前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇事業(yè)單位風險評估報告范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

事業(yè)單位風險評估報告范文第1篇

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀分析

目前事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀如下。

1.事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理意識不強

很多事業(yè)單位對內(nèi)部控制管理了解比較少，甚至有錯誤的了解，特別是一些非經(jīng)營性事業(yè)單位認為事業(yè)單位不是企業(yè)，不搞經(jīng)營，所以內(nèi)部控制管理沒有多大意義。即使有的事業(yè)單位搞內(nèi)部控制管理也只是著眼于資金的管理，錯誤地把單位的內(nèi)部控制管理單一化。還有的單位僅注重管理制度本身，而忽視了制度的執(zhí)行，內(nèi)部控制管理人員在工作中缺乏能動性、積極性，執(zhí)行力度不夠，執(zhí)行效果不明顯，內(nèi)部控制管理也就失去了其原本的作用。

2.事業(yè)單位內(nèi)部機構設置有待改善，內(nèi)部控制管理人員的素質(zhì)有待提高

由于事業(yè)單位自身的制度特點，有些機構在設置上不太合理，相關的管理監(jiān)督體系也不太健全，管理流于形式。有些單位的內(nèi)部控制管理人員缺乏相應的內(nèi)部控制管理知識，且防范風險的意識也不夠。還有的工作人員不注意自身能力水平的提升，不注重職業(yè)道德，甚至為了一己私利而做出違法犯罪的行為，給單位、國家、人民造成了巨大損失。

3.風險管理意識不強，缺乏內(nèi)外部有效監(jiān)督

因為對內(nèi)部控制管理的認識不到位，所以很多單位對風險管理的意識不強，沒有樹立全體人員參與風險管理的進步觀念。即使有風險觀念，也多是在風險發(fā)生時對風險的應對處理，而對風險的預防意識還很薄弱，導致了內(nèi)部控制管理在風險預防、控制上沒有發(fā)揮出應有的效力。很多事業(yè)單位未能充分發(fā)揮內(nèi)部和外部審計的作用，導致自己監(jiān)督自己，監(jiān)督效力不夠。

4.預算控制的控制力沒有有效發(fā)揮

事業(yè)單位的預算控制是內(nèi)部控制管理的核心。目前的現(xiàn)狀是一些預算未得到嚴格執(zhí)行，預算與實際支出還有很大差距，預算追加的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，資金的使用支出缺乏計劃性、預見性，預算的控制力沒有得到有效地發(fā)揮。

二、有效提升事業(yè)單位內(nèi)部控制水平的措施

針對目前事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的不足，提升內(nèi)部控制水平可以采取的措施有以下幾點。

1.加強事業(yè)單位的內(nèi)部建設，創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境

隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，事業(yè)單位應主動與市場經(jīng)濟接軌，強化經(jīng)營理論，不斷完善單位的各項管理制度，為實施內(nèi)部控制創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部環(huán)境。單位負責人要充分認識到加強內(nèi)部控制建設的重要性，充分調(diào)動廣大職工積極參與單位內(nèi)部控制建設，成立由單位主要負責人擔任組長的內(nèi)部控制建設領導小組，負責內(nèi)部控制建立健全的相關工作。對于風險較大的行業(yè)，領導小組成員中應由上級主管單位的相關人員參加，必要時，還可以聘請外部專業(yè)機構參與單位控制制度的制定工作。同時設置級別相對較高的內(nèi)部控制常設機構，以確保其職責得到充分發(fā)揮。此外，其他機構設置也應合理，要適應單位管理需要，權責要分明，要積極配合內(nèi)部控制部門的工作。

2.提高內(nèi)部管理人員的素質(zhì)

首先要建立一套健全的選拔制度，選拔高素質(zhì)、高能力的人員進入內(nèi)部控制管理崗位。其次要加強對相關管理人員的培訓，提高在崗人員的專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務能力。最后要建立對內(nèi)部控制管理人員的保護機制，防止個別人干擾他們的工作，疏通內(nèi)部控制管理人員或其他職工反映內(nèi)部控制缺陷、檢舉違法犯罪行為的渠道，確保內(nèi)部制度管理人員真正有效地履行職責。

3.增強風險管理意識，加強事業(yè)單位的風險管理

風險管理是內(nèi)部控制管理的實質(zhì)內(nèi)容，要實行對風險的全過程、全方位的管理，單位就需要對各項活動的各種風險進行評估分析，逐步把風險管理制度化、程序化，形成一個良好的風險管理傳統(tǒng)和氛圍，樹立全員風險防范意識。開展風險評估應當成立風險評估工作組，抽調(diào)相關業(yè)務骨干并充分發(fā)揮財會、審計、紀檢等部門的作用，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀的評估。風險評估應當至少每年進行一次，將評估結果形成書面報告，及時向單位領導班子提交，作為完善內(nèi)部控制、防范風險的依據(jù)。單位領導班子要對風險評估報告充分重視，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷要及時研究改進，對在風險評估過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)流失、舞弊和腐敗問題要及時向上級主管部門及有關司法機關報告。

4.加強內(nèi)部審計工作，發(fā)揮外部審計的補充作用

事業(yè)單位的內(nèi)部審計在促進完善內(nèi)部控制管理制度，提高社會效益、經(jīng)濟效益及強化政府在公眾心目中的威信發(fā)揮著不可或缺的作用。應進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，每年年初對單位上一年的預算業(yè)務、收支業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目等經(jīng)濟活動進行例行的內(nèi)部審計并就審計情況形成審計報告。對于審計中發(fā)現(xiàn)的一般問題，要與單位領導班子或內(nèi)部管理人員進行及時溝通，研究有效解決問題的措施。對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，特別有等違法犯罪行為的，審計機構有權將審計報告直接提交被審計機構的上級主管部門。要充分發(fā)揮外部審計的補充作用，對于內(nèi)部審計機構尚不健全、人員專業(yè)水平較低的單位，可以聘請會計師事務所等中介機構進行審計，作為對內(nèi)部審計工作的有效補充。

5.加強對預算的管理，保證管理力度

預算管理是內(nèi)部控制管理的重要內(nèi)容，要有效的提升內(nèi)部控制水平就必須嚴格執(zhí)行單位預算，從源頭上杜絕開支隨意現(xiàn)象?；局С鲆攸c控制“三公”經(jīng)費的支出，要防止公款吃喝、公款出國旅游等腐敗情況的發(fā)生，不允許在人員經(jīng)費與日常公用經(jīng)費之間進行自主調(diào)整。項目支出要嚴格按照立項審批的用途?？顚Ｓ?，加強內(nèi)部或外部審計工作。要充分保證預算管理的力度，成立預算執(zhí)行考核部門，將年度預算控制指標分解到各月或各季度，每月末或季度末對預算執(zhí)行情況進行考核，根據(jù)預算完成率等指標，及時分析預算完成的進度，對于預算超出階段控制目標的項目要充分重視，及時對該項目的經(jīng)費構成進行細化分析，查明超出預算的原因，寫出書面分析材料及整改建議，及時提交預算執(zhí)行部門及領導班子進行研究落實。要嚴格實行國庫集中收付制度，對收入繳庫和支出撥付過程進行有效監(jiān)督，增強預算單位財務收支的透明度，有效防止資金截留、擠占、挪用等問題。

