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一、企業(yè)化事業(yè)單位資金管理內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)

企業(yè)化事業(yè)單位在資金管理內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是應(yīng)注意以下幾個(gè)要點(diǎn)：首先制定內(nèi)控制度要符合單位實(shí)際。企業(yè)化事業(yè)單位應(yīng)遵循國(guó)務(wù)院頒發(fā)的內(nèi)部控制指引的大方向、共性業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與內(nèi)部控制思路。同時(shí)在遵循大方向的基礎(chǔ)上，要根據(jù)單位具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、規(guī)模、性質(zhì)等等，并根據(jù)內(nèi)部環(huán)境的具體情況，以及內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置、人員分工、人員的技術(shù)水平、績(jī)效激勵(lì)政策等等的具體情況進(jìn)行資金管理的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。只有真正適合本單位具體情況的、結(jié)合實(shí)際的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)才能真正促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，有利于單位管理。其次，要建立一支高水平資金管理內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)。優(yōu)秀的內(nèi)控設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具有以下幾點(diǎn)特征：其一要熟悉企業(yè)化事業(yè)單位資金管理的具體情況，包括崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配。其二要具備一定的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確的提出內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的規(guī)劃并準(zhǔn)確的搜集信息。其三，應(yīng)對(duì)內(nèi)控的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制措施了如指掌，能夠根據(jù)單位的實(shí)際情況進(jìn)行內(nèi)控設(shè)計(jì)。其四，優(yōu)秀的內(nèi)控設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)善于與員工進(jìn)行溝通并保持溝通的長(zhǎng)效性，保證在設(shè)計(jì)內(nèi)控制度對(duì)于應(yīng)急事項(xiàng)和突發(fā)事項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)更改和做出相應(yīng)措施。高水平的內(nèi)控設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)有效保證內(nèi)部控制管理的科學(xué)性。再次，應(yīng)建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的資金管理內(nèi)控制度。從決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋的各個(gè)環(huán)節(jié)落實(shí)關(guān)鍵控制點(diǎn)，使得單位的日常管理中都融進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)為主導(dǎo)的內(nèi)部控制方法。有效促進(jìn)企業(yè)管理的科學(xué)化現(xiàn)代化發(fā)展。第四，企業(yè)資金管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)利于實(shí)際工作的開展。單位的內(nèi)部控制是實(shí)際操作占比較大的一個(gè)制度，企業(yè)內(nèi)控制度的可操作性直接影響到內(nèi)部控制的質(zhì)量高低。如果不能夠真正的貫徹和落實(shí)，不利于實(shí)際的操作，再完美的內(nèi)控設(shè)計(jì)也顯得蒼白無力，難以應(yīng)用到實(shí)際管理中。

