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行政處罰的監(jiān)督制度范文第1篇

二是打擊犯罪與保障人權的關系。打擊犯罪是司法機關的職責，是對國家和人民利益有力的維護。尊重和保障人權是社會進步和司法文明的標志，也是我國一項重要的憲法原則。因此，在具體辦案工作中，既要堅決打擊各種刑事犯罪，又要尊重和保障人權，依法保障包括犯罪嫌疑人、被告人、被害人、證人在內(nèi)的所有訴訟參與人的訴訟權利，充分尊重其人格，依法維護其合法權益，堅決糾正刑訊逼供、體罰虐待等違法行為，切實做到有罪追究、無罪保護、嚴格依法、客觀公正。

三是辦案數(shù)量與辦案質量的關系。工作力度是辦案數(shù)量和辦案質量的有機統(tǒng)一。加大工作力度，需要保持一定的辦案數(shù)量。但辦案數(shù)量必須是搞得準、有質量的數(shù)量，是實實在在、沒有水分的數(shù)量。一定要堅持數(shù)量和質量并重，改變僅以數(shù)量評價工作業(yè)績的思維定式。在查辦職務犯罪工作中，不僅要看立案多少，還要看大要案比例，看了多少，后法院作有罪判決多少；在監(jiān)督糾正違法行為中，不僅要看提出了多少糾正意見，還要看監(jiān)督意見被采納了多少，被監(jiān)督的問題糾正了多少；在抗訴工作中，不僅要看抗訴了多少案件，還要看改判率是多少。不能一強調數(shù)量就不顧質量、違法辦案，一強調質量就縮手縮腳不敢辦案、不愿辦案，一定要避免辦案工作出現(xiàn)大起大落的現(xiàn)象。

四是事后監(jiān)督與主動監(jiān)督的關系。檢察機關的法律監(jiān)督主要是針對已經(jīng)發(fā)生的犯罪行為、訴訟活動中已經(jīng)發(fā)生的違法情況，以及已經(jīng)作出的或生效的判決和裁定。從這個意義上說，法律監(jiān)督是一種事后監(jiān)督。但從整體上講，法律監(jiān)督既有事后的，也有事前的和事中的。無論哪種監(jiān)督都需要有積極主動的進取精神。尤其在法律監(jiān)督工作打不開局面的地方，更需要充分發(fā)揮主觀能動性。應當看到，當前，人民群眾迫切期盼司法公正，期盼懲治腐敗，期盼我們介入重大侵民事件、重大違法案件、重大安全事故的調查，以懲惡揚善，伸張正義。因此，我們要以對國家和人民利益高度負責的態(tài)度，積極主動地通過各種渠道，發(fā)現(xiàn)與人民群眾切身利益密切相關的司法、執(zhí)法不公問題和犯罪線索，采取有效措施，加強立案、偵查、審判和刑罰執(zhí)行監(jiān)督，加大打擊犯罪的力度，維護社會的公平與正義。

行政處罰的監(jiān)督制度范文第2篇

檔案執(zhí)法現(xiàn)狀

（1）我國檔案行政執(zhí)法的法律規(guī)范現(xiàn)狀?！吨腥A人民共和國檔案法》規(guī)定了享有檔案行政執(zhí)法權的機關及其職能。國家檔案行政管理部門是檔案行政執(zhí)法的主管部門，其在檔案管理當中的職能為四個部分，一是對全國的檔案事業(yè)實行統(tǒng)籌規(guī)劃；二是組織協(xié)調檔案管理行為；三是統(tǒng)一檔案管理的制度；四是監(jiān)督和指導機關、團體、企事業(yè)單位的檔案管理。同時規(guī)定了機關、團體、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織的檔案機構或者檔案工作人員，負責保管本單位的檔案，并對所屬機構的檔案工作實行監(jiān)督和指導。從《檔案法》當中的規(guī)定可以看出，該法規(guī)定的檔案行政管理分為兩個層面，第一個層面是機關、團體、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織的檔案機構或者檔案工作人員對本機關單位內(nèi)部的檔案工作進行監(jiān)督指導；第二個層面是國家的檔案行政管理部門的檔案行政管理行為。其中第一個層面屬于機關、團體的內(nèi)部管理，屬于內(nèi)部行政，不屬于行政法上的具體行政行為；第二層面的管理是國家行政機關依法實施行政管理，對檔案行政管理對象產(chǎn)生直接、強制性的法律效力的具體行政行為。因此，我們可以理解我國的檔案執(zhí)法部門為國家的檔案管理部門，我國檔案執(zhí)法的職能為統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調、統(tǒng)一制度和監(jiān)督指導四個方面，具體執(zhí)行方式包括檔案行政檢查、檔案行政處罰、檔案行政管理和檔案行政獎勵幾種主要類型。檔案執(zhí)法是檔案管理機關的職務行為，作為一種行政行為它對檔案管理部門和檔案管理的機關單位的監(jiān)督管理行為直接影響到這些機關、個人的權利和義務，而作為一種行政權力，檔案執(zhí)法必須受到嚴格的法律監(jiān)督。按照行政法的基本理論，權責一致，有職權的一方必須具有職責，檔案行政執(zhí)法機關作為享有檔案行政執(zhí)法權的主體，也必須建立行政執(zhí)法責任制度。而在當前的法律規(guī)范狀況下，檔案行政執(zhí)法的責任制度仍然沒有建立起來，檔案行政執(zhí)法行為仍然存在大量的不作為和行政越權現(xiàn)象。