事業(yè)單位風險評估報告范文第2篇

關鍵詞：內(nèi)部控制制度建設 行政事業(yè)單位 問題 對策

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指本單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控，主要由內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督要素構成，主要內(nèi)容包括預算編制與執(zhí)行控制、收入支出管控、政府采購業(yè)務控制、資產(chǎn)管控、項目建設管理控制和合同控制。

二、內(nèi)部控制制度建設對行政事業(yè)單位的重要性

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設具有重要意義，從整體上看，可以從兩個層面來分析：

（一）管理層面

從行政事業(yè)單位管理層角度來講，內(nèi)部控制制度建設能夠幫助單位識別和管控各種風險；內(nèi)部控制制度建設對單位組織架構和管理層權限職責的規(guī)定有助于單位建立健全的議事決策制度；內(nèi)部控制制度建設對單位關鍵崗位的不相容職位相互分離制度有助于其建立起有效的內(nèi)部控制關鍵崗位責任制；內(nèi)部控制流程嵌入至單位信息系統(tǒng)中又將有效減少人為操縱因素的影響。

（二）具體業(yè)務層面

內(nèi)部控制制度是在對本單位業(yè)務詳細了解的基礎上所制定的，因此它對行政事業(yè)單位的各項具體業(yè)務能夠作出明確的規(guī)定，對單位提升自身管理水平具有重要意義。

內(nèi)部控制制度中對資金審批和使用的規(guī)范能夠有效防范資金被貪污挪用的風險，能夠提升資金的安全性；內(nèi)部控制制度對政府采購業(yè)務的規(guī)范能夠有效防范采購舞弊行為，在節(jié)約財政資金的同時提高單位的公共服務水平；內(nèi)部控制制度對實物資產(chǎn)的管控能夠有效保障單位資產(chǎn)安全，防范國有資產(chǎn)流失；內(nèi)部控制制度對預算的關鍵控制點的規(guī)范有助于單位提高預算的管理水平；內(nèi)部控制制度對財務會計的各項規(guī)范能夠提升單位的會計基礎工作水平，提高會計信息質(zhì)量。

三、存在的問題

雖然內(nèi)部控制制度建設對行政事業(yè)單位的管理工作具有重要意義，但是在實踐中仍然存在很多問題，具體體現(xiàn)在：

（一）行政事業(yè)單位管理層面內(nèi)部控制制度建設存在的主要問題

1、在內(nèi)部控制制度建設中風險意識薄弱，風險管控較弱

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設主要就是能夠分析各項經(jīng)濟業(yè)務活動中的風險，找到風險點，并根據(jù)本單位實際情況制定相應的制度來防范風險。但是在實際工作中，很多單位對風險管控缺乏足夠的認識，沒有建立有效的經(jīng)濟活動風險評估機制和風險評估程序，不能對風險進行有效識別和評估，造成本單位的風險管控較弱。

2、缺乏健全的決策議事制度

內(nèi)部控制制度建設包括對本單位決策議事制度的設立。在實踐中，很多單位沒有將經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，對于大額資金使用、基本建設項目和預算調(diào)整等重大經(jīng)濟事項的決策沒有制定集體決策的制度，從而造成一人決策重大事項，若出現(xiàn)決策失誤，很容易給單位帶來重大經(jīng)濟損失。

3、沒有建立有效的內(nèi)部評價監(jiān)督機制

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是否有效，主要取決于其內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制制度的監(jiān)督主要包括自我評價、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督三個層次，當前我國行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制制度有效性的評價主要依賴于外部監(jiān)督，而對自我評價和內(nèi)部監(jiān)督涉及較少。缺乏自我評價和內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)部控制制度是不完整的，可能存在重大缺陷。

（二）行政事業(yè)單位具體業(yè)務層面存在的主要問題

由于行政事業(yè)單位具體業(yè)務涉及范圍較廣，內(nèi)容較多，本文僅選取在實踐中容易出現(xiàn)問題的幾項業(yè)務加以分析，具體如下：

1、預算編制、執(zhí)行與分析考核業(yè)務控制

預算編制、執(zhí)行與分析考核業(yè)務是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重點之一，它是其預算年度資金來源的主要渠道之一。正因為如此，預算單位在編制預算時往往不依照本單位的實際支出需要進行預算編制，以多申請資金為主要目標，隨意性較大，造成財政資金資源的浪費；在預算執(zhí)行過程中，沒有建立預算批復與審批職責分工制度，容易造成部門內(nèi)預算使用分配不合理，從而影響部門職責的履行和資金使用的效率；沒有對預算執(zhí)行情況加以分析和考核，對預算執(zhí)行的有效性監(jiān)督不夠。

2、資金管控業(yè)務

資產(chǎn)管控業(yè)務的重點是資金控制。在實踐中，很多單位對不相容崗位未實現(xiàn)完全分離，存在資金支付業(yè)務代辦現(xiàn)象，很容易造成貨幣資金被挪用；在貨幣資金支付過程中，對審批手續(xù)不全的支付申請未嚴格把關，沒有對大額資金支付建立有效的集體決策制度，可能導致資金面臨被非法套取的風險；未建立對貨幣資金的定期盤點和核查制度。

3、政府采購業(yè)務控制

政府采購制度是國家為規(guī)范政府采購行為、提高財政資金使用效率而制定的制度。由于政府采購制度對各項采購業(yè)務進行了具體規(guī)范，在實踐中審批程序較為復雜且主管部門監(jiān)督嚴格，因此部分單位通過化整為零的方式規(guī)避審批和監(jiān)督，不進行公開招標，以進行采購舞弊行為。

四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設的對策

（一）內(nèi)部控制制度建設在管理層面需采取的對策

1、強化風險意識，建立風險防范機制

在實踐中，行政事業(yè)單位應對風險引起足夠的重視。對經(jīng)濟活動中面臨的各種不確定因素進行梳理、匯總，充分識別風險點，建立風險評估機制，并設立“設定風險控制目標―風險識別―風險分析―風險應對”的評估程序，以對本單位的經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀的評估，并形成風險評估報告，針對報告中的風險點制定相應的控制方法。

