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預(yù)算管理工作計(jì)劃范文第1篇

督促這些單位料理稅務(wù)登記。符合政策規(guī)定，各地要將轄區(qū)內(nèi)各類教育機(jī)構(gòu)(包括幼兒園、托兒所)全面納入稅務(wù)管理。享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策的各類學(xué)歷教育機(jī)構(gòu)也應(yīng)全面納入管理，料理稅務(wù)登記。各主管地稅機(jī)關(guān)要對(duì)轄區(qū)內(nèi)非學(xué)歷教育機(jī)構(gòu)提供教育勞務(wù)及其他營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，學(xué)歷教育機(jī)構(gòu)提供免稅教育勞務(wù)以外的其他營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)行全面清理。

二、規(guī)范教育機(jī)構(gòu)營業(yè)稅減免稅管理

具體包括：經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)，提供教育勞務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅是指對(duì)列入規(guī)定招生計(jì)劃的籍學(xué)生提供學(xué)歷教育勞務(wù)取得的收入。按規(guī)定規(guī)范收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、伙食費(fèi)、考試報(bào)名費(fèi)收入。

不屬于免征營業(yè)稅的教育勞務(wù)收入，逾越規(guī)定收費(fèi)規(guī)范的收費(fèi)以及學(xué)校以各種名義收取的贊助費(fèi)、擇校費(fèi)等逾越規(guī)定范圍的收入。一律按規(guī)定征稅。

必需料理減免稅手續(xù)。對(duì)教育機(jī)構(gòu)免稅實(shí)行資格審定制度。申請(qǐng)免征營業(yè)稅資格的單位應(yīng)提交以下資料：各類教育機(jī)構(gòu)享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策。

1.教育機(jī)構(gòu)設(shè)立批準(zhǔn)證書或辦學(xué)許可證；

2.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)登記證；

3.教育機(jī)構(gòu)的國家學(xué)歷授予權(quán)證明資料；

4.提供教育勞務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目、依據(jù)。

5.教育機(jī)構(gòu)基本情況登記表(附件二)及書面申請(qǐng)資料。

先由各縣（區(qū)）分局負(fù)責(zé)審核后，有關(guān)享受免征營業(yè)稅資格審定工作。以文件形式上報(bào)市局審批。

三、規(guī)范教育機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)工作

經(jīng)地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對(duì)于教育機(jī)構(gòu)提供教育勞務(wù)。享受營業(yè)稅免稅優(yōu)惠政策的可實(shí)行收費(fèi)集中期的學(xué)期開學(xué)后次月申報(bào)，每年申報(bào)兩次，即每年的 月 日前和 月 日前各申報(bào)一次。對(duì)教育機(jī)構(gòu)提供其他營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)和非學(xué)歷教育機(jī)構(gòu)教育勞務(wù)及其他營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按月申報(bào)，即每月10前向主管地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，未按規(guī)定及時(shí)申報(bào)和拒不進(jìn)行納稅申報(bào)的依照稅法有關(guān)規(guī)定處置。各主管地稅機(jī)關(guān)要對(duì)教育機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)的督促和檢查工作。

四、加強(qiáng)教育勞務(wù)的發(fā)票使用管理

各地要認(rèn)真進(jìn)行清理和規(guī)范，對(duì)學(xué)歷教育機(jī)構(gòu)和非學(xué)歷教育機(jī)構(gòu)提供教育勞務(wù)應(yīng)征營業(yè)稅的收入項(xiàng)目(如贊助費(fèi)、擇校費(fèi)等)應(yīng)一律使用全省統(tǒng)一的文化體育業(yè)發(fā)票；對(duì)各類教育機(jī)構(gòu)提供的除教育勞務(wù)以外的其他營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)票使用情況。切實(shí)納入地稅發(fā)票的統(tǒng)一管理。

五、加強(qiáng)部門溝通協(xié)調(diào)。

及時(shí)了解掌握轄區(qū)內(nèi)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和單位的數(shù)量、類型，要加強(qiáng)與財(cái)政、物價(jià)、教育部門的協(xié)調(diào)。收費(fèi)的項(xiàng)目、規(guī)范的動(dòng)態(tài)信息，建立與相關(guān)部門的信息傳送和溝通機(jī)制。要加大對(duì)納稅人的政策宣傳力度，耐心做好解釋工作，特別是對(duì)學(xué)歷教育機(jī)構(gòu)，要加強(qiáng)政策的宣傳力度，取得其理解和支持。要適時(shí)召開座談會(huì)，聽取相關(guān)部門和納稅人的意見和建議，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)，減少工作中的阻力和困難，為工作順利開展?fàn)I造一個(gè)良好的外部環(huán)境。

六、認(rèn)真組織開展對(duì)教育機(jī)構(gòu)的調(diào)查。

由主管地稅機(jī)關(guān)直接對(duì)轄區(qū)內(nèi)所有提供教育勞務(wù)的各類機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面調(diào)查，以縣（區(qū)）分局為單位。分別依照學(xué)歷教育機(jī)構(gòu)和非學(xué)歷教育機(jī)構(gòu)建立檔案(幼兒園、托兒所也要納入調(diào)查摸底和建檔范圍)對(duì)從事學(xué)歷教育的機(jī)構(gòu)，依照高等教育、初級(jí)中等教育、高級(jí)中等教育、高等教育分類，分別按公辦、民辦性質(zhì)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

預(yù)算管理工作計(jì)劃范文第2篇

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理 會(huì)計(jì)核算工作 探究

近些年來，我國政府加大對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的扶持力度，促進(jìn)了其經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐的加快，尤其是財(cái)政改革的大面積實(shí)施，推動(dòng)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的快速發(fā)展，并且取得了一定的成就。在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，財(cái)政管理工作是其重中之重，而會(huì)計(jì)核算是財(cái)政工作有效實(shí)施的根本保障，本文針對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理相關(guān)內(nèi)容展開論述，促進(jìn)我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)更快更好發(fā)展。