（2）檔案執(zhí)法的實踐現(xiàn)狀和問題。檔案執(zhí)法檢查是最為主要的檔案行政執(zhí)法形式。檔案行政執(zhí)法檢查是指檔案主管部門對檔案行政管理部門執(zhí)法情況進行監(jiān)督檢查、上一級檔案行政管理部門對下一級檔案行政管理部門的執(zhí)法情況進行監(jiān)督檢查[2]26。也是當前檔案行政執(zhí)法的核心部分，它直接決定了其他檔案行政行為的實施效果。檔案行政管理部門對機關、單位的檔案管理進行監(jiān)督檢查，這一部分是檔案行政執(zhí)法的最重要部分也是數(shù)量最多的部分。而在檔案執(zhí)法實踐當中，這一部分對檔案管理秩序的維護并沒有起到應有的作用。當前檔案執(zhí)法的法律依據(jù)是《檔案法》及其相關的實施細則、實施辦法，在這一系列的法律法規(guī)中規(guī)定的執(zhí)法形式主要是檢查，即檔案行政管理部門對機關、單位的檔案管理的歸檔、保存和利用的各個環(huán)節(jié)的工作情況進行檢查。但是《檔案法》以及其他檔案執(zhí)法相關的法律法規(guī)并沒有規(guī)定檔案行政檢查的標準、程序和相關責任，這樣就使得檔案行政執(zhí)法過于隨意，檔案行政管理部門完全是按照自己的標準來判斷其轄區(qū)的機關單位的檔案管理水平，那么他們對檔案管理能夠起到的積極作用就顯得有些薄弱。在近期，包括醫(yī)院病例檔案信息、學校學生檔案信息、證券公司客戶檔案信息以及銀行客戶檔案信息遭遇流失現(xiàn)象屢屢發(fā)生，對國家和社會的禮儀造成巨大的損害，也給檔案管理秩序造成混亂的局面，然而在這些事件當中的處置一般都是對檔案管理的直接責任人或者檔案違法行為人進行直接的處罰，并沒有對檔案行政執(zhí)法部門的行為進行反思。事實上，這些問題暴露出了檔案行政執(zhí)法檢查當中監(jiān)督制度的缺失給檔案執(zhí)法帶來的嚴重負面影響。我們知道檔案執(zhí)法檢查行為是一種具體行政行為，同時也是法律賦予檔案行政管理部門的法定職權，如果檔案行政管理部門沒有認真、充分履行該職責，也構成行政不作為，是一種行政違法行為。而在當今，由于當前沒有任何一種有效的外部監(jiān)督機制對檔案行政檢查行為進行監(jiān)督，檔案行政管理部門的這種行政違法行為很難被發(fā)現(xiàn)和查處，嚴重損害了國家的檔案管理秩序。檔案行政處罰也是當前檔案行政執(zhí)法領域的又一個重要問題。在行政法上行政處罰是指具有行政處罰權的行政主體為維護公共利益和社會秩序，保護公民、法人或其他組織的合法權益，依法對行政相對人違反行政法律法規(guī)而尚未構成犯罪的行政行為所實施的法律制裁?！缎姓幜P法》規(guī)定了公民、法人或者其他組織違反行政管理秩序的行為，應當給予行政處罰的，由法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定，并由行政機關依照行政處罰法規(guī)定的程序實施[3]。而根據(jù)《檔案法》以及其他檔案管理的相關法規(guī)，檔案行政執(zhí)法中的行政處罰方式主要為警告和行政處分。警告是一種處罰力度較弱的行政處罰方式，而行政處分更是一種內(nèi)部行政行為，在本質上不屬于行政處罰，這里在《檔案法》當中進行了規(guī)定，檔案行政執(zhí)法機關不應該僅僅作為一種內(nèi)部行政行為來對待，否則這種行政處罰就沒有任何效力。但在實踐中，行政處分的實施仍然缺少相應監(jiān)督，很多行政處分在檔案行政執(zhí)法機關作為決定以后就不再過問，而單位內(nèi)部更不予追究，這樣就使檔案行政執(zhí)法流于形式。因此，在這里也應當加強檔案行政處罰的外部監(jiān)督渠道，對檔案行政處罰行為進行監(jiān)督。

行政處罰的監(jiān)督制度范文第3篇

關鍵詞：人民銀行；行政執(zhí)法；法律；風險

中圖分類號：F832.31；D922.281 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-02

人民銀行行政執(zhí)法法律風險，是指人民銀行在執(zhí)行《中華人民共和國中國人民銀行法》（以下簡稱《中國人民銀行法》）等法律規(guī)定，履行有關金融行政管理職責過程中，因違法或者不當行使職權，實施了損害公民、法人或者其他組織合法權益的行為，而導致人民銀行承擔一定法律責任的可能性。

