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稅法課程總結(jié)范文第1篇

一、稅法課堂目前存在的問題

隨著稅收知識在我國經(jīng)濟社會中的重要性愈發(fā)顯現(xiàn)，以及注冊會計師資格在工作市場中的強競爭力，稅法的學習越來越受到學生的重視。這就對我們的稅法課程教學提出了更高的要求，但是在目前我們的稅法課堂仍然存在著一些問題，影響了學生對該課程學習的熱情。主要問題歸納如下：

（一）學生課堂參與度低，由于稅法的難度較大，法律條文較多而且繁瑣復雜，導致教師上課與學生的互動內(nèi)容較少，學生的學習興趣降低，對課堂學習的參與度低。

（二）教材內(nèi)容有一定滯后性。由于稅法教材的編寫每年變化較小，而現(xiàn)實當中我國財政體制和政策是處于不斷變化和更新的狀態(tài)中，這樣會造成課本所學內(nèi)容與稅收實踐的脫節(jié)，比如我國正在進行的“營改增”改革，這是我國財政體制的一項重要變革，但對這些內(nèi)容教材很少涉及。

（三）實踐能力薄弱。稅法是一門實踐性較強的課程，學習完該課程的學生應(yīng)具備稅務(wù)實踐的技能。而目前稅法課堂還只停留在理論教學層面，在實務(wù)性和實踐教學方面存在欠缺，學生無法勝任納稅申報、稅務(wù)籌劃等工作。

二、互動教學在稅法課堂應(yīng)用的方式

（一）案例分析教學方法

稅法課程是一門與現(xiàn)實聯(lián)系非常密切的課程，在現(xiàn)實生活中存在著許多真實、典型的案例，都可以拿來與學生在課堂上分享。教師可以選擇設(shè)計到稅法中知識點較多的案例，或者具有典型性代表的案例發(fā)送給學生。將學生分成小組，每個小組利用課余時間分析一到兩個案例，將案例涉及的知識點、解題思路與分析結(jié)果用PPT的形式呈現(xiàn)出來。在每次課堂教學中留出20-30分鐘時間，用于學生講解，教師進行點評，幫助學生掌握知識，同時提高學生解決問題的能力。這種方式比僅在課堂上提問問題，更能調(diào)動學生的積極性，提高學生的參與度，使教師與學生之間增強了互動。

（二）關(guān)注熱點教學方法

目前我國稅收領(lǐng)域最為關(guān)注的問題，即營業(yè)稅改增值稅。增值稅一直是我國的第一大稅種，是稅收收入的主要貢獻者。營業(yè)稅改增值稅可以解決企業(yè)重復征稅的問題，增加了稅收的公平性。但因為營業(yè)稅改增值稅工作量巨大，涉及到方方面面的內(nèi)容，這為我們的課堂教學提供了許多素材。如果僅依靠教師的信息傳達，渠道單一且有限，而且會使學生沒有代入感?？梢酝ㄟ^讓學生自己收集稅收領(lǐng)域熱點問題資料的方式，使學生增強對現(xiàn)實的關(guān)注度。比如每次上課的前15分鐘，指派一位同學對這一周稅收領(lǐng)域或者財經(jīng)領(lǐng)域的熱點問題進行總結(jié)，其他同學可以就感興趣的內(nèi)容發(fā)表自己的看法。在常規(guī)教學外，還可以就營業(yè)稅改增值稅進行專題講座，將改革中的核心問題抓出來，便于學生及時掌握。比如，尤其是改革對電信業(yè)、交通運輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等行業(yè)的影響，可以組織學生結(jié)合某一行業(yè)的特色，討論改革針對這一行業(yè)的影響。

（三）稅務(wù)模擬實訓教學方法

現(xiàn)在我們的稅法課堂主要是從理論上講授我國現(xiàn)行稅種的概念、特點、征稅對象、納稅人、稅率等主要稅法要素，對于每個稅種在不同情境下如何判定征稅范圍、確定計稅依據(jù)和計算應(yīng)納稅額，以及如何填寫納稅申報表還缺乏實際有效的指導和訓練，這也造成了學生工作時產(chǎn)生知識與實踐脫離的困惑。在理論教學的同時，也要進行實際操作訓練模擬，使用計算機通過互聯(lián)網(wǎng)連接稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站，依托遠程電子申報軟件進行納稅申報，完成電子申報和電子納稅的全過程。培養(yǎng)學生對各稅種納稅、報稅的能力以及對互聯(lián)網(wǎng)電子申報和電子納稅的應(yīng)用。需要建立稅務(wù)實訓的實驗室，選擇目前稅務(wù)局采用的網(wǎng)上報稅系統(tǒng)，比如“金稅三期”，以及企業(yè)應(yīng)用較多的報稅軟件，利用電子稅務(wù)的手段增強學生的實際納稅和報稅能力。通過這種模擬納稅的情景設(shè)置，使得學生可以將知識與實際操作聯(lián)系起來，增強了趣味性，學生會更有興趣和動力投入到稅法的學習中來。

稅法課程總結(jié)范文第2篇

【關(guān)鍵詞】稅法課程；教學改革；課程設(shè)計

對會計學專業(yè)而言，稅法作為其核心課程之一，對會計知識內(nèi)容的整合與會計專業(yè)學生素質(zhì)的培養(yǎng)起著至關(guān)重要的作用。同時稅收法律還是國內(nèi)會計學專業(yè)職業(yè)資格考試中的必考科目。因此，稅法課程在會計學專業(yè)人才培養(yǎng)體系中占據(jù)極為重要的地位，承擔著培養(yǎng)高技能的會計專業(yè)人才的重大責任。為適應(yīng)現(xiàn)代社會對實用型會計人才的需求，稅法教學亟須進行教學改革。而在稅法教學中引進項目教學法是進行稅法教學改革的最有效方式之一。

