(qū)行管局、區(qū)國資委、區(qū)體育局、區(qū)園林局、舜玉路街道辦事處、王官莊街道辦事處。

安排專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目3項(xiàng)，具體為：全區(qū)政府性資金收支結(jié)構(gòu)審計(jì)調(diào)查、新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、園林專項(xiàng)資金管理使用審計(jì)調(diào)查。

*7年固定資產(chǎn)投資審計(jì)情況，作為*7年審計(jì)成果，將一并匯入“兩個(gè)報(bào)告”。

三、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

（一）對區(qū)財(cái)政部門的審計(jì)

圍繞深化財(cái)政改革，規(guī)范預(yù)算管理，完善公共財(cái)政體系，關(guān)注預(yù)算分配的公平性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合規(guī)性，以及財(cái)政資金管理使用的規(guī)范性、效益性。結(jié)合《監(jiān)督法》的有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)審計(jì)以下方面：

1、財(cái)政政策法規(guī)制定和執(zhí)行情況。主要審計(jì)區(qū)財(cái)政制定的有關(guān)政策制度的合規(guī)性、合理性，執(zhí)行政策是否貫徹落實(shí)到位，運(yùn)行是否有效，分析政策制度是否存在缺陷，促進(jìn)完善財(cái)政體制和管理制度。

2、政府收支分類改革情況。主要審計(jì)政府收支分類改革是否落實(shí)到位，按照新的政府收支分類科目編制的預(yù)算內(nèi)容是否完整，該納入預(yù)算的財(cái)政性資金是否全部納入預(yù)算管理，各項(xiàng)收支編列核算是否嚴(yán)格明細(xì)，能否全面、準(zhǔn)確地反映政府收支活動(dòng)，在落實(shí)過程中還存在哪些問題。

3、細(xì)化部門預(yù)算情況。主要審計(jì)部門預(yù)算中的基本定員定額標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)合理，專項(xiàng)支出預(yù)算是否明確到具體項(xiàng)目和用途，有無應(yīng)編未編或少編年初預(yù)算、通過多預(yù)留資金進(jìn)行二次分配、不合理追加部門預(yù)算等問題。分析追加部門預(yù)算的規(guī)模和結(jié)構(gòu)以及與年初預(yù)算的差額，審批追加項(xiàng)目是否合理合規(guī)，符合程序。

4、預(yù)算超收收入管理使用。主要在總體核查預(yù)算執(zhí)行結(jié)果真實(shí)性、完整性的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析預(yù)算超收收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，審查用超收收入安排支出是否符合規(guī)定審批程序，支出結(jié)構(gòu)和使用投向是否合理，資金使用是否嚴(yán)格有效。

5、政府采購制度運(yùn)行情況。主要審計(jì)政府采購預(yù)算編報(bào)是否完整，執(zhí)行是否到位；管理機(jī)制是否嚴(yán)格規(guī)范，采購程序是否健全、高效；資金管理使用是否合規(guī)；工程類、勞務(wù)類等項(xiàng)目是否納入采購范圍。

6、其他方面。重點(diǎn)預(yù)算支出安排和資金到位情況；預(yù)算外專戶資金管理情況；財(cái)政專項(xiàng)資金的管理使用情況；政府債務(wù)的管理情況等。

（二）對區(qū)直單位預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)

從總體分析部門預(yù)算編制和執(zhí)行結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性，重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算資金管理與核算的規(guī)范性以及分配、使用的合規(guī)性、效益性，重點(diǎn)審計(jì)以下方面：

1、部門預(yù)算的編制情況。重點(diǎn)審查部門預(yù)算的申報(bào)、編制是否真實(shí)、完整，有無弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)預(yù)算資金的問題，是否編制部門采購預(yù)算。

2、區(qū)財(cái)政撥付資金情況。審查區(qū)財(cái)政部門是否及時(shí)按照區(qū)人大批準(zhǔn)的預(yù)算向各單位撥付預(yù)算資金，有無撥付不及時(shí)、不到位的問題，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與批復(fù)的預(yù)算和追加的預(yù)算對比分析，揭露預(yù)算編制、批復(fù)和執(zhí)行中的問題。

3、預(yù)算資金的管理使用情況。審查是否及時(shí)向所屬二、三級(jí)單位撥付預(yù)算資金，有無截留、擠占、挪用所屬單位資金的問題，在資金的使用環(huán)節(jié)上有無存在資金滯留閑置、擠占挪用、損失浪費(fèi)等問題。對財(cái)政撥入的專項(xiàng)資金要重點(diǎn)審查，是否專款專用，管理是否合理有效。

4、預(yù)算外資金的管理使用情況。審查有收費(fèi)職能的部門各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)是否合規(guī)、合法，預(yù)算外資金是否全部上繳財(cái)政專戶，應(yīng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收費(fèi)是否按照“票款分離”的規(guī)定要求，及時(shí)足額上繳國庫，有無緩繳、少繳和不繳等問題。

