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1.承保風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：一是超出承保能力承保。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自身的資金實(shí)力、技術(shù)水平、人員素質(zhì)等條件對(duì)承保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過(guò)對(duì)歷史資料等進(jìn)行綜合預(yù)測(cè)分析，判斷保險(xiǎn)標(biāo)的是否具有可保利益。對(duì)超出承受能力的業(yè)務(wù)通過(guò)再保險(xiǎn)方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，以保持公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定。如果保險(xiǎn)公司不根據(jù)自身?xiàng)l件，盲目承保超出其承保能力的業(yè)務(wù)，又不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，隨時(shí)會(huì)招來(lái)滅頂之災(zāi)。二是自相殘殺式承保。各保險(xiǎn)公司為了占領(lǐng)更多市場(chǎng)份額，不惜采用大幅度降低費(fèi)率、高額返還、高手續(xù)費(fèi)、降低承保條件等手段爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)，忽視承保質(zhì)量，見(jiàn)物就保，見(jiàn)錢就收，放寬保險(xiǎn)責(zé)任，乃至人為提高保險(xiǎn)金額等，使保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成本不斷上升，利潤(rùn)率急劇下降，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看容易造成不可估量的損失。三是以賠促保。保險(xiǎn)公司通過(guò)先賠償保戶未保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失，然后再促使其入保。這種承保方式忽視了保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)保險(xiǎn)公司的發(fā)展極其有害，也大大增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成本，降低了保險(xiǎn)公司的總準(zhǔn)備金的積累，直接削弱了公司的償付能力。

2.理賠風(fēng)險(xiǎn)。是指理賠環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括詐騙賠款、人情賠款、擴(kuò)大賠款等幾種情況。產(chǎn)生的原因：從外部原因看，主要是騙賠。當(dāng)前騙賠的形式越來(lái)越復(fù)雜，手段越來(lái)越高明，尤其是利用高科技手段進(jìn)行詐騙、銷臟的一條龍服務(wù)，對(duì)保險(xiǎn)公司管理是一個(gè)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。從內(nèi)部原因看，主要的風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司管理制度松弛，內(nèi)控制度不嚴(yán)，給不法分子有空可鉆。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)賠償在時(shí)間上的不確定性和賠款金額的不確定性，這就要求保險(xiǎn)公司平時(shí)必須保持足夠的償付能力，保證隨時(shí)能夠兌現(xiàn)賠款；否則，一旦發(fā)生大的自然災(zāi)害，在短時(shí)間內(nèi)支付巨額賠款，很可能使保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難而帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，一些保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)沒(méi)有充分運(yùn)用會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎原則實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策，對(duì)本該提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)保障基金等實(shí)行少提或不提，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司自身積累不足，使得償付能力極其有限，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)，這是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一表現(xiàn)。

4.資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。一是投資組合不當(dāng)，資金流動(dòng)性差。主要表現(xiàn)在長(zhǎng)短期投資比例不當(dāng)，短期投資等容易變現(xiàn)的項(xiàng)目過(guò)少，資金流動(dòng)性差。二是投資于房地產(chǎn)、期貨、股票等高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。三是資金運(yùn)用比例過(guò)高。資金運(yùn)用是保險(xiǎn)公司重要的收入來(lái)源，但資金運(yùn)用比例過(guò)高，資金運(yùn)用帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也就越大。

以上經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的存在，最終反映為保險(xiǎn)業(yè)償付能力的不足。加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管，是防范和化解保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的迫切要求，是促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)與國(guó)際市場(chǎng)接軌、增強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)自身實(shí)力的需要。

對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管，從財(cái)務(wù)角度方面看需要從以下三個(gè)方面加以運(yùn)作。

1.建立合理的償付能力考核指標(biāo)，提高監(jiān)管的可操作性。

2.建立保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度。

3.加大監(jiān)管力度，及時(shí)處理償付能力不足的保險(xiǎn)公司。

切實(shí)增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)償付能力的途徑：

1.減輕保險(xiǎn)業(yè)的總體稅賦水平。保險(xiǎn)公司是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)又異常激烈，為切實(shí)增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的償付能力，建議國(guó)家適當(dāng)調(diào)整保險(xiǎn)業(yè)稅收政策，并按扣除應(yīng)收保費(fèi)支出后的保費(fèi)收入征稅。

2.增加保險(xiǎn)公司的資本金。資本金是否充足，是衡量保險(xiǎn)公司償付能力高低的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前保險(xiǎn)公司資本金狀況不容樂(lè)觀，有的資本金嚴(yán)重失真，資本金不足，與其業(yè)務(wù)規(guī)模和所承擔(dān)的巨額風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不相適應(yīng)，存在潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.優(yōu)先開(kāi)放再保險(xiǎn)市場(chǎng)，加快我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)建設(shè)。

4.搞好資金運(yùn)用。通過(guò)資金運(yùn)用，使保險(xiǎn)資金增值，可以大大增加保險(xiǎn)資金積累，從而提高保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力。

5.不斷提高承保質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量和資金效益，增強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力。