2、建立健全的決策議事制度

行政事業(yè)單位應當對本單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督進行相互分離，并建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。確立本單位大額資金使用、基本建設項目和預算調(diào)整事項的范圍，對于這些事項要按照內(nèi)部控制制度的要求實行集體決策和者聯(lián)合簽字制度。

3、建立有效的內(nèi)部控制制度監(jiān)督機制

建立本單位的內(nèi)部控制制度評價與監(jiān)督機制，對本單位的內(nèi)部控制制度設計的合理合法性、全面性、重要性及適應性進行評價，并形成自我評價報告，對評價報告中的問題及時進行整改；同時在內(nèi)部控制制度實施過程中進行內(nèi)部監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)其存在的問題并提出改進建議。

（二）內(nèi)部控制制度建設在具體業(yè)務層面需采取的措施

1、預算業(yè)務控制措施

在編制預算時應當以本單位的實際經(jīng)費使用情況為依據(jù)，按照預算編制中“二上二下”的方式，做好與各部門的預算信息溝通與共享，嚴格審核，做到預算項目細化，數(shù)據(jù)準確；在預算執(zhí)行過程中，要充分做好預算執(zhí)行申請的審核工作，嚴格審批手續(xù)，不得隨意調(diào)整各部門所分配的預算指標，協(xié)調(diào)好財權與事權的匹配，提高財政資金的使用效率；建立預算執(zhí)行分析與考核機制，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差并加以調(diào)整改進，提高預算執(zhí)行的有效性。

2、資金管控業(yè)務措施

行政事業(yè)單位要建立嚴格的不相容崗位相互分離制度，不得由一人經(jīng)辦貨幣資金支出業(yè)務的全過程，對出納人員的職責權限要作出明確的規(guī)定，印章、簽章應由專人保管，使用要履行簽字審批手續(xù)；同時資金支付要嚴格履行簽批手續(xù)，大額資金支付還應當實施聯(lián)簽制度；建立貨幣資金盤點制度，定期對貨幣資金進行核查和對賬，做到賬實相符。

3、嚴格執(zhí)行政府采購制度

行政事業(yè)單位應當嚴格執(zhí)行政府采購制度。應當通過招標采購的，必須履行招標采購手續(xù)，任何人不得通過變通的方式規(guī)避公開招標，實施舞弊行為；采購業(yè)務應當做好驗收工作；做好采購業(yè)務相關檔案的保管工作，規(guī)避采購業(yè)務的風險。

五、結束語

經(jīng)濟新常態(tài)給行政事業(yè)單位的管理工作帶來了新挑戰(zhàn)，在實踐中，各單位應當根據(jù)自身的管理和經(jīng)營情況，做好內(nèi)部控制制度建設，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理作用，提高自身的管理水平，以保證本單位資產(chǎn)的安全和經(jīng)濟活動的合法合規(guī)性。

參考文獻：

[1]縱瑞生.深化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2015.09

[2]翁向輝.試論行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度[J].財會學習.2015.11

[3]白德榮.新時期我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設的探討[J].中小企業(yè)管理與科技.2015.05

事業(yè)單位風險評估報告范文第3篇

根據(jù)省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求，結合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證醫(yī)院經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。

醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設的總體目標是：按照醫(yī)院內(nèi)控建設工作的整體部署，于20**年年底前完成內(nèi)部控制的建設和實施工作，力爭到20xx年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度（試行）》、《蚌醫(yī)二附院內(nèi)部控制體系建設實施方案》，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。

二、內(nèi)部控制體系建設原則及要素

內(nèi)部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋醫(yī)院各項經(jīng)營管理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內(nèi)控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運營管理的各個方面。

按照《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》（財會〔20**〕212號）的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項經(jīng)營管理業(yè)務（工作）流程，建立適應醫(yī)院經(jīng)營管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和管理水平，促進醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。

2、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則：

（1）全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務和事項。

（2）重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面風險管理控制的基礎上，關注重點領域和高風險領域。

（3）制衡性原則。內(nèi)部控制應當在醫(yī)院治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

（4）適應性原則。內(nèi)部控制應當與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：

（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）風險評估。風險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（3）控制活動?？刂苹顒邮轻t(yī)院根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

（4）信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在醫(yī)院內(nèi)部、醫(yī)院與外部之間進行有效溝通。

（5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應當及時加以改進。

4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務（工作）流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內(nèi)部控制信息化建設，各業(yè)務流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保醫(yī)院內(nèi)控建設工作順利推進，保證內(nèi)控機制有效運行，醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設，共擔內(nèi)部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責。

內(nèi)部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院長辦公會、內(nèi)部控制建設領導小組；管理層面包括：內(nèi)部控制建設執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務部門；監(jiān)督層面是單位審計部門。

（一）院長辦公會

是醫(yī)院最高決策機構，負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；審議年度內(nèi)控評估報告；審議內(nèi)控與風險管理的重大策略，重大風險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制建設領導小組設置及其職責方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關內(nèi)部控制及風險管理的其他事項。

（二）內(nèi)部控制建設領導小組職責

醫(yī)院將設立內(nèi)控建設領導小組，待領導過會討論通過后實施。

內(nèi)控建設領導小組組長由醫(yī)院院長擔任，是醫(yī)院內(nèi)控體系建設的第一責任人。內(nèi)控建設領導小組對內(nèi)控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。

內(nèi)控建設領導小組

組長：崔 虎 趙東城

副組長：鄒 杰 張春福

成員：關 超 楊青揚 王 群 李傳輝

主要職責：

1）負責確定內(nèi)控體系建設的總體目標、政策、制度、工作范圍；

2）負責明確內(nèi)控體系建設的整體部署及內(nèi)控工作的運行管理；

3）負責針對內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改；

4） 有關內(nèi)部控制管理的其他事項。

（三）內(nèi)控工作小組職責

內(nèi)控建設領導小組下設內(nèi)控建設執(zhí)行辦公室，內(nèi)控建設執(zhí)行辦公室設在財務部門，由財務科科長擔任主任，執(zhí)行辦公室負責內(nèi)部控制體系建設工作的具體開展。

內(nèi)控體系建設執(zhí)行辦公室

主任：王 瑞

副主任：趙玉娟 江本釵

成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀銳 毛炳飛 張 瑜

主要職責：

1）負責內(nèi)控體系建設成員的職責分工；

2）負責確定內(nèi)控體系建設的具體時間安排；

3）負責組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對接、溝通、協(xié)調(diào)；

4）記錄或更新業(yè)務流程圖、評估內(nèi)控設計及操作的有效性；

5）反饋內(nèi)控缺陷、上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題、將年度內(nèi)控評估報告提交內(nèi)部控制建設領導小組審閱；

6）內(nèi)控工作文檔管理；

7）負責本次內(nèi)控體系建設的其他實施工作。

（四）內(nèi)審部門職責

作為內(nèi)部審計職能部門，審計科室要對內(nèi)控建設實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設工作進行評估。

