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分公司內(nèi)部管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司；應(yīng)收保費；管理思路；具體策略

應(yīng)收保費作為一種流動性的資產(chǎn)普遍存在于財產(chǎn)保險的業(yè)務(wù)中，是投保人沒有支付但應(yīng)該支付的款項，其受到了收款時間的差異、不充分的市場化程度和競爭市場等的因素影響，這是屬于較為常見的現(xiàn)象關(guān)于在財產(chǎn)保險公司中存在一定數(shù)量的應(yīng)收保費。但是，需要注意的是為了穩(wěn)定公司的正常運作，避免經(jīng)營風(fēng)險的情況出現(xiàn)，應(yīng)當控制在百分之零點零三到百分之零點零五之間的正常范圍將應(yīng)收保費占據(jù)公司總保費的比例。

一、產(chǎn)生的危害關(guān)于高比例的應(yīng)收保費

(一)對于公司的運營成本增加

根據(jù)行業(yè)內(nèi)制定的相關(guān)的規(guī)定，應(yīng)當實行責權(quán)的發(fā)生制度，當財產(chǎn)保險企業(yè)需要進行會計核算時。因為應(yīng)收保費在財產(chǎn)保險公司中作為部分的收入核算，就會增加公司向國家繳納的所得稅和營業(yè)稅的比重，增加公司的成本支出，所以，應(yīng)當將應(yīng)收保費控制在合適范圍，當出現(xiàn)過高的比重時，一方面會使公司的現(xiàn)金流受到影響，甚至?xí)斐少r付情況；另一方面給催收的工作人員帶來壓力，造成對投保人在追繳保費的過程中的成本支出。

(二)對于公司內(nèi)部管理紊亂的造成

不合理的管理制度，過高的手續(xù)費用、高比例的返還資金和財產(chǎn)保險公司內(nèi)部員工的各項補貼等，都能夠被直接納入在應(yīng)收的保費之中經(jīng)過各種不正當?shù)耐速M手續(xù)，扮演轉(zhuǎn)換器的角色承擔基層公司的各種開銷，賬外資金的情況有時也會出現(xiàn)，導(dǎo)致公司管理層難以對內(nèi)部進行管理和考核。由于應(yīng)收保費作為內(nèi)部隱性部分的存在，為業(yè)務(wù)之間的爭搶帶來了便利關(guān)于變相的降低費率，容易造成投保人出現(xiàn)錯覺，產(chǎn)生攀比的心理，引起財產(chǎn)保險管理的紊亂。

(三)關(guān)于道德風(fēng)險的引發(fā)

財產(chǎn)保險公司出現(xiàn)內(nèi)部員工、人等擅自截留、挪用、貪污應(yīng)收保費的情況，是因為公司沒有完善的規(guī)定關(guān)于應(yīng)收保費的管理，導(dǎo)致法律意識淡薄或者個人素質(zhì)較差的工作人員對催收不及時、管控不嚴的應(yīng)收保費動念頭。

二、關(guān)于應(yīng)收保費的成因

(一)從客戶自身的問題分析

在市場中競爭因素的作用之下，在政府的采購中，在大客戶和車隊業(yè)務(wù)中，在大項目的業(yè)務(wù)之中常使用分期付款的辦法對保費進行繳納，使用分期付款時簽訂的協(xié)議，對于應(yīng)收保費的形成就在未到付款時間的協(xié)議之中出現(xiàn)。因為這符合正常應(yīng)收保費的情況，所以為了避免風(fēng)險在財產(chǎn)保險公司的形成，需要及時催收。

(二)從延期續(xù)保的重大項目和客戶內(nèi)部進行付款的審批分析

由于國外的投資公司、跨國公司在發(fā)達的地區(qū)和省份之中并不具有財務(wù)的實際決定權(quán)，因此，審批規(guī)定存在一定的期限關(guān)于需要支付的項目保險費用，規(guī)定中期限的限制較長，因此，部分企業(yè)對于保費在支付會規(guī)定在較為集中的日期，一旦保費的支付錯過了規(guī)定日期就只能下次進行，這樣便形成了一部分的應(yīng)收保費。對于應(yīng)收保費賬齡的延長，是由于某些競爭主體比較多的續(xù)保項目的存在，業(yè)務(wù)員不能夠及時將續(xù)保談定對很多大項目，從而滯后拖延了這些項目的續(xù)保簽單。

