前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇調(diào)查報(bào)告指導(dǎo)意見范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

調(diào)查報(bào)告指導(dǎo)意見范文第1篇

關(guān)鍵詞： 開放教育行政管理?？?綜合實(shí)踐環(huán)節(jié) 教學(xué)改革

開放教育行政管理?？婆囵B(yǎng)適應(yīng)社會(huì)主義建設(shè)需要，德、智、體全面發(fā)展，掌握必需的行政管理知識(shí)，熟悉行政管理規(guī)范的應(yīng)用型行政管理人才。行政管理專業(yè)（?？疲┚C合實(shí)踐環(huán)節(jié)是中央廣播電視大學(xué)“人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點(diǎn)”公共管理類（行政管理）專業(yè)（專科）教學(xué)計(jì)劃所規(guī)定的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，為統(tǒng)設(shè)必修課，共計(jì)8學(xué)分，在行政管理專業(yè)（?？疲┲惺菍W(xué)分最高的一門課。

行政管理專業(yè)（?？疲┚C合實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)包括社會(huì)調(diào)查和畢業(yè)作業(yè)兩項(xiàng)主要內(nèi)容，均不得免修。它是培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)的理論知識(shí)研究、探討實(shí)際問題的實(shí)踐鍛煉，是綜合考查學(xué)生分析問題和解決問題能力的重要教學(xué)環(huán)節(jié)。為更好地開展行政管理專業(yè)（專科）綜合實(shí)踐環(huán)節(jié)的工作，2009年4月寧波廣播電視大學(xué)根據(jù)中央廣播電視大學(xué)電視會(huì)議的精神，于2009年春季率先在寧波廣播電視大學(xué)（市校直屬教學(xué)點(diǎn)）、奉化廣播電視大學(xué)進(jìn)行行政管理專業(yè)集中實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)改革試點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上，于2009年秋季起寧波廣播電視大學(xué)各分校、教學(xué)點(diǎn)行政管理專業(yè)（?？疲┤驿侀_實(shí)施集中實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)改革。

一、開放教育行政管理專業(yè)（?？疲┚C合實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)改革

1.綜合實(shí)踐環(huán)節(jié)要求。

根據(jù)2009年9月制定的《寧波廣播電視大學(xué)開放教育行政管理專業(yè)（專科）綜合環(huán)節(jié)教學(xué)實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱2009年《實(shí)施細(xì)則》）的要求，行政管理專業(yè)綜合實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)要求學(xué)生不僅能對(duì)所學(xué)知識(shí)和技能進(jìn)行綜合運(yùn)用，而且能通過對(duì)熱點(diǎn)或焦點(diǎn)問題的社會(huì)調(diào)查，培養(yǎng)、訓(xùn)練觀察社會(huì)、認(rèn)識(shí)社會(huì)及提高分析和解決問題的能力。為實(shí)現(xiàn)這一教學(xué)目標(biāo)，寧波廣播電視大學(xué)開放教育行政管理專業(yè)（專科）的學(xué)員都必須參加社會(huì)調(diào)查，完成畢業(yè)作業(yè)，畢業(yè)作業(yè)形式改為調(diào)查報(bào)告。

2009年《實(shí)施細(xì)則》還制定了詳細(xì)的實(shí)施方案，明確了調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查方式和方法，對(duì)社會(huì)調(diào)查的過程作了統(tǒng)一安排，對(duì)社會(huì)調(diào)查報(bào)告的形式、內(nèi)容、格式作了具體的規(guī)定，要求學(xué)員在輔導(dǎo)教師的指導(dǎo)下，制定調(diào)查計(jì)劃，有計(jì)劃按步驟開展社會(huì)調(diào)查，搜集相關(guān)資料，并對(duì)資料進(jìn)行整理、分析，在此基礎(chǔ)上完成調(diào)查報(bào)告，從而圓滿完成教學(xué)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)教學(xué)目標(biāo)。

2.教學(xué)改革后綜合實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)的特點(diǎn)。

開放教育行政管理?？凭C合實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)改革在基層電大實(shí)施已近兩年。2009年《實(shí)施細(xì)則》，明確社會(huì)調(diào)查選題，對(duì)調(diào)查過程要求詳細(xì)，便于學(xué)生具體操作，便于教師在指導(dǎo)中監(jiān)控，符合人才培養(yǎng)目標(biāo)。

（1）明確選題，確定調(diào)查方向，使學(xué)員克服了選題的盲目性。2009年《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，社會(huì)調(diào)查對(duì)象由過去的自定命題調(diào)整為定向命題，提出以下三項(xiàng)專題內(nèi)容供學(xué)生選擇：“農(nóng)村青年學(xué)習(xí)需求調(diào)查”、“農(nóng)民工學(xué)習(xí)需求調(diào)查”、“普通高校本科畢業(yè)生質(zhì)量調(diào)查”，學(xué)生可根據(jù)自身實(shí)際選擇其中之一。

選準(zhǔn)、選好題目，在社會(huì)調(diào)查過程中可以起到事半功倍的作用，反之則會(huì)給社會(huì)調(diào)查的開展、調(diào)查報(bào)告的撰寫等帶來很多麻煩。社會(huì)調(diào)查題目首先要“新”，調(diào)查內(nèi)容應(yīng)關(guān)注當(dāng)下的社會(huì)熱點(diǎn)、焦點(diǎn)，關(guān)注前沿性問題。其次，必須具體，題目過大過空，學(xué)員不易進(jìn)行實(shí)際的調(diào)查。最后，選題應(yīng)切合實(shí)際，應(yīng)與學(xué)員的工作、生活實(shí)際聯(lián)系緊密，調(diào)查自己熟悉的內(nèi)容，這樣調(diào)查才能順利有效。

在以往對(duì)學(xué)員綜合實(shí)踐環(huán)節(jié)指導(dǎo)中，我們發(fā)現(xiàn)不少學(xué)員選題簡(jiǎn)單化、形式化，有的題目陳舊，缺乏前沿性、現(xiàn)實(shí)意義；有的題目大而空，沒有考慮主客觀條件，最后難以完成。也有少數(shù)學(xué)員選題不認(rèn)真，到撰寫調(diào)查報(bào)告或論文時(shí)，無資料可用，沒有實(shí)際內(nèi)容可寫，無奈臨時(shí)更換題目。還有的學(xué)員所選題目根本不屬于自己所學(xué)專業(yè)的范疇，不符合要求。盲目選題結(jié)果只能半途而廢，浪費(fèi)了時(shí)間和精力，影響了實(shí)踐環(huán)節(jié)整體質(zhì)量。

綜合實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)改革，調(diào)查題目與學(xué)員工作生活密切相關(guān)。明確選題，確定社會(huì)調(diào)查方向，保證學(xué)員的在本專業(yè)范圍中進(jìn)行有效調(diào)查，有助于學(xué)員順利開展社會(huì)調(diào)查。調(diào)查對(duì)象的定向使學(xué)員減少了選題的盲目性，幫助學(xué)員走好了社會(huì)調(diào)查第一步。

（2）重視調(diào)查過程，強(qiáng)調(diào)過程監(jiān)控。綜合實(shí)踐環(huán)節(jié)的重要性和必要性并沒有得到學(xué)員的充分理解和重視。少數(shù)學(xué)員態(tài)度不端正，只求通過這個(gè)環(huán)節(jié)教學(xué)的思想比較嚴(yán)重，無論對(duì)調(diào)查報(bào)告還是畢業(yè)論文，他們都敷衍了事，存在僥幸心理。東拼西湊，沒有實(shí)際參與過程，文章沒有自己的觀點(diǎn)和想法，更有甚者在網(wǎng)上或雜志上抄襲以前畢業(yè)學(xué)員的文章，直接竊取別人的勞動(dòng)成果，企圖蒙混過關(guān)，這樣的做法達(dá)不到綜合實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)的目的要求，勢(shì)必影響到教學(xué)質(zhì)量。

一直以來開放教育行政管理?？凭C合實(shí)踐環(huán)節(jié)對(duì)學(xué)生成績(jī)考核的依據(jù)主要是學(xué)生撰寫的調(diào)查報(bào)告、畢業(yè)論文、評(píng)審表等書面材料，以結(jié)果考核為主，對(duì)學(xué)生的調(diào)查過程雖也有要求，但在具體操作過程中卻沒有有效的監(jiān)控，使部分學(xué)員鉆了空子。

2009年《實(shí)施細(xì)則》對(duì)綜合實(shí)踐的教學(xué)過程作了詳細(xì)的安排，具體主要有：學(xué)期第四周前完成大課輔導(dǎo)；第六周前，師生共同研究確定調(diào)查對(duì)象；第9―12周前完成調(diào)查問卷的發(fā)放和回收工作；第14―15周，將審核后的調(diào)查問卷輸入計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)；第16―18周，完成社會(huì)調(diào)查報(bào)告。教學(xué)改革后的綜合實(shí)踐環(huán)節(jié)的教學(xué)強(qiáng)調(diào)了教學(xué)過程，并對(duì)整個(gè)教學(xué)過程都有一個(gè)有效的監(jiān)控。學(xué)員每完成一個(gè)環(huán)節(jié)操作，都必須經(jīng)過指導(dǎo)老師甚至是上級(jí)電大的審核，只有審核合格后學(xué)員才能進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)，這樣既保證了過程的完整性，又保證了整個(gè)環(huán)節(jié)的教學(xué)質(zhì)量。

綜合實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)改革后，社會(huì)調(diào)查的成績(jī)考核以學(xué)生提供的社會(huì)調(diào)查基本信息表、社會(huì)調(diào)查設(shè)計(jì)、訪談?dòng)涗?、問卷的填寫、回收、輸入?yàn)收和回訪結(jié)果等為依據(jù)，最后才根據(jù)這些調(diào)查過程中獲得的第一手資料撰寫調(diào)查報(bào)告。教學(xué)改革細(xì)化了學(xué)生綜合實(shí)踐環(huán)節(jié)社會(huì)調(diào)查的過程，并且要求具體、明確，強(qiáng)調(diào)學(xué)生的實(shí)際參與，方便學(xué)生實(shí)際操作，便于基層輔導(dǎo)教師在具體工作過程中的監(jiān)控，克服了以往抄襲等頑疾。

（3）注重一手資料的積累，為學(xué)員撰寫調(diào)查報(bào)告奠定基礎(chǔ)，培養(yǎng)學(xué)員良好的科研習(xí)慣。2009年《實(shí)施細(xì)則》要求每位學(xué)員在認(rèn)真做好調(diào)查的同時(shí)，必須保管好相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，并做好保密工作。具體表現(xiàn)在上交材料中，除了原有的調(diào)查報(bào)告、社會(huì)調(diào)查報(bào)告評(píng)定表外，還要有在調(diào)查過程中獲得的第一手資料的原始材料：調(diào)查對(duì)象信息表提供了調(diào)查對(duì)象真實(shí)可靠的信息，調(diào)查問卷根據(jù)調(diào)查類型設(shè)置了個(gè)人基本情況、學(xué)習(xí)需求、您目前最關(guān)心的問題、希望和要求等四方面的調(diào)查內(nèi)容，而且這些第一手調(diào)查數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)匯總到上級(jí)電大甚至中央電大，可供需要時(shí)查閱。

在此基礎(chǔ)上，學(xué)員在輔導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，對(duì)相關(guān)的調(diào)查資料進(jìn)行認(rèn)真整理，結(jié)合自身的感悟能力對(duì)資料進(jìn)行定性、定量分析，從而得出符合客觀實(shí)際的調(diào)查結(jié)論，撰寫調(diào)查報(bào)告。調(diào)查報(bào)告是社會(huì)調(diào)查活動(dòng)的最終成果，是感性認(rèn)識(shí)到理性認(rèn)識(shí)飛躍的反映。

二、積極推進(jìn)開放教育行政管理專業(yè)（?？疲┚C合實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)改革

1.加強(qiáng)宣傳教育，提高學(xué)員對(duì)綜合實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)重要性的認(rèn)識(shí)。

學(xué)校、教師、學(xué)員都要在思想上充分認(rèn)識(shí)到綜合實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)不僅是開放教育實(shí)踐教育的重要環(huán)節(jié)，而且是檢驗(yàn)學(xué)員知識(shí)水平和實(shí)踐能力的主要手段，是運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí)分析問題、解決問題，使理論與實(shí)踐相結(jié)合的重要訓(xùn)練。因此從校領(lǐng)導(dǎo)到指導(dǎo)教師、從班主任到學(xué)員都要提高認(rèn)識(shí)，學(xué)校對(duì)學(xué)員開展多種形式的教育宣傳工作，使學(xué)員從思想上、行動(dòng)上端正態(tài)度，對(duì)綜合實(shí)踐環(huán)節(jié)教育工作予以充分的重視。

2.舉辦專題輔導(dǎo)講座，做好學(xué)員社會(huì)調(diào)查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