1財會專業(yè)稅法教學存在的問題

通過對歷年稅法教學的研究，在稅法教學的內(nèi)容與模式方面存在以下問題:1．1教學內(nèi)容與職業(yè)崗位要求相剝離在目前的稅法教學中，單獨講授各個稅種。這種學科型的課程教學內(nèi)容體系相對于稅法知識而言，是較完整的，涵蓋的我國稅收的大部分的法律與法規(guī)，體現(xiàn)了稅法的精神，但是每個稅種單獨講解，與實際工作往往割裂開，不能實現(xiàn)教學內(nèi)容與工作過程的有機結(jié)合。在實際工作中，由于與教學不能有效的整合，使得初到工作崗位的學生在初接觸工作時感覺比較迷茫，不能有效地投入工作中。

1．2教學方法需要進一步改革，增加教學的靈活性

長期以來，稅法課程教學往往遵循著傳統(tǒng)模式，這種教學模式會造成課堂氣氛沉悶，學生缺乏學習興趣，學習效果不理想。隨著教學的進一步改革，在教學環(huán)節(jié)增加了實踐課程的授課時間，在某種程度上對學生的學習興趣與熱情有了極大的促進，但是仍舊沒有形成一種具有院校特色的創(chuàng)新機制。在理論授課時仍顯得課堂氣氛比較沉悶，實踐教學學生比較喜歡投機取巧。

1．3教學資源不夠完善，無法滿足當前的教學改革需要

目前，稅法的教學資源庫建設(shè)還不能滿足師生與社會的需要。隨著教學改革的不斷深入，像微課、慕課、云課堂等教學資源不斷地出現(xiàn)在大家的面前，可以說采用這些先進的教學資源與手段已經(jīng)是當今教學發(fā)展的必然趨勢。面臨如此形勢，稅法教學應(yīng)該緊跟教學改革的步閥，不斷更新理念，對教學資源推陳出新，積極地參與到教學資源庫的建設(shè)中去。

2制定課程設(shè)計方案，對稅法教學進行改革創(chuàng)新

2．1課程內(nèi)容設(shè)計，以工作任務(wù)為導向整合教學內(nèi)容

稅法課程內(nèi)容的組織要突出應(yīng)用性、實踐性原則整合課程的內(nèi)容體系。稅法課程分為理論教學和實踐教學兩部分，按稅種分為不同工作任務(wù)，將學生需要培養(yǎng)的能力貫穿于各個工作任務(wù)中。在組織課堂教學時，教師的教學項目以稅種的計算及納稅申報為主線，通過講授、案例分析、情景展示等多種方式講解稅種知識以及納稅申報實際操作。理論教學與實踐教學相互合作，多角度地對不同稅種進行全方位的解讀，以幫助學生徹底地掌握各個稅種。

2．2教學模式設(shè)計，翻轉(zhuǎn)課程的運用

隨著教學改革的深入發(fā)展，翻轉(zhuǎn)課堂的教學模式已逐漸被人們認可并廣泛應(yīng)用。翻轉(zhuǎn)課堂的教學模式涵蓋課前自主學習、課上教學活動組織兩個方面。課前自主學習立足學生與老師雙方。學生課前活動主要包括自主學習、隨堂測驗、準備課上內(nèi)容;教師課前活動主要包括布置學習任務(wù)、跟蹤學習及時反饋、收集學習問題調(diào)整課上教學活動。而課上教學活動組織包括課前學習情況分析、確定課上目標要點、確定課上教學活動、教學評價等幾個步驟。課前學習情況分析要通過學生學習情況的反饋，找出學生集中出現(xiàn)的問題;確定課上目標要點要通過對集中問題的分析，確定教學目標與知識要點;確定課上教學活動要求教師組織知識競賽、小組討論、實踐操作等教學活動，提高學生的學習自主性與課堂參與性。最后對教學進行評價，采用過程性評價，對個人進行評價也可以對小組進行評價(圖1)。

2．3教學方法設(shè)計，采用任務(wù)驅(qū)動的方法主導教學過程

在長期的稅法教學過程，逐漸發(fā)現(xiàn)任務(wù)驅(qū)動教學法能取得良好的教學效果。任務(wù)驅(qū)動法要求以學生為主體主導教學過程，教師任務(wù)，對每一個任務(wù)只作基本講解和說明，對首次的任務(wù)說明的詳細些，而后期的任務(wù)講解越來越少，逐步由學生獨立完成。學生可以獨立思考也可以團隊協(xié)作，主動地教師布置的工作任務(wù)，教師對任務(wù)的完成情況進行評價，總結(jié)完成工作任務(wù)的基本過程。學生在尋求完成工作任務(wù)的方法時，就成了課堂推進的主導力量。

2．4教學安排設(shè)計，合理安排不同階段的理論與實踐教學

校內(nèi)校外的實訓，稅法課程一般安排在第三、四學期，因為學生已經(jīng)學習過基礎(chǔ)會計以及初級財務(wù)會計，已經(jīng)對會計學的理論有了系統(tǒng)的了解，為稅法的學習奠定了良好的基礎(chǔ)。學生通過學習稅法的理論知識，以及進行納稅申報實訓，能夠初步處理稅法的相關(guān)工作流程。同時在第四學期的“現(xiàn)代學徒制”實訓月中，學生要在順捷會計公司指導老師的帶領(lǐng)下，進行為期兩個星期的真實工作過程模擬。在這個過程中學生要補充在課程學習過程所欠缺的部分，比如企業(yè)的開業(yè)過程中的工商登記、真實原始憑證的審核、國地稅的申報、發(fā)票開具及發(fā)票導入等實際工作中常見問題。把涉稅業(yè)務(wù)融合在仿真或虛擬的會計工作項目中，實現(xiàn)學生從課堂到實際工作的對接，為學生今后的實際工作奠定基礎(chǔ)。

2．5教學資源設(shè)計，建設(shè)稅法課程的教學資源庫

在當前，教學資源庫的建設(shè)已日益引起各方面的關(guān)注，國家級、省級、校級各種的類型教學資源庫的建設(shè)已經(jīng)全面展開。教學資源庫把電子教材、教學課件、企業(yè)案例、教學視頻、習題試卷有機的整合起來，以課程標準為中心，突出知識點與技能點。可以說教學資源庫是以信息化的手段作支撐，把線上教學與課堂教學結(jié)合起來，實現(xiàn)了開放性、系統(tǒng)性與體驗性的教學設(shè)計理念。在我校要大力發(fā)展教學資源庫的同時，稅法課程也要借此之際，推行稅法教學的資源庫。積極參與校內(nèi)校外資源庫的合作建設(shè)，要建設(shè)微課、云課堂等教學資源，把自編教材、電子課件、教學視頻等教學資料在云課堂中，接受學生、老師與社會的檢驗。

