前言：想要寫(xiě)出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇稅收管理的核心范文，相信會(huì)為您的寫(xiě)作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫(xiě)作思路和靈感。

稅收管理的核心范文第1篇

（長(zhǎng)春百益制藥有限責(zé)任公司，吉林 長(zhǎng)春 130000）

摘　要：稅收是我國(guó)財(cái)政的主要來(lái)源，對(duì)于我國(guó)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著宏觀調(diào)控的作用。企業(yè)的稅收管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分在企業(yè)的財(cái)務(wù)制度中也有著重要的作用。對(duì)企業(yè)中的稅收進(jìn)行合理的設(shè)置和管理，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)利益的最大化，具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。本文首先介紹了企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收管理之間的關(guān)系，并且闡述了企業(yè)實(shí)施稅收管理的特殊性，最后討論了如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的稅收管理工作，具有一定的理論意義和實(shí)踐意義。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；稅收管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2014）13-0155-02

一、引言

在許多企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理工作戰(zhàn)是企業(yè)管理的核心工作。對(duì)于企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量或者財(cái)務(wù)狀況都能夠通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行反映。目前我國(guó)的稅法體系得到不斷的完善，高科技的征管手段也得到了廣泛的應(yīng)用，稅收在企業(yè)中也變的越來(lái)越重要。從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩方面看，都讓企業(yè)認(rèn)識(shí)到稅收管理的重要性?？梢愿爬ǖ恼f(shuō)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，稅收管理時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收管理的關(guān)系

稅收管理主要是對(duì)企業(yè)中涉及到稅務(wù)問(wèn)題的管理，可以從一下兩個(gè)方面進(jìn)行理解。第一就是可以在確保依照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確的計(jì)算出企業(yè)應(yīng)該繳納的稅額，并及時(shí)履行稅收征管的義務(wù)，進(jìn)一步作出相應(yīng)的稅收方案，進(jìn)行合理的避稅工作。第二就是依法按照國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，合法的降低稅收負(fù)擔(dān)，減輕企業(yè)的稅收金額。

稅收管理與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理兩者有著密切的聯(lián)系，可以說(shuō)財(cái)務(wù)管理時(shí)稅收管理工作的基礎(chǔ)，同時(shí)稅收管理又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作核心。首先，財(cái)務(wù)管理通過(guò)升級(jí)到稅收管理，計(jì)算出相關(guān)的各種稅種的應(yīng)納稅稅額，得出最終的財(cái)務(wù)管理工作指標(biāo)，進(jìn)行相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的均衡發(fā)展，衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理的成果。其次是看是否依法履行了納稅義務(wù)，在合法的情況下進(jìn)行合理的避稅工作。對(duì)于現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面和納稅的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行最大程度的減輕稅負(fù)的工作，影響企業(yè)的盈利水平，進(jìn)行影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。再次是有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理涉及到的工作對(duì)象。對(duì)于企業(yè)中的購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售、日常經(jīng)營(yíng)與融資投資、主營(yíng)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)、營(yíng)業(yè)內(nèi)活動(dòng)與營(yíng)業(yè)外活動(dòng)等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，最后都要通過(guò)稅收進(jìn)行反映，進(jìn)而影響企業(yè)的稅收義務(wù)和應(yīng)納稅稅額。最后是在進(jìn)行稅收管理工作的過(guò)程中，通過(guò)對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，發(fā)現(xiàn)企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題。例如以企業(yè)所得稅為例，在進(jìn)行企業(yè)所得稅的計(jì)算時(shí)，需要注意允許扣除的、不允許扣除的、允許部分扣除的等各項(xiàng)指出工作，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除，超過(guò)的部分不予以扣除，企業(yè)的福利費(fèi)用按照工資總額的14%進(jìn)行扣除，對(duì)于非金融企業(yè)的借款利息進(jìn)行相應(yīng)的限制和管理等。在企業(yè)的管理工作過(guò)程中，企業(yè)管理者可以對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)表中的財(cái)務(wù)報(bào)表中的問(wèn)題進(jìn)行揭示或掩蓋，并且在納稅申報(bào)的過(guò)程中，要依法進(jìn)行填寫(xiě)，做好強(qiáng)有力的外部監(jiān)督，對(duì)企業(yè)稅收管理工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)行及時(shí)、深刻、有效的反映和揭示。企業(yè)可以通過(guò)稅收管理將企業(yè)的外部管理和內(nèi)部管理進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，最終形成一個(gè)稅務(wù)局監(jiān)督企業(yè)的稅收管理、稅收管理監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)的制約和監(jiān)督與傳導(dǎo)機(jī)制。

三、企業(yè)實(shí)施稅收管理的特殊性

企業(yè)實(shí)施稅收管理主要是受到稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境的影響，并且由于稅收本身自由的風(fēng)險(xiǎn)，兩者的特殊性決定著企業(yè)稅收管理的重要性。

1.從稅收的執(zhí)法環(huán)境上看，稅收征管工作的嚴(yán)格性越高，其稅收征管的手段就相對(duì)來(lái)說(shuō)越先進(jìn)，一般會(huì)對(duì)重點(diǎn)的稅源進(jìn)行重點(diǎn)的監(jiān)控和管理，這是稅收管理工作的大趨勢(shì)。稅收收入在企業(yè)中占據(jù)著企業(yè)的一大部分，稅收越多，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)就越少。如果企業(yè)在稅收繳納過(guò)程中進(jìn)行違規(guī)操作其被發(fā)現(xiàn)的概率就會(huì)很高，對(duì)于被納入各級(jí)稅務(wù)局的企業(yè)，就必須加強(qiáng)對(duì)稅收管理工作的重視，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

2.企業(yè)中都存在著一定的稅收風(fēng)險(xiǎn)。在大企業(yè)中稅收風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)就是企業(yè)的工作人員做，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式復(fù)雜，涉及的稅種也多，相應(yīng)的出現(xiàn)的問(wèn)題也多。如果稅收的問(wèn)題較大，就會(huì)嚴(yán)重影響整個(gè)企業(yè)的系統(tǒng)性和全局性，不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展和進(jìn)步。但在小企業(yè)中起稅收風(fēng)險(xiǎn)就相對(duì)較小，因?yàn)闆](méi)有過(guò)多的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，涉及到的稅收問(wèn)題也就相對(duì)較少。

四、如何做好企業(yè)內(nèi)部的稅收管理工作

在一般的企業(yè)中，對(duì)于稅收管理工作的重視程度并不是很高。對(duì)于企業(yè)稅收管理工作的重視不僅僅是來(lái)自企業(yè)成員思想上的重視，更是需要企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、進(jìn)行嚴(yán)密的管理流程的設(shè)計(jì)、先進(jìn)的技術(shù)手段做支持以及必要的外部協(xié)助。在我國(guó)的稅法中，具有一定的復(fù)雜性和專(zhuān)業(yè)性，一般的企業(yè)中會(huì)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)的稅收管理工作人員，對(duì)正規(guī)企業(yè)的稅收進(jìn)行管理與規(guī)劃。對(duì)于不同的企業(yè)，需要的辦稅的人員各不相同，同時(shí)在比較大的企業(yè)中會(huì)設(shè)置相應(yīng)的與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)相平行的稅務(wù)管理部門(mén)，并且由企業(yè)的最高管理人員負(fù)責(zé)，對(duì)企業(yè)是稅收進(jìn)行合理的規(guī)劃。