按2009年《實(shí)施細(xì)則》要求，開放教育行政管理?？频木C合實(shí)踐環(huán)節(jié)一般安排在第五學(xué)期，第4周前各教學(xué)點(diǎn)必須做好社會(huì)調(diào)查組織工作，完成行政管理專業(yè)集中實(shí)踐環(huán)節(jié)社會(huì)調(diào)查大課輔導(dǎo)，舉辦專題輔導(dǎo)講座。

舉辦專題輔導(dǎo)講座，一是指導(dǎo)學(xué)生制定社會(huì)調(diào)查計(jì)劃。按上級(jí)電大規(guī)定的綜合實(shí)踐環(huán)節(jié)操作流程要求，輔導(dǎo)教師必須根據(jù)每一學(xué)期實(shí)際情況提前制定一份操作流程表，指導(dǎo)學(xué)員按此制定一份社會(huì)調(diào)查計(jì)劃，保證每一學(xué)員的社會(huì)調(diào)查順利進(jìn)行，及時(shí)完成。二是落實(shí)輔導(dǎo)小組。行政?？茖W(xué)員人數(shù)比較多，責(zé)任教師負(fù)責(zé)把學(xué)員劃分若干小組，每一小組都配備相應(yīng)輔導(dǎo)教師，制定師生聯(lián)系卡，明確師生聯(lián)系方法（電話、郵箱等），方便調(diào)查過程中的師生聯(lián)系，方便輔導(dǎo)教師對(duì)學(xué)員調(diào)查過程的指導(dǎo)與管理。三是強(qiáng)調(diào)社會(huì)調(diào)查過程中應(yīng)注意的問題，如調(diào)查對(duì)象的條件、調(diào)查對(duì)象信息表的填寫、調(diào)查問卷的操作、調(diào)查報(bào)告的要求和格式等，提醒學(xué)員在每一階段應(yīng)注意的問題。四是剖解往屆學(xué)員在具體操作過程中出現(xiàn)的普遍問題。如在調(diào)查報(bào)告撰寫過程中，出現(xiàn)報(bào)告內(nèi)容和調(diào)查內(nèi)容不符合等。

大課輔導(dǎo)的效果直接影響綜合實(shí)踐環(huán)節(jié)的教學(xué)，一方面責(zé)任老師必須預(yù)先做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，認(rèn)真?zhèn)湔n，另一方面必須提高學(xué)員的到課率，責(zé)任教師在班主任的配合和支持下，必須課前對(duì)學(xué)員做好宣傳動(dòng)員，強(qiáng)調(diào)輔導(dǎo)講座的重要性，絕不能走過場(chǎng)，敷衍了事。

3.教師有效指導(dǎo)，培養(yǎng)學(xué)員自信心。

電大的學(xué)員絕大多數(shù)是利用業(yè)余時(shí)間,邊工作邊讀書。有的在自己的工作崗位上已經(jīng)干了十幾年,有著豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，但平時(shí)工作中從事文字方面的寫作并不多,語言表達(dá)能力相對(duì)較差，為此，指導(dǎo)老師一定要提高服務(wù)意識(shí)，通過改進(jìn)指導(dǎo)方式和方法，培養(yǎng)學(xué)員的自信心，幫助他們?cè)诰C合實(shí)踐環(huán)節(jié)學(xué)習(xí)中克服畏難情緒。

（1）積極鼓勵(lì)，多看閃光點(diǎn)。指導(dǎo)老師對(duì)電大學(xué)員的要求不能過高，只要學(xué)員能配合學(xué)校要求，參與社會(huì)調(diào)查，指導(dǎo)老師都應(yīng)給予充分肯定。

（2）積極溝通，形成良好的師生互動(dòng)。電大學(xué)員是業(yè)余學(xué)習(xí)，大多數(shù)人正處在工作緊、家事忙的創(chuàng)業(yè)階段，能擠時(shí)間學(xué)習(xí)實(shí)屬不易。各方面的壓力有時(shí)使他們心情煩躁，遇到學(xué)習(xí)上的困難容易退縮。一聽說自己調(diào)查報(bào)告需要修改，就緊張。有時(shí)不免有些怨氣，情緒容易激動(dòng)。這時(shí)指導(dǎo)老師更需要有耐心，注意做好溝通工作，充分理解學(xué)員的心情，減輕他們的心理負(fù)擔(dān)，讓他們明白，調(diào)查報(bào)告的修改是一個(gè)非常正常的過程，所有學(xué)員都要經(jīng)歷這個(gè)過程。有的學(xué)員因工作忙等原因，不能及時(shí)完成綜合實(shí)踐環(huán)節(jié)的學(xué)習(xí)任務(wù)，指導(dǎo)老師需主動(dòng)聯(lián)系學(xué)員，積極鼓勵(lì)學(xué)員在緊張的工作生活之余，爭(zhēng)取按時(shí)完成教學(xué)計(jì)劃。

（3）指導(dǎo)意見要具體。特別是社會(huì)調(diào)查報(bào)告的指導(dǎo)意見一定要具體，多提建議性意見。不能說大話套話，不能只提否定性意見，讓學(xué)員一頭霧水，修改時(shí)無從下筆。教師要明確指出問題在哪里，提出修改方案供學(xué)員選擇，這樣學(xué)員愿意接受老師的意見，便于進(jìn)行修改。

三、結(jié)語

總之，積極推進(jìn)開放教育行政管理專業(yè)（?？疲┚C合實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)改革是提高實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)質(zhì)量，提高電大學(xué)員素質(zhì)的重要舉措。只有學(xué)校、教師高度重視，加強(qiáng)宣傳教育，統(tǒng)一學(xué)員的思想認(rèn)識(shí)，端正學(xué)員的學(xué)習(xí)態(tài)度，切實(shí)落實(shí)綜合實(shí)踐各環(huán)節(jié)，才能實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)學(xué)員綜合能力的預(yù)期目的。

參考文獻(xiàn)：

［1］葛道凱.開放教育學(xué)習(xí)指南.中央廣播電視大學(xué)出版社，2009.7.

［2］寧波廣播電視大學(xué)行政管理?？粕鐣?huì)調(diào)查工作小組.行政管理?？凭C合實(shí)路環(huán)節(jié)工作規(guī)范及操作流程，2009.9.

調(diào)查報(bào)告指導(dǎo)意見范文第2篇

關(guān)鍵詞：量刑建議；自由裁量；公正；效率

中圖分類號(hào)：DF718文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1673-8330（2012）06-0127-09

引 言

為規(guī)范法院量刑之自由裁量權(quán)，確保量刑之公正合理， 20世紀(jì)末，我國(guó)基層檢察院便開始了量刑建議的改革探索。所謂檢察官量刑建議，是指在刑事案件中代表檢察機(jī)關(guān)的公訴人就被告人應(yīng)判處的具體刑罰，在法庭辯論階段依據(jù)犯罪事實(shí)、量刑情節(jié)等，以言詞方式向法官提出公訴方意見的一種訴訟活動(dòng)。2008年發(fā)生的許霆案再一次引起學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界對(duì)量刑問題的高度關(guān)注，檢察官量刑建議制度亦迎來了新的發(fā)展契機(jī)，部分檢察院更是自發(fā)嘗試量刑建議制度的改革，獲得了社會(huì)各界的普遍肯定和支持。2010年10月，最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、國(guó)家安全部、司法部頒布了《關(guān)于規(guī)范量刑程序若干問題的意見（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《量刑程序意見》），使量刑建議制度通過司法解釋被正式予以確立?；鶎訖z察院對(duì)量刑建議制度進(jìn)行了長(zhǎng)達(dá)十年的改革探索，對(duì)于其在現(xiàn)實(shí)中的運(yùn)行情況到底是怎么樣的，效果究竟如何等問題，理應(yīng)通過實(shí)證調(diào)查加以分析。但目前我國(guó)諸多學(xué)者對(duì)量刑建議制度的研究主要是文本研究，動(dòng)態(tài)研究卻付之闕如，筆者認(rèn)為，量刑建議制度的研究理應(yīng)轉(zhuǎn)向動(dòng)態(tài)研究，即應(yīng)轉(zhuǎn)向?qū)嵶C研究，關(guān)注量刑建議制度的客觀實(shí)際運(yùn)行情況。因此，筆者試圖通過實(shí)證調(diào)查，分析實(shí)踐中的量刑建議制度，并在客觀事實(shí)描述的基礎(chǔ)上，呈現(xiàn)量刑建議制度的現(xiàn)狀、困境，以及可能的因應(yīng)之道，以期為我國(guó)之既能實(shí)現(xiàn)預(yù)期價(jià)值和功能、又能兼顧公正和效率的量刑建議制度提供參考。

一、檢察官量刑建議制度：運(yùn)作狀況與問題之揭示

圍繞檢察官量刑建議制度的運(yùn)作狀況，從2009年8月至2010年1月，課題組在S省M市P縣檢察院進(jìn)行了調(diào)研。研究資料主要包括：檔案數(shù)據(jù)、隨機(jī)抽取的P縣檢察院與法院2009年會(huì)簽《關(guān)于開展量刑建議制度工作的規(guī)定》后已決刑事卷宗60份（其中2009年、2010年各30份），P縣檢察院制作了社會(huì)調(diào)查報(bào)告的9起案件卷宗以及在P縣檢察院召開的由檢察官、法官、律師參加的量刑建議開放性座談會(huì)會(huì)議記錄。根據(jù)上述研究資料，筆者擬就檢察官量刑建議制度的運(yùn)作狀況及其存在的問題進(jìn)行描述與分析。盡管本文的實(shí)證調(diào)查研究無論從調(diào)查時(shí)間、對(duì)象、范圍，還是調(diào)查方式、手段和分析方法等方面，都存在一定的局限性，甚至是不足，可能影響到量刑建議制度實(shí)際運(yùn)作狀況的把握，但就選擇的調(diào)查對(duì)象P縣檢察院而言，其既不在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，亦不在邊遠(yuǎn)和貧困地區(qū)，其量刑建議制度的實(shí)際運(yùn)作狀況應(yīng)當(dāng)與我國(guó)大部分地區(qū)檢察院量刑建議探索改革的實(shí)際運(yùn)作狀況基本相似，在一定程度上可以反映出我國(guó)一般地區(qū)量刑建議制度施行的大致概況。因此，在第一手實(shí)證調(diào)查資料的基礎(chǔ)上，以量刑建議制度的訴訟法理為底限，檢視、反思并完善我國(guó)檢察官量刑建議制度具有重要的意義。

（一）運(yùn)作狀況

P縣檢察院對(duì)量刑建議制度的探索始于2003年，當(dāng)時(shí)其并未被列為S省人民檢察院確定的量刑建議改革基層院試點(diǎn)單位，最初主要針對(duì)具有法定情節(jié)或者重要的酌定情節(jié)案件，以口頭方式或者在《書》和《公訴意見》中提出量刑建議。2003年至2008年上半年，該院提出量刑建議的案件共56件，其中法院采納了量刑建議的案件占50%以上，這為后續(xù)工作積累了一定的工作經(jīng)驗(yàn)。

2007年底，該院公訴部門對(duì)2006年、2007年刑事判決的情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)判處輕緩刑的占全部案件的50%以上，量刑畸輕、偏輕的占10%以上。針對(duì)法院同罪不同判、適用輕緩刑較多的情況，P縣檢察院決定采取規(guī)范化的程序性措施，制約法官量刑自由裁量權(quán)。2008年6月，該院制定了《關(guān)于開展量刑建議工作的規(guī)定》，對(duì)量刑程序的框架、原則，量刑證據(jù)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、量刑建議的定義、適用范圍、種類、內(nèi)容、形式、適用刑種、幅度、刑法確定原則和量刑建議提起的時(shí)間、方式，內(nèi)部審批程序以及量刑監(jiān)督、救濟(jì)等作出了具體詳盡的規(guī)定，建立了相對(duì)獨(dú)立的量刑程序，設(shè)立了量刑的調(diào)查、量刑證據(jù)質(zhì)證、辯論等程序。自此，正式開啟了量刑建議工作規(guī)范化的操作。從2008年7月至2009年5月底，該院共受理案件106件193人，提出量刑建議95件162人，法院采納86件145人，采納率為89.5%。但當(dāng)時(shí)量刑建議并未納入法庭審理，且在刑罰適用、量刑幅度方面還不夠準(zhǔn)確。

2009年5月，該院被S省人民檢察院確定為量刑規(guī)范化試點(diǎn)院，并在此基礎(chǔ)上對(duì)量刑建議工作規(guī)定進(jìn)行了重新修訂，于6月與法院會(huì)簽了《關(guān)于量刑建議和量刑審理程序工作的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》），《規(guī)定》對(duì)量刑程序的框架、原則、內(nèi)容，量刑證據(jù)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，量刑建議的定義、適用范圍、適用刑種、幅度以及監(jiān)督和救濟(jì)等作了具體規(guī)定。自2009年6月底至2010年底，該院共受理案件203件352人，提出量刑建議183件322人，法院采納169件298人，采納率為92.5%。

