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基金合同管理范文第1篇

    根據(jù)《中華人民共和國技術(shù)進(jìn)出口管理?xiàng)l例》，經(jīng)中華人民共和國對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部2001年第9次部長辦公會議討論通過，現(xiàn)《中華人民共和國技術(shù)進(jìn)出口合同登記管理辦法》，本辦法自2002年1月1日起施行。

       技術(shù)進(jìn)出口合同登記管理辦法

    第一條 為規(guī)范自由進(jìn)出口技術(shù)合同的管理，建立技術(shù)進(jìn)出口信息管理制度，促進(jìn)我國技術(shù)進(jìn)出口的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國技術(shù)進(jìn)出口管理?xiàng)l例》，特制定本辦法。

    中外合資、中外合作和外商獨(dú)資企業(yè)成立時(shí)作為資本入股并作為合資章程附件的技術(shù)進(jìn)口合同按外商投資企業(yè)有關(guān)法律規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

    第二條 技術(shù)進(jìn)出口合同包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利實(shí)施許可合同、技術(shù)秘密許可合同、技術(shù)服務(wù)合同和含有技術(shù)進(jìn)出口的其他合同。

    第三條 對自由進(jìn)出口技術(shù)合同實(shí)行網(wǎng)上在線登記管理。外經(jīng)貿(mào)主管部門是技術(shù)進(jìn)出口合同的登記管理部門。

    自由進(jìn)出口技術(shù)合同自依法成立時(shí)生效。

    第四條 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部（以下簡稱外經(jīng)貿(mào)部）負(fù)責(zé)對重大項(xiàng)目的技術(shù)進(jìn)口合同進(jìn)行登記管理。

    重大項(xiàng)目是指：（一）項(xiàng)目資金來源中含有國家財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、外國政府貸款、國際金融組織貸款的項(xiàng)目；（二）國務(wù)院立項(xiàng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目。

    技術(shù)進(jìn)口經(jīng)營者在合同生效后，應(yīng)在中國國際電子商務(wù)網(wǎng)上進(jìn)行登記（網(wǎng)址為：info.ec.com.cn），并持技術(shù)進(jìn)口合同登記申請書、技術(shù)進(jìn)口合同副本和簽約雙方法律地位的證明文件到外經(jīng)貿(mào)部履行登記手續(xù)。外經(jīng)貿(mào)部在收到上述文件起3個(gè)工作日內(nèi)，對合同登記的內(nèi)容進(jìn)行核對，并向技術(shù)進(jìn)口經(jīng)營者頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)口合同登記證》。

    第五條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)委（廳、局）（以下簡稱地方外經(jīng)貿(mào)主管部門）負(fù)責(zé)對重大項(xiàng)目以外的自由進(jìn)出口技術(shù)合同進(jìn)行登記管理。中央管理企業(yè)的自由進(jìn)出口技術(shù)合同，按屬地原則到地方外經(jīng)貿(mào)主管部門辦理登記。

    各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)委（廳、局）可授權(quán)下一級外經(jīng)貿(mào)主管部門對自由進(jìn)出口技術(shù)合同進(jìn)行登記管理。

    技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營者在合同生效后，應(yīng)在中國國際電子商務(wù)網(wǎng)上進(jìn)行登記，并持技術(shù)進(jìn)口合同登記申請書或技術(shù)出口合同申請書、合同副本和簽約雙方法律地位的證明文件，到地方外經(jīng)貿(mào)主管部門或其授權(quán)機(jī)構(gòu)履行登記手續(xù)。地方外經(jīng)貿(mào)主管部門或其授權(quán)機(jī)構(gòu)在收到上述文件起3個(gè)工作日內(nèi)，對合同登記的內(nèi)容進(jìn)行核對，并向經(jīng)營者頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)口合同登記證》或《技術(shù)出口合同登記證》。

    第六條 對申請文件不符合《中華人民共和國技術(shù)進(jìn)出口管理?xiàng)l例》第十八條、第四十條規(guī)定要求或登記記錄與合同內(nèi)容不一致的，外經(jīng)貿(mào)主管部門應(yīng)當(dāng)在收到申請文件的3個(gè)工作日內(nèi)通知技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營者補(bǔ)正、修改，并在收到補(bǔ)正的申請文件或修改的登記記錄起3個(gè)工作日內(nèi)，對合同登記的內(nèi)容進(jìn)行核對，頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)口合同登記證》或《技術(shù)出口合同登記證》。

    第七條 自由進(jìn)出口技術(shù)合同登記的主要內(nèi)容為：（一）合同號（二）合同名稱（三）技術(shù)供方（四）技術(shù)受方（五）技術(shù)使用方（六）合同概況（七）合同金額（八）支付方式（九）結(jié)匯方式（十）信貸方式

    第八條 國家對自由進(jìn)出口技術(shù)合同號實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)代碼管理。編制技術(shù)進(jìn)出口合同號應(yīng)符合下述規(guī)則：（一）合同號總長度為17位。

    （二）前9位為固定號：第1-2位表示制合同的年份（年代后2位）、第3-4位表示進(jìn)口或出口國別地區(qū)（國標(biāo)2位代碼）、第5-6位表示進(jìn)出口企業(yè)所在地區(qū)（國標(biāo)2位代碼）、第7位表示技術(shù)進(jìn)出口合同標(biāo)識（進(jìn)口Y，出口E）、第8-9位表示進(jìn)出口技術(shù)的行業(yè)分類（國標(biāo)2位代碼）。后8位為企業(yè)自定義。 例01USBJE01CNTIC001.