在大部分的企業(yè)中一般都會(huì)涉及到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或多或少的都會(huì)影響企業(yè)的納稅義務(wù)，所以必須要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)出一套完整的、合理的稅收工作流程，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督與管理，及時(shí)進(jìn)行了解經(jīng)營(yíng)狀況，并且防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)產(chǎn)生的各項(xiàng)稅收風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)進(jìn)行融資、投資時(shí)，綜合考慮稅收的影響因素，最大限度的規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要利用一定的技術(shù)手段，包對(duì)財(cái)務(wù)管理、存貨管理以及行政管理進(jìn)行兼容性軟件的開(kāi)發(fā)，使得涉稅崗位和稅務(wù)工作人員能夠及時(shí)全面的了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，準(zhǔn)確計(jì)算出企業(yè)的應(yīng)納稅稅額，利用稅收優(yōu)惠政策，做出最大的稅收規(guī)避的選擇。另外我們還可以借助外部的力量包括會(huì)計(jì)使事務(wù)所、律師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)中產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行很好的規(guī)避。通過(guò)中介機(jī)構(gòu)里的稅收專(zhuān)家，及時(shí)檢查企業(yè)中存在的稅收問(wèn)題和稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的稅收解決對(duì)策，做出很好的改進(jìn)和管理。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，稅收管理工作占據(jù)著重要的地位，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有著重要的作用。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中的所有決策問(wèn)題都與企業(yè)的稅收問(wèn)題密切相關(guān)，兩者是不可分割的。企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)稅收管理工作，對(duì)企業(yè)中的稅收進(jìn)行合理的規(guī)劃和設(shè)計(jì)，進(jìn)行合理的避稅，努力提高企業(yè)的資金利潤(rùn)率，進(jìn)而獲得更高的經(jīng)濟(jì)利益，使企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠得到良性的循環(huán)，使企業(yè)的投資、經(jīng)營(yíng)行為更加合理，更加合法，最后達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)管理水平的不斷提高。

五、結(jié)束語(yǔ)

面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和進(jìn)步，企業(yè)必須要努力提高自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，以此來(lái)迎接來(lái)自國(guó)內(nèi)的和國(guó)際的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是我國(guó)企業(yè)中重要的組成部分，是企業(yè)生存、發(fā)展和獲利的支撐部分。在企業(yè)中加強(qiáng)企業(yè)的稅收管理工作，做好企業(yè)的資金利用率，使企業(yè)能夠在長(zhǎng)期的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，不斷加強(qiáng)對(duì)稅收管理工作的重視程度，努力提高企業(yè)的整體的經(jīng)濟(jì)效益和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)成為一個(gè)具有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)，發(fā)展為自身的經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 吳廷高，王冬生.稅收管理是大企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心[J].中國(guó)稅務(wù)，2011，03：52.

[2] 畢筆實(shí).淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃的關(guān)聯(lián)關(guān)系[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2012，02：153.

[3] 王娟.淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2004，88：35-40.

稅收管理的核心范文第2篇

關(guān)鍵詞：征管體制稅收管理員稅務(wù)專(zhuān)管員稅源管理

稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)分片、分業(yè)管理稅源的工作人員，其工作職責(zé)主要是對(duì)各類(lèi)稅源的日常動(dòng)態(tài)監(jiān)控和細(xì)化分析，提出初步性工作意見(jiàn)或建議，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)。實(shí)施稅收管理員制度是強(qiáng)化稅源管理、夯實(shí)管理基礎(chǔ)、落實(shí)管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措。

一、我國(guó)稅收征管體制的歷史沿革

從建國(guó)到現(xiàn)在，隨著社會(huì)生產(chǎn)水平的不斷發(fā)展，同時(shí)為了滿足稅制改革的客觀要求，我國(guó)的稅收征管模式也在不斷推進(jìn)。以現(xiàn)行稅法的頒布為界限可將其變革劃分為以下兩個(gè)階段：

（一）1994年以前稅收征管體制的變革

我國(guó)自50年代至80年代實(shí)行征管于一身的模式，即以稅務(wù)管理員為核心的管理模式。這種模式的特點(diǎn)是“一人進(jìn)廠，各稅統(tǒng)管，征、管、查合一”。其組織形式表現(xiàn)為征管查由專(zhuān)管員一人負(fù)責(zé)，按具體情況設(shè)置稅務(wù)工作崗位，稅務(wù)人員對(duì)納稅戶進(jìn)行專(zhuān)責(zé)管理。稅款征收方式為稅務(wù)人員上門(mén)催款。

20世紀(jì)80年代中后期，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，原有的征管模式與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不相適應(yīng)。為此，國(guó)家稅務(wù)總局在1988-1994年進(jìn)行了以建立征、管、查分離模式為核心內(nèi)容的稅收征管改革，在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部實(shí)行征管權(quán)利的分離和制約，同時(shí)實(shí)行專(zhuān)業(yè)化管理。

（二）1994年以后稅收征管體制的改革

1995年，國(guó)家稅務(wù)總局提出了“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的新模式，并于1997年在稅務(wù)系統(tǒng)全面推行。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在推行這一模式的過(guò)程中，取消了原來(lái)專(zhuān)管員管戶制度，建立了辦稅服務(wù)廳。加上計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)體系在稅收征管過(guò)程中的廣泛運(yùn)用，我國(guó)的稅收征管走向了由傳統(tǒng)的粗放型管理向現(xiàn)代化、集約化、規(guī)范化管理的道路。

以2000年年底召開(kāi)的全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議為重要標(biāo)志，我國(guó)稅收征管改革進(jìn)入了專(zhuān)業(yè)化與信息化并存的新的歷史時(shí)期。在這次會(huì)議上，國(guó)家稅務(wù)總局提出了以“科技加管理”的工作方針。隨后，國(guó)家稅務(wù)總局在稅收征管改革中又再次突出了“強(qiáng)化管理”的要求，

2004年稅管改革又提出“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的稅收改革方向，并在部分地區(qū)試行稅收管理員制度。這代表了新征管模式下的一種分類(lèi)管理與服務(wù)形式。

二、稅收管理員和稅務(wù)專(zhuān)管員制度的異同分析

新的稅收管理員制度既不是稅收專(zhuān)管員制度的翻版，也不是對(duì)其的全面否定。它是在客觀、全面、辯證的分析過(guò)去專(zhuān)管員制度的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行繼承和發(fā)展，在新形勢(shì)和新條件下賦予其新的內(nèi)容。

（一）稅收管理員和稅務(wù)專(zhuān)管員制度的相同點(diǎn)

實(shí)行稅收管理員和稅務(wù)專(zhuān)管員制度都可以在一定程度上加強(qiáng)稅源的管理。這一優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。一是監(jiān)控管理有實(shí)效，管理員與企業(yè)保持著密切的聯(lián)系，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、資金流動(dòng)、財(cái)務(wù)核算水平等有著直觀適時(shí)的了解，能夠有效的監(jiān)督各種稅收政策的實(shí)施。二是分戶、分類(lèi)到人的做法使得稅源管理責(zé)任明確，落實(shí)到人，便于內(nèi)部管理和責(zé)任劃分。

（二）稅收管理員和稅收專(zhuān)管員制度的不同點(diǎn)

1、征納關(guān)系的改善

稅務(wù)專(zhuān)管員時(shí)期的稅款征收在很大程度上是一種強(qiáng)制執(zhí)行的行政行為，稅收任務(wù)以政府的政策和指令性計(jì)劃的方式下達(dá)。而稅收管理員制度下的征收工作卻是一種“協(xié)作管理”的行為，它建立在納稅人自行申報(bào)制度的基礎(chǔ)上，不再對(duì)納稅人各項(xiàng)涉稅事務(wù)進(jìn)行承攬包辦，從而劃清了征納雙方的責(zé)任界限。

