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第一章總則

第一條為了加強財政收支管理，提高資金使用效益，逐步建立以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，根據(jù)有關法律法規(guī)和國家、省財政國庫管理制度改革試點方案，結合本市實際，制定本辦法。

第二條**市市級政府所有的財政資金，其收入收繳、支付使用以及管理監(jiān)督工作，適用本辦法。

實行垂直管理的部門和單位，其主管部門另有規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行。

第三條財政部門、人民銀行、征收機關、預算單位、審計以及監(jiān)察機關，在各自職責范圍內(nèi)，共同做好財政國庫管理工作。

第四條財政國庫管理應當從實際出發(fā)，遵循整體規(guī)劃、分步實施、平穩(wěn)推進的工作原則。

第五條財政國庫管理應當建立國庫單一賬戶體系，財政資金全部納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫單一賬戶或者財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或者用款單位。

第二章部門職責

第六條財政部門在財政國庫管理工作中的主要職責：

（一）會同人民銀行制定、完善本市財政國庫管理的規(guī)章制度，協(xié)調(diào)相關部門關系，穩(wěn)步有序地推進財政國庫管理制度改革的實施。

（二）履行財政監(jiān)督職能，督促財政資金及時、完整地繳入國庫單一賬戶或者財政專戶，按規(guī)定辦理財政資金退付審批。

（三）審批預算單位報送的用款計劃，根據(jù)年度預算和用款計劃，合理調(diào)度資金，按規(guī)定程序辦理財政資金的支付執(zhí)行，定期與預算單位核對賬務。

（四）建立、完善財政管理信息系統(tǒng)和財政國庫管理操作系統(tǒng)，運用信息技術對財政資金收支執(zhí)行情況跟蹤分析。

（五）選擇銀行，指導銀行辦理財政資金的支付、清算業(yè)務。

第七條人民銀行在財政國庫管理工作中的主要職責：

（一）會同財政部門制定、完善本市財政國庫管理的規(guī)章制度，協(xié)調(diào)相關部門關系，穩(wěn)步有序地推進財政國庫管理制度改革的實施。

（二）根據(jù)國家財經(jīng)制度、預算管理和國庫制度的有關規(guī)定，負責辦理各項財政預算收入的收納、分成、留解、退付及庫款的支撥。

（三）監(jiān)督財政預算資金按規(guī)定及時、完整地繳入國庫單一賬戶。

（四）指導、監(jiān)管銀行辦理財政資金支付清算業(yè)務。

（五）建立健全銀行間清算系統(tǒng)，提供實時清算服務，為國庫集中收付提供技術保障。

第八條征收機關在財政國庫管理工作中的主要職責：

（一）會同財政部門、人民銀行制定財政資金收入收繳管理的規(guī)章制度，依法履行財政資金征收管理職責。

（二）根據(jù)財政資金收入收繳的有關規(guī)定，辦理財政資金繳入國庫單一賬戶或者繳入財政專戶。

（三）負責或者協(xié)助辦理財政資金的退付審批工作。

（四）配合財政部門了解、檢查和審核財政資金的征收、繳納以及退付。

第九條一級預算單位負責組織落實本部門及所屬單位財政國庫管理制度的實施，基層預算單位負責落實本單位財政國庫管理制度的實施。預算單位在財政國庫管理工作中的主要職責：

（一）根據(jù)財政部門提供的預算編制方法和開支標準，編制本單位的年度部門預算，按規(guī)定程序辦理本部門預算調(diào)整。

（二）在批準的預算范圍內(nèi)，依法擁有相應的資金使用權，依法履行單位財務管理和會計核算職責。

（三）編制本單位的用款計劃，提出支付申請，提供申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性。

（四）配合財政、審計部門對本單位預算執(zhí)行、資金申請與支付、賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。

（五）一級預算單位負責審核、匯總本部門及所屬單位的部門預算和用款計劃。

第十條銀行，是指受財政部門委托，具體辦理財政資金支付與清算業(yè)務的商業(yè)銀行。

銀行在財政國庫管理工作中的主要職責：

（一）根據(jù)有權部門簽發(fā)的有效支付申請，按照與財政部門簽訂的財政資金支付與清算協(xié)議，安全、準確、及時地辦理財政資金的支付和清算。

（二）建立健全操作規(guī)程和內(nèi)部管理制度。

（三）按時向有關部門反饋支付信息。

第十一條審計部門依法對財政國庫管理工作實施審計監(jiān)督，監(jiān)察部門依法對財政國庫管理工作及其工作人員實施紀律監(jiān)督和檢查。

第三章國庫單一賬戶體系

第十二條國庫單一賬戶體系，是指由財政部門開設，以國庫單一賬戶為核心，全面反映財政資金收付的各類賬戶總和。具體包括國庫單一賬戶、財政專戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設專戶。