    第九條 已登記的自由進(jìn)出口技術(shù)合同若變更本辦法第七條規(guī)定合同登記內(nèi)容的，技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)重新辦理登記手續(xù)。

    第十條　經(jīng)登記的自由進(jìn)出口技術(shù)合同在執(zhí)行過程中因故中止或解除，技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)持技術(shù)進(jìn)出口合同登記證等材料及時(shí)向外經(jīng)貿(mào)主管部門備案。

基金合同管理范文第2篇

（一）住房公積金合同管理

合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。住房公積金管理中心（以下簡稱“公積金中心”）作為獨(dú)立的事業(yè)單位法人，在住房公積金的管理運(yùn)作中往往需要以民事主體的身份對外簽訂各類合同。住房公積金合同管理是指公積金中心對以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。

（二）住房公積金合同管理中存在的問題

1.各地公積金中心合同管理部門設(shè)置不統(tǒng)一

法治意識較強(qiáng)的管理中心設(shè)置了專門的法規(guī)部門，有專門的法規(guī)管理人員從事合同管理相關(guān)工作；有的雖然不設(shè)置法規(guī)部門但設(shè)立了法規(guī)崗位，崗位職責(zé)中包括合同管理，但同時(shí)還疲于應(yīng)付大量行政工作，無法集中、專注地從事法律事務(wù)工作；有的甚至不設(shè)法規(guī)崗位，僅由一般工作人員負(fù)責(zé)合同的具體簽訂工作。

2.住房公積金行業(yè)尚未形成法律人才庫

目前全國各地公積金中心幾乎都有法律專業(yè)人員，但目前尚未對這股法律力量進(jìn)行整合，也并未搭建一個(gè)培訓(xùn)交流的平臺。一些公積金中心疏于對這些人員的法律知識培訓(xùn)，這些人員由于平時(shí)的工作、生活與法律專業(yè)知識交集不多，導(dǎo)致原有法律知識的生疏，或出現(xiàn)知識老化、滯后的情況，從而實(shí)戰(zhàn)能力匱乏，難以適應(yīng)住房公積金合同管理中不斷出現(xiàn)的法律問題。

3.法規(guī)管理人員和法律顧問尚未形成良性互動(dòng)

目前的狀況是，法規(guī)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)比不上法律顧問，但法律顧問又不熟悉住房公積金管理業(yè)務(wù)。所以一個(gè)操作性強(qiáng)、工作效能高的合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)該由住房公積金內(nèi)部法規(guī)管理人員與外聘法律顧問共同組成。

4.合同管理缺乏系統(tǒng)性

合同管理較規(guī)范的公積金中心制定了專門的合同管理制度和相應(yīng)操作規(guī)程來對合同進(jìn)行管理，但很多的公積金中心缺少真正的合同管理，其管理僅停留在合同的起草和簽訂方面，一旦合同簽署后就疏于后續(xù)的管理評價(jià)，為以后產(chǎn)生嚴(yán)重的合同糾紛埋下了隱患。真正完整、系統(tǒng)的合同管理，應(yīng)該是涵蓋合同準(zhǔn)備階段、合同簽署階段、合同履行階段、合同后續(xù)管理階段，自始至終地關(guān)注并及時(shí)處理所有的相關(guān)法律問題，使法律風(fēng)險(xiǎn)損失降低至最小化的全過程、系統(tǒng)性的管理。

二、住房公積金合同管理中法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立

（一）形成合同管理工作機(jī)制

一是設(shè)置法規(guī)部門專門負(fù)責(zé)處理公積金管理中法律法規(guī)相關(guān)工作，不從事其他行政事務(wù)工作，保證工作的專一性。明確法規(guī)崗位的具體職責(zé)為依法行政、合同管理以及其他法律事務(wù)工作等。相關(guān)人員上崗條件需要有法律相關(guān)背景。

二是定期或不定期組織合同管理人員參加相關(guān)培訓(xùn)。通過建立合同管理培訓(xùn)長效機(jī)制來提高合同管理人員的業(yè)務(wù)技能，提升住房公積金合同管理水平，降低或避免可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

三是形成法規(guī)管理人員和法律顧問的良性互動(dòng)。公積金中心要在選定律師時(shí)重在針對性強(qiáng)、能夠有效解決問題，而不是僅僅看律師是否大牌。法律顧問需要通過與法規(guī)管理人員的溝通和交流，了解公積金業(yè)務(wù)發(fā)展的情況和需要解決的問題。

（二）建立健全合同管理制度

合同管理制度中主要應(yīng)包括以下幾個(gè)方面。

1.合同分類

根據(jù)公積金中心管理運(yùn)作的實(shí)際情況，對住房公積金管理過程中對外簽訂的合同進(jìn)行分類，以便有針對性的對各類合同進(jìn)行管理。

2.分設(shè)部門

同時(shí)本著規(guī)范管理和權(quán)力制衡的原則，明確合同管理的部門及相應(yīng)職責(zé)?？蓪⒑贤芾聿块T分為承辦部門、審核部門、用印及歸檔部門、資金收支部門及監(jiān)督部門。

（1）承辦部門是經(jīng)濟(jì)合同的主要責(zé)任部門，對合同中涉及本部門的專業(yè)內(nèi)容負(fù)責(zé)，主要職責(zé)包括：對合同項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析或論證；調(diào)查相對方主體資格、資信、履約能力和標(biāo)的物信息；在授權(quán)范圍內(nèi)參加合同談判；擬訂及修改合同，辦理合同簽署的相關(guān)手續(xù)；按約定的時(shí)間、地點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)履行合同；保管合同及相關(guān)資料、建立相關(guān)臺賬和移交合同檔案。

（2）審核部門是法規(guī)處，主要職責(zé)包括：參與合同相對方的調(diào)查、合同談判；書面審查擬簽合同條款的合法合規(guī)性；合同的履行中涉及法律糾紛的，及時(shí)與法律顧問取得聯(lián)系并妥善處理；組織合同評價(jià)管理。

（3）用印及歸檔部門是辦公室，主要職責(zé)包括：對完成審核、審批流程的合同按相關(guān)規(guī)定用?。回?fù)責(zé)對蓋章后的合同設(shè)立臺賬進(jìn)行管理并歸檔。

（4）資金收支部門是財(cái)務(wù)部門，主要職責(zé)包括：對合同中的資金收支條款進(jìn)行審核并按合同約定和住房公積金財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)操作。

（5）監(jiān)督部門是監(jiān)察部門，主要職責(zé)包括：對合同履行過程進(jìn)行監(jiān)督；對合同管理中出現(xiàn)的違紀(jì)、違規(guī)、違法問題進(jìn)行調(diào)查處理并提出處理建議。