（二）問題揭示：檢察官量刑建議司法實(shí)踐之反思

批判性是理論研究的本質(zhì)，筆者亦不能例外。本文的目的是檢視量刑建議制度在司法實(shí)踐中的困境，期望學(xué)者能更多關(guān)注司法實(shí)踐中存在的問題，在問題意識(shí)的指引下進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和設(shè)計(jì)可操作性的規(guī)范，同時(shí)，幫助實(shí)踐者正確認(rèn)識(shí)自己行為的意義，更為重要的是發(fā)現(xiàn)缺陷所在。因此，筆者在此不再闡述量刑建議制度在實(shí)踐運(yùn)作過程中取得之功效，而是重點(diǎn)分析量刑建議制度在司法實(shí)踐中所呈現(xiàn)的問題及困境。

1.量刑建議采納率的誤讀

筆者在調(diào)研過程中，問及量刑建議的整體實(shí)施效果如何時(shí)，檢察官多次提及上述量刑建議的法院采納比例，①以此證明量刑建議制度在制約法官量刑自由裁量權(quán)方面所彰顯的功能及取得的效果，并作為自身履行法律監(jiān)督職能的標(biāo)志和業(yè)績(jī)。同時(shí)，檢察機(jī)關(guān)對(duì)量刑建議采納率的高度重視，也反映出該機(jī)關(guān)對(duì)公訴成功的強(qiáng)調(diào)延伸到量刑建議方面，這與該機(jī)關(guān)對(duì)高定罪率的重視幾乎如出一轍。②然而，根據(jù)訴訟法理，量刑建議作為一種程序性措施，目的是通過量刑建議衡量法官的裁判是否合理、公正，并通過抗訴制約法官的量刑裁量權(quán)，進(jìn)而保證量刑的合理性，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督制約的功能。因此，檢察院大肆渲染量刑建議采納率的做法是欠妥當(dāng)?shù)?，其?yīng)對(duì)外渲染未采納量刑建議的抗訴率，以此彰顯量刑建議之制約功能。但我國(guó)檢察機(jī)關(guān)及新聞報(bào)道對(duì)此卻鮮有提及。筆者調(diào)研的檢察院亦是如此，2009年至2010年兩年間，該院提起抗訴的案件僅3件7人，但其抗訴的內(nèi)容主要是圍繞犯罪既遂與未遂。該院自2003年探索量刑建議制度實(shí)施以來，從未僅僅針對(duì)量刑情節(jié)對(duì)案件提起過抗訴。

2.存疑的公正

我國(guó)檢察官量刑建議制度設(shè)立的動(dòng)因是確保量刑的公正，主要是對(duì)公正價(jià)值的追求。在刑事案件中，無論是實(shí)體公正還是程序公正，作為涉及其切身利益的被告人是最具有發(fā)言權(quán)的，而被告人上訴權(quán)的行使，無疑是其認(rèn)為量刑是否公正的一種最直接的體現(xiàn)方式。據(jù)此，被告人的折服率應(yīng)成為衡量是否實(shí)現(xiàn)量刑公正價(jià)值目標(biāo)的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)筆者調(diào)查，自2008年檢察院明確以書面的方式提出量刑建議以來，該院被告人的上訴比例并無明顯變化，一般是每年10起左右，被告人上訴案件占全部刑事案件的10%左右。2010年亦是10起，其中6起案件是檢察機(jī)關(guān)提了量刑建議的案件。由此可見，將量刑建議納入庭審，設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的量刑程序，耗費(fèi)更多的司法資源來審判案件，但被告人對(duì)于判決結(jié)果的折服比例并無明顯變化，甚至可以說未見效果，那么量刑建議制度實(shí)現(xiàn)量刑公正的價(jià)值便令人質(zhì)疑。

此外，P縣檢察院提出量刑建議之范圍突破了《人民法院量刑指導(dǎo)意見（試行）》中規(guī)定的十五類案件范疇，把自偵案件也納入了量刑建議的范疇。筆者認(rèn)為，這一做法是妥當(dāng)?shù)?，一方面，人人平等是憲法的要求，也是人?quán)保障最基本的內(nèi)容，如以身份的不同決定是否適用量刑建議，豈不是又恢復(fù)到“刑不上大夫”的時(shí)代？另一方面，檢察官享有獨(dú)立的法律解釋權(quán)，完全可以依據(jù)自身對(duì)案件的了解適用法律，提出量刑建議。但法院針對(duì)檢察官自偵案件提出的量刑建議，不寫入判決書，在判決書中也不予以回應(yīng)。原因之一是法院未將自偵案件納入量刑建議的范圍，缺乏相關(guān)的規(guī)定；之二是職務(wù)犯罪案件受外界干擾比較嚴(yán)重，法官壓力比較大。法院這種針對(duì)被告人身份設(shè)置量刑建議的范圍并決定是否對(duì)檢察官提出的量刑建議予以回應(yīng)的做法，顯然是違背平等理念的，此種做法無疑是“打折”的公正。

3.效率價(jià)值的背離

為確保量刑公正，規(guī)范法官量刑自由裁量權(quán)，調(diào)研地區(qū)的檢察院和法院設(shè)置了相對(duì)獨(dú)立的量刑程序。這種相對(duì)獨(dú)立的量刑程序在職權(quán)主義訴訟模式下是可以運(yùn)作的，但是在司法實(shí)踐的運(yùn)作過程中卻呈現(xiàn)出反理性的技術(shù)操作。我國(guó)刑事審判簡(jiǎn)易程序和被告人認(rèn)罪案件的普通程序無疑都是基于效率價(jià)值創(chuàng)設(shè)的，通過簡(jiǎn)化庭審程序以實(shí)現(xiàn)訴訟效率。根據(jù)筆者的調(diào)研資料及向檢察官和法官了解來看，這種相對(duì)獨(dú)立的量刑程序，無論是簡(jiǎn)易程序還是被告人認(rèn)罪案件的普通程序較之被告人不認(rèn)罪案件的普通程序并無區(qū)別，均是嚴(yán)格按照兩個(gè)程序運(yùn)作。這種程序的分離，無疑增加了庭審時(shí)間、③耗費(fèi)了更多的司法資源，降低了訴訟效率。這顯然與簡(jiǎn)易程序及被告人認(rèn)罪案件普通程序基于效率創(chuàng)設(shè)之初衷相悖，不加區(qū)分地適用相對(duì)獨(dú)立的量刑程序，是一種反理性、違背訴訟法理的做法。此外，根據(jù)《規(guī)定》第28條的規(guī)定，在庭審中，公訴人發(fā)現(xiàn)人民檢察院量刑建議不當(dāng)，可能嚴(yán)重影響對(duì)被告人公正審判的，可以建議法庭休庭或延期審理，另行確定或修改量刑建議后，再提交法庭審理。最高人民檢察院公訴廳《人民檢察院開展量刑建議工作指導(dǎo)意見（試行）》第17條規(guī)定，在庭審過程中，公訴人發(fā)現(xiàn)擬定的量刑建議不當(dāng)需要調(diào)整的，可以根據(jù)授權(quán)作出調(diào)整；需要報(bào)檢察長(zhǎng)決定調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)依法建議法庭休庭后報(bào)檢察長(zhǎng)決定。出現(xiàn)新的事實(shí)、證據(jù)導(dǎo)致先前擬定的量刑建議不當(dāng)需要調(diào)整的，可以依法建議法庭延期審理。在司法實(shí)踐中，P縣檢察院亦是嚴(yán)格按照這些規(guī)定操作的，此項(xiàng)技術(shù)性規(guī)定無疑會(huì)導(dǎo)致兩次開庭，這更是背離了以效率為價(jià)值目標(biāo)的簡(jiǎn)易程序、普通程序簡(jiǎn)化審設(shè)置之初衷。

4.辯護(hù)權(quán)的弱化

從理論上講，設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的量刑程序及檢察官提出量刑建議，理應(yīng)增強(qiáng)被告人的防御權(quán)。但在筆者隨機(jī)抽取的案卷中，通過對(duì)法院判決書的統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，60起案件共有被告人82名，其中委托辯護(hù)律師23名，指定辯護(hù)律師7名，共計(jì)30名，參與的比例為37%。在座談中，與會(huì)律師也表示律師的刑事案件參與度在減少。④我國(guó)大部分被告人的知識(shí)水平普遍不高，更不懂法律知識(shí)，且其又被羈押無法取證，在無律師提供辯護(hù)的情形下，對(duì)于檢察官提出的量刑建議，即便被告人認(rèn)為不當(dāng)，又能提出多少有力的辯護(hù)意見呢？被告人自行辯護(hù)質(zhì)量可想而知。同時(shí)，檢察院在提起公訴時(shí)，量刑建議書與書是一并移送至法院的，但法院并未將量刑建議書送達(dá)給被告人。律師也表示根本看不到量刑建議書。由此可見，即便是設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的量刑程序，檢察官享有量刑建議權(quán)，被告人卻不能收到量刑建議書，被告人及辯護(hù)人根本無法針對(duì)檢察官的量刑建議進(jìn)行充分的準(zhǔn)備及辯護(hù)，庭審中難免呈現(xiàn)一邊倒的現(xiàn)象。另外，律師表示，是否設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的量刑程序、檢察官是否提出量刑建議，對(duì)于律師的辯護(hù)權(quán)并無影響，以往刑事案件一般也主要是在量刑上辯護(hù)，并未因檢察官提出量刑建議而有多大的改變。這主要因?yàn)椋菏紫仁橇啃绦畔⒌牟粚?duì)稱，檢察院、法院并不向律師送達(dá)量刑建議書，律師閱卷的時(shí)候也從未看到過，在庭審前無法獲得量刑建議書，只能待庭審中才知曉。另外我國(guó)目前刑事案件采取主要證據(jù)移送制度，檢察官具有完全的決定權(quán)，導(dǎo)致律師根本無法完全掌握量刑證據(jù)，這在一定程度上也說明了實(shí)行部分卷宗移送制度改革的失敗。其次是律師的取證權(quán)無法保證。與會(huì)律師普遍認(rèn)為，律師在刑事案件中作用不大的主要原因在于取證權(quán)無法真正落實(shí)。在辦理案件的過程中，取證稍有不慎，便有可能涉嫌偽證罪等刑事犯罪，風(fēng)險(xiǎn)太大。在筆者抽取的案卷中，律師僅在部分案件中提交了量刑證據(jù)，這類案件主要是交通肇事罪及可能適用緩刑的案件?？梢姡啃探ㄗh制度和相對(duì)獨(dú)立程序的實(shí)施，并沒有促使律師進(jìn)行專門的量刑調(diào)查，積極收集量刑證據(jù)。據(jù)此，檢察官提出量刑建議，并未增強(qiáng)被告人及辯護(hù)人的量刑辯護(hù)權(quán)，信息的不對(duì)稱、取證制度得不到落實(shí)，亦導(dǎo)致律師參與對(duì)抗更加沒有話語權(quán)。檢察官量刑建議的高采納率，也印證了律師量刑辯護(hù)的無效，法庭審理難免流于形式，法官一邊倒地接受了檢察官的量刑建議。

5.量刑計(jì)算存在一定的不合理性和不規(guī)范性

在筆者查閱的量刑建議書中，發(fā)現(xiàn)檢察官計(jì)算被告人的具體刑期時(shí)存在一些欠缺合理性的做法。例如，在彭某涉嫌搶劫罪的案件中，被告人彭某屬于累犯，應(yīng)當(dāng)從重處罰，檢察官按照30%的比例增加了刑期。同時(shí)，彭某屬于累犯，當(dāng)然就存在前科，對(duì)于這種酌定情節(jié)，檢察官又按照10%的比例增加了刑期。筆者認(rèn)為，量刑細(xì)化是保證量刑準(zhǔn)確的一個(gè)重要手段，但是這種既計(jì)算累犯又計(jì)算前科的方式，顯然屬于對(duì)一次犯罪的兩次評(píng)價(jià)，品格證據(jù)的重復(fù)評(píng)價(jià)，無疑會(huì)導(dǎo)致被告人刑期增加，違背罪責(zé)刑相適應(yīng)原則。目前的量刑建議主要在于提出一個(gè)相對(duì)確定的刑罰范圍，以此約束法官的量刑裁量權(quán)，但在數(shù)罪并罰案件中，檢察官并未對(duì)數(shù)罪并罰后的刑期提出建議，而我國(guó)目前數(shù)罪并罰案件的刑期仍然比較寬泛，導(dǎo)致法官在數(shù)罪并罰案件中的裁量權(quán)很難受到量刑建議的約束。此外，在涉及財(cái)產(chǎn)刑的案件中，對(duì)被告人科處罰金時(shí)，由于缺乏具體的指導(dǎo)細(xì)則，檢察官的隨意性很大。如在彭某某盜竊、搶劫、故意傷害罪一案中，建議對(duì)被告人彭某某以盜竊罪判處有期徒刑14―15年，以搶劫罪判處有期徒刑為11―12年，以故意傷害罪判處有期徒刑為3年6月―4年，實(shí)行數(shù)罪并罰，并處罰金人民幣4―6萬元。在與之關(guān)聯(lián)的黃某掩飾隱瞞犯罪所得罪一案中，被告人黃某違法所得人民幣15000元，檢察官提出的量刑建議為：判處有期徒刑3―4年，并處罰金人民幣5―6萬元。筆者認(rèn)為，彭某某涉嫌的盜竊罪、搶劫罪屬于典型的財(cái)產(chǎn)刑犯罪，其社會(huì)危害性遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于黃某涉嫌的掩飾隱瞞犯罪所得罪，并且黃某的違法犯罪所得都已經(jīng)得到追繳，但檢察官建議對(duì)黃某處以罰金的數(shù)額卻較重于彭某某的罰金數(shù)額，其合理性讓人質(zhì)疑。