第十三條國庫單一賬戶，由財政部門在同級人民銀行開設。用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政資金的收支活動，以及與上下級財政之間的往來，并與財政零余額賬戶、特設專戶進行清算。

財政專戶，由財政部門在商業(yè)銀行開設，包括預算外資金財政專戶和專項資金財政專戶。用于記錄、核算、反映未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金（資金）、主管部門集中收入等財政資金的收支活動，與財政零余額賬戶進行清算。預算單位根據(jù)工作需要，可向財政部門申請開設預算外資金財政專戶單位分戶。

財政零余額賬戶，由財政部門在銀行開設，下設集中支付賬戶、工資統(tǒng)發(fā)專戶和政府采購專戶。用于記錄、核算、反映財政資金支付活動，與國庫單一賬戶、財政專戶和預算單位零余額賬戶進行清算。

預算單位零余額賬戶，由財政部門在預算單位選擇的商業(yè)銀行開設。用于記錄、核算和反映預算單位的零星支出活動，與財政零余額賬戶進行清算。

特設專戶，由財政部門在政策性銀行或者商業(yè)銀行開設。用于記錄、核算、反映經(jīng)政府批準或者財政部門按預算單位銀行賬戶審批程序批準的特殊專項資金的收支活動。根據(jù)特設專戶的具體用途，由財政部門或者預算單位使用。

第十四條為保證財政資金及時撥付，財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶在銀行間實時清算系統(tǒng)成熟運行前，可以保留適量的備付資金。

第十五條財政部門是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，未經(jīng)批準，任何單位不得擅自設立、變更或者撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。人民銀行按照有關規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和銀行的管理監(jiān)督。

第十六條實行國庫集中支付的預算單位，可以使用以下銀行賬戶：

國庫單一賬戶體系中由預算單位使用的預算外資金財政專戶單位分戶、預算單位零余額賬戶以及代扣代繳戶、基本建設專戶等特設專戶。

根據(jù)法律、法規(guī)和有關規(guī)定開設的工會經(jīng)費戶、黨（團）費經(jīng)費戶、住房基金專用賬戶。

除前款規(guī)定外，實行國庫集中支付的預算單位不得保留、使用其他任何銀行賬戶。

第四章收入收繳管理

第十七條財政資金收入收繳采用直接繳庫和集中匯繳方式。

直接繳庫由繳款人依照有關法律、法規(guī)規(guī)定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或財政專戶；設立預算外資金財政專戶單位分戶的征收單位，由繳款人將應繳款項直接繳入單位分戶，單位分戶資金按日全額上劃財政專戶。

集中匯繳由征收機關依照有關法律、法規(guī)規(guī)定，將所收取的應繳收入按日匯總繳入國庫單一賬戶或財政專戶；設立預算外資金財政專戶單位分戶的征收單位，由征收單位將應繳款項按日匯總繳入單位分戶，單位分戶資金按日全額上劃財政專戶。

第十八條財政資金收入收繳方式由財政部門和征收機關按照方便繳款人繳款和有利于管理監(jiān)督的要求確定。無須當場征收的收入，可實行直接繳庫；必須當場征收的收入或零星現(xiàn)金收入，可實行集中匯繳。

第十九條財政資金根據(jù)資金性質(zhì)，分別繳入國庫單一賬戶和財政專戶。

（一）繳入國庫單一賬戶的財政資金為：

（1）稅收收入和稅收附加;

（2）專項收入;

（3）納入預算管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、社會保險基金;

（4）罰沒收入;

（5）其他納入預算管理的財政資金。

（二）繳入財政專戶的財政資金為：

（1）未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、社會保險基金;

（2）主管部門從所屬單位集中的上繳資金;

（3）其他未納入預算管理的財政資金。

第二十條個別應繳入國庫單一賬戶，但直接繳存條件暫不具備的財政資金，其具體繳庫辦法由財政部門、人民銀行和征收機關協(xié)商確定。

第二十一條財政資金中應當上繳上級或者由各級財政共享、分成部分，由財政部門、人民銀行和征收機關按財政體制規(guī)定和專項資金管理要求，通過國庫單一賬戶體系辦理劃分、劃轉(zhuǎn)、留解。

第二十二條財政部門、人民銀行、征收部門應嚴格按規(guī)定程序辦理財政資金的退付。屬于下列范圍的，可以辦理收入退付：

（一）法律、法規(guī)規(guī)定的退付；

（二）發(fā)生技術性差錯需要退付的；

（三）由于多繳款、重復繳款需要退付的；

（四）有權部門明文規(guī)定或?qū)ｍ椗鷾实钠渌烁俄椖俊?/p>

第二十三條稅收收入及附加的退付申請，按規(guī)定分別由征收機關或者財政部門審批，通過國庫單一賬戶體系執(zhí)行。

除稅收收入及附加以外的退付申請，由征收機關和財政部門共同審批，通過國庫單一賬戶體系執(zhí)行。

財政部門、征收機關對收入退付信息應當實行信息共享。

第五章支付管理

第二十四條財政資金支付實行國庫集中支付。

第二十五條用款計劃是財政部門辦理財政資金支付的依據(jù)。預算單位應當根據(jù)有權部門批準的年度預算、調(diào)整預算、收入繳庫情況和工作開展進度按時編制用款計劃，報財政部門審批。