（五）各職能部門及業(yè)務部門

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務部門應由專人兼職負責本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責包括：

1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設執(zhí)行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料；

2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等；

3、 協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等；

4、 編制本部門內(nèi)控評價報告。

5、組織安排與內(nèi)控管理相關的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

四、內(nèi)控體系建設工作步驟

內(nèi)控建設工作涉及醫(yī)院運營管理的全過程，包括各個層面、各類業(yè)務、各項制度流程，涉及面廣，內(nèi)容龐雜，按照省衛(wèi)計委通知要求，計劃于20**年5月至20xx年底完成內(nèi)部控制體系構建工作。

實施步驟

根據(jù)《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》（財會〔20**〕212號）要求，結合醫(yī)院的業(yè)務及管理情況實際，在原有內(nèi)控制度的基礎上進行改進，內(nèi)控體系建設工作計劃20**年5月初啟動，具體按以下步驟實施：

項目時間工作內(nèi)容階段成果120**。5—20**。6啟動部署階段成立醫(yī)院內(nèi)控建設領導小組及執(zhí)行辦公室，召開啟動會議，做好動員工作220**。7—8現(xiàn)狀分析階段內(nèi)控測評報告320**。9—10制定內(nèi)控實施方案階段內(nèi)部控制實施方案420**。11—20xx。10內(nèi)控方案實施階段內(nèi)控測評報告520xx。11—20xx。12內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段形成年度內(nèi)控評價報告 （1）前期準備（20**。5—6月）

成立醫(yī)院內(nèi)控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

（2）現(xiàn)狀分析階段（20**。7—8月）

通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范手冊（試行）中關鍵內(nèi)控點與實際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀， 編制內(nèi)控測評報告。

（3）制定內(nèi)控實施方案階段（20**。9—10月）

在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內(nèi)部控制實施方案并交領導小組審閱。

（4）內(nèi)控實施階段（20**。11—20xx。10月）

各部門根據(jù)內(nèi)控實施方案開展本部門的內(nèi)控工作，并對實施階段內(nèi)部控制體系建設工作進行回顧總結，重點圍繞健全內(nèi)控體系建設、管理提升、風險防控和經(jīng)營管理成效等方面總結經(jīng)驗做法，形成科室內(nèi)部控制自查報告及醫(yī)院內(nèi)控有效性評價報告。

事業(yè)單位風險評估報告范文第4篇

山西省突發(fā)事件應急預案管理辦法最新版第一章 總則

第一條 為規(guī)范全省突發(fā)事件應急預案(以下簡稱應急預案)管理，增強應急預案的針對性、實用性和可操作性，根據(jù)《中華人民共和國突發(fā)事件應對法》、《山西省突發(fā)事件應對條例》等法律法規(guī)和《國務院辦公廳關于印發(fā)突發(fā)事件應急預案管理辦法的通知》，結合本省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱應急預案，是指各級人民政府及其部門、基層組織、企事業(yè)單位、社會團體等為依法、迅速、科學、有序應對突發(fā)事件，最大限度減少突發(fā)事件及其造成的損害而預先制定的工作方案。

第三條 應急預案的規(guī)劃、編制、審批、、備案、演練、修訂、培訓、宣傳教育等管理工作，適用本辦法。

第四條 應急預案管理遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分類指導、分級負責、屬地為主、動態(tài)管理的原則。

第五條 應急預案編制要依據(jù)有關法律、法規(guī)和規(guī)定，針對風險分析結果，以快速響應為中心，以提高應急處置能力為重點，緊密結合實際，合理確定內(nèi)容，廣泛征求意見和研究論證，切實提高針對性、實用性和可操作性。

第二章 應急預案的分類和內(nèi)容

第六條 應急預案按照制定主體劃分為兩類：

(一)政府及其部門應急預案;

(二)單位和基層應急預案。

第七條 政府及其部門應急預案包括總體應急預案、專項應急預案、部門應急預案。

總體應急預案是政府應急預案體系的總綱，是政府組織應對突發(fā)事件的總體制度安排，由各級人民政府組織制定。

專項應急預案是政府為應對某一類型者某幾種類型突發(fā)事件，或者針對重要目標物保護、重大活動保障、應急資源保障等重要工作而預先制定的涉及多個部門職責的專項工作方案，由政府有關部門或者相關單位牽頭組織制定，報本級人民政府審核批準后印發(fā)實施。

部門應急預案是政府有關部門根據(jù)總體應急預案、專項應急預案和部門職責，為應對本部門、本行業(yè)、本領域突發(fā)事件，或者針對重要目標物保護、重大活動保障、應急資源保障等而預先制定的工作方案，由各級人民政府有關部門或者單位制定。

鼓勵相鄰、相近的設區(qū)的市、縣級人民政府及其有關部門聯(lián)合制定應對區(qū)域性、流域性突發(fā)事件的聯(lián)合應急預案。

第八條 總體應急預案主要規(guī)定本級人民政府突發(fā)事件應對的基本原則、組織體系、運行機制、應急保障的總體安排等，明確相關各方的職責和任務。

第九條 不同層級的專項應急預案和部門應急預案內(nèi)容應當各有側重。省級專項應急預案和部門應急預案側重明確突發(fā)事件的組織指揮機制、信息報告要求、分級響應及響應行動、隊伍物資和應急保障及調(diào)動程序、市縣級政府職責等，重點規(guī)范省級層面應對行動，同時體現(xiàn)指導性;市縣級專項應急預案和部門應急預案側重明確突發(fā)事件的組織指揮機制、風險評估、監(jiān)測預警、信息報告、應急處置措施、隊伍物資和應急保障及調(diào)動程序，重點規(guī)范市縣級層面應對行動，體現(xiàn)應急處置的主體職能;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道編制的專項應急預案和部門應急預案側重明確突發(fā)事件的預警信息傳播、組織先期處置和自救互救、信息收集報告、人員臨時安置等內(nèi)容，重點規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)層面應對行動，體現(xiàn)先期處置特點。

針對重要基礎設施、生命線工程等重要目標物保護的專項應急預案和部門應急預案，側重明確風險隱患及防范措施、監(jiān)測預警、信息報告、應急處置和緊急恢復等內(nèi)容。

針對重大活動保障制定的專項應急預案和部門應急預案，側重明確活動安全風險隱患及防范措施、監(jiān)測預警、信息報告、應急處置、人員疏散撤離組織和路線等內(nèi)容。

針對為突發(fā)事件應對工作提供隊伍、物資、裝備、資金等資源保障的專項應急預案和部門應急預案，側重明確組織指揮機制、資源布局、資源調(diào)用程序等內(nèi)容。