2、征管職能的轉(zhuǎn)變

稅務(wù)專(zhuān)管員集“征管查”三項(xiàng)職能于一身，而稅收管理員的職能范圍明顯收縮。它的定位側(cè)重于管理環(huán)節(jié)。另外，在稅收管理員制度下，法律和一系列的制度保障措施都已經(jīng)逐步完善，這就避免了專(zhuān)管員制度下權(quán)力過(guò)于集中，缺乏監(jiān)督制約現(xiàn)象的再度發(fā)生，管理員的權(quán)限得到了限制。

3、管理手段的進(jìn)步

稅務(wù)專(zhuān)管員的工作主要靠手工完成，實(shí)行粗放式管理，效率較低，且管理質(zhì)量難以保證。而如今，信息化手段使得稅收管理員從大量重復(fù)性的人工操作中解脫出來(lái)，稅收管理效率大大提高，稅源管理和精細(xì)化成為可能，稅收?qǐng)?zhí)法透明度和稅務(wù)行政管理的水平也得以提高。另外，在稅收管理員制度下，各項(xiàng)征管質(zhì)量考核指標(biāo)的建立使得管理質(zhì)量有了一定的保證。

4、業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高

稅源的急劇擴(kuò)大和稅源狀況的復(fù)雜性，是專(zhuān)管員制度下的“單兵作戰(zhàn)”無(wú)法勝任的?，F(xiàn)在的稅收管理員，不但要掌握相關(guān)的稅收實(shí)體法，對(duì)各個(gè)稅種的征收管理標(biāo)準(zhǔn)有清楚的認(rèn)識(shí)，而且還要按照程序法的要求，約束自身的行政行為，工作要求大大提高。但是，稅收管理員制度建立在專(zhuān)業(yè)分工、集中管理、信息化和法制化的基礎(chǔ)之上，它能有效發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)的整體優(yōu)勢(shì)，應(yīng)對(duì)復(fù)雜的稅源情勢(shì)。

三、實(shí)施稅收管理員制度的意義

（一）加強(qiáng)稅源監(jiān)督管理，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)

按照屬地原則落實(shí)分類(lèi)管理要求，全面建立稅收管理員管戶責(zé)任制度，使得稅收管理員對(duì)轄區(qū)內(nèi)的稅源和管戶責(zé)任及其權(quán)限得以明確。通過(guò)稅收管理人員及時(shí)掌握納稅人各種涉稅動(dòng)態(tài)信息，全面掌握納稅人履行納稅義務(wù)的情況，把科學(xué)化精細(xì)化管理落到實(shí)處，推動(dòng)稅收管理員對(duì)稅源的積極管理，采集全面的、動(dòng)態(tài)的一手稅源資料，減少了稅源漏管的可能性。

稅收管理員稅源信息共享制度的建立，將稅收管理員掌握的各類(lèi)稅源資料按照“一戶制”管理的要求納入管理系統(tǒng)中，實(shí)行集中管理，信息共享。這也在一定程度上強(qiáng)化了稅源的管理和監(jiān)控。

另外，稅收管理員制度中的納稅評(píng)估也是強(qiáng)化稅源管理的重要內(nèi)容和手段。稅收管理員作為納稅評(píng)估工作的主體，可以最直接的了解分管納稅人的有關(guān)情況，并在評(píng)估發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，采取對(duì)應(yīng)的措施。這不但可以有效控制稅源，還在一定程度上防范了稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高納稅服務(wù)水平，優(yōu)化納稅環(huán)境

首先，實(shí)行稅收管理員制度后，對(duì)納稅人的服務(wù)變得更加直接。稅收管理員可以直接下戶，或者通過(guò)現(xiàn)代化技術(shù)手段，對(duì)自己的管戶進(jìn)行面對(duì)面的宣傳、輔導(dǎo)，并對(duì)納稅人提出的問(wèn)題進(jìn)行直接的收集和反饋，這種直接服務(wù)順暢了雙方溝通的渠道，提高了辦稅效率。

其次，主動(dòng)服務(wù)成為了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人服務(wù)的一大特色。稅收管理員制度要求稅務(wù)機(jī)關(guān)了解企業(yè)的動(dòng)態(tài)，為企業(yè)在稅收政策上答疑解難，并自覺(jué)接受納稅人的監(jiān)督。由于稅源管理更加精細(xì)化，客觀上要求納稅服務(wù)也必須更加細(xì)致、周到。這在一

定程度上也使稅企關(guān)系得以融洽。

再次，稅收管理員制度使得稅收管理員直接面對(duì)納稅人，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)容易在第一時(shí)間獲得納稅人情況的第一手資料，并對(duì)該納稅人進(jìn)行有針對(duì)性的宣傳、輔導(dǎo)，為納稅人提供更具個(gè)性化的服務(wù)。

最后，稅收管理員需要下戶了解管戶情況，因此，其接觸到的人員就不僅僅是辦稅的財(cái)務(wù)人員，而是與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各方面人員，這樣稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的服務(wù)面就更廣泛了。

三)提高稅收征管效率，降低征管成本

實(shí)施稅收管理員制度使征管質(zhì)量和效率明顯提高。一方面，稅收管理員按照規(guī)定與納稅人保持制度化的聯(lián)系，提供專(zhuān)業(yè)的納稅服務(wù)和指導(dǎo)，幫助納稅人及時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)納稅，保證稅務(wù)管理工作的高效率。另一方面，通過(guò)稅收管理員的實(shí)地調(diào)查報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠掌握稅源戶籍、財(cái)務(wù)核算、資金周轉(zhuǎn)和流轉(zhuǎn)額等關(guān)鍵的涉稅信息，從而提供針對(duì)性的、有效的稅收管理，充分發(fā)揮稅收在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。

稅收管理的核心范文第3篇

    [論文摘要]稅收精細(xì)化管理,越來(lái)越成為加強(qiáng)稅收征管的強(qiáng)有力的方式,稅收管理員是精細(xì)化管理的主體,本文從精細(xì)化管理的角度對(duì)稅收管理員提出了要求,提出如何在稅收征管中對(duì)納稅人進(jìn)行精細(xì)化管理,并對(duì)在稅收精細(xì)化管理中存在的問(wèn)題提出了建議。

    稅源精細(xì)化管理,是將精細(xì)化管理理論引入稅收征管工作,按照法律法規(guī)賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)權(quán)限和“信息化加專(zhuān)業(yè)化”的工作要求,結(jié)合征管業(yè)務(wù)重組和流程優(yōu)化,在對(duì)納稅人充分了解和掌握的基礎(chǔ)上,根據(jù)不同類(lèi)型納稅人的特點(diǎn),準(zhǔn)確把握納稅人涉稅信息及變動(dòng)規(guī)律,明確稅源管理內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),細(xì)化監(jiān)控指標(biāo),優(yōu)化管理流程,合理設(shè)置崗位職責(zé),全面落實(shí)管理責(zé)任,實(shí)現(xiàn)稅源管理的“零缺陷”目標(biāo)。稅源精細(xì)化管理的最終目標(biāo)就是要提高征管質(zhì)量和效率。

    一、精細(xì)化管理中稅收管理員主體地位的確立及其重要性

    針對(duì)目前經(jīng)濟(jì)稅源呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征,稅源分布的領(lǐng)域越來(lái)越廣,稅源的結(jié)構(gòu)越來(lái)越復(fù)雜,稅源的流動(dòng)性和隱蔽性越來(lái)越強(qiáng),稅源監(jiān)控的難度越來(lái)越大。而稅源控管能力相對(duì)滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)發(fā)展,致使“疏于管理,淡化責(zé)任”的問(wèn)題一直沒(méi)有得到有效地解決,主要體現(xiàn)在稅源監(jiān)控人員對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況不了解、稅源底數(shù)不清、掌握信息失真,申報(bào)真實(shí)性難以得到及時(shí)準(zhǔn)確的分析和控制等。