一、人民銀行行政執(zhí)法實際操作中的法律風險

人民銀行行政執(zhí)法實際操作中的法律風險，是指人民銀行在實施行政許可、行政檢查、行政處罰等具體行政行為時，因沒有嚴格執(zhí)行《中國人民銀行法》等法律規(guī)定，違法或不當行使行政執(zhí)法權，從而導致人民銀行面臨承擔法律責任的風險。

（一）不具備執(zhí)法主體資格而執(zhí)法的法律風險

行政執(zhí)法主體資格，是指行政執(zhí)法主體所具有的行使行政執(zhí)法權并承擔相應法律后果的能力。實踐中，有人民銀行分支機構因其內(nèi)設部門名義對外作出行政執(zhí)法決定，而承擔其內(nèi)設部門不具備執(zhí)法主體資格而執(zhí)法的法律責任。

（二）超越法定權限執(zhí)法的法律風險

法定權限是指法律規(guī)定的行政執(zhí)法主體享有的行政執(zhí)法權的范圍。實踐中，有人民銀行分支機構因超越法定權限行使了本應由其他執(zhí)法部門行使的行政處罰權，而導致其承擔越權執(zhí)法的法律責任。

（三）實施行政處罰事實不清、證據(jù)不足印發(fā)的法律風險

違法事實清楚、證據(jù)充分是實施行政處罰的基礎，是行政機關作出行政處罰決定的根據(jù)。依照《行政處罰法》的規(guī)定，違法事實不清的，不得給予行政處罰。實踐中，有人民銀行分支機構因沒有弄清違法事實并掌握充分證據(jù)，就實施行政處罰，而導致行政處罰無效的法律責任。

（四）適用法律不當引發(fā)的法律風險

適用法律不當是指行政主體實施具體行政行為時沒有正確適用法律規(guī)定。實踐中，有人民銀行分支機構因不當適用不同層次法律或不當適用法律條文，而引起行政爭議并為此承擔無效執(zhí)法的法律責任。

（五）行政自由裁量權行使不當?shù)姆娠L險

行政自由裁量權是指行政主體在法律規(guī)定的種類和幅度范圍內(nèi)，基于一般法律原理和行政目的，在合理判斷的基礎上，自主決定作為或者不作為以及如何作為的權力。實踐中，有人民銀行分支機構對行政處罰自由裁量權的行使規(guī)則和標準把握不準，導致行政處罰畸輕畸重，隨意性過大，面臨在訴訟中被判決變更的法律風險。

（六）行政不作為的法律風險

行政不作為是指行政主體因不履行法定義務而構成行政違法。實踐中，有人民銀行分支機構因不履行或拖延履行法定職責，而承擔行政不作為的法律責任。

（七）收集證據(jù)方式不規(guī)范引發(fā)的法律風險

在行政執(zhí)法中，如果執(zhí)法部門收集有關證據(jù)的方式不規(guī)范，就可能導致證據(jù)無效，甚至影響執(zhí)法的效力。實踐中，有人民銀行分支機構的實施行政檢查、處罰時以暗訪等非法定方式收集證據(jù)，結果導致證據(jù)無效，使基于該證據(jù)作出的決定也面臨無效的法律風險。

（八）執(zhí)法檢查不符合法定程序的法律風險

執(zhí)法檢查應當嚴格按法定方式、步驟、手續(xù)和時限進行，這是對程序合法的要求。實踐中，有人民銀行分支機構未按法定程序通知當事人執(zhí)法檢查事項以及向當事人出示執(zhí)法證件等，并因此承擔執(zhí)法檢查程序不合法的法律責任。

二、人民銀行行政執(zhí)法法律風險產(chǎn)生的原因

（一）行政執(zhí)法人員法治觀念和業(yè)務素質方面的問題

1.執(zhí)法認識不到位，法治觀念不強。一些執(zhí)法人員對嚴格行政執(zhí)法認識不到位，沒有把依法行政的思想貫徹到行政執(zhí)法工作中，暴露出執(zhí)法目的不明確，不善于運用法律手段解決金融行政管理問題，不能從維護法律權威和保護行政相對人合法權益出發(fā)開展行政執(zhí)法活動，從而給人民銀行行政執(zhí)法工作帶來不利后果，也引發(fā)了一些行政執(zhí)法法律風險。

2.缺乏法律知識，不能正確運用法律和政策開展執(zhí)法工作。由于一些執(zhí)法人員對法律知識的了解比較淺薄，因此在執(zhí)法中往往不能很好地運用法律和政策開展工作，暴露出適用執(zhí)法依據(jù)不準確，認定違法事實不清晰，處理違法行為不適當?shù)葐栴}，直接影響了人民銀行行政執(zhí)法的效果，甚至引起行政相對人的爭議，給人民銀行的執(zhí)法形象以及行政相對人的合法權益帶來損害。

（二）行政譚內(nèi)部監(jiān)督方面的問題

1.上級機構對下級機構行政執(zhí)法情況的監(jiān)督相對滯后，監(jiān)督方式需要創(chuàng)新和改進。目前在人民銀行系統(tǒng)內(nèi)，上級機構對下級機構行政執(zhí)法情況的監(jiān)督主要是通過行政復議、行政執(zhí)法案卷評查等途徑進行的。但這些監(jiān)督往往是在行政執(zhí)法行為實施后或行政執(zhí)法活動結束后進行的，屬于事后監(jiān)督。這種監(jiān)督只能對未來可能發(fā)生的行政執(zhí)法法律風險起到警示的作用，而不能對正在實施的行政執(zhí)法行為或正在進行的行政執(zhí)法活動中可能存在的行政執(zhí)法法律風險予以警示，因此這種監(jiān)督相對滯后。