(三)從投保人的誠信因素分析

由于某些投保人不夠誠信，故意拖延，在投保的過程中定好的支付時間，但在時間其內(nèi)卻拒絕支付，出現(xiàn)過期繳費的情況。還有一些投保人是因為市場競爭的原因，經(jīng)濟出現(xiàn)狀況，無力繳納保費，以致出現(xiàn)死賬、呆賬的情況。

(四)關(guān)于不及時結(jié)算業(yè)務(wù)原因分析

保險業(yè)務(wù)員或者保險公司出于長期合作的考慮，不會及時的對業(yè)務(wù)進行結(jié)算，有時拖延滯后時間較長，造成應(yīng)收保費的產(chǎn)生。

三、關(guān)于財產(chǎn)保險應(yīng)收保費的管理策略分析

(一)關(guān)于公司誠信的提高和宣傳力度的加強

財產(chǎn)保險公司應(yīng)當利用各種方法和手段進行對保險中保障職能的宣傳，加強人們對財產(chǎn)保險全面的認識，主動進行繳費讓投保人，避免客戶原因造成應(yīng)收保費的形成。

(二)關(guān)于公司風(fēng)險管理的強化關(guān)于應(yīng)收保費

需要對財產(chǎn)保險公司的監(jiān)管工作進行強化，避免應(yīng)收保費從惡性競爭中產(chǎn)生，禁止為了搶奪業(yè)務(wù)采用變相降低費率的方式。關(guān)于保險行業(yè)的監(jiān)管部門需要加強管理力度，做好前期檢查、時候處理的工作。公司實行客戶黑名單的管理制度，對于誠信有問題的客戶禁止投保。

(三)關(guān)于財產(chǎn)保險公司內(nèi)部管理制度的建立健全

完善公司內(nèi)部的管理制度，嚴格按照規(guī)定進行對工作人員的考核，實行獎勵制度，提高工作人員的工作熱情，將應(yīng)收保費和工作的績效考核掛鉤，制定科學(xué)合理的考核標準，提高工作人員的素質(zhì)，認真對待應(yīng)收保費的問題。

(四)關(guān)于公司催收應(yīng)收保費的力度

在財產(chǎn)保險公司中，無可避免對于應(yīng)收保費的形成，應(yīng)當盡可能的降低應(yīng)收保費出現(xiàn)的概率，關(guān)于監(jiān)控和分析的制度建立需要定期或者實時進行，實時掌握對應(yīng)收保費的具體分布和發(fā)展動態(tài)，及時了解跟蹤出現(xiàn)異常情況的業(yè)務(wù)，對于業(yè)務(wù)員的催收工作應(yīng)當強化管理，必要的時候，需要借助法律的手段來維護公司的利益。

作者:孫敏 單位:中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司泰州市分公司

參考文獻：

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[2]張新愿.對我國財險公司應(yīng)收保費困境的成因及對策分析[D].西南財經(jīng)大學(xué),2006.

[3]黃媛媛.中國非壽險業(yè)的風(fēng)險防范與管理[D].西南財經(jīng)大學(xué),2010.

分公司內(nèi)部管理制度范文第2篇

一、做好以下幾項工作：

一是要管帶結(jié)合，抓好文書檔案管理。一方面注重提高分公司文書檔案管理水平；另一方面針對目前分公司新建單位較多，文書檔案管理質(zhì)量相對較弱的實際情況，采取以下措施：一是要求各新建單位確定專人負責文書檔案工作并盡可能保持相對穩(wěn)定；二是積極開展人員整訓(xùn)；三是實施靠近指導(dǎo)，采取現(xiàn)場指導(dǎo)，手把手幫助有關(guān)單位提高文書檔案管理水平；四是開展文書檔案管理驗收制度，獎優(yōu)罰劣。

二是建改并舉，抓好制度建設(shè)。配合部門經(jīng)理，在各項制度建設(shè)方面，推出一批管理制度。在積極施行、多方征求意見的基礎(chǔ)上，匯編成冊，實現(xiàn)公司內(nèi)部管理“有法可依”。