一、發(fā)展問題分析

（一）財(cái)政管理體制

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理中，對(duì)于財(cái)政收支，預(yù)算管理缺失，不能有效的進(jìn)行收支預(yù)算，而預(yù)算約束機(jī)制較差。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支，在制定收支計(jì)劃時(shí)，只是象征性的制定，只對(duì)收入做了計(jì)劃，而對(duì)支出卻沒有計(jì)劃性，只是靈活掌握，在財(cái)政預(yù)算上，體現(xiàn)出了不合理性，更有甚者，不編制預(yù)算，在財(cái)政收支上，缺乏控制機(jī)制，造成財(cái)政管理上的混亂。

內(nèi)部控制較差，對(duì)下屬單位管理較為松散。針對(duì)于多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政，他們并沒有健全的管理機(jī)制，對(duì)下屬單位，其缺乏財(cái)政管理，而且內(nèi)部監(jiān)督并不健全，造成某些下屬單位，在一定程度上，脫離了財(cái)政管理，出現(xiàn)了不好的現(xiàn)象，如亂收費(fèi)、濫支出，更有甚者，出現(xiàn)了私設(shè)“小金庫”問題較為嚴(yán)重，收費(fèi)票據(jù)自制，并且將其放在外賬，脫離財(cái)政管理，財(cái)政秩序混論。

（二）職權(quán)劃分

在鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展過程中，財(cái)政管理、會(huì)計(jì)核算，這兩個(gè)部門是獨(dú)立存在的，但是從某種角度分析，兩者之間還存在一定的關(guān)系，即監(jiān)督與協(xié)調(diào)，在此基礎(chǔ)上，才能確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的合理開展，在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層中，相關(guān)管理部門將兩種工作進(jìn)行混淆，甚至出現(xiàn)了由一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)兩個(gè)部門的職能的現(xiàn)象出現(xiàn)，如財(cái)政部門獨(dú)攬其本職與會(huì)計(jì)核算工作。這在一定程度上，出現(xiàn)了職權(quán)劃分不明確的問題，加大了管理難度，而針對(duì)會(huì)計(jì)核算工作，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政也缺乏有效的管理。

（三）會(huì)計(jì)核算管理

針對(duì)會(huì)計(jì)核算管理，其基礎(chǔ)性工作管理較差。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中，財(cái)務(wù)人員對(duì)其職能工作都很清楚，即核算與監(jiān)督，但是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作中，其核算工作不沒有得到很好的實(shí)現(xiàn)。在會(huì)計(jì)科目的使用上，不夠規(guī)范，登記賬簿完整性較差，而且登記明細(xì)不清楚，這些因素在一定程度上，阻礙了會(huì)計(jì)核算管理的有效實(shí)行。

會(huì)計(jì)核算管理中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，即頁面記載情況，不符合實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，究其主要原因有以下幾點(diǎn)，第一，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較差，缺乏職業(yè)精神，工作態(tài)度較差，出現(xiàn)工作敷衍塞責(zé)現(xiàn)象，對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)一些指示，理解錯(cuò)誤，違背規(guī)定操作;第二，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，其對(duì)于財(cái)務(wù)人員的更換，相對(duì)頻繁，不能保障財(cái)務(wù)人員工作的穩(wěn)定。

（四）人員素質(zhì)較差，監(jiān)督體系不完善

針對(duì)我國基層發(fā)展而言，其財(cái)政管理人員業(yè)務(wù)水平較低，工作素質(zhì)較差，尤其是農(nóng)村會(huì)計(jì)人員，他們僅僅根據(jù)多年的工作經(jīng)驗(yàn)，還有在實(shí)踐中的摸索出來的方式，進(jìn)行實(shí)際工作的操作，而其工作缺乏相對(duì)的理論支持。例如在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編寫，或是會(huì)計(jì)賬簿的整理工作時(shí)，大多數(shù)的會(huì)計(jì)人員存在知識(shí)量匱乏的情況，有的是甚至根本不懂，這些都需要專業(yè)理論知識(shí)為基礎(chǔ)。與此同時(shí)，部分工作人員還存在思想上的偏差，如道德素質(zhì)較差、法律意識(shí)淡薄等，在金錢面前，無法實(shí)現(xiàn)“不為五斗米折腰”的道德標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而出現(xiàn)現(xiàn)象。

就我國現(xiàn)狀而言，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理存在監(jiān)督體制嚴(yán)重缺失的情況，主要原因在于相關(guān)工作人員的缺失，相關(guān)部門的忽視，致使監(jiān)督系統(tǒng)無法發(fā)揮其積極作用，無論是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理，還是針對(duì)會(huì)計(jì)核算，都無法實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督。因此，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理中，出現(xiàn)了一些不好的現(xiàn)象，如“暗箱操作”、做假賬等事件頻發(fā)，這樣導(dǎo)致事業(yè)單位的利益受到損害。

二、解決策略

（一）制定財(cái)政管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算

由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理上的不足，如管理體制的不完善、規(guī)范性較差等，針對(duì)上述情況，必須制定規(guī)范的管理體系，以確保財(cái)政管理工作得以順利開展，要根據(jù)實(shí)際情況擬定科學(xué)化的管理措施。結(jié)合行為規(guī)范的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的變通，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)其規(guī)范化、高效化，達(dá)到二者的相互統(tǒng)一。優(yōu)化財(cái)政管理，完善會(huì)計(jì)核算，在一定意義上，有利于財(cái)務(wù)管理工作的提升，促進(jìn)基層經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展提供良好的環(huán)境基礎(chǔ)。通過規(guī)范化的管理，提高會(huì)計(jì)核算工作的效率，并且保障核算的準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)核算工作的完善能夠促進(jìn)財(cái)政預(yù)算能力的提高，并為其提供強(qiáng)有力的支持，進(jìn)一步促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的規(guī)范化發(fā)展，同時(shí)帶動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。