第十條 單位和基層組織應急預案內(nèi)容側重明確應急響應責任人、風險隱患監(jiān)測、信息報告、預警響應、應急處置、人員疏散撤離組織和路線、可調(diào)用或者可請求援助的應急資源等，體現(xiàn)自救互救、信息報告和先期處置特點。

第十一條 專項應急預案所涉及的單位，應當根據(jù)專項預案并結合本單位職責編制本單位相應配套的應急聯(lián)動方案，報專項應急預案編制單位備案。

第十二條 專項應急預案、部門應急預案編制單位應當編制相應的應急預案操作手冊，操作手冊包括指揮機構組成與主要職責、不同情況下響應處置的程序與相應措施、應急隊伍和裝備物資情況、相關單位聯(lián)絡人員及聯(lián)系方式等。

第十三條 政府有關部門、單位和基層組織應當根據(jù)應急預案，并針對突發(fā)事件現(xiàn)場處置工作靈活制定現(xiàn)場處置方案，側重明確現(xiàn)場組織指揮機制、應急隊伍分工、不同情況下的應對措施、應急裝備保障和自我保障等內(nèi)容。第十四條應急預案編制單位應當根據(jù)本地區(qū)、本部門和本單位的實際情況確定應急響應的分級層次、分級標準、相應措施和響應結束條件等內(nèi)容;分級響應的有關內(nèi)容應當滿足本地區(qū)、本部門和本單位應對突發(fā)事件的實際需要，保持與上位應急預案的銜接。

第三章 應急預案的編制

第十五條 各級人民政府應當針對本行政區(qū)域易發(fā)多發(fā)突發(fā)事件、主要風險等，制定本級人民政府及其部門應急預案編制規(guī)劃，并根據(jù)實際情況變化適時修訂完善。

需要編制應急預案編制規(guī)劃外的專項應急預案、部門應急預案時，應急預案編制單位應當向本級人民政府申報立項，經(jīng)批準后編制。應急預案審批單位可以向有關單位下達應急預案編制規(guī)劃外的專項應急預案、部門應急預案編制任務。

單位和基層組織可根據(jù)應對突發(fā)事件需要，制訂本單位、本基層組織應急預案編制計劃。

駐地中央企業(yè)和省屬企業(yè)根據(jù)相關標準規(guī)范、上級應急預案和應急管理工作要求，制定本企業(yè)應急預案體系目錄，報屬地人民政府主管或者監(jiān)管部門備案。

第十六條 編制應急預案應當滿足以下要求：

(一)符合相關法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定;

(二)與上位應急預案、本級其他相關應急預案和相鄰行政區(qū)域相關應急預案銜接;

(三)基于對風險隱患的調(diào)查分析結果，結合本地區(qū)、本行業(yè)、本部門特點和所具備的應急能力，針對性強;

(四)突出對突發(fā)事件的應急處置，應對措施科學、具體，操作性強;

(五)內(nèi)容完整，簡潔規(guī)范，通俗易懂，實用性強。

第十七條 應急預案編制單位應當組成預案編制工作小組，吸收預案涉及主要部門和單位相關人員、有關專家、有現(xiàn)場處置經(jīng)驗的人員參加。編制工作小組組長由應急預案編制單位主要負責人或者分管負責人擔任。

第十八條 編制應急預案應當在開展風險評估和應急資源調(diào)查的基礎上進行。

組織風險評估時，應當針對突發(fā)事件特點，識別事件的危害因素，分析事件可能產(chǎn)生的直接后果以及次生、衍生后果，評估各種后果的危害程度，提出控制風險、治理隱患的措施。

組織應急資源調(diào)查時，應當全面調(diào)查本地區(qū)、本單位或者本系統(tǒng)可調(diào)用的應急隊伍、裝備、物資、場所等應急資源狀況和合作區(qū)域內(nèi)可請求援助的應急資源狀況，必要時對本地居民應急資源情況進行調(diào)查，為制定應急響應措施提供依據(jù)。

第十九條 政府及其部門應急預案編制過程中應當廣泛聽取有關部門、單位和專家的意見。涉及其他單位職責的，應當書面征求相關單位意見，相關單位應當在15個工作日內(nèi)以書面形式反饋意見建議，無修改意見時也應當書面反饋。必要時，可以向社會公開征求意見。

單位和基層組織應急預案編制過程中，應當根據(jù)法律、法規(guī)要求或者實際需要，征求相關公民、法人或者其他組織的意見。

第四章 應急預案的審批、備案和公布

第二十條 應急預案審批單位應當從以下方面對應急預案進行審核：

(一)是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章;

(二)是否與其他相關應急預案銜接;

(三)各方面意見是否協(xié)調(diào)解決;

(四)主體內(nèi)容是否完備;

(五)責任分工是否合理明確;

(六)應急響應設置是否合理，應對措施是否具體可行;

(七)其他需要審核的事項。

第二十一條 總體應急預案經(jīng)政府常務會議審議通過后，以本級人民政府名義印發(fā)。

第二十二條 專項應急預案經(jīng)編制單位行政辦公會議審議通過后，報本級人民政府應急管理工作機構初審，送審材料包括以下內(nèi)容：

(一)應急預案文本;

(二)應急預案編制說明;

(三)編制應急預案依據(jù)的相關文件資料;

(四)風險評估報告;

(五)征求意見復函以及意見建議采納情況說明。

初審過程中，政府應急管理工作機構應當指導應急預案編制單位組織召開評審論證會;根據(jù)需要，在召開評審論證會前可組織召開相關單位協(xié)調(diào)會。初審通過后，應急管理工作機構應當向編制單位出具初審意見書。

第二十三條 專項應急預案編制單位在應急預案通過應急管理工作機構初審后15個工作日內(nèi)，按照公文處理相關規(guī)定將應急預案送審稿報送本級人民政府審批。送審材料應當包括以下內(nèi)容：

(一)應急預案文本;

(二)應急預案編制說明;

(三)風險評估報告;

(四)征求意見復函以及意見建議采納情況說明;

(五)評審意見書;

(六)政府應急管理工作機構初審意見書。

因保密等原因需要應急預案簡本的，應當將應急預案簡本一起報送審批。

第二十四條 專項應急預案由本級人民政府審核批準，以本級人民政府辦公廳(室)名義印發(fā)。

第二十五條 部門應急預案由應急預案編制單位組織召開評審會，并經(jīng)本單位有關會議審議通過，以部門名義印發(fā)。必要時，可以由本級人民政府辦公廳(室)轉發(fā)。

第二十六條 單位和基層組織應急預案須經(jīng)本單位或者基層組織主要負責人簽發(fā)，審批方式根據(jù)實際情況確定。

第二十七條 應急預案印發(fā)單位在應急預案印發(fā)后的20個工作日內(nèi)依照下列規(guī)定備案：

(一)總體應急預案報送上一級人民政府備案;