6.判決說理制度并未建立

《規(guī)定》第33條規(guī)定，人民法院判決應(yīng)當(dāng)載明量刑審理情況，寫明檢察院的量刑意見，被告人及辯護(hù)人、被害人及訴訟人的量刑意見和采納情況，依法闡明人民法院量刑的意見和理由?！读啃坛绦蛞庖姟返?6條規(guī)定，人民法院的刑事裁判文書中應(yīng)當(dāng)說明量刑的理由，包括：（一）已查明的量刑事實(shí)及其對(duì)量刑的作用；（二）是否采納公訴人、當(dāng)事人和辯護(hù)人、訴訟人發(fā)表的量刑建議、意見和理由；（三）人民法院量刑的理由和法律依據(jù)。在筆者查閱的卷宗中，即便是在《量刑程序意見》實(shí)施之后的判決書中，判決說理仍不充分。例如，2010年11月19日，在陳某偽造事業(yè)單位印章罪一案中，檢察官提出的量刑建議為判處有期徒刑6個(gè)月至1年。法院認(rèn)為：“被告人陳某為參與工程投標(biāo)，偽造事業(yè)單位印章，其行為已構(gòu)成偽造事業(yè)單位印章罪。公訴機(jī)關(guān)指控罪名成立，本院予以確認(rèn)。鑒于被告人陳某自愿認(rèn)罪，且未給社會(huì)造成現(xiàn)實(shí)危害，故予以酌定從輕處罰。辯護(hù)人關(guān)于被告人系從犯、認(rèn)罪態(tài)度好未造成現(xiàn)實(shí)危害性的辯護(hù)意見，符合本案的實(shí)際，予以采納。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第210條第二款、第72條、第73條第二、第三款之規(guī)定，判決如下：被告人陳某犯?jìng)卧焓聵I(yè)單位印章罪，判處有期徒刑6個(gè)月，緩刑1年?！痹撆袥Q書較之以前的判決書，并未有什么變化，檢察官提出的量刑建議未予以回應(yīng)，量刑的理由闡述不充分。據(jù)此，相關(guān)司法解釋規(guī)定的判決說理制度及量刑建議制度實(shí)施后，法院的判決書較之先前并未有所改變，判決說理制度尚未確立。

通過上述實(shí)證調(diào)查分析可見，我國(guó)檢察機(jī)關(guān)量刑建議制度的實(shí)施與探索并未取得理論界暢想的效果，⑤亦不像新聞報(bào)道中的作用那么明顯?？梢哉f，量刑建議制度不僅沒有很好實(shí)現(xiàn)追求量刑公正價(jià)值之制度設(shè)置初衷，反而一些操作措施影響了訴訟效率價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。造成這一現(xiàn)象的原因是：一方面，檢察機(jī)關(guān)推動(dòng)量刑建議改革有“擴(kuò)權(quán)”的觀念使然，地方檢察院自發(fā)式的探索更多的是基于“司法政績(jī)”；另一方面，量刑建議改革中相應(yīng)的配套措施未建立或貫徹不到位，諸如量刑建議書送達(dá)制度、判決說理制度、庭審設(shè)置等等。

二、現(xiàn)實(shí)困境之突破：我國(guó)檢察官量刑建議制度發(fā)展之路徑

通過實(shí)證調(diào)查，筆者檢視了量刑建議制度運(yùn)作過程中的問題，發(fā)現(xiàn)在司法中出現(xiàn)了“實(shí)踐悖離理論”的做法。在我們當(dāng)今的時(shí)代里，幾乎所有刑事司法程序改革都有兩個(gè)基本目標(biāo)：一是發(fā)現(xiàn)實(shí)施一種迅速、簡(jiǎn)便和成功程序的新方式和新途徑，換言之，使刑事訴訟活動(dòng)的進(jìn)行更有效率；二是確保訴訟參與的權(quán)利，這與公正的要求密切相關(guān)。⑥檢察官量刑建議作為刑事司法改革的一項(xiàng)程序性制度，亦不能脫離公正和效率這兩個(gè)訴訟價(jià)值目標(biāo)。因此，筆者以公正和效率兩大訴訟價(jià)值目標(biāo)為主線，就如何完善我國(guó)檢察官量刑建議制度，提出一些意見。

（一） 量刑建議制度追求公正價(jià)值之路徑

第一，確立量刑建議書未送達(dá)的程序性制裁并制作量刑情節(jié)提示書。我國(guó)量刑建議制度以實(shí)現(xiàn)量刑公正為主要目標(biāo)而創(chuàng)設(shè)，為使被告人及辯護(hù)人有充足的時(shí)間和機(jī)會(huì)為量刑辯護(hù)作準(zhǔn)備，我國(guó)應(yīng)實(shí)行狀與量刑建議書一并送達(dá)制度?！读啃坛绦蛞庖姟返?條明確規(guī)定，人民檢察院以量刑建議書方式提出量刑建議的，人民法院在送達(dá)書副本時(shí)，將量刑建議書一并送達(dá)被告人。一并送達(dá)制度在司法解釋中已經(jīng)明確確立，但在司法實(shí)踐中卻得不到落實(shí)，其根本原因在于缺乏程序性的制裁。因此，筆者建議，應(yīng)增加未送達(dá)被告人量刑建議書時(shí)的程序性制裁措施，即法院未向被告人送達(dá)量刑建議書，視為程序嚴(yán)重違法，上級(jí)法院應(yīng)將案件發(fā)回重審或檢察院有權(quán)就此提起抗訴、這也可作為當(dāng)事人上訴或申請(qǐng)?jiān)賹彽睦碛芍弧Ａ硗?，考慮到我國(guó)目前律師參與率比較低，同時(shí)被告人大部分屬于近乎法盲的情形，筆者建議由法院根據(jù)審判經(jīng)驗(yàn)，制作量刑情節(jié)提示書，量刑情節(jié)提示書中列明司法實(shí)踐中常見的量刑情節(jié)，在送達(dá)書、量刑建議書時(shí)，一并送達(dá)被告人，以使其能更好地準(zhǔn)備和進(jìn)行量刑辯護(hù)。

第二，規(guī)范社會(huì)調(diào)查報(bào)告和逐步擴(kuò)大適用范圍。在英美法系國(guó)家，為準(zhǔn)確衡量被告人人身危險(xiǎn)性大小，確保法院量刑裁判的合理性，設(shè)置了量刑前的報(bào)告制度。由于大陸法系國(guó)家實(shí)行定罪和量刑一體化的模式，致使法院不具備自行制作量刑報(bào)告的條件，但大陸法系的檢察官是“最客觀的官署”，其負(fù)有客觀公正之義務(wù)，因此，由檢察官制作量刑報(bào)告是可行的，亦是合法的。但我國(guó)目前檢察官制作的社會(huì)調(diào)查報(bào)告內(nèi)容過于簡(jiǎn)單，通常僅關(guān)注被告人的品格證據(jù)、被害人的陳述意見，⑦這種社會(huì)調(diào)查報(bào)告屬于對(duì)現(xiàn)行犯罪的描述，對(duì)于被告人回歸社會(huì)方面的評(píng)估基本上未涉及。目前社會(huì)調(diào)查報(bào)告主要針對(duì)緩刑案件，更需要對(duì)被告人回歸社會(huì)的可能性進(jìn)行調(diào)查、分析，即應(yīng)同時(shí)關(guān)注被告人受教育程度、目前的職業(yè)、就業(yè)條件及家庭狀況等，考察被告人是否具備適用緩刑的監(jiān)管條件和改造、教育環(huán)境，以此確定適用緩刑的可能性。另一方面，在社會(huì)調(diào)查報(bào)告的制作過程中存在諸多違反證據(jù)法理之處，關(guān)于被告人之品格證據(jù)，往往由所屬居委會(huì)或村委會(huì)加蓋公章并出具，⑧對(duì)于他人品格之評(píng)價(jià)，僅能由具有感知能力的自然人為之，單位不具有感知能力，其不具備出具品格證據(jù)之資格。因此，檢察官在搜集被告人之品格證據(jù)時(shí)，取證手段及方式需符合證據(jù)規(guī)則。此外，社會(huì)調(diào)查報(bào)告能使更多的量刑信息呈現(xiàn)于法官面前，能更好地評(píng)估被告人的人身危險(xiǎn)性和社會(huì)危害性，亦是檢察官履行客觀公正義務(wù)之方式。對(duì)此，原則上所有的案件都應(yīng)制作調(diào)查報(bào)告，但鑒于司法資源的有限性，檢察官僅針對(duì)可能適用緩刑的案件方才制作社會(huì)調(diào)查報(bào)告亦是合理的。但在司法實(shí)踐中，社會(huì)調(diào)查報(bào)告制度在緩刑案件中貫徹的情況也不理想。如在筆者調(diào)研的P縣檢察院，自2008年6月該院制定的《關(guān)于開展量刑建議工作的規(guī)定》明確規(guī)定緩刑案件應(yīng)制作社會(huì)調(diào)查報(bào)告以來，到2010年的三年間，該檢察院僅制作了9份社會(huì)調(diào)查報(bào)告。造成這種現(xiàn)象的主要原因是檢察院公訴科人員不充足，因此，在司法資源允許的情況下，檢察官應(yīng)針對(duì)可能適用緩刑的每一起刑事案件制作社會(huì)調(diào)查報(bào)告，并逐步擴(kuò)大社會(huì)調(diào)查報(bào)告的適用范圍。⑨

第三，保證律師調(diào)查取證權(quán)及通過設(shè)置公設(shè)辯護(hù)人增加律師的參與度。一方面，唯有保證律師的調(diào)查取證權(quán)，方能使更多的量刑信息進(jìn)入庭審，亦能增加其在庭審中的話語權(quán)。對(duì)此，公檢法部門應(yīng)改變律師僅僅是對(duì)立面的觀念，嚴(yán)格按照法律規(guī)定保障律師的調(diào)查取證權(quán)。另一方面，增加律師在刑事案件中的參與度。目前我國(guó)法律援助制度指定律師辯護(hù)的條件比較嚴(yán)苛，這種狀況短時(shí)間內(nèi)無法改變。筆者認(rèn)為，可以借鑒其他國(guó)家的做法，在法院設(shè)置公設(shè)辯護(hù)人，即由法院出錢雇傭律師在法院值班，以此來增加被告人獲得律師幫助的機(jī)會(huì)。

第四，明確判決不說理制度的程序性制裁措施。判決說理是量刑建議制度的保障措施，亦是通過量刑建議制約法官量刑自由裁量權(quán)之根基?！读啃坛绦蛞庖姟返?6條對(duì)此進(jìn)行了明確的規(guī)定，但根據(jù)前文論述可知，說理制度在法院判決中并未得到真正的落實(shí)。筆者認(rèn)為，最為根本的原因在于法官不進(jìn)行判決說理，并不會(huì)遭受法律上的非難，不會(huì)受到任何程序性的制裁。對(duì)此，可以借鑒德國(guó)的做法，如聯(lián)邦上訴法院對(duì)于初審法院推理的完整性和一致性要求越來越高，因?yàn)槌鯇彿ㄔ旱挠^點(diǎn)，甚至僅僅是對(duì)證據(jù)的評(píng)斷（傳統(tǒng)的初審法院的裁決范圍）不完整或自相矛盾，聯(lián)邦上訴法院經(jīng)常撤銷判決。⑩我國(guó)判決說理制度亦應(yīng)被賦予相應(yīng)的制裁后果，即不說理或說理不完整的，屬于二審法院可撤銷一審判決的情形之一。唯此，方能實(shí)現(xiàn)量刑建議制度之功能。此外，最高人民法院頒布了《人民法院量刑指導(dǎo)意見（試行）》，使量刑更加細(xì)化，法官量刑應(yīng)嚴(yán)格按照該意見的規(guī)定計(jì)算刑罰，并將計(jì)算過程寫入判決書，對(duì)此，最高人民法院可以制作相應(yīng)的范本，以指導(dǎo)各級(jí)法院適用。