三是要獎罰并重，抓好交通安全管理。建立健全分公司交通安全管理制度，繼續(xù)推行風(fēng)險抵押制度，確保交通安全基本穩(wěn)定。

四是要嚴格程序，抓好事務(wù)管理工作（印章管理、乘車證管理、招待費使用、電話費管理等等）。強調(diào)按原則，走程序，防止出現(xiàn)漏洞。

五是要定標明責，抓好節(jié)支降耗工作。對機關(guān)辦公用品的管理實施定額控制，初步的想法是：建立審批制度；季度辦公用品限額等措施。

二、明確自己的發(fā)展方向。

正確認識自己，糾正自己的缺點，認真聽取他人意見，更加勤奮的工作，刻苦的學(xué)習(xí)，努力提高文化素質(zhì)和各種工作技能，充分發(fā)揮自己的能力，讓自己真正走上管理道路。我也會向其它同事學(xué)習(xí)，取長補短，相互交流好的工作經(jīng)驗，共同進步。

三、熟悉公司的規(guī)章制度。

公司在不斷改革，訂立的規(guī)定也在不停的改變，作為公司一名工作人員，必須以身作責，在遵守公司規(guī)定的同時全力做好自己的本分工作。

1、嚴格按照公司規(guī)定，管理自己和工作人員。

分公司內(nèi)部管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：大型煤企；母子公司體制；必然性；因素；策略

一、大型煤礦構(gòu)建母子公司體制的必然性

第一，母子公司體制，是大型企業(yè)改制的必然選擇。母子公司體制，是一種統(tǒng)與分相結(jié)合、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，尤其適合于業(yè)務(wù)領(lǐng)域較寬、內(nèi)部專業(yè)分工較細、縱橫層次較多的大型企業(yè)。大型國有煤企一般都有多個生產(chǎn)、輔助單位，改制為公司，不可能采用單一的、單層的高度集權(quán)的管理體制。惟有在管理上實行統(tǒng)分結(jié)合，才能既管住，又不致管死。母子公司體制因此是必然選擇。第二，母子公司體制，是大型煤礦組織結(jié)構(gòu)構(gòu)建的必然選擇。大型國有煤礦，一般由多個煤礦組成，各煤礦又比較分散，加之又地處偏遠，在生產(chǎn)經(jīng)營上具有相對的獨立性，不能不設(shè)立各種為主業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的輔、附屬性單位和機構(gòu)，業(yè)務(wù)構(gòu)成復(fù)雜、組織體系條塊分割、相互關(guān)聯(lián)的特點明顯，是多功能、多層次、多角化經(jīng)營的綜合社會經(jīng)濟實體。構(gòu)建母子公司體制，比較適應(yīng)煤礦的這個特點。

二、大型煤礦構(gòu)建母子公司體制應(yīng)考慮因素

大型煤礦構(gòu)建公司內(nèi)部母子公司體制，應(yīng)當堅持三條原則：（1）有利于公司資源合理配置、結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高公司整體效益；（2）有利于合理避稅，提高資金運營效率，降低管理成本和內(nèi)部交易費用，求取規(guī)模效益；（3）有利于戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)統(tǒng)一和持續(xù)性，為公司提供實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的組織保證，充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，形成核心競爭力。

在確定分公司與子公司、控股子公司與參股子公司，或關(guān)聯(lián)公司上，應(yīng)著重考慮三個因素。

（1）關(guān)聯(lián)程度。一是產(chǎn)權(quán)關(guān)聯(lián)，或者稱為資產(chǎn)關(guān)聯(lián)。資產(chǎn)關(guān)聯(lián)，指二級單位有母公司的投資或者資產(chǎn)，或者二級單位之間有相互債權(quán)債務(wù)，或者投資。甚至，還有公司員工持股會的投資。二是業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，也即產(chǎn)品和服務(wù)的關(guān)聯(lián)。例如礦井生產(chǎn)的煤炭產(chǎn)品，是洗選廠的原料，這就是產(chǎn)品關(guān)聯(lián)；礦井生產(chǎn)的煤炭產(chǎn)品，由運銷處運向市場進行銷售，這可以說是生產(chǎn)服務(wù)性的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。 三是歷史隸屬關(guān)聯(lián)。公司內(nèi)部的一些二級單位，雖然在資產(chǎn)上、業(yè)務(wù)上沒有直接關(guān)聯(lián)，例如多種經(jīng)營單位，雖已剝離，但因過去是母公司改制前的一個小單位，這種歷史隸屬關(guān)聯(lián)客觀存在。