（二）確定人員職責(zé)，完善資金管理

鄉(xiāng)鎮(zhèn)在進(jìn)行財(cái)政管理時(shí)，必須將財(cái)政與會(huì)計(jì)工作有所區(qū)別，明確分工，針對(duì)專項(xiàng)工作需要專人負(fù)責(zé)，不要混為一談，職責(zé)明確才利于財(cái)務(wù)管理的順利進(jìn)行，例如會(huì)計(jì)核算工作，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門應(yīng)該招聘會(huì)計(jì)專業(yè)的大學(xué)生負(fù)責(zé)，進(jìn)行核算工作，會(huì)計(jì)人員的高素質(zhì)有助于提高整體的財(cái)務(wù)預(yù)算能力，對(duì)于每一筆的財(cái)政收入與支出，在賬簿中都能清楚的展現(xiàn)。此外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府還需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出，加大對(duì)其審核力度，擬定合理的審批制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)支出的合理化，并且規(guī)范化，在此基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)資金管理的合理化。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在進(jìn)行資金調(diào)配工作時(shí)，應(yīng)該實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)賬戶體系，對(duì)于財(cái)政性的賬戶，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范管理，并且根據(jù)資金使用方式的不同，在銀行開設(shè)不同的賬戶，如鎮(zhèn)級(jí)清算賬戶等，禁止鎮(zhèn)級(jí)政府開設(shè)除此類之外的賬戶，按照我國統(tǒng)一要求，實(shí)現(xiàn)單一賬戶，針對(duì)鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政而言，就其中一種賬戶類型作說明，如鎮(zhèn)級(jí)特設(shè)專戶，其經(jīng)過相關(guān)政府部門批準(zhǔn)，具有特殊性、過渡性的賬戶。

（三）完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加強(qiáng)人員素質(zhì)培養(yǎng)

鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展需要完善基礎(chǔ)設(shè)施，改變以往辦公條件簡陋的情況，增加硬件設(shè)施，與財(cái)政管理相互配合。針對(duì)會(huì)計(jì)核算，在其原有核算的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)核算工作的信息化，并且實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化辦公，摒棄傳統(tǒng)的紙張核算形式，采用會(huì)計(jì)電算化，提高核算質(zhì)量。此外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政還需要注意人才的培養(yǎng)與引進(jìn)，在進(jìn)行人才招聘時(shí)，盡量選擇專業(yè)能力強(qiáng)，工作素質(zhì)好的高級(jí)會(huì)計(jì)管理人才，不僅如此，還要對(duì)人才進(jìn)行定期培訓(xùn)與交流，使其在工作中不斷成長，知識(shí)儲(chǔ)備不斷增多，專業(yè)化技術(shù)不斷完善，而會(huì)計(jì)核算人員必須加強(qiáng)自身修養(yǎng)，并且認(rèn)識(shí)到自己工作的重要性，在此基礎(chǔ)上不斷完善自身的知識(shí)儲(chǔ)備，提升工作素質(zhì)，在私下里，通過不同渠道進(jìn)行不斷的學(xué)習(xí)。

例如：某市的一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門在2013年進(jìn)行人才的全面改革，不僅招聘具有高學(xué)歷、專業(yè)技能的專業(yè)人員，而且定期舉行一定的培訓(xùn)活動(dòng)，并且對(duì)培訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行考核，對(duì)于整體表現(xiàn)較差的工作人員將會(huì)受到相應(yīng)的懲罰，甚至有可能丟掉工作，反之，表現(xiàn)較好的人員會(huì)受到獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、升職等。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督，規(guī)范運(yùn)作

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作的有效提升還需要加強(qiáng)監(jiān)督，制定相應(yīng)的監(jiān)督體系，首先要完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立部門監(jiān)管，在此基礎(chǔ)之上，建立與群眾監(jiān)督相互呼應(yīng)的完善管理體制，做到內(nèi)外相結(jié)合，共同促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理的有效實(shí)行，做到信息的公開化，及時(shí)公布數(shù)據(jù)，促進(jìn)財(cái)務(wù)支出透明化，嚴(yán)禁暗箱操作。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門還要對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性，以便群眾監(jiān)督。此外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)設(shè)立考核制度，并且完善獎(jiǎng)罰制度，對(duì)于一些不合法的行為，給予嚴(yán)厲打擊。

例如：有些工作人員利用工作之便，擅自挪用專項(xiàng)資金，這樣的行為不僅違法，而且是個(gè)人工作素質(zhì)的缺失。因此，對(duì)于這樣的工作人員，必須給予嚴(yán)懲，并將其記入檔案，而且與其獎(jiǎng)金和升職情況有直接的影響，最嚴(yán)重的會(huì)關(guān)系其工作前途。通過相應(yīng)的懲罰機(jī)制，促進(jìn)相關(guān)工作人員能夠轉(zhuǎn)變思想，形成正確的價(jià)值觀與人生觀，進(jìn)一步提高自身工作的素質(zhì)。

三、結(jié)束語

綜上所述，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的有效實(shí)施能夠促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展，而財(cái)政與會(huì)計(jì)核算是促成鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理的有利依據(jù)，因此，必須加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政管理工作，完善會(huì)計(jì)核算工作，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門必須采取相應(yīng)措施提高財(cái)政管理的效率。文章針對(duì)上述情況展開論述，并對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理提出相應(yīng)的解決對(duì)策，旨在促進(jìn)我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理工作能夠切實(shí)有效的開展。