參考文獻:

［1］鐘花．高職稅法課程行動導向教學探索與實踐［J］．海南廣播電視大學學報，2015(3):98～102

稅法課程總結(jié)范文第3篇

關(guān)鍵詞：自主學習；課堂討論；評價反饋

中圖分類號：D922.22 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-0-01

目前教育界對稅法教學的討論廣泛，如何發(fā)揮學生在此課程中學習的主導地位是需要解決的問題。本文就稅法教學的幾個主要問題進行初步研究。

一、對稅法教學的認識

(一)稅法教學的重要性

稅法教學的重要性是由稅法的重要性和市場對人才培養(yǎng)的要求決定的。稅收是財政收入的主要來源，并且隨著稅務(wù)復雜程度的提高，社會對稅務(wù)人才的需求逐步增加。因此通過課程改革使學生掌握一定的稅收法律知識顯得尤為重要。

(二)目前稅法教學面臨的問題

(1)《稅法》課程理論體系龐大、課時少、知識更新快使學生產(chǎn)生畏難情緒

稅法包括稅收實體法和稅收程序法。稅法條例體系混亂，國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局的通知在稅法體系中也占有舉足輕重的分量，并且很多稅種的改革與調(diào)整是不定期的，出臺的文件、通知等行政性法規(guī)很多。但是此課程課時較少，和龐大的知識體系和繁復的法律條文不匹配。

(2)課堂教學模式落后，傳統(tǒng)的講授法難以激發(fā)學生的興趣

目前，稅法教學多采用“講授+板書”模式。由于條文繁多，多數(shù)學生對案例分析更多是機械、被動地接受知識，如何有效應(yīng)用案例教學法存在一定挑戰(zhàn)。

(3)傳統(tǒng)的課程考核體系過于單一，不利于培養(yǎng)學生自主學習和綜合能力

傳統(tǒng)的筆閉卷考核無法全面地開拓思維和提高學生的綜合素質(zhì)。

二、改革的理念及主要內(nèi)容

《稅法》教學改革核心是應(yīng)用“自主學習”合作型教學模式，改變以“教師教材為中心”的模式，以培養(yǎng)學生自主學習的能力為目標，借鑒國外教學模式，展開小組討論演講并改革單一的考核模式，整個教學將分成三個階段：教師布置引導，學生自主學習和評價反饋。

(一)教師布置引導階段――發(fā)放學習指南，精選并介紹相關(guān)案例

1.發(fā)放學習指南，讓學生明確學習任務(wù)

借鑒國外的教學模式，學期初發(fā)放學習指南，告知學生考核要求 和教學進度并向?qū)W生提供本課程每章節(jié)的閱讀書目，學習指南包括：

a.課程簡介：本課程是會計專業(yè)的核心課，內(nèi)容包括稅法構(gòu)成要素、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅及其他稅種。

b.教學進度：根據(jù)每學期的時間來安排。

c.考核要求：考勤(10%)案例演講(10%)案例論文(20%)期中考試(20%)期末成績(40%)。

案例演講：以3-4人小組為單位，針對某個案例介紹分析。

案例論文：選擇近年發(fā)生的偷稅案，找出1-2個議題并用相關(guān)知識分析，800字以上。

d.以供案例演講和論文的備選案例。

e.參考書目。

2.教師精選并介紹教學案例，提出相關(guān)議題

案例教學法使《稅法》枯燥的學科變得生動起來，但在選擇案例時要注意：首先，選擇的案例要少而精，學生能在有限的時間進行深入的分析。其次，選擇的案例要發(fā)生在近期并且貼近生活，例如近年來的個人所得稅的改革等。再次，選取的案例既要緊扣教材內(nèi)容并且有助于學生理解。在此階段，教師要引導學生展開小組討論，調(diào)動學習積極性。

(二)學生自主學習階段――以課堂討論為核心，引導學生展開討論

此階段是中心環(huán)節(jié)，注重師生互動，學生要在此環(huán)節(jié)中積極發(fā)現(xiàn)問題。

首先，營造寬松互動的氛圍，上課前改變教室格局，把課桌變成環(huán)繞式的格局，改變評判性的方式評價學習結(jié)果，允許學生自由討論，展開聯(lián)想。

其次，引導學生積極課堂討論，討論前， 教師要定出案例分析要解決的問題和討論的步驟， 最好選擇開放性話題。學生可分組進行討論，并在每組安排思維較為活躍的學生。討論中，學生可自由發(fā)言，教師也可選擇同學發(fā)言，但應(yīng)該慎重挑選第一位發(fā)言者，起到有效的示范作用。 教師要適時鼓勵學生提出新觀點，培養(yǎng)創(chuàng)新意識。在討論的最后，教師可根據(jù)課程本身和學生的討論補充問題，并鼓勵學生對討論中涌現(xiàn)的知識點進行總結(jié)歸納。

(三)評價反饋階段――改變傳統(tǒng)單一的評價模式，考核方式多樣化

教師應(yīng)改變傳統(tǒng)的以考試為主要模式的考核方式，以開放式的案例演講與案例論文為核心，細化評分標準，注重反饋，并在學期初告知學生考核體系。

案例演講的評分內(nèi)容：演講內(nèi)容(議題相關(guān)性、回答準確性)；PPT印象(內(nèi)容概括性與邏輯性)；演講技巧(語音語速、身體語言、觀眾互動、語言邏輯性)演講內(nèi)容和PPT印象同組成員分數(shù)相同，但演講技巧同組成員分數(shù)不同。

案例論文的設(shè)置：設(shè)置開放性命題；學生自由選擇近幾年發(fā)生的偷稅漏稅案；找出幾個議題，用相關(guān)稅法知識分析，800字以上案例論文的評分標準：格式標準、案例介紹、議題相關(guān)性、分析準確性。

總之，稅法教學應(yīng)實施以能力考核為主。從平時考察、作業(yè)評價、解決問題等多個方面考核學生， 以改變片面依賴閉卷筆試的考核模式。

參考文獻：

[1]中國注冊會計師協(xié)會.稅法[M].北京:經(jīng)濟科學出版社,2006.