第五，確立證據(jù)開示制度。證據(jù)開示要求檢察官和被告方在庭審前相互交換所有的證據(jù)。量刑證據(jù)的交換，有利于被告人為量刑辯護(hù)作更充分的準(zhǔn)備，亦有利于檢察官提出更為客觀準(zhǔn)確的量刑建議。但我國(guó)目前采取主要證據(jù)移送制度，而何為主要證據(jù)又由檢察官自由裁量，致使辯護(hù)人對(duì)案情和量刑情節(jié)無法全面把握，亦無法具體針對(duì)案情搜集量刑證據(jù)。因此，我國(guó)應(yīng)盡快確立證據(jù)開示制度。即便不能設(shè)立這一制度，亦應(yīng)恢復(fù)全卷移送制度，以最大程度保障被告人及辯護(hù)人獲得案件中的全部量刑證據(jù)，以便為量刑辯護(hù)作充分準(zhǔn)備。

（二）量刑建議制度追求效率價(jià)值之路徑

縱觀兩大法系，各國(guó)司法實(shí)踐中的量刑建議主要是為提高訴訟效率，而非限制法官的量刑自由裁量權(quán)。B11目前，我國(guó)亦面臨著犯罪率增加、B12刑事案件積壓B13等問題，遲來的正義非正義，量刑建議不能僅僅為追求公正之價(jià)值而忽視效率之價(jià)值。《量刑程序意見》規(guī)定了相對(duì)獨(dú)立的量刑程序，為實(shí)現(xiàn)量刑建議的效率價(jià)值，量刑建議制度的實(shí)施亦需對(duì)這種相對(duì)獨(dú)立的量刑程序及相關(guān)制度進(jìn)行改革，以此實(shí)現(xiàn)公正與效率之兼顧。具體措施如下：

1.量刑程序之設(shè)置

我國(guó)司法實(shí)踐中存在三種審判程序，即適用于輕微刑事案件的簡(jiǎn)易程序、適用于被告人認(rèn)罪案件的普通程序及適用于被告人不認(rèn)罪案件的普通程序。前兩種程序是基于效率而創(chuàng)設(shè)，即便是實(shí)行量刑建議制度及相對(duì)獨(dú)立的量刑程序亦不能違背追求效率之初衷。量刑庭審改革的重要任務(wù)首先就是要改變精力分配不均衡的現(xiàn)象。B14為此，必須合理分配相對(duì)獨(dú)立量刑程序與定罪程序的時(shí)間，以實(shí)現(xiàn)公正與效率兼顧。

第一，簡(jiǎn)易程序中的集中量刑模式。所謂集中量刑模式，需具備以下幾個(gè)特征：一是檢察機(jī)關(guān)向法院提出量刑建議，說明要求法庭采納的量刑情節(jié)，并就法庭適用的刑罰種類和刑罰幅度給出建議；二是檢察官出席法庭審理，促使法庭對(duì)控辯雙方存有爭(zhēng)議的量刑情節(jié)進(jìn)行針對(duì)性的調(diào)查，引導(dǎo)雙方就量刑發(fā)表辯論意見；三是檢察官對(duì)若干案件一并提起公訴，促使法庭依次組織對(duì)這些案件的量刑審理程序，在對(duì)前一個(gè)案件的量刑裁判結(jié)束后，再來審理后一個(gè)案件的量刑問題；四是法庭通過“流水作業(yè)”的方式，對(duì)若干刑事案件依次形成裁判意見，并當(dāng)庭宣告裁決結(jié)論。B15這種集中型量刑模式，無疑是基于檢察官的量刑建議而展開的，量刑建議引導(dǎo)控辯雙方只就存在爭(zhēng)議的量刑情節(jié)開展辯論，而不再將全部量刑情節(jié)事無巨細(xì)地進(jìn)行調(diào)查和辯論。同時(shí)，案件批量式的審理，節(jié)約了司法資源。因此，適用于簡(jiǎn)易程序的案件，無需實(shí)行相對(duì)獨(dú)立的量刑程序，通過這種集中式的量刑模式，既能保證被告人最為關(guān)心的量刑問題的解決，又能保障被告人量刑的參與權(quán)、防御權(quán)，亦能實(shí)現(xiàn)訴訟效率之價(jià)值目標(biāo)。此外，可進(jìn)一步改革適用簡(jiǎn)易程序案件的審理模式，例如，有期徒刑1年以下的案件，在賦予被告人異議權(quán)的前提下，可以由法官直接書面審理，以此提高訴訟效率。

第二，被告人認(rèn)罪案件的普通程序應(yīng)以量刑程序?yàn)橥徶匦?。被告人認(rèn)罪案件的普通程序以被告人自愿認(rèn)罪為前提。因此，法院在定罪程序中，僅需對(duì)定罪的主要證據(jù)及被告人的自愿性進(jìn)行審查，庭審重心應(yīng)放在被告人最為關(guān)心的量刑程序中，以解決普通程序簡(jiǎn)化審案件的實(shí)質(zhì)問題，即量刑問題。法院在核實(shí)完定罪的主要證據(jù)及被告人自愿性之后，直接進(jìn)入量刑程序，組織雙方對(duì)量刑事實(shí)進(jìn)行調(diào)查。被告人及其辯護(hù)人依據(jù)檢察官的量刑建議，圍繞量刑情節(jié)、證據(jù)等進(jìn)行質(zhì)證、辯論、發(fā)表意見。以此合理分配庭審時(shí)間，確?？剞q雙方對(duì)最為關(guān)心的量刑問題進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的參與，使盡可能多的量刑信息呈現(xiàn)于法官面前，在確保量刑公正的前提下，提高訴訟效率。

第三，普通程序中應(yīng)以定罪程序?yàn)橹匦?。?jiǎn)易程序和被告人認(rèn)罪普通程序所注重的是訴訟效率，在被告人不認(rèn)罪案件中，被告人最為關(guān)心的問題是是否構(gòu)成犯罪，此時(shí)法庭審理的重心亦應(yīng)是定罪問題。在此程序中，應(yīng)嚴(yán)格貫徹直接言詞原則、證據(jù)調(diào)查原則等訴訟原則，充分保障被告人辯護(hù)權(quán)的行使。在后續(xù)的量刑程序中，鑒于先前定罪環(huán)節(jié)對(duì)已涉及量刑的證據(jù)進(jìn)行了充分的質(zhì)證、辯論，因此，僅需控辯雙方對(duì)尚未出示的量刑證據(jù)進(jìn)行質(zhì)證、辯論，并圍繞檢察官的量刑建議發(fā)表意見。

2.取消檢察官因量刑情節(jié)變化而申請(qǐng)休庭或延期審理的做法

《量刑程序意見》及最高人民檢察院公訴廳《人民檢察院開展量刑建議工作指導(dǎo)意見（試行）》均規(guī)定，在庭審中量刑情節(jié)發(fā)生變化，檢察官可以建議休庭或延期審理。筆者認(rèn)為，如果量刑情節(jié)發(fā)生變化便能啟動(dòng)休庭或延期審理，勢(shì)必導(dǎo)致第二次開庭審理，這顯然與以效率為價(jià)值構(gòu)造的簡(jiǎn)易程序及普通程序簡(jiǎn)化審制度是不相符的，即便是在被告人不認(rèn)罪的普通程序中，亦不應(yīng)重復(fù)開庭，以至浪費(fèi)司法資源。在我國(guó)推行主訴檢察官制度的情形下，應(yīng)將量刑建議的決定權(quán)下放至主訴檢察官獨(dú)立行使，主訴檢察官在訴前對(duì)案情已基本掌握，在庭審中量刑情節(jié)發(fā)生變化，其完全可以當(dāng)庭提出更正意見，以保證庭審的連續(xù)性，貫徹集中審理原則。同時(shí)，弱化并最終取消檢察委員會(huì)審查、決定案件的職能，并以此為契機(jī)建立檢察官獨(dú)立的制度保障，從而確保主訴檢察官對(duì)量刑建議的獨(dú)立決定權(quán)。

結(jié) 語

檢察官量刑建議制度是制約法官量刑自由裁量權(quán)的重要方式，是確保量刑公正的重要手段。在司法實(shí)踐中已取得了一定的功效，但亦出現(xiàn)了諸多問題。唯有針對(duì)這些問題設(shè)計(jì)具有可行性的操作規(guī)范，方能使本次改革不至于曇花一現(xiàn)。同時(shí)，量刑建議制度的改革和實(shí)施，亦需其他制度的跟進(jìn)或配合，諸如證據(jù)開示制度、合理優(yōu)化庭審時(shí)間之配置等，由此才能實(shí)現(xiàn)量刑中公正和效率價(jià)值目標(biāo)的兼顧。同時(shí)，期望學(xué)者和實(shí)務(wù)界人士對(duì)量刑建議制度的研究能從“實(shí)際問題”出發(fā)，提出具有可操作性的制度設(shè)計(jì)，方能實(shí)現(xiàn)檢察官量刑建議制度改革的預(yù)期價(jià)值和目標(biāo)。

注解

① 其他地方檢察院亦是如此：李郁軍、馬君：《甘肅白銀平川：量刑建議采納率98%》，載《檢察日?qǐng)?bào)》2009年6月4日；鄧建新等：《廣東法檢率先聯(lián)合出臺(tái)量刑程序指導(dǎo)意見實(shí)現(xiàn)兩大突破――試行半年逾九成量刑建議被采納》，載《法制日?qǐng)?bào)》2010年8月5日；符冰言、蔡亮亮：《常州新北：千余量刑建議九成被采納》，載《檢察日?qǐng)?bào)》2006年7月24日；趙鑫：《河?xùn)|檢方推出量刑建議制度――被法院采納建議占已判案件的80%》，載《天津政法報(bào)》2009年8月21日等等。

② 陳瑞華：《量刑程序中的理論問題》，北京大學(xué)出版社2011年版，第160―161頁。

③ 據(jù)筆者向檢察官和法官了解，實(shí)行相對(duì)獨(dú)立的量刑程序后，庭審時(shí)間平均增加近1個(gè)半小時(shí)。

④ 如果除去指定辯護(hù)，律師的參與比例僅28%，與我國(guó)刑事案件律師辯護(hù)率為30%的比例相近。關(guān)于刑事辯護(hù)率有下降趨勢(shì)，如浙江，1995年的刑事辯護(hù)率為21.89%，到1997年下降到15.3%，到2002年上半年更是降到了14.89%。另外，中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)于2003年8月20日作出的《2002年度中國(guó)律師業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告》顯示，2002年全國(guó)律師機(jī)構(gòu)刑事辯護(hù)及案件為33526件，較2001年減少了1.26%；除北京等地有較大增長(zhǎng)外，大多數(shù)地區(qū)都是負(fù)增長(zhǎng)。參見龍宗智：《徘徊于傳統(tǒng)與現(xiàn)代之間――中國(guó)刑事訴訟法再修改研究》，法律出版社2005年版，第61頁以下。

⑤ 如很多學(xué)者認(rèn)為，量刑建議制度的實(shí)施可能會(huì)增加當(dāng)庭宣判率，檢察官、被告人通過程序的參與，降低了檢察官抗訴和被告人盲目上訴的可能性，從而提高了訴訟效率。此類文章可以參見：妙：《關(guān)于我國(guó)量刑建議權(quán)的若干問題思考》，載《福建農(nóng)林大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版）》2005年第8期；邢菲菲：《檢察機(jī)關(guān)量刑建議制度的構(gòu)建基礎(chǔ)及初步設(shè)想》，載《法治論叢》2009年第3期；方山、柴冬梅：《對(duì)檢察機(jī)關(guān)量刑建議權(quán)的思考》，載《重慶教育學(xué)院學(xué)報(bào)》2009年第4期；龔培華、張少林：《論檢察機(jī)關(guān)的量刑請(qǐng)求權(quán)》，載《中國(guó)刑事法雜志》2001年第4期；潘金貴：《論量刑建議制度》，載《南京大學(xué)法律評(píng)論》2009年秋季卷；龐良程：《量刑建議制度可行性研究》，載《國(guó)家檢察官學(xué)院學(xué)報(bào)》2002年第4期。但在筆者的調(diào)研過程中，檢察官明確表示量刑建議與當(dāng)庭宣判之間并沒有多大關(guān)系，在實(shí)際運(yùn)作過程中，也沒有起到當(dāng)庭宣判的效果，法院基本上不會(huì)當(dāng)庭宣判；前文所述的被告人的上訴率并沒有什么變化，因而量刑建議并未減少被告人的上訴比例；檢察官的抗訴率倒是增加了， P縣檢察院在2005年至2007年間僅抗訴1起刑事案件，而量刑建議實(shí)施后，2008年至2010年間抗訴了3起刑事案件。因此，學(xué)者暢想的量刑建議制度可以提高訴訟效率并未在司法實(shí)踐中得以實(shí)現(xiàn)。

⑥ Comparative Law Yearbook，Vol9，1985 by Matinus Nijhoff Publishers，Dordrecht，pp.4―5.轉(zhuǎn)引自陳瑞華：《程序正義理論》，中國(guó)法制出版社2010年版，第192頁。

