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第一章總則

第一條為加強對土地收購儲備資金的管理，保障和促進土地收購儲備事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和《**市土地儲備管理辦法》，結(jié)合**市實際，制定本辦法。

第二條土地收購儲備資金是指財政撥款、銀行貸款等專項用于土地收購補償、土地開發(fā)整理、支付借款利息、土地交易支出等方面的資金。

第三條土地收購儲備資金管理是依照國家財政政策、法律、法規(guī)，對資金的籌集、使用和結(jié)算進行全過程管理，其目的是保證資金安全、滿足資金需要、提高使用效益。

第四條市土地儲備委員會辦公室設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，負責(zé)土地收購儲備資金的籌集、使用、分配等日常管理，接受市國土資源管理、財政、審計等部門的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督。土地收購儲備業(yè)務(wù)具有公益性、經(jīng)營性、壟斷性的顯著特點，在國有土地實行資本運作的過程中，財政部門應(yīng)按土地收購儲備業(yè)務(wù)的特殊性質(zhì)，提供必要的保障。

第五條土地收購儲備資金的存款、貸款等金融服務(wù)工作，擇優(yōu)委托專業(yè)銀行負責(zé)辦理。在授信銀行建立基本帳戶，專戶管理，封閉運行。

第六條市財政局對儲備土地出讓取得的收入實行收支兩條線管理，即：儲備土地出讓取得的收入由市土地儲備委員會辦公室直接繳入市財政專戶；土地收購補償、開發(fā)整理、支付利息和費用等方面的支出，經(jīng)財政部門審核后另行下?lián)堋＊?/p>

第七條市土地儲備中心根據(jù)市土地儲備委員會辦公室提供的土地收購資金計劃和委托，代市土地儲備委員會辦公室具體辦理銀行貸款業(yè)務(wù)。所籌集資金納入市土地儲備委員會辦公室賬戶，按照本辦法進行管理和使用。

第二章計劃管理

第八條市土地儲備委員會辦公室根據(jù)年度土地儲備計劃編制年度資金收支計劃，并按擬儲地塊編制分項資金收支計劃，實行項目資金計劃管理。

第九條土地收購儲備資金年度收支計劃，經(jīng)市國土資源管理、財政部門審核后，報市土地儲備委員會批準(zhǔn)執(zhí)行；分項收支計劃報市國土資源管理、財政部門備案。

第十條土地儲備計劃發(fā)生變動，須相應(yīng)調(diào)整土地收購儲備資金的年度收支計劃和分項收支計劃。

第十一條市土地儲備委員會辦公室要嚴格執(zhí)行資金收支計劃，嚴禁隨意突破計劃范圍，防止資金積壓和資金超支。

第三章資金籌集

第十二條市土地儲備委員會辦公室(土地儲備中心)應(yīng)當(dāng)多渠道籌集土地收購儲備資金，優(yōu)化籌資方案，降低籌資成本和費用。

第十三條土地收購儲備資金來源包括財政撥款、銀行貸款、其他借款、預(yù)收定金、土地儲備風(fēng)險資金、社會融資和其他收入。

第十四條財政撥款指市財政部門撥入市土地儲備委員會辦公室的資金，以及安排返還的土地收益金(此收益金主要用于擴充土地收購儲備周轉(zhuǎn)金)。

第十五條銀行貸款指為實施土地收購儲備向金融單位融資借入的資金。在申請辦理借款時應(yīng)向委托銀行提交年度土地儲備計劃、年度資金收支計劃、會計報表以及委托銀行需要提交的文件、資料，申請和取得年度貸款授信額度。在授信額度內(nèi)，根據(jù)土地收購儲備業(yè)務(wù)的資金需要，向銀行提交儲備地塊的收購合同、儲備方案、分項資金收支計劃和貸款所需的文件、資料，按規(guī)定申請和取得授信貸款。

第十六條其他借款指為實施土地收購儲備向其他單位借入的資金。

第十七條預(yù)收定金指以預(yù)出讓方式向意向用地者收取的預(yù)購用地定金。

第十八條土地儲備風(fēng)險資金指經(jīng)市財政部門審核批準(zhǔn)，從上繳財政專

戶的土地收益金中，按一定比例計算撥付建立的風(fēng)險資金。土地儲備風(fēng)險資金只能用于彌補土地收購儲備業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的市場風(fēng)險、自然風(fēng)險和市政府調(diào)劑土地收不抵支的差額。

第十九條社會融資指按國家規(guī)定向單位、個人發(fā)行土地儲備債券、募集土地儲備股份獲得的收入。

第二十條其他收入指儲備土地及地面建筑物、構(gòu)筑物在出讓前通過出租、抵押等開發(fā)利用獲得的收入，存款和貸款相抵后的利息凈收入。

第四章資金使用

第二十一條市土地儲備委員會辦公室要根據(jù)年度和分項資金收支計劃、地塊收購合同和方案，按對象、進度合理調(diào)配、使用資金，市財政部門派員監(jiān)督資金的使用情況。