3.明確合同管理流程

可以將合同管理具體劃分為四個(gè)階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同前期調(diào)查、談判、起草、審核等程序；合同簽署階段，包括合同簽訂、歸檔等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、處理糾紛等程序；合同履行后管理階段，包括合同監(jiān)督、合同執(zhí)行情況評價(jià)等程序。

4.制定合同管理操作規(guī)程

根據(jù)合同管理制度制定相應(yīng)操作規(guī)程，明確各階段的具體操作步驟和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)創(chuàng)新合同管理模式，將合同管理分階段、全程采用電子化管理模式，充分利用信息系統(tǒng)對合同管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，規(guī)范合同管理，提高合同管理效率。

（三）提高合同管理水平

除了形成合同管理工作機(jī)制、建立健全合同管理制度，還要提高合同管理水平，具體到實(shí)踐操作中就是要注意合同管理各階段的法律風(fēng)險(xiǎn)防范。

1.合同生效前的法律風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）合同策劃風(fēng)險(xiǎn)

指在合同策劃階段存在的不能滿足住房公積金管理目標(biāo)的可行性風(fēng)險(xiǎn)。對于合同策劃風(fēng)險(xiǎn)的主要控制方法：一是對合同項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析或論證；二是合同審核人員及時(shí)掌握本市政府采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)，以便在進(jìn)行合同審核時(shí)進(jìn)行比對檢查；三是在合同管理制度中明確規(guī)定為了回避政府采購，將金額較大的合同拆分為金額較小合同的責(zé)任追究。

（2）合同調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)

指在合同調(diào)查過程中對被調(diào)查對象做出不當(dāng)評價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。要控制這類風(fēng)險(xiǎn)，一是要提高合同管理人員的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上做出恰當(dāng)?shù)呐袛啵欢浅浞终{(diào)查合同對象的履約能力和商業(yè)信譽(yù)。

（3）合同談判風(fēng)險(xiǎn)

指在合同談判過程中忽略了重大問題或在重大問題上做出不當(dāng)讓步的風(fēng)險(xiǎn)以及談判策略泄密的風(fēng)險(xiǎn)?？刂坪贤勁酗L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是組建一支結(jié)構(gòu)合理的談判團(tuán)隊(duì)，談判團(tuán)隊(duì)中除了有經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)務(wù)人員外，必要時(shí)還應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等方面的人員參與談判；二是盡可能地爭取后履行義務(wù)，從而為交易安全提供更多的保障；三是在整個(gè)過程中，強(qiáng)調(diào)并做好保密工作。

（4）合同審核風(fēng)險(xiǎn)

指在合同審核過程中沒有發(fā)現(xiàn)或糾正合同不當(dāng)內(nèi)容和條款的風(fēng)險(xiǎn)。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是提高合同審核人員的專業(yè)素質(zhì)，注重此類人員的崗前培訓(xùn)和知識更新培訓(xùn)；二是制定合同審核操作規(guī)程；三是實(shí)施合同管理責(zé)任追究制度等，劃分合同承辦部門和審核部門的責(zé)任。

（5）合同簽署風(fēng)險(xiǎn)

指正式簽署合同過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是每年進(jìn)行法人授權(quán)，嚴(yán)格劃分合同的簽署權(quán)限，嚴(yán)禁超越權(quán)限簽署合同；二是加強(qiáng)對相對方人權(quán)限的審查，比如查看對方有無委托授權(quán)書，確定人的權(quán)限是否合法有效；三是明確合同印章管理部門和責(zé)任，確保只為符合合同審批流程的合同文本加蓋合同印章；四是采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁碼之間加蓋騎縫章等。

2.合同生效后的法律風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)

指在合同履行過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為違約風(fēng)險(xiǎn)，即沒有按照合同的約定履行義務(wù)?？刂七`約風(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是在合同中明確并細(xì)化違約責(zé)任；二是合理使用抗辯權(quán)分散風(fēng)險(xiǎn)、降低損害程度；三是通過對合同所涉及的各類法律規(guī)范依據(jù)的運(yùn)用以及保留足夠證據(jù)控制違約風(fēng)險(xiǎn)；四是通過合理運(yùn)用繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失的替代責(zé)任，將合同損失降到最低。

（2）合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)

指在合同變更或轉(zhuǎn)讓過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同變更或轉(zhuǎn)讓的審批流程；二是合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容和條款必須與當(dāng)事人協(xié)商一致且進(jìn)行書面變更；三是注重對合同變更或轉(zhuǎn)讓過程中相關(guān)證據(jù)的保存。

（3）合同終止風(fēng)險(xiǎn)

指在辦理合同終止手續(xù)過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法一是在合同中明確提前解除或終止權(quán)；二是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同終止的相應(yīng)審批流程。

（4）合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)

指在處理合同糾紛過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同糾紛的處理辦法和相應(yīng)審批流程明確各類合同管理人員在合同糾紛處理中的責(zé)任；二是充分收集對方違約的證據(jù)，尤其在主動(dòng)解除合同的情形下，要避免因處理不當(dāng)，反而被證據(jù)顯示成為自己一方違約；三是在違約責(zé)任與侵權(quán)責(zé)任競合的情形下，合理地選擇訴權(quán)予以適用，以更好地保護(hù)自身合法權(quán)益。

（5）合同后續(xù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)

指在合同履行完畢或終止后管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括以下幾種情況。

合同歸檔保管的風(fēng)險(xiǎn)是指在合同歸檔保管過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括合同丟失；合同被泄漏等?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同歸檔管理人員及相應(yīng)責(zé)任；二是對合同保管情況實(shí)施定期和不定期的監(jiān)督檢查。

合同執(zhí)行情況評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指在合同執(zhí)行情況評價(jià)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括：合同簽署后疏于后續(xù)的管理評價(jià)；合同評價(jià)范圍和標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，導(dǎo)致評價(jià)過程未能突出重點(diǎn)，評價(jià)流于形式等?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是制定合同執(zhí)行情況的評價(jià)制度；二是建立合同執(zhí)行情況評價(jià)的操作規(guī)程。

