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第一章總則

第一條為更好地履行審計職責(zé)，妥善解決人員編制不足的問題，科學(xué)整合審計資源，優(yōu)化審計專業(yè)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大審計覆蓋面，規(guī)范聘請外部專業(yè)人員參與審計工作的行為，提升審計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署聘請外部人員參與審計工作管理辦法》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱聘請外部專業(yè)人員參與審計工作，是指我廳機(jī)關(guān)遇有審計力量不足、相關(guān)專業(yè)知識受到限制等情形時，向社會中介機(jī)構(gòu)、其他機(jī)構(gòu)或面向社會聘請專業(yè)人員參與審計（含專項審計調(diào)查，下同）的行為。

第二章工作范圍

第三條我廳可以聘請外部專業(yè)人員參與下列審計：

（一）財政審計；

（二）財務(wù)收支審計；

（三）金融審計；

（四）國家建設(shè)項目審計；

（五）行業(yè)審計、專項審計和審計調(diào)查；

（六）國際貸援款項目審計；

（七）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；

（八）其他適宜聘請外部專業(yè)人員參與的審計。

第三章資格條件

第四條從社會中介機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)機(jī)構(gòu)聘請外部專業(yè)人員時，重點聘請我廳緊缺人才，特別是工程技術(shù)和計算機(jī)審計等方面的專門人才。擬聘請人員所在機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）依法設(shè)立，能夠獨立享有民事法律權(quán)利、承擔(dān)民事法律責(zé)任；

（二）具備與審計事項相適應(yīng)的資質(zhì)、等級；

（三）社會信譽(yù)好，近三年未因業(yè)務(wù)質(zhì)量問題和違法違規(guī)行為受到有關(guān)部門處理處罰。

第五條擬聘請的外部專業(yè)人員（包括從社會中介機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)機(jī)構(gòu)以外聘請的人員）應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）具有審計、會計、工程造價等相關(guān)專業(yè)大專以上文憑；

（二）具有與審計工作相關(guān)的審計、會計、工程造價類等中級以上專業(yè)技術(shù)資格，或者國家認(rèn)可的執(zhí)業(yè)資格；

（三）從事相關(guān)專業(yè)工作三年以上；

（四）職業(yè)道德良好，近三年未受到有關(guān)部門處理處罰，未受到紀(jì)律處分或者行政處分。

（五）年齡在65歲以下，身體健康，能夠堅持正常工作。

如確因工作需要，可以適當(dāng)聘請具有本科以上的審計、會計、工程類應(yīng)屆畢業(yè)生。

第四章外部專業(yè)人員備選庫建立與管理

第六條為規(guī)范人員管理，聘請外部專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)從外部專業(yè)人員備選庫中挑選。

第七條備選庫應(yīng)當(dāng)保持一定的規(guī)模和合理的人員結(jié)構(gòu)，以保證用人質(zhì)量。備選庫人數(shù)在100人左右，其中：工程審計人員40％，財政財務(wù)收支審計人員40％，計算機(jī)審計人員10％，其他審計人員10％。

第八條外部專業(yè)人員備選庫建立與管理工作由人事教育處負(fù)責(zé)。

第九條備選庫采取以下方式建立：

（一）我廳根據(jù)審計業(yè)務(wù)工作的需要，通過媒體向社會招聘（招標(biāo)）信息；

（二）各業(yè)務(wù)處和有關(guān)單位推薦的外部專業(yè)人員要征得本人同意；

（三）社會中介機(jī)構(gòu)及其他有關(guān)機(jī)構(gòu)的報名人員須經(jīng)所在單位同意；

（四）所有愿意進(jìn)人才庫的個人必須向自治區(qū)審計廳人事處提出書面申請。

人事教育處對報名人員提供的執(zhí)業(yè)資格證明、相關(guān)工作經(jīng)歷進(jìn)行審核，并向報名人員所在單位人事管理部門進(jìn)行咨詢，從中挑選符合資格條件的專業(yè)人員進(jìn)入備選庫，并通知報名人員本人。

第十條備選庫實行動態(tài)管理制度，堅持優(yōu)勝劣汰。根據(jù)實際情況和工作需要，每年對備選庫進(jìn)行一次調(diào)整補(bǔ)充。備選庫調(diào)整結(jié)果及時通報相關(guān)人員。

根據(jù)考評結(jié)果，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)和職業(yè)道德水平高的受聘人員將列為今后重點聘請對象。