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預(yù)算管理工作計(jì)劃范文第3篇

關(guān)鍵詞：油田企業(yè)；資金；預(yù)算管理

一、油田企業(yè)資金預(yù)算管理實(shí)施過程中存在的問題

（一）缺乏科學(xué)合理資金預(yù)算管理編制制度。一是油田企業(yè)的管理層基于傳統(tǒng)的資金管理的模式和思維，將更多的精力放在了資金管理的過程和結(jié)果，而對(duì)于預(yù)算的編制缺乏足夠的重視。這種由上層領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)決定的工作的側(cè)重點(diǎn)的差異，就使得整個(gè)公司由上至下對(duì)于資金預(yù)算管理很難重視起來。二是對(duì)于資金預(yù)算的編制還未形成一套完整的流程。油田企業(yè)的預(yù)算編制是一項(xiàng)十分復(fù)雜的過程，在這一過程中需要有完善的編制制度對(duì)于預(yù)算編制過程中可能發(fā)生或者未能預(yù)料的情況做出足夠的解釋并且能夠給出解決方案。三是油田企業(yè)并沒有能夠勝任資金預(yù)算編制工作的人才。良好和先進(jìn)的資金管理工作更重要的是人對(duì)其的應(yīng)用和實(shí)施，而我國預(yù)算編制人才的缺乏使得油田企業(yè)很難應(yīng)用資金預(yù)算管理對(duì)油田企業(yè)的工作加以提升。

（二）油田企業(yè)資金預(yù)算難以有效執(zhí)行。一是從預(yù)算編制的本身出發(fā)，由于預(yù)算編制本身固有的缺陷，使得預(yù)算編制在實(shí)際的工作中難以實(shí)施，二是油田企業(yè)整體對(duì)于資金預(yù)算的實(shí)施不夠重視，在工作中，大多數(shù)的業(yè)務(wù)并不以預(yù)算作為參考目標(biāo)，而是一味的根據(jù)實(shí)際情況自行調(diào)節(jié)，破壞了預(yù)算管理的整體有效性。預(yù)算的執(zhí)行直接關(guān)系到預(yù)算管理工作的成敗與否，甚至?xí)绊懹吞锲髽I(yè)原有的資金管理工作。

（三）尚未建立完善的資金預(yù)算考核機(jī)制。資金預(yù)算管理考核機(jī)制的不完善導(dǎo)致的最大問題是難以調(diào)動(dòng)工作人員實(shí)施預(yù)算管理的積極性。面對(duì)油田企業(yè)的資金管理工作時(shí)，由于考核機(jī)制對(duì)員工的約束作用往往直接影響員工的工作態(tài)度，是否采用預(yù)算對(duì)于員工工作水平的評(píng)價(jià)并沒有直接的影響，因此相關(guān)機(jī)制的不完善使得員工在工作中不夠注重預(yù)算工作。這時(shí)預(yù)算管理將會(huì)如同虛設(shè)，浪費(fèi)油田企業(yè)的人力和物力資源。這最終會(huì)導(dǎo)致油田企業(yè)的工作人員在工作過程中對(duì)于資金預(yù)算缺乏足夠的重視，即使有小部分員工希望通過預(yù)算來進(jìn)行工作，然而由于整體大環(huán)境的影響，他們也很難以預(yù)算來開展工作。

二、油田企業(yè)預(yù)算管理的有效實(shí)施

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理的編制。首先要注重預(yù)算編制的事實(shí)依據(jù)，必須結(jié)合企業(yè)的工作目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，在與油田企業(yè)有關(guān)規(guī)定框架下進(jìn)行，考慮產(chǎn)品價(jià)格和關(guān)聯(lián)交易的因素以及企業(yè)以往年度預(yù)算執(zhí)行情況等。其次在預(yù)算編制內(nèi)容、分工以及編制程序上，要本著“誰執(zhí)行、誰編制”的原則對(duì)編制單位進(jìn)行確認(rèn)，結(jié)合油田企業(yè)的實(shí)際情況編制預(yù)算草案以及制定流程圖。最后在編制原則和方法上，預(yù)算管理的編制原則一要結(jié)合重點(diǎn)預(yù)算管理，應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)成本管理理念以及擴(kuò)大預(yù)算編制范圍；二是資金預(yù)算要結(jié)合業(yè)務(wù)預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算管理是成本預(yù)算的重點(diǎn)，可以分層次的進(jìn)行成本核算與量化，能有效解決預(yù)算指標(biāo)松弛這個(gè)難題；三是要將增量預(yù)算管理和零基預(yù)算管理相結(jié)合，充分說明預(yù)算編制中出現(xiàn)的費(fèi)用。在編制方法上，要正視“增量預(yù)算法”的不足，引入彈性預(yù)算法和零基預(yù)算法等，對(duì)預(yù)算科目進(jìn)行重構(gòu)加強(qiáng)成本的動(dòng)因和可控性，開發(fā)“標(biāo)準(zhǔn)成本”庫，降低預(yù)算和實(shí)際成本的差異。

（二）強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行和控制。在預(yù)算的執(zhí)行控制上面，由于執(zhí)行層和管理層的信息不對(duì)稱，經(jīng)常導(dǎo)致“鞭打快?！薄袄錈岵痪钡炔涣棘F(xiàn)象，要改善管理層信息劣勢(shì)這種局面，應(yīng)該提高預(yù)算編制的真實(shí)性，增強(qiáng)預(yù)算管理的可操作性，實(shí)行雙線管控策略，也就是執(zhí)行預(yù)算與儲(chǔ)備預(yù)算雙管齊下，儲(chǔ)備預(yù)算主打節(jié)余，執(zhí)行預(yù)算著重質(zhì)量。首先是轉(zhuǎn)變申報(bào)與審批制度方式，除了年度工作計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行之外，還要推行季度和月度的預(yù)算執(zhí)行和工作計(jì)劃，并將生產(chǎn)單位的預(yù)算審批與生產(chǎn)指標(biāo)相掛鉤，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行和控制。其次是要實(shí)行儲(chǔ)備預(yù)算配額管理，并且每季度對(duì)儲(chǔ)備預(yù)算進(jìn)行考核兌現(xiàn)，懲罰超支獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約，減少執(zhí)行層“突擊花錢”造成的資源浪費(fèi)，此外預(yù)算執(zhí)行和分配的儲(chǔ)備預(yù)算配額的關(guān)系必須是正相關(guān)，以此來鼓勵(lì)執(zhí)行層認(rèn)真、細(xì)致的對(duì)待預(yù)算執(zhí)行上報(bào)，方便管理層及時(shí)了解預(yù)算的執(zhí)行情況。最后是要推行“三位一體”預(yù)算管理制度，也即是預(yù)算費(fèi)用、工作量、工作計(jì)劃這三者要聯(lián)合一體，同時(shí)建立雙重評(píng)價(jià)指標(biāo)，將工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)指標(biāo)和預(yù)算費(fèi)用的評(píng)價(jià)指標(biāo)結(jié)合起來，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理過程的控制，減少預(yù)算松弛，避免虛報(bào)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的現(xiàn)象。