[2]郝如玉,王國華.中國新稅制[M].北京:經(jīng)濟科學出版社,1994.

[3]舒國燕.對高?！抖惙ā氛n程教學改革的探討[J].科技信息,2008 (06):321-324.

[4]李晶.基于《稅法》課程的課堂教學改革[J].東北財經(jīng)大學學報,2006 (03):89-91.

稅法課程總結(jié)范文第4篇

稅法課程是在我國注冊會計師和注冊稅務(wù)師職業(yè)資格考試開考后開設(shè)的，近二十年來，稅法教學取得了一定的成績，但同時也存在一些問題，直接影響稅法課程教學效果。

（一）現(xiàn)有教材缺乏時效性，無法滿足教學要求。稅法具有很強的政策性和時效性，國家為了實現(xiàn)特定的目的，會不斷出臺新的稅收法規(guī)，而教材往往跟不上稅法的這種變化，造成教材中經(jīng)常存在一些已經(jīng)失效或無用的內(nèi)容。注冊會計師稅法教材更新快、權(quán)威性強，許多高校將它作為教材用書。但是考試用書有個最大的缺點，就是知識點的介紹不夠系統(tǒng)全面。

（二）教學方法比較單一，沒能充分調(diào)動學生的主觀能動性。稅法是一門理論性和實踐性都很強的學科，然而“填鴨式”教學仍然是目前大多數(shù)高校稅法教學采用的主要方法。在學時有限的情況下，授課教師為完成教材內(nèi)容不得不用大量時間來講解稅收政策法規(guī)，而沒有足夠的時間給學生安排豐富的案例，也無法采用啟發(fā)式教學、情景教學等費時較多的教學方法，使得原本抽象的理論更加枯燥。

（三）實踐性教學匱乏，不利于培養(yǎng)學生的實務(wù)操作能力。實踐性教學環(huán)節(jié)是提高學生分析問題、解決問題能力的重要途徑，但目前多數(shù)本科院校稅法教學恰恰缺少這一環(huán)節(jié)。對于絕大多數(shù)學生來說，稅法與自己的生活經(jīng)驗基本上沒有什么關(guān)聯(lián)，也就無法通過已往的經(jīng)驗來形成或加深對稅法知識的經(jīng)驗結(jié)構(gòu)。如果能在傳統(tǒng)講授知識的過程中增添實踐性教學的內(nèi)容，就可以將直觀的經(jīng)驗直接傳遞給學生，并使學生通過實踐與理論的結(jié)合，不斷地對特定的知識經(jīng)驗進行調(diào)整和修正，從而能夠更好地培養(yǎng)學生的實務(wù)操作能力。

二、會計本科稅法課程教學改革思路

（一）注意稅改動態(tài)，更新教學內(nèi)容。稅法涉及社會經(jīng)濟活動的各個方面，與國家的整體利益及企業(yè)、單位、個人的切身利益密切相關(guān)。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，國家和地方政府不斷頒布新的稅收法律、法規(guī)，從而使稅法這門課程具有較強的政策性和時效性。為此，在稅法教學中，要求教師密切關(guān)注經(jīng)濟發(fā)展的趨勢和稅收政策的動態(tài)，通過訂閱權(quán)威性雜志、登陸國家稅務(wù)總局網(wǎng)站等方法，隨時收集時事稅收政策信息。通過了解稅收改革的動向，時刻保持對經(jīng)濟、稅收、高新技術(shù)方面政策變動的敏感性，不斷更新教學內(nèi)容，使課堂教學與稅務(wù)實踐保持高度一致。

（二）教學方法的改革。稅法的理論性和實務(wù)性都比較強，如果采用傳統(tǒng)的教學方法，就極易造成內(nèi)容空洞、枯燥，激發(fā)不起學生的學習興趣，更調(diào)動不起學生主動學習的積極性。因此，在傳統(tǒng)教學法的基礎(chǔ)上，我們可注入啟發(fā)式教學法、情景教學法、對比教學法以及案例教學法等多種現(xiàn)代化的教學方法，以豐富稅法教學課堂，提高其教學效果。

1、啟發(fā)式教學法。啟發(fā)式教學法就是指教師在教學過程中根據(jù)教學任務(wù)和學習的客觀規(guī)律，采用多種方式，以啟發(fā)學生的思維為核心，調(diào)動學生的學習主動性和積極性，促使他們生動活潑地學習的一種教學方法。啟發(fā)式教學的實質(zhì)在于正確處理教與學的相互關(guān)系，它反映了教學的客觀規(guī)律。

在稅法教學中，教師應(yīng)注重結(jié)合現(xiàn)實啟發(fā)學生挖掘稅收法律、法規(guī)更深層次的含義，引導他們理解稅法的立法精神。如為什么要取消農(nóng)業(yè)稅？為什么要將生產(chǎn)型增值稅改為消費型增值稅？為什么要將企業(yè)所得稅法與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法“兩稅合一”？為什么近年來個人所得稅的起征點一再上調(diào)？為什么應(yīng)稅消費稅的稅目由原來的11種發(fā)展成為目前的14種？另外，可結(jié)合生活經(jīng)驗和有關(guān)常識啟發(fā)學生理解性地記憶消費稅的相關(guān)稅目。例如，過度消費會危害人體健康的煙和酒，過度使用會破壞生態(tài)環(huán)境的成品油、鞭炮以及焰火，非生活必需品的化妝品、小汽車，貴重首飾及珠寶玉石等奢侈品，浪費資源的汽車輪胎、木制一次性筷子等，這些都屬于消費稅的稅目。通過啟發(fā)式教學，學生很容易從根本上將消費稅的稅目記得非常清楚。