備選人員凡有下列情形之一的，應(yīng)調(diào)整出備選庫：

（一）有違法亂紀(jì)行為、違反審計職業(yè)道德的；

（二）業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，工作效率低下，工作實績不突出，不能勝任審計工作的；

（三）工作失職，造成比較嚴(yán)重的后果或不良影響的；

（四）由于健康原因，不能擔(dān)負(fù)工作任務(wù)的；

（五）經(jīng)常遲到早退，不遵守勞動紀(jì)律的；

（六）不服從工作安排，不聽從指揮的；

（七）年齡偏大的；

（八）因其他原因，不適宜參與審計工作的。

第五章聘請程序

第十一條聘請外部專業(yè)人員參與審計，一般按審計項目制定計劃。

有關(guān)業(yè)務(wù)處聘請外部專業(yè)人員參與審計前，應(yīng)向人事教育處提出申請，填寫《聘請外部專業(yè)人員參與審計申請表》，提出擬聘請外部專業(yè)人員參與的審計事項、聘請人數(shù)、工作天數(shù)、聘請費用等具體意見，報分管業(yè)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)審核。

聘請人員在3人以下（含3人）的，由分管業(yè)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)審核并批準(zhǔn)；聘請人員在4人以上（含4人）的，由分管業(yè)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)審核后，報廳長審定。

第十二條人事教育處按照廳領(lǐng)導(dǎo)審定的聘請人數(shù)和資格條件，與有關(guān)業(yè)務(wù)處一起，從備選庫中確定聘請人員，辦理相關(guān)手續(xù)。

第十三條聘請外部專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開原則。

第十四條外部專業(yè)人員或其所在機(jī)構(gòu)與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，不能參加相關(guān)項目的審計。

第十五條聘請外部專業(yè)人員時，由相關(guān)業(yè)務(wù)處代表我廳與其簽訂聘請協(xié)議。從社會中介機(jī)構(gòu)和其他專業(yè)機(jī)構(gòu)聘請外部專業(yè)人員的，應(yīng)當(dāng)與擬聘請人員所在機(jī)構(gòu)簽訂聘請協(xié)議。聘請協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容：

（一）審計目標(biāo)、內(nèi)容和職責(zé)范圍；

（二）工作時限和要求；

（三）受聘人員的權(quán)利；

（四）費用及支付方式；

（五）回避和保密承諾；

（六）違約責(zé)任；

（七）其他應(yīng)當(dāng)約定的事項。

第六章受聘人員管理

第十六條由人事教育處牽頭，辦公室、法規(guī)處參與，負(fù)責(zé)對擬聘請的外部專業(yè)人員資格審核及辦理聘請外部專業(yè)人員的相關(guān)事務(wù)。

第十七條相關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)當(dāng)將受聘人員編入相關(guān)審計項目的審計組，作為審計組成員統(tǒng)一參與審計項目，但不得安排其擔(dān)任審計組組長、副組長、主審。審計實施方案中應(yīng)明確受聘人員的分工。受聘人員對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。

第十八條相關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)當(dāng)對受聘人員進(jìn)行國家審計法律、法規(guī)、規(guī)章和相關(guān)審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并對其進(jìn)行審計工作紀(jì)律、審計職業(yè)道德教育。

第十九條審計組組長在審計實施中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對受聘人員的督導(dǎo)和業(yè)務(wù)復(fù)核，審計組所在部門和我廳相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對受聘人員工作的監(jiān)督檢查，有效保證其審計質(zhì)量。

第二十條受聘人員在審計實施中享有審計法第三十一條、第三十二條和第三十三條規(guī)定的要求被審計單位提供資料、檢查和調(diào)查取證等相關(guān)權(quán)限。

受聘人員辦理審計事項，需要向被審計單位有關(guān)人員或者其他單位調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)有審計組中的廳機(jī)關(guān)人員參加。

第二十一條對于涉及國家秘密、商業(yè)秘密的審計項目或者事項，聘請外部專業(yè)人員參與審計時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密管理。

第二十二條受聘的外部專業(yè)人員參與審計工作，應(yīng)當(dāng)遵守國家審計法律、法規(guī)和規(guī)章，遵守相關(guān)的審計工作紀(jì)律和審計職業(yè)道德，維護(hù)國家審計機(jī)關(guān)形象。

第二十三條審計項目完成后，相關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)當(dāng)組織對受聘人員參與審計工作的業(yè)務(wù)質(zhì)量和履行聘請協(xié)議情況進(jìn)行考評，并填寫《聘請外部專業(yè)人員評估登記表》，報送人事教育處備案，作為以后能否繼續(xù)參與競聘的重要依據(jù)。