2.各級機構對本單位行政執(zhí)法情況的監(jiān)督尚未形成合力，監(jiān)督機制需要進一步完善。人民銀行各級機構對本單位行政執(zhí)法情況的監(jiān)督，應當既包括法律、內(nèi)審、監(jiān)察等履行內(nèi)部監(jiān)督職責部門的監(jiān)督，也包括對外履行行政執(zhí)法職責部門的自我監(jiān)督。但實踐中，人民銀行各級機構對本單位行政執(zhí)法情況進行監(jiān)督的機制尚不健全，客觀說存在著規(guī)避法律部門等部門監(jiān)督或者單純依賴法律部門等部門監(jiān)督的情況，以及執(zhí)法職能部門自我監(jiān)督流于形式的情況。這些問題的存在，導致了各級機構對本單位行政執(zhí)法情況進行監(jiān)督的機制有所缺失，監(jiān)督?jīng)]有形成合力，使一些原本可以通過監(jiān)督避免發(fā)生的行政執(zhí)法法律風險最終發(fā)生。

三、防范人民銀行行政執(zhí)法法律風險的建議和措施

（一）加強法制宣傳培訓，提高執(zhí)法人員素質

人民銀行開展的行政執(zhí)法活動是否符合依法行政的要求，最終要通過人民銀行各級機構執(zhí)法人員執(zhí)法的具體行為體現(xiàn)。因此，人民銀行執(zhí)法人員的法治觀念和執(zhí)法能力就決定著人民銀行行政執(zhí)法的狀況和效果。而加強法制宣傳和培訓，不斷提高執(zhí)法人員的業(yè)務素質，是增強執(zhí)法人員法治觀念，提高執(zhí)法人員執(zhí)法能力，以及防范人民銀行行政執(zhí)法律風險的一個有效方法。

通過組織系統(tǒng)法制培訓、崗前法制培訓、在崗法制培訓等培訓，使人民銀行各級機構的執(zhí)法人員都能通過不同方式的培訓了解和掌握必要的法律知識，以及執(zhí)法的方法、原則和應當注意的問題，保障執(zhí)法人員能夠在行政執(zhí)法實際操作中正確適用和執(zhí)行法律，避免執(zhí)法人員違法或不當行使行政執(zhí)法權，不斷增強執(zhí)法人員依法行政的意識，從而達到防范人民銀行行政執(zhí)法法律風險的目的。

（二）完善行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督制度，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督職能作用。完善人民銀行行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督制度，是保障人民銀行依法行政，防范人民銀行行政執(zhí)法法律風險的一項重要措施

完善行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督制度，首先要轉變行政執(zhí)法監(jiān)督觀念，克服規(guī)避法律事務等部門監(jiān)督或單純依賴法律事務等部門監(jiān)督的思想，充分發(fā)揮法律、內(nèi)審、監(jiān)察等履行內(nèi)部監(jiān)督職責部門的監(jiān)督作用，以及履行執(zhí)法職責部門自我監(jiān)督的作用，使行政執(zhí)法監(jiān)督形成合力，達到全方位防范人民銀行行政執(zhí)法法律風險的目的。其次，要完善人民銀行系統(tǒng)內(nèi)的層級監(jiān)督制度，充分發(fā)揮人民銀行中心支行以上各級機構對本轄區(qū)行政執(zhí)法情況的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)本轄區(qū)行政執(zhí)法中的問題，防范系統(tǒng)行政執(zhí)法法律風險的發(fā)生。第三，逐步完善人民銀行行政執(zhí)法責任追究制度，強化行政執(zhí)法部門和執(zhí)法人員執(zhí)法的責任意識以及依法行政的觀念，減少違法或不當執(zhí)法情況的發(fā)生。第四，探索建立人民銀行行政執(zhí)法法律L險預警機制，逐步形成內(nèi)部監(jiān)督職能部門參與行政執(zhí)法工作的制度，使行政執(zhí)法中可能發(fā)生的法律風險能夠得到及時、有效的警示，從而達到預防人民銀行行政執(zhí)法法律風險發(fā)生的目的。

參考文獻：

行政處罰的監(jiān)督制度范文第4篇

第一條為規(guī)范財政部門會計監(jiān)督工作，保障財政部門有效實施會計監(jiān)督，保護公民、法人和其他組織的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）、《中華人民共和國行政處罰法》（以下簡稱《行政處罰法》）、《企業(yè)財務會計報告條例》等有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條國務院財政部門及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府財政部門（以下統(tǒng)稱財政部門）對國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的行為實施監(jiān)督檢查以及對違法會計行為實施行政處罰，適用本辦法。

當事人的違法會計行為依法應當給予行政處分的，執(zhí)行有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