(二)專項應急預案抄送上一級人民政府有關主管部門或者監(jiān)管部門備案;

(三)部門應急預案報送本級人民政府備案，同時抄送上一級人民政府主管部門或者監(jiān)管部門備案。

(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處制定的應急預案報送縣級人民政府備案;

(五)企業(yè)、事業(yè)單位應急預案報送本級人民政府主管或者監(jiān)管部門備案，基層組織應急預案報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處備案;

(六)涉及需要與所在地人民政府聯(lián)合應急處置的中央單位和省屬單位應急預案，應當向所在地縣級人民政府備案;

(七)大型群眾性活動應急預案在活動舉行20日前報送當?shù)乇炯壢嗣裾鞴懿块T備案。

法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第二十八條 應急預案備案應當報送以下材料：

(一)應急預案文本一式10份;

(二)應急預案電子文本;

(三)風險評估報告;

(四)應急預案編制說明;

(五)應急預案審批和評審相關資料。

第二十九條 對于不涉及保密的自然災害、事故災難、公共衛(wèi)生類政府及其部門應急預案，應當向社會公布。

第三十條 涉及保密的應急預案管理工作依照有關法律規(guī)定辦理。

第五章 應急預案的演練

第三十一條 應急預案編制單位應當建立應急演練制度，制訂演練計劃，根據(jù)預案內(nèi)容并結合實際情況采取實戰(zhàn)演練、桌面推演等方式，組織開展人員廣泛參與、處置聯(lián)動性強、形式多樣、節(jié)約高效的應急演練。

專項應急預案、部門應急預案每3年至少組織一次應急演練。

第三十二條 地震、洪澇、滑坡、山洪泥石流等自然災害易發(fā)區(qū)域所在地人民政府，重要基礎設施、城市供水、供電、供氣、供熱等生命線工程經(jīng)營管理單位，礦山、建筑施工單位和易燃易爆物品、危險化學品、放射性物品等危險物品生產(chǎn)、經(jīng)營、儲運、使用單位，公共交通工具、公共場所和醫(yī)院、學校等人員密集場所的經(jīng)營單位或者管理單位等，應當有針對性地經(jīng)常組織開展應急演練。

第三十三條 應急演練組織單位應當組織演練評估。評估的主要內(nèi)容包括：應急演練課目背景設置情況，演練組織指揮情況，參演人員應急處置和應急聯(lián)動情況，演練所用設備裝備和應急保障情況，應急預案的合理性與可操作性，對完善應急預案的意見和建議等。

第六章 應急預案的評估和修訂

第三十四條 應急預案編制單位應當建立定期評估制度，分析評價預案內(nèi)容的針對性、實用性和可操作性，實現(xiàn)應急預案的動態(tài)優(yōu)化和科學規(guī)范管理。

第三十五條 應急預案的修訂工作由應急預案編制單位組織實施。應急預案修訂涉及組織指揮體系與職責、應急處置程序、主要處置措施、突發(fā)事件或者應急響應分級標準等重要內(nèi)容的，修訂工作應參照本辦法規(guī)定的預案編制、審批、備案、公布程序進行。

第三十六條 專項應急預案、部門應急預案一般3年修訂一次。有下列情形之一，應當及時組織修訂：

(一)有關法律、法規(guī)、規(guī)章、標準、上位應急預案中的有關規(guī)定發(fā)生變化的;

(二)應急指揮機構及其職責發(fā)生較大調(diào)整的;

(三)面臨的風險發(fā)生較大變化的;

(四)在突發(fā)事件應對或者應急演練中發(fā)現(xiàn)問題需要作出較大調(diào)整的;

(五)應急預案審批單位要求修訂的;

(六)應急預案編制單位認為應當修訂的其他情況。

印發(fā)滿3年的專項應急預案、部門應急預案，由應急預案編制單位組織評估后認為情況變化較小、可以延續(xù)使用的，向應急預案審批單位提出申請，經(jīng)批準同意可暫緩修訂。延期使用時間不超過2年。

應急預案中指揮機構人員組成或者人員通訊聯(lián)系方式發(fā)生變動的，相關成員單位要及時進行調(diào)整，并將調(diào)整后的情況報應急預案編制單位，應急預案編制單位要將更新后的通訊錄印發(fā)各成員單位。

第三十七條 各級人民政府及其部門、企事業(yè)單位、社會團體、公民等，可以向應急預案編制單位提出修訂建議，應急預案編制單位要對所提建議進行研究，作出是否修訂應急預案的決定，及時反饋結果。

第七章 應急預案的培訓和宣傳教育

第三十八條 專項應急預案、部門應急預案印發(fā)后1個月內(nèi)，應急預案中明確的指揮機構應當組織召開成員單位全體會議，學習熟悉預案，明確各有關部門、單位的職責，研究協(xié)調(diào)聯(lián)動事項。

第三十九條 應急預案編制單位應當通過編發(fā)培訓材料、舉辦培訓班、開展工作研討等方式，對與應急預案實施密切相關的管理人員和專業(yè)救援人員等組織開展應急預案培訓。

各級人民政府及其有關部門應將應急預案培訓作為應急管理培訓的重要內(nèi)容，納入領導干部培訓、公務員培訓、應急管理干部日常培訓內(nèi)容。

第四十條 對需要公眾廣泛參與的非涉密的應急預案，編制單位應當充分利用互聯(lián)網(wǎng)、廣播、電視、報刊等多種媒體廣泛宣傳，制作通俗易懂、好記管用的宣傳普及材料，向公眾免費發(fā)放。

第八章 組織保障

第四十一條 縣級以上人民政府應急管理工作機構及政府有關部門應按照分級負責的原則，指導、監(jiān)督和協(xié)調(diào)本地區(qū)、本行業(yè)、本系統(tǒng)的應急預案管理工作。應急預案管理納入應急管理考核內(nèi)容。

各級人民政府可根據(jù)需要對本行政區(qū)域應急預案管理工作進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題責令其限期糾正，問題嚴重的予以通報批評，建議有關部門按照規(guī)定追究當事人和負責人的行政責任。

第四十二條 省人民政府應急管理工作機構、省人民政府有關部門可根據(jù)需要編寫應急預案編制指南，指導和規(guī)范應急預案的編制工作。

各級人民政府及其有關部門、各有關單位要指定專門機構和人員負責應急預案管理工作，將應急預案的規(guī)劃、編制、審批、、備案、演練、修訂、培訓、宣傳教育等工作所需經(jīng)費納入年度預算。