    稅收管理員是精細(xì)化管理中人的因素,是管理中的主體,是精細(xì)化管理工作中活的靈魂,對(duì)稅收管理員的管理、制約、監(jiān)督和考核,從根本上影響著精細(xì)化管理工作實(shí)踐的成敗。開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局在認(rèn)真研究精細(xì)化管理工作理論的基礎(chǔ)上,從人本管理的理念出發(fā),探索出了一條稅源精細(xì)化管理工作的新路。

    二、稅收管理員是精細(xì)化管理工作中的主體。起著承上啟下的橋梁紐帶作用

    1.對(duì)稅收管理員的要求

    一是增強(qiáng)管理主體的工作責(zé)任感。積極引導(dǎo)干部深入學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”重要思想,牢固樹(shù)立和全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,堅(jiān)持聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民。不斷強(qiáng)化職責(zé)意識(shí),認(rèn)真做好每個(gè)崗位的工作,恪盡職守,精益求精。堅(jiān)決防止和克服不思進(jìn)取、無(wú)所事事、懈怠散漫的現(xiàn)象。

    二是加強(qiáng)對(duì)管理主體的教育培訓(xùn)。以能力建設(shè)為核心,以信息化技術(shù)為依托,加大了對(duì)稅收管理員的教育培訓(xùn)力度。在認(rèn)真落實(shí)干部教育培訓(xùn)規(guī)劃的基礎(chǔ)上,全面開(kāi)展了稅源管理干部的崗位技能培訓(xùn)。培訓(xùn)過(guò)程中,稅收管理員集中學(xué)習(xí)了省局制定的關(guān)于稅源精細(xì)化管理的若干制度(辦法),熟悉了稅源監(jiān)控的內(nèi)容、指標(biāo)、方法及標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)了稅收征管法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稽查審計(jì)、計(jì)算機(jī)技術(shù)等內(nèi)容的培訓(xùn),提高了稅源管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和實(shí)際操作能力。

    三是實(shí)行能級(jí)管理。合理劃分崗位級(jí)別,通過(guò)考試、考核、競(jìng)爭(zhēng)上崗等方式推行能級(jí)管理,科學(xué)測(cè)試和評(píng)定稅源管理人員的能級(jí),實(shí)行按能定崗、以崗定責(zé),切實(shí)將政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的稅務(wù)干部選拔到稅源管理崗位。深化勞動(dòng)分配制度改革,適當(dāng)拉開(kāi)收入分配差距,激發(fā)稅務(wù)干部積極進(jìn)取、力爭(zhēng)上游的工作主動(dòng)性。

    四是嚴(yán)格工作考核。對(duì)現(xiàn)有的稅源管理考核指標(biāo)進(jìn)行了認(rèn)真梳理,提高了考核的實(shí)用性、有效性和可操作性。堅(jiān)持實(shí)事求是原則,注重工作實(shí)績(jī),將定量考核與定性考核相結(jié)合,能級(jí)與工作實(shí)際相結(jié)合。依托信息化手段加強(qiáng)稅源管理過(guò)程控制,形成了科學(xué)的考核機(jī)制。對(duì)稅收管理員工作的監(jiān)督考評(píng)堅(jiān)持了以人為本、公正公開(kāi)、注重實(shí)效、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)的原則。

    堅(jiān)持內(nèi)外并舉,通過(guò)設(shè)立舉報(bào)箱、發(fā)放問(wèn)卷、調(diào)查走訪等形式,讓社會(huì)各界和納稅人評(píng)判稅收管理員的工作質(zhì)量,增強(qiáng)監(jiān)督考評(píng)的客觀性、全面性、真實(shí)性。

    堅(jiān)持監(jiān)督考評(píng)與效能監(jiān)察和執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究工作的有機(jī)結(jié)合。積極開(kāi)展行政執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察,將監(jiān)督考評(píng)結(jié)果與稅收管理員評(píng)先樹(shù)優(yōu)、能級(jí)評(píng)定掛鉤,嚴(yán)格兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲,對(duì)發(fā)現(xiàn)的索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權(quán)等違法違紀(jì)行為和執(zhí)法過(guò)錯(cuò)及時(shí)移交有關(guān)部門(mén)追究相關(guān)稅收管理員的責(zé)任。

    2.稅收管理員對(duì)納稅人的精細(xì)化管理

    稅收管理員專(zhuān)職承擔(dān)稅源監(jiān)控管理任務(wù),主要職責(zé)包括稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、日常檢查、納稅服務(wù)等。稅源監(jiān)控方面:運(yùn)用“信息化加專(zhuān)業(yè)化”的多種有效手段,通過(guò)對(duì)納稅人涉稅信息的采集、整理、比對(duì)、分析,對(duì)所有可能影響稅收收入的源頭進(jìn)行監(jiān)督控制。

    針對(duì)不同行業(yè)、不同區(qū)域、不同規(guī)模、不同稅種及不同信用等級(jí)的納稅人,實(shí)施動(dòng)態(tài)分類(lèi)管理,全面準(zhǔn)確掌握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)核算情況和涉稅信息變動(dòng)規(guī)律,堵塞稅收漏洞,引導(dǎo)納稅遵從,突出稅源管理的針對(duì)性和時(shí)效性。

    稅收管理員有計(jì)劃地對(duì)轄區(qū)進(jìn)行巡察,充分利用外部信息管理系統(tǒng)比對(duì)信息或通過(guò)其他信息渠道發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶線索,對(duì)查找到的督促其限期改正,并視情節(jié)輕重向有關(guān)部門(mén)提出處罰建議。

    對(duì)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的納稅人進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí),初步核定其用票種類(lèi)、領(lǐng)購(gòu)方式(批量供應(yīng)、交舊領(lǐng)新罐}舊領(lǐng)新)等,報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)或負(fù)責(zé)人審批后反饋給辦稅服務(wù)廳。加強(qiáng)對(duì)納稅人使用、取得、保管、繳銷(xiāo)發(fā)票情況的監(jiān)控管理,督促用票單位和個(gè)人建立逐筆開(kāi)具發(fā)票制度,加強(qiáng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、廢舊物資銷(xiāo)售、交通運(yùn)輸、海關(guān)完稅憑證等發(fā)票的監(jiān)控管理,把發(fā)票控管與掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息結(jié)合起來(lái),認(rèn)真審核確認(rèn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為的真實(shí)性,及時(shí)比對(duì)納稅情況,堵塞幾種發(fā)票在抵扣稅款方面的漏洞。

    實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,切實(shí)做好防偽稅控系統(tǒng)、稅控收款機(jī)、稅控加油機(jī)等稅控器具推廣應(yīng)用的監(jiān)控管理工作和申報(bào)數(shù)據(jù)與稅控?cái)?shù)據(jù)的核對(duì)、記錄工作。

    定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地了解情況,全面準(zhǔn)確掌握其生產(chǎn)工藝、設(shè)備、產(chǎn)品、原料、銷(xiāo)售、庫(kù)存、能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和成本、價(jià)格、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)情況,通過(guò)對(duì)納稅人當(dāng)期涉稅指標(biāo)與歷史指標(biāo)的縱向比對(duì)、同行業(yè)納稅人涉稅指標(biāo)的橫向比對(duì)、實(shí)物庫(kù)存及流轉(zhuǎn)情況與賬面記錄情況的賬實(shí)比對(duì),及時(shí)取得動(dòng)態(tài)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù),找出影響稅負(fù)變化的主要因素,分析稅負(fù)變化趨勢(shì)。