第三條縣級以上財政部門負責本行政區(qū)域的會計監(jiān)督檢查，并依法對違法會計行為實施行政處罰。

跨行政區(qū)域行政處罰案件的管轄確定，由相關的財政部門協(xié)商解決；協(xié)商不成的，報請共同的上一級財政部門指定管轄。

上級財政部門可以直接查處下級財政部門管轄的案件，下級財政部門對于重大、疑難案件可以報請上級財政部門管轄。

第四條財政部門對違法會計行為案件的處理，應當按照本辦法規(guī)定的程序，經(jīng)審查立案、組織檢查、審理后，作出處理決定。

第五條財政部門應當在內(nèi)部指定專門的機構或者在相關機構中指定專門的人員負責會計監(jiān)督檢查和違法會計行為案件的立案、審理、執(zhí)行、移送和案卷管理等工作。財政部門內(nèi)部相關機構或者職責的設立，應當體現(xiàn)案件調查與案件審理相分離、罰款決定與罰款收繳相分離的原則。

第六條財政部門應當建立健全會計監(jiān)督制度，并將會計監(jiān)督與財務監(jiān)督和其他財政監(jiān)督結合起來，不斷改進和加強會計監(jiān)督工作。

第七條任何單位和個人對違法會計行為有權檢舉。

財政部門對受理的檢舉應當及時按照有關規(guī)定處理，不得將檢舉人姓名和檢舉材料轉給被檢舉單位和被檢舉人個人。

第八條財政部門及其工作人員對在會計監(jiān)督檢查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負有保密義務。

第二章會計監(jiān)督檢查的內(nèi)容、形式和程序

第九條財政部門依法對各單位設置會計賬簿的下列情況實施監(jiān)督檢查：

（一）應當設置會計賬簿的是否按規(guī)定設置會計賬簿；

（二）是否存在賬外設賬的行為；

（三）是否存在偽造、變造會計賬簿的行為；

（四）設置會計賬簿是否存在其他違反法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的行為。

第十條財政部門依法對各單位會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料的真實性、完整性實施監(jiān)督檢查，內(nèi)容包括：

（一）《會計法》第十條規(guī)定的應當辦理會計手續(xù)、進行會計核算的經(jīng)濟業(yè)務事項是否如實在會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料上反映；

（二）填制的會計憑證、登記的會計賬簿、編制的財務會計報告與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項是否相符；

（三）財務會計報告的內(nèi)容是否符合有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；

（四）其他會計資料是否真實、完整。

第十一條財政部門依法對各單位會計核算的下列情況實施監(jiān)督檢查：

（一）采用會計年度、使用記賬本位幣和會計記錄文字是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；

（二）填制或者取得原始憑證、編制記賬憑證、登記會計賬簿是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；

（三）財務會計報告的編制程序、報送對象和報送期限是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；

（四）會計處理方法的采用和變更是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；

（五）使用的會計軟件及其生成的會計資料是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；

（六）是否按照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立并實施內(nèi)部會計監(jiān)督制度；

（七）會計核算是否有其他違法會計行為。

第十二條財政部門依法對各單位會計檔案的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定實施監(jiān)督檢查。

第十三條財政部門依法對公司、企業(yè)執(zhí)行《會計法》第二十五條和第二十六條的情況實施監(jiān)督檢查。

第十四條財政部門依法對各單位任用會計人員的下列情況實施監(jiān)督檢查：

（一）從事會計工作的人員是否持有會計從業(yè)資格證書；

（二）會計機構負責人（會計主管人員）是否具備法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的任職資格。

第十五條國務院財政部門及其派出機構和省、自治區(qū)、直轄市財政部門依法對會計師事務所出具的審計報告的程序和內(nèi)容實施監(jiān)督檢查。

第十六條財政部門實施會計監(jiān)督檢查可以采用下列形式：

（一）對單位遵守《會計法》、會計行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度情況進行全面檢查；

（二）對單位會計基礎工作、從事會計工作的人員持有會計從業(yè)資格證書、會計人員從業(yè)情況進行專項檢查或者抽查；

（三）對有檢舉線索或者在財政管理工作中發(fā)現(xiàn)有違法嫌疑的單位進行重點檢查；

（四）對經(jīng)注冊會計師審計的財務會計報告進行定期抽查；

（五）對會計師事務所出具的審計報告進行抽查；

（六）依法實施其他形式的會計監(jiān)督檢查。

第十七條財政部門實施會計監(jiān)督檢查，應當執(zhí)行《財政檢查工作規(guī)則》（財政部財監(jiān)字〔1998〕223號）和本辦法規(guī)定的工作程序、要求，保證會計監(jiān)督檢查的工作質量。

第十八條在會計監(jiān)督檢查中，檢查人員應當如實填寫會計監(jiān)督檢查工作記錄。

會計監(jiān)督檢查工作記錄應當包括下列內(nèi)容：

（一）檢查工作記錄的編號；

（二）被檢查單位違法會計行為發(fā)生的日期、記賬憑證編號、會計賬簿名稱和編號、財務會計報告名稱和會計期間、會計檔案編號；

（三）被檢查單位違法會計行為主要內(nèi)容摘錄；

（四）會計監(jiān)督檢查工作記錄附件的主要內(nèi)容和頁數(shù)；

（五）其他應當說明的事項；

（六）檢查人員簽章及填制日期；

（七）檢查組長簽章及日期。

前款第（四）項所稱會計監(jiān)督檢查工作記錄附件應當包括下列材料：

（一）與被檢查事項有關的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料的復印件；

（二）與被檢查事項有關的文件、合同、協(xié)議、往來函件等資料的復印件；

（三）注冊會計師及其會計師事務所出具的審計報告、有關資料的復印件；

（四）其他有關資料。

第十九條財政部門實施會計監(jiān)督檢查，可以在被檢查單位的業(yè)務場所進行；必要時，經(jīng)財政部門負責人批準，也可以將被檢查單位以前會計年度的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他有關資料調回財政部門檢查，但須由組織檢查的財政部門向被檢查單位開具調用會計資料清單，并在三個月內(nèi)完整退還。