在構(gòu)建母子公司體制時，必須妥善設(shè)計關(guān)聯(lián)。如果子公司資產(chǎn)全部是母公司的資產(chǎn)，那可設(shè)計為全資子公司，或分公司；母公司的資產(chǎn)在子公司中占大頭，或是資產(chǎn)最多的股東，那這個子公司就可設(shè)計為控股子公司；若母公司的投資在子公司所有股東中不是最多的，那這個子公司就可設(shè)計為參股子公司。

（2）重要程度。這指的是在公司業(yè)務(wù)中的地位與作用。例如礦業(yè)公司的下屬礦井、運銷處、洗選廠、供應(yīng)處就相對重要，必須由公司直接控制。直接控制的單位，就宜于構(gòu)建為分公司、全資子公司，也可以設(shè)計為事業(yè)部或控股子公司，而不宜設(shè)置為參股子公司或完全獨立的關(guān)聯(lián)公司。

（3）環(huán)境特點。就重慶能源集團下屬礦業(yè)公司而言，外部環(huán)境有四個值得注意的特點：一是煤炭行業(yè)集中度過低，平均利潤率居于各行業(yè)之尾；二是煤炭企業(yè)的下游產(chǎn)業(yè)（電力和鐵路）是自然壟斷行業(yè)，討價還價、貨款回收、處理合同糾紛缺少話語權(quán)；三是國家與地區(qū)市場取向的改革處于艱難階段，不公平競爭狀況長期存在；四是煤炭產(chǎn)能結(jié)構(gòu)性過剩，市場受經(jīng)濟周期波動和其他能源供求影響而大幅波動。

內(nèi)部環(huán)境也有四個特點：一是礦井產(chǎn)品單一，又屬大宗松散物資，產(chǎn)品外銷過分依賴火電用戶和鐵路運輸；二是生產(chǎn)條件先天決定，多礦井生產(chǎn)，井型偏小，不具規(guī)模優(yōu)勢，各自獨立走向市場都缺少競爭力；三是煤倉共用，市場相同；四是資金流量大，原材料和物資消耗品種批量大。

外部與內(nèi)部各具的四個特點，要求公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營與內(nèi)、外部條件相適應(yīng)。這決定了礦業(yè)公司煤炭主業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營必取高度集中統(tǒng)一管理模式，實行資金、銷售和物資供應(yīng)的集中統(tǒng)一管理。

在對二級單位進行改制時，必須綜合前述兩個因素來考慮，將相對重要、關(guān)聯(lián)程度較高的二級單位改制為集中統(tǒng)一程度較高的分公司、全資子公司，而其他單位則可以改制為集中統(tǒng)一 程度較低的相對控股子公司或參股子公司，甚至自主經(jīng)營、自負盈虧的關(guān)聯(lián)公司。

三、理順母子公司關(guān)系的幾個策略

構(gòu)建母子公司體制，隱含著理順母子公司關(guān)系的內(nèi)涵。理順母子公司的關(guān)系，我以為最重要的問題，一是處理好集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。二是防止子公司過份膨脹。

實踐證明，對二級單位實行高度集權(quán)管理，必然管得過多過死，導(dǎo)致管理效率低下，所以，在集權(quán)與分權(quán)的問題上，應(yīng)把“有控制的分權(quán)”作為理順母子公司管理關(guān)系的基本原則。

由于母公司只能管到子公司一級，子公司為了自己的利益就可能采取設(shè)立孫公司的方法來逃避母公司監(jiān)控；孫公司層出不窮，母公司就會實際上失去對其控制，出現(xiàn)嚴重的“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，由之導(dǎo)致公司整體實力被削弱。因此，理順母子公司的關(guān)系是構(gòu)建母子公司體制至為關(guān)鍵的問題。