    建立了重點(diǎn)稅源企業(yè)的管理臺(tái)賬,積累重點(diǎn)稅源企業(yè)檔案資料,做好重點(diǎn)稅源企業(yè)年度稅收計(jì)劃的編制和落實(shí),實(shí)時(shí)監(jiān)控稅源變動(dòng),定期編寫(xiě)上報(bào)重點(diǎn)稅源調(diào)查分析、預(yù)測(cè)報(bào)告。

    納稅評(píng)估方面:每一納稅申報(bào)期結(jié)束后,充分利用“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng),結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析,對(duì)所轄納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出初步判斷,并有重點(diǎn)地對(duì)零負(fù)申報(bào)、低于各稅種警戒指標(biāo)、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票數(shù)量增幅較大而應(yīng)稅收入計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)交稅金增幅不大、票表稽核有偷漏稅嫌疑以及日管發(fā)現(xiàn)有疑點(diǎn)的納稅人進(jìn)行綜合分析,確定納稅評(píng)估對(duì)象。

    對(duì)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題,如計(jì)算填寫(xiě)、政策理解等非主觀性質(zhì)差錯(cuò),可約談納稅人。通過(guò)約談進(jìn)行必要的提示與輔導(dǎo),引導(dǎo)納稅人自行糾正差錯(cuò),在申報(bào)納稅期限內(nèi)的,根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定免予處罰。對(duì)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)需要進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題,可下戶做進(jìn)一步調(diào)查核實(shí),調(diào)查核實(shí)的過(guò)程和結(jié)果要進(jìn)行記錄。

    日常檢查方面:針對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人在某一納稅環(huán)節(jié)或某一方面履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行檢查,及時(shí)了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況等不涉及立案檢查與系統(tǒng)審計(jì)。認(rèn)真搞好納稅服務(wù)方面,做好對(duì)所轄納稅人的稅法宣傳工作,對(duì)新出臺(tái)的各項(xiàng)稅收政策及有關(guān)規(guī)定,及時(shí)宣傳到每一戶納稅人,并有針對(duì)性地選擇重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)和納稅意識(shí)相對(duì)薄弱的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)宣傳和講解。

    三、管理主體精細(xì)化中需要注意的幾個(gè)問(wèn)題

    1.發(fā)揮信息化在稅源管理中的作用,建立起規(guī)范高效的稅源控管機(jī)制

    充分發(fā)揮信息技術(shù)在稅源監(jiān)控中的應(yīng)用要做好以下幾點(diǎn):一是要切實(shí)提高工作人員信息化應(yīng)用水平;二是要充分采集稅源的基礎(chǔ)資料。積極籌建“一戶式”管理系統(tǒng),提高信息共享水平,實(shí)現(xiàn)稅源情況“一網(wǎng)通”;三是要加快信息數(shù)據(jù)的處理。及時(shí)淘汰、更新垃圾數(shù)據(jù),最大限度的提高數(shù)據(jù)信息的增值利用。

    2.合理配置人力資源,建立科學(xué)合理的崗責(zé)體系

    一是要充實(shí)稅收管理員隊(duì)伍,保證稅源監(jiān)控崗位人員“不缺位”;二是對(duì)稅收管理員隊(duì)伍不斷優(yōu)化組合。挑選業(yè)務(wù)骨干不斷充實(shí)到稅收管理員隊(duì)伍中。三是不斷對(duì)稅收管理員隊(duì)伍進(jìn)行“充電”,加大培訓(xùn)力度。

    同時(shí),建立起合理的崗位體系。因事設(shè)崗,因崗配置人員。將涉及稅收管理的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行量化、細(xì)化、固化,確定科學(xué)合理的考核標(biāo)準(zhǔn),并逐一分解落實(shí)到具體部門(mén)、崗位和人員,對(duì)確實(shí)難以量化的要抓住關(guān)鍵部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié),選準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn),進(jìn)行有效的監(jiān)督控制。

    3.增加執(zhí)法透明度,加大對(duì)稅收管理員的監(jiān)督考核力度

稅收管理的核心范文第4篇

一、我國(guó)財(cái)政稅收管理體制現(xiàn)狀

1.財(cái)稅管理難以控制。在當(dāng)下的財(cái)政稅收管理體制中，由于業(yè)務(wù)、行政雙向管理體制對(duì)管理人員所帶來(lái)的影響，無(wú)法避免的也就引起了許多問(wèn)題。例如難以有效管理和控制有關(guān)財(cái)政稅收管理，甚至是無(wú)法遵循原則，沒(méi)有嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)來(lái)進(jìn)行。再加上當(dāng)下的財(cái)政稅收管理體制缺少有效的監(jiān)督約束機(jī)制。諸多財(cái)政稅收管理人員嚴(yán)重缺乏必要的緊迫感、責(zé)任感以及使命感，從而也就會(huì)引起一系列違法違紀(jì)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

2.監(jiān)督監(jiān)管不到位。雖然所我國(guó)財(cái)政稅收體制在近幾年中已經(jīng)得到了很大完善，并且其機(jī)構(gòu)改革也在建設(shè)過(guò)程中，但是這樣的一系列改革卻不但沒(méi)有給財(cái)政稅收帶來(lái)有效作用，而且還在一定稱(chēng)帝上促使諸多地方財(cái)政稅收管理力量被削弱，而且還促使整個(gè)財(cái)政管理體制中管理人員的工作積極性遭受降低，再加上管理經(jīng)費(fèi)和人員配備等諸多問(wèn)題，促使我國(guó)財(cái)政管理甚至呈現(xiàn)出一種滯后現(xiàn)狀。

3.責(zé)、權(quán)、利沒(méi)有得到明確。在當(dāng)下我國(guó)財(cái)政管理體制中，諸多改革措施都或多或少的存在著一定的過(guò)渡性。例如：一些地區(qū)財(cái)政管理體制，雖然規(guī)定了對(duì)稅收收支兩個(gè)線管理進(jìn)行實(shí)施，但是在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，也只是將財(cái)政稅收的收入和支出資金給劃分開(kāi)，再加上很多專(zhuān)項(xiàng)資金申請(qǐng)需要經(jīng)過(guò)一系列復(fù)雜的審批流程，從而也就在很大程度上影響到資金的使用效益，促使財(cái)政稅收管理的責(zé)、權(quán)、利很難得到真正統(tǒng)一。

二、我國(guó)財(cái)政稅收管理體制創(chuàng)新對(duì)策分析

1.財(cái)政稅收管理體制實(shí)施制度創(chuàng)新。我國(guó)財(cái)政稅收體制改革對(duì)我國(guó)政府改革深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了嚴(yán)重制約，在農(nóng)村地區(qū)，積極推廣，讓農(nóng)民從事勞動(dòng)的熱情得到充分調(diào)動(dòng)，并降低農(nóng)村生產(chǎn)工具成本，促使我國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本從本質(zhì)上得到降低，此外，除了要免除農(nóng)業(yè)稅等稅收項(xiàng)目，還應(yīng)該調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)。同時(shí)還要將合同制運(yùn)用到我國(guó)財(cái)政稅收體系中，其能夠?qū)ξ覈?guó)地方政府財(cái)務(wù)稅收管理分配智能做到有效完善，從而不但能夠讓地方財(cái)政稅收所擁有的自主權(quán)得到加強(qiáng)，還能夠讓中央政府自身的宏觀調(diào)控能力得到強(qiáng)化。