⑦ 如在凡某盜竊罪一案中，檢察官制作的社會(huì)調(diào)查報(bào)告記載：被告人所在村委會(huì)和當(dāng)?shù)嘏沙鏊淖C明內(nèi)容表明：被告人凡某過去無任何違法犯罪行為，未受到過刑事或行政處罰，并且日常生活中尊老愛幼、助人為樂，與鄰里關(guān)系和睦，表現(xiàn)良好。被告人凡某的妻子郭某書寫的說明內(nèi)容表明：二人從認(rèn)識(shí)結(jié)婚到現(xiàn)在快4年了，對(duì)凡某的了解逐步深入，認(rèn)為他為人正直，平常誠(chéng)實(shí)守信，能吃苦、顧家、作風(fēng)正派。又如，在黃某綁架罪一案中，檢察官制作的社保調(diào)查報(bào)告記載：被告人黃某的父母的管教承諾書表明：被告人黃某過去無任何違法犯罪行為，未受到過刑事或行政處罰。并且日常生活中尊老愛幼、助人為樂，表現(xiàn)良好。被告人黃某的悔過書內(nèi)容表明：黃某充分認(rèn)識(shí)到了自己行為的社會(huì)危害性，認(rèn)罪伏法，真誠(chéng)悔過，愿意痛改前非，重新做人，是可以挽救的人。被害人余某父母及余某本人的諒解書表明：認(rèn)為被告人黃某平常表現(xiàn)良好，只是一時(shí)失足，念其屬于未成年人，愿意給予其重新做人的機(jī)會(huì)，并要求司法機(jī)關(guān)從輕判處。

⑧ 如在毛某非法經(jīng)營(yíng)罪一案中，檢察官制作量刑建議的品格證據(jù)中，有被告人所屬村委會(huì)開具的證明，甚至當(dāng)?shù)氐逆?zhèn)政府、鎮(zhèn)黨委都加蓋公章出具了被告人品格良好的證明。

⑨ 筆者認(rèn)為，檢察官量刑建議制度的重點(diǎn)并不僅僅在于向法院提出相對(duì)或絕對(duì)的刑罰，而在于搜集更多的量刑信息，確保量刑信息的全面性，以此使法官準(zhǔn)確衡量被告人的人身危險(xiǎn)性和社會(huì)危害性，為法官量刑裁決的準(zhǔn)確、合理提供參考，從而制約法官的量刑裁量權(quán)，但目前檢察官實(shí)施量刑建議僅僅關(guān)注被告人刑期的計(jì)算，對(duì)制作社會(huì)調(diào)查報(bào)告不重視，顯然是沒有認(rèn)清提出量刑建議準(zhǔn)確性和合理性的前提，屬于“本末倒置”的現(xiàn)象。難道檢察官?zèng)]有對(duì)被告人量刑信息全面搜集，僅僅在自首、累犯等與以往量刑證據(jù)相同的基礎(chǔ)上提出的量刑建議就比法官作出的量刑裁決更準(zhǔn)確、更合理嗎？這些都是令人質(zhì)疑的。唯有全面搜集涉及被告人的量刑證據(jù)及信息，為法官最終作出準(zhǔn)確、合理的量刑裁決提供參考，方能實(shí)現(xiàn)制約法官量刑裁量權(quán)之目的。

⑩ 參見[德]托馬斯?魏根特：《德國(guó)刑事訴訟程序》，岳禮玲、溫小潔譯，中國(guó)政法大學(xué)出版社2004年版，第149頁。

B11 針對(duì)司法案件的過度負(fù)荷及司法資源的有限性，世界各國(guó)均以效率為目標(biāo)，進(jìn)行各種司法改革，其中最為典型的是辯訴交易或量刑協(xié)商。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前美國(guó)聯(lián)邦和各州法院約90%左右的刑事案件是通過辯訴交易來結(jié)案的（具體比例視重罪與輕罪有別），其分流案件的能量如此之大，以至于聯(lián)邦最高法院首法官伯格曾對(duì)此評(píng)價(jià)說，如果將辯訴交易的適用率每降低10個(gè)百分點(diǎn)，那么就需要投入一倍的人力、設(shè)施和司法資源（參見李學(xué)軍主編：《美國(guó)刑事訴訟規(guī)則》，中國(guó)檢察出版社2003年版，第36頁）。辯訴交易是被告人作有罪答辯，檢察官向法院提出對(duì)被告人減輕刑罰的具體建議，辯訴交易制度的實(shí)施，避免了冗長(zhǎng)復(fù)雜的法庭審判，即避開了定罪程序，案件直接進(jìn)入法官主持的量刑程序，從而提高了訴訟效率。在德國(guó)，處刑令程序處理了全國(guó)55%以上的刑事案件（1998年，檢察官提起538807起公訴，提起659368起刑事處罰令的申請(qǐng)，由此可見，德國(guó)55%以上的刑事案件是經(jīng)處刑令程序結(jié)案的。數(shù)據(jù)來源于前引⑩，第209頁以下）。這種處刑令程序亦是避免了公開審判，法官對(duì)處刑令僅作書面審查，節(jié)省了司法系統(tǒng)的時(shí)間和精力。另外，德國(guó)還有30%的案件是量刑協(xié)商處理的。檢察官的量刑建議權(quán)是開展辯訴交易或量刑協(xié)商的前提，檢察官若無量刑建議權(quán)，辯訴交易或量刑協(xié)商是無法開展的，亦不大可能取得今日之成效。據(jù)此可見，在公正和效率兩大價(jià)值目標(biāo)下，西方國(guó)家量刑建議制度是以提高訴訟效率為動(dòng)因構(gòu)建的，其設(shè)計(jì)和運(yùn)作主要基于效率價(jià)值，量刑建議制度對(duì)效率價(jià)值的追求已超越了對(duì)公正價(jià)值的追求，使用量刑建議時(shí)程序的簡(jiǎn)化，在一定程度上犧牲了程序的“正當(dāng)性”。

B12 如從2003年到2008年上半年，全國(guó)共審結(jié)一審刑事案件338.5萬件，判處罪犯418.4萬人，平均每年分別遞增3.44%和5.85%。參見王勝?。骸蛾P(guān)于加強(qiáng)刑事審判作用維持司法公正情況的報(bào)告》，載中國(guó)應(yīng)用法學(xué)研究所網(wǎng)：http：///public/detail.phpid=130，時(shí)間：2011年1月10日。

B13 一些法院人均審判案件180件，基層法院刑事審判資源極為有限，而刑事案件逐年上升，且有不少重大復(fù)雜案件，導(dǎo)致超審限案件大量存在。參見萬毅：《超越當(dāng)事人主義/主義――底限正義視野下的審判程序》，中國(guó)檢察出版社2008年版，第172―174頁。

B14 參見蔣惠嶺：《構(gòu)建量刑程序需要處理的若干關(guān)系》，載《人民司法》2009年第3期。

B15 參見前引②，第103―114頁。

The System of Sentencing Suggestion： Reality and Future―an Empirical Research

LIU Ning； SHI Dong-liang

調(diào)查報(bào)告指導(dǎo)意見范文第3篇

我于20xx年xx月在xx市xx學(xué)校進(jìn)行了六個(gè)星期的教育實(shí)習(xí)。我實(shí)習(xí)的基本內(nèi)容包括五部分：課堂教學(xué)、班主任工作、教育調(diào)查、信息技術(shù)與課程整合和研究性學(xué)習(xí)課程指導(dǎo)。下面是我對(duì)這段時(shí)間實(shí)習(xí)個(gè)人鑒定：

這次實(shí)習(xí)我的主要工作是班主任工作：為期兩個(gè)星期，指導(dǎo)學(xué)生完成主題班會(huì)《誠(chéng)信在我心中》及組織班級(jí)友誼賽;信息技術(shù)教學(xué)工作：完成教案數(shù)為四份，試講次數(shù)為四次，上課節(jié)數(shù)為六節(jié);信息技術(shù)與學(xué)科整合：查找語文學(xué)科的資料及參與制作網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下自然學(xué)科圖表復(fù)習(xí)專題網(wǎng)站;教育調(diào)查：選題，合作設(shè)計(jì)問卷，問卷發(fā)放，問卷統(tǒng)計(jì)及完成一份教育調(diào)查報(bào)告;研究性學(xué)習(xí)指導(dǎo)：為期兩個(gè)星期，指導(dǎo)初一班部分學(xué)生完成班級(jí)主頁的制作。

在教育信息化發(fā)展的進(jìn)程中，信息技術(shù)教師在其中發(fā)揮了很大的作用，作為教育技術(shù)專業(yè)的學(xué)生，我想更應(yīng)該在校期間努力學(xué)習(xí)各方面的技能，努力提高自身的信息素養(yǎng)、提高自己的專業(yè)素質(zhì)，只有這樣充分體現(xiàn)自己的價(jià)值，為信息化發(fā)展添磚加瓦。從這這幾項(xiàng)專業(yè)實(shí)習(xí)中，我深刻認(rèn)識(shí)到了在學(xué)校學(xué)的專業(yè)知識(shí)不管是理論還是技術(shù)還不夠細(xì)致，不夠深入，比如網(wǎng)站的制作及幫老師做一些課件時(shí)發(fā)現(xiàn)自己的技術(shù)還是比較欠缺的。我們所學(xué)的更多的是一些入門的基礎(chǔ)，而且理論學(xué)習(xí)方面根本沒有應(yīng)用到實(shí)踐中。這次實(shí)踐是一次很好的練兵機(jī)會(huì)，我學(xué)習(xí)到了很多在學(xué)校學(xué)不到的知識(shí)。四、建議我希望我們學(xué)院以后能多和中學(xué)聯(lián)系并和他們建立長(zhǎng)期的基地關(guān)系，并開展一系列的合作。包括課題的研究開發(fā)，教學(xué)設(shè)計(jì)，學(xué)科資源網(wǎng)站的建設(shè)等等，并把這些任務(wù)都布置給我們。這樣我們才能更好的學(xué)以致用，同時(shí)也可以為我們教育技術(shù)做一個(gè)很好的宣傳。

調(diào)查報(bào)告指導(dǎo)意見范文第4篇

（一）犯罪案件數(shù)量呈逐年上升的趨勢(shì)

2008年，案件數(shù)量23件，犯罪人數(shù)37人；2009年，案件數(shù)量23件，犯罪人數(shù)40人；2010年，案件數(shù)量32件，犯罪人數(shù)45人；2011年，案件數(shù)量19件，犯罪人數(shù)30人；2012年，案件數(shù)量33件，犯罪人數(shù)35人。

（二）犯罪案件主要集中在16—18歲之間

14周歲到15周歲，案件數(shù)量23件，犯罪人數(shù)34人；16周歲 17周歲，案件數(shù)量107件，犯罪人數(shù)153人。

（三）犯罪類型主要是侵犯財(cái)產(chǎn)類犯罪

侵財(cái)類案件82件，犯罪人數(shù)122人；危害社會(huì)秩序類案件15件，犯罪人數(shù)28人；故意傷害類案件28件，犯罪人數(shù)32人。

（四）犯罪方式主要是共同犯罪案件

共同犯罪案件80件，犯罪人數(shù)137人；非共同犯罪案件50人，犯罪人數(shù)50人。

（五）文化程度主要集中在初中文化水平

文盲，案件4件，犯罪人數(shù)4人；小學(xué)文化，案件17件，犯罪人數(shù)19人；初中文化，案件92件，犯罪人數(shù)142人；高中文化，案件11件，犯罪人數(shù)22人。

二、河南省xx縣未成年人犯罪司法實(shí)踐問題研究

（一）事前預(yù)防中存在的問題

1.監(jiān)護(hù)制度不完善

在XX縣，70%以上的未成年人是留守群體，父母多在外務(wù)工，監(jiān)護(hù)責(zé)任往往落在爺爺奶奶和外公外婆身上，但是，這些監(jiān)護(hù)人的精力和能力畢竟是有限，無論是物質(zhì)還是精神層面都無法滿足當(dāng)下未成年人發(fā)展的需求。

2.學(xué)校管理不善

在XX縣存在農(nóng)村學(xué)生流失率大幅度上升的教學(xué)環(huán)境。小規(guī)模的教學(xué)環(huán)境導(dǎo)致學(xué)校管理缺乏規(guī)范，規(guī)章制度執(zhí)行不嚴(yán)，學(xué)生紀(jì)律松懈，教學(xué)秩序混亂，學(xué)生很容易感染惡習(xí)、滋生犯罪心理。還有就是教師的素質(zhì)問題，當(dāng)然這僅是個(gè)案問題，但也應(yīng)當(dāng)引起重視，輕則對(duì)學(xué)生惡語相加，重則進(jìn)行體罰，對(duì)于那些叛逆心極重學(xué)生而言，便容易滋生厭學(xué)情緒，破罐子破摔。

3.社會(huì)各方面保護(hù)未成年人的配套措施形式化

《預(yù)防未成年人犯罪法》第一章第三條規(guī)定：“預(yù)防未成年人犯罪，在各級(jí)人民政府組織領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行綜合治理。”“政府有關(guān)部門、司法機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、有關(guān)社會(huì)團(tuán)體、學(xué)校、家庭、城市居民委員會(huì)、農(nóng)村村民委員會(huì)等各方面共同參與，各負(fù)其責(zé)，做好預(yù)防未成年人犯罪工作，為未成年人身心健康創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境。”雖然法律對(duì)政府、學(xué)校、司法行政部門等的職責(zé)做出了相應(yīng)規(guī)定，但真正反映到現(xiàn)實(shí)中卻差強(qiáng)人意。