理順母子公司關(guān)系，可采取三條策略。

（一）規(guī)范化管理。（1）通過完善法人治理結(jié)構(gòu)來規(guī)范母子公司關(guān)系。對子公司管理的基本思路，是通過法人治理結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)控制權(quán)。沿襲以往那種行政管理方法只能造成過多干預(yù)、機制僵化、效率低下，這就要求建立和完善母公司和子公司兩級的法人治理結(jié)構(gòu)。完善法人治理結(jié)構(gòu)，重要的是明確母公司和子公司的權(quán)限。母公司是子公司的老板而不是上級，對子公司的控制方式不能如對分公司那種直接的行政控制，應(yīng)該主要是間接管理，即通過對子公司的董事會、監(jiān)事會的人事參與來影響其重大經(jīng)營活動。（2）通過建立健全企業(yè)內(nèi)部規(guī)范體系來進行有效的管理。企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范，大體分為管理制度和管理標準兩大類。管理制度分為：（a）基本管理制度。這是企業(yè)中帶有根本性、全局性、綜合性的管理制度。包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制度（法人治理結(jié)構(gòu)制度屬于此類）、民主管理制度、經(jīng)濟責任制度等三個方面。（b）專業(yè)管理制度。是在基本管理制度指導(dǎo)下，對企業(yè)各項專業(yè)管理工作的范圍、內(nèi)容、程序、方法等所作的規(guī)定。企業(yè)中的計劃、生產(chǎn)、科技、銷售、人事、財務(wù)、生活后勤等制度屬此類。（c）部門和崗位責任制度。它是具體規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各個部門、各類人員的工作范圍、應(yīng)負責任及相應(yīng)權(quán)力的制度。

（二）目標化管理。經(jīng)營目標宜作改進。經(jīng)營目標宜按照投資中心、利潤中心、成本中心的模式來設(shè)置?？己说亩恐笜藘?nèi)容，對分公司可以只考核成本和安全兩項，對控股子公司和參股子公司可以考核資產(chǎn)保值增值、利潤和安全，對分立的關(guān)聯(lián)公司和代管公司可以只考核利潤。

考核方法應(yīng)作調(diào)整。第一，考核實行總經(jīng)理負責制，副總經(jīng)理也為被考核對象；第二，按照人事管理權(quán)限分級進行考核；第三，考核重點與權(quán)重應(yīng)根據(jù)形勢變化適時調(diào)整。

（1）強化計劃管理和預(yù)算制度。在計劃與預(yù)算上，母公司對子公司的約束應(yīng)當在決策權(quán)上體現(xiàn)出來。（2）改進公司激勵約束機制。改革薪金制度，建立兩級公司董事會成員、經(jīng)理層成員、財務(wù)負責人向具有人事管轄權(quán)的機構(gòu)述職制度，將員工工資與市場接軌，強化人力資源管理的激勵與約束機制；取消所有單項獎和效益獎，獎懲權(quán)按照人事管轄權(quán)層層下放，機關(guān)人事權(quán)、考核與獎懲的權(quán)可以考慮一并下放給各部門。

分公司內(nèi)部管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代；公司制度；內(nèi)部控制；分析

中圖分類號：

F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2013）17011201

1現(xiàn)代公司制度下內(nèi)部控制存在的問題

（1）對內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的思想認識。由于部分公司存在財務(wù)收支不平衡、支出較多的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致公司財務(wù)長期處于混亂的狀態(tài)，這時會計部門提供的財務(wù)信息很難反映公司運作的真實情況，這種現(xiàn)象也使財務(wù)考核的指標不能發(fā)揮作用。這一問題出現(xiàn)的主要原因是：公司對內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的認識，從而導(dǎo)致會計工作和財務(wù)控制工作不能被有效的監(jiān)督和管理，同時公司也缺乏相應(yīng)的約束機制。當公司的內(nèi)部控制處于不執(zhí)行、無力度的情況時，就會導(dǎo)致公司無法進行有效的內(nèi)部控制，使內(nèi)部控制的作用無法發(fā)揮出來。

（2）客觀環(huán)境的影響。在現(xiàn)代公司制度和競爭壓力下，公司要想保證自身的優(yōu)勢和競爭力，就要根據(jù)市場的動向來適當?shù)恼{(diào)整公司的經(jīng)營策略和內(nèi)部機構(gòu)。在對內(nèi)部控制進行調(diào)整時，要根據(jù)經(jīng)營管理的范圍和科技的發(fā)展來進行調(diào)整，只有對公司的內(nèi)部控制進行調(diào)整，才能使效益提高，也能使公司的內(nèi)部控制作用得到最大限度的發(fā)揮。