第二十二條土地收購、前期開發(fā)整理、儲備過程中發(fā)生的各項費用，要以每一地塊為核算單位，分別計入土地收購、儲備和開發(fā)成本，實行成本核算。

第二十三條市土地儲備委員會辦公室要依據(jù)儲備計劃、市場狀況和地塊質(zhì)量，合理確定土地儲備總量和儲備周期，加快資金周轉(zhuǎn)，降低儲備成本，減少運營風(fēng)險。

第二十四條土地收購儲備資金的使用范圍包括土地收購補償費、土地開發(fā)整理費、土地儲備管理費。除此以外的費用嚴禁在成本開支范圍列支。

第二十五條土地收購補償費指用于土地征用、收回、收購和安置補償?shù)馁M用及置換土地的價差支出。補償標(biāo)準(zhǔn)須按《**市土地儲備管理辦法》和土地估價機構(gòu)的評估結(jié)果確定并嚴格執(zhí)行。特殊情況需超標(biāo)準(zhǔn)補償?shù)模氂墒袊临Y源管理、財政部門審核后，報市土地儲備委員會審批。

第二十六條土地開發(fā)整理費是指在儲備土地出讓前，以提升土地的經(jīng)濟價值為目的，對土地進行平整和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而發(fā)生的工程費用。

土地開發(fā)整理要通過招標(biāo)方式確定具有相應(yīng)資質(zhì)的施工企業(yè)承擔(dān)。土地開發(fā)整理的開支標(biāo)準(zhǔn)

要根據(jù)國家和省統(tǒng)一的工程預(yù)算定額、取費標(biāo)準(zhǔn)、地區(qū)單位估價表確定，并按經(jīng)確認的實際工程量，據(jù)實結(jié)算工程價款。

第二十七條土地儲備管理費指用于土地收購、儲備、開發(fā)、整理和出讓全過程的直接和間接費用，包括以地塊為核算對象的土地管理費、土地交易費和存款、貸款利息收支相抵后的利息凈支出。

第二十八條土地儲備風(fēng)險金的使用，必須報市財政部門審核、市土地儲備委員會批準(zhǔn)。

第二十九條未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，土地收購儲備資金不得用于非土地儲備事項的質(zhì)押、擔(dān)保、對外借款。

土地收購儲備資金必須專款專用，不得用于非收購儲備事項的支出。

第五章收益分配

第三十條市土地儲備委員會辦公室要按照國家財務(wù)會計制度的要求，按期(月、季、年)按進度分項目進行結(jié)算，并編制年終決算報表。

第三十一條市土地儲備委員會辦公室要依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、制度嚴格收支管理，認真核算成本，及時、足額繳納有關(guān)稅費，按時退還各類借款本息。

第三十二條土地收益金專項用于擴充土地收購儲備周轉(zhuǎn)金時，其資金總規(guī)模由市土地儲備中心報市財政部門審核后，經(jīng)市土地儲備委員會批準(zhǔn)確定。

原按2％返還土地行政主管部門的土地出讓金，仍按云財綜字［92］172號和云財綜字［95］66號文件的規(guī)定，以2000年為基數(shù)執(zhí)行。

第三十三條市土地儲備中心日常工作經(jīng)費由市財政按業(yè)務(wù)工作需要核撥，實行總量包干、單獨核算。單獨編報會計決算報表。工資標(biāo)準(zhǔn)按昆人勞通［2000］119號文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并接受市財政部門的監(jiān)督。

市土地儲備中心的財務(wù)收支，不得與市土地儲備委員會辦公室的土地儲備資金相混淆，必須嚴格區(qū)分。

第六章監(jiān)督檢查

第三十四條市土地儲備委員會辦公室的會計核算執(zhí)行事業(yè)單位會計制度，對儲備土地出讓業(yè)務(wù)收入和支出實行收支兩條線管理。

第三十五條市土地儲備委員會辦公室要根據(jù)土地儲備業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，建立健全財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)制度，合理配置財務(wù)人員，加強會計核算和財務(wù)管理，定期向市國土資源管理、財政部門報送會計報表和財務(wù)狀況報告，并接受市財政、審計部門的監(jiān)督。

第三十六條市國土資源管理、財政部門要對土地儲備資金的使用情況定期分析，不斷加強對資金運作過程的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第三十七條市審計部門依據(jù)審計法規(guī)，對土地收購儲備資金的收支、使用、管理進行日常和定期的審計監(jiān)督。

第三十八條土地收購儲備資金和上繳市財政的土地收益金，要按市政府批準(zhǔn)的用途?？顚Ｓ茫瑖澜亓?、擠占和挪用。對違反法律、法規(guī)的，按有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重給予嚴肅處理。

第七章附則

第三十九條本辦法由市財政局、市國土資源局負責(zé)解釋。

第四十條本辦法自**年2月1日起執(zhí)行。