2.提升管理人員綜合素質(zhì)。財(cái)政稅收管理人員在管理工作中具有著非常重要的作用，不但是我國(guó)財(cái)政稅收管理效率得以提升的重要核心，而且還緊密聯(lián)系著財(cái)政稅收管理工作的發(fā)展。財(cái)務(wù)稅收管理人員時(shí)財(cái)政稅收管理運(yùn)作是否正常的關(guān)鍵因素，人員素質(zhì)的高低和財(cái)政稅收管理的最終效果有著直接聯(lián)系。因此，建立起良好的財(cái)政稅收內(nèi)部秩序，讓財(cái)政稅收管理人員素質(zhì)得到全面提升是不容小視的重要環(huán)節(jié)。通過(guò)定期組織培訓(xùn)和學(xué)習(xí)教育等諸多措施，對(duì)稱(chēng)職、優(yōu)秀的綜合型財(cái)政稅收管理人員進(jìn)行大力培育。同時(shí)，還要將相統(tǒng)一的管理和服務(wù)意識(shí)樹(shù)立起來(lái)，不斷加強(qiáng)財(cái)政稅收管理的培訓(xùn)指導(dǎo)力度，不僅要讓讓財(cái)政稅收管理人員的綜合協(xié)調(diào)得到提升，同時(shí)還要不斷培養(yǎng)其組織能力。此外，還應(yīng)該不斷優(yōu)化財(cái)政稅收管理人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，從而將最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)提供給廣大群眾，促進(jìn)我國(guó)財(cái)政稅收管理事業(yè)的快速發(fā)展。

3.對(duì)財(cái)務(wù)稅收收支范圍進(jìn)行合理界定。應(yīng)以市場(chǎng)、高效、服務(wù)以及優(yōu)化原則為基礎(chǔ)，合理、科學(xué)的進(jìn)行引導(dǎo)，讓財(cái)政稅收管理范圍得到進(jìn)一步確定，科學(xué)定義稅負(fù)比例，并在社會(huì)管理和公共服務(wù)領(lǐng)域中科學(xué)、合理的配置財(cái)政稅收資源，對(duì)區(qū)域公共服務(wù)均衡化進(jìn)程進(jìn)行全面推動(dòng)。同時(shí)，還要明確財(cái)政稅收管理職責(zé)權(quán)限，讓各級(jí)財(cái)政稅收管理部門(mén)對(duì)職責(zé)的行使全力得到有效保障，對(duì)中央和地方財(cái)政稅收收入范圍做到嚴(yán)格規(guī)范和完善，讓財(cái)政稅收管理覆蓋范圍得到進(jìn)一步拓展。此外，還要依據(jù)財(cái)政稅收管理部門(mén)之間的管理職責(zé)來(lái)進(jìn)行實(shí)際區(qū)分，在預(yù)算管理中逐步納入財(cái)政稅收管理收入，對(duì)容易造成財(cái)政稅收源轉(zhuǎn)移和跨區(qū)域分配不公的現(xiàn)象進(jìn)行有效調(diào)整，不但要滿足中央宏觀調(diào)控需求，同時(shí)也要迎合地方在對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和組織收入上的推動(dòng)積極性，促使因市場(chǎng)等一系列因素可能會(huì)對(duì)財(cái)政稅收收入轉(zhuǎn)移的影響得以降低，從而推動(dòng)我國(guó)財(cái)政稅收管理的健康可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)轉(zhuǎn)變和社會(huì)的全面進(jìn)步。

稅收管理的核心范文第5篇

經(jīng)濟(jì)決定稅源，稅源決定稅收。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收工作面臨的環(huán)境日益復(fù)雜，如果不能及時(shí)掌握稅源的發(fā)展變化趨勢(shì)，不能把潛在的稅源轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的稅收入，稅收征管工作就會(huì)出現(xiàn)極大的盲目性，精細(xì)化管理是當(dāng)前稅源管理的必然選擇。本文擬結(jié)合稅源精細(xì)化管理的探索和實(shí)踐，就稅源精細(xì)化管理談一點(diǎn)初淺的想法。

一、稅源精細(xì)化管理的目標(biāo)

1、提高執(zhí)法水平。稅收?qǐng)?zhí)法水平如何，主要在于執(zhí)法管理。如果執(zhí)法工作能做到細(xì)致入微，保證每個(gè)環(huán)節(jié)的合法性、合理性，最大限度地避免出現(xiàn)差錯(cuò)，也就可以提高執(zhí)法能力，促進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法水平的不斷提高。

2、提高征收效率。實(shí)行精細(xì)化管理，就是要通過(guò)管理及執(zhí)法水平的提高，規(guī)范納稅人的納稅行為，規(guī)范征稅的程序，規(guī)范征、納行為，提高稅源管理的有效性，切實(shí)堵塞漏洞，使納稅人依法及時(shí)足額申報(bào)稅款，提高征收的效率和稅款的入庫(kù)率。

3、提高征管質(zhì)量。精細(xì)化管理是將稅收征管的質(zhì)量不斷提升的一個(gè)重要手段。精細(xì)化管理就要以稅源管理為核心，在稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票管理、納稅評(píng)估等環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，實(shí)行過(guò)程控制，環(huán)環(huán)約束，真正提高稅收征管的質(zhì)量。

4、提高稅法遵從度。通過(guò)精細(xì)化管理，對(duì)征納雙方的要求更加細(xì)致嚴(yán)格，這樣有利于提高征納雙方規(guī)范執(zhí)行稅收法律法規(guī)的力度，提高稅法的遵從度。

二、稅源精細(xì)化管理的途徑

(一)明確稅源精細(xì)化管理的重點(diǎn)

稅源精細(xì)化管理不是而且不可能做到面面俱到、平均用力，而是要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化情況和管理對(duì)象的特點(diǎn)抓住主要矛盾，明確稅源精細(xì)化管理的重點(diǎn)，實(shí)施以點(diǎn)帶面，重點(diǎn)突破，才能收到事半功倍的效果，不斷提高稅源精細(xì)化管理水平。當(dāng)前，要抓住以下三個(gè)管理重點(diǎn)：

1、加強(qiáng)城區(qū)稅源管理和大企業(yè)以及重點(diǎn)稅源管理。要適應(yīng)增值稅起征點(diǎn)提高、城市化進(jìn)程加快和產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展壯大的現(xiàn)實(shí)狀況，將稅源管理的重點(diǎn)向城區(qū)稅源轉(zhuǎn)移，向產(chǎn)業(yè)基地、產(chǎn)業(yè)園區(qū)和產(chǎn)業(yè)鏈轉(zhuǎn)移。大企業(yè)和重點(diǎn)稅源是一個(gè)地方的支柱稅源，對(duì)大企業(yè)的管理一直是各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的難點(diǎn)。要從目前的以收入預(yù)測(cè)分析為主的管理向稅源規(guī)律把握及稅基控制轉(zhuǎn)變，特別是對(duì)這些企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理規(guī)律和財(cái)務(wù)核算模式等,要做深入研究和掌握，并從稅源管理的角度提出相應(yīng)對(duì)策和辦法，以切實(shí)提高稅收收入質(zhì)量和稅源管理質(zhì)量。