2、情景教學法。情景教學法是指在課堂教學過程中盡量為學生提供與專業(yè)相關(guān)的學習環(huán)境與氛圍的一種教學活動形式。與傳統(tǒng)教學法相比，情景教學方法仍以現(xiàn)行教材為基本研究內(nèi)容，但以學生周圍世界和生活實際為參照對象，為學生提供與課堂教學內(nèi)容相關(guān)的教學背景，使學生產(chǎn)生身臨其境的感覺，從而使稅法教學中的各個瑣碎的知識點融會到該情景中，使學生身體力行，從而使他們牢牢掌握稅法各知識點的內(nèi)容。例如，在講授《增值稅法》內(nèi)容時，通過提供真實的增值稅專用發(fā)票來講解增值稅的開具和價外稅特征；在講授增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算時結(jié)合《增值稅一般納稅人納稅申報表》來講解一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計算方法和程序，從而使抽象而枯燥的內(nèi)容變得具體而生動。又如，在講授《個人所得稅法》內(nèi)容時，可將聽課的學生現(xiàn)場分成若干組，每組設(shè)定金額相同但發(fā)放方式不同的獎金，以此來解釋在同樣的收入條件下，不同發(fā)放方式對于稅收負擔的影響，從而有助于吸引學生的注意力，激發(fā)他們研究《稅法》的熱情，使課堂教學充滿勃勃生機，也使學生在輕松的環(huán)境中掌握個人所得稅費用扣除及應(yīng)納稅額計算方法的相關(guān)知識點。

3、對比教學法。所謂對比教學法，是指將同一事物的兩個方面或兩個不同事物對立面進行比較的一種教學方法。稅法中各項法律規(guī)定內(nèi)容多，知識點瑣碎，極易混淆。如果不能準確掌握這些知識點，就可能導致稅款計算繳納錯誤。如果通過把稅法中兩個對立的知識點進行比較，兩者之間的聯(lián)系和區(qū)別就自然會比較明顯地反映出來，從而有利于學生理解和準確掌握相關(guān)知識點。如增值稅法和營業(yè)稅法的征稅范圍具有一定的對立性，因此在講授這部分內(nèi)容時，可以采用對比的方法。增值稅的征稅范圍是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物；而營業(yè)稅的征稅范圍是在我國境內(nèi)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)。增值稅銷售的是貨物，而營業(yè)稅銷售的是不動產(chǎn)；增值稅提供的是修理修配勞務(wù)，而營業(yè)稅提供的是修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)，二者征稅范圍無交叉，相互補充。

4、案例教學法。案例教學法是一種以案例為基礎(chǔ)的教學法，在案例教學中，教師主要扮演著設(shè)計者和激勵者的角色而非傳授知識者角色，學生則是案例教學的主體。在這種教學方法里，學生可以自由討論，提出不同的觀點，教師最后綜合不同的觀點進行點評。

由于稅法課程知識點多，而且政策變化特別快，每年都有新的稅法條款出現(xiàn)，很多條款都是經(jīng)濟生活中的“熱點”問題，因此特別適合選用案例教學的方法。通過案例教學，讓學生討論稅法課程內(nèi)容中目前社會關(guān)注的“熱點”問題，并進一步誘導學生充分感知教材中的稅法理論，使獲得的概念更加清楚、結(jié)論更加準確、記憶更加深刻。需要注意的是，在實施案例教學時，為了達到預期的效果，教師應(yīng)該在正式開始集中討論前一周左右將案例材料發(fā)給學生，讓學生提前閱讀案例材料，查閱相關(guān)資料，搜集有關(guān)信息，并積極地思考，初步形成案例問題的解決方案，為小組集中討論做好必要的準備。在小組集中討論完成之后，教師應(yīng)該留出一定的時間讓學生自行思考和總結(jié)，這樣學生對案例以及案例所反映出來的各種問題就會有一個更加深刻的認識。

（三）實踐教學的改革

1、積極創(chuàng)造實習機會。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)對稅務(wù)會計人才的需求日益增多，但與此同時，許多用人單位反映畢業(yè)生缺乏實際操作能力，不熟悉稅務(wù)工作的基本流程。由此可見，高校教育中學生實習的力度還應(yīng)進一步增加。

對于多數(shù)高校而言，一般要求學生在大四的后半年進行實習。與龐大的會計專業(yè)學生數(shù)量相比，會計部門和崗位是非常有限的，因此很多會計專業(yè)的學生在實習時找不到對口的財務(wù)部門，很多學生被安排在其他部門進行實習，使很重要的實習機會基本流于形式。為此，各院系及專業(yè)課老師應(yīng)當積極主動地聯(lián)系企業(yè)、稅務(wù)機關(guān)及其他事業(yè)單位，與相關(guān)單位進行協(xié)調(diào)，與他們建立長期的合作關(guān)系，保證學生在畢業(yè)前都有到財務(wù)部實習的機會。另外，由于學生數(shù)量多，學生實習沒必要都安排在大四后半年。多數(shù)會計本科學生大三上學期就學習了稅法課程，大二學習了財務(wù)會計，因此實習可以從大三的下半學期就開始安排，實習的時間也可以靈活些，比如利用沒課的時間或是寒暑假。通過分批實習的方式，大大提高會計專業(yè)學生實習的機會。

2、建立稅務(wù)模擬實驗室。稅務(wù)會計作為一門融稅收法律和會計核算為一體的特殊會計，它不僅要求會計人員具備良好的稅法理論知識，還要求會計人員具有較強的實務(wù)操作能力，以及綜合應(yīng)用稅法和會計知識的能力。因此，為了滿足稅務(wù)會計的素質(zhì)要求，教師在教學中應(yīng)當培養(yǎng)學生掌握各個稅種的計算、熟悉納稅申報的基本流程和各個稅種納稅申報表的填列。

基于以上考慮，建立稅務(wù)模擬實驗室是提高高校稅法教學質(zhì)量的有效途徑。在模擬的過程中，學生可自由組合或由教師分配為若干小組，每個小組各成員再按崗位分別扮演稅務(wù)人員、稅務(wù)會計，由他們來輪流演示稅務(wù)登記、納稅鑒定、發(fā)票領(lǐng)購、發(fā)票認證、納稅申報、稅款繳納等具體的涉稅業(yè)務(wù)。