二、資金管理內(nèi)部控制制度關(guān)鍵點(diǎn)正確實(shí)施的措施

企業(yè)化事業(yè)單位資金內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)的實(shí)施決定了其內(nèi)控主動(dòng)的有效性，只有在單位中充分發(fā)揮其作用的內(nèi)控制度才是真正有效的制度，管理效果的高低也是檢驗(yàn)內(nèi)控制度是否有效的重要標(biāo)尺。要做好企業(yè)化事業(yè)單位資金管理內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)的實(shí)施應(yīng)主要做好以下幾個(gè)方面：首先，單位員工應(yīng)提升工作責(zé)任心和道德觀念，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。員工對(duì)于企業(yè)化事業(yè)單位來說是最重要的財(cái)富和資源，員工素質(zhì)和專業(yè)技能的高低直接關(guān)系到單位的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)軟實(shí)力，是單位內(nèi)控制度實(shí)施的主要?jiǎng)恿驮慈?。只有?dāng)其中的每一個(gè)成員都能夠重視內(nèi)控制度，自覺主動(dòng)的嚴(yán)格執(zhí)行制度，那么內(nèi)控制度才算是真正的實(shí)施，內(nèi)控制度的科學(xué)性和有效性才能進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的健康管理。其次，企業(yè)化事業(yè)單位的管理者應(yīng)樹立制度的權(quán)威和監(jiān)管機(jī)制。良好的制度是以權(quán)威性和良好的監(jiān)管體系為保證的，如果沒有這些，難以使內(nèi)控制度得以長(zhǎng)效的發(fā)展。因此，單位的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)樹立起資金管理內(nèi)部控制制度的權(quán)威，在日常的工作中對(duì)于制度要嚴(yán)格執(zhí)行，任何人無論權(quán)利的高低都應(yīng)遵循制度的規(guī)定，對(duì)于違反企業(yè)內(nèi)控制度的行為絕不姑息，堅(jiān)決打擊和懲罰，有效樹立起企業(yè)內(nèi)控制度的權(quán)威。其二，要設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，有效在工作的實(shí)施過程中進(jìn)行監(jiān)管，確保內(nèi)控制度的實(shí)施。在內(nèi)控制度實(shí)施的過程中應(yīng)堅(jiān)持全過程全員參加，全程控制保證執(zhí)行質(zhì)量。在監(jiān)督中不斷發(fā)現(xiàn)問題和短板，做到統(tǒng)籌兼顧和系統(tǒng)完善。再次，企業(yè)化事業(yè)單位應(yīng)在內(nèi)控制度實(shí)施的同時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足進(jìn)行改進(jìn)，有效保證制度能夠適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際和發(fā)展的趨勢(shì)需要，確保制度的科學(xué)性和可操作性。應(yīng)根據(jù)實(shí)際操作中遇到的問題及時(shí)與員工進(jìn)行溝通、及時(shí)聯(lián)系有關(guān)專家和學(xué)者，使其對(duì)于資金管理內(nèi)控制度存在的問題給予指出，并針對(duì)問題提出相應(yīng)的意見和建議，使專家學(xué)者根據(jù)企業(yè)的情況對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)進(jìn)行微調(diào)，有效保證其科學(xué)有效性和可操作性。尤其當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)更應(yīng)該積極適應(yīng)大趨勢(shì)和浪潮的發(fā)展，針對(duì)變化及時(shí)修訂內(nèi)控制度使企業(yè)的內(nèi)控制度更加個(gè)性化和時(shí)代化。第四，應(yīng)建立科學(xué)的評(píng)價(jià)體系。應(yīng)定時(shí)對(duì)單位資金管理內(nèi)控制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，并采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行改進(jìn)。應(yīng)以內(nèi)部人員組成內(nèi)部評(píng)價(jià)人員，或聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面客觀評(píng)價(jià)。并將評(píng)價(jià)結(jié)果與員工的績(jī)效考核相掛鉤，有效的激勵(lì)機(jī)制和科學(xué)的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)是調(diào)動(dòng)員工積極性的源泉，在合理的物質(zhì)激勵(lì)和精神激烈下能夠充分激發(fā)員工的工作積極性。要建立科學(xué)的薪酬激勵(lì)機(jī)制，主要通過按貢獻(xiàn)、按勞分配的激勵(lì)方式，是一種效果極佳的激勵(lì)方式，企業(yè)應(yīng)樹立高績(jī)效高獎(jiǎng)勵(lì)的口號(hào)，不斷引導(dǎo)員工踐行內(nèi)控制度，從根本上和員工的需求上激勵(lì)其主觀能動(dòng)性，建立差別化薪資標(biāo)準(zhǔn)，使得員工間有工資差，從而引導(dǎo)工資較低的員工自主的提升工作技能和專業(yè)素質(zhì)，激活其工作的積極性，提升競(jìng)爭(zhēng)力。

三、總結(jié)

總之，企業(yè)化事業(yè)單位設(shè)立一個(gè)資金管理的內(nèi)控制度是十分重要的，只有抓住內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)，并保證關(guān)鍵點(diǎn)能夠切實(shí)實(shí)現(xiàn)，才能夠保證企業(yè)化事業(yè)單位的資金安全，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確和提升資金利用率，保證單位資金管理的科學(xué)性。

作者：李海麗單位：長(zhǎng)沙市人才服務(wù)中心