（3）控制管理制度形式化嚴重。我國的大部分公司雖然已經(jīng)建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但由于內(nèi)部控制中缺乏有效的監(jiān)督機制，在會計信息生成的過程中，內(nèi)部管理往往缺少相應(yīng)的約束力，在外部監(jiān)控也缺少的情況下，就會導(dǎo)致部分虛假的會計信息難以被發(fā)現(xiàn)，從而使會計工作出現(xiàn)混亂的局面，部分公司還會出現(xiàn)做假賬的不良現(xiàn)象。在外部環(huán)境中，由于國家的宏觀調(diào)控和法律制度還沒有完善，從而導(dǎo)致公司的會計信息缺乏一定的真實性。但造成公司內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的原因主要是公司內(nèi)部控制制度的不健全。

2解決公司內(nèi)部控制問題的主要措施

（1）強化公司內(nèi)部控制機制。在現(xiàn)代公司制度下進行內(nèi)部控制，不僅僅是單一的程序和過程，而是包括預(yù)算管理、激勵、業(yè)績評價和戰(zhàn)略目標站內(nèi)的一系列控制制度，通過使用這些手段，能夠增加公司內(nèi)部控制的有效性。在強化控制機制的過程中，最主要的就是加強對公司的制約力度，并利用政府的權(quán)威性來保證外部監(jiān)督的有效實行，在進行內(nèi)部控制的過程中，還需要利用和內(nèi)部控制相關(guān)的法律武器來規(guī)范控制制度，同時還要利用社會監(jiān)督的力量來做好外部監(jiān)督工作。強化公司內(nèi)部控制的過程中，還需要進行多層次控制。在明確個人控制權(quán)利和責任的條件下，讓各個崗位和員工都受到有效的監(jiān)督和控制，這樣才能保證會計控制工作的真正落實。

（2）樹立正確的成本費用控制觀念。只有減低公司的成本和投入，才能使企業(yè)在競爭中占有一定的優(yōu)勢，也能夠獲得較大的利益，公司在對內(nèi)部控制進行設(shè)計和實施的過程中，首先就要控制好公司的成本。對公司進行內(nèi)部控制的主要目的就是為了取得經(jīng)濟效益，所以在進行內(nèi)部控制時，一定要堅持成本效益原則。在進行成本費用控制時，應(yīng)該樹立正確的成本控制觀念，做好成本控制的基礎(chǔ)性工作。在現(xiàn)代公司制度下，一定要改變原有的傳統(tǒng)成本控制觀念和管理方式，利用最新的管理模式和控制方法來實現(xiàn)對成本費用的控制，并且調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性，這樣才能做好成本控制工作。為了更好的考察成本控制的有效性，就需要建立相應(yīng)的績效考核評估，并加大對考核評估的力度，這樣才能做好內(nèi)部控制工作。

（3）明確設(shè)計主題，制定控制目標。公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計主體是公司管理當局，公司管理當局能夠保證制度的落實。內(nèi)部控制制度的設(shè)計必須具有技術(shù)性和專業(yè)性特點，這就要求設(shè)計內(nèi)部控制制度的人員一定要對公司的經(jīng)營情況、管理目標和業(yè)務(wù)性質(zhì)等方面非常熟悉，還應(yīng)該了解內(nèi)部控制的具體方法和設(shè)計原理，并具有一定的文字表達和分析能力。對于不具備設(shè)計條件的公司，可以聘請專業(yè)的設(shè)計單位對公司的內(nèi)部控制進行合理設(shè)計。內(nèi)部控制制度主要是根據(jù)會計監(jiān)督和核算兩個方面進行制定的，所以在設(shè)計時，一定要明確內(nèi)部控制的目標，并分析控制制度和控制原理是否吻合。

（4）做好風(fēng)險防范工作和預(yù)警機制。公司在進行內(nèi)部控制的過程中，一定要做好風(fēng)險防范工作和相應(yīng)的預(yù)警機制，同時提高公司領(lǐng)導(dǎo)和員工的風(fēng)險意識，及時做好信用分析和資信管理工作，提高公司對風(fēng)險的控制能力。通過進行風(fēng)險管理，能夠使公司的運行風(fēng)險降低，從而從根本上保障了公司的合理運作。

3總結(jié)