（三）完善預(yù)算的考核機(jī)制。在考核機(jī)制方面可以將油田企業(yè)預(yù)算管理的考核評(píng)價(jià)分成兩個(gè)部分，一是執(zhí)行預(yù)算考核，二是儲(chǔ)備預(yù)算考核，預(yù)算考核使用月度考核，儲(chǔ)備預(yù)算考核使用年終考核，考核重點(diǎn)不能只關(guān)注節(jié)約，必須從預(yù)算的編制、執(zhí)行以及完成程度等三個(gè)方面來進(jìn)行，根據(jù)預(yù)算的分解指標(biāo)建立績效指標(biāo)庫，在考核過程中實(shí)施減分制，設(shè)定一百的總分，根據(jù)執(zhí)行部門指標(biāo)完成情況進(jìn)行相應(yīng)扣分。在績效考核結(jié)束后，企業(yè)各部門和考核機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行總結(jié)和分析，進(jìn)一步改進(jìn)和完善預(yù)算管理工作。

三、結(jié)語

在油田企業(yè)資金管理中，預(yù)算管理的推行是一項(xiàng)長期復(fù)雜的工作，也是一個(gè)由粗略化到精細(xì)化，再由精細(xì)化到個(gè)性化的過程。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，預(yù)算管理的理論體系及其職能也會(huì)不斷地完善，對(duì)預(yù)算管理的應(yīng)用也將在實(shí)踐中得到不斷地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳莉.油田企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理研究[J].中外企業(yè)家，2015.

預(yù)算管理工作計(jì)劃范文第4篇

在當(dāng)前行政事業(yè)單位開展預(yù)算管理工作的大背景下，深入推進(jìn)預(yù)算績效管理至關(guān)重要，其重要性主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

(1)增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性。預(yù)算績效管理本質(zhì)上是一種管理工具，行政事業(yè)單位可以借此發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的問題。依托績效指標(biāo)的設(shè)計(jì)和考核，挖掘預(yù)算管理中的深層次問題，為改進(jìn)預(yù)算管理工作提供基本的依據(jù)及指導(dǎo)，從而推動(dòng)預(yù)算管理水平得到進(jìn)一步提升。

(2)增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性。預(yù)算執(zhí)行是行政事業(yè)單位預(yù)算管理的重點(diǎn)，預(yù)算執(zhí)行的剛性不足是其中最顯著的問題，往往導(dǎo)致預(yù)算的編制與執(zhí)行脫節(jié)，造成行政事業(yè)單位的預(yù)算資金被大量挪用，有限的財(cái)政資金沒能用到最需要的地方，嚴(yán)重影響了各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的正常開展。而推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，可以全面把握行政事業(yè)單位執(zhí)行預(yù)算的情況，并及時(shí)調(diào)整資金撥付，規(guī)范行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性。

(3)提高資金使用的效率。行政事業(yè)單位大部分資金都源自財(cái)政撥款，開展預(yù)算績效管理工作能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用的問題，全程跟蹤資金使用，規(guī)范資金使用，從而提高資金使用效率。

二、行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理的具體措施

1.行政事業(yè)單位建立相關(guān)組織機(jī)構(gòu)

行政事業(yè)單位要想最大限度發(fā)揮預(yù)算績效管理的作用，就需建立統(tǒng)一、完善的管理機(jī)構(gòu)，夯實(shí)組織基礎(chǔ)，從而保障預(yù)算績效管理工作順利開展。目前，除財(cái)政部門已建立相應(yīng)組織機(jī)構(gòu)外，大多數(shù)行政事業(yè)單位尚未建立起相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)。預(yù)算績效管理涉及很多內(nèi)容，且范圍較廣，相互之間缺乏明顯的聯(lián)系或契合點(diǎn)，需要一個(gè)組織健全、規(guī)范有效的機(jī)構(gòu)部門將其聯(lián)系在一起，如將行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門、社會(huì)相關(guān)組織及行業(yè)專家等密切聯(lián)系起來，通過合理、科學(xué)的方式對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)，同時(shí)對(duì)相關(guān)組織機(jī)構(gòu)建立約束機(jī)制，對(duì)預(yù)算績效管理工作進(jìn)行監(jiān)督，考察工作開展程序是否合理，并科學(xué)分析預(yù)算績效管理的結(jié)果，提升行政事業(yè)單位預(yù)算管理工作水平。

2.加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)

溝通是績效管理的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)行政事業(yè)單位提高預(yù)算績效管理水平具有重要作用。在開始實(shí)施具體的預(yù)算績效管理之前，需加強(qiáng)宣傳介紹工作，促使行政事業(yè)單位充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算績效管理的重要性，同時(shí)減少錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，從而讓行政事業(yè)單位更好地開展預(yù)算績效管理工作;在預(yù)算績效管理實(shí)施的過程中，行政事業(yè)單位要與國庫支付中心保持良好的溝通協(xié)作，協(xié)調(diào)解決預(yù)算績效管理工作中出現(xiàn)的各種問題，提高行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理工作的效率。另外，行政事業(yè)單位和國庫支付中心之間建立對(duì)接機(jī)制，委派專人負(fù)責(zé)落實(shí)相關(guān)協(xié)調(diào)工作，為深入推動(dòng)預(yù)算績效管理工作提供人員支持。