參考文獻(xiàn)：

基金合同管理范文第3篇

關(guān)鍵詞：水利水電工程；合同管理；缺陷；改進(jìn)對策

目前我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，水利水電工程相關(guān)的法律法規(guī)也進(jìn)一步完善。工程項(xiàng)目管理需要受到合同的管束，而水利水電工程合同是由業(yè)主與承包商雙方共同擬定的職責(zé)和權(quán)益之間關(guān)系的協(xié)議。有了合同的約束，雙方才能更好地履行職責(zé)，確保水利水電工程項(xiàng)目建設(shè)正常實(shí)施。水利水電工程施工時(shí)間長，難度系數(shù)大，因此國內(nèi)大部分企業(yè)在合同管理時(shí)都會遇到很多問題，影響了工程項(xiàng)目建設(shè)。

1.強(qiáng)化水利水電工程合同管理的意義

隨著建筑行業(yè)的快速發(fā)展，各大建筑企業(yè)也逐步走向了國際化的發(fā)展道路。水利水電工程合同是掌控項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量、提高施工進(jìn)度、降低投資成本的重要根據(jù)，滲透到了工程項(xiàng)目監(jiān)管的每一個(gè)環(huán)節(jié)中，成了建筑企業(yè)施工項(xiàng)目管理成功與否的決定性因素。合同管理是項(xiàng)目建設(shè)的重中之重，能夠促進(jìn)企業(yè)規(guī)范化管理，確保合同雙方切實(shí)履行自己的責(zé)任與義務(wù)。除此之外，合同管理還有利于避免項(xiàng)目糾紛，提升企業(yè)信用度。目前水利水電工程市場競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益也大幅度下降，合同管理已經(jīng)成了各大建筑企業(yè)獲取經(jīng)濟(jì)回報(bào)的最佳方法。因此，改進(jìn)合同管理方法，不僅可以獲得更多經(jīng)濟(jì)利益，還能提高企業(yè)的市場競爭能力，幫助企業(yè)在水利水電工程市場上占據(jù)一席之地。

2.水利水電工程合同管理中存在的缺陷

2.1合同簽訂不規(guī)范

有的水利水電工程企業(yè)還未意識到合同管理的必要性，對一些潛在風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避意識也不強(qiáng)，因此在合同簽訂時(shí)，還存有許多不規(guī)范的問題。首先，部分合同本身就不合法，提出了違背法律的條款，實(shí)則是無效合同，此后難免會給其中一方造成重大損失。然后，有些企業(yè)簽訂合同沒有選用規(guī)范文本，甚至用協(xié)議替代合同，且合同內(nèi)容不嚴(yán)密，形式上也存在漏洞，達(dá)不到相關(guān)要求。最后，還有一些企業(yè)缺乏科學(xué)合理的合同管理制度與方法，合同蓋章也不合標(biāo)準(zhǔn)，因而給合同管理帶來了許多難題。

2.2合同一方或雙方無法兌現(xiàn)承諾

從業(yè)主角度看，在工程項(xiàng)目建造時(shí)，依據(jù)通常規(guī)定，發(fā)包方要盡快提供建設(shè)文件，確保“三通一平”，順利完成項(xiàng)目建設(shè)，并協(xié)調(diào)好場地周圍的外在條件關(guān)系。而有些業(yè)主未能按時(shí)提供建設(shè)相關(guān)文件，導(dǎo)致工程擱置，不能開工。尤其是針對部分中小型項(xiàng)目，如果前期工作就缺少法律支撐，則容易使得施工困難、進(jìn)度緩慢、項(xiàng)目延期。而從承包商角度看，有些工作人員、設(shè)施數(shù)目、建造期限等內(nèi)容都可能與合同并不一致，尤其是投標(biāo)項(xiàng)目，若不能兌現(xiàn)合同中的承諾，則項(xiàng)目建造必然會受到很大影響。

2.3合同變更較多

水利水電工程建造項(xiàng)目很大程度上會受到外部自然條件的影響，尤其是地質(zhì)、水文、氣候條件等。不管是承包商，或是建筑企業(yè)，都無法完全掌握自然因素的變化。例如，在施工中可能會出現(xiàn)地下水位驟升、排水困難、大壩下陷等問題，抑或巖土地基出現(xiàn)破裂帶等。此外，設(shè)計(jì)、技術(shù)、材料、工期等多個(gè)方面都可能出現(xiàn)合同變動(dòng)的問題，具體情況可見表1。

3.水利水電工程合同管理的改進(jìn)對策

3.1招投標(biāo)階段的合同管理

投標(biāo)前，承包方要作好市場調(diào)查，搜集招標(biāo)工程的相關(guān)信息，并對信息作出仔細(xì)分析與篩選。要全面研究理解招標(biāo)文件的內(nèi)容，明確文件所寫的招標(biāo)條件、形式、合同條款、工程范圍、工程技術(shù)等，并根據(jù)這些內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)合理的報(bào)價(jià)。然后，還要對工程實(shí)施環(huán)境展開全面調(diào)查。工程環(huán)境會對實(shí)際方案、合同期限與成本產(chǎn)生重要影響，也會隱藏一些施工風(fēng)險(xiǎn)。確定投標(biāo)措施后，可以利用適當(dāng)?shù)膱?bào)價(jià)技巧，并按招標(biāo)文件規(guī)定撰寫投標(biāo)書，作為合同的其中一部分。在合同形成時(shí)，還要注意經(jīng)濟(jì)保函的辦理，比如投標(biāo)保證書、預(yù)付金額保證書等，并辦理好相關(guān)保險(xiǎn)，為后續(xù)履約打下伏筆，才能進(jìn)行合同簽訂。

3.2加強(qiáng)合同實(shí)施管理，避免合同變動(dòng)

從理論層面講，合同管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，隨時(shí)隨地可能產(chǎn)生變化，因此需要管理人員對其實(shí)施及時(shí)合理的調(diào)整。合同是業(yè)主與承包商雙方利益的代表和保障，需要經(jīng)由正確合法的程序，才能使合同目標(biāo)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。在水利水電工程建設(shè)期間，各方面都可能出現(xiàn)難以預(yù)測的問題，導(dǎo)致合同出現(xiàn)變動(dòng)，從而引起工期延遲、成本上升等問題，不利于項(xiàng)目建設(shè)的正常開展。所以，在合同管理時(shí)，要針對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，實(shí)行深入探究，找出科學(xué)合理的操作方法，以及建設(shè)過程中產(chǎn)生的問題與因素，對其采取相應(yīng)措施及時(shí)糾正，盡量避免合同變動(dòng)等情況發(fā)生。