在現(xiàn)代公司制度下對公司進行內(nèi)部控制，不僅需要公司管理層的努力，還需要公司員工的積極配合，這樣才能做好內(nèi)部控制工作。對公司進行內(nèi)部控制，能夠有效的控制公司的成本，也能夠減少公司運作中存在的問題，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，最終保證企業(yè)在龐大的競爭壓力下立于不敗之地。所以說，在現(xiàn)代公司制度下，只有加強對公司的內(nèi)部控制，才能為公司今后的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻

分公司內(nèi)部管理制度范文第5篇

【關(guān)鍵字】產(chǎn)險公司，問題，原因分析和建議

一 、產(chǎn)險公司財務(wù)違規(guī)問題的表現(xiàn)形式

首先表現(xiàn)為財務(wù)違規(guī)問題處處存在。在市場不規(guī)范的前提下，主要存在以下違規(guī)情況。第一，虛增業(yè)務(wù)及管理費。部分產(chǎn)險公司通過列支會議費、招待費、辦公經(jīng)費等方式，支付業(yè)務(wù)拓展費用或手續(xù)費，導(dǎo)致財務(wù)報表不實。

第二，虛構(gòu)中介業(yè)務(wù)。與外部中介機構(gòu)聯(lián)合，將直銷業(yè)務(wù)變更為業(yè)務(wù)，通過中介機構(gòu)虛開中介業(yè)務(wù)發(fā)票，套取手續(xù)費。

第三、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛假賠案。通過虛假批單退?；蚓幹萍儋r案的方式套取保險資金。

其次表現(xiàn)為會計信息虛假不實。前述現(xiàn)象主要由于市場環(huán)境不規(guī)范、惡性業(yè)務(wù)競爭造成。各產(chǎn)險公司為了業(yè)務(wù)規(guī)模，不計成本拼價格、拼手續(xù)費，主觀上雖非財務(wù)人員故意為之，但企業(yè)所有經(jīng)濟事項，最終都會反映在財務(wù)報表中。由于前述的財務(wù)違規(guī)問題的存在，會造成產(chǎn)險公司保費收入、資產(chǎn)負債金額和成本費用支出都存在會計信息失真的問題。此外有的保險公司還會利用會計核算方式的選擇進行會計信息操縱。比如，利用準備金評估的專業(yè)性，通過調(diào)整準備金評估參數(shù)或改變評估方法，達到操作會計利潤的金額目的。還有一些保險公司內(nèi)部控制制度缺失，或內(nèi)控監(jiān)督和評價流于形式，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部操作手續(xù)不健全，賬外資產(chǎn)大量存在，使會計信息嚴重不實。

二、產(chǎn)險公司財務(wù)違規(guī)問題原因探析

筆者認為，上述問題產(chǎn)生的原因有如下幾個方面：

一、產(chǎn)險公司的經(jīng)營考核機制不健全和存在片面性。多數(shù)產(chǎn)險公司過于注重考核分支機構(gòu)保費規(guī)模，并根據(jù)保費指標的完成情況計算下級公司可用費用額度，忽視對利潤指標的考核。這種考核機制，容易造成分支機構(gòu)為了能夠盡可能的利用考核政策，充分計算可用費用，不顧業(yè)務(wù)品質(zhì)，只追求保費規(guī)模，業(yè)務(wù)員只要能夠爭取到保費收入，就可以在公司規(guī)定的費用額度內(nèi)，憑票報銷各項費用，計提業(yè)務(wù)績效。而業(yè)務(wù)品質(zhì)如何，是否會發(fā)生重大的賠案，公司能否通過這些業(yè)務(wù)實現(xiàn)承保利潤，則與業(yè)務(wù)人員無關(guān)了。這樣的考核機制非常考驗從業(yè)人員的職業(yè)道德，為業(yè)務(wù)員違規(guī)操作提供了很大的空間。

二、產(chǎn)險公司的經(jīng)營活動中，忽視成本管理。業(yè)務(wù)人員只以個人利益為行為原則，財務(wù)管理沒有作為公司內(nèi)部管理的重點。許多從業(yè)人員認為只要能夠招攬到業(yè)務(wù)，成本不在自己考慮之列，這樣做就為很多違規(guī)操作提供了良好的沃土。