第二十條財政部門在被檢查單位涉嫌違法的證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)財政部門負責人批準，可以對證據(jù)先行登記保存，并應當在七日內(nèi)對先行登記保存的證據(jù)作出處理決定。

第二十一條國務院財政部門及其派出機構在對有關單位會計資料的真實性、完整性實施監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時，可以向與被檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務往來的單位查詢被檢查單位開立賬戶的金融機構查詢有關情況。向與被檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務往來的單位查詢有關情況，應當經(jīng)國務院財政部門或者其派出機構負責人批準，并持查詢情況許可證明；向被檢查單位開立賬戶的金融機構查詢情況，應當遵守《關于財政部及其派出機構查詢被監(jiān)督單位有關情況若干具體問題的通知》（財政部、中國人民銀行財監(jiān)字〔2000〕39號）的規(guī)定。

第二十二條檢查組應當在檢查工作結束后十日內(nèi)，將會計監(jiān)督檢查報告、會計監(jiān)督檢查工作記錄及其附件、被檢查當事人提出的書面意見提交組織檢查的財政部門。

會計監(jiān)督檢查報告應當包括下列內(nèi)容：

（一）檢查的范圍、內(nèi)容、形式和時間；

（二）被檢查單位的基本情況；

（三）檢查組檢查工作的基本情況；

（四）當事人的違法會計行為和確認違法事實的依據(jù)；

（五）對當事人給予行政處罰的建議；

（六）對當事人給予行政處分的建議；

（七）對涉嫌犯罪的當事人提出移送司法機關的建議；

（八）其他需要說明的內(nèi)容；

（九）檢查組組長簽章及日期。

第二十三條財政部門對于檢查組提交的會計監(jiān)督檢查報告及其他有關材料應當按照本辦法第四章的有關規(guī)定進行審理，并作出處理決定。

第三章處理、處罰的種類和適用

第二十四條財政部門在會計監(jiān)督檢查中實施行政處罰的種類包括：

（一）警告；

（二）罰款；

（三）吊銷會計從業(yè)資格證書。

第二十五條財政部門對違法會計行為查實后，應當責令當事人改正或者限期改正，并依法給予行政處罰。

第二十六條當事人有下列情形之一的，財政部門應當依法從輕給予行政處罰：

（一）違法會計行為是初犯，且主動改正違法會計行為、消除危害后果的；

（二）違法會計行為是受他人脅迫進行的；

（三）配合財政部門查處違法會計行為有立功表現(xiàn)的；

（四）其它依法應當從輕給予行政處罰的。

第二十七條當事人有下列情形之一的，財政部門應當依法從重給予行政處罰：

（一）無故未能按期改正違法會計行為的；

（二）屢查屢犯的；

（三）抗拒、阻撓依法實施的監(jiān)督，不如實提供有關會計資料和情況的；

（四）脅迫他人實施違法會計行為的；

（五）違法會計行為對單位的財務狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的；

（六）以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料為依據(jù)進行會計核算，造成會計信息嚴重失實的；

（七）隨意改變會計要素確認標準、計量方法，造成會計信息嚴重失實的；

（八）違法會計行為是以截留、挪用、侵占、浪費國家財政資金為目的的；

（九）違法會計行為已構成犯罪但司法機關免予刑事處罰的。

第二十八條財政部門在對本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條規(guī)定的內(nèi)容實施會計監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)當事人有《會計法》第四十二條第一款所列違法會計行為的，應當依照《會計法》第四十二條的規(guī)定處理。

第二十九條財政部門在對本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的內(nèi)容實施會計監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)當事人有偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務會計報告的，應當依照《會計法》第四十三條的規(guī)定處理。

第三十條財政部門在對本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的內(nèi)容實施會計監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)有隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的違法會計行為的，應當依照《會計法》第四十四條的規(guī)定處理。

第三十一條財政部門在實施會計監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)被檢查單位的有關人員有授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告行為的，應當依照《會計法》第四十五條的規(guī)定處理。

第三十二條財政部門在會計監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)單位負責人對依法履行職責的會計人員實行打擊報復的，應當依照《會計法》第四十六條的規(guī)定處理。

第三十三條財政部門對本辦法第十五條規(guī)定的內(nèi)容實施監(jiān)督檢查時，發(fā)現(xiàn)注冊會計師及會計師事務所出具審計報告的程序和內(nèi)容違反《中華人民共和國注冊會計師法》規(guī)定的，應當依照《中華人民共和國注冊會計師法》的有關規(guī)定處理。

第三十四條財政部門認為違法會計行為構成犯罪的，應當依照有關規(guī)定移送司法機關處理。

第三十五條財政部門的工作人員在實施會計監(jiān)督中，有下列行為之一的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）的；