2、深化分類(lèi)管理和實(shí)行屬地管理相結(jié)合。實(shí)行屬地管理是落實(shí)稅源精細(xì)化管理的有效手段，管理到戶有利于進(jìn)一步明確和落實(shí)稅務(wù)管理員的職責(zé)和責(zé)任。但要管深、管細(xì)，還必須在此基礎(chǔ)上實(shí)行分類(lèi)管理，否則，眉毛胡子一把抓，勢(shì)必抓不住重點(diǎn)，也難以將稅收工作做細(xì)，所以說(shuō)分類(lèi)管理是稅源精細(xì)化管理的必然要求。當(dāng)前的分類(lèi)管理應(yīng)在總結(jié)以往分類(lèi)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，以納稅人規(guī)模和行業(yè)作為分類(lèi)的主要標(biāo)準(zhǔn)，從宏觀分析地區(qū)產(chǎn)業(yè)鏈和行業(yè)規(guī)律、微觀掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律和涉稅信息變動(dòng)規(guī)律入手，按照不同類(lèi)別納稅人的特點(diǎn)，提煉把握每一類(lèi)、每一個(gè)行業(yè)甚至每個(gè)納稅人的稅收征管規(guī)律，科學(xué)確定管理方法，全面深入地分析監(jiān)控納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和申報(bào)納稅情況。

3、加強(qiáng)征管薄弱環(huán)節(jié)管理和針對(duì)性專(zhuān)業(yè)管理相結(jié)合。按照“過(guò)程控制、預(yù)防為主、持續(xù)改進(jìn)”的管理思想，深化稅源精細(xì)化管理就必須加強(qiáng)和改進(jìn)稅收分析工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地采取加強(qiáng)管理的措施，通過(guò)精細(xì)化管理，堵塞漏洞，整頓秩序，使宏觀稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)和納稅人實(shí)際稅負(fù)日趨合理，申報(bào)準(zhǔn)確性逐步提高。對(duì)增值稅的管理要針對(duì)近年來(lái)各地查出的大案要案暴露出管理上的突出問(wèn)題，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、廢舊物資經(jīng)營(yíng)兩類(lèi)特殊企業(yè)和民政福利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、涉外企業(yè)等行業(yè)切實(shí)搞好對(duì)專(zhuān)用發(fā)票以及貨運(yùn)發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票和農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票等抵扣審核和小規(guī)模納稅人管理。

（二）完善稅收管理員制度

稅收管理員是新時(shí)期從事稅源管理的主體力量，建立和完善稅收管理員制度是強(qiáng)化稅源管理、解決“淡化責(zé)任、疏于管理”問(wèn)題的主要抓手。在完善稅收管理員制度過(guò)程中，要突出抓好三個(gè)方面：

1、優(yōu)化稅收管理員配置。按照“抓大、控中、促小”的原則，綜合考慮當(dāng)?shù)囟愒磾?shù)量、稅源結(jié)構(gòu)、稅源分布、稅收管理員數(shù)量和素質(zhì)高低等因素優(yōu)化配置稅收管理員。要逐步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理力量，將熟悉稅收政策法規(guī)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理、熟練掌握納稅評(píng)估的人才充實(shí)到重點(diǎn)稅源管理崗位；要根據(jù)行業(yè)管理需要合理調(diào)整中小企業(yè)管理力量，適度配備個(gè)體稅收管理力量。要通過(guò)對(duì)稅收管理員配置結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使稅收管理員人盡其才，才盡其用，使管理力量和稅收收入相匹配，改變目前20%的人員管理80%稅源的不合理配置狀況，實(shí)現(xiàn)管理效益的最大化。

2、明確稅收管理員主要職責(zé)?？紤]目前稅收管理員日常事務(wù)性工作過(guò)多、難以集中精力搞好稅源監(jiān)控的實(shí)際，對(duì)其職責(zé)應(yīng)做必要調(diào)整。稅收管理員的職責(zé)在具體落實(shí)時(shí)可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分解，必要時(shí)也可以將稅收管理員進(jìn)行優(yōu)化組合，以確保管理的實(shí)效和管理職責(zé)的進(jìn)一步落實(shí)。

3、加強(qiáng)稅收管理員管理。要將能級(jí)管理和崗位輪換引入對(duì)稅收管理員的管理，賦予相應(yīng)權(quán)力，明確管理責(zé)任，強(qiáng)化監(jiān)督考核，使其內(nèi)有動(dòng)力，外有壓力，形成活力，在解決“淡化責(zé)任”問(wèn)題的同時(shí)，防止專(zhuān)管員制度下“權(quán)力尋租”問(wèn)題的發(fā)生。要將重點(diǎn)放在關(guān)鍵性指標(biāo)的過(guò)程控制和工作目標(biāo)的合理設(shè)定上面，通過(guò)量化目標(biāo)的引導(dǎo)帶動(dòng)相關(guān)方式和手段的運(yùn)用，使稅收管理員更加注重工作的本質(zhì)和實(shí)效。

（三）積極開(kāi)展納稅評(píng)估

納稅評(píng)估是稅源精細(xì)化管理的主要手段，是稅源管理人員必須掌握的基本功。開(kāi)展納稅評(píng)估工作是新時(shí)期強(qiáng)化以稅源監(jiān)控管理為中心的精細(xì)化管理的重要內(nèi)容和手段，是進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作的客觀要求。

1、明確工作分工。縣以上國(guó)稅機(jī)關(guān)主要側(cè)重稅源總量和稅負(fù)變化的宏觀分析與監(jiān)控，分析宏觀稅負(fù)、地區(qū)稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)及其變化規(guī)律，定期稅負(fù)情況，同時(shí)建立完善評(píng)估指標(biāo)體系，為基層單位開(kāi)展納稅評(píng)估提供依據(jù)?；鶎佣愒垂芾韱挝缓投愂展芾韱T是納稅評(píng)估工作的主要承擔(dān)者，具體負(fù)責(zé)對(duì)所轄納稅人實(shí)施行業(yè)和個(gè)案評(píng)估。一些重點(diǎn)稅源大戶或跨區(qū)域的、復(fù)雜的、重要事項(xiàng)評(píng)估也可拿到上一級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)組織專(zhuān)門(mén)的人員來(lái)做。

2、拓展評(píng)估范圍。要將目前以增值稅評(píng)估為主拓展到多稅種的評(píng)估，對(duì)增值稅一般納稅人，重點(diǎn)分析企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、庫(kù)存情況，進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額及相關(guān)費(fèi)用核算情況，相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)橫向、縱向比對(duì)情況，增值稅專(zhuān)用發(fā)票及四小票開(kāi)具和抵扣稅款情況等；對(duì)小規(guī)模納稅人，重點(diǎn)分析企業(yè)銷(xiāo)售收入真實(shí)性，當(dāng)期申報(bào)的橫向、縱向?qū)Ρ炔町愋?，分析其能耗、物耗及相關(guān)指標(biāo)合理性；對(duì)所得稅則要根據(jù)不同行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，核算其稅負(fù)率、稅前費(fèi)用列支水平，并參照同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)，核定相關(guān)企業(yè)所得稅額；對(duì)其他稅種的評(píng)估也要結(jié)合各個(gè)稅種管理特點(diǎn)，選擇行之有效的評(píng)估辦法。納稅評(píng)估是針對(duì)某一戶納稅人申報(bào)繳納稅款總體情況的綜合分析評(píng)價(jià)，既要避免對(duì)同一納稅人按不同稅種多頭重復(fù)評(píng)估，也要避免人為地把同一納稅人申報(bào)繳納的不同稅種評(píng)估割裂開(kāi)來(lái)，要在評(píng)估分析其主要稅種繳納情況時(shí)，注重分析與其他稅種的關(guān)聯(lián)性；要注重與地稅部門(mén)的工作聯(lián)系，必要時(shí)可對(duì)同一納稅人實(shí)施聯(lián)合評(píng)估。