第九章 附則

第四十三條 各市、縣人民政府和省人民政府有關部門、駐晉中央企業(yè)和省屬企業(yè)等可根據(jù)實際需要，制定相應的應急預案管理辦法。

第四十四條 本辦法所稱應急預案編制單位，是指承擔應急預案編制任務的政府及其部門、單位和基層組織。

本辦法所稱應急預案審批單位，是指審查批準應急預案實施的本級人民政府及其部門和單位。

本辦法所稱單位和基層組織，是指機關、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和居委會、村委會等基層組織。

第四十五條 本辦法由省人民政府辦公廳負責解釋。

第四十六條 本辦法自印發(fā)之日起實施，20xx年11月20日印發(fā)的《山西省突發(fā)事件應急預案管理辦法》(晉政辦發(fā)〔20xx〕179號)同時廢止。

突發(fā)事件應急預案六大原則1、以人為本，減輕危害

2、統(tǒng)一領導，分級負責

3、社會動員，協(xié)調(diào)聯(lián)動

4、屬地先期處置

事業(yè)單位風險評估報告范文第5篇

【關鍵詞】COSO框架；內(nèi)部控制；制度體系

醫(yī)院作為治病防病、保障人民健康的專業(yè)服務機構關系著國計民生。然我國經(jīng)濟的高速增長并沒有同步帶動我國醫(yī)療衛(wèi)生服務水平的發(fā)展?！翱床‰y，看病貴”現(xiàn)象的長期存在已嚴重影響了我國社會安定、經(jīng)濟持續(xù)和平穩(wěn)發(fā)展。1992年由美國COSO委員會掀起的內(nèi)部控制熱潮對醫(yī)院管理具有重要的借鑒和啟示：伴隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和醫(yī)療改革的深入，醫(yī)院應建立健全良好的內(nèi)控體系，以提高醫(yī)院管理水平，提升經(jīng)濟效益和社會效益。

內(nèi)部控制，是經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度，旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標。

目標是組織構建內(nèi)部控制制度體系的出發(fā)點和最終目的。構建企業(yè)內(nèi)部控制制度體系必須首先確定內(nèi)部控制的總目標。醫(yī)院構建內(nèi)部控制制度體系的目標如下：（1）確保國家有關法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保障醫(yī)院經(jīng)營管理合法；（2）規(guī)范事業(yè)單位會計行為，保證會計資料真實、完整，提高報告質(zhì)量；（3）保護事業(yè)單位資產(chǎn)安全、完整；（4）確保醫(yī)院經(jīng)營管理活動的協(xié)調(diào)、有序進行，提高醫(yī)院經(jīng)營管理效率；（5）堵塞漏洞，消除隱患，預防醫(yī)療事故、醫(yī)療糾紛的發(fā)生，提高醫(yī)院內(nèi)部管理控制水平，促進醫(yī)院實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標。

1.控制環(huán)境

控制環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎?？刂骗h(huán)境一般包括治理結構、人力資源政策、企業(yè)文化、等。

1.1 治理結構

現(xiàn)階段大部分醫(yī)院沿襲計劃經(jīng)濟模式，醫(yī)院所有權歸國家所有，造成醫(yī)院機構重疊、管理層次多和工作效率低等問題。醫(yī)院產(chǎn)權主體“缺位”是我國醫(yī)院治理機構形同虛設的根本原因。

政府可以采用股份制改造的方法經(jīng)職工持股、管理層收購、債轉股途徑實現(xiàn)醫(yī)院產(chǎn)權多元化，在完成股份制改造的基礎上，實行董事會領導下的院長負責制（圖1），建立和完善現(xiàn)代醫(yī)院法人治理結構。醫(yī)院也應結合自身規(guī)模大小、管理層級的集中控制程度、業(yè)務的復雜程度來選擇醫(yī)院的組織形式，如直線式、事業(yè)部制、矩陣制等組織形式。

1.2 人力資源政策

目前大多數(shù)醫(yī)院采用“一聘定終身”和“醫(yī)學專家也是醫(yī)院管理專家”的聘任制度，造成醫(yī)院人事改革滯后，醫(yī)院管理者內(nèi)部控制觀念淡薄。同時醫(yī)院采用“憑學歷、混年頭”的晉升標準，使得人才分布不合理，短缺與過剩共存，流失與浪費同在。

醫(yī)院應設立直屬院長管理的人力資源部，履行人力資源管理的各項職能。醫(yī)院可以采用內(nèi)部培養(yǎng)、外部招聘、聘請專家等方式，以優(yōu)厚的報酬、良好的職業(yè)發(fā)展為引力吸收一批中青年業(yè)務骨干和學科帶頭人，建立起技術精湛的高素質(zhì)人才梯隊；在人事管理上實行以按勞分配，按技術、能力參與分配相結合的方式，對員工的績效做出客觀評價，使優(yōu)秀人才能夠在?？祁I域脫穎而出；制定重要的人事政策與制度都要征求意見與協(xié)商。各級機構都要努力做到管理目標公開，管理標準與制度公開，管理評價與考核公開，管理結果與管理獎懲公開。

1.3 構建高品質(zhì)的醫(yī)院文化

目前醫(yī)院逐利趨勢嚴重，忽視員工的職業(yè)道德教育，缺乏高品質(zhì)的的醫(yī)院文化，致使醫(yī)療事故和經(jīng)濟案件頻繁發(fā)生。

高品質(zhì)醫(yī)院文化構建的第一個層次是醫(yī)院的安全文化構建。醫(yī)院安全文化構建就是力圖營造出尊重人才和知識的氛圍，以高超的醫(yī)術為保證將醫(yī)院患者可能遭受傷害的可能性降低到最小限度，使患者在治療過程中有“安全感”。高品質(zhì)醫(yī)院文化構建的第二個層次是醫(yī)院的服務文化構建。醫(yī)院的服務文化構建是指用倫理、道德、醫(yī)德構建統(tǒng)一的價值觀提倡醫(yī)院的每位職工用仁愛、理解、友善與患者建立良好的關系，從而使患者感受到醫(yī)院的真誠服務。高品質(zhì)醫(yī)院文化構建的最高層次是醫(yī)院的核心文化構建。通過文化建設，醫(yī)務工作者有了共同的精神導向，那就是以醫(yī)德為先、以醫(yī)院利益為先的醫(yī)院精神。

2.風險評估

風險評估是及時識別、系統(tǒng)分析和評價影響企業(yè)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并合理確定應對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括風險識別、風險分析和風險應對。

我國絕大多數(shù)醫(yī)院系國家事業(yè)單位，長期以來風險意識淡薄，風險防范僅僅停留在書面層次，并為深入職工內(nèi)心，具體表現(xiàn)在項目盲目投資及員工缺乏培訓等方面。