（二）、的；

（三）索賄受賄的；

（四）泄露國家秘密、商業(yè)秘密的。

第四章行政處罰程序

第三十六條財政部門對違法會計行為實施行政處罰，應當按照本章規(guī)定的程序辦理。

第三十七條財政部門對公民、法人和其他組織檢舉的違法會計行為案件，應當予以審查，并在七日內(nèi)決定是否立案。

第三十八條財政部門對違法會計行為案件的下列內(nèi)容予以審查：

（一）違法事實是否清楚；

（二）證據(jù)是否確鑿；

（三）其他需要審查的內(nèi)容。

第三十九條財政部門對符合下列條件的違法會計行為案件應當予以立案：

（一）有明確的違法會計行為、違法會計行為人；

（二）有可靠的事實依據(jù)；

（三）當事人的違法會計行為依法應當給予行政處罰；

（四）屬于本機關管轄。

第四十條財政部門對違法會計行為案件審查后，認為不符合立案條件的，應當告知檢舉人，并將審查意見存檔；認為案件依法應當由其他部門管轄的，及時將案件材料移送有關部門。

第四十一條對下列違法會計行為案件，財政部門可以直接立案：

（一）在會計監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的；

（二）在其它財政監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的；

（三）在日常財政管理工作中發(fā)現(xiàn)的；

（四）上級財政部門指定辦理、下級財政部門上報的；

（五）有關部門移送的。

第四十二條財政部門對按照本辦法第三十七條、第三十九條和第四十一條（三）、（四）、（五）項規(guī)定立案的違法會計行為案件，應當按照本辦法第二章規(guī)定的程序實施會計監(jiān)督檢查。

第四十三條財政部門應當建立違法會計行為案件的審理制度。

財政部門應當指定專門的機構或者在相關機構中指定專門的人員，負責對已經(jīng)立案并實施會計監(jiān)督檢查的案件按照本章規(guī)定的程序審核檢查組提交的有關材料，以確定是否對當事人給予行政處罰以及對當事人的處罰種類和幅度。

第四十四條財政部門對違法會計行為案件的審理應當依照有關法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進行，并遵循實事求是、證據(jù)確鑿、程序合法、錯罰相當?shù)脑瓌t。

第四十五條案件審理人員應當對違法會計行為案件的下列內(nèi)容進行審查：

（一）實施的會計監(jiān)督檢查是否符合法定程序；

（二）當事人的違法事實是否清楚；

（三）收集的證明材料是否真實、充分；

（四）認定違法會計行為所適用的依據(jù)是否正確；

（五）建議給予的行政處罰種類和幅度是否合法和適當；

（六）當事人陳述和申辯的理由是否成立；

（七）需要審理的其他事項。

第四十六條案件審理人員對其審理的案件可以分別作出下列處理：

（一）對會計監(jiān)督檢查未履行法定程序的，經(jīng)向財政部門負責人報告并批準后，采取必要的彌補措施。

（二）對違法事實不清、證據(jù)不充分的。中止審理，并通知有關檢查人員予以說明或者補充、核實有關的檢查材料。必要時，經(jīng)財政部門負責人批準，可另行組織調查、取證。

（三）對認定違法會計行為所適用的依據(jù)、建議給予的行政處罰的種類和幅度不正確、不適當?shù)?，提出修改意見?/p>

（四）對審理事項沒有異議的，簽署同意意見。

第四十七條財政部門根據(jù)對違法會計行為案件的審理結果，分別作出下列處理決定：

（一）違法事實不能成立的，不得給予行政處罰。

（二）違法會計行為輕微，依法不予行政處罰的，不予行政處罰。

（三）違法事實成立，依法應當給予行政處罰的，作出行政處罰決定。

（四）違法會計行為應當給予行政處分的，將有關材料移送其所在單位或者有關單位，并提出給予行政處分的具體建議。

（五）按照有關法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，違法行為應當由其他部門實施行政處罰的，將有關材料移送有關部門處理。

（六）認為違法行為構成犯罪的，將違法案件有關材料移送司法機關處理。

第四十八條財政部門對當事人沒有違法會計行為或者違法會計行為輕微依法不予行政處罰的，應當制作會計監(jiān)督檢查結論，送達當事人，并根據(jù)需要將副本抄送有關單位。

會計監(jiān)督檢查結論包括下列內(nèi)容：

（一）財政部門的名稱；

（二）檢查的范圍、內(nèi)容、形式和時間；

（三）對檢查事項未發(fā)現(xiàn)違法會計行為或者違法會計行為輕微依法不予行政處罰的說明；

（四）要求當事人限期改正違法會計行為的期限；

（五）其他需要說明的內(nèi)容。

第四十九條財政部門對違法會計行為依法作出行政處罰決定后，應當制作會計監(jiān)督行政處罰決定書，送達當事人，并根據(jù)需要將副本抄送有關單位。

會計監(jiān)督行政處罰決定書應當載明下列事項：

（一）當事人名稱或者姓名、地址；

（二）違反法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度的事實和證據(jù)；

（三）要求當事人限期改正違法會計行為的期限；

（四）行政處罰決定及其依據(jù)；

（五）行政處罰的履行方式和期限；

（六）當事人不服行政處罰決定，申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（七）作出行政處罰決定的財政部門的名稱、印章；