年度預算批準前，財政部門根據(jù)預算單位上年預算安排情況，下達撥款控制數(shù)，預算單位根據(jù)撥款控制數(shù)，編制用款計劃。

預算外資金、專項資金的用款計劃編制遵循“先收后支”原則。

用款計劃格式和編制方式由財政部門制訂。

第二十六條財政部門應當依據(jù)年度預算、調(diào)整預算以及項目進度和收入繳庫情況，審批預算單位上報的用款計劃，簽注財政核定數(shù)后返還預算單位執(zhí)行。

第二十七條預算單位應當嚴格按照已批準的用款計劃申請使用財政資金。因政策性調(diào)整或特殊專項支出，確需調(diào)整用款計劃的，由預算單位填制用款計劃調(diào)整表，經(jīng)財政部門審批后，調(diào)整用款計劃。

第二十八條預算單位應當在財政核定的用款計劃額度范圍內(nèi)，根據(jù)工作開展情況，向財政部門提出支付申請。財政部門受理支付申請后，按照本辦法第二十九條規(guī)定的支付方式予以支付。

第二十九條國庫集中支付按支出類型，分別采用財政直接支付和財政授權支付方式。

財政直接支付，是指財政部門根據(jù)預算單位支付申請，向銀行開具支付令，通過財政零余額賬戶將財政資金支付到收款人賬戶。

財政授權支付，是指預算單位根據(jù)財政批準額度，通過預算單位零余額賬戶將財政資金支付到收款人，并按規(guī)定與財政零余額賬戶進行清算。

第三十條財政直接支付的范圍包括：

（一）工資支出。預算單位由財政資金安排的在職人員工資支出和離退休人員離退休費。

（二）政府采購支出。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》，預算單位采購納入集中采購目錄所列項目的支出。

（三）專項支出。有財政資金投入，列入專項資金管理，具備財政直接支付條件的項目支出。

（四）其他應當實行直接支付的支出項目。

第三十一條財政授權支付的范圍包括:

（一）財政統(tǒng)發(fā)工資范圍外的零星人員經(jīng)費支出。

（二）零星的日常公用經(jīng)費支出。

（三）政府采購中分散采購項目支出。

（四）經(jīng)財政部門批準的其他支出。

第三十二條財政部門、人民銀行、銀行、預算單位要建立定期對賬制度，加強賬務核對，保證各方賬務記錄相符。

第六章罰則

第三十三條違反本辦法的行為，法律、法規(guī)、規(guī)章已有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十四條對預算單位符合預算管理要求、各項手續(xù)齊全的用款計劃和支付申請，財政部門工作人員無正當理由拖延審批或支付，影響預算單位正常工作的，由財政部門對直接責任人員給予行政處分。

第三十五條征收機關不按照規(guī)定的財政資金收入收繳方式繳納財政資金，無正當理由延緩繳納財政資金，由財政部門報請其上級主管部門責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

征收機關擅自變更財政資金退付范圍、標準，不按規(guī)定辦理財政資金退付審批手續(xù)，提供虛假審批依據(jù)，致使財政資金流失，尚不構成犯罪的，由其上級主管部門給予行政處分；構成犯罪的，依法追究直接責任人刑事責任。

第三十六條預算單位新設、保留不屬于本辦法第十六條規(guī)定的銀行賬戶的，未經(jīng)財政部門批準，擅自變更銀行賬戶的，由財政部門責令撤銷賬戶，賬戶資金全額收繳財政。

預算單位不按預算安排和已批準的用款計劃使用財政資金，擅自變更財政資金用途，情節(jié)嚴重的，由財政部門報請有權部門相應扣減單位預算指標，對直接責任人員由其行政主管部門給予行政處分。

第三十七條國庫集中支付銀行不履行協(xié)議規(guī)定的義務，由財政部門給予警告，情節(jié)嚴重的，取消其銀行資格。

第七章附則

第三十八條本辦法所稱財政部門是指**市財政局，人民銀行是指中國人民銀行**市中心支行。

第三十九條暫未納入國庫集中支付范圍的預算單位和特定項目資金，按照原有方式辦理支付執(zhí)行。

第四十條各市、區(qū)可結合本地實際，參照本辦法制定相應管理辦法。

第四十一條本辦法自20**年2月1日起施行。