三、結(jié)語

稅法課程總結(jié)范文第5篇

關(guān)鍵詞：會計學本科；稅法；基本環(huán)節(jié)；教學模式；支架式教學

中圖分類號：G642.0文獻標識碼：A文章編號：2095-7394（2017）04-0076-05

一、支架式教學模式的概述

支架式教學模式（ScaffoldingInstruction）是在建構(gòu)主義（Constructivism）學習理論影響下形成的比較成熟的教學模式，該教學模式認為：“支架式教學應(yīng)當為學習者對知識的理解提供和建構(gòu)一種概念框架，這種框架中的概念是為發(fā)展學習者對問題的進一步理解所需要的。為此，教師先要把復雜的教學任務(wù)加以分解，以便于把學生的理解逐步引向深入”[1]。這里的“支架”就是“幫助”的意思，如建筑物上的腳手架所起作用是一樣的。教師是學生掌握建構(gòu)內(nèi)化更高認知活動技能過程中的“腳手架”，利用“腳手架”的支撐作用把管理學習的任務(wù)逐步通過教師轉(zhuǎn)移給學生，從而使學生智力能夠從實際發(fā)展水平提升到更高的潛在發(fā)展水平。常用的支架式教學支架包括示例、解釋說明、建議、列圖表、指導等。支架式教學模式有助于學生學習和理解結(jié)構(gòu)化的知識，有利于學生特長和個性發(fā)展的發(fā)揮：支架式教學模式通常包括五個基本教學環(huán)節(jié)。搭建腳手架；進入問題情境；獨立探索；協(xié)作學習；學習效果評價。

二、《稅法》教學中引入支架式教學模式的意義

高校會計學本科專業(yè)的《稅法》課程是會計學專業(yè)的一門必修核心主干課程，具有很強的專業(yè)技術(shù)性和應(yīng)用性，在學科體系中處于非常重要的承前啟后的作用。它前承《經(jīng)濟法》《會計學》等相關(guān)課程，同時為《中級會計實務(wù)》《高級會計實務(wù)》《財務(wù)管理》和《審計學原理》等相關(guān)后續(xù)專業(yè)課程的學習奠定專業(yè)理論基礎(chǔ)?！抖惙ā氛n程的教學，可以幫助學生了解和掌握我國稅收體系以及各種稅收法律制度的具體規(guī)定，掌握稅收征收管理制度中規(guī)定的權(quán)利、義務(wù)和法律責任，培養(yǎng)學生具有扎實的稅收理論知識和實踐能力，能正確準確計算各種稅種的應(yīng)納稅額及處理稅收征納過程中出現(xiàn)的相關(guān)問題，以滿足社會對財經(jīng)工作者在稅收方面的需求。

（一）《稅法》課程特點

1.內(nèi)容多

《稅法》課程與其他法律課程一樣，教學內(nèi)容嚴謹而抽象并且理論性極。課程的教學內(nèi)容主要內(nèi)容包括稅法基礎(chǔ)理論，稅收實體法，稅收程序法三大部分。其中，稅收實體法包括流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、資源稅法、財產(chǎn)稅法和行為目的稅法等；稅收程序法包括稅收征管法和稅務(wù)行政管理法等。此外，還要涉及稅收、財政、法律、會計、對外貿(mào)易等相關(guān)知識，信息容量很大。在高校會計學本科專業(yè)的傳統(tǒng)教學實踐中，學生普遍感覺到教學內(nèi)容太多并且抽象枯燥繁雜，學習難度較大。

2.課時少

大多數(shù)高校會計學本科專業(yè)的《稅法》課程一般安排一學期16周、每周2-3個課時的講授，在如此短的時間內(nèi)要將各個單行法的納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、稅收優(yōu)惠等稅收法律要素由點到面地講透，實現(xiàn)《稅法》教學目標，完成教學任務(wù)面臨著極大的挑戰(zhàn)。

3.時效性強

從健全稅制的角度或者提升立法層次的角度來看，目前我國的稅制正進行著不斷的調(diào)整與改革，每年都有大量的稅收文件修改與實施，使得高校會計學本科專業(yè)的《稅法》教學具有很強的時效性，給教師和學生都帶來較大的壓力。自2016年5月1日起，全面推開的營改增試點，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點范圍，此次改革對《稅法》教學提出了很高的要求。

（二）引入支架式教學模式的意義

高校會計學本科階段的教育是通識教育和職業(yè)教育的有機結(jié)合，是為培養(yǎng)高級應(yīng)用型人才服務(wù)。如何有效提高《稅法》課程的教學質(zhì)量和效率，是任課教師在教學實踐中一直思考和不斷探討的話題。在《稅法》課程教學實踐中，如果教師上課采取注入式的傳統(tǒng)教學模式和方法，以講授為主，忽視學生的主體作用，不僅會產(chǎn)生學生建構(gòu)知識困難等弊端，而且可能會弱化學生的學習能力和職業(yè)能力的培養(yǎng)，限制其邏輯思維的發(fā)展。如果將支架式教學模式引入《稅法》的教學，將會有效改變這一局面。因為支架式教學模式強調(diào)學生學習由外部刺激被動接受知識轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒓庸さ闹黧w，能夠在已有的知識體系的基礎(chǔ)上不斷地積極實踐，從而建構(gòu)出新的經(jīng)驗和知識體系，不在僅僅是被動接受知識；同時，教師也不再是知識灌輸者的角色，而是充當了幫助學生建構(gòu)知識促進者的身份。此外，高校會計學本科專業(yè)的《稅法》課程的教學內(nèi)容中有很多結(jié)構(gòu)化的知識，完全適合采用支架式教學模式建構(gòu)《稅法》知識的支架，教師在教學過程中通過講授幫助學生搭建“支架”，激勵質(zhì)疑，讓學生自己去主動學習相應(yīng)內(nèi)容，這樣教師既能做到講解重點，突破難點，而且還能激發(fā)學生的注意力和興趣，啟發(fā)學生的思維和想象力，培養(yǎng)學生的主動學習能力和創(chuàng)造性，便于學生更深刻理解掌握所學知識，從而取得更好的學習效果。