2.1 風險識別

目標的設定是風險評估的出發(fā)點，醫(yī)院應明確在一個較長時間內(nèi)的發(fā)展目標，并按照時間與空間維度將總目標分解為各年度、各科室的分目標，形成一個完整的目標體系；董事會下設的內(nèi)部審計部門要根據(jù)醫(yī)院的目標，結合醫(yī)院的內(nèi)部、外部經(jīng)營環(huán)境，充分考慮可能面臨的各種風險，風險發(fā)生的領域進而作出具有前瞻性的預備方案；設立風險管理委員會對院長直接負責，負責信息的收集與分析工作，使醫(yī)院經(jīng)營者能敏銳地察覺醫(yī)院所處環(huán)境的變化，及時了解醫(yī)院所面臨的來自內(nèi)外部的各種不同風險；針對醫(yī)院經(jīng)營項目選擇有效的財務指標，并為每個財務指標設置一個警示值，從而形成一套科學有效的預警系統(tǒng)。

2.2 風險分析

內(nèi)部審計部門可以采用通常的風險分析模式和方法對已確認的風險進行定量和定性分析，對醫(yī)院風險控制的關鍵環(huán)節(jié)做到心中有數(shù)，對風險可能帶來的影響和后果做出推斷。

2.3 風險應對

醫(yī)院在成本收益原則約束下，結合醫(yī)院風險承受能力，權衡風險與收益可以考慮采用風險規(guī)避、風險降低、風險分享和風險接受等一系列措施來應對風險；內(nèi)部審計部門要客觀評價各種措施的有效性，監(jiān)控風險事件的后續(xù)情況；針對風險事件及時形成報告并供醫(yī)院管理者（院長）使用；根據(jù)風險報告完善和改進醫(yī)院的內(nèi)部控制制度使醫(yī)院能更好地適應環(huán)境和風險的變化。

3.控制活動

控制活動是根據(jù)風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。

由于我國醫(yī)院具有科室多、業(yè)務重的特點建議醫(yī)院內(nèi)部控制活動應采用關鍵過程控制法（也叫關鍵業(yè)務流程法），即對關鍵事項、業(yè)務重點控制，一般事項、業(yè)務一般管理的方法。醫(yī)院應當對業(yè)務流程進行全面梳理，將復雜的業(yè)務流程分解、細化到多級，再找出每一業(yè)務流程中的關鍵風險控制點，并針對風險關鍵點采取控制措施，以達到內(nèi)控目標的實現(xiàn)。醫(yī)院關鍵風險控制點主要包括收入控制、支出控制、資產(chǎn)控制（貨幣資金、固定資產(chǎn)、藥物及庫存物資）、預算控制等。主要的控制措施有完善審批制度、票據(jù)管理制度、崗位輪換制度、盤點清查制度、預算管理制度。

4.信息與溝通

信息與溝通是指及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關方面的溝通機制等。

目前醫(yī)院基本上建立了管理信息系統(tǒng)，但管理當局凌駕于信息系統(tǒng)之上。醫(yī)院內(nèi)部各部門局限于日常業(yè)務、各自為政，信息縱向交流阻塞、橫向溝通困難。

醫(yī)院信息根據(jù)信息的來源分為內(nèi)部信息和外部信息。醫(yī)院內(nèi)部信息主要包括：會計信息、綜合制度信息等。外部信息主要包括：國家的法律法規(guī)、相關監(jiān)管機構信息以及患者、競爭對手的信息等。

醫(yī)院獲取內(nèi)部信息可采用以下方式：醫(yī)院在進行信息溝通時盡量使用有形的載體來傳遞信息；醫(yī)院負責人要定期接待職工的來訪或是走到職工中間去了解情況；鼓勵職工參與醫(yī)院管理，對各職能部門的工作提出意見和建議，培養(yǎng)員工可以暢所欲言的反映問題和消除疑慮的氛圍；醫(yī)院還可以通過簡報、布告欄、內(nèi)部刊物、會議、通知、座談、集體活動、聲像和電子媒體等方式，加強各個職能科室的溝通與交流，使信息在不同的層次和職能之間及時傳遞，及時溝通。

醫(yī)院獲取外部信息可采用以下方法：采取員工達到一定職稱或獲得某種聲譽才能代表醫(yī)院參加討論會等方式積極鼓勵員工參與外部溝通并提供其機會，同時要求員工及時將外部有價值的信息傳遞至醫(yī)院；聘請專業(yè)人士講座，給職工創(chuàng)造接觸專業(yè)信息的機會。

5.監(jiān)督

監(jiān)督是指企業(yè)對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督主要包括內(nèi)部審計監(jiān)督與企業(yè)內(nèi)部控制自我評估。內(nèi)部審計監(jiān)督是指組織內(nèi)部獨立的審計部門客觀地對醫(yī)院經(jīng)營管理及內(nèi)部控制制度的合法性、適當性、有效性進行的審查活動。內(nèi)部控制自我評估是指所有部門人員共同參與，采用系統(tǒng)化的評估方法對所有業(yè)務流程開展評價和評估活動，關注內(nèi)部控制的效果和效率，對內(nèi)部控制的缺陷提出改進意見，出具評估報告。

醫(yī)院審計部門具體負責監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，確保內(nèi)部控制的貫徹實施，重點是對財務關鍵崗位、關鍵環(huán)節(jié)實行不定期審查機制；針對檢查結果出具檢查報告，指出醫(yī)院內(nèi)部控制制度上存在的缺陷并提出改進意見；完善激勵與約束機制，對執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構和人員提出表彰建議，對違反內(nèi)部控制的內(nèi)部機構和人員提出處理意見。

成立由紀委、審計部門、護理部、質(zhì)控科、醫(yī)務部、院務部、收費科、醫(yī)?？频认嚓P職能科室組成的聯(lián)合督查小組，對醫(yī)院內(nèi)部控制制度體系進行定期或不定期的監(jiān)督檢查，同時對內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)提出改進措施和建議。

聘請中介機構或相關專業(yè)人員對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的設計合理性及實施可行性進行評價，并對內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。

職工和患者對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的缺陷是最具有發(fā)言權的。建立以全院職工、患者、病人家屬為主體的監(jiān)督體系，通過征求他們對醫(yī)院控制制度的看法及建議，能夠使醫(yī)院在更好更快發(fā)現(xiàn)內(nèi)部制度中存在的缺陷和不足這一問題上事半功倍。

參考文獻

[1]李閣.COSO框架下的內(nèi)部控制改造研究——以ABC醫(yī)院為例[D].暨南大學，2009：23-52.

[2]辜東利.現(xiàn)代風險導向內(nèi)部審計在醫(yī)院風險管理及內(nèi)部控制中的應用[D].南京理工大學，2008：34-45.

[3]李彤冰.關于構建和完善醫(yī)院內(nèi)部會計控制的研究[D].山東大學，2008：09-25.

[4]劉慧彩.基于風險管理的醫(yī)療機構內(nèi)部控制研究[D].西南財經(jīng)大學，2007：01-49.