3.3加強(qiáng)合同索賠管理

合同索賠是承包商維護(hù)自身利益、彌補(bǔ)投資損失的重要方法。在雙方履行合同的過程中，若出現(xiàn)對方違約、合同出錯(cuò)、合同變動(dòng)、環(huán)境改變、不可抗力等情況，承包方可申請項(xiàng)目延期、工期縮短、設(shè)計(jì)改變等索賠。合同索賠可以將合同履行期中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行二次分配，使責(zé)任承擔(dān)更科學(xué)合理。合同索賠要全面了解設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、合同協(xié)議等內(nèi)容，做到有理有據(jù)，申請及時(shí)，索賠才可能成功。例如，某個(gè)水利工程于2012年2月正式投入建設(shè)，2013年10月底根據(jù)合同實(shí)現(xiàn)了河道截流，跨入主要施工階段。而根據(jù)施工總進(jìn)度計(jì)劃安排，要求圍堰于2014年4月建成。就在此時(shí)，突然遇到超標(biāo)準(zhǔn)洪水，沖垮了圍堰。承包商認(rèn)為洪水超過了設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)備，據(jù)此對監(jiān)理工程師提出索賠400余萬元的申請，工程師依據(jù)合同內(nèi)容，調(diào)查取證，與承包方共同協(xié)商，最終提出了賠償200余萬元的報(bào)告。因此，索賠的正確流程是：索賠通告、索賠取證、協(xié)商、索賠報(bào)告。該索賠案件處理的重點(diǎn)是依據(jù)合同內(nèi)容擬定風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)，公正公平地分擔(dān)損失。對于自然因素等不可抗力，索賠可以成立。但因證據(jù)不足，或是人員器械還能更優(yōu)化調(diào)配，則補(bǔ)償金額低于索賠金額。

3.4竣工決算階段的合同管理

竣工決算要做好項(xiàng)目核查、工程量統(tǒng)計(jì)、資金核算等工作，合同管理要整合并制作出竣工決算證書，移交給建立工程師審核。監(jiān)理批復(fù)的金額匯總表要與財(cái)務(wù)結(jié)算匯總表基本達(dá)成一致?？⒐Q算時(shí)還要對工程項(xiàng)目進(jìn)行歸納總結(jié)，承包方可獲得一部分款項(xiàng)。此外，還要做好審計(jì)工作。水電工程工期較長，審計(jì)工作需要在1—2個(gè)月完成。對于工程驗(yàn)收，則要重點(diǎn)關(guān)注分部工程與單位工程驗(yàn)收，把相關(guān)資料裝訂好然后交給業(yè)主。最后，通常要按照合同內(nèi)容，在驗(yàn)收結(jié)束后業(yè)主將銀行履約保函交給承包方，并向承包方返還每期工程款項(xiàng)中扣除的保證金。

4.結(jié)語

水利水電工程合同管理是一項(xiàng)較為繁雜的系統(tǒng)性工作，其管理內(nèi)容涉及到水利水電工程建設(shè)項(xiàng)目的所有環(huán)節(jié)，因此合同是否能得到有效管理，決定著水利水電工程能否順利實(shí)施。合同的管理對水利水電工程質(zhì)量、進(jìn)度、成本等因素都會產(chǎn)生重要影響，所以，合同雙方都要嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)辦事，擬定合理的管理制度，培養(yǎng)更多優(yōu)秀的合同管理人才，為項(xiàng)目建設(shè)作好鋪墊。

參考文獻(xiàn)：

[1]甘學(xué)文,張濤,王長春.淺析水利水電工程合同管理中變更索賠的風(fēng)險(xiǎn)分析與對策[J].會計(jì)師,2011,04:85-86.

[2]周琳.論水利工程施工合同缺陷與防范措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2015,23:10-11+14.

基金合同管理范文第4篇

[關(guān)鍵詞]通信企業(yè) 日常營收資金 財(cái)務(wù)稽核管理

中圖分類號：F626.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）21-0070-01

日常的營收資金是通信企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營的基礎(chǔ)，如果營收資金出現(xiàn)斷裂，甚至可能影響通信企業(yè)的生存，營收資金的良好管理也能幫助通信企業(yè)在正常的發(fā)展經(jīng)營中平穩(wěn)上升。在整體通信企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，營收資金的管理是非常重要的一點(diǎn)，也是通信企業(yè)資金管理良好發(fā)展的關(guān)鍵要素。本文著重研究了目前通信企業(yè)的營收資金財(cái)務(wù)稽核管理問題，并且根據(jù)問題研究對策，進(jìn)行合理化的制定營收資金管理制度，幫助企業(yè)提高整體運(yùn)營環(huán)境。

一、目前通信企業(yè)資金管理面臨的問題

（一） 不重視資金管理

很多通信企業(yè)的管理者并沒有認(rèn)識到日常營收資金管理的重要性，而且沒有建立良好的資金管理計(jì)劃與現(xiàn)金流量分析技巧，這對企業(yè)在籌集與使用資金的過程沒有一個(gè)有效性、科學(xué)性的良好方法。在企業(yè)發(fā)展的過程中，如果出現(xiàn)營收資金的劇烈波動(dòng)時(shí)，企業(yè)的資金鏈斷裂的可能性很大，非常不利于企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。在出現(xiàn)問題的時(shí)期為了幫助企業(yè)渡過困難階段而采取過渡集資的方法還會造成企業(yè)的負(fù)債過大，陷入惡性的經(jīng)營環(huán)境中。