三、險種單一、無獨特的競爭優(yōu)勢，競爭主要集中在價格層面，容易導(dǎo)致違規(guī)行為的產(chǎn)生。大多數(shù)產(chǎn)險公司不注重創(chuàng)新經(jīng)營，管理不精細，險種單一，沒有形成自己獨特的競爭優(yōu)勢。當前的產(chǎn)險公司經(jīng)營的產(chǎn)品主要集中在車險、財產(chǎn)險和貨運險上，這些險種的收入可以達到產(chǎn)險公司的70%以上，說明了產(chǎn)險公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)明顯不合理。產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象在財產(chǎn)保險行業(yè)特別突出，大部分公司沒有自己獨特的產(chǎn)品、沒有先進的不同于其他產(chǎn)險公司的經(jīng)營理念和服務(wù)意識，導(dǎo)致競爭主要集中在價格層面，這種現(xiàn)狀容易出現(xiàn)貼費、虛假列支費用等違規(guī)問題的發(fā)生。

四、產(chǎn)險公司內(nèi)部監(jiān)督機制的薄弱也是違規(guī)問題產(chǎn)生的主要原因。許多產(chǎn)險公司雖然指定了嚴密的內(nèi)部管理制度，并配備了內(nèi)部稽查人員進行內(nèi)部控制，但在實際工作中往往不能堅決執(zhí)行、徹底貫徹，內(nèi)部控制制度只成為公司的一紙空文，沒有起到管理違規(guī)操作的作用。或者明知存在違規(guī)問題，但同業(yè)其他公司也在違規(guī)，甚至更甚，為了追求業(yè)務(wù)規(guī)模，默許了不合規(guī)行為的發(fā)生和持續(xù)。

三、解決產(chǎn)險公司財務(wù)違規(guī)問題的幾個建議

對財產(chǎn)保險公司存在的種種亂象，作為保險公司監(jiān)管機關(guān)的中國保監(jiān)會，近年來采取了一系列的監(jiān)管措施，如放開手續(xù)費支付比例的限制、允許經(jīng)營情況良好的保險公司自行制定費率條款（即定價權(quán)）、加大對違規(guī)公司和責任人的處罰力度、實行車險業(yè)務(wù)全行業(yè)見費出單、建設(shè)車險信息平臺等措施，經(jīng)過數(shù)年的努力，整個保險行業(yè)違規(guī)貼費、虛構(gòu)、虛列費用的現(xiàn)象得到了大力遏制。但整個行業(yè)的規(guī)范，僅僅依靠監(jiān)管機關(guān)的努力是不夠的，作為行業(yè)的一員，必須從自身管理出發(fā)，規(guī)范經(jīng)營，規(guī)范管理，從業(yè)務(wù)源頭開始杜絕違規(guī)行為的發(fā)生。

第一，產(chǎn)險公司要樹立合規(guī)經(jīng)營的理念，嚴格執(zhí)行監(jiān)管機構(gòu)制定的各項管理制度、辦法，視各項禁止條款為公司經(jīng)營的“紅線”。產(chǎn)險公司各級管理人員應(yīng)時刻牢記合規(guī)經(jīng)營理念，上級公司要給下級公司的經(jīng)營樹立起榜樣，正確處理和平衡好公司的短期和長期利益。

第二，設(shè)立科學(xué)合理、行之有效的績效考核指標，促進各級分支機構(gòu)健康有序發(fā)展。加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，保證公司安全經(jīng)營。

第三，完善公司治理結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)部控制的執(zhí)行和評價。加大檢查力度，給公司的經(jīng)營管理創(chuàng)造一個公平的環(huán)境。應(yīng)該建立財務(wù)預(yù)警機制，保證做到現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場的監(jiān)督相結(jié)合。財務(wù)人員要密切關(guān)注公司的財務(wù)風(fēng)險，對違規(guī)問題應(yīng)該加大處罰力度。公司內(nèi)部各部門也應(yīng)該及時溝通，資源共享，齊心合力的監(jiān)督和檢查，保證公司能夠健康、規(guī)范發(fā)展。

經(jīng)過文中敘述，我們發(fā)現(xiàn)產(chǎn)險公司在生產(chǎn)經(jīng)營之中存在大量問題需要解決，產(chǎn)生這些問題的原因是多方面的，有公司內(nèi)部自身的原因，也有體制機制的原因。市場監(jiān)督管理機構(gòu)和產(chǎn)險公司自身都要加強管理和監(jiān)督，保證產(chǎn)險公司的規(guī)范運營。

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