3.強(qiáng)化行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理目標(biāo)

(1)強(qiáng)化績效目標(biāo)制定。行政事業(yè)單位各部門要按照自身職能及長期規(guī)劃，細(xì)致研究各自的年度工作計(jì)劃，明確績效目標(biāo)，涵蓋工作的內(nèi)容、投入、產(chǎn)出以及預(yù)期效果、考核指標(biāo)等，同時(shí)量化績效目標(biāo)，將其分解到每一個(gè)職能部門，而各部門要加強(qiáng)研究項(xiàng)目可行性、制定工作方案，細(xì)化項(xiàng)目績效目標(biāo)，為編制預(yù)算、排列項(xiàng)目實(shí)施順序等提供基礎(chǔ)支持。

(2)強(qiáng)化對(duì)預(yù)算編制工作的管理。行政事業(yè)單位要落實(shí)統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的工作，將各項(xiàng)預(yù)算收入統(tǒng)籌起來，確保單位預(yù)算收支的準(zhǔn)確性、完整性。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門要積極和相關(guān)處室交流，通過落實(shí)目標(biāo)預(yù)測(cè)、調(diào)查研究、論證分析等工作，提高編制預(yù)算的質(zhì)量，從而密切連接業(yè)務(wù)工作和預(yù)算編制，增強(qiáng)預(yù)算的可操作性。另外，還需要加強(qiáng)預(yù)算編制精細(xì)化，尤其要細(xì)化編制項(xiàng)目支出預(yù)算，同時(shí)有效銜接上年預(yù)算執(zhí)行和本年預(yù)算編制。

(3)科學(xué)建立內(nèi)部資金分配機(jī)制。行政事業(yè)單位要進(jìn)一步明確內(nèi)部分配資金的決策程序、執(zhí)行措施，按照職能情況建立起項(xiàng)目儲(chǔ)備庫，按照年度重點(diǎn)工作計(jì)劃進(jìn)行項(xiàng)目審查，考慮項(xiàng)目的時(shí)效性，提升資金使用的效率。

4.全過程跟蹤管理

行政事業(yè)單位編制好預(yù)算之后，地區(qū)財(cái)政分局的績效評(píng)價(jià)科就要開始跟蹤各個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施情況。從下發(fā)款項(xiàng)開始，對(duì)開展項(xiàng)目的有效性、使用資金的進(jìn)度、項(xiàng)目支出合理與否等進(jìn)行跟蹤管理，如果認(rèn)為某項(xiàng)支出并不合理，財(cái)政部門應(yīng)對(duì)該項(xiàng)支出提出整改建議并督促實(shí)施。當(dāng)某一個(gè)項(xiàng)目的資金下?lián)苤?，花費(fèi)突然增大，或年度時(shí)間已經(jīng)過去一大半還沒有使用任何項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，都要依據(jù)預(yù)算績效管理工作流程進(jìn)行整改，行政事業(yè)單位將經(jīng)費(fèi)使用說明提交給財(cái)政局，由財(cái)政局績效評(píng)價(jià)科依據(jù)單位所交報(bào)告探索原因，查找資金使用的薄弱環(huán)節(jié)，同時(shí)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督、管理，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)后為編制下一年預(yù)算提供指導(dǎo)作用，促進(jìn)行政事業(yè)單位提升預(yù)算績效管理水平。

5.加強(qiáng)預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用

之所以要求行政事業(yè)單位開展預(yù)算績效管理工作，一方面可以對(duì)預(yù)算支出進(jìn)行更有效的管理，另一方面可以更有效地制定預(yù)算計(jì)劃，并指導(dǎo)下一年工作。因而，預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作的結(jié)果反饋及應(yīng)用有著重要意義。地區(qū)財(cái)政局預(yù)算科要統(tǒng)計(jì)行政事業(yè)單位預(yù)算績效評(píng)價(jià)的結(jié)果，并登記在案，然后細(xì)致分析這些數(shù)據(jù)，充分反映行政事業(yè)單位資金使用的效果、每一個(gè)項(xiàng)目的資金使用情況，從中發(fā)現(xiàn)問題并上報(bào)上級(jí)部門。將績效管理結(jié)果應(yīng)用于行政事業(yè)單位預(yù)算管理考核，同時(shí)可以作為重大項(xiàng)目支出及項(xiàng)目實(shí)施管理的重要依據(jù)。另外，地區(qū)工委辦事處還可把它視作問責(zé)指數(shù)，對(duì)行政事業(yè)單位違反規(guī)定編制績效目標(biāo)、執(zhí)行預(yù)算時(shí)偏離績效目標(biāo)、未達(dá)到預(yù)算績效目標(biāo)、干擾甚至阻礙預(yù)算績效管理工作、違反財(cái)政管理制度、弄虛作假等行為實(shí)行績效問責(zé)，強(qiáng)化管理，提高行政事業(yè)單位落實(shí)預(yù)算績效管理工作的質(zhì)量。