（三）專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

進(jìn)一步貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的工作方針，在對有關(guān)部門和單位開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的同時(shí)，積極開展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

1、全區(qū)政府性資金收支結(jié)構(gòu)情況審計(jì)調(diào)查。堅(jiān)持以真實(shí)性審計(jì)為基礎(chǔ)，通過調(diào)查了解全區(qū)一般預(yù)算、基金預(yù)算和未納入預(yù)算管理的非稅收入和社保基金收支情況，進(jìn)一步摸清地方財(cái)政家底，對全部政府性資金收支結(jié)構(gòu)進(jìn)行相關(guān)性綜合分析，剖析并揭露當(dāng)前政府性資金在結(jié)構(gòu)和管理中存在的主要問題，提出相應(yīng)的審計(jì)建議。

2、新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)審查資金的籌集是否符合國家政策的有關(guān)規(guī)定，資金在管理制度方面是否健全完善，有無因管理漏洞或管理不善等問題，造成資金不安全的現(xiàn)象，審查資金在使用環(huán)節(jié)是否符合政策法規(guī)的規(guī)定，有無虛報(bào)冒領(lǐng)、擠占挪用、超范圍支出等問題。

3、園林專項(xiàng)資金管理情況審計(jì)調(diào)查。通過采取真實(shí)性和效益性相結(jié)合的審計(jì)方法，分析園林建設(shè)維護(hù)資金計(jì)劃安排的合理性和科學(xué)性，揭露園林建設(shè)資金在管理和使用方面存在的問題，評(píng)價(jià)其效益性，審查有無因決策失誤或管理不善等原因造成效益低下、損失浪費(fèi)等問題。

四、組織實(shí)施與時(shí)間安排

（一）組織實(shí)施。本次審計(jì)，由區(qū)審計(jì)局統(tǒng)一組織實(shí)施，成立以局長任組長，分管局長任副組長，局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)科長為成員的審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，同時(shí)以各業(yè)務(wù)科室為單位成立審計(jì)組，實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制。

（二）時(shí)間安排。自*8年2月14日開始分組進(jìn)點(diǎn)，實(shí)施對區(qū)財(cái)政局等8個(gè)單位的審計(jì)和開展有關(guān)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，至4月底，審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束。5月15日前，各承辦業(yè)務(wù)科室將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)調(diào)查報(bào)告和統(tǒng)計(jì)表一并報(bào)行政事業(yè)審計(jì)科審核匯總，草擬審計(jì)結(jié)果報(bào)告。5月20日前，完成審計(jì)結(jié)果報(bào)告，向區(qū)政府匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果，并受區(qū)政府委托向區(qū)人大常委會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告。

五、審計(jì)的實(shí)施要求

（一）精心組織實(shí)施，確保任務(wù)完成。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)間緊、任務(wù)重、難度大、要求高，全體參審人員要高度重視，統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化全局意識(shí)，精心組織實(shí)施，確保高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù)。

（二）加大審計(jì)力度，提高審計(jì)質(zhì)量。要認(rèn)真貫徹落實(shí)《審計(jì)法》，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署6號(hào)令，規(guī)范審計(jì)行為，堅(jiān)持財(cái)政收支真實(shí)合法審計(jì)與效益審計(jì)并重，對財(cái)政收支的全過程進(jìn)行審計(jì)，認(rèn)真查找問題，對重大問題要審深審?fù)?，同時(shí)按照“揭露問題，規(guī)范管理，促進(jìn)改革”的總體要求，深刻揭示產(chǎn)生問題的深層次原因，有針對性地提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的意見和建議，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量。

（三）認(rèn)真做好審計(jì)結(jié)果落實(shí)和整改工作。新的《審計(jì)法》明確規(guī)定，每年審計(jì)機(jī)關(guān)不但要向人大常委會(huì)報(bào)告本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況，而且還要將審計(jì)工作報(bào)告中所反映問題的糾正情況和處理結(jié)果向人大常委會(huì)報(bào)告。因此各審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后要對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)回訪，督促其逐項(xiàng)整改落實(shí)，幫助其建章立制，并按部門、單位分別寫出整改材料報(bào)行政事業(yè)審計(jì)科審核匯總，切實(shí)提高審計(jì)監(jiān)督成效，擴(kuò)大審計(jì)影響。

（四）加強(qiáng)廉潔自律，樹立良好形象。各審計(jì)組要廉潔從審，嚴(yán)格執(zhí)行《審計(jì)紀(jì)律八不準(zhǔn)》等各項(xiàng)工作紀(jì)律和審計(jì)報(bào)送制度，嚴(yán)格要求，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格監(jiān)督，自覺維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。