（二）事中監(jiān)督中存在的問題

1.社會(huì)調(diào)查報(bào)告制作的主體不適當(dāng)

公安機(jī)關(guān)是最早介入案件調(diào)查當(dāng)中的，在案件偵查環(huán)節(jié)便可以對(duì)未成年人各個(gè)方面的成長(zhǎng)經(jīng)歷和背景有所了解，為制作調(diào)查報(bào)告提供了一個(gè)便利條件，在移送檢察機(jī)關(guān)的同時(shí)將社會(huì)調(diào)查報(bào)告一并附卷移送，節(jié)省檢察機(jī)關(guān)審查案件的時(shí)間，同樣，到了審判階段，法官在閱卷的過程中可以很清晰地對(duì)案件整體有所把握，對(duì)于案件快速審結(jié)極有幫助。

2.未嚴(yán)格執(zhí)行分押措施

在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，在沒有宣布批準(zhǔn)逮捕之前的關(guān)押，未成年的犯罪人和成年的犯罪人是被關(guān)押在一起的。法律制定分押措施的初衷就是為了防止未成年犯罪人和成年犯罪人交叉感染，但是，在逮捕之前的關(guān)押這個(gè)時(shí)間段就是現(xiàn)實(shí)中存在遺漏的地方。法律已經(jīng)明確規(guī)定了分別關(guān)押的制度，XX縣的執(zhí)行顯然是違背法律的。

3.個(gè)別案件存在刑訊逼供的現(xiàn)象

刑訊逼供一直是我國(guó)司法實(shí)踐中被人們廣為批判的現(xiàn)象，在未成年人犯罪案件中，也并沒有杜絕，但相對(duì)于成年人犯罪，這并不是普遍存在的，但考慮到未成年人的特殊身份，出于保護(hù)未成年犯罪人的合法權(quán)益以及《刑事訴訟法》中也已經(jīng)對(duì)此問題作出相應(yīng)的規(guī)定，該行為并沒有引起足夠的重視。

（三）事后安置中存在的問題

1.在校生的安置

未成年在校生犯罪的，其所在學(xué)校通常會(huì)在第一時(shí)間了解到事情的全部情況之后做出開除學(xué)籍的決定。對(duì)于那些沒有條件和能力的家庭而言，干脆讓孩子輟學(xué)在家務(wù)農(nóng)或者安排其就近或者外出打工，成為社會(huì)閑散人員，這是一個(gè)很大的潛在性危險(xiǎn)。沒有接受足夠的文化課知識(shí)的熏陶、社會(huì)道德的感染以及法律常識(shí)的普及，加上心智、判斷和認(rèn)知能力發(fā)展的半成熟狀態(tài)，很容易受到不良人員和環(huán)境的誘惑。

2.社會(huì)閑散未成年人的安置

在XX縣，該有的機(jī)構(gòu)根本起不到任何作用，形同虛設(shè)，筆者認(rèn)為這是一個(gè)很嚴(yán)肅和迫切的問題。政府設(shè)立這些機(jī)構(gòu)的初衷就是希望他們?cè)谏鐣?huì)中可以發(fā)揮應(yīng)有的作用，對(duì)社會(huì)作出相應(yīng)的貢獻(xiàn)，而不是把他們當(dāng)做擺設(shè)，每年還要用大量稅收來養(yǎng)活，造成資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。

三、對(duì)未成年人犯罪完善的建議

（一）事前預(yù)防措施的完善

1.完善未成年人的家庭教育

首先，對(duì)完整家庭而言，父母應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變對(duì)孩子的教育方式，單純的打罵勢(shì)必產(chǎn)生相反的效果，不要把自己的意識(shí)強(qiáng)加在孩子身上，及時(shí)和孩子做好思想溝通，學(xué)習(xí)和叛逆期階段孩子相處之道。

其次，對(duì)單親家庭而言，父母雙方都應(yīng)當(dāng)盡到自己應(yīng)盡的義務(wù)，單親家庭的孩子往往需要更多的關(guān)心和呵護(hù)，稍不留神就會(huì)給他們的心靈造成陰影，影響其健康成長(zhǎng)。

最后，對(duì)留守家庭而言，在監(jiān)護(hù)人無法充分滿足未成年人發(fā)展需要時(shí)，就需要調(diào)動(dòng)其他一些積極的力量來彌補(bǔ)，不能把教育的責(zé)任完全地推給留守家庭。

2.完善學(xué)校管理制度

一方面，學(xué)校應(yīng)當(dāng)加大德育工作的投入力度，培養(yǎng)學(xué)生健康發(fā)展和全面發(fā)展。學(xué)校應(yīng)當(dāng)糾正只重學(xué)習(xí)成績(jī)，不重思想教育的錯(cuò)誤做法，成長(zhǎng)和成才一樣重要，缺少了其中的任何一點(diǎn)都是殘缺的。與此同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育工作的宣傳和普及。

另一方面，關(guān)心學(xué)生的心理活動(dòng)，做好心理輔導(dǎo)工作，及時(shí)解決心理困惑。這項(xiàng)重任就落在了教師的肩上，這對(duì)教師的心理素質(zhì)以及職業(yè)道德修養(yǎng)都有著很高的要求。

3.完善社會(huì)各方面保護(hù)工作

一方面，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)吧、酒吧、KTV、等場(chǎng)所的監(jiān)管和治理，凈化網(wǎng)絡(luò)空間及學(xué)校周邊環(huán)境。改變各部門互相推諉，工作脫節(jié)，責(zé)任沒有真正落實(shí)的現(xiàn)狀，成立專門負(fù)責(zé)管理的機(jī)構(gòu)，將原來被分割開來的行政權(quán)力由某一專門機(jī)構(gòu)統(tǒng)一行使，責(zé)任追究一步到位，把監(jiān)管工作具體化、規(guī)范化，盡量減少觸發(fā)未成年人犯罪的誘因。

另一方面，針對(duì)XX縣的現(xiàn)狀，可以開設(shè)幾所有關(guān)計(jì)算機(jī)、汽車修理或者 廚師等技能培訓(xùn)的機(jī)構(gòu)，由個(gè)人出資成立、政府補(bǔ)貼、學(xué)習(xí)者交納少許費(fèi)用的形式成立，學(xué)習(xí)者僅需要繳納基本的損耗和維修等少許費(fèi)用，不至于給其造成經(jīng)濟(jì)上的壓力，這樣既可以充分調(diào)動(dòng)社會(huì)力量來幫助未成年人群體，也有利于解決未成年犯罪人事后安置的困境。

（二）事中監(jiān)督措施的完善

1.社會(huì)調(diào)查報(bào)告由公安機(jī)關(guān)制作

公安機(jī)關(guān)是最先了解案件和犯罪的未成年人基本情況的，在偵查案件的同時(shí)制作調(diào)查報(bào)告并一并提交給檢察機(jī)關(guān)，檢察機(jī)關(guān)工作人員在閱卷時(shí)就對(duì)犯罪嫌疑人有大致的了解，可以提升工作效率，節(jié)約結(jié)案時(shí)間，這對(duì)未成年犯罪嫌疑人來說是很有利的。

2.嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)

嚴(yán)格執(zhí)行《刑事訴訟法》第269條第2款的規(guī)定。對(duì)違反這一法律規(guī)定的，務(wù)必要追究到行為人的個(gè)人責(zé)任，這樣才能起到警示和懲戒的作用，讓執(zhí)法者真正意識(shí)到未成年犯罪人權(quán)益保護(hù)的重要性。

未成年犯罪人提出被刑訊逼供的，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)引起極大的重視，絕不姑息，也要追究到責(zé)任人。此外，從保護(hù)未成年犯罪人的角度考慮，在法庭審理環(huán)節(jié)，未成年被告人提出受到刑訊逼供訴訟請(qǐng)求的，可以適用舉證責(zé)任倒置的訴訟程序，由公安機(jī)關(guān)舉證證明其沒有實(shí)施該行為，除非有充足的證據(jù)證明，否則就認(rèn)為被告的請(qǐng)求成立。

3.嚴(yán)格執(zhí)行未成年人犯罪量刑規(guī)范

2010年3月31日，河南省高級(jí)人民法院下發(fā)了《未成年人犯罪量刑規(guī)范化指導(dǎo)意見（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），為河南省實(shí)現(xiàn)對(duì)未成年被告人量刑的規(guī)范化、精細(xì)化奠定了基礎(chǔ)，為人民法院審理未成年人刑事案件提供了更為明確的操作依據(jù)。《意見》規(guī)定，對(duì)于積極退贓、退賠的未成年被告人，應(yīng)當(dāng)綜合犯罪性質(zhì)、退贓、退賠行為對(duì)損害結(jié)果所能彌補(bǔ)的程度及退贓、退賠數(shù)額等情況確定從寬處理，具體幅度從30%到10%以下不等。筆者認(rèn)為在此還有進(jìn)一步細(xì)化的空間，當(dāng)然肯定還存在不夠成熟的地方。具體如下：

侵財(cái)類案件

在XX縣，侵財(cái)類案件主要以盜竊和故意毀壞財(cái)物犯罪行為居多，我們主要圍繞這兩類來制定更為具體細(xì)則。

A.退贓，還原被害者的損失或者按照當(dāng)?shù)禺?dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行足額的彌補(bǔ)，減輕5%；

B.積極賠償被害者因犯罪行為而遭受的一切附加損失，如交通費(fèi)、誤工費(fèi)等等，減輕0.25%；

C.積極賠禮道歉，取得被害者的諒解；再進(jìn)行一定數(shù)額的賠償，取得被害者的諒解，減輕0.25%。

傷害類案件

在XX縣，傷害類案件主要集中在故意傷害或者過失致人重傷的犯罪行為。

A.將受害者送往醫(yī)院，積極進(jìn)行救治，并且支付了所有的醫(yī)療費(fèi)用，減輕5%；

B.積極賠禮道歉，取得被害者的諒解；再進(jìn)行一定數(shù)額的賠償，取得被害者的諒解，減輕0.25%；

C.保證被害者后續(xù)治療費(fèi)用的通暢，減輕0.25%。

（三）事后安置措施的完善

1.在校生的安置

學(xué)校應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)貙?duì)校紀(jì)校規(guī)進(jìn)行一些調(diào)整，給犯罪的未成年一個(gè)改過的機(jī)會(huì)，開除學(xué)籍不是唯一的做法。筆者認(rèn)為，學(xué)?？梢砸罁?jù)一定的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)來制定，參考我們刑法中關(guān)于偶犯、初犯、主從犯等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處罰。因?yàn)?，一旦脫離校園來到社會(huì)這個(gè)大染缸，對(duì)于未成年人而言，除非擁有良好的心理素質(zhì)和道德修養(yǎng)，自我約束，否則很難不被社會(huì)上的不良風(fēng)氣所感染。

2.社會(huì)閑散人員的安置

對(duì)尚未完成義務(wù)教育的閑散未成年人，應(yīng)督促、要求其重返校園，接受義務(wù)教育。有關(guān)未成年人保護(hù)的相關(guān)組織，應(yīng)當(dāng)密切聯(lián)系司法機(jī)關(guān)，及時(shí)了解犯罪的未成年人，對(duì)于符合九年義務(wù)教育范圍內(nèi)的未成年犯罪人，督促其家庭或者個(gè)人或者所在地的相關(guān)基層組織，家庭有能力供應(yīng)其繼續(xù)求學(xué)的就繼續(xù)求學(xué)，家庭沒有能力供應(yīng)其繼續(xù)求學(xué)的，有政府部門或者保護(hù)未成年人的相關(guān)組織為其出資、聯(lián)系學(xué)校以便順利完成九年義務(wù)教育。

對(duì)已經(jīng)結(jié)束義務(wù)教育的閑散未成年人，政府應(yīng)該為其提供職業(yè)培訓(xùn)、就業(yè)指導(dǎo)、幫助，出臺(tái)相關(guān)的優(yōu)惠政策。前文在完善社會(huì)各方面保護(hù)工作中已經(jīng)提到，不再贅述。

參考文獻(xiàn)：

[1]張?chǎng)?未成年人犯罪與司法制度研究.貴陽：貴州人民出版社.2005年版.

[2]康樹華.青少年犯罪與治理.北京：中國(guó)人民公安大學(xué)出版社.2000年版.