（八）作出行政處罰決定的日期、處罰決定文號；

（九）如果有附件應當說明附件的名稱和數(shù)量。

第五十條財政部門在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)。當事人有權進行陳述和申辯。

財政部門應當充分聽取當事人的意見，并應當對當事人提出的事實、理由和證據(jù)進行復核；當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，財政部門應當采納。

財政部門不得因當事人申辯而加重處罰。

第五十一條財政部門作出較大數(shù)額罰款、吊銷會計從業(yè)資格證書的行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求聽證的權利；當事人要求聽證的，應當按照《財政部門行政處罰聽證程序實施辦法》（財政部財法字〔1998〕18號）的規(guī)定組織聽證。

第五十二條聽證程序終結后，財政部門應當根據(jù)本辦法第四十七條的規(guī)定作出處理決定。

第五十三條財政部門應當在接到會計監(jiān)督檢查報告之日起三十日內(nèi)作出處理決定，并送達當事人；遇有特殊情況可延長至六十日內(nèi)送達當事人。

第五十四條財政部門依法作出行政處罰決定后，應當在規(guī)定的期限內(nèi)履行行政處罰決定。

當事人對行政處罰決定不服申請行政復議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第五十五條當事人逾期不申請行政復議或者不提起行政訴訟又不履行處罰決定的，由作出行政處罰決定的財政部門申請人民法院強制執(zhí)行。

第五十六條當事人到期不繳納罰款的，作出處罰決定的財政部門可以按照《行政處罰法》的有關規(guī)定對當事人加處罰款。

當事人對加處罰款有異議的，應當先繳納罰款和因逾期繳納罰款所加處的罰款，再依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第五十七條案件結束后，案件審理人員應當做好案件材料的立卷歸檔工作。

行政處罰的監(jiān)督制度范文第5篇

一、全面推進依法行政各項工作。全面推進依法行政各項工作。

二、積極開展創(chuàng)建依法行政示范單位活動。按照2014年依法行政各項工作任務要求，積極開展依法行政示范單位創(chuàng)建活動。

三、進一步完善決策機制?？茖W界定并嚴格落實行政決策權限，完善行政決策規(guī)則，規(guī)范行政決策程序；推進重大行政決策聽取意見、聽證、合法性審查、集體討論決定等制度。

四、認真執(zhí)行決策跟蹤反饋和責任追究制度。積極推進重大行政決策風險評估，對有關經(jīng)濟社會發(fā)展和人民群眾切身利益的重大政策、重大項目等決策事項，都要進行合法性、合理性、可行性、可控性評估，重點是進行社會穩(wěn)定等方面的風險評估；落實重大行政決策實施情況后評估制度；探索行政決策責任追究制度，實現(xiàn)決策權和決策責任相統(tǒng)一。

五、加快電子政務建設進程，完善基礎設施建設。加快推進行政審批網(wǎng)上辦理和政務信息網(wǎng)上公開，提高政府公共服務能力。加大電子政務資源整合力度，完善政府網(wǎng)站建設，實現(xiàn)資源共享。

六、認真執(zhí)行行政處罰和行政許可相關配套制度。認真執(zhí)行行政處罰調查取證與審核決定分離、重大行政處罰由案件合議委員會集體討論決定、罰款決定和罰款收繳分離等制度；健全并落實行政許可受理、審查、決定、實施行政許可特別程序和對被許可人實施行政許可情況的監(jiān)督查檢查制度；切實履行行政執(zhí)法聽證制度。嚴格按照行政處罰法、行政許可法等相關法律規(guī)定，認真執(zhí)行行政執(zhí)法聽證制度，履行行政聽證程序；落實行政執(zhí)法案卷評查制度。認真執(zhí)行重大行政處罰、行政裁決、行政確認、行政性收費項目的備案審查等制度，進一步規(guī)范行政執(zhí)法行為；規(guī)范行政處罰自由裁量權的監(jiān)督、檢查和指導；加強行政執(zhí)法責任追究力度。

七、自覺接受人大法律監(jiān)督和政協(xié)的民主監(jiān)督。自覺接受人大及其常委會的質詢和監(jiān)督；認真執(zhí)行民政協(xié)民主監(jiān)督制度，虛心聽到政協(xié)對政府工作的意見和建議。

八、自覺接受司法監(jiān)督和社會監(jiān)督。自覺接受人民法院司法監(jiān)督；暢通社會投訴違法行為渠道，在政府網(wǎng)站公布受理群眾投訴的單位和電話，積極受理群眾舉報投訴，及時回告辦理結果；重視新聞媒體的輿論監(jiān)督，接受新聞媒體對行政行為的監(jiān)督報告和批評并及時整改、處理。

九、完善社會矛盾調處的工作機制，高效、便民、低成本地解決社會糾紛。完善社會矛盾調處的工作機制，高效、便民、低成本地解決社會糾紛。依法、及時、妥善解決涉及人民群眾切身利益、反映強烈的突出問題；積極引導公民、法人和其他組織通過合法途徑解決糾紛，化解社會矛盾。完善矛盾糾紛調解工作體制和機制。