三、支架式教學模式在《稅法》教學中的實踐研究

（一）建立支架

高校會計學本科專業(yè)的《稅法》課程的主要內(nèi)容是稅收實體法和程序法的相關(guān)知識，其中稅收實體法是學習的重點。稅收實體法，包含了增值稅法、消費稅法、關(guān)稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、資源類稅法、財產(chǎn)類稅法、行為目的稅法等八章內(nèi)容，故本文以稅收實體法的教學為例來闡釋在《稅法》課程中支架式教學模式的具體運用。

對于學習《稅法》高校會計學本科專業(yè)的學生而言，“現(xiàn)有發(fā)展水平”是學生已經(jīng)學習了《基礎(chǔ)會計》、《經(jīng)濟法》等相關(guān)課程，掌握了會計的記賬方法和程序以及法學的基礎(chǔ)理論?！凹磳⑦_到的發(fā)展水平”是這門課程要學習的最主要內(nèi)容即稅收實體法的相關(guān)知識，所以構(gòu)建《稅法》課程的支架以單行法的稅法構(gòu)成要素為基礎(chǔ)；以單行法的基礎(chǔ)理論、基本內(nèi)容、計稅管理等三方面內(nèi)容為主干。

具體而言，實體法的稅法構(gòu)成要素主要包括納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、稅收優(yōu)惠、征收辦法和納稅地點以及總則、罰則、附則等要素。各單行法的基礎(chǔ)理論主要闡述單行法的概念分類、特點及作用；單行法的基本內(nèi)容包括各稅種的征稅范圍、納稅人、稅率、優(yōu)惠政策；各稅種的計稅管理主要涉及應(yīng)納稅額的計算；各稅種的征收管理主要涉及納稅期限、征收辦法和納稅地點以及總則、罰則、附則。稅法學建構(gòu)的支架可以用圖1來表示。通過建立這個知識“支架”，幫助學生掌握實體法要學習的相應(yīng)內(nèi)容和體系框架；如果學生在學習稅收實體法的每一章內(nèi)容都按照這樣的框架體系去學習、思考、比較、探索，必將會促進學生對相關(guān)知識的“同化”和“順應(yīng)”。

（二）進入情境

根據(jù)已經(jīng)建構(gòu)的支架，自然產(chǎn)生了相對應(yīng)的問題，也就是概念框架中的各節(jié)點。比如：各個單行法的概念是什么？各個稅種的特點和作用有哪些？各個稅種在征稅范圍、納稅人、稅率、優(yōu)惠政策方面有哪些規(guī)定？各個稅種的應(yīng)納稅額如何計算與申報？各稅種的納稅期限、征收方法、納稅地點、總則、罰則和附則等征收管理方面各有哪些要求？

實體法中各個單行法的概念體現(xiàn)了稅法的內(nèi)涵，因為稅法的調(diào)整對象是國家和納稅人之間征納活動的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，所以各單行法的概念特別強調(diào)納稅人的不同身份。在增值稅稅法的概念別強調(diào)應(yīng)調(diào)整對象是：國家和增值稅納稅人；而消費稅稅法的概念別強調(diào)應(yīng)調(diào)整對象是：國家和消費稅納稅人。各個單行法的特點和作用可以分別從各自立法的目的和背景上去理解。

納稅人是納稅主體，是負有納稅義務(wù)的單位和個人，納稅人與征稅對象或征稅范圍相關(guān)；各個單行法的征稅范圍與征稅對象密切相關(guān)，它是征稅對象的進一步補充，單行法的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、財產(chǎn)、收入、所得、土地和行為。如城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地，其征稅范圍城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地。比如，在征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。值得注意的是，各稅種之間征稅范圍存在一定的關(guān)聯(lián)性，征收消費稅、資源稅、關(guān)稅、車輛購置稅的同時一定征收增值稅，因為消費稅、資源稅、關(guān)稅、車輛購置稅是基于增值稅課征的稅收。

稅率是衡量稅負輕重的主要標志，體現(xiàn)征稅的深度。稅法在實際運用中主要有比例稅率，累進稅率和定額稅率。增值稅法、營業(yè)稅法、企業(yè)所得稅法均采用比例稅率；個人所得稅法中對工資薪金的征收采用超額累進稅率；土地增值稅法采用超率累進稅率；資源稅法和車船稅法采用定額稅率?？傮w上，納稅人、征稅對象和稅率為各稅種的基本要素，是學習的重點。

應(yīng)納稅額的計算及申報是各稅種的核心教學內(nèi)容，涉及的信息量較大。授課時，可以根據(jù)各稅種的具體內(nèi)容再分別建立框架。下面以若以增值稅應(yīng)納稅額的計算為例建構(gòu)“支架”，見圖2增值稅計稅管理架構(gòu)的支架所示。增值稅征收辦法有簡易征收和抵扣征收兩種，其中，小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額的計算采取簡易征稅的辦法，不抵扣進項稅額，只要學會把含稅銷售額進行價稅分離即可。一般規(guī)模納稅人采取稅額抵扣的辦法，即當期銷項稅額抵扣當期進項稅額的余額為應(yīng)納增值稅額。因此，把銷項稅額的確定和進項稅額的確定為主干，確定銷項稅額的支架節(jié)點分別為銷售額的一般規(guī)定和特殊規(guī)定，確定進項稅額支架的節(jié)點分別為準予抵扣的進項稅額和不予抵扣的進項稅額。

（三）獨立探索

教師通過支架的搭建和情境的引入，幫助學生系統(tǒng)性認識稅法課程的主要知識點。獨立探索環(huán)節(jié)是以學生為主體、教師為主導進行共同的探索。需要強調(diào)的是，需要強調(diào)的是，獨立探索不是讓學生獨自獨立探索，而是在師生的互動過程中的共同探索。共同探索中，教師應(yīng)適時啟發(fā)或提示，引導學生自己去思索，同時及時為學生答疑解惑，學生在教師的引導下調(diào)動學生的學習熱情、激發(fā)學生的學習興趣，對所學知識仔細推敲，將抽象嚴謹?shù)亩惙l文轉(zhuǎn)化為生動形象的法理，幫助學生積極內(nèi)化所學的知識主題，提高課堂教學效果。