調(diào)查報(bào)告指導(dǎo)意見范文第5篇

【關(guān)鍵詞】 估值技術(shù); 公允價(jià)值; 投資性房地產(chǎn)

1990年,我國(guó)的住宅分配制度完成了從實(shí)物分配向貨幣分配的巨大轉(zhuǎn)變,隨之而來的是房地產(chǎn)市場(chǎng)的飛速發(fā)展,而投資性房地產(chǎn)也日益成為企業(yè)的一項(xiàng)重要投資手段。順應(yīng)這一發(fā)展趨勢(shì),2006年頒布,2007年施行的《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,首次將投資性房地產(chǎn)單獨(dú)列示,并且允許使用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。但在新準(zhǔn)則實(shí)行的兩年間,公允價(jià)值的使用受到了冷遇,公允價(jià)值的計(jì)量成為使用者的主要困擾之一。2009年底,財(cái)政部網(wǎng)站公布了《投資性房地產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(試行)》,明確提出了收益法與市場(chǎng)法兩種評(píng)估公允價(jià)值的方法,這一舉措表明投資性房地產(chǎn)評(píng)估技術(shù)的改進(jìn)。

一、投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量的現(xiàn)狀

公允價(jià)值雖然具有準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)信息,提高信息使用者決策能力的優(yōu)勢(shì),但是由于存在市場(chǎng)機(jī)制不健全、公司治理不完善等缺陷,尤其是在其應(yīng)用存在嚴(yán)重技術(shù)障礙的情況下,公允價(jià)值的實(shí)際應(yīng)用正如表1所反映的那樣,并不如期望的那么廣泛。

2007年,存在投資性房地產(chǎn)的630家上市公司中,僅18家選擇公允價(jià)值計(jì)量模式,占有此類業(yè)務(wù)公司數(shù)的2.86%。2008年上市公司年報(bào)的調(diào)查報(bào)告中指出,1 624家上市公司有690家存在投資性房地產(chǎn),而采用公允價(jià)值模式的只有20家,占有此類業(yè)務(wù)公司數(shù)的2.89%,且出現(xiàn)了三種計(jì)量方式,分別是評(píng)估價(jià)格(14家公司)、第三方調(diào)查報(bào)告(1家公司)及參考同類同條件房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格(5家公司)。

二、估值技術(shù)的應(yīng)用難題

(一)地域差異問題

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解(2008)》指出“投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)并且企業(yè)能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息,從而對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作出合理的估計(jì)”就可采用公允價(jià)值模式計(jì)量。

然而中國(guó)幅員遼闊,東中西部、城市與農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、制度水平都存在明顯差異,房地產(chǎn)的發(fā)達(dá)水平也不盡相同。公認(rèn)的活躍市場(chǎng)至少包括中國(guó)的沿海大中型城市以及內(nèi)陸的大型城市。除此之外,同類或類似的房地產(chǎn)要求彼此地理位置、性質(zhì)、結(jié)構(gòu)類型相同或相近,而由于地段、樓層、朝向不盡相同,要找到每一處房地產(chǎn)的活躍市場(chǎng),其實(shí)很不容易(張興 徐文學(xué) 柳萍 2009)。因此,根據(jù)市場(chǎng)的要求,通過在市場(chǎng)中尋找同類或類似的交易案例來確定價(jià)格顯然存在困難,這就給投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值估值技術(shù)中的市場(chǎng)法的實(shí)際運(yùn)用制造了麻煩,凸顯了估值的難度。

(二)時(shí)間跨度問題

運(yùn)用收益法評(píng)估投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值時(shí),準(zhǔn)確確定凈收益、收益期限以及折現(xiàn)率是估值的基礎(chǔ)。雖然這些參數(shù)是以現(xiàn)有租約條款、土地使用權(quán)剩余使用年限等歷史信息為基礎(chǔ),但還是需要對(duì)未來信息進(jìn)行預(yù)測(cè)。首先,評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇可以是資產(chǎn)負(fù)債表日、投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日等,不同的時(shí)點(diǎn)其風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)不同,所以要確定的折現(xiàn)率就會(huì)隨之改變。其次,租金收益是通過履行租約實(shí)現(xiàn)的,但未來實(shí)際租約收入因?yàn)榭紤]了時(shí)段而變得不可靠,這將最終影響凈收益的確定。最后,收益期限需要根據(jù)建筑物的剩余經(jīng)濟(jì)壽命年限與土地使用權(quán)剩余使用年限等參數(shù)來確定,但企業(yè)可能會(huì)根據(jù)建筑物未來的收益情況來改變其使用期限。所以從總體來看,時(shí)點(diǎn)和時(shí)段上的改變都會(huì)影響估值的準(zhǔn)確性。

(三)技術(shù)缺陷問題

空間與時(shí)間問題最終都可以歸結(jié)為技術(shù)問題,如何將空間與時(shí)間問題上的相關(guān)因素進(jìn)行指標(biāo)化也是解決問題的根本。

最初,估值技術(shù)是被禁止的。但在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解(2008)》中,財(cái)政部已規(guī)定:“無法取得同類或類似房地產(chǎn)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格的,應(yīng)當(dāng)參照活躍市場(chǎng)上同類或類似房地產(chǎn)的最近交易價(jià)格,并考慮交易情況、交易日期、所在區(qū)域等因素,從而對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作出合理估計(jì);也可以基于預(yù)計(jì)未來獲得的租金收益和有關(guān)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計(jì)量?！边@就意味著,估值技術(shù)現(xiàn)在已經(jīng)被允許采用。

《指導(dǎo)意見》中的估值技術(shù)在很大程度上借鑒了《中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范》,主要指出了市場(chǎng)法和收益法兩種評(píng)估方法,但沒有明確每種方法的適用范圍。大多數(shù)企業(yè)傾向于使用收益法,但收益法因?yàn)榭紤]了時(shí)間價(jià)值,需要評(píng)估人員的主觀判斷,增加了估值的不確定性,企業(yè)也可能通過對(duì)估值方法的選擇來進(jìn)行盈余操縱。

市場(chǎng)法強(qiáng)調(diào)了投資性房地產(chǎn)的“實(shí)物狀況、權(quán)益狀況、區(qū)位狀況、交易情況及租約條件”等重要因素。指導(dǎo)意見中的收益法強(qiáng)調(diào)了凈收益、收益期限、現(xiàn)有租約對(duì)公允價(jià)值的影響和折現(xiàn)率等重要因素。但這些都是對(duì)因素的簡(jiǎn)單陳述,沒有明確指出因素的影響因素,也就無法從根本上對(duì)其進(jìn)行量化,指導(dǎo)相關(guān)工作。以區(qū)位狀況為例,其受空間和時(shí)間的雙重約束。在空間上,不同城市、同一城市的不同地段的房地產(chǎn)價(jià)值相去甚遠(yuǎn);在時(shí)間上,同一地段的價(jià)值在各年份也不盡相同。由于缺乏衡量各因素的具體標(biāo)準(zhǔn),使得估值缺少客觀性。

三、推動(dòng)估值技術(shù)應(yīng)用的建議

從以上分析中可以看出,由于存在地域差異問題,時(shí)間跨度問題以及技術(shù)缺陷問題,使得估值技術(shù)難以在投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值中得到切實(shí)的應(yīng)用,從而直接影響到我國(guó)公允價(jià)值的確認(rèn)和計(jì)量的可靠性,妨礙公允價(jià)值在我國(guó)的應(yīng)用。因此,全面推動(dòng)估值技術(shù)的應(yīng)用,才是當(dāng)前亟待解決的問題。在此,筆者結(jié)合相關(guān)研究成果,提出以下建議。

(一)明確量化標(biāo)準(zhǔn)

提高量化手段可以直接提高投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量的可操作性。

首先是明確允許運(yùn)用估值技術(shù)的地域范圍。相關(guān)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)應(yīng)該統(tǒng)籌考慮,將各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,例如人均GDP作為衡量指標(biāo),建議以京、滬、廣為代表的沿海大中型城市以及內(nèi)陸大型城市使用估值技術(shù),因?yàn)檫@些城市投資性房地產(chǎn)交易量大,更可能形成活躍的市場(chǎng)。

其次是明確運(yùn)用方法的依據(jù)。本文建議根據(jù)公司所披露的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和5年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的平均值確定估值方法。在符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)量屬性規(guī)定的條件時(shí),會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值估值優(yōu)先考慮的是市場(chǎng)法,但實(shí)物狀況、權(quán)益狀況、區(qū)位狀況、交易情況及租約條件等還缺乏量化標(biāo)準(zhǔn),所以應(yīng)將各種影響因素根據(jù)其重要性的先后順序賦予權(quán)重參數(shù),以規(guī)范計(jì)量手段,降低使用公允價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)。

最后是參照系數(shù)的修正。由于市場(chǎng)上不存在完全相同的兩處房產(chǎn),所以在尋找到相似房產(chǎn)后還要進(jìn)行系數(shù)修正,可借鑒資產(chǎn)評(píng)估中對(duì)企業(yè)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估的觀點(diǎn),通過成長(zhǎng)性、資產(chǎn)盈利能力等相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較來確定,再結(jié)合參照企業(yè)的價(jià)值系數(shù)確定最終評(píng)估對(duì)象的價(jià)值。

(二)建立行業(yè)統(tǒng)一市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)和市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)

信息技術(shù)革命所造就的新興信息資源和信息產(chǎn)業(yè)是推動(dòng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力,而以現(xiàn)階段信息技術(shù)為依托,建立和完善我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)和市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)正是適應(yīng)該趨勢(shì)的一個(gè)重要體現(xiàn),是推動(dòng)估值技術(shù)應(yīng)用的重要舉措。企業(yè)可以充分利用數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)獲取地區(qū)權(quán)威數(shù)據(jù),使相關(guān)評(píng)估人員在運(yùn)用估值技術(shù)進(jìn)行投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值評(píng)估時(shí),更具有依據(jù),并能保證評(píng)估結(jié)果的公允性。

由于數(shù)據(jù)庫(kù)的建立一方面需要不同交易市場(chǎng)提供及時(shí)可靠的交易數(shù)據(jù),另一方面要保證該數(shù)據(jù)庫(kù)擁有必要的技術(shù)支持,而在我國(guó)要素市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和商品市場(chǎng)都存在不同程度問題的情況下,其實(shí)施起來比較困難。因此,房地產(chǎn)市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)的建立必需堅(jiān)持國(guó)家主導(dǎo)、市場(chǎng)導(dǎo)向的原則,采取逐步推進(jìn)的方式,以現(xiàn)有公開市場(chǎng)交易數(shù)據(jù)為主要數(shù)據(jù)來源,同時(shí)結(jié)合國(guó)家統(tǒng)計(jì)局等有關(guān)部門的調(diào)研數(shù)據(jù)。另外,國(guó)家有必要通過制定和修改相關(guān)政策法規(guī)強(qiáng)化信息數(shù)據(jù)庫(kù)的權(quán)威性。

(三)提高估值技術(shù)在報(bào)表披露中的地位

由估值技術(shù)所確定的公允價(jià)值數(shù)額會(huì)直接出現(xiàn)在報(bào)表中,建議企業(yè)在附注中增加對(duì)具體估值計(jì)算確認(rèn)的過程。首先是估值方法的選定,其依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是什么,所擁有的投資性房地產(chǎn)在同類資產(chǎn)中的地位。其次是具體參數(shù)的選定,如果選用的是市場(chǎng)法,應(yīng)該具體披露所參照的類似市場(chǎng)、參照的標(biāo)準(zhǔn)以及各指標(biāo)的相似度;若是收益法,那應(yīng)該分別對(duì)凈收益、收益期限以及折現(xiàn)率的數(shù)值標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行解釋。

通過附注的披露可以使整個(gè)計(jì)算過程受到信息使用者的監(jiān)督,增強(qiáng)公允價(jià)值確認(rèn)和計(jì)量的準(zhǔn)確性和透明度,防止利潤(rùn)操作,提高人們對(duì)估值技術(shù)的信心,推動(dòng)估值技術(shù)的運(yùn)用。

(四)加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn),提高資產(chǎn)評(píng)估水平

估值技術(shù)本身就受資產(chǎn)評(píng)估人員和會(huì)計(jì)人員主觀判斷的影響,所以兩者業(yè)務(wù)水平的提高是公允價(jià)值可以順利運(yùn)用的保障。

相關(guān)人員一方面要豐富自身的專業(yè)知識(shí),尤其是對(duì)公允價(jià)值的認(rèn)識(shí)與理解;另一方面又需要在不確定因素面前作出自己的職業(yè)判斷。所以他們除了通過后續(xù)教育機(jī)構(gòu)進(jìn)行再培訓(xùn)、學(xué)習(xí)歐美先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)以及最新的國(guó)家方針政策外,還要在工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),了解整體經(jīng)濟(jì)走勢(shì)和行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,提高經(jīng)濟(jì)敏感度和職業(yè)判斷能力。

【主要參考文獻(xiàn)】

[1] 財(cái)政部會(huì)計(jì)司.我國(guó)上市公司2007年執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況分析報(bào)告[R].2008.

[2] 財(cái)政部會(huì)計(jì)司.我國(guó)上市公司2008年執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況分析報(bào)告[R].2009.

[3] 財(cái)政部.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)――投資性房地產(chǎn)[S].2006.

[4] 財(cái)政部.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解(2008)[S].2008.

[5] 張興,徐文學(xué),柳萍.上市公司投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)量的現(xiàn)狀分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究,2009(31).