3、拓寬信息渠道。要在充分占有稅務(wù)登記信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、財(cái)務(wù)核算信息、資金流轉(zhuǎn)信息、納稅申報(bào)信息、稅款征收信息和發(fā)票管理信息等納稅人靜態(tài)信息和動(dòng)態(tài)信息的基礎(chǔ)上，特別重視外部信息（不為納稅人所控制的第三方信息）的采集，建立與工商、地稅、銀行、財(cái)政、海關(guān)、審計(jì)、外匯管理、統(tǒng)計(jì)、技術(shù)監(jiān)督、交通、電力、行業(yè)主管部門(mén)等部門(mén)的數(shù)據(jù)交換與互聯(lián)互通機(jī)制，并將信息采集與數(shù)據(jù)評(píng)析和納稅評(píng)估的需要緊密結(jié)合，注重采集關(guān)鍵信息和有用信息，提高信息采集的針對(duì)性和實(shí)用性。

4、注重人機(jī)結(jié)合。將行業(yè)管理指標(biāo)、稅負(fù)指標(biāo)、管理預(yù)警指標(biāo)和其他指標(biāo)充實(shí)到“一戶式”查詢(xún)系統(tǒng)中去，逐步建立科學(xué)實(shí)用的稅源管理電子檔案庫(kù)，并根據(jù)不斷變化的形勢(shì)和工作要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)維護(hù)，為納稅評(píng)估工作的開(kāi)展提供強(qiáng)有力的技術(shù)支持。要在依托信息化的同時(shí)，充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性及其管理經(jīng)驗(yàn)的靈活運(yùn)用，切不可過(guò)分依賴(lài)信息化手段、過(guò)分注重評(píng)估的程序和形式而束縛了手腳，將評(píng)估搞成高科技工程或繁瑣工程，使稅收管理員望塵莫及，從而失去了開(kāi)展評(píng)估的本意。

（四）加快信息化建設(shè)

隨著經(jīng)濟(jì)稅源結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，稅收征管對(duì)象財(cái)務(wù)核算的無(wú)紙化，結(jié)算手段的電子化，稅源分布領(lǐng)域的擴(kuò)大，納稅人偷、逃、騙稅手段越來(lái)越強(qiáng)的隱蔽性及高科技化，稅收管理員整體業(yè)務(wù)偏低等種種因素加大了稅源管理的難度。

1、加強(qiáng)稅源監(jiān)控管理軟件開(kāi)發(fā)與應(yīng)用。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)本著統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一平臺(tái)、分步實(shí)施的方針，加強(qiáng)稅源管理軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用力度。應(yīng)努力完成多元化申報(bào)、多方式繳庫(kù)、無(wú)紙化征收，將所有涉稅事務(wù)與環(huán)節(jié)盡可能納入計(jì)算機(jī)管理工作，以減少各種手工操作的隨意性等等；在實(shí)際工作中還必須加快實(shí)施稅收信息“一戶式”存儲(chǔ)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的信息共享，提高稅源監(jiān)控管理的電子化率。同時(shí)各地應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)一步整合征管軟件，努力實(shí)現(xiàn)各子系統(tǒng)間的信息聯(lián)網(wǎng)，盡快實(shí)現(xiàn)征管軟件中工商稅務(wù)數(shù)據(jù)的比對(duì)功能。

2、促進(jìn)稅控裝置的廣泛使用。在商貿(mào)領(lǐng)域，應(yīng)促使納稅人依法使用稅控收款機(jī)如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，記錄經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)；對(duì)條件成熟，仍拒不使用的，要加大管理和處罰的力度。各地稅務(wù)部門(mén)應(yīng)通力協(xié)作，明確國(guó)、地稅推廣稅控收款機(jī)的界限劃分；還應(yīng)定期做好稅控收款機(jī)的數(shù)據(jù)采集工作，并將其作為對(duì)納稅人計(jì)算稅額的主要依據(jù)。規(guī)定加油站必須使用稅控加油機(jī)，并及時(shí)為其更新軟件，提升技術(shù)含量和穩(wěn)定程度，方便操作和使用。

3、注重發(fā)揮計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的功能。（1）、是建立重點(diǎn)稅源信息庫(kù)。每月征期過(guò)后，根據(jù)各類(lèi)涉稅信息指標(biāo)，結(jié)合實(shí)地查核的情況，逐戶分析重點(diǎn)稅源企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)營(yíng)、稅款繳納以及緩、欠稅情況，參照同行業(yè)、同規(guī)模納稅企業(yè)的稅負(fù)情況和本企業(yè)上年同期或上月份的稅收收入和稅負(fù)水平，進(jìn)行橫向、縱向?qū)Ρ龋幹浦攸c(diǎn)稅源企業(yè)納稅情況說(shuō)明材料；（2）、是對(duì)中小企業(yè)，要通過(guò)計(jì)算機(jī)處理，將每戶企業(yè)的納稅申報(bào)及緩、欠稅情況與測(cè)定的同類(lèi)業(yè)戶平均稅負(fù)水平進(jìn)行分析和對(duì)比，以有效監(jiān)控中小納稅企業(yè)的稅源變化；（3）、是通過(guò)與工商、國(guó)、地稅之間、技術(shù)監(jiān)督等部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)查找戶數(shù)差異，有效監(jiān)控新開(kāi)業(yè)、變更及停復(fù)業(yè)情況；（4）、是利用計(jì)算機(jī)定期產(chǎn)生納稅申報(bào)異常業(yè)戶清單和未及時(shí)繳納稅款業(yè)戶清單，據(jù)此對(duì)企業(yè)進(jìn)行跟蹤分析和催報(bào)催繳；（5）、是利用計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，對(duì)增值稅申報(bào)資料進(jìn)行交叉稽查，減少申報(bào)異常等問(wèn)題的發(fā)生。

三、稅源精細(xì)化管理的考核

要將稅源精細(xì)化管理真正落到實(shí)處，必然需要有一套科學(xué)的考評(píng)機(jī)制做后盾，從而最大限度地調(diào)動(dòng)每個(gè)稅源管理人員的工作積極性。

（一）實(shí)施數(shù)字化考核，建立績(jī)效考評(píng)機(jī)制。應(yīng)按照《行政許可法》和行政審批管理制度的要求，不斷重組稅收業(yè)務(wù)流程，通過(guò)崗位合并細(xì)化并量化崗位責(zé)任。應(yīng)對(duì)日常工作中每項(xiàng)稅源監(jiān)控管理業(yè)務(wù)的作業(yè)過(guò)程、作業(yè)時(shí)限和作業(yè)質(zhì)量應(yīng)進(jìn)行全方位、全過(guò)程監(jiān)控，每位稅源管理者的工作時(shí)間、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，并參照效率系數(shù)、難易度系數(shù)、責(zé)任系數(shù)、滿意度系數(shù)進(jìn)行量化計(jì)分，做出綜合性評(píng)價(jià)。在定期工作考核中，應(yīng)充分利用信息化征管系統(tǒng)調(diào)取影響稅源管理質(zhì)量的關(guān)鍵性指標(biāo)，如稅務(wù)登記率、當(dāng)期申報(bào)率、逾期申報(bào)處罰率、入庫(kù)率等，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成工作績(jī)效考核結(jié)果，提高稅源管理績(jī)效評(píng)價(jià)的客觀性、真實(shí)性、科學(xué)性。當(dāng)然，考核指標(biāo)的確定應(yīng)以人為本，體現(xiàn)善意的管理理念。