（二） 沒有良好的管理制度

大多數(shù)通信企業(yè)都會制定內(nèi)部會計(jì)制度與標(biāo)準(zhǔn)，但是在企業(yè)日常營收資金的管理過程中，并沒有嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部制定的規(guī)章制度進(jìn)行管理，很多制度都流于表面，并沒有得到真正的執(zhí)行。所有營業(yè)人員都沒有做到交叉式的工作方式，銷售人員不了解企業(yè)的具體資金管理情況，財(cái)務(wù)部門只統(tǒng)計(jì)最后的資金匯集情況，兩者的混亂性導(dǎo)致了資金管理過程的復(fù)雜性，通信企業(yè)正常運(yùn)營的過程中就容易造成資金短缺問題，沒有合理統(tǒng)一的制度就無法進(jìn)行良好的財(cái)務(wù)稽核管理。

（三） 預(yù)算的使用混亂

通信企業(yè)的良好資金管理策略一般情況都能在預(yù)算方面體現(xiàn)，所以在實(shí)際的工作過程中，資金的預(yù)算落實(shí)是重點(diǎn)問題，沒有良好的資金預(yù)算管理，那么在企業(yè)日常的運(yùn)營發(fā)展過程中難度就會加大。不止是通信企業(yè)，現(xiàn)如今市場上很多企業(yè)都有“重計(jì)劃，輕實(shí)行”的現(xiàn)象。出現(xiàn)這種原因的主要因素就是因?yàn)楣芾碚卟⒉贿^多參與計(jì)劃的實(shí)施過程，對執(zhí)行計(jì)劃的力度不夠，監(jiān)督管理系統(tǒng)也沒有良好的建立，賞罰不明，這對員工的積極性與正常計(jì)劃的資金預(yù)算管理是一個(gè)很大的問題

（四） 實(shí)際資金使用率差

因?yàn)橥ㄐ牌髽I(yè)經(jīng)營的特性，導(dǎo)致企業(yè)資金難以進(jìn)行集中性管理，通信企業(yè)在資金管理的過程開設(shè)多戶頭進(jìn)行資金的存儲是一種很常見的情況，但是多戶頭容易造成企業(yè)資金管理控制的失控，流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)過慢，欠款無法及時(shí)歸還，庫存量也不斷增加，使企業(yè)的信用能力下降，正常通信企業(yè)對下屬公司的約束制度也不完整，這就導(dǎo)致了對下屬公司資金掌控能力的底下。

（五） 應(yīng)收款回收時(shí)間長

通信公司的經(jīng)營模式導(dǎo)致了正常經(jīng)營過程中的復(fù)雜形態(tài)，通信公司面對的用戶不止有公眾用戶，還包括了各個(gè)企業(yè)單位，在正常繳費(fèi)的過程中出現(xiàn)大量惡意、非惡意的欠款，這些行為嚴(yán)重導(dǎo)致了通信企業(yè)資金周轉(zhuǎn)難度大，企業(yè)經(jīng)營效應(yīng)低等問題，用戶所欠款項(xiàng)越高就越不愿正常繳費(fèi)，對企業(yè)的正常運(yùn)營帶來惡性影響。

二、實(shí)際構(gòu)建科學(xué)合理的管理體系

（一） 營業(yè)員稽核

在日常的企業(yè)營收資金財(cái)務(wù)稽核管理過程中，第一步就是營業(yè)員的自我稽核管理，可以在經(jīng)營結(jié)束后，由營業(yè)員錄入現(xiàn)金收款的資金情況、POS機(jī)收款情況、轉(zhuǎn)賬銷賬情況。然后交于營業(yè)班長進(jìn)行審核，如果無異常的情況下由營業(yè)班長進(jìn)行信息的確認(rèn)。

（二） 客戶轉(zhuǎn)賬管理

由當(dāng)日的營業(yè)員進(jìn)行轉(zhuǎn)入新賬單的信息錄入，信息錄入后由班長與財(cái)務(wù)人員共同進(jìn)行審核，班長確認(rèn)轉(zhuǎn)賬單的信息，經(jīng)由自己的轉(zhuǎn)賬單或者分配給營業(yè)員的轉(zhuǎn)賬單確認(rèn)轉(zhuǎn)賬銷戶信息的具體信息，然后提交給系統(tǒng)生成經(jīng)過確認(rèn)的轉(zhuǎn)賬信息，配合財(cái)務(wù)人員對轉(zhuǎn)賬實(shí)際賬單是否到帳的信息生成列賬通知書。

（三） 營業(yè)廳稽核

在運(yùn)營過程中應(yīng)當(dāng)對系統(tǒng)錄入的現(xiàn)金應(yīng)繳數(shù)、營業(yè)員預(yù)付、代銷賬單等信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，每個(gè)營業(yè)廳都在當(dāng)天生成一個(gè)稽核對象交于班長稽核，如果通過班長的稽核就轉(zhuǎn)到營收稽核當(dāng)中，在營收稽核也通過的情況下進(jìn)行資金稽核，生成資金所需的支撐列賬通知書和接口數(shù)據(jù)。

（四） 銀行稽核

銀行通過每天錄入的銷賬信息與待銷信息對每種不同的收款方式產(chǎn)生不同的稽核對象，轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到營收稽核當(dāng)中，通過之后進(jìn)行資金稽核，生成資金所需的支撐列賬通知書和接口數(shù)據(jù)。

（五） 電信內(nèi)部賬戶稽核

由電信內(nèi)部的賬戶進(jìn)行統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì)，通過以上幾種稽核匯集的信息轉(zhuǎn)移到下級賬戶，由下級賬戶確認(rèn)錄入的具體單據(jù)，經(jīng)過系統(tǒng)的匹配對賬，確定單據(jù)到帳的信息，然后轉(zhuǎn)移到上級賬戶進(jìn)行單據(jù)的確認(rèn)。

結(jié)語

通信企業(yè)的資金稽核屬于比較復(fù)雜的工作，所以在營收資金財(cái)務(wù)稽核管理的方面不僅要制定科學(xué)、合理的資金稽核管理制度，還需要加強(qiáng)資金稽核管理人員的業(yè)務(wù)水平，建立起專業(yè)的資金稽核審查隊(duì)伍，確保在資金稽核工作的長期開展過程中能把握資金稽核管理的關(guān)鍵問題，消除通信企業(yè)營收資金財(cái)務(wù)管理方面的漏洞，加強(qiáng)通信企業(yè)資金管理的優(yōu)點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1] 湯義峰，程兵.一種概率意義下收益最大化的動(dòng)態(tài)資金管理方法[J].系統(tǒng)工程理論與實(shí)踐，2012（4）.