第二十四條受聘人員應(yīng)當(dāng)在審計項目完成后，將審計實施過程中所形成的全部紙質(zhì)原件和電子資料，及時移交相關(guān)業(yè)務(wù)處。受聘人員不得將其參與審計工作的相關(guān)結(jié)果用于與所審計事項無關(guān)的目的。

第七章聘請費用

第二十五條聘請外部專業(yè)人員費用由我廳相關(guān)業(yè)務(wù)處與相關(guān)企事業(yè)單位、社會中介機(jī)構(gòu)或受聘人員本人協(xié)商，可根據(jù)具體情況按以下方式之一支付聘請費用：

（一）有關(guān)單位自愿以支援的方式派員的，由有關(guān)單位負(fù)責(zé)受聘人員開支的全部費用及出差補(bǔ)貼；

（二）受聘人員的工資由其所在單位支付的，我廳按審計外勤經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)負(fù)擔(dān)受聘人員的費用；

（三）我廳負(fù)擔(dān)受聘人員的費用，根據(jù)所聘人員職務(wù)、職稱等情況確定。高級專業(yè)技術(shù)資格人員一般在70元/日或2000元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)支付，中級專業(yè)技術(shù)資格人員一般在60元/日或1800元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)支付。聘請?zhí)厥鈱I(yè)技術(shù)人員，需要提高標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先報經(jīng)分管財務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

受聘人員審計期間食宿等費用與我廳參審人員相同；

（四）其他支付方式。

第二十六條執(zhí)行中需要調(diào)整聘請外部專業(yè)人員或者經(jīng)費預(yù)算的，也應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)。

第二十七條年初由各業(yè)務(wù)處對本處計劃年度內(nèi)擬聘請外部專業(yè)人員的數(shù)量、專業(yè)要求和費用預(yù)算等情況進(jìn)行測算匯總，送辦公室審核并報廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，納入年度審計項目計劃。應(yīng)當(dāng)由我廳支付聘請費用的，納入年度審計項目經(jīng)費預(yù)算。

黨委、政府臨時交辦審計事項、項目審計中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)重要線索，需要聘用外部專業(yè)人員的，經(jīng)分管業(yè)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以計劃外聘請外部專業(yè)人員參加審計工作。

第二十八條向受聘人員支付費用，由相關(guān)業(yè)務(wù)處報辦公室審核，并報經(jīng)分管財務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付。

第二十九條受聘人員在大額核減工程造價、減少財政撥款等重要審計成果中，起主要作用的，經(jīng)廳長辦公會審定，可予以適當(dāng)獎勵。

第三十條聘請外部專業(yè)人員應(yīng)充分考慮審計成本，盡量減少聘請人員數(shù)量。辦公室要加強(qiáng)聘請外部專業(yè)人員費用的財務(wù)管理，嚴(yán)格按預(yù)算控制把關(guān)。凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開支和超支的費用不予報銷。

第八章紀(jì)律與監(jiān)督

第三十一條受聘人員有下列情形之一的，有關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：

（一）隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題或者與被審計單位串通舞弊的；

（二）以審計人員和審計機(jī)關(guān)名義，從事與該審計事項無關(guān)的活動。

（三）從被審計單位獲取不正當(dāng)利益的；

（四）將審計結(jié)果用于與審計事項無關(guān)目的的；

（五）違反保密紀(jì)律或回避規(guī)定的；

（六）拒絕接受審計機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督的；

（七）不履行聘請協(xié)議規(guī)定的其他義務(wù)的；

（八）有其他違法違紀(jì)行為的。

第三十二條審計人員有下列情形之一，造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：

（一）未按本辦法規(guī)定擅自聘請外部專業(yè)人員的；

（二）未按本辦法規(guī)定履行聘請外部專業(yè)人員相關(guān)職責(zé)的；

（三）從受聘人員及其所在機(jī)構(gòu)獲取不正當(dāng)利益的；

（四）要求受聘人員或者與其串通實施違反審計工作有關(guān)規(guī)定的活動的；

（五）有其他違法違紀(jì)行為的。

第九章

第三十三條聘請外部專家對與其專業(yè)相關(guān)的特定事項提供咨詢意見或?qū)I(yè)鑒定意見，參照本辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十四條本辦法由人事教育處負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條本辦法自之日起施行。