以進項稅額的確定為例，從“搭腳手架”和“進入情景”兩個環(huán)節(jié)學生已經(jīng)掌握了進項稅額的抵扣的相關(guān)知識點，比如理解了進項稅額的抵扣可以分成兩種情況，第一種情況憑票抵扣，是根據(jù)增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)以及海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額就可以進行抵扣；第二種情況計算抵扣，通過法定的扣除率和支付金額計算抵扣。課堂教學中可以引導學生探索：是不是只要有增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，相關(guān)進項稅額就可以抵扣？為什么？怎樣進行認證抵扣？如果不抵扣又如何進行處理？課堂上學生很容易回答第一個問題：不是只要有增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，其進項稅額就可以抵扣，則往往需要進一步深入設(shè)問，即哪些情形即使有增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣聯(lián)也不準抵扣？若不能抵扣又如何進行處理？此時，有的學生回答購進貨物保管不善丟失、被盜情形；有的學生回答購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)用作集體福利或個人消費等情形；有的學生回答虛假發(fā)票的抵扣聯(lián)等等。盡管學生的回答從不同角度反映了不能抵扣的情形；但不夠?qū)I(yè)；教師此時要引導學生理解專有名詞“免征增值稅項目”、“非正常損失”，提醒學生注意當扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或主管稅務(wù)部門規(guī)定時也不能抵扣，比如發(fā)票超過了180天才辦理認證抵扣的情形。對于若不能抵扣的進項稅額又如何進行處理的回答，同學討論的結(jié)果都是不能抵扣的進項稅額計入貨物或資產(chǎn)勞務(wù)的成本，課堂用極短的時間就解決了這個問題，同時教師在釋疑這個知識點時還可以聯(lián)系相應(yīng)會計賬務(wù)處理的方法來加深同學們對該規(guī)定的理解。由此可見，課堂探索主要解決學生易出錯和難以掌握的知識點，獨立環(huán)節(jié)的探索設(shè)計充分體現(xiàn)了“以學生為中心，充分發(fā)揮學生的主動性、積極性”的教學原則。

學生獨立探索環(huán)節(jié)是支架式教學的最難實施的環(huán)節(jié)，也是最重要的環(huán)節(jié)。引導學生探索問題對教師的知識水平、業(yè)務(wù)能力等有較高的要求。教師對學生探索過程的引導主要通過課堂上的提問、課后的作業(yè)、課后的面對面交流等方式進行。同時教師還應(yīng)根據(jù)出現(xiàn)的問題采取各種應(yīng)對措施，因勢利導，提升學生分析、綜合解決問題的能力，從而使學生能夠沿著教師搭建的教學“支架”逐步完成知識層面的攀升。

（四）協(xié)作學習

在實際教學活動中，稅法教學的第一次課可以特別強調(diào)協(xié)作學習的重要性，將班級學生分組并固定學生的座位便于小組成員在一起集體討論。在課前、課中和課后的教學環(huán)節(jié)中，教師應(yīng)經(jīng)常布置需要集體完成的學習任務(wù)，在課堂上要求小組發(fā)言人匯報本組學習的成果，并由教師和其他同學一起現(xiàn)場點評。比如在增值稅抵扣的知識點課堂講解時，進一步引導學生小組討論“如果購進貨物的扣稅憑證已經(jīng)抵扣認證后，將貨物改變用途用于不動產(chǎn)的工程建造，又該如何處理？”進項稅額不足抵扣時，能不能采取退稅方式？在此階段，教師要了解學生合作討論進程和結(jié)果，適時對學生進行提示和指導，幫助學生逐步擺脫支架，把學習任務(wù)逐步交給學生完成。經(jīng)過同學們討論，最后學生都能理解進項稅額的轉(zhuǎn)出的稅務(wù)處理和會計處理的原理；懂得進項稅額不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，不能采取退稅方式的稅務(wù)處理的原理。

（五）學習效果評價

該環(huán)節(jié)的考核評價一般從以下三個方面進行：第一，學生自主學習的能力評價情況，主要是評價學生的參與度；第二，學生個人對小組協(xié)作學習所做出的貢獻程度，主要是評價學生的協(xié)作能力；第三，學生所學專業(yè)掌握情況，主要是評價學生的運用所學知識解決相關(guān)問題的能力。學習效果評價可以由各學習小組展示自己成果，讓學生體驗成就感，《稅法》課程學習效果的評價方式可以采用書面作業(yè)、PPT、口頭表述、課程測試等多樣的形式。學習效果評價通常分三個步驟實施：首先，由學生自身反思是否真正深刻理解掌握了所要學習的抽象的法理法條；其次，同學之間相互評價；最后，由教師進行總結(jié)評價，對存在問題予以澄清，統(tǒng)一學生認識，對好的解決方案進行表揚。

四、結(jié)語

教學方法的研究是一個經(jīng)久不衰非常值得探討的話題，《稅法》教學過程中引入支架式教學模式在培養(yǎng)學生的能力素質(zhì)和提高教學效果方面具有及其重要的作用，但是在注重支架式教學模式的同時，不可以排斥或否定其他教學模式。此外，支架式教學模式需要教師構(gòu)建講授知識內(nèi)涵和外延框架，但由于學生個體素質(zhì)差異，如果教師不能有效搭建不同層次的教學支架，將不利于因材施教。因此，從這個意義上來看，支架式教學模式實質(zhì)上對教師教學水平提出了更高的要求。但是將支架式教學模式引入稅法教學，根據(jù)教學的具體內(nèi)容，靈活運用教學的支架，經(jīng)過不斷實踐探索，可以充分發(fā)揮學生的學習潛能，對于豐富《稅法》等相關(guān)法律課程的教學模式改革具有重要意義。

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