基金合同管理范文第5篇

[關(guān)鍵詞]增長管理；現(xiàn)金流量；財(cái)務(wù)管理預(yù)警

[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）38-0063-02

1財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)概述

1.1財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的含義

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)指的是企業(yè)以會計(jì)資料、經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)信息為基礎(chǔ)，通過觀察一系列靈敏財(cái)務(wù)信息的變化，實(shí)時(shí)分析出集團(tuán)或公司所面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)的分析系統(tǒng)。

1.2財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能

（1）預(yù)防功能

財(cái)務(wù)預(yù)警分析可以使企業(yè)敏銳而迅速地察覺到潛藏的危機(jī)，并有效地采取措施以達(dá)到避免和預(yù)防危機(jī)發(fā)生的可能。

（2）監(jiān)測功能

經(jīng)過搜集與自身企業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)信息、國內(nèi)外市場的競爭情況及企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，跟蹤并檢測本企業(yè)和同行之間的變化情況，并據(jù)此詳細(xì)分析當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。

（3）診斷功能

依據(jù)檢測結(jié)果，對比企業(yè)當(dāng)前實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)情況，結(jié)合財(cái)務(wù)分析方法、集團(tuán)診斷技術(shù)及企業(yè)管理技術(shù)追蹤企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化的原因及企業(yè)營運(yùn)過程中的缺陷，究其原因，找到病根。

（4）控制功能

在完成監(jiān)測和診斷工作之后，糾正企業(yè)運(yùn)營過程中的差錯(cuò)和過失，讓企業(yè)重新步入正常的運(yùn)營軌道，通過各種途徑，尋找一切可以利用的渠道和資源，在財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)時(shí)，制止財(cái)務(wù)狀況的進(jìn)一步惡化，縮小其影響范圍。與此同時(shí)，監(jiān)控可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化的長期財(cái)務(wù)決策制度。由此可見，一套行之有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在發(fā)現(xiàn)問題的同時(shí)，能夠提供解決方案和應(yīng)對措施。

2增長管理財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

2.1可持續(xù)增長理論在財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)中的應(yīng)用

公司在不需要消耗現(xiàn)有財(cái)務(wù)資源的情況下，銷售能夠增長的最大比率是可持續(xù)增長率。公式表示為：

可持續(xù)增長率=銷售凈利率×收益留存率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×資產(chǎn)權(quán)益比例=銷售凈利率×收益留存率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×（資產(chǎn)/期初權(quán)益）

公式顯示，在穩(wěn)定的財(cái)務(wù)政策下，可持續(xù)增長率與資產(chǎn)收益率呈線性變動(dòng)。

2.2基于增長管理的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)

以可持續(xù)增長模型權(quán)衡企業(yè)當(dāng)前銷售增長率的合理性，判斷企業(yè)現(xiàn)有資源能否支撐未來的銷售增長率；可持續(xù)增長模型還能夠判斷企業(yè)盈缺。企業(yè)的預(yù)計(jì)銷售增長率和實(shí)際情況多有偏差，可持續(xù)增長率可以計(jì)算企業(yè)資金盈缺，進(jìn)行下一步籌資投資決策。

2.3基于增長管理的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)作流程

基于增長管理的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，在分析、發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警情的同時(shí)，注意日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的發(fā)現(xiàn)與探尋。把握企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況，連續(xù)分析資金運(yùn)行各環(huán)節(jié)，達(dá)到流程的優(yōu)化；在事前、事中、事后做到及時(shí)跟蹤控制警情；將企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)預(yù)警結(jié)合起來，提高企業(yè)財(cái)務(wù)反應(yīng)速率，確保在需要時(shí)做出迅速反應(yīng)，應(yīng)對問題。

3現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建

3.1基于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)框架

通過檢測和控制現(xiàn)金及其流向可以構(gòu)建基于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)。沿著現(xiàn)金流的線索可以尋找預(yù)警源頭，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，檢測并匯報(bào)警度，整理出一套極具規(guī)模的財(cái)務(wù)預(yù)警模型。作為企業(yè)獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)資源，現(xiàn)金連接著企業(yè)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及經(jīng)營活動(dòng)，從始至終與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保持密切聯(lián)系。所以，在研究企業(yè)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警的過程中，通過對其在企業(yè)活動(dòng)中數(shù)量和效益的分析，分別研究現(xiàn)金流量綜合財(cái)務(wù)預(yù)警、籌資現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警、投資現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警和經(jīng)營現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警，結(jié)合各自特點(diǎn)，選取合適的預(yù)警指標(biāo)，構(gòu)建一套完整的企業(yè)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)?；诂F(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)管理預(yù)警數(shù)據(jù)來源是企業(yè)的現(xiàn)金流量表。

3.2構(gòu)建基于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

3.2.1從企業(yè)現(xiàn)金流方向構(gòu)成分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

站在企業(yè)角度來看，不一樣的現(xiàn)金流量構(gòu)成現(xiàn)金流量表正負(fù)方向有所不同，直接導(dǎo)致現(xiàn)金流量結(jié)果的差別，影響著企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，為此，分析各種活動(dòng)對現(xiàn)金流量正負(fù)方向產(chǎn)生的差異，可以對企業(yè)目前財(cái)務(wù)狀況做出一些判斷和分析。下面是針對不同現(xiàn)金流量情況做出的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況判斷。

（1）經(jīng)營流入流出且籌資流入>流出，表示企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量匱乏，舉債經(jīng)營是目前企業(yè)狀態(tài)，如果企業(yè)依靠放棄投資或進(jìn)行處置長期資產(chǎn)來取得投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入，則表示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況到了危急關(guān)頭。

（2）經(jīng)營流入

（3）經(jīng)營流入流出且籌資流入

（4）經(jīng)營流入

（5）經(jīng)營流入>流出且投資流入>流出且籌資流入>流出，表示經(jīng)營、投資、籌資都能取得良好的現(xiàn)金流入，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況一片大好，此時(shí)要加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的可行性研究，避免因過分投資產(chǎn)生的資金浪費(fèi)。