預(yù)算管理工作計(jì)劃范文第5篇

一、核電站采用的預(yù)算管理方法

針對(duì)核電站運(yùn)行管理的特點(diǎn)，大亞灣核電站采用了“零基預(yù)算”的管理方法。這樣做的優(yōu)點(diǎn)是成本中心每年在預(yù)算申報(bào)時(shí)都需對(duì)以往的工作進(jìn)行進(jìn)一步的檢查、討論，同時(shí)亦可有效消除、減少“今年存在或開支的費(fèi)用支出在下一年度就一定存在”的成本費(fèi)用開支習(xí)慣性心理，所有項(xiàng)目均需重新審視其開支的合理性。采用零基預(yù)算管理方法的難點(diǎn)是所有項(xiàng)目均需重新審視，工作量極大，而且效率低，時(shí)效性差，投入成本巨大。為了避免上述問題，充分發(fā)揮公司預(yù)算計(jì)劃的作用，我們?cè)谠O(shè)計(jì)公司預(yù)算運(yùn)作模式的時(shí)候，采取“折中”模式，即對(duì)新的項(xiàng)目、重要的項(xiàng)目（5萬美元以上）全部采用“零基預(yù)算”管理，對(duì)其他項(xiàng)目采用滾動(dòng)預(yù)算進(jìn)行管理，同時(shí)采取年度預(yù)算編制、年中預(yù)算調(diào)整、預(yù)算變更等具體的工作方式來使預(yù)算與實(shí)際工作相匹配，真正達(dá)到通過工作計(jì)劃來編制預(yù)算，又通過預(yù)算來衡量指導(dǎo)工作計(jì)劃的作用。

二、預(yù)算管理的組織建設(shè)

預(yù)算管理功能通過設(shè)立各級(jí)成本中心組織來實(shí)現(xiàn)。成本中心責(zé)任管理體系是按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則，并根據(jù)技術(shù)上的特點(diǎn)和管理上的要求而設(shè)置的。目前，在公司機(jī)構(gòu)劃分為決策、管理和執(zhí)行三個(gè)層次的基礎(chǔ)上，又將執(zhí)行層劃分為三級(jí)成本中心，即部級(jí)成本中心、處級(jí)成本中心和科級(jí)成本中心。各級(jí)成本中心負(fù)責(zé)人分別是部長、處長和科長，對(duì)各自成本中心的預(yù)算、成本及其他資源進(jìn)行規(guī)劃、申報(bào)、執(zhí)行、控制和考核。成本中心基本單位一般以處為單位劃分，但業(yè)務(wù)較多的處可以以科為單位設(shè)置；對(duì)于臨時(shí)性的較大項(xiàng)目或跨處的工程項(xiàng)目，可設(shè)置單獨(dú)的、臨時(shí)的成本中心，項(xiàng)目經(jīng)理為該成本中心的負(fù)責(zé)人。每個(gè)成本中心應(yīng)指定一個(gè)專人為兼職預(yù)算員，協(xié)助成本中心負(fù)責(zé)人的日常預(yù)算管理或其他經(jīng)濟(jì)管理工作。以預(yù)算管理為例的公司各級(jí)成本中心組織機(jī)構(gòu)如下圖所示。

預(yù)算管理的決策層是董事會(huì)、執(zhí)委會(huì)，管理層是總經(jīng)理部，執(zhí)行層是各級(jí)職能部門?？偨?jīng)理部委托財(cái)務(wù)部實(shí)施公司預(yù)算歸口管理。

公司成本中心組織機(jī)構(gòu)圖

三、預(yù)算管理的制度建設(shè)

按照預(yù)算管理的要求，公司制定了各種程序、制度，從各方面對(duì)預(yù)算管理作出了明確規(guī)定。按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同，分別制定了《生產(chǎn)預(yù)算編制與執(zhí)行程序》、《資本性預(yù)算編制與執(zhí)行程序》、《材料采購預(yù)算編制與執(zhí)行程序》等專門規(guī)定來執(zhí)行具體的預(yù)算管理，同時(shí)還頒布了《成本中心運(yùn)作管理規(guī)定》來規(guī)范成本中心的職責(zé)、權(quán)力。

四、預(yù)算管理循環(huán)

核電站的預(yù)算管理遵循“工作計(jì)劃一預(yù)算編制一立項(xiàng)一承諾—支付一反饋一工作計(jì)劃”的管理循環(huán)。

工作計(jì)劃。這是一切預(yù)算形成的基礎(chǔ)，離開工作計(jì)劃編制出來的預(yù)算不是真正的預(yù)算，是無法執(zhí)行的預(yù)算。

預(yù)算編制。每年8月，財(cái)務(wù)部向公司各級(jí)成本中心負(fù)責(zé)人下達(dá)下年度《預(yù)算編制計(jì)劃大綱》并開展相關(guān)的在崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)，各級(jí)成本中心負(fù)責(zé)人及預(yù)算協(xié)調(diào)員在接受在崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和閱讀理解該大綱的基礎(chǔ)上，開展年度預(yù)算的編制與申報(bào)工作；整個(gè)公司年度預(yù)算的編制工作是以各級(jí)預(yù)算成本中心為單位開展實(shí)施的，科級(jí)成本中心負(fù)責(zé)向處級(jí)成本中心申報(bào)，處級(jí)成本中心負(fù)責(zé)向部級(jí)成本中心或預(yù)算歸口管理部門申報(bào)；各部級(jí)成本中心負(fù)責(zé)對(duì)所屬下級(jí)成本中心所報(bào)預(yù)算進(jìn)行綜合審議后正式報(bào)送財(cái)務(wù)部；凡有歸口管理部門的項(xiàng)目，應(yīng)首先報(bào)送歸口管理部門所在的科或處級(jí)預(yù)算成本中心，然后由歸口管理部門所在的部級(jí)預(yù)算成本中心統(tǒng)一向財(cái)務(wù)部申報(bào)；預(yù)算編制過程中，財(cái)務(wù)部成本處及各部預(yù)算歸口單位預(yù)算人員將按預(yù)算大綱中的協(xié)調(diào)計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算編制協(xié)調(diào)工作，而各級(jí)成本中心在預(yù)算編制過程中也可與財(cái)務(wù)部成本處隨時(shí)保持聯(lián)絡(luò)與溝通，以便財(cái)務(wù)部成本處能夠掌握充足的信息，隨時(shí)進(jìn)行必要的協(xié)助。立項(xiàng)。所有項(xiàng)目實(shí)施前均應(yīng)按《合同采購手冊(cè)》等公司章程中的規(guī)定進(jìn)行立項(xiàng)申請(qǐng)。在這一過程中各級(jí)成本中心的工作內(nèi)容是：各級(jí)成本中心在填制立項(xiàng)申請(qǐng)單前首先應(yīng)經(jīng)過本成本中心預(yù)算協(xié)調(diào)員運(yùn)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的預(yù)算管理系統(tǒng)對(duì)其預(yù)算與立項(xiàng)情況進(jìn)行檢查，在保證確有預(yù)算后，對(duì)立項(xiàng)單進(jìn)行編碼并簽字認(rèn)可，然后送有關(guān)授權(quán)成本中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。有歸口管理的項(xiàng)目還需經(jīng)歸口管理部門審批，無歸口管理成本中心的批準(zhǔn)任何部門不得動(dòng)用屬于歸口管理資源的預(yù)算。對(duì)于無預(yù)算的項(xiàng)目，各級(jí)成本中心預(yù)算協(xié)調(diào)員應(yīng)先進(jìn)行“預(yù)算變更申請(qǐng)單”的填制報(bào)批工作。各級(jí)成本中心預(yù)算協(xié)調(diào)員應(yīng)對(duì)有關(guān)立項(xiàng)予以記錄，并定期與預(yù)算管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)或與財(cái)務(wù)部成本處核對(duì)分析。