（6）經(jīng)營流入>流出且投資流入流出，表示企業(yè)可以通過經(jīng)營活動(dòng)和取得外債的方式獲得現(xiàn)金流入。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況基本穩(wěn)定，企業(yè)的擴(kuò)大經(jīng)營產(chǎn)生的投資活動(dòng)資金逆流也算正常，但還是要注意對投資規(guī)模的把控。

（7）經(jīng)營流入>流出且投資流入>流出且籌資流入

（8）經(jīng)營流入>流出且投資流入

3.2.2從企業(yè)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

通過對企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的計(jì)算，分析三種活動(dòng)在企業(yè)所有現(xiàn)金流中占據(jù)的比重是現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的方法。通過企業(yè)現(xiàn)金流入的結(jié)構(gòu)，可以有效地分析現(xiàn)金流入質(zhì)量，推斷企業(yè)獲取現(xiàn)金能力的大小，掌握企業(yè)現(xiàn)金流入的來源。依據(jù)現(xiàn)金結(jié)構(gòu)，可以掌握企業(yè)現(xiàn)金支出走向，據(jù)此對企業(yè)的理財(cái)水平和策略加以分析判斷。經(jīng)營、投資和籌資活動(dòng)是企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的主要活動(dòng)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指數(shù)用來監(jiān)察資本周轉(zhuǎn)惡化程度，籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指數(shù)用于監(jiān)察資本結(jié)構(gòu)惡化程度，投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指數(shù)用于監(jiān)察資本擴(kuò)張惡化程度。[JP]

（1）經(jīng)營活動(dòng)預(yù)警指數(shù)

企業(yè)在保證籌資投資規(guī)模保持不變，生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)行的情況下，現(xiàn)金流入量越大，則表示企業(yè)經(jīng)營活力越強(qiáng)，如果經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量占總現(xiàn)金流入的較大比例，則能夠反映出企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)良好，壞賬風(fēng)險(xiǎn)小，取得現(xiàn)金實(shí)力較強(qiáng)，企業(yè)的現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)比較合理；此外，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量占總現(xiàn)金流出的比重較大時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況正常，資金支出結(jié)構(gòu)相對合理。在企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量要具備足夠的穩(wěn)定性，一旦浮動(dòng)較大，則要進(jìn)一步尋找原因。經(jīng)營預(yù)警指數(shù)指的是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量大于或小于“預(yù)警臨界值”（又叫做危險(xiǎn)邊際量或安全邊際量）的部分與“預(yù)警臨界值”相比產(chǎn)生的動(dòng)態(tài)指數(shù)。公式表示為：

經(jīng)營預(yù)警指數(shù)=（本期年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量一年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入預(yù)警臨界值）/年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入預(yù)警臨界值

經(jīng)營預(yù)警指數(shù)>0，表示企業(yè)處于健康狀態(tài)；經(jīng)營預(yù)警指數(shù)

（2）投資活動(dòng)預(yù)警指數(shù)

鮮為發(fā)生在大規(guī)模的一次性現(xiàn)金流入是投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的最大特征，假使一個(gè)企業(yè)主要現(xiàn)金流入來源是收回投資資金，乃至處置無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)或其他大型資產(chǎn)所導(dǎo)致的，則企業(yè)很可能處于生產(chǎn)經(jīng)營能力衰弱，持續(xù)和發(fā)展經(jīng)營出現(xiàn)了嚴(yán)重問題。企業(yè)在構(gòu)建固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)過程中，很容易引起資金大規(guī)模的一次性流出。這種流出往往預(yù)示著將來會有更大規(guī)模的資金流入產(chǎn)生，屆時(shí)就要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營決策的決定正確與否來判斷了。投資預(yù)警指數(shù)建立在零負(fù)債投資條件下，企業(yè)超額投資的臨界值和實(shí)際投資活動(dòng)現(xiàn)金流出值的差額與投資預(yù)警臨界值相比較產(chǎn)生的動(dòng)態(tài)相對指數(shù)，公式表示為：

投資預(yù)警指數(shù)=（年投資預(yù)警臨界值-年投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量）/年投資預(yù)警臨界值

投資預(yù)警指數(shù)屬于“區(qū)間變量指標(biāo)”，所以，數(shù)值在某一區(qū)間現(xiàn)實(shí)企業(yè)投資情況良性，超出這一范圍，無論是高于或低于，都表示警情的產(chǎn)生。

（3）籌資活動(dòng)預(yù)警指數(shù)

企業(yè)的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量在總現(xiàn)金流入量中所占比重較大，說明企業(yè)有著寬廣的籌資渠道，籌集資金擴(kuò)大生產(chǎn)的能力較強(qiáng)。企業(yè)籌集資金現(xiàn)金流出主要用于償債和支付現(xiàn)金股利。償還了債務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)弱化的有力措施，但在短期之內(nèi)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量占總現(xiàn)金流出比重過大，或許會產(chǎn)生企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈；企業(yè)的支付能力直接影響股利支付情況，良好的股利支付能力能夠吸引更多潛在投資者，增進(jìn)投資者信心，提高企業(yè)籌資能力，但企業(yè)一定要合理分配股利支付現(xiàn)金與企業(yè)當(dāng)前正常經(jīng)營活動(dòng)所用現(xiàn)金之間的額度，目的是留有足夠資金保證企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營，保證企業(yè)未來現(xiàn)金流量的正常流入。

4結(jié)論

通過研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)警體系，能夠獲得以下創(chuàng)新性研究結(jié)論：基于現(xiàn)金流量指標(biāo)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以極大程度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失。企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)不是一成不變的，可以根據(jù)企業(yè)自身特殊狀況，對某些財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行更改或調(diào)整。對于融資能力較差的中小企業(yè)，現(xiàn)金流量更是不可或缺的檢測指標(biāo)，與站在利潤角度分析的預(yù)警體系相比，現(xiàn)金流量預(yù)警體系更加能夠靈敏地察覺財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]牛怡然.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與控制[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2011（2）.