承諾。在立項(xiàng)申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)之后，公司商務(wù)部門將組織對(duì)外詢價(jià)、簽訂合同的活動(dòng)。商務(wù)部門申請(qǐng)的合同推薦除按程序逐步審批外，還須經(jīng)過原申請(qǐng)立項(xiàng)的各部預(yù)算歸口管理單位在“簽訂合同／訂單推薦書”的預(yù)算控制欄簽字認(rèn)可。各部預(yù)算歸口管理單位應(yīng)對(duì)有關(guān)合同推薦予以記錄并定期與預(yù)算管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)或與財(cái)務(wù)部成本處核對(duì)分析。

支付。商務(wù)部門申請(qǐng)的合同支付除按程序逐步審批外，還須經(jīng)過原申請(qǐng)立項(xiàng)的各部預(yù)算歸口管理單位在“支付申請(qǐng)單”的預(yù)算控制欄簽字認(rèn)可。各部預(yù)算歸口管理單位應(yīng)對(duì)有關(guān)合同支付資料予以記錄并定期與預(yù)算管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)或與財(cái)務(wù)部成本處核對(duì)分析。

反饋。預(yù)算反饋包括對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)行定期分析、報(bào)告與考核。財(cái)務(wù)部成本處每月匯總編制《預(yù)算執(zhí)行情況及成本分析月報(bào)》，分析預(yù)算及成本的執(zhí)行情況，揭示發(fā)展趨勢(shì)及重大異常現(xiàn)象，匯總公司生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況的重要信息及各成本中心的運(yùn)作狀況，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理部審核批示。每年年終財(cái)務(wù)部成本處根據(jù)預(yù)算年度成本執(zhí)行狀況編制《年度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》和《預(yù)算年度成本與往年同期成本費(fèi)用對(duì)比分析表》，對(duì)年度內(nèi)預(yù)算管理工作進(jìn)行考核，揭示成本控制工作的成績與不足，并編制《年度預(yù)算控制回顧》報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理部審核批示。財(cái)務(wù)部成本處每月按成本中心提供預(yù)算監(jiān)控報(bào)告，發(fā)送各級(jí)成本中心，以便各級(jí)成本中心掌握預(yù)算開支情況；了解各申請(qǐng)項(xiàng)目的具體執(zhí)行情況，促使各項(xiàng)目按原計(jì)劃日期及時(shí)完成并辦理支付。

公司制度規(guī)定，公司采購執(zhí)行“沒有預(yù)算不能立項(xiàng)，沒有立項(xiàng)不能承諾，沒有承諾不能支付”這一不可逆過程，同時(shí)通過預(yù)算系統(tǒng)的在線監(jiān)控，保證公司業(yè)務(wù)按計(jì)劃開展，促進(jìn)公司目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

五、預(yù)算管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)

為了保證預(yù)算管理的順利進(jìn)行，必須建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)。公司將預(yù)算管理系統(tǒng)作為財(cái)務(wù)系統(tǒng)的一個(gè)管理子模塊，將預(yù)算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)緊密結(jié)合的一個(gè)顯著優(yōu)勢(shì)就是預(yù)算系統(tǒng)能隨時(shí)接受財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)支持。通過分級(jí)授權(quán)控制技術(shù)和獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)來保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的獨(dú)立性和安全性。目前預(yù)算系統(tǒng)分為三個(gè)子系統(tǒng)，即生產(chǎn)預(yù)算系統(tǒng)、更新改造預(yù)算系統(tǒng)和材料采購預(yù)算系統(tǒng)。每個(gè)子系統(tǒng)又包括預(yù)算書管理、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和報(bào)告四大模塊。財(cái)務(wù)部于2003-2005年整合現(xiàn)有的預(yù)算系統(tǒng)為全面預(yù)算管理系統(tǒng)，內(nèi)容包括生產(chǎn)預(yù)算系統(tǒng)（obs）、更新改造預(yù)算系統(tǒng)（pbs）、材料采購預(yù)算系統(tǒng)（mbs）、財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)（fbs）、人力資源預(yù)算系統(tǒng)（hbs）和管理信息系統(tǒng)。所有成本中心負(fù)責(zé)人及預(yù)算協(xié)調(diào)員可以通過網(wǎng)絡(luò)，按財(cái)務(wù)部成本處預(yù)先授予的id和密碼，隨時(shí)從預(yù)算管理系統(tǒng)中進(jìn)行本成本中心相關(guān)信息的查詢與維護(hù)。通過預(yù)算管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，各級(jí)成本中心都能隨時(shí)了解成本中心的預(yù)算、立項(xiàng)、承諾、支付數(shù)據(jù)、加強(qiáng)預(yù)算控制管理。

六、預(yù)算管理發(fā)展方向